内部员工管理制度(6篇)
内部员工管理制度篇1
关键词：供水企业；内部控制；问题；对策
我国供水企业主要担负着满足企事业单位和居民正常用水需求，其财务管理工作主要面向是水费收缴管理，供水设施投资建设及运营创收。近年来，我国供水设施建设投资巨大，导致供水企业各种经营风险层出不穷，主要表现在：内部控制制度不完善，预算制度不健全，财务基础工作薄弱。
一、当前供水企业内部控制管理中存在的控制问题
水是生命之源，饮水问题关乎百姓的切身利益。一个供水企业管理的好与坏，直接影响着群众民生问题。因此，供水企业肩负着更大的社会责任。内部控制作为企业管理的重要措施，是供水企业健康发展的保证，而内部监督则是内部控制有效实施的保证。就目前来说，供水企业在内部控制管理中还存在诸多问题，具体表现在：缺乏完善的内部控制体系、内部控制缺乏监督机制，笔者将从以下方面来阐述。
（一）内部控制体系不够完善
供水企业内部控制管理出现问题，在大多数情况下，通常是由该供水企业建立的财务内部控制体系不够完善导致的。从当前供水企业内部的控制体系来看，很多供水企业的管理模式依旧按照传统的计划经济管理模式，由于供水企业天然的行业地域垄断性，使供水企业缺乏市场竞争力，导致供水企业机制和体制与现代企业制度相去甚远，很多员工因循守旧难以参与到供水企业决策与规划的讨论中，而这也是影响供水企业管理人员职业素质偏低的原因之一。
（二）内部缺乏监督机制
供水企业财务内部控制体系的建立不仅要集中在财务员工的职业能力和管理模式上，还需要集中在各部门的监督控制上，促使财务内部控制的Σ吣芄宦涫档绞导饰侍馍稀4送猓由于当前供水企业内部机构建立不健全、职责不清晰、权责不明确，审计制度集中的偏向了供水企业的账务处理方面上，忽视了公司组织机构内部的监督工作，导致供水企业在发展中容易处于财务风险之中。
二、供水企业内部控制对策
为促进供水企业内部控制管理工作的有效开展，企业应采取多种行之有效的对策，如：健全内部控制体系、提高管理人员综合素质、营造积极的内部控制环境，笔者将从以下方面来阐述。
（一）健全内部控制体系
供水企业要想加强对内部控制，就必须建立健全控制体系。对于供水企业而言，科学的规章制度是供水企业管理员工的关键点。目前很多供水企业通过了ISO9000体系认证，建立标准化管理体系等，特别是在内部控制问题上，供水企业必须以财务管理为核心，促使各级员工在财务管理的规章制度中能够较好的对自身的行为进行规范和约束。首先，供水企业必须加强对审计工作的重视，建立完善的财务内部审计制度，促使审计工作能够较好的发挥自身对供水企业财务风险的处理作用。其次，供水企业需要建立内部员工之间的评价考核体系，通过绩效管理激励和约束员工的行为，使员工能够通过相互的评价认识到自己的工作问题，并得到及时的改进，从而提高财务管理的工作效率；再次要对财务人员的不相容工作进行合理分工，加强员工与工作上的监督。
（二）提高管理人员综合素质
管理人员综合素质在供水企业财务内部的管理工作上有着一定程度上的影响和作用，管理人员的综合素质越高，越有利于供水企业对内部控制和管理，反之，则容易导致供水企业财产出现损失的情况。为此，供水企业必须加强对管理人员综合素质的培养和提升，以职业道德与专业技能两个方面上全面提高管理人员对财务工作的正确意识。针对管理人员的职业道德问题，首先，供水企业必须加强管理人员理论知识的学习，树立员工正确的人生观、价值观以及世界观；其次，还需要加强管理人员的法律意识，供水企业可以邀请相关的财务法律知名人士开展法律意识的讲座，强化管理人员的法律理论知识与法律操作技能，并且能够将法律意识落实到实际工作中，坚持依法行事。在提高管理人员专业技能的方面上，供水企业可以邀请专业的操作专家对财务员工进行集中性的培训，其次，还可以加强与其他供水企业之间的联系，促使自己的员工在交流和学习中能够掌握到更多的专业技能。
（三）营造积极的内部控制环境
供水企业内部工作环境的优质对于员工积极向上的工作心态有着极大的影响。倘若，供水企业内部工作气氛一直处于沉闷的状态，那么员工在这种环境下自然而然容易产生情绪低落、没动力的工作状态，反之，供水企业内部积极向上的工作环境则能较好的调动员工的工作兴趣，提高员工工作效率的同时也提升了供水企业的经济效益。为此，供水企业必须为员工营造良好的工作环境，比如，供水企业可以多多组织一些带有公司文化的互动活动，加强员工与员工之间的交流和互动，促使工作气氛不再僵硬。此外，供水企业还可以提高员工之间的竞争力，比如提供有挑战性的工作岗位，要求全体员工参与到该竞争活动中，用自身的实力来争取该岗位。而以这种竞争形势的工作能够较好的调动员工的团队意识，不仅加强了员工之间的合作与竞争，还提高了员工的工作能力。
三、结束语
总而言之，供水企业要建立完善的内部控制系统，加强员工的工作意识，建立监督制度和激励制度，促使员工能够较好的激发自身的潜能和才能，并培养员工的合作意识和竞争意识，从而有效提高员工工作效率，完善员工管理制度。
参考文献：
内部员工管理制度篇2
【关键词】风险全面风险管理体系构成
随着安然公司、世通公司等世界知名大公司的相继倒闭，全面风险管理已然引起学术界、企业界甚至政府有关部门的高度重视，美国COSO委员会制订了《企业风险管理框架》，国务院国资委制订了《中央企业全面风险管理指引》（以下简称《指引》），为企业的全面风险管理体系建设与运行提供实务指导。从COSO《企业风险管理框架》的与风险管理八要素构成到《指引》中的风险管理五大模块，均是以风险为对象，用过程来描述，结合企业管理实践，本文从管理学角度对全面风险管理体系的要素构成进行了探讨，初步提出了风险管理人员体系、权责体系、组织机构体系、运行机制体系、规章制度体系等全面风险管理五体系论，并对其各体系的具体内容进行了设计，以期对正在实施或将要实施全面风险管理的企业提供一些参考。
一、风险管理人员体系
风险管理人员体系是风险管理体系的唯一主观能动的要素，是指风险管理人员的构成及风险管理人员所具有的风险意识、风险控制技能、业务管理技能及由此所形成的风险管理文化。它是以全员参与为目标、以专职风险管理人员为基础、以业务管理人员为主体、以外部专家为补充，注重风险管理意识及风险管理技能，具有风险管理文化的全员风险管理体系。
1、企业内部风险管理人员与外部专家相结合的人员构成体系。即企业在内部风险管理人员进行日常风险管理的基础上，聘请一定数量的法律、财务、税务、投行、工程等专家，组成顾问团，或在企业风险管理委员会、审计委员会、战略委员会中设立若干个外部专家席位，在企业进行重大风险决策时，由外部专家独立提出意见和建议。
2、专职风险管理人员与业务管理人员相结合的全员风险管理体系。即企业应建立以专职风险管理人员为基础、以业务管理人员为主体、以外部专家为补充的全员风险管理体系。
3、风险管理技能与业务管理技能相结合的人员素质体系。即企业的专职风险管理人员应具备一定的业务管理技能，而业务人员应具备一定的风险管理技能，只有二者的完美结合，才能在业务管理中进行风险识别与控制，在风险管理中对业务管理进行协调和指导。
4、风险管理文化与其他企业文化相互交融的企业文化体系。即企业应把风险管理文化建设融入到企业文化建设中，把风险管理文化的塑造当作企业整体文化建设的重要方面，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同意识和自觉行动。
二、风险管理权责体系
风险管理权责体系是企业通过对风险管理权力的科学配置，并赋予风险管理人员相应的责任，使之形成权责利高效统一的管理体系。它在全面风险管理体系中处于核心地位，就像人体的“灵魂”一样主导着人的行为。它是以风险管理目标为导向，以合理配置风险管理职能为中心，以明确权利义务和建立岗位责任为手段，逐步形成权限清晰、责任分明的权责体系。
1、风险管理目标体系。一般包括风险管理总体目标、职能部门目标及风险管理各岗位具体工作目标。企业应立足自身实际状况，逐人、逐岗、逐部门制定详细具体的工作标准，量化工作内容，确定工作目标，如确定首席风险管理官、风险管理委员会、审计委员会、风险管理部门、风险管理专职人员、业务部门及业务人员等详细的工作目标，形成全员风险管理的目标体系。
2、风险管理职能体系。一般包括风险信息搜集、风险识别、风险评估、风险分析、风险决策、风险监控等各项职能，明确风险管理各岗位所具有的职能，并合理划分至每个风险管理岗位，做到职能配置不重不漏、相互协调一致。
3、风险管理权利义务体系。风险管理权利主要有规章制度制订权、执行权、控制权、协调权、监督权、指导权等管理权限，风险管理义务主要有风险识别义务、风险分析义务、风险报告义务、风险控制义务等。企业应当明确风险管理各岗位具有哪些权利，能够行使哪些权限，负有哪些义务，并根据权利义务对等原则合理确定。
4、风险管理岗位责任体系。包括一般岗位责任制和具体岗位责任制，一般岗位责任制是要求所有与风险管理相关的员工必须做到的基本要求，对所有风险管理人员都具有约束力；具体岗位责任制是在定岗定员的基础上分岗位制订的对不同岗位员工的不同要求，对相应岗位员工具有约束力。
三、风险管理组织机构体系
风险管理组织机构体系是表现企业内部各风险管理部门排列顺序、聚集状态、联系方式以及部门之间相互联系的一种事务划分及存在形式，是风险管理体系的物质载体。它是以公司法人治理结构为基础，以风险管理部门为龙头，以业务管理部门或单位为主体，以法律事务部门和内部审计部门为补充的组织机构体系。
1、公司法人治理结构。一般包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层等，企业应按公司法要求建立健全规范的公司法人治理结构，各机构依法、依公司章程的规定行使职权，履行职责，形成高效运转、有效制衡的法人治理机制。
2、风险管理职能部门。一般包括风险管理委员会和其执行机构，是风险管理的第二道防线。风险管理职能部门主要是制订风险管理制度，提出风险管理实施意见，组织协调全面风险管理日常工作，指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作等。
3、业务管理部门或单位。主要是业务管理或执行部门，如生产部门、销售部门、供应部门等。这是风险管理的第一线部门，是风险的识别、控制的主体，也可称之为风险管理的第一道防线，可见其重要性。
4、内部审计部门。一般包括审计委员会和其执行机构，是风险管理的第三道防线。内部审计部门在风险管理方面，主要是负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制订监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。
5、法律事务部门。一般包括总法律顾问与法律事务部，也可根据企业实际情况不设专门的法律事务部而将法律事务委托给中介机构办理，本部门主要负责各项经济业务或行为的审查，合同的拟定或会签，经济纠纷的处理，法律风险的防范与化解等工作。
四、风险管理运行机制体系
风险管理运行机制体系是企业在全面风险管理过程中，有关风险管理权利在风险管理组织结构体系中的有效运行方式，是全面风险管理体系的活力体现。包括决策机制、执行机制、动力机制、制约机制、监控机制、沟通机制、协调机制、应急机制、改进机制、反馈机制等十种机制。
1、决策机制。主要是明确风险管理各职能机构拥有哪些决策权以及如何行使决策权，是决策权力在风险管理委员会、审计委员会、风险管理部门、业务部门等的分配与制衡，是风险管理工作的中枢系统，一般可分为战略决策、重大事项决策、日常管理决策等。
2、执行机制。主要是明确风险管理各职能机构拥有哪有执行权以及如何行使执行权，它所确定的是执行权力的合理配置问题，要做到执行到位、不缺位、不重叠、不扯皮，注重时效。
3、动力机制。主要解决风险管理系统的动力问题，是风险管理系统的“发动机”，一般需要采用物质、精神等激励手段，从而激发、鼓励风险管理人员的工作热情、士气，调动其工作积极性、创造性。
4、制约机制。为保证风险管理各机构或人员拥有的决策、执行等权力不致滥用，必须从制度上对其进行有效制约，以防止不正当决策、不适当执行所带来的危害。
5、沟通机制。它主要解决风险管理信息的传递问题。风险管理是一个动态连续的过程，它需要各个部门或全体人员的参与，必须做到信息共享、及时沟通，以达到整体联动效应，建立健全风险管理信息系统是必然选择。
6、协调机制。主要是明确哪些职能机构或部门拥有哪些协调权以及如何行使协调权。全面风险管理牵扯到众多平级部门的协作问题，必须明确风险管理委员会、风险管理专职部门对业务部门的协调权，以确保有关法令或制度能及时贯彻和执行。
7、监控机制。如何对风险管理系统进行有效监控，谁来监控，以何种手段何种方式进行监控等。一般应由董事会下设的审计委员会与内部审计部门进行风险管理的监控工作，可定期进行风险管理审计工作，以独立的审计部门对风险管理工作进行评价，并提出改进建议。
8、应急机制。它主要解决的是当重大风险将要出现时，如何进行预警，以及当重大风险发生时，如何进行风险处理等问题。企业应事先分析可能发生哪些重大风险，并事先制订应急预案，以便对重大风险做出快速反映和处理，把损失降为最低。
9、反馈机制。如何对风险管理的过程和结果提供信息反馈，使决策者能够及时了解决策的实施情况，从而形成风险管理的闭环体系。只有不断的进行信息反馈，风险管理系统才能不断完善。
10、改进机制。它主要是解决如何提高风险管理工作的效率和效果这一问题。如建立定期培训制度、定期进行风险管理工作研讨会，对风险管理先进单位进行学习考察等，以不断地提高风险管理水平。
五、风险管理规章制度体系
风险管理规章制度体系是企业为规范风险管理行为等所制订的一系列管理政策与管理程序的总称，是人员体系、权责体系、组织结构体系、运行机制的行为规范。它在全面风险管理体系中起着“司法”作用，在于保证全面风险管理体系的正常运行。它是以风险管理基本制度为核心，以风险管理具体制度、内部控制制度为重点，以其他管理制度为补充的规章制度体系。
1、风险管理基本制度。企业应制订全面风险管理章程，作为全面风险管理的根本制度，是所有人员的最高行为准则。主要内容应包括全面风险管理工作目标、工作原则、组织机构、权利义务、工作程序、奖惩、附则等，作为制订其他风险管理制度的依据。
2、风险管理具体制度。企业应根据全面风险管理的过程，结合自身实际，制订包括但不限于风险管理初始信息搜集制度、风险识别制度、风险分析制度、风险评价制度、风险监控制度、风险报告制度、风险预警制度、风险应急制度、风险管理外包制度、风险管理岗位责任制度、风险管理监督检查制度及重大风险的单独管理制度（如财务风险管理制度、投资风险管理制度等）等。
3、内部控制制度。企业应对管理流程、业务运作流程进行分析，并结合风险管理的要求，健立健全内部控制制度，包括但不限于内控岗位授权制度、内控报告制度、内控批准制度、内控责任制度、内控审计检查制度、内控考核评价制度、重要岗位权利制衡制度等，也可按业务循环建立采购与付款、生产与质量、销售与收款、实物资产、投资、融资、担保、工程项目等内控制度。
4、其他管理制度。除上述风险管理、内部控制制度外，企业制订的其他管理制度，如职工行为准则、工薪及福利制度、人事及劳动合同管理制度、行政管理制度等。它是风险管理制度的有益补充，在风险管理过程中也发挥着重要的作用。
【参考文献】
[1]美国COSO委员会：企业风险管理――整合框架（第一版）[M].东北财经大学出版社，2005.
内部员工管理制度篇3
关键词：乡镇卫生院；内部控制；制度；建设；加强
乡镇卫生院作为当前我国农村医疗服务管理机构，是保证农村居民身体健康的重要依据。随着时代的快速发展，农村医疗卫生环境也得到了重大的改变。近年来，我国各个领域开始开展制度改革工作，并取得了一定的效果，但是乡镇卫生院在进行内部构造调整时，总是会存在一定问题，因此，加强乡镇卫生院内部控制制度建设工作，不仅可以提升乡镇卫生院内部管理水平，同时也能推动乡镇卫生院稳定的发展。下面，我们将进一步对加强乡镇卫生院内部控制制度建设进行全面的探讨和分析。
一、乡镇卫生院内部控制制度的概述
（一）乡镇卫生院内部控制制度的基本含义
建设内部控制制度的主要作用就是给乡镇卫生院内部控制管理提供有利的依据。根据现代化管理模式，将内部控制制度存在的弊端进行优化和完善，这样可以给内部控制管理工作的顺利开展提供条件，同时还能提升内部控制管理水平，进而保证内部控制管理工作的有效性和科学性。在对乡镇卫生院进行内部控制管理时，需要着重管理五个方面，第一个是内部环境分析管理；第二个是风险预估管理；第三个是运营情况管理；第四个是信息共享管理；第五个是内部控制管理。乡镇卫生院内部控制和其他行业内部控制进行比较，存在一定的差距，建立完善的内部控制管理机制对当前的乡镇卫生院而言，有着重要的作用，它可以有效的提升乡镇卫生院管理水平。乡镇卫生院的运营标准是追求公益效益，而非经济效益，因此其更需要一个有效的内部控制管理机制。
（二）强化乡镇卫生院内部控制所具有的积极意义
1.建立完善的内部控制制度，提升乡镇卫生院的运营效率
完善的内部控制制度，可以对乡镇卫生院内部控制工作人员的工作职权进行合理的分工，并且对乡镇卫生院内部控制工作人员的工作情况进行考核，这样不但可以保证乡镇卫生院内部控制工作人员可以明确自己的职责，同时还能保障乡镇卫生院的内部控制管理工作的顺利实施。
2.建立完善的内部控制制度，防止乡镇卫生院出现运营风险
建立完善的内部控制制度，不仅可以有效的防止乡镇卫生院内部控制管理存在的风险，同时还能确保乡镇卫生院各项运营活动的平稳性，给乡镇卫生院的今后发展奠定扎实的基础。随着时代的推移，乡镇卫生院之间竞争日渐激烈，建立完善的内部控制制度，可以有效的提升乡镇卫生院的核心竞争力，进而给乡镇卫生院的今后发展提供有利的条件。
3.建立完善的内部控制制度，规避现象
建立完善的内部控制制度，可有效的防止行为的发生，进而减少乡镇卫生院的经济损失。内部控制主要是对乡镇卫生院的运营流程的多层次性进行强调，同时对乡镇卫生院的各项管理工作进行分配，通过建立完善内部控制管理流程，从而防止的现象出现。
二、乡镇卫生院内部财务控制制度存在的问题
（一）管理者认识不足，内控环境松懈
现阶段，大部分的乡镇卫生院还采用传统的管理模式进行内部管理，通常乡镇卫生院的领导人员采用家长式的方式进行管理，没有充分重视内部控制对乡镇卫生院今后发展的重要性，缺少合理、有效的管理机制。当前我国乡镇卫生院在进行内部控制管理时，普遍存在两种现象，一个是无章可循，另一个是有章不循，再加上内部控制基础不稳定，使得在进行内部管理时出现各种问题。一些乡镇卫生院把强调灵活性当作管理的理由，没有按照相关的要求来开展内部控制管理工作，从而导致内部控制机制缺乏严谨性。据调查显示，由于乡镇卫生院的管理人员没有全面认识内部控制，甚至有些乡镇卫生院的领导人员没有充分重视相关纪律，任意操作，导致内部控制制度空有其表，无实质内涵，漏洞百出，进而给乡镇卫生院带来不必要的经济损失。
（二）运行成本增加，制约内控制度的发展
要想保证内部控制管理机制的顺利执行，首先就要制定严禁、合理的内部控制流程，由于每个内部控制流程都需要消耗一些经济成本，因此，有一些乡镇卫生院将大量的人力资源、物力资源以及财力资源投入到内部控制流程制作中来，这就给内部控制管理机制的执行带来了一定的约束。此外，由于在进行内部控制管理时，内部控制管理水平不完备，从而引发一定的潜在风险，如果没有及时发展和处理，就会给乡镇卫生院造成经济损失，从而阻碍了乡镇卫生院的今后发展。
（三）人员素质不高，制度更新滞后
任何工作都离不开人的参与，因此要想保证内部控制管理机制的顺利运行，就要人们的工作参与得以实现。但是，根据目前的情况来看，大多数的乡镇卫生院的管理人员都不具备较高的专业素养和综合能力，这就会给内部控制管理机制的运营带来影响。由于管理人员没有经过专业知识和技能的培训，缺乏交流的机会，进而导致内部控制管理工作无法顺利的开展。此外，缺少具备信息技术掌握人才，在工作时，缺少工作主动性，没有重视相关的管理制度，使得信息出现失真的现象，给内部控制管理机制的构建和实施都带来了阻碍。
（四）缺少科学的评价与监督机制
当前，大多数的乡镇卫生院都没有制定完善的内部控制监管机制，再加上相关部门没有对乡镇卫生院进行全面的监管，使得评价与监督过于形式化，缺少实质内涵，进而导致控制结果差强人意。在现实的内部控制工作中，有些乡镇卫生院的领导人员以缺少专业工作人员为理由，没有进行职务的分离处理，同时还没安排专业的工作人员进行管理，导致存在私自挪用公款或者医疗设备采购价格虚报的现象，对于大型的事件，缺乏正确、有效的决策，没有建立有效的监管机制，导致乡镇卫生院内部控制工作无法顺利开展。
三、加强乡镇卫生院内部控制制度的建设分析
（一）强化工作人员的财务意识，加强会计内控制度的执行
任何管理工作都离不开人的辅助，卫生院内部控制制度建设工作的开展更是离不开相关工作人员的帮助。而导致乡镇卫生院内部财务控制制度存在的问题的主要原因就是卫生院内部控制工作人员没有具备较强的财务意识。卫生院内部控制工作人员普遍认为财务管理工作主要是由卫生院财务管理人员负责，与自身没有太大关系，只要做好本职工作就可以。因为内部控制工作人员存在这种心理，从而导致乡镇卫生院的内部控制制度建设无法顺利的落实。卫生院财务工作不仅需要财务管理部门的人员负责，同时也需要卫生院内部控制工作人员共同参与。因此，为了保障乡镇卫生院的内部控制制度建设的顺利开展，就要强化内部控制工作人员的财务意识，定期对内部控制工作人员进行财务方面知识的学习和培训，从而提高卫生院内部控制工作人员财务能力。
（二）合理设置会计机构，促进会计内控制度的应用
第一，建立完善合理的会计管理部门，并配置专业的会计工作人员，同时做好财务的分工工作，确保卫生院各个部门之间的员工可以共同监督和管理。第二，制定健全的会计教育制度，定期对乡镇卫生院的会计管理工作人员进行专业知识的学习和培训，进而提升卫生院的会计管理工作人员的专业水平。第三，制定工作轮流制度。建立工作轮流制度，不但可以提高卫生院的会计管理工作人员的业务能力，还能有效的防止会计工作中的各项不足。第四，促进文化建设，加强乡镇卫生院全体员工的会计内部控制意识，并构建一支具备高能力、高素养的专业性会计队伍，从而保证会计内部控制机制的顺利落实。
（三）创建内控体系，营造良好工作氛围
加强乡镇卫生院内部控制制度的建设，就要做好三方面的工作，首先，在进行内部控制管理机制构建之前，要建立一个完善的全面预算管理体系，给后续的内部控制规划以及开展提供有利的依据，这样不仅保证内部控制管理机制的有效性和科学性，还对工作人员的工作行为进行制约，保证将内部控制管理机制落实到乡镇卫生院各个工作环节中，并对各项工作进行监管，保证内部资源充分利用，给运营策略的实现提供条件。其次，制定决策制度，对各个员工的工作职责进行明确，还能对各个岗位的工作情况进行监管，保证乡镇卫生院领导人员的职权既可以互相制衡，同时还能相互进取。最后，建立奖惩机制，对工作人员的工作绩效进行管理，这样可以对工作人员进行束缚，给他们提供一个努力的目标，从而防止出现闲散慵乱的现象。
（四）严格执行，掌控内部控制的关键
在进行内部控制时，乡镇卫生院领导人员需要找寻内部控制的重点，乡镇卫生院领导人员还要做好三项工作，其一，提升工作人员的综合素养。乡镇卫生院可以通过聘请具备高素养。高能力的专业性人才，来提升乡镇卫生院工作队伍的整体水平。同时定期安排工作人员进行专业知识的培训，保证工作人员全面掌握相关的专业知识和能力。其二，乡镇卫生院领导人员需要适当的放弃一些权利，对各个工作职责和权利进行合理的划分，并将管理职权落实到个人身上。对于一些重大内部决策，需要乡镇卫生院的全体人员共同参与，并对其进行表决。其三，将信息化技术融合到内部控制管理工作中，并利用互联网技术来实现乡镇卫生院各项工作的监管，这样可以保证各项工作的有条不紊，同时还能保证各项信息的安全，给后续的管理工作提供准确的数据。
（五）强化监督，保证内部控制的有效性
乡镇卫生院可以通过建立内部审计机构的方式，来对乡镇卫生院的内部控制管理工作的开展情况进行全面的监管，并对监管中发现的问题及时汇报给上级部门，并根据不同的问题采取相应的处理措施，从而保证内部控制管理质量。同时，还要加大乡镇卫生院全体工作人员的内部控制管理意识，并让每个员工参与到内部控制管理工作中，提升内部控制制度的实时性和有效性。此外，还要结合乡镇卫生院制定的内部控制标准，来构建乡镇卫生院标准管理机制，其中涉及了乡镇卫生院业务部门、乡镇卫生院的会计部门以及乡镇卫生院的人力资源管理部门，并将内部控制管理机制落实到各个部门中。最后，还要建立核算机制，对乡镇卫生院的财务情况进行监管和核算，从而保证乡镇卫生院的财务安全。
四、案例解析
某乡镇卫生院是一家一级甲等医院。该卫生院日均门诊就诊患者数量高达120余人次，年住院患者数量约为750人次。历经多年的发展，该卫生园开设内儿科、骨外科、妇产科、中医科、五官科、口腔科、放射科、检验科、B超室、预防保健科、综合住院部等科室。设置床位30张，能满足广大群众的基本医疗需求。随着卫生园的快速发展，卫生院内部控制的风险管理机制中存在的问题也逐渐显现出来。
（一）该卫生院内部控制管理存在的主要问题
该乡镇卫生院在建设初期，由于各项管理机制以及内部控制管理人员缺乏完善性，为了提升卫生院的内部控制管理水平，充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，卫生院领导部门开始允许收费部门将其收取病患的现金直接存入到财务管理部门的账户中，积累一定数量后交由卫生院的总账户中。久而久之，这种管理方式存在的弊端也开始逐渐显现出来，第一，卫生院没有安排专业的财务管理人员进行账务管理，从而存在漏记或者错记的现象；第二，没有定期进行账目核对，长期以往，总会存在死账的现象；第三，财务部门直接把账款用于费用支出，没有预算控制，导致部分财务管理人员直接将业务款挪用的情况。
（二）改进对策
近几年来，随着国内经济的快速发展，该乡镇卫生院也得到了稳定的发展。随着卫生院规模的逐渐增大，员工人数也逐渐增多，岗位分工也越加清晰明了。根据当前卫生院内部控制管理方面存在的问题，卫生院的领导层以及卫生院内部控制管理层进行商榷之后，制定了一系列内部控制管理制度。其中包含现金管理制度、账务管理制度、奖惩机制等。
1.现金管理制度
在进行现金管理时，由单位财务人员对收费金额日清月结，统一缴存卫生院账户，每个月初对财务管部门的资金额度进行核实，现金数量不得大于万元。
2.账务管理制度
在进行财务管理时，通常采用两种方式，第一种，定期对卫生院的设备出入库情况、资金运营情况以及银行账单进行核对；第二种，以季度为单位，对卫生院会计部门进行账款核实，同时还要由卫生院领导人员的确定，进而保障卫生院财务管理的规范性和安全性。
3.奖惩机制
这里的奖惩机制主要和卫生院全体工作人员的年度绩效挂钩，对于年度绩效超额完成的工作人员来说，给予适当的奖励；针对于年度绩效没有完成的工作人员来说，应给适当的做出处罚，以此来全面调动卫生院全体工作人员的工作积极性。
通过案例我们可以得知，在进行卫生院内部控制管理的过程中，总是存在一些问题，其中包含管理者认识不足，内控环境松懈、运行成本增加，制约内控制度的发展、人员素质不高，制度更新滞后、缺少科学的评价与监督机制等。这些问题的出现，严重影响了卫生院内部控制管理水平，因此，该卫生院为了提高卫生院内部控制管理质量，采取了一系列的应多措施，例如强化工作人员的财务意识，加强会计内控制度的执行、合理设置会计机构，促进会计内控制度的应用、创建内控体系，营造良好工作氛围严格执行，掌控内部控制的关键等。通过采取一些管理措施，不但提升卫生院财务管理水平，同时还能优化卫生院经营能力，从而促进卫生院可持续发展。另外，在进行卫生院内部控制管理的过程中，还要结合卫生院的实际经营情况，紧跟社会发展步伐，对管理模式进行不断创新，并制作完善的内部控制管理机制，从而给卫生院的未来发展奠定扎实的基础。
五、结束语
总而言之，制定一套合理、有效的内部控制制度，不仅可以提升乡镇卫生院的管理水平，同时还能加大工作人员的内部控制意识，进而给乡镇卫生院提供良好的发展基础。要想实现乡镇卫生院内部控制制度的建设的强化，首先就要建立完善的内部控制体系，给员工营造良好工作氛围。其次，提升工作人员综合素养，从而发挥内部控制制度的自身作用。最后，加强内部控制管理力度，保证内部控制的有效性，从而推动乡镇卫生院可持续发展。
参考文献：
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内部员工管理制度篇4
关键词:财务会计;内部控制管理;问题;经济
对于人民来说，医疗机构是十分重要的，是不可或缺的一个组织，同时其对于国家经济的发展也有促进作用。医疗机构的健康发展离不开完整的医院财务会计内部控制管理体系。医院财务会计内部控制和管理体系的问题不仅会导致医院内部经济的问题，同时也不利于社会的发展。在这种情况下，各个医院应该对自己的情况展开具体分析，发现自己的不足之处并予以改正，促进财务管理制度的完善，从而提高医院内部整体管理水平，推动国家经济建设。
一、医院财务会计内部控制管理
随着现代企业管理的发展，财务会计内部管理也得到了一定的发展，其制约和影响着医院单位内部的各项业务活动，同时形成了自身需要的规章制度。在医院财务会计内部控制管理中，医院首先应该明确自身的情况，对自身情况进行具体分析，同时制定相应的管理方法，这样可以使内部管理具有科学性，促进工作效率提高，同时也提高了工作质量。除此之外，对于医院内部的工作制度和工作因素来说，财务会计内部管理也发挥着重要的作用。其中既有职责分工制度，同时也有审批检查制度，还有完善健全的会计制度等。对于医院发展来说，财务会计内部控制管理发挥着重要的作用，既有利于医院资金的合理规划，更保证了国家财产的安全，使医院的资金发挥出真正的作用。
二、医院管理控制的重要性
只有了解财务会计控制管理的重要性，才可以对其进行分析，找出其中存在的问题，制定相应的措施。医院财务会计管理工作的良好开展有利于保障国家财产的安全。在中国，国家对医院进行了大量的投资，同时医院对国家的经济发展也发挥着重要的作用，是其命脉。因此，在医院财务会计的控制管理工作中，只有使管理工作切实有效，才是真正的造福人民。与此同时，通过健全的财务会计管理系统，还能保证各个部门有效的发挥作用，同时也有利于监督部门开展工作。最后，在审计工作的顺利开展中，管理工作也发挥着重要的作用，可以为其提供更加精确、更加有效的数据，促进审计工作效率的提高。
三、医院财务会计内部控制管理问题
(一)缺乏重视。随着中国经济水平的发展，基础设施不断健全和完善。与过去相比，中国在医疗保健方面也取得了一些进展。但是，就目前情况而言，我国医院财务会计的管理仍然存在许多问题。医院不重视医疗财务会计的管理。在工作开展过程中，好多仍然使用传统的管理模式，这种模式非常严格，不可能将医院的多个部门联系在一起。这降低了医疗系统的运行效率并导致越来越多的管理问题。(二)缺乏完善的内部控制制度。在医院财务管理制度上，坚持公开、公平、公正的原则是必要的，但是就实际情况来看，很多医院尚未形成规范的制度，这就导致相关的制度流程不够完善。因为这些问题，导致医院财务管理上出现漏洞，使不法分子找到可乘之机，由于医院的资金去向缺乏明确的记录，日后可能会对医院的经济产生威胁。同时，缺乏完善的内部控制制度将会对考核体系和考核制度造成消极影响，导致员工缺乏工作热情，工作效率低，工作质量低，难以促进社会利益最大化发展。(三)缺乏专业的内控管理人员。在医院财务会计的相关部门中，很多工作人员并不具备财务管理素质，没有学习过专业的审计和财会知识，不了解财务会计知识。由于这些问题，导致在医院财务管理中，缺乏科学、合理的工作体系，这样导致财务工作效率低下，同时也不利于整个管理团队综合能力的提升。在面对大型的资金和经济账务时，相关人员缺乏审计效能和决策性，难以推动管理工作的开展。为了推动医院财务会计内部管理工作的开展，财务人员应该具备综合工作能力，可以对工作中的风险和隐患进行及时处理。但是，就实际情况来看，部分工作人员在工作中缺乏综合能力，同时也没有形成规范的工作模式，应急能力差。(四)缺乏强力有效的稽查管理。在管理过程中，监督稽查是必要的，可以对其进行有效的监督和纠正。但是在一些医疗机构却缺乏完善的监督稽查管理制度，缺乏专业的管理人员，因此不能全面的监管财务会计工作。同时，在部分医院里，并没有对财务会计内部控制管理工作人员与监督稽查人员进行区分，存在一人兼任多职的情况，这是管理稽查工作中存在的漏洞，威胁着医院经济的发展，监督和被监督都是一人，没有充分发挥监督、稽查的意义。(五)缺乏健全的信息化管理水平。在当今时代，信息化在各个行业被广泛运用，促进了各个行业的发展，同时也使办公流程更加简单，促进的资源共享，提高了员工的工作效率，保证的信息资料等的完整性。但是在医院管理中，很多医院仍然使用的是传统的财务会计管理模式，这样很难提高工作效率。对于一些基于技术的财务管理系统，很难确保工作的紧密性和完整性。除此之外，在信息化内控管理模式下，医院既需要具备财务会计知识的工作人员，同时又需要具备计算机操作技能的工作人员，但是在实际情况中，两种技能都具备的人才很少，这样很难推进内部管理工作。
四、提升医院财务会计内部控制管理水平的措施
(一)加强重视。在医院的财务会计控制管理工作中，首先要做的应该是加强对管理工作的认识，只有观念发生改变，才能使其作用于行动中，更好的开展管理工作。在这一过程中，领导要充分发挥自己的领头作用，加强管理人员的管控观念，完善有关规章制度，重视一切环节和行动的有效性。我们强烈鼓励基层员工在工作讨论中提出更有价值的内部控制管理建议。加强工作人员对管理工作的认识，增加其按照相应制度办事的主动性，从而促进工作效率和工作质量的提升。(二)完善管理制度。为了充分发挥内部控制管理制度的作用，医院财务会计管理人员应加强对其的重视，再根据自身单位的具体情况，制定适合自己单位的管理制度。在这个过程中，首先，确定内部控制管理制度的流程，同时还需要明确相关工作人员应该承担的责任。其次，对管理人员的具体工作内容进行细分，明确每位工作人员的任务和职责。最后，记录财务会计的账务收支情况，其中要包括收入和支出的明细。在这个过程中，管理人员应该严格遵守规章制度，对自己的行为进行规范，确保工作流程具有严密性，尽可能把不良行为扼杀在摇篮中。(三)提高管理人员的综合素质。在医院的财务会计内部管理工作中，为了提高工作质量，应该挑选专业的财会人员，同时这些人员应该熟悉医院内部的财务管理，专业能力较强。除此之外，在工作中，管理人员的随机应变能力应该较强，明确自身的职责，了解相应的岗位管理制度。在面对各大资金和经济的审查工作时，管理人员对工作细则可以熟练的掌握。财务管理知识是不断更新的，针对这种情况，医院应该定期组织培训，让财务会计管理人员了解更新的财会知识，促进管理人员工作水平的提高，培养管理人员的综合能力，这样也有利于促进财务会计内部管理工作效率的提升。现在是信息化的时代，基于此，财务管理人员也应该对先进的网络技术加以学习，把网络技术与财务管理工作相结合，学习和使用财会管理系统，从而尽可能避免一些人为的失误，同时还可以节约工作时间。(四)对财务会计内部控制管理的流程进行规范。在医院的财务会计管理中，相关的财务人员应具备相应证书，了解财务管理工作中的每一个流程，从而更好的开展相关工作。除此之外，在医院内部工作中，财务工作是其核心。但是就目前管理工作的具体情况来看，仍然缺乏规范性，很多工作人员在实际操作的过程中具有随意性，并没有依照相关的制度办事，管理工作缺乏严谨性。因此为了更好的开展财务管理工作，医院应该让财务管理人员实行轮岗制度，避免发生作弊等情况。对于财务印章和个人印章，财务管理人员应该严格保管，避免丢失，避免给不法分子提供机会。(五)加强监督管理。为了提高医院财务会计内部控制管理工作的质量，医院可以设立专项的稽查、监督小组。在这个过程中，需要重点注意的是:稽查小组的成员不能由会财务会计管理人员担任，不能出现一人多职的情况。在设置稽查监督小组时，相关的工作人员应该提前熟悉财务会计管理工作制度，了解相关流程和注意事项。在此基础上，使监督工作准则更具科学性和合理性，完善监督工作的相关制度和组织，对于监督管理中的一些问题，或者一些隐患，应该及时发现处理。基于法律准则树立一个科学的审计观念，对于管理人员的工作水平和工作表现，应该使用公平的奖惩制度。对于一些工作成绩尤为突出的人员，应该给予其一定的奖励。对于一些渎职、亵职的人员，应给予其相应的惩罚，加强管理人员对财务会计内部控制管理的认识，促进工作效率的提高，尽可能避免作风不正的问题。
五、结语
对于医院的长远发展来说，健全的财务会计控制管理系统是重要的。就目前的具体情况来看，很多医院在这方面仍然缺乏专业性和系统性，存在一些问题，这也对其声誉产生了一定的影响。
参考文献:
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［3］刘晓燕．医院财务会计内部控制管理中存在的问题与解决措施分析［J］．世界最新医学信息文摘，2018(23)．
内部员工管理制度篇5
一、引言
分析我国大多企业的内部控制现状，发现内部控制开展的成效并不高。部分企业一味追求经济利益，忽视对财务资产的控制管理；部分企业内部控制制度不够完善，在短短的几年内就从鼎盛到破产衰败；还有一些企业对于内部控制的实施没有建立有效的监督机制，导致内部控制执行成效不高、流于形式。以合信木制品公司为例，该公司在1999-2004年内收益额占全市前三，但从2005年开始该企业内部管理出现混乱，业绩不断下滑，产生严重亏损，最终在2007年破产倒闭。分析其导致破败的主要因素，发现该企业的产品的成本、费用核算的不准确，浪费的现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底的问题是缺乏一个良好的内部控制制度。
二、企业财务内控工作中存在的常见问题
就目前而言，当前大部分企业的财务内控工作中都存在或多或少的问题与不足，其中最常见的问题如财务内部控制意识欠缺、内部控制制度不健全、内部控制监督力度不足以及内控人员专业能力有待提升等。
（一）管理层的财务内部控制意识较为欠缺
企业财务内部控制工作开展的结果在很大程度上受到管理层意识的影响，由于当前部分企业管理层人员自身没有较强的财务内部控制意识，在开展财务内部控制工作时不能真正的落实到每一部门、每一环节，制约了财务内部控制工作的有效性；一些企业将财务内控工作简单的看作是企业财务制度、财务文件等的一般性管理，对于财务内控的内涵及工作流程认识不清；还有一些企业对于财务内部控制工作的开展不够重视，也缺乏一定的财务风险控制意识，不能及时的发现企业财务管理及内控过程中存在的问题，导致问题不断积累，最终使企业的经营管理产生极大的风险与问题。
（二）企业财务内控制度制定不够完善
财务内控工作的规范有效落实，离不开科学、合理、完善的制度保障，然而分析当前企业的财务内控制度，发现当前部分企业设置的财务管理制度并不完善。
首先，财务内控制度在某些??位设置、人员配备、业务流程设计等方面较为混乱，各部门人员之间权责交叉不明，对于财务内控过程中的具体责任没有实际落实到个人，导致一些财务内控人员在遇到问题时相互推诿，谁都不愿意主动承担责任。其次，企业财务内控制度中缺少对突发问题的处理与解决，如一些部门人员由于突发状况不能即时上岗，企业往往会临时找人负责该员工的工作，这样一来就给财务内控的实施留下了一定的隐患，一旦出现问题较难查清具体责任。最后，企业在财务内控制度执行过程中具有一定的随意性，部分工作人员并不能严格的按照规章制度行事。如一些企业比较重视财务预算工作，那么工作人员就在预算工作的监督管理上严格按照规章制度形式，而在事后监管、奖惩措施、激励制度等制度的实施上不够重视，导致财务内控制度流于形式。
（三）对财务内控工作的开展缺乏有力的监督
科学合理的监督机制能够有效保障企业财务内部控制工作开展的有效性、规范性，然而就目前而言，部分企业并没有针对财务内控工作开展有力的监督措施，也没有建立专门的监督管理机构对财务内部审核、财务预算等进行审查监督，导致财务内部控制的质量不能保障，致使企业财务内部控制充分发挥作用。除此之外，还有一些企业的内部审计部门虽然发现了财务管理过程中存在一些风险，但对风险的危害程度不够重视，不能及时向审计委员会与董事会等进行报告，导致风险越积越大，最终对企业的资金安全造成极大的威胁。如某公司的出纳员利用财务内部控制部门疏于监督的漏洞私自开具现金支票、伪造银行对账单，先后利用22张虚假现金支票提取现金98.96万元，构成贪污罪。该出纳员的罪行暴露之后，公司才猛然醒悟，分析出由于公司内缺乏一套相互牵制的、有效的监督约束机制，导致内控监督机制失灵，造成巨大的资金财务安全问题。
（四）财务内控信息化水平较低
随着信息化技术的不断更新发展，越来越多的企业开始加快了信息化建设的进程，也引进了各种先进的财务管理软件、信息系统来提升财务管理工作的效率与质量。然而由于部分企业在财务内控信息化建设方面水平较低，使得财务内控工作中存在较大的安全风险。如某企业在2014年就出现过出纳员利用信息系统漏洞窃取财务管理人员的账号与密码，私自篡改收支记录与银行存款余额，在进行现金盘点时，将公款挪至银行存款科目下，给企业造成了极大的经济损失。除企业财务内控信息化技术水平亟待提升之外，企业财务管理人员的信息化技能与计算机安全管理意识也有待进一步的提升。
三、企业财务内控工作开展的改进措施
针对当前企业财务内部控制工作中存在的问题，企业要引起足够的重视，强化企业全体人员尤其是管理层的财务内控意识，不断提升财务内控工作效率与质量，进而促进企业的健康可持续发展。
（一）强化企业管理层的财务内部控制意识
首先，企业管理层的思想观念在很大程度上影响着财务内控工作开展收的力度与成效，因此，企业首先要强化管理层人员对财务内控的认识与重视程度，使其明白财务内部控制在维护企业资金财产安全、提高经营效益、实现企业战略目标的重要作用。通过定期召开培训学习会议等，不断提升企业管理层人员对财务内部控制工作的了解认识与重视程度，使其在日常工作中自觉的将财务内部控制工作层层推进、层层落实，为企业财务内控部门开展工作创造一个良好的内部环境。
如海尔公司在并购红星电器公司之后，也新增了3500多名红星电器公司的员工，但由于两公司原来的企业文化、企业制度以及管理观念等方面的差异，在初开始管理时有极大的难度。海尔管理者深深明白管理者的观念对企业管理控制的重要性，就抓住一次发生在员工身边的问题案例对管理层人员进行强化教育，具体情况如下：洗衣机生产车间质检员范萍由于责任心不强，在无意间造成选择开关插头插错和漏检，被罚款50元。对于这样的小事，一般企业都会罚一线工人，但海尔的管理观念是：无论发生大小问题，都不应简单的一笔带过、简单处理，而是要明确并逐级追究管理者的责任。针对这件事，他们利用集团主办的《海尔报》，开展了《范萍的上级负什么责任》的大讨论，并配发了评论《动真格的，从干部开始》。自此之后，两公司的管理层们都大受撼动，并逐渐开始在公司各分厂严抓现场管理，落实每人、每事、每天的责任，各分厂领导每天至少有6小时在现场，抓薄弱环节，解决实质问题，促使公司的内部管理质量、内部控制执行的质量不断提升。
其次，政府有关部门也要加强对当地企业内部控制的建立、实施的促进与指导，根据《会计法》与企业内部控制规范的要求，对企业单位内部控制的建立、执行情况进行指导监督，定期组织各企业负责人开展内部控制交流学习会议，对内部控制实施成效较高的企业进行有效的保护和充分的激励，对于内部控制开展成效差的企业加大指导力度，帮助各企业得以健康可持续的发展。
（二）建立健全企业财务内控管理制度
健全的企业财务内部控制制度能够加强对企业财务风险管理与财务使用管理的控制，保障企业资金使用的规范性、安全性与有效性，保障企业实现利益价值的最大化。
首先，企业财务内控制度的制定必须结合企业实际的业务情况以及长期的发展战略，按照《企业内部控制基本规范》的要求与标准，制定科学合理的财务内控制度，包括财务预算制度、财务管理制度、业务流程制度以及员工临时休假或出差工作交接制度等，构建一个权责分明、完整系统的财务内控制度。制定合理、全面的岗位责任制，明确企业各部门、各岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离，要求同一部门或个人不得担任多个岗位职责，保证对同一项业务的审批、执行、记录和复核人员的职务分离，以减少因一人多权而导致的舞弊现象发生。
其次，企业财务内控制度的有效落实需要员工的共同执行，企业要将内部管理制度汇编成册，涵盖员工工作制度手册、业务流程规范、岗位制度规范以及员工权限等内容，让员工能够明确的了解与掌握企业内部机构设置，明确自身的权责分工，促使员工在工作中规范的完成自身的工作，并自觉配合企业财务内部控制工作的开展。另外，企业要不断完善企业内部审计制度体系，建立健全内部审计工作规范和审计实务操作标准，实现对审计对象、审计内容和审计过程的全覆盖。
最后，企业要在内部控制的过程中，对单位的法定代表人、管理人员等严格规定财务权的支配权限，在实物资产处置的授权批准制度做出相互制约的规范。对于重大资产的处置事项，一定要经过集体的商讨才能进行决策审批，不能搞一言堂、一支笔。
（三）进一步强化企业财务内控的监督力度
企业要建立健全监督管理制度，设置专门的监督管理部门，配备专业人员对企业财务内部控制工作的开展进行全过程的监管，保障财务内控工作开展的质量。
首先，企业要健全内部审计机制，建立专门的内部审计部门，聘请专业审计师负责企业的内部审计工作，对企业的内部审计工作设计一套标准化、规范化的流程。同时企业要不断提升内部审计人员的业务能力与职业素养，提高内部审计人员的监督管理意识，对企业内部控制的执行进行针对性、周期性的审计监管，确保审计监管能够落到实处，及时指出当前财务内控工作开展中存在的执行力、规范性不足的问题，并责令相关部门和人员进行整改。
其次，建立有效的内部控制评价体系。对企业内部控制的开展及成效进行评价，可以在很大程度上强化对内部控制实施的监督，提升内部控制实施的有效性。通过有效的评价可及时的发现财务内控工作中存在的??在问题，分析问题出现的原因，并督促财务部门进行针对性的整改，不断提升财务内控工作开展的质量。另外，企业也可适当的借助政府和社会的外部审计力量，以实现对财务内控的双重监督。
（四）强化企业财务内控队伍的建设
以震惊全球的“世界通信会计造假案”，世界通信公司利用财务舞弊、会计造假获取的不当利润创下世界记录，而这场会计造假案既不是由人才经济、经费充裕的证券监管部门SEC发现的，也不是由经验丰富、技术精湛的跻身于“五大”的安达信（AA）发现的，更不是由薪酬丰厚、权厚位重的董事会发现的，而是被世界通信一些牢骚满腹的高管人员称作“不自量力、多管闲事”的三个内部审计人员发现的。这三个内部审计人员忠于职业道德，不顾个人安危，勇敢的将世界通信的舞弊罪行昭示于天下。可见，内部控制人员在企业运行管理中发挥的作用不可替代，强化企业财务内控队伍的建设对于维护企业资金安全、保障企业资金使用的合法合规性至关重要。
因此，企业要进一步强化财务内控队伍的业务能力与职业道德水平，一方面深化岗位责任制与职业资格认证制，要求每一位从业财务内控从业人员都有相应的上岗资格认证。另一方面，加强对财务内控工作人员的职业道德教育，将国家法律法规、财务管理相关法律制度以及职业道德标准等内容，纳入到培训学习活动中，促使从业人员在工作中始终保持清醒的头脑，自觉维护财产经济秩序。另外，企业要的定期开展后续教育培训工作，不断提高内部控制工作人员的业务素质，针对培训学习的结果进行定期的考核认定，为公司财务内部控制制度的有效执行提供人才支撑。
内部员工管理制度篇6
一、内部控制概述
内部控制是财务管理中很重要的一部分，它直接反应了一个企业的财务管理水平和经营状况，主要包括两个方面的内容：一是指对财务的内部管理方面。具体包括与企业经营有关的各种方针政策、发展规划、经营方针等方面的战略性内容；二是指对财务的会计控制方面。具体包括反应与财务有关的真实的、合法的以及完整的会计信息，它体现在要用科学的会计核算方法和管理方式来保护企业的财产和规范会计人员的行为。因此，内部控制工作不仅包括会计管理的一些内容，还包括相关的财务管理规划与发展等方面的内容。
二、内部控制在财务管理中面临的主要问题
随着市场经济的不断发展，各个行业逐渐认识到财务管理的重要性，因此，内部控制工作也越来越受到重视。但是由于受多种因素的影响，内部控制工作在具体的实施中却遇到越来越多的问题，主要体现在以下几个方面。
1.不重视财务内部控制工作
很多单位都不重视对财务的内部控制工作，主要表现在以下几点：一是单位的管理者不重视财务控制工作。很多管理者认为内部控制只是财务管理的一个方面，只要控制好了现金窗口、采购费用、日常支出等重点部分，财务管理工作自然就能做好，因此财务内控工作只是一种形式，根本没有发挥出财务管理的积极作用；二是很多员工不够重视内部控制工作。很多员工认为内部控制工作和自己没有直接的关系，内部控制只是管理者或审计人员的工作范畴，因此，这种工作环境和氛围使内部控制难以发挥其真正的管理职能。
2.内部控制制度不够完善
任何单位要想获得健康的发展，就必须建立和健全各个岗位、各个职责以及各个环节等完整的管理制度和规范体系，才能全面协调财务管理工作，从而使财务工作做到有据可查、有章可依。然而，由于受传统观念的影响，很多单位和部门仍然按照旧有的管理方式，很多文件的执行和内部控制制度都是按照国家统一的总体要求来执行，其内部并没有自己具体的发展规划和管理制度，从而导致财务管理混乱，工作职责不明确等现象的发生。
3.财务内部控制监管体系不完善
监管工作对一个单位和部门的发展非常重要。例如，由于妇幼保健院服务的对象是妇女和儿童这一特殊群体，因此，医院的人员比较多、流动性较大，医护人员的工作量较繁重。尤其是医院的突发事件比较多，在这种情况下，财务部门往往容易疏忽对其内部的监督和管理，从而给医院造成不必要的损失。
三、完善内部控制在妇幼保健院财务管理中应用的措施
在市场经济不断发展的现代社会，加强妇幼保健院的财务内部控制与管理工作对医院的可持续发展具有非常重要的意义。因此，妇幼保健院要根据自身的实际情况，针对财务内部控制存在的一些问题，不断创新内部控制和管理的手段和方法，完善财务管理体系，从而发挥财务管理的调节、控制以及约束功能。进一步完善内部控制在妇幼保健院财务管理中应用的具体措施主要有以下三点：
1.健全内部控制制度，完善医院财务管理
无论是企业还是医院，要想走上健康的发展轨道，都必须要有健全的制度。针对妇幼保健院内部控制制度不完善的情况，可以从以下几个方面完善内部审计制度、财务制度、医疗管理制度、服务监管制度以及检查制度等各方面的制度：一是及时废止不适当的规章制度。例如有些旧有的内部控制制度已经不适应医院的发展需求了，就要及时废止，重新制定新的制度；二是有些制度不能全面覆盖医院的财务管理要求，就要及时补充和完善有漏洞的制度；三是建立重点控制制度。例如针对医院的收费窗口、住院部门、医疗器械、采购等关键部门作为重点控制的对象，针对这些地方要特别加强控制；四是制定财务内部监管制度。财务内部控制的目标不仅仅是为了防范潜在的财务风险，还要对发现的财务问题进行时时的监督，才能充分发挥内部审计的评价以及监督作用，并通过不定期检查内部控制的执行情况，督促相关部门做好财务工作，才能进一步完善医院财务管理制度和推动妇幼保健院的健康发展。
2.全面提高医务人员的业务能力和综合素质
“人”是执行和实施医院内部控制的主体，医院人员的素质水平直接影响着财务风险的发生和内部控制效果，因此，医院可以从以下几个方面提高医务人员的综合素质：一是加强对会计人员的培训，增加他们的专业知识和技能，同时也要加强其他相关人员的培训，帮助他们转变思想观念，提高财务管理意识；二是制定科学合理的考核机制。通过制定严格的考核制度，根据医务人员的具体表现情况，定期对会计人员进行综合考核，实施科学的奖罚制度，从而充分调动人员工作的积极性；三是定期互换工作岗位，实施岗位责任制。妇幼保健院可以针对财务管理混乱的问题，根据财务人员的工作情况，明确各个岗位的责任，定期互换工作岗位，及时查找工作中的一些问题，这样可以形成相互监督、相互制约的监督环境，积极营造一个健康、有序的工作环境，提高会计人员的综合业务能力。
3.实施全面预算管理
为了实现妇幼保健院的长期发展目标，在今后的规划中，要根据新医改的意见和要求，实施全面预算管理。全面预算管理要体现以下三个方面的特点：一是针对医院现有的业务种类和内容，编制以成本费用、现金流、投资管理等内容为主的预算管理，从而建立起医院内部报告制度；二是编制的预算管理要严格规范决策、审批及监控程序，预算执行的过程要与各个科室的经济效益相挂钩；三是预算要全面反应医院的真实财务信息，才能为医院的管理者提供及时而又有用的资料，帮助管理者提高医院的管理水平，最终才能达到医院的长远发展目标。