财务风险预警体系的构建范例(3篇)
财务风险预警体系的构建范文
关键词：生产制造型企业财务风险预警财务危机
自我国实施改革开放政策以来，我国的制造业发展迅猛，逐渐成为实体经济的主体和国家的战略支柱性产业。然而，2008年全球金融危机，曾给我国企业，尤其是生产制造型企业以灾难性的重击，致使众多制造型企业陷入财务危机的境地，有些甚至倒闭、破产。在此背景下，针对我国生产制造型企业现阶段面临的国际和国内日趋激烈的竞争环境，探析我国生产制造型企业的财务风险预警机制的相关问题，具有一定的研究和实践意义。
一、企业财务风险预警机制的基本构成及意义
（一）基本构成
本文在查阅国内外资料文献的基础上，整理归纳企业的财务风险预警机制一般包括四部分，具体是：
1、财务风险预警的组织机构
通常分为三个层次，即领导层、基础信息数据采集层及风险分析层。领导层需要设置在董事会或决策机构的下属部门，其主要职能是负责处理财务风险预警的重大决策问题，以及预警工作的绩效考核。基础信息数据采集层一般由熟悉企业财务、审计和管理业务的相关人员组成，其主要职能是负责收集财务风险预警需要的基础信息数据。风险分析层一般由企业的财务部、企管部或者内审部指定的专业人员来组成，其主要职能是负责收集企业外部有关预警信息、从而制定财务预警的指标体系，然后基于基础信息数据的分析确定风险级别，并提出相应的应对和预防的具体措施。
2、财务风险信息的收集传递系统
建立财务风险预警机制需要的大量相关数据信息具体包括：企业的内部相关数据，比如会计报表、预算报表、决算报表等；外部市场和行业的相关数据，比如国家的宏观经济政策、市场动态、行业信息等。通常财务风险数据信息的收集和传递顺序为：基础信息数据采集层风险分析层领导层执行层。
3、财务风险分析系统
该系统是用来明确财务风险的具体出现点、产生缘由、风险类型及等级，以及风险可能导致的损失及相应的对策。该系统通常需要具有高度的独立性，最大限度地减少偏见因素的不良影响，并通过一系列财务风险分析指标建立起来的一套科学的数学模型来具体实施。这是企业财务风险预警机制的关键所在。
4、财务风险处理系统
即在财务风险分析的基础上，指定防范、降低、转化和消除财务风险的具体措施和方案。良好的企业财务风险预警机制，需要有正确、及时且能够覆盖企业财务风险预警所需的各种管理资讯，以及企业内部控制制度的不断完善，从而能够真正实现防范和化解企业财务风险的目的。这是企业财务风险预警机制的最终环节，也是财务风险预警机制是否有效的最佳证明。
（二）生产制造型企业实施财务风险预警机制的意义
通常来说，企业财务危机的产生都需要一个逐步累积直至恶化的的过程，因此，加强我国生产制造型企业的财务危机预警，具有重要的意义：有利于帮助生产制造型企业的领导高层和财务管理者及早地洞察到财务风险的信号，防微杜渐，在财务风险发现的早期就能采取针对性的措施，遏制企业财务状况恶化；有利于生产制造型企业的审计人员准确地判断企业财务报告中可能存在的重大错报、漏报和舞弊行为，从而提高其审计评估能力，有效避免因信息披露不当而导致的法律诉讼。
二、目前我国生产制造型企业财务风险预警机制存在的突出问题剖析
（一）对财务风险预警机制的重要性认识有待提高
树立科学的财务风险意识和进行适当的风险防范知识储备是当前我国生产制造型企业面临日益复杂多变的国内外市场竞争环境的发展需要。但是当前，我国有诸多的生产制造型企业的管理者缺乏对财务危机预警的风险管理思想和意识，从而在企业内部尚未建立合理有效的财务风险预警机制的组织和制度。这种有缺陷的企业文化，必然导致相关的财务人员忽视预警建设，也会出现串通舞弊、内控失调的问题发生。一旦财务危机发生时，往往由于没有专业的财务分析人员而导致不知所措，甚至被动地等待破产。
（二）财务风险预警的数据信息收集、分析的真实性和及时性有待提高
上述提到，财务风险信息的收集传递系统和分析系统是财务预警机制的重要环节。然后在具体的实施工作中，存在诸多问题：收集传递的数据信息的完整性、准确性和时效性经常遭到质疑。一方面，在信息传递过程中难免受到内部员工的干扰，另一方面，很多财务报表编制本身就具有滞后性，而一些企业的财务预警机制所需信息多数是从这些财务报表中直接获取，所以在信息收集传递系统方面存在很大缺陷。由于财务风险预警机制不能得到及时的维护与更新，也能导致准确性不高的问题发生。由于一些企业本身缺乏专业的财务人员进行该项工作，而采取“外包”的形式来购买财务预警软件系统，这就非常容易导致软件与企业需求不符，或者由于人员无法进行系统维护和更新导致财务风险预警机制功能丧失的问题产生。
（三）财务风险预警选取的财务指标和数学模型的合理性有待提高
在企业财务风险预警中，预警指标的选择，以及分指标间的相关程度建立数学模型，其合理性在很大程度上决定了其预警的效果大小。然而当前在财务风险预警模型的研究和实践中仍然存在很大的局限：财务风险预警的指标选取标准不统一、不够全面。比如对于反映营运能力的财务指标选取问题，有些企业选择应收账款周转率，而有些企业选择固定资产周转率，这就难免出现指标片面性的弊端；由于大多数企业获取各财务指标数据的来源主要依赖于财务报表，然而我国生产制造型企业长期计划经济体制的束缚，管理存在诸多弊端，会计信息数据失真的现象普遍存在，因此这直接影响企业财务风险预测结果的准确性。
三、优化我国生产制造型企业财务风险预警机制的建议
（一）明确确立财务风险预警系统的构建原则
鉴于生产制造型企业的一些特征，比如劳动力成本低廉优势越来越弱，以及资源、能源的瓶颈制约，劳动生产率低和污染程度高的发展现状等诸多因素的影响，建议我国生产制造型企业财务风险预警机制建立需要明确几点原则：成本效益原则。具体指企业实施财务风险控制的成本必须低于不建立财务风险控制体系进行财务风险控制的预期损失；时效性原则。具体指财务风险预测模型选择的分析参照的标准和选择的财务指标，需要与当前制造业的整体发展情况紧密相连，而不能单纯依靠早期的数据或指标；动态性原则。具体指财务风险预警机制要实现动态跟踪，实现预警机制自身的动态发展。
（二）健全财务风险预警的组织机构及信息支持系统
一方面，建议企业建立和完善财务风险预警组织机构。建议生产制造型企业根据自身的实际情况，本着成本效益的基本原则，指定专门的工作人员和部门来进行财务数据信息的搜集和整理工作。另一方面，不断加大投入，逐步完善预警机制的信息支持系统。具体要求是建立一个保障企业进行财务危机管理的信息支持系统运行平台，一是可以定期定时对预警系统软件进行更新和维护，二是为了建立对病毒和黑客攻击的防护墙。此外，还需要重视信息的备份工作，以避免因意外或人为的原因造成信息丢失。
（三）多方面加强和完善财务风险预警机制的风险分析系统工作
科学设置财务风险预警指标体系。基于现实的理论研究和实践案例调研，建议我国生产制造型企业采用依据平衡计分卡方法来进行财务风险预警指标的选择范围设计和规范，实现将从财务预警和非财务预警这两个方面的指标体系来对传统的财务风险预警指标选择范围进行创新。即企业财务风险预警指标包括：财务指标：偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力和现金流量；非财务指标：顾客方面、内部流程和学习成长；建立定性和定量相结合的综合性财务风险预警数学模型。建议在定量模型预测结果的基础上结合制造行业的特点和企业自身的发展基础，与定性信息相结合来判断企业的财务风险情况。
四、结束语
综上所述，对于我国生产制造型企业来说，进行科学有效地财务风险预警机制工作具有现实意义和紧迫性。但是制造型企业的财务风险预警系统是一个很大的课题，本文提出的优化我国生产制造型企业财务风险预警机制的建议还远远不够，比如指标选取的权重确定问题等，都有待于进一步的深化。
参考文献：
财务风险预警体系的构建范文篇2
关键词：财务预警系统构成运行机制
建立财务预警系统是为了给人们提供企业财务风险可能发生的有效信息，指导人们及时地发现企业财务运行中的问题，从而能够及时地采取相应的防范措施，因而整套系统必须要有较为严密的科学性。
企业财务预警系统构建原则
企业财务预警系统构建原则是整个系统的核心所在，也是整个系统建立过程中应奉行的基本指导思想。在企业财务预警系统的具体构建中，要遵循以下原则：
系统化原则。由于财务风险是一系列因素综合影响的结果，因此作为分析和评价财务风险的企业财务预警系统必须综合反映各种因素的指导效应。财务预警监测不仅要求监测指标具有先进性，而且要求监测对象必须具有完整性和全面性。
动态化原则。财务预警系统对财务风险的监测不仅具有预测未来的价值，而且要具有分析未来经营趋势的作用，它要求预警监测必须把过去与未来连接在一起，把企业的经营活动视为一个动态的过程，在分析过去的基础上，把握未来的发展趋势。因此，反映、分析和评价企业财务运行状态及其变化趋势的财务预警系统必须具有动态性。
直观实用原则。“预警”是一种预报，即在企业的经营情况及财务状况出现恶化或发生险情之前，就能够及时发出警报。这要求所设计的财务预警监测系统应非常直观地反映企业经营活动的潜在风险，便于使用者理解和掌握；实用性要求所选择的财务预警监测指标应能反映敏感的问题，即预报的信号要明确，判断要简单，不能把指标搞得过于复杂。
企业财务预警系统的构成
（一）预警信息子系统
良好的企业财务预警系统，要能够有效预知企业可能发生的财务风险，预先防范财务风险的发生，这必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务危机征兆。这个系统应是开放性的，不仅有财会人员提供的财会信息，更有其他渠道的信息。
财务风险预警建立在对会计信息进行加工和处理的基础上，会计信息的真实性、完整性和及时性直接关系到财务风险预警的质量，并影响财务风险预警系统职能的发挥。因此，企业必须严格遵守有关会计的法律法规，强化监管和约束，改善会计工作的环境，以保证会计信息的真实性、完整性和及时性。会计管理信息系统要能提供及时、真实、完整、可比的企业财务会计信息。预警信息子系统是企业财务预警系统的基础，对该系统要进行经常地、科学地维护与更新，以保证其具有准确、完整、简易、实用、高效的特性。
（二）分析预测子系统
该子系统又包括财务指标体系、预测方法以及预警准则三个部分。
1.财务指标体系。企业财务预警系统指标体系包括偿债风险预警指标、资产管理风险预警指标、盈利风险预警指标、发展风险预警指标以及综合预警指标五个方面的内容。同时按照一定的标准，将这些指标划分为重点监测指标和一般监测指标，这样划分既保证了重点监测指标的主体地位，又对重点监测指标偏离部分予以修正，减少了错误的概率，而且通过这两种指标的结合可以更深入的分析企业财务风险。
2.企业财务预警系统预测方法。企业财务预警系统的分析预测方法可以采用总体模式或分部门模式。采用总体模式可以运用多变量模式思路，建立企业的多元函数预警公式；还可以运用单变量模式的思路。在总体模式中运用的单变量模式是从单个财务比率中找出一些较具综合性的指标，这些指标能从整体的角度衡量企业内部风险的大小、经营的安全程度等。相对于总体模式而言，分部门模式根据企业各主要经营部门职能、特点等的不同来分别设立相应的预警线。分部门模式一般都是采用单个财务比率即单变量模式对企业财务运营状况的某一方面进行分析。
3.企业财务预警系统预警准则。预警准则是判别和评价企业财务风险严重程度的标准和原则，它用来决定在不同情况下是否应该发出预警以及发出何种程度的预警，要依据科学的方法对企业财务风险建立完整的评估与分析标准。具体来说，企业各类不同指标可以采用不同方法确定其安全区间、一般风险区间、重大风险区间。
（三）报警子系统
该子系统主要是根据已计算出的反映企业财务风险的指标值，与预警准则相对比，按一定的报警模式发出不同程度的预警。一般可以采用预警信号系统作为企业财务预警系统报警模式。
预警信号系统把每个预警指标分为三个区域，即正常区（亦称安全区间）、警惕区（即一般风险区间）、报警区（即重大风险区间），分别用绿、黄、红三种颜色的信号灯表示。预警指标的临界值是划分灯区的依据。绿灯区表示企业经济运行处于正常状态，企业经济效益好，资源配置和利用合理，有发展后劲，这是企业追求的目标。黄灯区表示企业经济运行处于不正常状态，要引起企业的警惕。若采取一定措施可转为绿灯区，若不重视可在短期内转为红灯区。红灯区表示企业经济运行处于极不正常状态，经济效益差，负债率高，资源配置不合理，缺乏发展后劲，必须找出原因并采取有效措施，使企业恢复正常。
（四）预警处理子系统
当报警子系统出现黄灯或红灯时，就表示企业财务状况将有不健全的症状产生，经营者应早日依数据所代表的经营内涵做进一步深入的研究分析判断，以防财务恶化。
在企业财务预警系统提出预警信号的基础上，进入预警机制的最后一个阶段—预警处理措施出台。预警处理措施是根据企业财务预警系统实施过程中报警子系统提出的信号显示进行分析，并针对其所代表的不同风险类别，采取的解决和消化风险的一系列办法和措施的总称。它是企业财务预警系统的目的和归宿。企业在建立预警处理子系统时可以事先建立一个预警对策库。
预警对策库是事先准备好的、在各种风险条件下的应急对策集合，企业财务预警系统一旦发出风险预报，则根据预警信息类型、性质和警报的程度自动采用相应对策。预警对策库中的对策大多是思路性、提示性的，目的在于预警系统警报发出时，企业可按照预控对策系统的提示，根据企业的具体实际去寻求更实用、有效的实施方案。
企业财务预警系统的运行机制
企业财务预警系统运作的一般流程为：分析现状，了解企业目前财务管理系统工作的状态，详细调查收集财务信息，并对其进行分析、加工、归纳；辨别风险，按照标准化、专业化的原则去发现企业财务风险，经反复研究后，能比较准确地指出风险的所在，发现财务隐患；制定对策，当财务风险明确以后，就可以制定被选的化解企业财务风险的具体方案，并从多个备选方案中选择较优化的方案；实施对策，在实施对策之前，要向有关人员详细地讲解该对策实施的目的、过程及效果，并将职责落实到每个部门及有关部门人员，按照对策的要求进行工作；效果评价，对预警的实施对策进一步观察矫正，不断发现新问题，及时改进对策，强化信息反馈功能，评价对策的实施效果。
根据企业财务预警系统构建的动态化原则，一个完整的企业财务预警系统的有效性、及时性及自我修复性，更主要的是体现在其建立了一个动态监测体系，从而可以通过中间控制过程、调节传导机制，动态调整临界值，自我更正系统中的偏差及不足；并可以根据预测子系统的结果分析，及时找到企业财务风险所在。
中间控制过程是企业财务预警系统运行机制的一个组成部分，充分体现了对企业财务风险的管理，要设立一些企业财务风险中间控制行为来连接企业财务预警系统，修正控制效果。具体而言，首先是确定一些相关的财务风险变量，经数理技术处理后合成为中间目标；然后根据国际惯例或公认的安全指针值，考虑自身的具体情况，确立中间目标的默认值，形成多等级的预警临界值；在预警指标体系建立后，相应的动态监测系统开始动作，通过对企业相关财务风险预测变量的跟踪监测，依据中间目标的预计临界值进行不同等级警情的预报，而且可以通过反馈的信息在一定的自检程序下，修正不合理或脱离实际情况的预警临界值的预设，从而使企业财务风险监测与预警系统成为动静结合、具有进化特征的有效系统。
企业财务预警系统的调节传导机制是指企业财务预警系统通过运用各种预警信号的传递，来控制企业财务风险管理工具实施和应用的效果，最终达到影响企业财务风险的大小和结构，以改善资产质量和状态，达到中间控制目标默认值的过程或作用形式。
参考文献：
1.闫军.并购企业财务预警系统的建立[j].经济师，2004.5
财务风险预警体系的构建范文
关键词：企业；财务风险管理；预警系统
在竞争激烈的市场经济下，企业面临着各方面的威胁和挑战，在其财务管理中必不可少的存在着企业财务风险，如何预防财务风险俨然成为近几年来全世界企业关注的焦点。构建企业财务风险预警系统，对企业预防财务风险起到重要作用。
一、企业财务风险及其管理理论
（一）企业财务风险的含义和种类
所谓企业财务风险是指在企业的财务项目中，财务状况受各种难以预测和难以控制的不定因素所影响，具有不确定性，从而使得企业蒙受未知的损失。从广义上来说，企业财务风险是指企业在财务活动中由于一些不可预测的未知因素而导致企业在一定时期内无法达到预期财务收益，而可能遭受损失；从狭义上来说，企业财务风险是指举债筹资风险，是由于企业向外借贷而造成企业利润的不确定性；从本质上来说，企业财务风险体现在企业可能存在资金运动效益率降低和中断其发展的危机。
企业财务风险的种类繁多，不同的环境和阶段中，所存在的风险特征也就不同。其大致可分为以下几种风险：一是投资风险，指投资所带来的不确定性和可能遭受的危机；二是筹资风险，指企业可能因无法偿还借入资金和股东收益的变化而遭受危机；三是资金回收风险，是指成品资金转变成结算资金和结算资金转变为货币资金的过程中存在的不确定性；四是收益风险，是指可能只产生收益而不会蒙受损失，此种风险可进行预测。除此之外，企业财务风险的分类方式还有很多种，每一种企业财务风险都具有客观性，复杂性和不确定性。
（二）企业财务风险管理的概念和职能
企业财务风险管理是指对企业财务风险进行科学的，系统的分析，并加以判断，预防和采取有效的措施。企业财务风险管理旨在预防和减少可能存在的财务风险所带来的损失，维持企业财务的运营。
企业财务风险管理的职能如下：一是对企业将面临的风险进行分析，分析产生风险的原因，其外部的环境以及企业自身抵抗风险的能力；二是评价企业财务风险，深入了解发生此风险的概率和发生程度以及发生此风险后所产生的影响；三是探寻潜藏于企业发展中的财务危机，预测未来发生的事件所带来的风险；四是实现推测出风险结果，采取应对措施，减少和回避风险；五是采取有效措施应对正在发生的风险危机，对已发生的财务风险进行补救，从而减少企业的损失。
二、财务预警系统的内涵和重要性
（一）财务预警系统的内涵
财务预警系统的基础是企业信息化，它是用来监控企业在经营管理工作中潜伏着的财务风险的，并实时跟进其财务风险。财务预警系统存在于整个企业经营管理活动中，根据企业的财务报表，经营计划和有关的财务资料，熟练运用财会、金融、企业管理、市场经营等方面的知识理论，选择比例分析，数据模型等方法，来探讨企业可能存在的风险，并向企业发出警报。财务预警系统是为预防企业可能遭受的财务风险而建的系统，通过设置重要的财务指标并观察其指标变化来完成预警作用。
（二）财务预警系统的重要性
全球经济一体化的进程加快，使得市场竞争也越来越激烈，企业不断的寻求发展，想要获取更多的利润。然而在这样一个形势激烈的市场环境下，企业的每一个举措都需要谨慎决定，要在追求利益最大化的同时，注重防范企业的财务风险。因此，构建企业财务预警系统是企业发展中的必然选择。
目前，从外部环境上来看，企业所要面临的竞争不仅是来自与本国内，还有各国企业的冲击，在这样一个状态下，企业必须有危机感，增加危机防范意识，使本企业能在市场中树立不倒。如此一来，企业构建财务风险管理是势在必行的。从内部环境来看，企业内部的管理系统存在的风险逐渐增多，因此，企业必须能在风险发生前就做到预防，是企业能将财务风险所带来的后果减到最小，而财务风险预警系统便能帮助企业达到这一目的。这是一个时间就是金钱的时代，是一个步伐越来越快的时代，尤为考验企业的应变能力和掌握新信息的速度了，而财务风险预警系统便能帮助企业根据最新的数据变化，在最短的时间内做出最正确的决策。
构建财务风险预警系统，有利于企业掌握最新信息和数据，强化对信息的管理，有利于全面的对财务风险进行透彻分析并设置处理机制，有利于企业树立风险防范意识，应变能力提高，有利于企业能正确做出决策，减少企业蒙受的损失。
三、构建企业财务风险预警系统
企业财务风险预警系统是为预防企业中的财务风险所构建的，是一个各种预警职能紧密相连，互相制约的体系。风险财务管理中最为复杂，最具综合性的管理活动便是财务风险预警系统了。构建企业财务预警系统必须对财务风险预警所在的环境进行仔细分析，要深入思考财务风险系统的结构构建，企业自身的风险环境和风险预警，决定了企业财务风险的职能，预警系统中的财务指标要具有科学性、合理性。
企业财务风险预警系统要分析信息，根据所掌握的信息对财务风险做出预警。要将企业内部的信息与相关领域的市场信息进行对比，从而获取预警资料。在某种意义上，信息的采集对财务预警系统的运行有着决定性的作用。构建企业财务风险预警系统，必须建立在健全的财务风险分析和处理机制上。此系统需要符合企业自身的发展特征，跟随企业发展的步伐。构建企业财务风险预警系统要遵循动态化原则，让此系统具有及时性，有效性和能进行自我修复。
四、结束语
在全球经济一体化的发展下，企业的财务风险是无法避免，只能在风险发生前进行有效的预防，从而减少企业的损失。构建企业财务风险预警系统是企业必不可少的工作，是企业财务管理中不可或缺的部分。企业财务风险预警系统对系统显示的数据进行分析，为企业管理者提供有效的信息依据，使其能做出正确的有利于企业发展的决策。
参考文献：
[1]王芳.加强企业财务风险管理[J].黑龙江科技信息，2010，（16）
[2]韩学秋.企业财务风险管理及预警系统研究[J].管理学家，2010，（12）