财务风险防范制度范例(3篇)
财务风险防范制度范文
关键词：新经济背景；财务风险；防范；策略
中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
在新经济背景下，随着市场经济的发展和全球一体化进程的加快，我国企业在经营管理过程中面临的环境也越来越复杂，财务管理活动已渗透到企业生产经营的各个方面，而财务风险管理是企业管理系统中最为重要的子系统和组成部分，财务管理的重要性日益显现出来，因而，财务风险防范就逐渐成为了企业财务管理的重要问题之一。本文首先对新经济背景下的财务风险特征和现状进行探析，最后再提出策略建议。
一、新经济背景下企业财务风险的特征分析
企业的财务风险作为一种客观的经济现象，是指在企业的财务活动中，因为一些难以预料或无法控制的原因，导致其实际收益与预期收益发生背离等不确定性的状况，使企业蒙受一定损失。在我国市场经济的新背景下，企业的财务风险特征主要体现为几个方面。首先，财务风险具有客观存在性[1]。其次，财务风险具有全面性。另外，财务风险还具有收益与损失共存性特征。财务风险与企业的收益共存，企业承担的财务风险越大，其可能收益越高，反之就越低。
二、我国企业财务风险防范现状中存在的问题
（一）财务管理人员缺乏财务风险防范意识。在我国企业的风险管理实务工作中，很多企业的管理层人员缺乏风险防范意识，在他们的认知中认为仅仅将生产、销售经营好，就可以不断有盈利，认为就不会产生财务风险[2]。因而，没有建立对财务活动进行风险预测、识别、分析与控制的专门机构，财务管理人员也缺乏积极主动、系统地风险管理意识，导致企业财务风险的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的随意性。并没有正确的理解时间价值、风险价值、边际机会成本等风险意识，导致财务风险无法很好的防范。
（二）企业的财务控制管理的力度不够。目前，我国许多企业的财务决策普遍存在着主观臆测的现象，对于一些存在严重问题的应收账款，并没有及时的处理和控制，因而做出的决策很多都是靠管理者的主观判断，并没有进行科学的控制和结算，这使得我国很多企业的财务负担比较重，财务控制管理的力度不够，增加了财务风险[3]。
（三）企业缺乏健全的风险识别、评估和监管体系。我国不少企业缺乏健全的体系，对企业主要的经济往来业务缺乏风险识别、评估、以及监控体系。导致企业的审计工作只能局限在企业的财务报表和经济责任审计方面，缺乏对企业内控程序执行情况的审核和监管。使得管理部门的约束机制无法做到位，也阻碍了企业财务风险的防范。
三、新经济背景下企业财务风险防范策略建议
针对以上提出的我国企业在新经济背景下的财务风险现状中存在的问题，本文提出了以下防范财务风险的策略建议。
（一）提升财务管理人员的决策水平。企业的财务管理人员的意识和综合素质对于企业财务风险的防范具有非常重要的影响，所以，我国企业需要提升财务管理人员的综合素质，提升财务管理人员的决策水平。首先，通过培训，使企业的财务管理人员具备扎实的财务风险相关专业知识及技能，可能提升其面对财务风险时的敏感性和判断力，以便及时、科学的判断和提出财务风险防范方案。其次，通过对财务管理人员的政治思想以及心理的培训，来提升财务管理人员的综合素质。最后，保障会计信息质量。严格执行会计法律和会计准则规定，客观反映企业财务状况和经营成果，避免会计信息失真，导致决策失误。
（二）强化风险意识，构筑严密的企业内控体系。在企业经营管理中，加强对生产经营中可能存在的各类风险的梳理，树立正确的风险观是其首要任务。根据《企业内部控制基本规范》和有关法律法规及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。
（三）构建企业的财务风险预警系统。财务风险预警机制主要是通过财务风险指标体系，对企业实际财务运行数据进行预测分析，及时向管理层及有关方面发出风险预警，以便采取应对措施的一种机制。构建财务风险预警机制，可以预知财务风险的征兆，当可能危害企业财务状况的关键因素出现时，财务风险预警机制就能发出警告，以提醒管理层及早采取对策以减少财务损失。
（1）构建短期的财务风险预警系统。构建我国企业完善的财务风险预警系统，首先需要建立一个短期的财务风险预警系统，接下来再构建长期的风险预警系统。短期财务风险预警系统中最重要的内容就是现金流量预算的编制。而编制企业现金流量预算的主要内容就是现金流量分析，全面的将企业的动态现金流显示出来。其中，短期的应收、应付款项，以及存货科目的某些项如果没有平衡，就可能将导致企业财务风险的出现，所以，将这三个项目的相关款项作为警示短期财务风险的警源。同时，在此基础上，建立量化的全面预算表，来预警我国企业未来现金收支情况，可以构建以周、月、季、半年或一年为期的滚动式现金流量预算。
（2）构建长期的财务风险预警系统。在短期财务风险预警系统的基础上，还应该从企业长期可持续发展的角度来考虑，还需要构建企业长期的财务风险预警系统。长期的综合评价指标可以为我国企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效益以及未来发展潜力等内容来防范财务风险。最终，设立风险预警指标体系，通过长期与短期互相补充，共同服务于构建我国企业的财务风险预警系统，旨在提升企业的财务风险防范能力。
（四）设立完善的财务监督制度，强化账款的管理水平。我国企业需要设立完善的财务监督制度，首先需要有审批制度，并且审批要有规范程序。企业应该根据资金的额度来确定审批的层次，资金额度越大，需要的审批层次就应该越多。同时，我国企业需要强化账款的管理水平，应该构建专门的信用管理机构，协助进行企业应收账款等款项的管理，提升企业的风险防范质量。
综上所述，在我国新经济背景下，企业的财务风险客观存在于企业经营管理的各个环节中，我国企业需要构建财务风险预警机制、采取适当的财务风险防范策略，从财务管理的各个环节重视财务风险防范，最终提升企业的财务风险管理水平，提高企业经济效益。
参考文献：
[1]阳顺英.试论财务风险管理[J].中央社会主义学院学报.2006，6（03）：65.
财务风险防范制度范文
[关键词]风险防范；财务管理；工作；强化
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2014.18.019
[中图分类号]F272.35[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2014）18-0028-02
1企业财务风险防范的制度体系构建
1.1修订财务风险防范相关作业规定，以提高财务控制效率
为使财务风险防范相关规定更符实情，企业相关部门应修订颁布财务风险防范处理准则、费用支付时限及支出凭证处理要点等制度。主要修正重点在于厘清财会人员执行财务风险防范的责任范围，确保权责划分更趋明确。企业因商业交易付款习惯与一般政府机关有所不同，因而应制定不适用公款支付的时限及处理应注意的事项。为简化支付款项的检查作业流程，以汇款方式扣付员工工资给债权人的款项，应以汇款签收或证明文件作为支出凭证，免另开收据。通过网络交易开展的采购活动无法取得收据、发票或相关收据的情况，可由经手人复印电子凭证并签名作为报支凭证等，以符合实际作业需要。
1.2设立管理机制，以健全财务控制
为防止财务工作弊端发生，并导正与强化会计财务风险防范及财务控制相关管理机制观念，应制订颁布健全财务秩序与强化财务风险防范实施方案，该方案除了确定财务风险防范为协助企业整体功能发挥的角色，还应说明财务风险防范的重要性，并要求企业各部门应进行财务查核，加强出纳、财产等管理人员定期工作轮换，收支尽量通过金融机构办理等财务控制的作为。企业各部门应将上述方案精神纳入内部各项管理规范中，除企业高层应实施查核外，处于办理决算查账等部门加以查核，以确保其能落实执行。通过管理机制的检讨整顿，会计工作弊端可大大减少。
1.3强化教育培训及宣传
为增进财会人员对财务风险防范及监办作业等专业知识与实务的了解，使其在企业财务风险防范体系中足以发挥财务报表可靠性等方面的功能，企业应针对各层级的财会人员规划不同财务风险防范课程，包括新进、资深甚至会计管理人员，均可按照其所需加以培训，对企业妥当运用经费及提升预算执行绩效，具有十分重要的帮助。另外，为了使财会人员更深入认识如何有效推行财务风险防范工作，可有针对性地开设非营利与政府机构内审理论及实务研习班，以便于财会人员熟悉企业的财务风险防范环境、准则规定、治理与风险及控制架构、内审技巧与实务运作情形。为发挥网上学习效能，可于特定网站开设财务风险防范及财务控制、企业运营与财务风险防范的互动、收支经费具备要件等网络课程，并函请各部门转知所属人员踊跃参与，以便于广大员工通过数字学习方式（e-Learning）进行广为宣传利用。
2导入企业财务风险管理的信息化系统
2.1财务会计方面
①导入财务风险防范信息系统的过程中，财会人员的参与情形。根据相关调查资料显示，企业财会人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例高达95%。财会人员参与财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助作业过程的厘清与协助系统处理原则的建立。②财务风险防范信息系统导入前后，财务会计资源分配的变化情形。相关调查资料显示，在企业导入财务风险防范信息系统之前，财务会计资源主要分配在交易处理、财务结果报告、现金流量管理、资金筹措及税收规划与申报5方面。导入财务风险防范信息系统后，财务会计资源主要分配在财务分析、交易处理、系统处理原则、财务结果报告4个方面。会计资源分配产生变化，可能原因是财务风险防范信息系统导入后，资源得以从较为机械性的作业移转至较为分析性的作业。③导入财务风险防范信息系统前后，财会人员配置的变化情形。相关调查资料显示，分析性与规划性的人员（如财务分析）的配置，在财务风险防范信息系统导入后有增多的趋势，而一般会计处理及税务规划与管理二项的人员配置，则有下降的趋势。可能原因是在财务风险防范信息系统导入之后，属于资料纪录与转换的作业，由系统执行即可，不再需要由财会人员执行。④导入财务风险防范信息系统之后，财会人员的教育培训是重点工作。相关调查资料显示，在企业导入财务风险防范信息系统之后，财会人员教育培训之前3项重点分别为财务分析、财务控制及系统处理原则。传统的交易处理及财务结果报告，已落在财务分析、财务控制、及系统处理原则之后。上述变动的可能原因是，随着财务风险防范信息系统的导入，财会人员的机械性作业大幅减少，企业对于分析性信息及财务风险防范信息系统维护的需求提高，因此财会人员的教育培训便偏重该两种项目。
2.2管理会计方面
①在导入财务风险防范信息系统的过程中，管理会计人员的参与情形。管理会计人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例为95%，管理会计人员参与财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助系统处理原则的建立、协助作业过程的厘清、及协助系统配置。②财务风险防范信息系统导入前后，管理会计资源分配的变化情形。相关调查资料显示，在财务风险防范信息系统导入前，管理会计功能中获得分配最多资源的前5项，分别为资本预算、损益平衡分析、存货管理、标准成本及营运管理。企业导入财务风险防范信息系统之后，排在前5名的项目，分别为标准成本、绩效评估、营运管理、存货管理及企业预算制度。在财务风险防范信息系统导入后，绩效评估与企业预算制度取代资本预算及损益平衡分析，显示企业导入财务风险防范信息系统之后，有逐渐重视企业绩效管理的趋势。③导入财务风险防范信息系统之后，管理会计人员教育培训的重点。相关调查资料显示，在财务风险防范信息系统导入后，教育培训上最受重视的前5项，分别为标准成本、绩效评估、营运管理、企业预算制度及企业流程再造。企业流程再造排进前5名，可能原因是随着财务风险防范信息系统的导入，信息的记录及产出已由前端作业人员及系统执行，企业开始注重管理会计人员在分析与管理上的功能，以提升企业竞争力。
2.3内部控制方面
①在导入财务风险防范信息系统的过程中，内部控制人员的参与情形。相关调查资料显示，内部控制人员参与财务风险防范信息系统导入工作的比例为82%，相对于财务会计与管理会计人员而言，内部控制人员参与程度较低。内部控制人员参与协助财务风险防范信息系统导入的工作，主要包括协助作业过程的厘清、协助系统处理原则的建立及协助系统配置。②财务风险防范信息系统导入前后，内部控制资源分配的变化情形。相关调查资料显示，内部控制人员的配置情形并未因财务风险防范信息系统的导入而有明显的变化。可能原因是目前企业导入的财务风险防范信息系统中，符合内部控制需求的功能有限，故在内部控制资源分配上没有造成影响。③导入财务风险防范信息系统前后，内部控制人员配置的变化情形。相关调查资料显示，内部控制人员的配置情形并未因财务风险防范信息系统的导入而有明显的变化，财务风险防范信息系统导入前后内部控制人员配置排序之前3项均相同，只是排序上有所不同，显示内部控制人员配置情况仍无太大变化，可能原因是样本公司目前导入的财务风险防范信息系统并没有内部控制人员所需的功能，因此内部控制人员仍依旧有的工作项目配置。④导入财务风险防范信息系统的后，内部控制人员教育培训的重点。相关调查资料显示，随着财务风险防范信息系统的导入，内部控制人员教育培训方面最受重视的3项，分别为了解财务风险防范信息系统、IT专业知识及控制技巧，显示内部控制人员开始重视财务风险防范信息系统与一般信息技术的了解，以应对企业在导入财务风险防范信息系统后的需求。内部控制人员在财务风险防范信息系统导入之后，必须对财务风险防范信息系统有深入了解，才能有效执行内部控制工作。
3结语
为完善财务风险防范体系，企业应有针对性地制订健全财务秩序与强化内部控制实施方案，将财务风险防范定位为协助企业有效运行的角色。具体工作中，除了需导正长期以来部分人员误认为财务风险防范即为内部控制的认知。在制订之后，还需要通过内部制衡、纠正缺失、增进报表的精确度及保障公有财产权益，进而检讨评估财务健全与否及各项计划的执行绩效，有助于落实会计内控制度的盈利与防弊功能。由于财务风险防范是一项长期且持续性的工作，企业仍需将持续推动相关强化财务风险防范的措施，如积极审视修订各项相关规范，整编作业手册及违规案例，并举办培训、加强宣传管理控制观念，以便于财会人员熟悉知识与技能。财会人员也应秉持兴利的理念，精益求精，除了按照其本职专业注重收支预算执行与财务（物）作业程序的控管，以确保资源运用的合法性及保障资产的安全外，也应加强培养对运行成果的经济性及效率性评价，确保自身成为企业业务推动的得力助手。
主要参考文献
财务风险防范制度范文篇3
关键词：现代企业内控管理财务风险防范措施
就在过去几年，一场席卷全球的金融危机，揭露了我国企业中的内控管理与财务风险防范上的种种不足，极大地挫伤了我国企业的生产经营实力和管理能力，迫使企业将改善内控管理与提高财务风险的防范能力这一议题列入了重点关注内容。金融危机过去之后，激烈的市场竞争仍然不断给我国现代企业施压，企业要在如此激烈的市场竞争中保持经营业绩，达到企业发展的战略目标，必须要从内部管理中取胜，提高财务风险的防范能力，才能达到科学可持续发展。
一、企业内控管理和财务风险防范的基本概念与基本内涵
现代企业必不可少的便是内控管理系统，这是市场发展的要求，也是现代企业更好地进行全面管理的重要内容。现代企业进行内部控制管理主要是为了协助企业生产经营活动达到企业制定的发展目标，同时保障企业的资产安全和财会信息的准确可靠性，保证企业资料完整和真实。内部控制管理之下的企业决策能够有充足的内外数据信息用以参考作用，保证企业决策的科学性和可执行性，提高了企业可获得的效益限度，实现了企业效益的最大化。
内控管理采用一系列的调整和控制手段来达到企业内部的自我调节和管理，但内控管理不仅仅是调整政策和控制企业，还包括了许多方面的工作，包括高层管理人员的向下授权和指挥，财会队伍的会计核算等等一系列活动，甚至包括了企业的内部规章制度的制定。
而财务风险是指现代企业在生产经营等一系列财务活动中可能产生的与企业资产有关的风险。在企业的运营过程中，只要有财务活动的进行，一切因素都可能造成企业的财务风险，以致企业无法达成发展目标，甚至会关乎到企业的生死存亡。因此要提高企业对财务风险的防范力度。而企业对财务风险的防范是离不开企业的内控管理的，两者是互相作用互相促进的。
二、企业内控管理与财务风险防范的现状与问题
（一）制度建设不够规范
企业整体内部控制制度不够规范，很多企业都习惯性将关注重点放在了如何获取更高的经济效益和经济利益之上，往往很容易忽视在经营活动中可能遇到的各种财务风险。由于对财务风险的重视程度不够，因此没有对风险进行提前的分析定位和做出防范。在这种不严格的内部控制制度之下，现代企业的企业架构肯定是有缺失的，内部控制制度只是徒有其表，并未发挥其应有的作用。实际内部控制的执行人员没有高度重视内部控制的重要性，相应配套的内控措施和章程制度等等也没有编制好，内部控制的约束力低下，不能对企业实行有效的控制管理，将企业整个暴露在管理失当的风险隐患之中。
（二）缺乏有力的落实与监督
许多现代企业不仅缺乏对内部控制的重视意识，内控制度只是流于表面形式，还在执行内部控制的时候没有建立相应配套的监督机制，内部控制工作的执行没有得到监督，落实情况因人而异，不能真正发挥内部控制的管理作用。由于没有有力的监督机制，因此内控管理人员也就经常消极怠工，做事没有原则，拉关系做事的情况普遍。
这些无视企业规章制度的情况使企业的管理情况混乱，企业的管理者无法有力掌控住企业的各项运营项目和协调企业各部门，导致企业的内部风险不断增加。相关部门人员对于财务方面的内部控制机制也同样缺乏有力的落实与监督，财务活动的监督情况不到位，企业对于企业自身的财务状况不能完整真实的掌握，影响了企业决策的制定。
（三）相关人员的管理观念和风险意识严重不足
由于相关人员的管理观念和风险意识不足，所以无法充分发挥他们的主观能动性，无法灵活地进行内控管理，同时也无法对财务风险进行最有效及时的防范。企业的高层管理人员同样对企业的内部管理情况认识不够全面，重心没有放在内控管理和风险防范之上，并没有充分挖掘内控管理为企业科学持续发展所带来的潜在效益。
有的管理人员对于内控管理和财务风险的防范只是应付式地做做样子，只是样子工程，各种错误观念的存在，大大约束了内控管理的发挥空间，财务风险的防范不足以引起企业人员的重视，为企业的发展埋下了许多隐患。企业管理人员的内控意识和风险防范意识不足，责任心不足，缺乏对风险的敏感度，一旦出现问题，容易慌乱并做出错误决策，加重企业损失。
（四）企业盲目投筹资导致财务风险高发
有不少的现代企业为了达到高收益高效益，而大肆扩张企业规模。为了扩张企业规模，就对外大肆融资和投资，片面地不断提高经营效率和效益，忽视了可能给将来带来的财务风险。盲目的投资和融资，容易使资金无法回收，大举外债，同时没有科学计划的投筹资容易损耗企业的财力，导致企业的财政状况混乱，在获得短时间的高收益后，极可能会反弹，成为阻碍企业经营发展的隐患风险。
三、做好企业内控管理与财务风险防范的重要措施
（一）塑造良好的企业内部管理与风险防范的环境
现代企业是否拥有一个良好的企业环境，决定了企业的内控管理与风险防范能否成功施行并获得最佳效果，企业环境在其中扮演了举足轻重的角色。为了保证企业的内控管理和财务风险的防范能够切实的得到落实和执行，企业要努力打造一个适合内控管理制度实行和财务风险防范措施实行的良好环境，建立健全一种新的机制以适应内控管理机制和风险防范机制的通行。
首先，企业的高层领导者要正视内控管理和财务风险防范的重要性，将两者列入企业重点发展内容中。其次是要建立健全企业的内控管理机制和风险防范机制，确保两种机制都能切实地投入使用。同时要对企业上下进行企业文化教育宣传，全面提高企业员工的内控管理意识和风险防范意识，提高企业员工的配合度，同时配以奖惩制度，对于服从内控管理和有效做出风险防范的员工予以嘉奖，惩罚无视内控管理制度和因为工作失误或人为因素造成财务风险的员工，以此约束员工的工作随意性，提高员工的工作积极性。在制定相关决策事宜上，企业应采取集思广益的方式，提高员工的参与度，从而激发起员工的主人翁意识，发挥员工的主观能动性。
（二）建立有效的内控管理与风险防范的评价考核机制
设立专门的评价考核部门，对企业的内控管理与风险防范机制进行绩效评价，不断评估每一个阶段的内控管理制度和风险防范制度的价值，以此来进行内控管理制度和风险防范制度的调整。过去的评价考核工作，企业都是将它编入了财务部门的工作内容中，这种要求财务人员身兼多职的方式容易使评价考核出现偏差和失真，因此应单独设立专门的评价考核部门，挑选聘用专业人员来进行评价考核。必要情况下，还应交由企业之外的第三方人员来进行评估。以此来保证对内控管理制度和风险防范制度的评价考核足够的客观公正。
只有客观公正的评价考核才能最真实直接地反映出目前的内控管理制度和财务风险的防范措施的问题和不足，并及时进行修改和调整，才能使内控管理制度和财务风险的防范措施动态地适用于现代企业，无论企业如何变化，都能快速适应。
（三）加强相关的监督和信息的沟通
在进行财务风险的防范的时候，企业上下要协调团结，一同对财务风险的防范措施进行监督，保证财务风险的防范措施落到实处，并且正常运作，有效地进行风险防范。
对于风险防范的执行和控制工作要动态同步的进行监控，根据当下出现的变化而调整财务风险的防范措施，以保证无论什么时候都有适用的防范措施来应对。另外，在防范财务风险的同时要注意加强信息的交流，要不时对外收集新的信息，并反馈给公司的财会部门，收录在企业的数据库之中，以作为以后调整防范措施时参考使用的真实数据。除了将数据收归己用，还要加强对外的信息交流，友好的合作企业之间要及时进行信息的交流，当风险发生时可以及时互相提醒或帮助，以此加强合作企业之间的友好关系。同时要加强企业内部的信息交流，要重视企业内部的信息传递，要保证决策信息能够完整的及时的传达到确切的执行部门，以便执行部门能第一时间对财务风险做出反应。
四、结语
现代企业普遍存在着内控管理和财务风险防范方面的问题，若要放眼未来，保证企业可以长远发展，企业的内控管理和财务风险的防范是必不可少的。只要企业内控管理工作做到位，得到确切落实并充分发挥它的管理作用，就能落实财务风险的防范措施，并且保证防范措施的有效施展，从而保护企业在激烈竞争的市场中不受严重损害。
参考文献：
[1]隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息，2012（12）.
[2]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].经济视野，2011（10）.