财务内控问题及分析范例(3篇)
财务内控问题及分析范文篇1
关键词：大型；施工企业；财务风险；防范
一、引言
随着近年来国内外工程项目建设市场规模的扩大，工程项目施工企业迅速发展，行业的市场竞争日益激烈，对于企业经营管理工作也提出了新的要求。由于大型施工企业一般项目投资规模大，项目建设周期较长，资金占用量大，合同管理复杂。因此，企业的财务风险隐患也较多，很容易由于管理或者是市场及企业内部不确定因素的影响，造成大型施工企业出现严重的财务风险问题，甚至导致企业承受严重的经济损失。所以，企业若想实现自身的长远稳健发展，必须强化企业的财务风险分析与管控，有效的规避企业的财务风险问题，确保实现企业项目收益的目标。
二、大型工程施工企业财务风险类型分析
对于大型施工企业而言，经营发展过程中的财务风险主要包括以下几种类型：
（一）企业财务结构恶化风险
工程项目施工建设是大型施工企业经营的主要业务，在项目建设过程中，如果管理不善、项目建设成本支出过高，会造成企业由于财务结构的恶化出现经营运转困难的问题，最突出的表现就是出现了资产负债比例过高以及资金周转困难的问题。
（二）企业的资金回笼困难
在企业的工程项目建设过程中，如果由于外部宏观经济环境的问题，造成项目建设拨付资金不能及时到位，会造成施工企业由于资金回收时间的延长，出现现金流量缺失的问题，很容易造成大型施工企业经营运转的困难。
（三）投资决策失误的风险
多元化的项目投资建设是现在大型施工企业经营发展的主要渠道，在进行项目建设投资过程中，如果对于投资项目缺乏全面准确的可行性分析，则有可能造成投资收益较低甚至是出现巨额亏损，引发施工企业的风险问题。
（四）汇率风险问题
对于一些有大量海外国际工程承包建设业务的施工企业，如果汇率在短时间内出现大幅的波动，同样也会造成施工企业承受相应的经济损失，出现财务风险问题。
三、大型施工企业财务风险的成因分析
造成大型施工企业的财务风险问题，既有外部原因也有内部因素的影响，从这两方面分析造成大型施工企业财务风险的成因，主要影响因素如下：
（一）外部环境因素分析
可能造成大型施工企业财务风险的外部环境因素，主要包括自然环境、经济环境以及行业环境三方面。自然环境主要是在工程项目建设中由于不可预测或者不可抗力因素。例如，气候水文、地质条件突变以及地震、海啸、台风等自然因素造成工期延长、成本增加所造成的财务风险。外部宏观因素则主要是指由于政治法律环境、经济环境、科技环境等变化对施工企业生产经营活动造成的影响。行业环境则主要是行业市场结构的调整、竞争因素等所造成的财务风险隐患。
（二）内部影响因素分析
内部因素造成企业的风险问题主要集中在企业的经营管理方面，如果大型施工企业的治理结构不合理、内部控制力度不足、成本费用管理不当、预算控制不科学、财务风险防范机制缺失等等，都会由于企业内部管理方面存在的漏洞造成企业出现财务风险问题。
四、大型施工企业的财务风险应对策略分析
（1）对企业的财务风险控制环境进行全面的优化。对于大中型施工企业而言，防范财务风险问题必须具有良好的财务风险控制环境，这也是提高企业财务风险控制效果的关键措施。首先，在财务风险控制外部环境的优化上，重点应该准确地把握工程建设市场行业的发展方向，并注重合同风险管理，采取适当的风险转移措施，强化新技术以及新材料与新工艺的引进来增加项目收益等措施，避免由于外部环境干扰造成大型施工企业的严重风险问题。在财务风险内部环境的建设上，应该对企业的法人管理组织结构进行优化，特别是通过构建扁平化的项目管理组织体系，减少信息决策的执行层次，不断提高企业对财务风险的反应和控制能力。
（2）提高大型施工企业的财务风险识别评估能力。对于大型施工企业的财务风险识别，可以综合采取单变量预警模型分析、多变量预警模型分析等方式，通过对资产利润率、资产周转率、资产负债率、流动比率、速动比率、利润增长率以及净利润先进比率等指标对企业的财务风险问题进行识别。对于企业财务风险的评估，则可以通过主管评分、层次分析等定性评估以及概率的分析、杠杆系数分析、资本资产定价模型等进行定量分析，对企业财务风险发生的概率进行准确的评估预测，进而指导财务风险控制活动的实施开展。
（3）科学合理地组织大型施工企业的财务风险控制活动。对于大型施工企业而言，不同的业务环节财务风险产生的原因也各有不同。因此，应该根据不同的业务活动有针对性地开展财务风险防范。对于企业的筹资风险控制，需要准确地分析资金需求量，初步确定筹资成本与投资收益，进而确定筹资方式，优化融资资本结构，降低筹资风险。对于投资风险，需要严格、科学地对投资项目进行技术经济论证，确保投资决策的科学，同时建立完善的投资管理机制，确保投资回报安全。对于企业业务的营运管理，控制财务风险问题，则重点需要强化资金集中管理、落实全面预算管理、加强应收账款控制以及完善财务预警等措施来全面的防范财务风险问题。
五、结语
随着工程项目建设市场环境的日益复杂，大型工程施工企业经营管理所面临的风险也越来越大，大型工程施工企业在项目建设管理中，应该深刻地分析可能造成财务风险问题的各项因素，并通过提高自身的财务风险识别分析、预警控制等管理工作，以防范规避大型施工企业的财务风险问题，确保施工企业的长远稳定发展。
参考文献：
[1]陈丰收.浅谈建设项目投资控制[J].城市建设理论研究，2012（37）.
财务内控问题及分析范文
【关键词】中小企业；财务控制
近年来我国中小企业发展迅猛，已经成为国民经济不可或缺的重要组成部分，但是它在诸多方面也存在着制约自身发展的问题，其中财务管理和控制是比较突出且亟需解决的问题，打造科学合理的中小企业财务控制体系已经成为解决制约中小企业发展瓶颈的重要措施之一，有必要加强对这方面问题的研究。
一、中小企业加强财务控制的意义
（一）保护中小企业资产安全
犯罪分子尤其是内部人往往利用企业财务管理和控制的漏洞进行非法经济活动，例如公款私存、挪用公款等，因此加强财务控制可以及时发现、消除财务控制的漏洞和隐患，在根本上加以防治，从而保证资产安全。
（二）提高中小企业资金利用效率和效益
企业经营中不可避免地要涉及优化资源配置的问题，如何最优化资金使用是企业追求的核心目标之一，但是因为种种条件限制，很多中小企业还面临着资金使用不经济的情况，而财务控制无效或者没有充分发挥作用就是首要因素之一。如因为在投资时没有严格遵循财务控制制度导致投资失误、效益达不到预期目标，应收款管理方面措施不够有力导致赊销成风、应收款回收少且慢等等。如果采取有效的财务控制措施，这些问题就可以避免，从而可以有效监控企业财务流动情况、优化资产配置和资金使用状况，使得良好的流动性产生最佳的经济效益。
（三）在激烈市场竞争中取得完胜的必然要求
随着信息技术的广泛应用和财务管理的发展，中小企业应该全面改善自己的财务控制措施、加强自身财务控制的能力，逐步适应不断变化的财务控制环境，比如网络环境下会计电算化的发展和应用已经呈现出开放式、网络化的特征，中小企业的财务控制也应该采取相应措施加以适应，否则就会导致财务风险产生甚至引发财务危机。因此，更新财务控制观念和措施、加强人力资源引导，并在体系上对财务控制加以完善，是中小企业能够完胜于激烈市场竞争的重要保证之一。
二、中小企业财务控制工作存在的主要问题
目前，我中小企业的财务控制工作无论从宏观还是微观上分析都存在很多不足之处、隐患和问题，主要的几点是：
（一）内部控制措施缺失、财务控制力度不够
第一，资金管理不当，闲置或缺乏的现象日常交替出现。由于缺乏有效管理配置，很多中小企业的资金使用不合理，往往不能科学合理安排资产购置、处理企业债务等问题，使得资金长期处于随意性强的状态，丰裕时不考虑长远企业战略而盲目扩张或采购无用资产、缺乏资金时又找不到合理的资金来源，处于长期的财务困境之下。第二，应收帐管理混乱，赊账管理不严格。在近年来经济危机已经逐步显现的背景下尤其要注意应收款的管理，三一重工近年来的企业运营困境就是一个真实而又残酷的例子，虽然中小企业不如三一重工那样有巨额的应收款，但是一定数额的应收款没有按期收回既可能对企业造成永久性的伤害，这些呆账或坏账很可能是导致企业破产的导火索。
（二）财务控制信息系统有待进一步完善
中小企业由于规模小，信息化建设的动力和必要性都较小，且相关人员的素质能力也和信息系统的要求有一定差距，因此我国中小企业大多数没有严格的财务控制信息系统，这导致财务控制的水平与管理层对财务数据的要求有着一定的差距，进而影响了企业运营。具体表现在，财务控制数据的正确性、及时性、全面性不够强，无法支撑正常的经营决策；财务报表编制和管理不够科学合理，真实性和准确性存疑。
（三）内部审计制度有待进一步确立并完善
很多中小企业没有设立独立的内部审计部门或者设立了但是职能弱小不能发挥应有的作用，主要体现在审计人员素质不够高、能力不强、不能适应企业财务控制的需要，审计制度建设力度不够、体系不健全导致审计工作流于形式等等，这都影响了正确衡量评价企业财务会计信息和各部门绩效的正确性和科学性，从而可能误导企业财务战略的方向，最终对企业整体运营效益产生影响。
三、解决中小企业财务控制问题的建议对策
鉴于解决好我国中小企业财务控制问题意义重大，既能保证企业正常运营，也能增强我市场经济活力，因此，有必要针对上文分析的问题，给出可在实践中具体操作的、科学合理的对策建议：
（一）构建科学有效的财务控制模式
要建立此模式，第一，要控制好资金的使用和配置工作，使得企业资金使用最优化，这需要资金的来源多元化、合理化，且分配要兼顾流动和固定配置的需要。第二，要做好应收帐的管理工作，一方面建立科学的应收帐管理体系，保证按期保质保量完成应收帐催缴工作，一方面还要下功夫对应收帐对象的信用得过情况进行综合梳理，建立信用评级制度，保证以后的应收帐工作顺利开展。
（二）加强企业预算管理，从源头加强财务控制工作
科学的预算编制是财务控制的基础，只有建立一整套科学合理的预算编制系统和制度，才能将预算管理的理念传播到企业方方面面，从而使得财务控制的措施得到落实。另外，通过加强企业预算管理，可以让全员加入到企业经营管理活动中去，各部门可根据预算和企业的长期战略规划目标实时检查自身的预算落实情况，实际就是财务控制情况，以迎接企业管理层的财务考核，这有益于企业合理评价每个财务单元的效率和效益，能够定期掌握企业各部门、各人的财务控制情况，经营业绩进行考核，以强化企业财务控制工作的力度，促进企业的全面发展。
（三）建立有效的内部审计体制
企业内部审计的重点是销售与收款环节、购买与付款环节、成本费用、实物资产、货币资金和筹资与投资等，要充分认识到并发挥内部审计师的职能，对企业的财务控制体系和工作效果进行分析评价，由内部审计师主要负责这些分析评价并向管理层提出整改报告，以保证内部审计的最大效用。要拓展内审的范围，既要对重要岗位进行经常性检查，又要对突发热点和难点开展专项监督和审计，既要突出以常规性内部审计为主，又要将不定期的内审纳入到监督体系中来。另外，要注意的是，必须采取强有力的措施维护内审工作的独立性和权威性，使其不同于一个虚设的形式，只有这样才能对企业财务控制工作的有效开展起到保证作用。
参考文献：
[1]亢雅瑞.浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策[J].技术与市场,2009(08).
[2]傅俊青.中小企业财务管理问题及对策研究[J].现代商贸工业,2010(04).
[3]周奇颖.中小企业财务管理和财务控制问题初探[J].长春工业大学学报(社会科学版),2007(03).
财务内控问题及分析范文
1.1会计内部控制监督机制不完善
我国大多数的企事业单位没有形成比较完善的财务会计内部控制监督机制，所以很难落实具体的财务会计内部控制制度，同时由于财务会计内部控制监督机制的不完善，相关内控人员在其具体工作中为了个人私利，进行一些违反相关规定的操作，监督机制在这个过程中无法及时发现与处理，所以会给企业造成比较严重的经济损失。而一些企事业单位对财务会计内部控制监督系统的认识不够全面，将内部监督看作其主要内容，忽视外部监督的作用，所以监督效果不明显，不利于企业进行健康的经济活动。
1.2会计内部控制专业人才不足
在现阶段的企业单位财务会计管理工作中，传统的管理方式已经不能完全适用于现代企业的实际情况以及不断变化的外部经济环境，所以需要采用专业的财务会计内部控制人才。但是目前我国的企事业单位这方面的专业人才比较缺乏，具有会计专业素质和企业管理知识的复合型人才更是少之又少，这种情况加剧了企业财务会计内部控制管理制度不规范以及不健全的现象，所以造成了现阶段企业财务会计人员多而不专的情况。
2.优化财务会计内部控制的策略
2.1增强财务会计内部控制意识
企业单位需要不断提高对财务会计内部控制重要性的认识，逐渐树立内部控制的意识，实现企业单位长远的发展战略以及利润最大化的目标，企业要在日常工作中对会计内部控制的意识进行宣传，严格控制内部控制工作中的违法行为，制定并执行相应的处罚措施，在整个企业进行会计内部控制观念的灌输。通过不间断的耳濡目染，企业的财务管理人员能够有效掌握财务会计内部控制工作的重要意义与价值，自觉提高自身的内控工作效率与质量，将财务会计内部控制管理当成企业单位共同努力的目标和责任。
2.2提高会计人员的综合素质
现代社会的企业竞争不仅是技术的竞争，更重要的是人才的竞争,所以为了提高企事业单位的市场竞争力，需要针对相关人员专业内控素质较低的现状，不定期加强在岗人员的业务培训，提高其业务知识技能水平，同时积极引入具有较高素质的专业型财务会计内部控制人才，并使其带动其他财务会计人员的工作，提高整体工作质量。此外，还要在财务会计内部控制工作中加强职业道德教育的力度，不断增强财务会计人员的责任感，提高其遵守相关会计制度的自觉性。
2.3加强会计内部控制执行的监管
财务会计内部控制制度主要包括筹资、预算、销售、存货、对外投资、货币资金以及固定资产的控制制度，而这些制度的主要工作内容是对人员素质、职责分工、财产保全、业务流程以及授权批准的监督与管理。为了强化会计内部控制执行的监管，需要严格遵循企业会计部门的设置原则，分离不相容的会计职务,将会计制度的相关规定作为主要依据，对审批、保管、经办和记账人员的职务进行分离，切实执行职务及业务回避的制度，禁止企业相关项目负责人的直系亲属担当会计机构的主管、负责人以及企业的出纳人员，有效避免因为关系而进行一些舞弊违法的活动，有效加强对会计人员的监管，提高企业财务管理内部控制的质量与效率。
2.4建立健全资产管理制度
由于我国企业单位的资产管理比较混乱，所以建立健全其资产管理制度具有非常重要的作用和意义。具体来说，就是加强对企业单位固定资产的核算工作，对新增固定资产的规格、数量、质量以及性能进行及时的检查与验收，明确其使用年限与完好度，对每一笔款项的使用情况进行详细记录，做好总账与明细账的登记，写明企业单位中已经报废的设备的报废理由与时间，同时进行及时的上报。
2.5不断完善财务内控制度企业单位内部的财务管理需要良好的财务内控制度作保障，以保证其内部财务工作的顺利进行，建立健全科学合理的财务会计内部控制体系，进行到位的财务管理，及时调整财务不明的现象，结合企业单位经济运营的实际情况，深入调查分析财务工作的进行状况，根据积累的财务内控经验进行有效改革，提高其科学性与规范性，使财务内控会计人员有据可依，保障其控制管理工作的高效健康。