个人税收筹划(精选8篇)
个人税收筹划篇1
(财税[2000]91号文件规定：投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。上式中，9600元是投资者王平的费用扣除。)
2002年5月，主管地税机关在对王平2002年度的纳税情况进行检查时发现了以下问题：向二舅支付利息应代扣代缴个人所得税200000×15％×20％=6000(元)，王平未代扣代缴；支付利息超过银行同类、同期贷款利率的部分不得在税前扣除。应调增应纳税所得额200000×(15％-7％)＝16000(元)，王平需补缴个人所得税(60000＋16000－9600)×35％－6750－10890＝5600(元)。
地税机关按规定对王平进行了补税、罚款。她和二舅累计负担个人所得税10890＋5600＋6000＝22490(元)。王平被补税、罚款的主要原因是支付给二舅的利息未按税法规定进行相关处理。如果她将二舅的20万元作为投资，按照《合伙企业法》的规定申请成立合伙企业，两人在税后分利，则个人所得税将大大降低。
成立合伙企业后，由于不需要在税前支付30000元利息，在其他因素不变的情况下，合伙企业的应纳税所得额应当是90000元。
个人税收筹划篇2
关键词：企业；税收筹划；风险；管理；控制
一、企业税收筹划风险
（一）税收法律风险
税收筹划应该应该法律允许的情况下开展一定的优惠政策和条款，违反税收筹划法律的主要影响因素有：筹划人的法律意识不够从而违反了法律规定，产生了严重的后果；另一个重要原因就是纳税人为了追求个人利益而违反法律，影响了国家利益，由此企业应该不断提高监管力度全面禁止类似现象的发生。
（二）税收政策风险
税收筹划政策应该随着税收筹划法律的变动而更改，不断进行调整和完善，以符合现代经济社会发展需求，同时也要不断调整企业的筹划方式和税收筹划方案。这是因为税收筹划政策作为一种理论规划其现实意义复杂，要不断进行政策调整来发挥它的最大效果，另外，调整税收政策能够使其不断适应经济市场的变化，从而满足社会趋势。
（三）税收筹划方案风险
税收筹划方案的制定要以减少企业税收为目标，同时满足法律规定，可以看出，税收筹划方案的制作过程难度较高，方案制定本身也承担着一定风险。在实际操作过程中，由于筹划人员的法律意识不够，缺乏风险预期能力，不能准确预测未来税收筹划变化趋势，导致制定的方案并不符合标准。同时，还容易过于重视一个税种的减少，而忽略了整体税收情况。
二、企业税收筹划风险管理与控制方式
（一）严格遵守税收法律
企业除了要承担来自于企业内部的税收筹划风险外，还要承担企业外部的相关法律责任与风险。企业要具有与税收筹划相关的法律知识，不断提高工作人员的法律意识，深入了解企业内部的发展因素和运营方向，充分了解税收筹划工作的整体内容，要在遵守法律法规的前提下开展税收筹划工作。在此过程中，要切实保证采取的筹划方式是符合税收筹划法律规定的，避免因违反法律规定而造成严重后果，不断减少违法乱纪现象的发生，有效控制税收筹划风险，顺利开展并落实税收筹划工作。
（二）及时了解税收政策变化
企业要增强与税收部门的沟通与联系，准确预测税收筹划政策的未来变动趋势，有利于及时了解税收政策的变化内容，从而设定调整和完善方案。在调整税收方案过程中，要充分考虑相关因素的影响，提高方案的准确性，不断减少后期调整的次数，有利于企业合理规避税收筹划风险，增加经济收入，促进企业可持续发展。另外，通过与税收部门的及时沟通，可以了解税收筹划方案的制定标准，了解更多关于税收筹划的相关内容，有效控制风险范围，为企业制定税收政策方案提供了便捷之处。税收部门也可以通过企业的沟通与反馈，了解当前社会所面临的税收问题，从而做出相应的调整政策，促进我国市场经济的发展，为我国企业未来发展提供政策支持。
（三）做好税收方案筹划工作
想要有效的管理与控制企业的税收筹划风险，做好企业的税收方案筹划工作是十分重要的，从根本上提升企业的管理税收筹划风险的能力。首先，企业应不断提升会计业务处理能力，要以企业现有的相关会计制度为基础，建立健全企业的内部财务控制体系，这能够在一定程度上提升企业的税收筹划风险的管理水平，确保会计信息的有效性、准确性、真实性这，从而确保企业税收筹划风险方案的可行性，为企业开展税收筹划风险管理与控制工作奠定基础。其次，应提升企业税收筹划人员的风险意识，与此同时，保证企业内部的每一个部门、每一个工作人员都能够积极的、有效的落实税收筹划方案，这对于提升企业税收筹划风险的管理与控制效果有着很大的帮助。最后，企业应不断提升税收筹划人员的专业水平，企业应加强对企业内部的税收筹划人员的培训工作，以促进企业税收筹划人员的风险意识、专业能力、对税收筹划政策的敏感程度得到提升，同时，企业在招聘企业税收筹划人员时应以企业的现实需求为依据，总之，企业应建立一支高效的、专业的税筹筹划人员队伍，这有利于实现有效的管理和控制企业税收筹划的风险。
个人税收筹划篇3
【关键词】税收筹划，节税，避税
税收筹划合法定义的雏形来源于英国上议院议员汤姆林爵士，他在1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案中说到：“任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这一观点得到了大多数人的赞同，并为之后的美、澳等许多国家的相似案例提供了参考。经过几十年的发展，税收筹划的定义也越来越规范，国内外很多学者都对“税收筹划”一词做出了自己的解释。
一、国外学者对税收筹划的认识
荷兰国际财政文献局（IBFD）在其编著的《国际税收辞典》将税收筹划定义为：“税收筹划是指通过纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。”
美国学者斯科尔斯在其著作《税收与企业战略―筹划方法》中指出，在交易昂贵的社会里，税负最小化策略的实施可能会因非税因素而引发大量成本，主张以税后收益最大化为决策规则。美国南加州大学的Meigs与Meigs合著的《会计学》中写道“人们合理又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收，他们使用的方法可称之为税收筹划。少交税和递延交纳税收是税收筹划的目标所在。在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为作出事先安排，以达到尽量地少缴所得税，这个过程就是税收筹划”。
国际税收专家 E、A、史林瓦斯在《公司税务筹划手册》中说到：“税收筹划是经营管理整体中的一个组成部分，税务已成为重要的环境因素之一，对企业既是机遇，也是威胁。”
像美国注册会计师协会从税务的角度解释税收筹划，其给出的解释是：“税务筹划是针对预期的或完成的交易，对一项纳税申报立场或由会员、纳税人或第三者制定的特定纳税计划发表建议或表述观点。”
综合国外学者的观点可以发现各位学者的观点都有自己的侧重点，如IBDF的定义侧重于税负最小化，只能说是税收筹划的目的之一；斯科尔斯的定义侧重于税后利益最大化，比只强调税负最小化更加合理；史林瓦斯的定义把企业税收筹划活动上升了战略的层次，提出税收筹划必须具有全局观等。
二、国内学者对税收筹划的认识
国内学者对税收筹划的研究起步较晚，但是近年来也有很多学者对税收筹划做出了定义。盖地在《税收筹划》一书中将税务筹划定义为：“税务筹划是纳税人依据所涉及的税境和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法，尊重税法的前提下，根据税法中的‘允许’、‘不允许’以及‘非允许’的项目和内容等，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排”。
刘蓉（2008）认为税收筹划是指纳税人站在企业战略管理的高度，在符合国家法律和税收法规的前提下，选择涉税整体经济利益最大化的纳税方案，处理生产、经营、和投资 、理财活动的一种企业涉税管理活动。
计金标在其所著的《税收筹划》说到：“税收筹划是在对税收制度和税收政策充分研究的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务会计制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻其纳税的负担。”
张中秀（2001）则认为税收筹划=税务筹划+纳税筹划。将税收筹划的领域拓展到双主题模式，提出了税收筹划的主体不应当是单一的，而应该是征税人和纳税人的双主体模式的观点。
综合内学者的观点发现，虽然税收筹划研究在国内起步较晚，但也取得了不错的成就，国内学者对税收筹划的认识也逐渐变得深刻、丰富。由纳税人单主体模式发展到纳税人征税人双主体模式，由财务税收方面延伸到了企业经营投资筹资活动的方方面面。
三、相关评述
关于税收筹划的定义，国内外学者的观点不一，然而可以从各位学者的观点中发现一些共同特点，笔者认为将这些特点组合起来再加以定义便是合理的容易接受的税收筹划的普适定义。首先是合法性。税收筹划是合法合理的，这也是税收筹划同逃税、偷税行为最本质的区别。税收筹划是合法行为，是根据现行法律、法规和政策规定而进行的选择行。而逃税、偷税是违法犯罪行为，要承担相应的法律责任，受到各国普遍反对和制裁。
其次是筹划性。税收筹划是一项长期性的工作，需要在正式进行前对整个业务流程非常熟悉，必须预见到各个环节可能涉及到的税种，各种操作手段下带来的整体税负水平。因此，税收筹划强调一个“筹”字，要未雨绸缪，提前做好规划和准备。
再次是整体性。现代税收筹划已经上升到了战略的高度，税收筹划的目标也从“税负最化”扩展为“税后利益最大化”，因此企业在筹划是应该着眼于整体税负的轻重，而不能只关注某一种税种的税负或者某一个环节的税负。企业应该整体权衡“节税”和“增税”的综合结果，税收筹划不可能只有一种方法，企业应该对各种方法进行比较，选出整体税后收益最多而不是纳税金额最小的那个方案。
最后是动态性。税收筹划是一项事先安排与策划活动，涉及诸多不确定性因素，其成功率也并非百分之百。因此，要动态考虑多种因素，制订并实施最佳的税收筹划方案。还要时刻关心一些经济、法律、技术等前沿问题，动态掌握税收筹划面临的风险及化解方法。
因此，完整合理的税收筹划的定义应当包含上述特性，才能从本质上而又全面的反映税收筹划的本质。税收筹划应该是指纳税人在不违反国家法律、法规和政策的前提下，综合运用税收、财务、法律等专业知识，对其生产、经营、投资、理财等各种活动，事先进行的旨在减轻税负、实现企业财务目标的谋划活动。
参考文献：
[1]N、J、Xawawwy， personal Investment and Tax Planning、
个人税收筹划篇4
关键词：税收筹划风险；筹划风险分类；筹划风险度量；风险管理
随着近年来税收筹划在我国的兴起与发展，税收筹划越来越得到各纳税主体的重视，但是税收筹划如同所有的财务决策一样，在带来收益的同时，也存在相当的风险。企业如果无视这些风险的存在，而进行盲目地税收筹划，其结果可能是事与愿违。
一、税收筹划与税收筹划风险的概念
税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，是指纳税人(法人、自然人)依据所涉及到的现行税法(不限一国一地)，在遵守税法、尊重税法的前提下，运用纳税人的权利，根据税法中的“允许”与“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容等，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
但是税收筹划如同其他的财务决策一样。其在制定和实施的过程中可能会受各种主观和客观不确定性因素影响，导致其实施效果未达到预期的经济利益。甚至可能由于企业某些方面违背税收精神。还需要为其偷税行为承担额外惩罚。这种实施结果与预期不一致情况出现的可能性即所谓的税收筹划风险。
二、税收筹划风险存在的原因
(一)企业自身方面的影响
l、纳税人业务素质的影响。纳税人选择税收筹划方案的形式，以及如何实施取决于纳税人的主观判断，主要包括其对税收政策的理解、对税收筹划条件的认识与判断等。通常情况下，纳税人的业务素质越高，税收筹划成功的可能性就越大。但是从我国目前的情况来看，纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策、以及对业务的了解与掌握程度并不高。所以很可能会出现这样一种情况：纳税人有迫切的税务筹划愿望但是却难以落实为具体的筹划行为；或虽然方案得以执行，但是效果却不佳，难以实现预期。相应地，税收筹划风险也比较大。
2、企业的经营活动和所处的经营环境处于不断变化之中。任何一个税收筹划方案都是在一定的时间、一定的法律环境下，以一定的企业生产经营活动为载体制定的。其筹划的过程实际上依托于企业生产经营活动。不同的生产经营活动，不同时段企业所处的内外部环境对税收筹划有着很大的影响。所以一旦企业预期经营活动发生变化，如投资环境、企业组织形式、资产负债比例、存货计价方法、收入实现时点、利润分配方式等某一方面发生变化，企业就可能会失去享受税收优惠和税收利益的必要特征和条件，其结果可能是税收筹划方案实施结果与预期存在偏差，导致税收筹划风险的产生。
(二)国家税收等政策的影响
一切税收筹划方案都是在一定条件下依照当期的税收政策等的规定选择、确定和组织实施的。但是税收政策并不是一成不变的，具有时效性。在不同经济发展时期，国家出于总体发展战略要求，会出台新的税收宏观调控措施。这就使得税收政策处于不断的调整变化之中，而这种时效性会对税收筹划、特别是长期税收筹划产生一定的风险。
(三)纳税人与征税机关存在认定差异的影响
税收筹划是纳税人根据自身的特殊情况做出的实现企业价值最大化目的的行为，其首要原则是要合法。但税收筹划方案究竟是不是符合税法规定，能否在实践中实施很大程度上取决于税务机关对该税收筹划方案的认定。在这一过程中存在双方的分歧并非偶然。
1、征纳税双方对于同一税收筹划方案的认定可能不同。纳税人看来是减轻其税负的合理方案可能在征税部门看来却具有偷税倾向。
2、税法对具体的税收事项常留有一定的弹性空间。在一定的范围内，税务机关拥有自由裁量权。只要税法未明确的行为。税务机关就有权根据自身判断认定是否为应纳税行为，客观上也为税收政策执行偏差提供了可能性。
综合上面三大方面因素的影响，可能会使纳税人所进行的“税收筹划”不仅不能给其带来任何税收上的利益。相反。还可能会因为其行为上的违法而被税务机关处罚导致经济处罚(诸如：缴纳滞纳金或者罚款)，更有甚者，可能会导致税务机关对企业或者个人进行行政处罚或者刑事处罚，最终使纳税人付出更大的代价。
三、税收筹划风险的分类
从我国目前税收筹划的实践情况分析，纳税人在进行税收筹划过程中都不可避免地存在一定的风险。这些风险主要归为以下几类：税收筹划方案执行不到位的风险。税收筹划是在纳税义务产生以前的财务决策中进行的，具有较强的计划性和前瞻性。在实践的过程中，可能会由于内部人员执行不力或对预期经济活动的判断失误，导致其结果偏离事前的税收筹划目标：不依法纳税的风险。企业可能会由于对有关税收政策的精神把握不准，造成事实上的偷税，从而受到税务机关处罚，导致企业多余现金流的支出或者迫使其承担行政或者刑事处罚；由于税收政策或者企业经营活动、经营环境的变化导致原筹划方案成立条件发生变更而使计划中的筹划利益消失的风险。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程。而在此期间，如果税收政策或者成立条件发生变化，就有可能使得原税收筹划方案，由合法变成不合法。或由合理变成不合理，从而导致税收筹划的风险；税收筹划的成本高于收益的风险。
四、税收筹划风险的度量
采用“成本――收益分析法”。所谓成本收益分析法，就是对于具体的企业提出若干个税务筹划方案，详细地列举出每种方案可能的全部预期成本和全部预期收益，通过比较分析，选择出最优的筹划方案。依据有二：一是计算出每种方案的净收益：二是计算出每种方案的收益成本比：净收益等于总收益减去总成本。
税收筹划的成本主要包括以下几项：税收筹划方案费用，方案涉及人员的薪酬等支出，方案实施过程中所增加的相应管理成本，可能的风险支出(如方案万一未被税务机关认可，所导致的补税金额、罚款、加征滞纳金等经济处罚和可能接受的行政与刑事处罚)以及放弃税收筹划次优方案的机会成本。
税收筹划的收益通常表现为相同条件下减少的应纳税额以及税款在纳税时间上的推延。计算公式如下：
净收益=总收益现值-总成本现值
收益成本比=总收益现值÷总成本现值
当净收益>0或者是收益成本比>1时，该方案才是可行的。
五、税收筹划风险的管理
(一)从企业的角度分析
l、加强企业对税收筹划方案的执行力。一个没有执行力的企业，任何好的筹划方案都只能是空谈。而一个税收筹划方案的
执行，往往需要公司多个部门的工作，需要财务部门之外的其他部门的配合与协作。
2、密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库。税收筹划的关键是准确的把握税收政策，但是税收政策变化频繁，数量多，把握起来有一定的困难。所以企业应该力争建立税务管理数据库，收集企业在纳税申报、税款缴纳、税收政策等方面的涉税信息，并且通过对这些信息的收集、加工、整理存档，并跟踪税收政策的变化，建立税务风险预警机制和信息提示反馈机制，以便于企业今后实施有效的税务管理达到灵活应用税收政策的目的。
3、强化纳税人自身的专业素质。企业应该采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习。了解、更新和掌握税务新知识，提高规避税务风险的能力，为降低和防范税务风险奠定良好的基础。
4、加强与税务机关的沟通。公司在实现自我发展的同时，应该在依法诚信纳税的同时，主动加强与税务机关沟通，了解最新的税收政策和税收动态，通过制度建设保障公司内各级法人及时清缴税款。另外，企业应该在发生对外投资、涉足新行业、资产处置、重要会计政策等重大事项的时候，主动与税务机关咨询相关的税务法规，听取来自税务机关的意见和建议，避免税务犯规，保证企业依法诚信纳税，维护合法权益：税务部门也应该积极提供有关税收新政策新动向。建立良好的税企关系，企业可以最大限度的利用税法提供的灵活性，开展税收筹划活动，并且得到税务机关和征管人员的认可。同时，由于税收稽核成本较高，税务机关人力有限，稽查工作往往是有重点的进行。如果企税关系处理不好，就会被税务机关作为反避税重点和稽点对象，或者在使用法律的选择上，利用税法里面规定的苛刻条款对其惩罚。
5、引入战略管理的思想，构建税收筹划战略管理体系。战略管理是指管理人员为了企业长期的生存和发展，在充分分析企业内外部环境的基础上，确定和选择达到目标的有效战略，并将战略付诸实施、控制和评价的一个动态管理过程。将战略管理思想引入到企业税收筹划活动中，可以将企业的筹划行为在一个可以控制的构架中构建，使执行力度得到保障，降低各种风险。提高筹划的效率。
(二)从征税机关的角度出发
就税务机关而言，税务部门可以就以下三个方面来应该积极地指导企业进行科学纳税和合理筹划。一是要介绍国外税收筹划的研究成果，借鉴其先进经验；二是为企业提供更多的税收征管信息和税制变迁信息；三是适时出台规范税收筹划的法律文件。通过法律法规来规范税收筹划，在法律上明确规定税收筹划的权限范围，明确界定税收筹划的法律概念，同时要对税收筹划的游戏规则进行规范。所以，国家可以在条件成熟的时候给税收筹划一个正确的评价和法律上的地位，制定税收筹划法规，使其纳入一个规范化，法制化的轨道。
(三)从国家的角度出发
个人税收筹划篇5
［关键词］税收筹划；税负；风险
［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2012）5-0057-02
1 前 言
作为企业成本的重要组成部分,税收支出成为企业追逐利润最大化过程中的一个较大困扰。不少企业为了最大限度减少税负压力,采取各种避税手段来尽可能地压缩税收支出。但是,企业进行税收筹划也面临着诸多风险与问题,对此,笔者立足于追求利润最大化的现代企业,就企业税收筹划中存在的相关问题加以探讨。
2 我国企业税收筹划存在的主要问题
税收筹划在我国企业实务操作中的起步时间相对较晚,再加上税收征管中所强调的强制性、无偿性和固定性,许多企业对税收筹划的理解显得极为片面。他们认为税收筹划对企业日常经营活动的作用不大,与税收筹划不当的后果相比,税收筹划的价值贡献度远远低于税收筹划风险。另外,我国税收征管环境目前还并不完善,这对企业税收筹划也给予了一定的限制。总体而言,我国企业在税收筹划中存在着以下几个方面的问题：
2、1 税收筹划发展的税收环境有待完善
当前,随着我国经济参与全球化进程的速度进一步提升,国内税收法律的变化速度惊人,各种税收条款在短短几年时间内发生着不断变更和更新。即使是针对同一个税种,一年中可能会颁布多条解释文件,或者是不同地区对同一税种作出不同的公告解释,只要稍微不注意,对该税种相关法律制度的使用就会出现过时甚至是偏差的情况,这很可能被税务机关定性为偷税。正是由于我国税收发展环境的不完善和不健全,企业纳税人难以较全面地掌握税法内涵,对税收筹划的应用就难以扩展,使税收筹划难以做到有的放矢。
2、2 税收筹划的目标单一,仅考虑税负最轻因素
对于税收筹划,目前我国大多数企业还存在这样一种误区,就是税收筹划的目的仅仅只是替企业减轻税收负担,使得某一税种税负最小化。事实上,企业的经济活动是一个连续且复杂的过程,而企业所涉及的税种通常并不是单独的一种,而是多种税收相互交织影响。换而言之,企业进行税收筹划的目标并不能仅仅定位于降低单独某种税收负担,需要综合考虑企业经营的整体情况。企业经营的最终目标是实现整体利益最大化,有时为了满足这一目标,企业反而需要选择税负较大的纳税方案。因此,企业不应该将税负最小化作为税收筹划的唯一目标,而应将企业整体利益最大化相对照起来,与企业经营活动、财务活动等有机结合。
2、3 偏重税务机关权力的强化,忽视纳税人应有的权利
当前我国税务机关与纳税人之间被普遍定义为管理与被管理、监督与被监督的关系,过分强调税务机关代表国家对纳税人进行监督管理,要求纳税人服从、被支配和履行义务,纳税人通常被当做税务机关的“被管理者”来对待。由此忽视了纳税人本身的权利,纳税人往往难以发挥能动性,与征税机关的良好互动关系也就难以形成,纳税被看成是一种不得已的负担。
2、4 企业内部财务人员运作税收筹划存在风险
为了节约成本,不少企业开展税收筹划主要是通过自己内部的财税工作人员来具体运作。尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运行情况,但税收筹划是一项专业性极强的工作,企业内部财务人员受自身知识以及自身利益的限制,难以通晓财务会计、法律以及管理等方面知识,在税收筹划时很可能存在考虑不周全或者心存侥幸的心理,这将导致税收筹划方案可行性缺乏,潜在的风险较大,税收筹划的价值效应不能有效发挥出来。
3 促进企业税收筹划发展的对策建议
实施税收筹划不仅能促进企业自身的发展,而且还能推动税收筹划相关各方的发展。为了使税收筹划在我国企业得到有效开展和利用,针对税收筹划存在的问题,笔者提出以下对策和建议：
3、1 增强税收筹划的宣传力度,优化我国税收筹划环境
企业在面对税务问题时,普遍都以税负最小化的目标来衡量,这可能迫使企业采取非法手段来达到减税甚至是不缴税的目的。企业的逐利性固然是一方面的影响因素,但是,对税收筹划的认识不全面也是导致企业进行非法逃税、漏税等活动的一个重要因素。优化税收环境,主要是从税务机关以及外界力量来进行科学宣传。
(1)税务机关在对税收征管等进行宣传时,应该将税收筹划作为宣传的重点内容之一,对纳税人所拥有的税收筹划权利进行讲解和宣传,使纳税人充分认识到税收筹划的合理性,扭转将正当纳税筹划作为偷税、逃税的观念。
(2)经常在我国主要税务刊物上登载一些浅显易懂的税收筹划文章或者案例,扩大税收筹划的社会影响力,让企业普遍知晓和接受税收筹划的真正含义,促使其树立税收筹划意识。对于那些成功的税收筹划案例,各种税务刊物应该及时报道并进行广泛宣传。通过社会舆论,褒扬积极的、合法的筹划行为,谴责消极的、违法的偷逃税行为。
(3)国家和各级税务机关需以官方身份对纳税人按规定进行税收筹划的行为表示肯定。更有利于纳税人消除疑虑。维护自己的合法权益。促进税收筹划事业健康快速发展。与此同时,制定相应的鼓励政策。引导企业和个人纳税者实施税收筹划。
3、2 积极遵循税收筹划的原则
企业开展税收筹划要遵循不违法性、成本收益及综合利益最大化等原则,严格遵循这些原则是企业取得筹划成功的基本前提。税收筹划是在不违反现行国家税收法律法规、规章的前提下进行的,企业在筹划决策过程中和以后的方案实施中,都应以不违法为前提,否则会受到相应的惩罚并承担法律责任。税收筹划可以为企业获得利益,与此同时也要耗费一定的人力、物力和财力,产生一定的成本费用。当企业进行税收筹划获得的收益大于为筹划而花费的成本时,企业方可考虑实施税收筹划。企业在进行税收筹划时,必须站在实现企业的整体财务管理目标的高度,从全局出发,把企业的经营活动联系起来全盘考虑,整体筹划,综合衡量。单单着眼于企业某一税种税收负担的降低并不一定使企业总体成本下降和企业整体收益水平提高,只有将税收负担的变化情况与企业经营活动的变化综合起来考虑,才能制定出最佳的税收筹划方案。
3、3 明确纳税人的税收筹划权
通过立法确定作为税收筹划主体的纳税人或税务人的法律地位、权利、义务,确立税收筹划的规程、税收筹划的范围；确定作为税收筹划认证人的税务机关的法律地位、权力、义务；确定税务机关对税收筹划认证的法律效力,使纳税人及其税务人和税务机关都有法可依,在进行税收筹划问题上有刚性的法律依据,避免再出现在对企业“税收筹划”的认定上有分歧,企业认为是“节税”筹划,而税务机关则认定为是避税，甚至是偷税。如转让定价策略、费用扣除等问题,各执一词,容易发生税务行政复议和诉讼,而发生行政复议和诉讼后,又因缺乏具体可操作的法律依据,致使发生最后的判决、裁决难以让双方信服的现象。
3、4 大力发展税收事业促进企业税收筹划
税收筹划工作是一项综合的、复杂的、要求相对较高的工作,所以对文化水平高、业务技能强的高素质税收筹划人员的需求变得越来越紧迫，对税务机构的要求也越来越高。而且,即便税收筹划人员具有了较强的业务水准,也应坚持持之以恒的后续学习态度。因为税收政策不断变化,所以税务机构要时刻关注税收政策的变化趋势,准确把握最新的税收政策法规,以免形成税收筹划风险。税收筹划工作,除了拥有高素质的税收筹划人员外，还应有一套完善的税收筹划系统来收集准确的筹划信息,确保税收筹划工作顺利完成。
3、5 动态防范税收筹划的风险
税收筹划人员首先要树立税收筹划的风险意识,建立有效的风险预警机制。税收筹划只能在一定的政策条件下,并且在一定的范围内发生作用,所以无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人,都应当正视风险的客观存在,并在企业的生产经营过程和涉税事务中始终保持对筹划风险的警惕性。不要以为税收筹划方案是经过专家、学者结合本企业的经营活动拟订的,就一定是合理、合法和可行的,就肯定不会发生筹划失败的风险。
应当意识到,由于目的的特殊性和企业经营环境的多变性、复杂性,税收筹划的风险是无时不在的,应该给予足够的重视。当然,从筹划的实效性看,仅仅意识到风险的存在还是远远不够的。各相关企业还应当充分利用现代先进的网络设备,建立一套科学、快捷的税收筹划预警系统,对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控,一旦发现风险,立即向筹划者或经营者示警。
3、6 加强我国税收筹划的人才队伍建设
目前我国的税收筹划从业人员较少,整体素质不高,他们现有的政策水平和专业能力难以适应税收筹划发展的需要,因此,我国必须加快税收筹划人才队伍建设,以适应税收筹划发展的需要。首先实施资格认证制度,为行业入门设置较高“门槛”,严格把关,保证进入本行业的人员素质,使这部分获取资格认证的人员成为从事税收筹划工作的中坚力量。其次是在高等院校开设税收筹划专业,专门培养优秀的税收筹划专业人才,与此同时在管理类、经济类等专业诸如会计、财务管理、企业管理等相关专业中开设税收筹划课程,为复合型人才的培养打好坚实的基础。再次制定税收筹划人才的后续教育相关制度。当今世界日新月异,知识在不断更新,政策在不断变化,为防止知识结构老化,必须建立一个持之以恒的后续学习制度,对税收筹划人员进行再造就、再培养,不断提高其综合素质和筹划水平。
参考文献:
个人税收筹划篇6
关键词：个人所得税；税收筹划
1 个人所得税税收筹划的基本思路
1、1 充分利用个人所得税的税收优惠政策
国家为了实现税收的调节功能，在设计税种时，一般都设有税收优惠条款，包括免税、减税、起征点、税率差异、特殊规定等。同理，纳税人可以利用个人所得税的优惠条款，安排自己的经济活动，以此达到减轻税负的目的。
1、2 转换纳税人身份
根据我国税法规定，居民纳税人负无限纳税义务，而非居民纳税人负有限纳税义务。纳税人身份界定的差异，为纳税筹划提供了空间。纳税人可以根据税法对不同身份纳税个体征税不同的规定，有意识地转换纳税人身份，使得收入一定的情况下纳税最少。
1、3 转换税目
个人所得税法规对不同性质的收入，征税有不同规定，相同性质的收入，根据收入的差异也有不同的征税标准。纳税人可以根据这些规定的不同，合理合法地改变个人收入的性质，分割或合并个人收入，从而达到收入额不变的情况下纳税最少。
1、4 利用纳税延期
实践证明，适当推后纳税义务履行时间，取得延期缴纳税款所带来的时间价值，可以使纳税相对减少。
2 个人所得税税收筹划案例
2、1 充分利用税收优惠政策
我国现行《个人所得税法》中明确规定：企业按照国家的统一规定而发给职工的补贴、津贴、福利费、救济金、安家费等免征个人所得税。因此，笔者认为，企业可以通过转移福利的方法给与各种补贴，降低名义工资，从而减小计税基数，减少职工应纳税额，进而减轻税负。
案例一：某公司财务经理朱先生，2007年月工资为10000元，应工作需要，须租住一套住房，每月需要支付房租2000元。假如朱先生自己付房租，每月须缴纳的个人所得税=［（10000－1600）×20%－375］=1305。如果公司为朱先生免费提供住房，将每月工资降为8000元，那么此时朱先生每月须缴纳的个人所得税=［（8000－1600）×20%－375］=905。即经过纳税筹划可以节税400元（1305－905）
税法规定，劳务报酬所得按次计算应纳税额，对于同一项目取得连续收入的，以一个月内取得的收入为一次，每次收入不超过4000元的，在计算应纳税额时可定额扣减800元费用。因此，应尽可能将劳务报酬分解为若干次，从而降低应纳税额。并且，根据规定，如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别按不同的项目所得定额或定率扣除费用，因此纳税人在申报纳税时应避免将不同的项目合并计算。
2、2 转换纳税人身份
按照我国的《个人所得税》的规定，2008年3月1日以前，对于工资薪金所得，以每月扣除1600元费用后的余额为应纳税所得额。但是，部分人员在每月公司、薪金所得减除1600元费用的基础上，还可以再享受3200元的附加减除费用。这些人员主要包括外籍公民和华侨、港澳台同胞。
案例二：北京姑娘刘某2006年嫁给一位美国人，并在北京居住，2人同在北京某外资企业工作，刘某月薪2000元，同时在国外有一份兼职翻译工作，月收入4000元。在加入美国国籍之前，刘某每月应纳税额=（2000+4000－1600）×15%－125=535元。2007年1月刘某加入美国国籍后，在每月收入扣除1600元标准费用的基础上，再享受附加减除费用3200元，此时，刘某的应纳税额=（2000+4000－1600－3200）×10%－25=95元。通过转换身份，刘某每月节税440元。
2、3 转换税目
相同数额的工资、薪金所得与劳务报酬所得所适用的税率不同，同时工资、薪金和劳务报酬又都实行超额累进税率。在某些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬所得分开，而在有些情况下将工资、薪金所得与劳务报酬合并就会节约税收，因而对其进行税收筹划就具有一定的可能性。
案例三：叶先生在2008年4月从单位获得工资收入1600元，由于工资太低叶先生同月在a企业找了一份兼职工作，收入为每月2400元，如果叶先生与a企业没有固定的雇佣关系，则按照税法规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得分开计算征收。这时，工资、薪金所得没有超过基本扣除限额2000元不用纳税，而劳务报酬所得应纳税额为（2400－800）×20%=320，因而叶先生该月份应纳税额为320元。如果叶先生与a企业有固定的雇佣关系，则由a企业支付的2400元作为工资、薪金收入应和单位支付的工资合并缴纳个人所得税，应纳税额为（2400+1600－2000）
×10%－25=175元。在该案例中，如果叶先生与a企业建立固定的雇佣关系，则每月可以节税145元，一年可节税1740元，所以叶先生应该把劳务报酬化为工资、薪金。
在有些情况下，情况则正好相反，将工资、薪金所得转化为劳务报酬所得更有利于减少税收支出。
案例四：宋先生是一名高级工程师，2008年5月获得某公司的工资收入63700元。如果宋先生和该公司存在稳定的雇佣关系，则按工资、薪金所得缴税，其应纳税额=（63700－2000）×35%－6375=15220元。如果宋先生和该公司不存在稳定的雇佣关系，这笔收入可按劳务报酬所得缴税。其应纳税额=63700×（1－20%）×40%－7000=13384元。则他可以节省税收1836元。
2、4 利用纳税延期
我国个人所得税规定个人以图书、报刊方式出版、发表同一作品（文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品），不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品再付稿酬，均应合并稿酬所得按一次计征个人所得税。
案例五：某出版社请李某写一本专著，稿费预计20万元，需3年完成。李某提出出版社以借款的形式预付10万元稿费，待书出版后再结清剩余稿酬。由于实物中稿酬的税款一般需要图书出版后再合并计算，这样预付的10万元稿费应缴纳的税款100000×（1－20%）×14%=11200元就可以延期三年后缴纳。
值得注意的是，以上只是针对各种情况挑选了比较常见的几种案例进行了说明，中间简化了许多过程。在实际操作中，过程往往更加复杂，还有许多细节的地方需要我们注意，才能筹划出最佳的纳税方案。
3 结语
随着我国经济的发展，个人所得税税对我们生活的影响会越来越大，其地位也必将越来越重要。笔者通过探讨个人所得税的税收筹划问题，得到一下收获：
（1） 我国个人所得税还存在广泛的筹划空间，因此财务工作者应该认真研究并积极开展税收筹划工作。
（2）在进行税收筹划时，每个纳税人都必须在法律法规允许的范围内合理预期应纳税所得，这是基本的前提。。（3）从现实的角度看，个人所得税的税收筹划可以保障纳税人利益最大化，也有利于个人所得税的完善和普及，因而具有显著的实践意义。
参考文献
［1］闫秀娟、谈工资薪金的个人所得税筹划［j］、工作研究，2006，(8)、
个人税收筹划篇7
关键词:高校教师;工薪收入;纳税筹划
近些年我国税制改革工作稳步推进。就现阶段税制改革情况分析，国家税务总局高度重视高等院校和大学教师的个人所得税问题，并将其作为个人所得税征管的重点工作。如何在合理合法的情况下，通过纳税筹划降低高校教师的税务负担，直接关系到教师的生活水平，也是教师关注的重点问题。本文就此展开相关论述。
一、高校教师工薪收入组成分析
高等院校教师的收入来源呈现多元化，除过基本工资外，还包括绩效工资、补贴、科研项目、年终奖等内容。通常年终奖确定，校方会考虑职称、职务、课时等因素。这些部分共同构成教师的收入，税务筹划时财务人员要将这些因素纳入考虑范围。到目前为止，少数高校依然坚持每月仅发给教师基本工资，其他费用在年底或学期末汇总发放，造成月收入起伏较大，影响到税务筹划工作的进行。做好高校教师工薪收入纳税筹划，满足国家税制改革政策，降低教师纳税额度，提高其生活品质，可以让教师将更多精力投入到工作上。尤其是新个人所得税纳税政策实施，通过分析教师个人所得税问题可以解决税率过高的问题，促进教师总体薪酬水平的提升，大幅度提高高等教育办学质量，为社会输送更多的高质量人才。
二、高校教师工薪收入个人所得税纳税筹划问题分析
税务筹划并不是逃税漏税，而是在法律条款允许的范围内调整相关内容，降低企业税收负担，实现增加个人收入的目的。但具体实施过程中，个人所得税务筹划存在一些情况，不利于相关工作的开展。
(一)教师收入增加与纳税现实的问题随着国家对高等教育支持力度增加，财政拨款逐年增加，高校教职工收入水平不断提高，原有的个人所得税的纳税筹划与现实发展之间存在愈发突出的矛盾。体现为，教职工群体并未形成全面的纳税筹划认识，原有的纳税筹划体制与教师个人利益之间关系不明显，造成高校财务部门不重视纳税筹划，不利于个人所得税纳税筹划的革新。
(二)纳税筹划成本与调整程度的问题如果不主动开展纳税筹划工作，就会造成教职工承担较重的缴税负担，但如果开展纳税筹划工作，会增加财务人员的工作量，加之各单位之间协同能力不足，造成工作负担增加。纳税筹划与具体计划之间存在矛盾，需要根据实践情况进行调整，但无法准确把握调整力度与难度，主要工作就是根据实际情况制订合理的纳税筹划方案。
(三)纳税筹划实践难度偏大的问题高校规模持续扩大，校内教职工的数量多则上百甚至上千人，收入来源主要为财政拨款、学费等，但工资发放时间存在差距，收入类型较多、发放单位多，这就造成往往拖到学期末或年末才能发放，但税法规定要在工资发放当日扣除税费，集中发放造成税务负担过高，损耗教职工的利益。同时，工资发放时间缺少统一规范，各单位之间缺少统筹规划，最后基本上由财务部承担相关责任，但财务部门仅承担工资发放责任，而不负责最后统筹。
三、高校工薪收入个人所得税纳税筹划问题的解决措施
(一)增加福利内容，降低名义层面收入就当前高校工薪阶层收入的个人所得税纳税筹划工作现状分析，最好的解决方法是加强教师福利待遇水平，在合理范围内有计划、有目的地降低教师个人名义收入，将其转化为教师生活所需各种福利，这也是当前减轻教师税务负担最有效的一种策略。因此，高校财务部门一定要仔细研读我国税法章程，在新税法许可的范围内，尽可能将我国教职工的个人名义收入加以福利化和费用化改进。在确保我国高校收支均衡的条件下，尽可能提高我国教职工待遇福利。比如，相关部门在引进优秀教学人才同时，加大投入力度，结合现阶段我国关于教师住房计划和学校自身对于人才引进所设置的各项优惠政策，可以适当为新进教职工提供住房需求，或者负担一部分房租、伙食费，帮助教职工解决基本的生存生活问题，为他们投身于教育事业提供良好后勤供给，使他们安心开展青少年教育事业。当前高校教职工存在多样化的需求，高校可以做教职工之家、活动中心等项目的建设，丰富教职工的业余生活，同时推进面向教职工的免费性后勤服务工作体系，适当增加或减免教职工物业、停车或清洁费用，最大限度保护教职工利益。同时，在职期间可以给予补贴与优惠，如交通、住房、办公用品等。这样既能保证教师薪酬水平，又能降低名义性收入，实现控制与降低教师税负的目的。
(二)提高科研补贴与奖金的发放比重首先，可以通过进行科研开支的方式支付部分的科研补贴，为了解决相关的科研经费的不足的相关问题，可以让教职工人员通过使用发票报销在科研过程中报销相关的花费的费用，使用发票报销相关的费用，尽量少使用现金所报销。其次，可以使用分拆纳税主体的方式发放相关的科研奖励，因为工薪所得税一共会有九级超额累进税率，分级也会有临界点，当税率到达即将突破临界点的时候，适用的税率也会不断的提高，因此，可以通过拆解几个纳税主体的方法，就可以有效地降低税率，也就会不断降低纳税负担。最终高校可以选择先将科研过程中所产生的费用进行报销，再将剩余的奖励金直接发放到参加项目的每个老师，这样不仅会合理而且会节省税务，降低税务负担。案例:某高校王教授月基本工资为6500元，每月需要固定支出3200元，包括房租、交通费用、图书费用等。王教授个税缴纳=(6500－5000)×10%－105=45。王教授所任职的高校内，可以选择给教师提供住房、交通工具、餐费等方式，抵扣掉一部分现金，适当降低基本工资，王教授的下调为(6500－3200)=3300，意味着个税税额为0。校方支出不变，但王教授每月缴税为0，全年节税45×12=540元。
(三)调整薪酬比例，做好年终奖的筹划在高校教师收入分派改革过程中，我国各地高校也在与时俱进，寻找最合适的一种分配和发放方式。很多高校开始将教师薪酬和其个人具体能力、实际工作量、岗位职责等因素挂钩。主要根据教师个人在学校的所评职称、授课量以及指导毕业论文的数量进行划分，由此得出的教师薪酬更具说服力，更加公正、公平。但是牵扯到具体评定时，划分方法也各不相同，这就导致教师实际薪酬发放模式产生差异。但是具体牵涉到如何统筹和发放形式多样的薪酬可以采用以下方法。首先，可以采用延迟或者提前预知的方式，将所有相关薪酬均衡发放。因为在现实工作、生活中，会出现各种各样的影响因素限制薪酬的按时发放。因此学校可以将其集中在某一具体时间段，为教师进行统一发放。其次，学校还可以根据教师教学表现，合理筹划年终奖安排，尽可能规避黑洞空间的发生。由于我国新税法的改变，或许只是多发一元奖金，但其税额可能增加成百上千之多，因此，高校在对教师发放薪酬时，一定要合理利用纳税临界点，尽可能避免因为纳税为教师带来的经济损失。
个人税收筹划篇8
在我国，税收筹划的发展经历了一个曲折的过程，随着市场的发展，税收筹划已从暗箱操作;走上经济前台。税收筹划也称节税;，是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划，使企业本身税负减轻的一种财务活动。企业进行财务活动的全过程都可以开展税收筹划。 一、税收筹划对企业的意义 （一）有利于企业财务利益最大化目标的实现 税收筹划可以减少企业的税收成本，而且还可以防止企业因违反税收法律的规定而缴纳罚款，这些都对提高企业的财务利益有重要的作用。一方面，企业应该按照税收法律的规定合法处理纳税事宜，并在税法规定的期限内足额缴纳税款，避免因违反税收法律的规定而被处罚；另一方面，企业应充分利用税收筹划这一合法权益，进行周密筹划，选择最佳的税收筹划方案，从而达到合理节税，减轻税收负担的目的。企业通过认真研究相关的税收政策法规，结合企业实际，精心筹划，从中选出既不违反税法规定又确保企业财务利益最大化的最佳方案。现在很多企业都利用税收优惠政策，通过税收筹划，减少税收成本。 （二）税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为 税收对纳税人的要求越来越高，税务部门的执法力度也越来越大，企业因违反税法而受到严厉查处的案例也很多。依法纳税是企业义不容辞的义务，但是，企业在办理涉税事务时因不了解税收政策而出错的情况时有发生，因而被税务部门处罚。企业的税收筹划能力与纳税意识的强弱是客观一致的，具有同步性的关系。少缴税或缓缴税是企业税收筹划的初衷，但这一目的实现完全依靠的是合法的途径和方法，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法的规定，因而税收筹划搞得出色的企业往往纳税意识较强，账册设立完整、规范，能够及时、准确地申报缴纳税款，以确保企业不因纳税方面的任何疏漏而造成不必要的损失；反之，企业纳税意识淡薄，不用税收筹划而且采取偷税、漏税等不当手段取得利益，这种行为必然会受到税务部门的严厉惩处。因此，从客观上看，税收筹划必然会进一步提高纳税人的依法纳税意识，减少偷税、逃税等违法行为。 二、我国企业税收筹划存在的问题 （一）企业的认识和税收筹划意识不足 目前很多企业对税收筹划的意义认识不够，在进行决策时很少考虑税收成本要素。很多企业的财务人员对税收筹划感性认识较多，但缺乏理性认知，不能够区分税收筹划和偷税之间的区别。另外，企业对税收筹划的空间认识不足，在税收筹划时更多的考虑税收优惠政策和抵扣标准等方面，从而缩小了税收筹划的空间。 （二）成本效益分析不够 许多企业在税收筹划时，不做税收筹划的成本效益分析，只要能节税的事就干，没有考虑企业减少的税额是否大于实施税收筹划方案所付出的代价。因而有的税收筹划的实施破坏了企业正常的生产经营流程；有的税收筹划方案的避税行为扰乱了正常的经营管理秩序，导致企业内在机制紊乱，产生抑制效应;，造成得不偿失。 （三）企业内部财务人员运作税收筹划存在风险 为了节约成本，不少企业开展税收筹划主要是通过内部的财务工作人员来具体运作。尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运作情况，但税收筹划是一项专业性极强的工作，企业内部财务人员受到自身知识及自身利益的限制，难以通晓财务会计、法律以及管理等方面的知识，在税收筹划时很可能因考虑不周全而导致税收筹划方案缺乏可行性，存在较大风险，税收筹划的价值效应不能有效发挥。 （四）税收筹划的事前预测与着力点的把握不当 许多企业税收筹划的重点把握不到位，并不是任何税种都可以进行税收筹划，也不是所有税基内容都可以筹划，一些企业在税收筹划时没有区分不同税种分别对待，没有把怎样减少税基，怎样享受最低税率作为筹划的重点。另外，一些企业在税收筹划时，对税收筹划的时机和环节把握不到位，通常是事前预测不够，在完成项目工作后才去筹划怎样才能节税，这种税收筹划，是被动的而非主动的筹划。 三、促进我国企业税收筹划发展的策略 （一）增强税收筹划的宣传力度，提高对税收筹划的认识 对税收筹划的认识不全面是导致企业进行非法逃税、漏税等活动的一个重要因素。企业财会和相关人员要提高认识，税收筹划不仅不是涉嫌偷税的行为，而且是符合税法立法意图的行为，是企业的一项正当权利。企业的相关人员应正确认识税收筹划的意义，把税收成本纳入企业的经营管理的战略决策之中。税务机关以及外界力量应对税收筹划进行科学宣传，使纳税人充分认识到税收筹划的合法性，对税收筹划合理定位，扭转将正当税收筹划作为偷税、逃税的观念。对一些典型的税收筹划的成功案例应大力宣传，通过社会舆论，对合法的税收筹划行为应积极褒扬，对消极的、违法的偷税漏税行为应大力谴责。同时，税务机关应该消除纳税人的疑虑，对纳税人税收筹划的行为表示肯定，鼓励纳税人维护自己的合法权益，促进税收筹划事业又快又好的发展。与此同时，税务机关应制定相应的政策，引导企业和个人纳税者积极实施税收筹划。 （二）遵循税收筹划的原则 税收筹划是一个复杂的决策过程，为保证税收筹划方案的有效可行，企业应遵循以下原则：1、守法原则。企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规和政策，企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择；同时，企业应根据国家法律法规的变更情况对税收筹划方案进行相应的修正和完善，以保证企业税收筹划的目的得以实现。2、为财务决策服务的原则。税收筹划是企业财务活动的重要内容，税收筹划的目标要服从于企业的财务目标，而且企业的税收筹划是通过对经营活动的安排得以实现的，它直接对企业财务活动各个环节的决策产生影响。因此，企业的税收筹划必须为企业的财务决策服务，而不能孤立于企业的财务决策；否则，企业的税收筹划会对财务决策产生负面影响，影响其科学性和可行性，不利于企业财务目标的最终实现。#p#分页标题#e# （三）处理好成本效益之间的关系 实现税后利益的最大化是企业进行税收筹划的目的，通过税收筹划给企业带来的应该是纯经济效益，一项筹划方案的实施，在给企业带来部分税收利益的同时，必然会给企业带来额外的费用，当然也会有机会成本的发生。因此，企业在税收筹划时不能一味地追求税收成本的降低，而应进行成本效益分析，考虑企业减少交税的收益是否大于实施税收筹划方案所付出的成本，从而判断其在经济上是否可行。只有当税收筹划成本低于筹划收益时，税收筹划才可行，才能保证企业目标的实现，否则，就应当放弃税收筹划。 （四）防范税收筹划的风险 企业首先要树立税收筹划的风险意识，税收筹划只能在一定的政策条件下进行，而企业的经营环境是多变的、复杂的，税收筹划的风险无时不在。因此，无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，都应该对税收筹划的风险有足够的重视，在企业的生产经营过程和涉税实务中应始终保持对筹划风险的警惕性。其次，应当意识到税收筹划具有实效性，仅仅意识到风险的存在是远远不够的，还应该建立有效的风险预警机制。各相关企业应该充分利用现代先进的网络设备，建立一套科学、快捷的税收筹划警惕系统，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，一旦发现风险，立即向筹划者或经营者示警。 （五）税收筹划要重视事先预测 税收执行和税务检查是依据企业一系列经营行为的账务记录实施的，因而具有滞后性。企业的任何经营决策一旦形成经营行为记录在案，就不能随意更改。这就需要企业在进行经营决策时，事先对照相关税收政策进行筹划，以形成对企业有利的税收筹划方案。因而税收筹划是一项应当全面考虑、周密安排和布置的工作。如果没有事先预测好，经济业务已经发生，应税收入已经确定，纳税义务已经形成，这时再试图改变纳税义务、减轻税收负担就可能被认定为涉嫌逃税。因而，进行税收筹划，必须在经营业务未发生，收入未取得，纳税义务未形成之前，先做好筹划安排。 （六）大力发展税收事业促进企业税收筹划 税收筹划工作是一项综合的、复杂的、要求相对较高的工作，所以对文化水平高、业务技能强的高素质税收筹划人员的需求变得越来越紧迫，对具有高水平税务机构的需求也越来越大。因此，我国应大力发展税收事业，与此同时，应进一步强化税收筹划人员的业务水准，建立一个税收筹划人员的学习机制。因为税收法律法规和国家政策不断变化，税务机构要时刻关注税收筹划环境的变化，准确把握最新的税收政策和法律法规，及时准确的收集税收筹划信息，规避税收筹划风险，确保企业税收筹划工作的顺利开展。