金融风险防控(精选8篇)
金融风险防控篇1
追求发展、效益、安全的有机统一，是金融单位实践科学发展观的根本内涵和行为导向。近几年来，我行内部经营体制改革与外部业务拓展同步推进，业务经营出现持续高速发展的势头，但在快速运行中显现的和潜在的风险也不容忽视。如何立足科学发展观，进一步加强和改进__*风险控制水平，实现__*持续、快速、低风险、高效益发展，已是一项亟需认真研究和解决的重要课题。
一、金融风险的定义及其表现形式
所谓金融风险，是指金融资产预期价值或收益发生损失的可能性。一方面，我们不能从根本上消除这种可能性，因为金融本身就是成本与收益在一定时间内的流动，往往先涉及到成本，后涉及收益，由于风险的不可避免，收益往往难以确定。另一方面，这种风险在一定条件下可以预期，从而能够通过某种方式予以减轻或规避。
金融风险按其表现形式可以划分为：信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险和法律风险等。近几年，随着科技的进步，金融创新层出不穷，银行业务日益多元化、复杂化和国际化，随之而来的金融风险日益突出。去年以来，美国、欧州乃至整个世界，都处于金融风浪之中。据报道，具有百年历史的美国前五大投资银行目前已有三家不复存在，另有多家名列世界五百强的银行、保险公司破产或被兼并；在风波冲击下，香港一家银行机构日前还出现了挤兑现象。这次金融危机影响深远，教训深刻，究其原因，危机的产生正是由于对金融风险的认识不够、制度缺陷、风险管理失控所造成的。这对正处于改革发展期的我国银行业风险管理工作来说具有非常重要的借鉴意义。
二、当前__*面临的主要金融风险
作为一家金融机构，__*与其他商业银行面临的金融风险具有一致性，同时，__*独有的职能作用决定了其所面临的金融风险还存在一定的特殊性，具体来说，__*面临的金融风险主要体现在以下四个方面：
1、政策风险。国家在“三农”领域赋予了__*特殊的政策性职能，这个职能的履行情况关系到__*的前途命运，对__*构成了潜在的政策风险。
2、操作风险。操作风险包括业务风险和业务系统风险两种。是指在办理日常业务过程中因工作失误、违规操作、业务操作系统不完善等因素所形成的风险。操作风险是任何一家银行都必须面对的风险，只有采取健全制度、完善业务处理流程、强化监督考核等多种手段，才能有效降低风险发生的可能性。
3、法律风险。法律风险是指在金融交易中，因合同不健全、法律解释的差异以及交易对象是否具备正当的法律行为能力等法律方面的因素所形成的风险。目前，我行的一些营业机构在进行业务合同签约时缺少法律顾问审核，容易形成一定的法律风险。
4、声誉风险。由于公众和新闻机构对__*的经营管理模式缺乏了解，在一些突发事件发生后，如出现粮食企业挤占挪用等案件后，媒体的报道普遍不够客观，给__*带来了一定的声誉风险。
三、防范和化解__*面临的金融风险的几点建议
古人说：居安思危，思则有备，有备无患。站在全局的高度，清醒地认识__*潜在的各类金融风险，采取有效措施予以化解和控制，不仅是__*实现更好更快发展的必然要求，更是我行向现代银行转轨的必由之路。
防范和化解__*金融风险，首先要在指导思想上把握好三个基本点：
一是要具有前瞻性。前瞻性是防控金融风险的基础，而前瞻性的基础是包容，只有包容才能进步。与其他银行相比，仅有14年历史的__*无论是在制度体系、人员素质和文化积淀等方面都存在一定程度的不足，只有认真学习同行的先进经验，接受和包容他行的先进理念和做法，站在别人的肩膀上，才能看得更远。目前，随着商业性贷款的增加，各项新业务给我行带来的金融风险也在不同程度的增加，因此，我们在认识和防范金融风险时，必须均衡考虑我行业务发展与实际工作情况，全面汲取他行有益经验，以前瞻性的视野制定业务发展策略、更新风险防控制度和措施，有效规避可能发生的风险。
二是要增强主动性。主动性是防控金融风险的关键。俗话说：最好的防御是进攻。防控金融风险不能总是在风险发生之后再提出应对措施， 而应该积极主动地分析判断可能出现的金融风险，通过主动地识别和评估与银行有关的风险，收集、筛选可能存在潜在风险的数据，并进行相应的调查，了解并掌握政策和程序存在的缺陷，并及时采取有效的应对措施，这样才能减轻或者避免我们将要面临的风险。
三是要提高针对性。针对性是提高风险防控效率的有效途径。过程决定结果，不同的金融风险表现形式和化解路径都有所区别，我们必须根据__*的经营特点，有针对性地完善管理机制、用人机制、风险防控机制和考核机制，并建立起与之配套的工作流程，努力夯实防范金融风险的制度基础。
基于上述想法，主要做好以下四个方面的工作：
1、在认真履行政策性职能的基础上，有效化解风险。一是严格履行政策性职能。__*作为政策性银行，首要任务就是按照科学发展观的要求，执行国家农业政策和区域发展政策，在三农领域发挥政策性金融的导向作用，以实现农业可持续发展和国家粮食安全为根本目标，这是__*的立身之基和发展之源。政策性职能履行不到位，我行也就失去了存在的必要性。因此，在现阶段严格执行国家粮食政策，确保收购资金封闭运行是__*防范政策风险的最核心最重要的一点，决不能有丝毫的动摇。二是要根据国家经济政策和宏观形势变化，对我行业务领域内不同行业的景气度、产品经营周期、市场环境等因素进行深入研究、分析和评估，在此基础上定期信贷资金投放指引，明确我行一定时期内重点支持行业、非重点支持行业、一般支持行业等，正确引导我行信贷资金投放，从战略的高度防范金融风险。三是要根据区域性经济特点和产业布局情况，对信贷资源进行合理配置。商业性贷款要向社会信用好、经济发展潜力大的地区和效益好的行业流动。在同一区域内，我行支持的企业要力争避免经营内容雷同，切实防止一哄而上导致的重复建设和同业竞争，努力提高我行信贷资产质量。
2、努力构建全面风险管理体系，有效识别、评估、监测和管理风险。一是要进一步完善风险管理的组织架构，努力把管理决策转化成一个科学严密的风险管理流程。任何一件事情都有流程，都可以分为
事前、事中、事后三个阶段。成熟的风险管理体系就是要在三个阶段内分别确定不同的风险管理职责，然后把职责进行量化，使其可以进行考核。因此，一个高效的风险管理组织结构的设置必须满足全员管理原则、全过程管理原则和全方位管理原则的要求，使风险管理的目标和要求渗透到全行的各个一贯业务过程和各个操作环节。从__*行风险控制的现状来看，应该采取措施，切实强化风险管理部门的事前监督职能，如在贷款项目前期审查期间就应该有风险部门的参与并提出单独的风险评估意见，然后在贷审委开会研究期间对风险评估情况进行详细说明，在合同签订过程中由律师参与审核并出具书面意见，在风险发生后及时采取法律手段降低风险的危害性。通过完善流程设置切实降低我行的管理风险和法律风险。二是重罚违规者，坚决维护制度的权威性。破窗理论中有一个事例：一辆汽车夜里停在大街上，安然无事，可是如果将汽车玻璃打破，一夜间汽车里的物品就会被偷光。可见风险往往来自于一个小的违规，正是这一个个小的违规没有被制止，酝酿了以后大的危机，突变是在人们不知不觉的渐变后发生的。如大家都知道的邯郸农行金库被盗案就是一个典型的例子。所以，我们一定不能对小的问题熟视无睹，必须以严格的管理制度去约束人，不给违规者留有生存的土壤。3、有针对性地强化内控管理，防范操作风险。一是健全业务制度体系。业务的制度体系是银行内部控制机制的重要组成部分。制度决定效率，制度的完善，有利于内控制约机制的充分发挥。从我行来说，在加强制度体系建设时，要注意其全面性、规范性、适用性和协调性，即这一制度体系在业务中覆盖要宽广，操作要规范，要切合实际，并能有效与其它部门工作相配合。一套完善的业务制度将有利于堵塞漏洞，化解风险。二是重视监督职能。1995年巴林银行的倒闭突出说明了操作风险管理及控制的重要性。巴林银行倒闭的直接原因是其一名职员越权、隐瞒交易带来的巨额亏损，该交易员同时兼任不受监督的期货交易、结算负责人的双重角色。巴林银行未能对该交易员的业务进行独立监督，以及未将前台和后台职能分离等，正是这些操作风险导致了巨大损失并最终毁灭了巴林银行。操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的帐簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门，清晰的岗位限制和风险管理及控制政策。如果管理层监控得当，并采取分离后台和交易职能的基本风险控制措施，巴林银行的损失也许不会发生，至少损失可以大大减少。三是积极应用现代科技手段，防控操作风险。通过发展应用会计远程监控、健全综合业务系统、cm20__系统等现代技术手段。切实加强业务事前和事中监督，力求把风险消除在日常工作处理中，从而减少损失。
金融风险防控篇2
关键词：金融会计；金融风险；防控对策
改革开放以来，我国在国际市场的地位越来越高，经济发展环境也越来越好，会计和金融产业在我国得到了快速的发展。但是近些年，由于西方资本主义市场金融风暴的波及，国内金融市场也受到很大影响，现如今，我国会计金融领域的发展受到外界很大的关注，尤其对于金融风险，一直都缺少有效地防控措施。不稳定的金融环境很难为经济和金融的发展提供保障。因此本文在金融会计的视角上，有效论述了当前金融风险所产生的原因和主要表现，并具有针对性的提出防控措施，以此更好的保障金融会计市场的稳定发展。
一、金融会计和金融风险的理论内涵
所谓金融会计是我国市场经济结构中的重要产业，掌握着我国国内整体的经济发展方向和行业命脉，金融会计在业务上并不局限于经济活动的核算，同时对于金融市场的管理都具有重要意义，本文立足于金融会计的理论内涵，深入探究金融风险，其主要是依据金融会计的理论基础对于金融风险进行有效的考量和论证。在某种意义上来讲，金融风险的产生和防范都离不开金融会计理论内容，金融风险的防范也是金融会计的一种重要职能。而金融风险也更多的是体现在金融会计的实际核算和管理当中。总而言之，金融风险与金融会计具有内外在的重要联系。要想做到合理防范金融风险也要从金融会计角度入手进行改革和创新。
二、金融风险产生的主要原因
在我国宏观经济发展过程中，金融风险的产生受到很多因素的影响，不仅有来自企业内部的管理风险，同时也有金融市场诸多外部条件因素的制约，除此之外还有来自于金融会计人员自身的管理水平因素影响。笔者对于金融风险产生原因的论述主要着重于以下几点：1、不稳定的外部金融环境在我国金融市场上，由于经济主体和市场交易呈现多元化的发展趋势，金融市场的竞争也日趋激烈，尤其在现代化经济环境中，很多金融工具和金融手段的出现加剧了金融市场的复杂，金融环境中不可控的因素也越来越大。不仅如此，很多企业和金融教育者为了获取更多的利润和市场资源，纷纷采取不正常的竞争手段，例如：私自操控资本证券市场、低息放贷以及运用金融工具挑衅金融守则权威等，不仅加剧了我国金融市场的不合理竞争，同时也扰乱了金融市场公平的交易环境，进一步加大了市场经济中的金融风险。2、企业自身监管水平不高，存在管理漏洞现阶段我国市场经济中，虽然各行业都有所涉及金融业务，但是大部分企业经营者和管理者都尚未认识到金融风险对于企业发展的重要性，对于金融风险也缺乏应有的关注，对于金融风险的监管意识不强，不仅如此，也有很多企业为了谋求更高的经营利润不惜对企业会计核算和账务处理作假，导致很多企业的金融会计信息不真实，在管理上也存在许多漏洞，这给金融风险的出现创造了有利的环境条件。除此之外，很多企业在市场竞争过程中，对于企业自身的经营风险和市场定位并不明确，缺乏科学的经营管理战略指导，在内部的管理上也缺乏完善的内部监督和管理制度的约束，让金融风险的发生有了很多可乘之机。3、金融业务人员和会计人员专业素质不高现阶段纵观我国金融市场的发展来看，具备专业化高素质的金融会计人才还比较少，整体的人员素质也不高，不仅在会计核算过程中，会计人员核算和监督的专业不强，很难保证财务信息的真实性和准确性。同时在金融业务中，金融服务人员对现代化的金融工具、金融理论以及金融风险都缺乏系统的认识。人员素质不高，很难为金融风险的识别和防范提供有力支持。另外，在企业管理人员的诱导下，很多金融业务人员和会计人员都成为企业弄虚作假，获取不正当利益的帮凶，例如：帮助企业管理人员做假账等，无视会计法规和金融制度的行业底线，这些都在一定程度上影响市场经济环境，促使金融风险滋生。
三、金融风险的主要外在表现
1、金融会计失信越发严重随着现阶段我国市场经济竞争日趋激烈，企业为了争夺有利的市场经济地位，不仅运用现代化的金融工具和手段弄虚作假，操作资本市场，同时也为了规避税负，对企业的财务信息作假。欺瞒市场消费者和投资者，同时也对政府的税收和管理进行逃避。严重影响了企业金融会计信息的真实性，同时也大大降低了企业自身的信用度。2、会计核算的风险传统意义上企业的会计核算都是依靠人工完成的，对于会计信息的获取、整理以及输出都是手工核算，不仅会计人员的核算方法和核算手段很难保证会计处理的真实性和准确性，同时会计核算的效率也不高，不仅如此，在企业的会计岗位设置和人员职能分配上也没有进行有效的监督和制约，这种内部的管理风险也会加重会计核算的风险。3、会计监督与管理职能无法有效开展通过对我国金融市场的分析来看，在金融会计视角下很多会计和金融业务人员的管理职能都得不到有效地落实。会计和金融业务人员缺乏对财务信息和金融市场的洞察力和风险的敏锐观察力，无法有效识别和防范金融风险，使得会计监督与管理职能的发挥得不到有效落实。在一定程度上丧失了金融监管的本来意义。
四、新时期如何有效防控金融风险
1、建立完善的会计法则和金融管理制度针对我国当前宏观的会计行业发展和金融市场，首先还要积极打造稳定健康的金融环境，建立完善的会计法则和金融管理制度，为金融市场提供有效的监管。对此，还要根据企业的财务核算和金融业务处理建立健全会计法则，例如：运用统一的会计核算标准，定期参加政府的税务监督和审计监察。加强对企业呆账资金和库存的管理，进一步创新和完善会计核算方法。其次，政府和金融管理部门也要根据外部金融环境的变化，积极制定有效的金融监督管理制度，规范金融市场的交易和金融工具的使用，切实做到金融市场的公开和透明。2、提高企业对于金融风险的认知和管理水平新形势下，企业的发展越来越离不开宏观的经济条件，因此，企业的经营者和管理者要进一步提高企业对于金融风险的认知和管理水平。建立健全企业内部的监督管理体系，根据会计岗位的制约机制，合理分配人员岗位工作，例如：做到出纳和会计岗位的分离，其次也要强化会计人和金融业务人员的风险认知，保证他们在工作的精细化和科学化。除此之外，企业管理者也要定期根据财务数据的分析，制定企业科学的战略规划，有效适应金融市场的发展。3、提高会计和金融队伍的整体水平企业的发展离不开人才动力的支持，因此企业要积极提高会计和金融队伍的整体水平，引进专业化的会计人员和高素质的金融人才，不仅要具备扎实的理论知识，同时也要具备良好的职业道德，除此之外也要对员工进行岗位和技能的培养，例如：做好岗前培训和定期学习的举措。让会计和金融队伍树立足够的风险意识。不仅如此，在业务技能上会计和金融从业人员也要树立自主学习的意识，强化金融理论知识、法律知识的学习。以此为金融风险的防控提供支持。
五、结束语
金融风险的识别和防范是一项系统的工作，不仅需要政府、企业以及企业内部员工都要做有力的防范措施。还需要用现代化的金融会计理论指导金融风险防范工作。
参考文献：
［1］蓝庆新、美国“次贷危机”与我国金融风险防范［J］、理论探索，2008，（02）、
金融风险防控篇3
关键词：现代金融会计；风险防范与控制；会计研究
所谓金融会计风险，就是金融机构在经营治理过程中，由于会计核算错误或会计信息 提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。
一、金融会计风险的表现形式分析
金融会计风险是指金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，及其因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。金融会计风险之所以产生，究其原因在于三个方面：即竞争激烈的市场经济环境、权责发生制会计原则的确立及其不完善的金融管理模式。总而来说，其金融会计风险主要有五种表现形式，包括会计核算风险、会计监督风险、决策失误风险、会计结算风险、会计人员素质风险。
1、会计核算风险。会计核算风险是指金融机构开展会计核算过程中，基于核算环节过多且繁琐，且会计核算运作程度缺乏规范性，难以满足会计核算工作的需求，从而，极易引发诸多风险。这些风险大大削弱了会计核算工作的高效性，因此，会计金融机构应进一步加强会计核算风险防范，结合会计核算需求和特点，不断调整会计核算流程，切实保证会计核算的真实性、合规性、完整性、客观性。
2、会计监督风险。会计监督是会计职能的重要组成部分，其主要是指本单位内部的会计部门和会计人员、依法享有经济监督检查职权的政府有关部门、依法批准成立的社会审计中介组织，对国家机关、社会团体以及企业事业单位经济活动的合法性、合理性和会计资料的真实性、完整性及本单位内部预算执行情况所进行的有效监督。现实生活中，相当一部分企业一味关注信贷管理，忽视了会计监督的重要性。对于金融机构而言，其对财务管理的会计监督力度较为薄弱，再加上，其会计监督缺乏程序性和规范性，以至于支出和记录无法同时进行，其随意性较大，使得金融机构会计监督风险日益突出。
3、决策失误风险。决策失误风险与会计核算风险、会计监督风险密不可分，息息相关。其原因在于：金融机构各项决策均需以会计信息为理论依据，而会计信息的真实性、准确性、完整性取决于会计核算和会计监督，即一旦金融机构出现会计监督风险和会计核算风险，势必将导致会计信息失真，失真后的会计信息被金融机构决策者运用，从而，导致决策失误，给予金融机构带来巨大的决策失误风险，不利于金融机构实现经济效益和社会效益价值最大化。
4、会计结算风险。会计结算风险是金融会计的主要风险之一，该类风险一旦出现将直接影响到金融机构的生存与发展。通常情况下，会计结算风险主要体现在金融机构会计报表中的资产、负债及其盈利等方面，即会计人员利用结算管理上的薄弱环节，进行套取金融资产的行为，此类犯罪人员大都熟知相关会计知识，且智力超群，为金融机构的优秀人才，但其思想觉悟低下，法律意识淡薄，给予金融机构带来巨大的会计结算风险。
5、会计人员素质风险。会计人员素质风险之所以产生，究其原因在于金融机构会计人员专业知识技能不足，道德思想觉悟低，工作责任心不强，工作积极性与自主性不高。同时，不能够充分的认识到会计核算工作的重要性和必要性。因此，在制定会计制度时往往敷衍了事，以至于金融机构流失大量的资产，不利于金融机构的可持续发展。
二、当前我国金融会计存在的问题
欧债危机对我国金融市场的警示是深刻的、长远的。我国也是新兴的市场经济国家，也在大量地吸收外资为我国的经济建设服务，我国银行业受国家政府的控制程度也很高；同时从金融会计的角度看，我国银行业欠缺一个和西方那样“信息提供正确及时、问题反映客观公正、自我调节灵活机动、对策处理果断有效”的成熟会计核算监管机制，这是我国金融会计风险产生的根源所在。金融会计具有核算和经营管理两项主要功能，一方面直接负责财务管理、损益计算和 经济核算；另一方面通过反映情况、提供信息、分析预测来实现计划管理、资金管理，对整个银行业务经营进行控制和调节。因此在分析会计风险时，应将重点放在如何强化金融会计职能，也就是在分析金融会计风险类型和我国金融业会计风险的现状、原因及控制时，在会计职能的发挥上作出界定。
三、规避金融会计风险对策
1、完善金融会计的信息揭示与披露系统。如果偏离银行自身内部与外部全面和实时以及稳固的会计信息，那么控制和防范银行金融风险将会无从入手。所以，需要银行对其外部单位借款的会计信息了如指掌并且具有完整、及时和可靠、规范的企业会计报表。一方面，会计报表是企业各项经济支出状况的真实反映。基于我国相当一部分企业存在会计信息失真现象较为严重，不利于企业决策者决策的正确性。因此，这就需要企业不断规范会计报表，成立专门的会计报表负责部门，一经发现问题直接追究该部门的责任；另一方面，企业在发放银行贷款业务时必须严格填写现金流量表，在不断加大对企业利润指标和静态财务比率考核的同时，进一步加大对现金流量指标及其现金流量表财务比率的考核力度。
2、完善呆账准备金计提方法，适当提高计提比例，拓展计提范围，尽可能简化核销的审批手续。企业应依据贷款的风险程度计提呆账准备金，及时足额计提贷款损失准备。
3、建立健全的内部会计控制制度。首先，全面落实各项会计规章制度，明确会计人员的岗位职责，调整岗位操作规程，确定会计控制目标；其次，加强对会计岗位人员的工作授权，即资金划拨的授权、办理银行汇票的授权以及信用卡限额的授权等，防范会计风险；最后，致力于管理层次和操作层次健全内部会计控制制度体系，一是管理层次，企业在相关法律法规的指导下，结合金融企业自身业务实际状况和特点，不断调整经营方式，从而起到会计风险防范和控制的作用；二是操作层次，企业应加强全体职员的会计控制相关知识和技能培训，使其能够充分认识到会计控制的重要性，以此，将会计控制制度体系落实到位。
4、建立会计内部监督体系。健全的会计内部监督体系包括事前防范、事中控制以及事后检查，一是事前防范。即企业需定期加强会计人员的相关业务知识和道德思想素养培训，切实不断提高其人员的从业素质，树立起会计人员风险防范意识，不断提升其风险防范能力；二是事中控制。企业会计部门应运用会计核算系统，对各项会计业务实施全程监督和控制；三是事后检查。现行企业应打破传统的单一检查模式，积极采用现场检查和非现场检查相结合的模式，通过事后有效检查，增强企业各项经济业务的真实性及其会计核算业务的高效性。
参考文献:
金融风险防控篇4
关键词：金融机构；会计风险；会计监督
1、金融会计风险的主要表现形式
金融会计风险可以界定为金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。金融会计行为的复杂性，为识别金融会计风险增加了一定的难度。从实践上看，金融会计风险主要表现为以下几种形式。
①票据结算风险；目前我国商业银行主要形成以“三票一卡”为主体的支付方式。随着经济活动的日益频繁，支付数量的日趋上升，以结算票据为主要支付手段的结算业务给银行带来了诸多风险。
②会计核算风险；会计核算风险是指由于会计核算诸多环节失控所带米的种种风险。主要表现是未按规定程序操作现金业务形成短款风险，虚假列支造成银行利润不实的风险。
③会计监督风险；会计监督风险是指由于金融会计监督职能相对软弱、无法起到有力的监督作用而造成的风险。有一些金融机构只要求存款规模，讲究信贷管理，却忽视和放松会计监督。
④结算风险；联行往来是银行间资金划拨的一个不可缺少的环节。由于联行核算手续不严密，因错发、漏发、延发联行报单等失误，而造成银行资金的直接损失。
⑤会计人员风险；由于会计人员自身业务素质不高、责任心不强，或在执行会计制度过程中发生人为偏差、违规操作，或因会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制，使金融机构资金财产遭受损失的风险也不町忽视。
2、金融会计风险产生的原因
2、1市场经济环境的影响
在市场化的进程中，市场经济体制逐渐暴露出一些缺陷，如不公平的市场竞争、缺乏有效的市场约束机制、等等。当前我国金融机构的账面投资回报率吸引了大量的社会资源涌人。在市场准人标准尚不健全的条件下，我国尚未形成统一的社会平均利润率，再加上地方政府的本位主义，各地金融机构剧增，违规经营、从事非法活动的可能性也相应增加，银行会计风险日趋增大。
2、2金融管理模式不完善
在宏观管理上，按市场规则公平竞争不够，缺乏相应制度；在微观管理上，内部控制制度不健全，金融监管不严。从会计岗位设置来看，缺乏应有的相互制约，违规操作现象严重，如：任意开立账户、重要空白凭证及印押证保管不善、支付凭证审查不严、柜员之间混岗、操作口令混用、账户核对不及时或未执行换人勾对、不按规定流程处理会计业务等，这些均为银行会计风险的发生埋下了隐患。
2、3会计人员职业道德素质较低
近年来我国金融业迅速发展，分支机构和经营网点增长较快，在短时期内吸收了大量的会计工作人员，导致会计人员的学识水平、专业技术和职业道德素质参差不齐，有些会汁人员文化索质虽然较高，但受拜金主义和个人主义思想侵蚀，经不起金钱的诱惑，抛弃职业道德，参与犯罪，给国家和企业造成巨大经济损失。
3、金融会计风险的防范与控制
3、1进一步完善金融会计核算体系
会计核算必须严格遵守银行会计制度及支付结算办法的规定正确使用会计科目，遵守记账规则，准确反映表内表外业务、密押、印章、凭征、账表必须严格管理，联行印押必须分管，并建立交接登记制度；各种有价单证和重要空白凭证均要设簿登记，表外核算，专人保管，严格执行会计业务操作规程。以真实、有效的凭证为依据，进行账务处理，要有账有据，当时记账、当日结账，达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。正确计算存、贷款利息，合理合规地列支各项费用及税金，正确反映各项收入，确保会计核算期间数据的真实、完整。推行责任会计是防范金融会计风险的有效手段，因为责任中心的划分符合风险控制的分散化原则。同时责权利在小范围内的充分结合，也有助于及时发现和解决存在的问题。
3、2构建完善的金融会计内部控制体系
金融风险防控篇5
【关键词】互联网；金融风险；防控体系
互联网已经在中国有了28年的发展历史，从星星之火演变成影响到人们生活点点滴滴的重要参与者，互联网金融就是在这样的大环境下诞生的。互联网金融在发展过程中无论是具体的产品还是详细的服务流程都不断在进行创新发展，虽然如此，但是本质上它依然属于金融行业，在发展过程中必然会同样需要承担传统金融业必须面对的市场风向，而互联网金融又是嫁接在互联网技术上的新品种，对计算机网络技术的依赖程度高，对数据的安全、具体的专业技术要求高，这意味着它还需要承担互联网带来的系统风险以及数据安全风险。互联网金融作为新生事物，必然会面对各种各样的态度与看法，在发展过程中会遇到各种风险，尤其是建立在互联网基础上的金融与传统金融业相比，风险还具有被放大的效应，决不能放任其自由发展，如何做好互联网金融风险防控，开展相关风险研究已经迫在眉睫。
一、互联网金融风险成因分析
（一）部分机构无许可超范围经营
这主要表现在很多 P2P 平台的发展中，作为最初仅仅只是信息服务的平台，为了能够更好地促成成交率，P2P平台开始将提供的服务不断进行优化升级，逐渐从传统的信息中介实现了朝信用中介的角色的转变，实质上已经超出了原本的经营范畴。
（二）操作上存在诸多监管政策“球”行为
互联网金融带有互联网企业的性质，在开展营销推广过程中为了更好的对用户产生吸引力，将互联网上的竞争模式套用到金融上，承诺收益、补贴收益、有奖理财等属于违规行为的营销手段被广泛应用，曾经百度的“百发”、支付宝推出的所谓万能险产品等都出现过这样的球行为。
（三）客户资金安全存在隐患
互联网金融中的资金流动都属于虚拟数据变动，在网络支付或者借贷过程中，由于中间环节会出现资金沉淀现象，对于这部分资金的监管大都是由互联网金融机构内部自发开展，缺乏外部有效监管，客户的资金安全难以保障，仅2013年一年，全国先后就发生了74起由于平台出现问题，创始人携款潜逃或者用户体现出现问题等情况。
（四）监管主体缺位
虽然从2010年开始，中国人民银行已经将应用范围颇广的第三方支付平台纳入到金融监管体系中，但是在整个互联网金融领域，还存在很多并不在金融监管视野下的金融行为，很多互联网金融机构都在开展跨行业的发展，互联网金融的监管工作存在普遍性的监管主体缺失现象。
（五）计算机及网络技术缺漏依然存在
虽然我国计算机网络技术不断发展，大数据、搜索引擎、云计算等技术都在不断趋于成熟，但是各项技术在应用到互联网金融是却表现出步调的不同意，尤其是在大数据的分析与应用、数据安全保密等领域的技术还存在技术短板，无论是过去、仙现在还是在未来相当长的一段时间内，技术缺漏与互联网金融进一步的创新与发展之间的矛盾依然会存在。
二、我国互联网金融风险防控中存在问题
对金融行业的风险防控需要政府充分运用行政手段以及法律手段参与，对于我国传统金融风险的防控体系来说，无论是相关政策法规还是具体的形成措施都已经相当完备，形成了一个相当完整的风险防控体系，能够促进我国金融的健康有序发展，有效地为金融行业的发展保驾护航。而互联网金融是发生在互联网发展基础上的金融，对于传统的金融来说，无论是交易的方式还是渠道，都发生了翻天覆地的变化，与传统金融比起来，所面临的风险更大，相应的开展风险防控的关注点也需要进行调整，主要需要从其资金动向、融资渠道、价格轨迹、支付方式等方面开展风险防控工作，而目前我国互联网金融风险防控过程中主要表现出一下五个问题：
（一）相关法律法规建设工作不到位
虽然目前我国互联网金融的发展势头迅猛，已经呈现出爆炸式的增长，但是在这样的情况下，我们对于互联网金融行业都缺乏整体系统的法律法规体系来对其进行约束与监管，无法用法律手段对风险进行全行业性的防范与控制，当出现风险问题时，缺乏有效的法律法规来进行合理的处理随着金融互联网的发展，出现了许多新的业务种类，但是现有的金融风险监管法律法规并没有进行与时俱进的调整，这些新业务并没有被纳入法律法规的监管中去，而对于互联网金融风险的防控监管机构，也并没有一个法定的机构来进行全面专业的承担相关的职责。比如最近闹得沸沸扬扬的裸贷风波，充分反映了我国网络贷款体系中还存在相当多的问题，整体出于行业门槛、行业标准、行业监管都不到位的三缺状态，使得很多不法分子借助互联网金融平台从事不法勾当；对于很多类似人人贷的平台，由于其本身的存在符合民商法的相关规定，政府并没有意识到公法介入的必要性；比如诸如比特币这类虚拟货币的流通并没有法律对其进行有效监管，对货币市场可能产生极大地冲击。介于当前我国在互联网金融风险防控领域的法律缺失，我国政府以及相关部门当务之急是如何填补这块空白。
（二）监管体系归属难以界定
一直以来我国金融行业的经营活动都是在分业监管体制中进行的，不同的金融监管部门只针对对应的机构类型开展监管活动，无论是行业准入的审批还是行业信息的披露，又或者是监管机构开展监管的目标，都是不一样的。但是在在互联网金融的不断发展中，互联网金融与传统金融之间的融合速度越来越快，传统的银行、保险等金融机构也开始开通互联网金融业务，二者的交叉发展过程中风险也在增加，但是由于互联网金融表现出的更加复杂的业务范畴以及风险因素，我政府对于互联网金融的监管依然没有形成有效的风险防控体系，难以划定互联网金融监管体系的归属问题。比如目前存在的众多网络理财平台以及众筹平台同时具备了多种金融业务性质，其中存在金融行业中的准备金、坏账风险等问题，但是却因为具体归谁管这个问题并没有明确的答案，使得监管无力；比如形形的网络贷款平台至今都没有从法律层面对其地位与性质做一个明确的规定，也没有制定专门的监管机构，目前都还只是将其作为普通的企业中介来进行管理，忽略了其中浓厚的金融服务色彩，缺失有力的监管的后果就是投资者对合法权益容易受到侵害，正常的信贷秩序被破坏。总的来说，目前我国互联网金融的监管归属问题依然是一个难题，监管不到位、监管重复等问题广泛存在，各个部门之间的协调工作还不成熟，难以对互联网金融进行有力的监管，这些都影响了整个互联网金融行业的整体规范发展，影响金融行业稳定。
（三）科技风险监管手段相对落后
互联网金融的发展与互联网技术的进步息息相关，随着计算机技术大数据潮流的到来，未来互联网金融的发展趋势必然也是朝大数据、云计算、数据共享等方向，数据安全将成为制约互联网金融进一步发展的重要因素。而在数据数量越来越庞大的过程中，如何充分利用计算机信息技术来提升数据安全，实现数据保存与传送的安全以及应变能力，将成为互联网金融科技风险防范的重要手段。而目前我国互联网金融高速发展，而相应的科技风险防范手段跟不上，甚至明显表现出滞后性。比如曾经出现过的“网银吸血鬼”就是一种非常规的木马病毒，能够成功躲过杀毒软件对用户的网络支付路径进行修改，在被用来进行多次网络犯罪后 才被工信部门发现；目前在手机端盛行的一种新型病毒能够对用户的手机键盘进行监控，盗取用户的手机账号以及密码，甚至能够模拟用户的手机使用行为盗刷，这种病毒在出现的短时间内都无法被发现，发现后也没有办法立刻进行技术性处理，每次都是在相关的时间出现多次后才得到相关部门的技术解决方案进行处理。我国互联网金融起步晚，但是发展速度快，相应的科技水平还没有跟上来，整体表现在相关技术型人才的缺失，各部门的协调机制被动，科技风险防范手段落后。
（四）监管政策和措施存在漏洞
随着互联网金融的发展，我国政府虽然进行开始着手相关的监管制度与法律的制定，并有部分已经开始应用到实际监管中去，但是监管的手段依然在部分领域没有跟上互联网金融的发展速度，存在很多漏洞。比如从2006年就开始使用的《电子银行业务管理办法》一直都没有将在业务中包括电子银行业务或者与相关金融机构有合作的机构组织，造成相关的监管政策难以尽情全面覆盖；仙子阿互联网理财产品多种多样，而政府并没有就理财产品进行投资领域的限制，很多实际上具备有运转周期的理财产品比如房地产都成为网民直接进行投资理财的项目，一旦出现大面积的撤资，那么产品的流动性将受到严重影响；很多互联网金融产品允许未实名注册的用户进行短期注册，而在互联网金融领域的货币市场基金的运行周期基本超过一年，短期与长期之间的时间差，使得后期开展金融监管和审计过程中经常出现矛盾对互联网金融进行风险监管是一项长远的任务，需要政府与相关监管部门通力协作，不断地在实际工作中发现问题，想办法解决问题。
（五）监管引导不到位
互联网金融的发展势头过猛，不可避免的会对传统的银行产业造成一定的影响，而在冲击产生的过程中，政府以及相关的金融监管部门没有有效对金融机构以及社会公众进行合理的政策性引导。比如当互联网金融的丰富的理财产品将传统银行中的个人存款大量分流之后，为了挽回局势，部分金融机构利用监管制度中的漏洞从存款利率、理财产品收益等方面下功夫，开展资金争夺战；当互联网金融影响到货币市场后，政府并没有及时对银行等金融机构进行风险提示；对于互联网金融中存在风险因素，政府仅仅只是要求互联网金融机构向公众进行风险提示，并没有面向参与互联网金融投资的公众进行更多的提示，在一定程度上模糊了公众对互联网金融风险的认识，没有有效引导公众合理投资，无法有效保护消费者合法权益。政府进行政策性引导是对金融法律监管的很总要补充，能够在互联网金融风险防范中发挥一定的作用，需要引起重视。
三、互联网金融的风险因素分析与防范建议
新兴事物的发展都不是一帆风顺的，作为建立在网络发展基础上的互联网金融，与传统金融也相比面临着更多的风险，需要积极做好风险防范工作。
（一）技术风险
互联网金融业务工作的开展是建立在一定的技术支持基础上的，互联网金融发展过程中最常遇到风险就是技术风险，一般来说表现为技术的选择、运行以及系统的支持三种。从企业内部来看，技术风险主要表现在企业内部的计算机系统出现各种硬件或者软件故障，造成系统风险；企业外部来看，无处不在的网络犯罪、网络木马病毒以及黑客的入侵都会为互联网金融的发展带来不可以预料的风险。鉴于独立进行技术开发以及运行所需的成本过高，一部分互联网金融机构尝试求助专业的技术机构或者专家来解决核心的技术问题，虽然这在一定程度上能够满足企业短期内的技术需求，但是在服务的持续性、安全星尚无法得到保障。 针对上述存在的各种技术风险，可以从以下三个方面开展工作：首先是改进互联网金融行业的技术环境。互联网金融环境涉及到网络硬件设备、软件设备以及网络环境，需要有计划地对服务器的安全系统以及防火墙设施进行优化升级，做好网络环境监控预警工作，并做好相关备份工作，当遇到黑客或者病毒时能够及时做出反应，建设好良好的网络硬件环境。对现有的软件要不断进行优化工作，发现漏洞及时进行修复，遇到系统出现兼容性问题以及报错要及时检查并解决，营造号一个良好的软件环境。对网站进行访问时，设置好身份验证，对非法的操作进行限制，重视数据传送的稳定与速度提升，不断对网络环境进行优化；要加强对数据的处理，对互联网的风险监控要从频率以及准确度上下功夫，充分利用相关的数据管理机器协助人力进行数据管理；最后要充分重视信息技术的研发工作，组建专业的技术团队专制互联网金融技术工作，不断进行技术优化，规避技术风险。
（二）业务风险
互联网金融在业务层面表现出的电子化特征以及别具一格的运行方式使得其在发展中可能面临业务风险，一般来说，业务风险主要分为用户需求不同对业务选择时出现的实用性风险、互联网金融机构在面向客户提供服务时可能出现的无法满足用户需求打架用户对机构信心的信誉风险、以及互联网金融机构在借助企业之外的了解为客户提供服务时产生的网络连接风险三大类。
业务风险主要是由客户方引起的，要想有效规避业务风险，需要不断去完善互联网金融行业监管机制，在现有金融管理制度基础上对换联网金融业务的具体操作流程进行规范化，制定行业标准，重视工作人员的整体素质的提升。在从内部监管开展风险防控工作的同时全面开展社会信用体系构建工作，借助现有的信用体系，不断进行内容扩充，全面覆盖到企业、个人。
（三） 法律风险
互联网金融与传统的金融业有一定的区别，由于其根治于互联网的特殊运行机制，打破了地域性的限制，传统的金融法律法规体系已经无法有效对其进行全面有效的监管，存在诸多的法律漏洞以及薄弱区域，这意味者其面临的法律风险更为复杂。主要表现在国内相关法律不完善以及跨国往来中的国与国之间法律冲突。
要想对互联网金融发展面临的法律风险进行有效防控，首先需要有针对性的对现存的金融法律法规进行梳理，将与互联网金融发展相违背的内容根据实际情况进行调整，对没有涉及到的领域进行补充，对互联网金融犯罪加大量刑力度，对互联网金融活动进行法律威慑；其次我国法律建设要有意识的与国际接轨，加强与国外的交流，推动国际通用法律准则的构建与推广工作。
在看到互联网金融发展的劲头十足的同时，我们还需要意识到，互联网金融的背后还隐藏着更多的风险因素，不仅仅包括金融市场本身的市场风险，还包括建立在互联网基础上的系统风险、所处的法律制度落后的法律风险，这都成为互联网金融进一步发展的扩大的障碍物，需要引起重视，加强对互联网金融风险的防控体系建设，避免因为风险而在面对互联网金融时束手束脚。只有在针对当前中国互联网金融发展进行深度分析，发现问题，有针对性的去解决问题，不断总结方法与经验，为互联网金融风险防控提供更多的监管理论依据，有的放矢的进行创新与突破，构建出一整套适合中国互联网金融发展的风险防控体系，制定相关的行业监管规则与互联网金融行业标准，并贯彻落实到位，中国金融行业才能得到更好的发展。
参考文献：
[1]曹红辉，李汉等、中国第三方支付行业发展蓝皮书[M]、北京：中国金融出版社，2011、
[2]中国电信移动支付研究组、走进移动支付：开启物联网时代的商务之门[M]、北京：电子工业出版社，2012、
[3]万建华、金融 e 时代：数字化时代的金融变局[M]、北京：中信出版社，2013、
金融风险防控篇6
金融会计是金融管理工作的重要组成部分,金融愈发展,会计愈重要。金融会计的重要性,要求其对金融机构经营管理活动的核算监督及其所反映的财务信息必须绝对准确,符合客观实际。但是,金融会计也面临着复杂的环境和人为因素所带来的各种风险。而金融业会计风险是商业银行、农村信用社金融风险的重要组成部分。
1、1金融会计风险的含义
风险是指一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度,其本身具有不确定性和客观性。金融会计风险一般是指金融机构在经营过程中,由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误、主客观条件恶化或其他情况使资金、财产、信誉蒙受的损失以及将损失所期待利益的可能性。
1、2金融会计风险的内容
金融风险的表现形式是多种多样的,金融会计风险就是金融风险很重要的一个方面,其危害程度并不亚于信贷风险。因此,防范与化解金融会计风险是防范与化解金融风险的一个重要组成部分计风险的内容[2]。在进行防范之前,首先要了解其内容。
(一)会计制度的风险
会计制度风险主要包含会计核算风险、票据结算风险和结算编制风险。银行会计的基础性工作,在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。是银行生存和发展的重要因素之一。如果会计核算方法不佳、核算程序不规范、核算质量不高,就容易发生;结算业务是银行一项重要的中介业务,它是通过银行提供各种支付结算的手段与工具,为客户实现经济活动中的货币给付转移。随着经济活动的日益频繁,支付数量的日趋上升,以票据为主要支付手段的结算业务也给银行带来了诸多的风险;结算利润是反映经营者最终经营成果的重要指标,其数据不实,不仅会影响单位,也会对上一级部门(如总行一级法人),乃至对国家隐藏风险。
(二)会计监督的风险
会计工作的一项重要的职能是实施会计监督,就是对单位经营活动的合理性、合法性进行监督。而目前的金融业会计监督职能相对薄弱。比如:商业银行转轨后,效益成本观念得到很大增强,但也有一些金融机构在运营过程中只要求存款规模、讲究信贷管理,却忽视和放松了会计监督。体现在财务管理方面,基本上是行政花钱、会计记账,即事后核算,会计的监督和管理职能消弥于无形。对于某些盲目决策,攀比消费,超计划、超范围开支费用等违反财经纪律的行为,无法起到有力的会计监督作用。
(三)会计人员的风险
会计人员是会计活动的主体,即主要因素,其风险主要表现在以下几个方面:一是一部分会计人员素质不高,在工作中表现出服务态度度不佳,操作行为不规范,从而容易发生会计差错;二是还有个别银行会计人员品质恶劣,他们内外勾结,肆意侵害银行利益,从而发生经济案件;三是会计岗位设置缺乏应有的互相制约和牵制;四是金融机构在会计核算方面的漏洞,规章制度、操作规程制定的不完善,制度不完善会影响会计人员经办业务的质量,同时会影响各部门之间的协调与配合。以上这些均会致使金融机构的资金资产遭受损失[3]。
2分析金融会计风险产生的原因
在复杂的经济环境下,产生金融会计风险的原因是多方面的,经过了解和分析主要有一下几个方面:
(1)竞争激烈的市场经济环境
我国的经济环境已由过去的计划经济模式逐步走向市场经济模式。在市场化的进程中,市场经济所常见的缺陷也逐渐暴露出来,如:市场存在着不公平的竞争,市场的约束机制缺乏等等。目前,从我国的情况看,社会平均利润率尚未形成,而金融机构的账面投资回报率又吸引了大量的社会资源涌入。在缺乏健全的市场准入标准情况下,再加上地方政府的本位主义色彩,各地金融机构剧增。大量增加的金融机构,虽有利于市场效率的提高和社会性平均利润率的形成,但违规经营、从事非法活动的可能性增加了,从而银行风险日趋增大[4]。
(2)会计制度本身不完善
目前金融机构虽然建立了相应的各项制度,但是在工作过程中却不按照章程制度办事,很多阶层的主管人员也没有尽到监督的责任,任其肆意妄为,使这些规章制度变成了一种虚假的形式,并不能真正起到限制和规范的作用。
(3)相对落后的运作手段及部分会计人员素质不高
现代经济的发展,要求现代会计手段的配套。现代会计手段一方面表现在会计电算化的形式上,另一方面表现在会计核算监督制度优化的内容上。但在目前我国银行业,会计电算化仍较落后,应用程度不高,覆盖面不广,会计软件的开发跟不上实践的需要。再加上从业人员素质的参差不齐,很容易发生会计事故和违法乱纪行为。从已发生的金融风险看,人员因素是一个不容忽视的方面,许多风险的产生在一定程度上与会计人员本身有关联[5]。
3防范金融会计风险的建议和对策
在了解会计金融风险的含义及产生的原因之后,认真的思考,从不同的角度去思考防范的措施和解决的办法。其指导方针是:遵循实事求是、客观公正的原则,依据两制、两则及相关的法律法规,从自身人手,在强化风险意识、加强职业道德观念、提高自身业务素质的前提下,进一步提高会计核算水平和管理水平,建立科学的风险预警机制和风险防范约束机制,适量适度开展会计创新,督促金融机构强化内部控制,提高会计自身调节适应能力,防范化解金融会计风险、进而化解金融风险以促进国民经济和社会的稳定发展。简言之,就是依法监督、强化意识、提高素质、引导发展[6]。从具体实施措施的角度来看,要防范金融会计风险必须注意以下几个方面:
(1)强化内控制度,完善会计制度体系。有效的内部控制实际上是金融机构从决策实施到管理、监督的一个完善的运行机制。其中独立的会计及核算体制是其基本要求之一。而会计制度体系是银行内部控制机制的组成部分之一。会计制度体系的完善,有利于内控制约机制的充分发挥。在加强会计业务制度体系建设时,要注意其全面性、规范性、适用性和协调性,即这一制度体系在会计业务中覆盖要宽广,操作要规范,不能脱离实际,并能有效与其它部门工作配合。一套完善的会计业务制度将有利于堵塞漏洞,化解风险。
(2)利用现代化技术,提高从业人员的素质。利用现代化会计手段会计电算化方法,在银行业大力推广业务处理电算化,这样对改善服务、增强竞争力有很大帮助,更重要的是它的推广运用可以规范会计操作程序,减少人工处理业务的随意性和灵活性,减少差错和违规。同时提高从业人员的素质,使其保持高度的责任心,尽量避免操作过程中出现失误[7]。
(3)构建防范金融风险的控制保障系统。其主要任务是对金融风险预警指标体系的制定与考核。充分发挥金融会计对风险的反映、监督、预测、分析等作用,全面反映金融企业的财务状况和风险情况,及时提供风险防范的有用信息。通过会计定量预测技术和方法,进行日常核算,反映出可能发生的问题,辨别可能出现的风险,对可能带来的损失进行测算,以减少损失发生的不确定性,从而避免风险的发生。
金融风险防控篇7
关键词:企业金融；会计风险因素；防控建议
我国市场经济的深入改革，金融监管体系的时代压力变得更大，已经充分认识到金融机构中所存在的风险因素，并有效采取措施规避风险，维护金融体系的稳定运行，促进整个经济社会的快速发展。金融会计风险是客观存在的，应该着眼于整体，充分发挥控制体系的作用，完整的反映金融会计信息和规避风险。
一、企业金融会计风险因素分析
(一)会计核算风险
金融企业会计核算工作的开展过程中，由于核算内容和程序繁杂，加之会计核算运行流程并没有规范化的标准，导致会计核算工作停留在一定阶段。主要表现为：核算工作所提供的信息不够完整和真实，经济利润不符合实际情况等。导致这些状况的原因：一是企业财务状况没有及时检查、审核；二是缺乏合理、科学的会计核算手段，导致资金出现问题；三是制约机制的缺失，没有严格的审查凭证以及账务处理办法；四是财务检查力度的不足。
(二)会计监督风险
会计监督风险主要是针对财务报表的复合监管。大多数金融企业财务管理员，只求存款利率和数量的增长，不讲求存款结构，往往没有合理经营资金存款，导致会计部门的监督管理工作难以开展。另外，由于不合法的经营手法和不正当利益驱动，所产生的风险是具有连锁性的，例如：越权承兑、违章拆借等违规现象。面对会计监管不力的现状，金融企业很容易产生经营风险。
(三)会计操作风险
随着现代社会科技的飞速发展，电子信息技术为金融企业会计管理工作提供了良好环境，并促进金融企业会计体系的逐渐完善，以及企业内部控制作用的加强。然而，在实际操作当中，企业金融会计人员风险意识薄弱，专业技能以及业务知识的匮乏，导致在会计操作中没有严格按照相关规定办理，经常出现业务办理的状况，加大了企业金融的风险。
(四)经营风险
企业金融会计专业性很强，同时风险也很大，涉及大量的企业金融业务活动，例如各种票据的结算、印章等、资产核算等等。由此可见，金融企业的会计直接影响了企业的经营。在实际工作中，常有违规行为发生，为企业带来很大的经营风险。
(五)人员管理风险
人员管理风险一般是由于金融企业财务会计不完善的内部控制机制，对会计人员没有约束力。操作不规范、道德水平低等问题就会出现，影响整个企业金融会计的管理和发展。
二、企业金融会计风险原因分析
(一)内部控制
金融企业内部控制监督不严的表现主要是会计人员的违规操作，对内部控制的错误认识，忽略了会计内部控制的监督和制约作用。此外，会计制度建设的滞后性，没有完善和健全会计制度，是导致会计工作无章可依，不规范办理会计业务的重要原因。
(二)外部环境
现代社会市场竞争激烈，很多金融企业在竞争利益的驱动下，会采取不正当的手段，扰乱竞争市场。这样的手段在提高自身经验利益的同时，严重阻碍了会计工作的开展，自然会导致很多风险的产生。
(三)会计人员的业务水平
在金融企业会计风险中，会计从业人员的专业素质和业务水平，都是重要的因素。由于企业金融会计工作繁杂，涉及面广，一般对从业人员的道德素质、专业素养、业务能力要求很高。但是在实际的工作中，往往很多金融会计风险的产生都是由于认为因素造成。
三、企业金融会计风险防控建议
(一)会计内部控制体系的完善
企业金融会计工作良好运行的基础保障，是完善健全的内部控制系统。企业面对金融财务和经营的高风险，应该有加强会计内部控制管理的觉悟，完善和健全会计内部控制体系，充分发挥其监督和制约的作用。结合企业经营实际情况，在会计部门和其他部门协调配合的基础上，建立一套全面、系统、规范、科学的会计制度。利用完善的会计制度，对资产核算进行严格监督，充分考虑企业的未来发展动向，并制定新的会计业务办理标准，提高会计信息质量，有效避免企业金融会计风险，促进企业的发展。
(二)会计制度的执行力度加强
在企业金融会计业务中，光建立完善的会计制度，没有严格执行力是不行的。为了切实贯彻会计制度、首先，需要企业管理者加强监督和管理，另外会计工作人员的配合也是必不可少的，严格按照会计制度执行工作，规范操作，有效的防止金融会计风险。
(三)会计监督职能的强化
在企业金融会计风险的规避措施中，一定要重视企业内部的会计监督职能。为了更全面和细化管理，可以分为会计业务前监督、业务后监督、业务过程监督。最应该强调的是会计业务办理的过程，利用会计核算系统，加强对会计业务各项环节进行实时监控和控制。
(四)准备金计提方法的完善
企业面对呆账准备金，可以采取适当提高计提比例的手法，并拓宽计提范围，将核销的审批手续尽量简洁化。另外，企业还应该根据贷款的风险程度来计划计提呆帐准备金，能够及时足额的计提贷款损失准备。
四、结束语
总的来说，金融会计的业务处理，很大程度上影响了企业的经营，稍有不慎，就会为企业带来财务和经营风险，造成企业的经济损失。由此企业在面对金融会计风险因素时，应该结合风险的产生原因，有针对的控制和化解金融会计风险，完善会计制度的同时，加强执行力度，重视对金融会计的监管和控制，提高会计人与的综合素质，有效规避和控制金融会计风险，促进企业的健康发展。
参考文献:
[1]李思宇、我国商业银行会计操作风险及其控制研究[D]、西南财经大学,2012
[2]王岚、新金融工具会计准则对我国上市银行的影响分析[D]、西南财经大学,2011
金融风险防控篇8
关键词：金融创新，金融中介，风险防范
金融创新（FinancialInnovation）理论是在创新理论基础上发展起来的。之后，西方经济学界在这一理论框架上进行了补充和延伸。严格意义的金融创新是指金融工具的创新，而广义的金融创新是指金融机构适应经济发展的需要，创造新的金融市场、金融商品、金融制度、金融机构、金融工具、金融手段及金融调节方式等。
金融创新与银行角色转变
过去银行业务一向偏于静态与稳定，但受到金融创新的影响，新的金融投资和风险管理策略陆续开发，金融机构也跟着调整其运营模式，不仅借由发行或投资新种金融商品创造收入，也利用新种金融商品从事风险管理。在上世纪30年代经济危机以前，金融中介机构主要是银行，而银行所从事的业务种类也非常有限，除了经营存款、贷款、汇兑等传统业务外，很少经营其它金融业务，非银行金融中介机构一直很少。
60年代末，国际资本流动速度的加快对布雷顿森林体系所规定的固定汇率制提出了挑战，各国政府对外汇市场实行资本控制。这一阶段银行的金融创新目的在于逃避各国的金融控制和资本监管，主要有欧洲货币、欧洲债券、平行贷款等。在欧洲货币市场建立后，金融创新活动层出不穷，其结果是加强了经济体对金融体系的深化，在原有的金融体系专业分工的基础上，加速了非银行金融中介机构的设置，如保险公司、养老基金、住宅金融机构、财务公司、信用合作社和互助基金等。
70年代，布雷顿森林体系崩溃，各国开始逐渐放松管制，实行有管理的浮动汇率制度。这一阶段市场创新活动主要有浮动利率票据、中期票据、可转让存单、货币远期交易、浮动利率债券、货币市场存款账户等，其目的在于防范汇率风险和利率风险。80年代，能源市场供应过剩、债务危机等使得转移信用风险、改善银行信贷质量、降低筹资成本成为当务之急。这一阶段的主要创新活动有票据发行便利、零息票债券、互换、期权、期货、远期利率、协议等。进入90年代，随着世界经济区域化和一体化趋势，各国金融管制大大放松，金融机构为增强资产之流动性，在国际金融市场上融资证券化和资产证券化的趋势越来越明显。
随着金融衍生商品的不断发展，金融机构的角色从以往单纯的间接金融转变为商品的发行者、商、管理发行者、信托者、增强信用或流动性者、至证券化资产的投资者。例如投资银行等各种各样的非银行金融中介机构在金融创新的过程中发挥桥梁和纽带作用，它们从事着资本市场的业务，包括证券的发行、承销与交易，提供企业并购与资产重组、基金管理以及为企业投资融资进行咨询、顾问等业务，显然的，为直接融资提供金融服务的正是这些非银行的金融中介。
因此，商业银行不仅继续是货币市场、间接融资的主体，在资本市场、直接融资中的作用也在加强，这也使得银行金融中介和非银行金融中介的界限变得越来越模糊。在激烈的市场竞争中，商业银行正在不断地改变以往的经营模式，它们一改由原来只经营传统的存、汇、贷、放，变成经营几乎无所不包的金融百货公司。
对创新业务风险管理的必要性
无论是从金融创新的诱因还是从金融创新的应用来看，最直接的体现是在商业银行的中间业务，即西方所指的表外业务上。中间业务是指商业银行除传统的资产业务和负债业务以外，不直接承担或形成债权债务，不动用或极少动用自身资产，为社会提供的各类金融服务并收取手续费的业务。银行在办理这类业务时既不是债务人也不是债权人，而是处于受委托的地位，以中间人的身份进行各项业务活动，它既满足了经济社会对商业银行的需求，又能吸引更多顾客，增加商业银行的利润。
从事金融商品创新会为金融机构带来更多的利润，但也让金融机构在承销和交易过程中承担了巨大的风险，因此金融机构在从事此些业务时必须了解这些业务的风险，并采取必要的防范措施。由于金融衍生商品的构成相当复杂，创新或复制后金融商品的风险可能与原产品不一样，不仅受标的资产的报酬率和风险所决定，同一金融商品对发行者和使用者的风险也不同，并且也依这些商品如何被使用而有所分别。
随着各国对市场利率、外汇管制的放松，企业为了转移或消除价格风险、信用风险及摆脱政府的金融管制，金融机构创造了种类繁多的新金融工具进行表外融资，金融创新活动愈演愈烈。以目前的金融创新活动而言，主要集中在资产证券化和新型衍生性金融商品开发上。
资产证券化是指将缺乏流动性、但能够产生稳定的未来现金收入的资产，通过结构性重组，转变成为资本市场可销售和流通的金融产品的过程。它是近30年来全球范围内被广泛应用的有效融资和投资工具，是衍生证券技术和金融工程技术相结合的产物。资产证券化的好处除了增加发行金融机构流动性外，最大的好处即是将证券化之资产的风险加以分割，移转给愿意承担风险的其它投资者。
在金融市场上，有些金融资产是缺乏流动性的，如零售汽车贷款、信用卡应收账款和住宅贷款等，而有的金融资产是富有流动性的，如证券，投资者可以随时在证券市场上把证券卖出去。对于银行来说，为了提高资金的效率，有必要将没有流动性的资产转变为具有流动性的证券，资产担保证券就是在这种情况下产生的。它是以贷款在未来产生的现金流作为担保发行的证券，通过资产担保证券，银行将难以流动的资产转变为可以流动的证券。
创新业务的有效监管
金融监管与金融创新之间的关系常常是互为因果的。经济学家凯恩（Kane）认为，严格的管制会促使金融机构通过创新金融产品来规避监管，而金融创新又进一步促使监管部门通过制定新的法规来将新产品纳入监管范围，于是又有新一轮的创新。据此也可以认为，管制和创新会形成一个相互推动的过程，严格的金融管制实际上是金融创新的一种动力。
国际清算银行下之巴塞尔银行监督委员会在1988年7月提出巴塞尔资本协议（BaselCapitalAccord），该资本协议之目的在确保各国银行持有相同水准的适足资本，创造公平竞争环境，提升以金融机构偿债能力为主轴的风险监理标准，进而强化国际金融市场之健全与稳定。自此巴赛尔资本协议的优点广泛地被认可，成为全球金融业界公认的准则。
惟近几年来，随着金融环境瞬息万变，金融国际化与自由化使得金融业务区隔日渐模糊，在金融创新、科技进步与全球竞争力提升下，银行除传统存放款业务外，也积极开发包括衍生性金融商品在内之各项新种业务，以增加收益来源，但伴随而来经营风险的管理也就日益重要。有鉴于此，巴塞尔银行监督委员会在巴塞尔新资本协议征求意见稿、广征十国集团及开发中国家之各方意见、并进行银行量化影响评估后，于2004年6月定稿“巴塞尔新资本协议”，作为旧版的修正。
与旧版相比较，新资本协议除旧版的信用风险及市场风险外，增加了操作风险之资本计提，即支柱一之最低资本需求，定义银行资本对风险性资产最低比率仍维持在8%的原则外，将银行所承受的风险有系统的分为信用风险、市场风险及操作风险，并允许银行使用本身发展之风险评估模型或使用外部信用评等机构所提供的评等方式。此外，旧资本协议仅承认少数具有高可信度及可辨识等特色之担保品与保证，而新资本协议为鼓励银行妥适运用信用风险冲销技术以降低信用风险应计提资本，将承认更广泛之冲销技术，包括担保品、保证、净额结算、信用衍生性商品等，另从事资产证券化业务以降低风险性资产，也能达到降低信用风险之目的。
支柱二是监理审查程序要求监理机关对银行资本分配技术与是否符合相关标准进行量化及非量化评估。作为支柱三的市场约束要求银行披露其资本比率计算适用范围、资本内容、风险评估与信息管理、资本适足比率等四类信息，透过市场纪律来督促银行稳健经营。通过信息披露的方式提高金融机构的透明度，不但有助于准确评价金融机构的稳健程度和控制系统风险，而且能够使风险管理较好的金融机构可以享受较低的筹资成本和较高的授信额度，从而有助于整个金融体系的稳定。同时旧资本协议之适用对象为银行业，而新资本协议延伸至金融集团之控股公司。
巴塞尔新资本协议是大幅提升银行监理机能的动力，旨在鼓励银行改善风险管理系统，而非仅遵守一个狭义的最低资本比率要求。然而，新协定的复杂性、对银行资本水平的影响与将监理审查程序及市场纪律机能纳入基本架构，对监理机关与银行都将是一大挑战。概括而言，新版资本协议是银行提升经营策略的契机，透过正确的衡量与管理风险，塑造出一套健全的公司治理制度，如此银行将易获得市场认同、有利股价提高、信用评等升级，并使银行除现有以资产报酬率及股东权益报酬率衡量整体财务绩效外，尚可衡量各项业务的风险调整报酬率，将使绩效评估及资本配置更合理化，新资本协议对银行的运营应会产生重大的附加价值。
参考文献：
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