长期财务计划(精选8篇)
长期财务计划篇1
关键词： 医院； 财务会计； 报告； 运用
所谓财务会计报告，通常称为会计报表、财务报表、会计报告、财务报告等等。按照会计法以及国际会计准则的规范定义，我认为把它称为财务会计报告比较准确。财务会计报告有2大功能：（1）披露财务状况；（2）确认经营效益[1]。
一、医院业务运营透视
医院业务运营过程包括筹资、投资、经营3个阶段。在业务运营过程中，根据医院经营目标，首先是通过利用历年积累的净资产、短期借款和长期借款等渠道筹措资金；然后购置流动资产和固定资产以及支付经常性费用，也就是投资过程，将筹集的资金运用于业务运营过程；在业赵擞过程中，通过提供医疗服务取得收入，扣除医疗成本，形成结余，再经过结余分配形成积累的新增净资产。完成了医院业务运营的资本循环过程，如此周而复始的循环和周转，使医院业务运营连续不断的进行[2]。
在以上资本循环和周转过程中，会计工作首先是筹资和投资过程的财务管理；接着是以货币形式反映一定时期内资金取得渠道、投资途径以及收入、支出、结余以及结余分配的会计工作；会计工作的结果形成财务会计报告；最后是财务会计报告的运用。
二、快速看懂医院财务报告的方法
医院院长需要看懂和运用财务会计报告的3点理由：（1）会计法规定：“单位负责人对本单位的会计工作、会计资料和财务会计报告的真实性、完整性负责。”（会计法第4、21条）。（2）看不懂财务会计报告是这种通用的商业语言，我们就难以同政府部门、银行、相关协作单位进行有效的沟通。（3）了解、掌握和控制医院财务状况、经营效益乃至整个经济运行情况，提高管理水平的重要工具。
院长快速看懂医院财务会计报告的6个步骤：（1）了解财务会计报告组成与功能。（2）熟悉指标内容、含义和数据。（3）重点报表结构和重点指标。（4）找出关键指标和问题指标。（5）问题指标解释及其原因。（6）针对问题采取管理措施
（一）通过财务会计报告目录查看它的组成，弄清楚每一张会计报表的主要功能――它们披露了些什么会计信息？
首先，通过财务会计报告的目录查看它的组成，分两个层次：第一个层次，是财务会计报告的总体组成，包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书3个部分。第二个层次，是会计报表的细化，由资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量表、财政补助收支表等5份会计报表组成。
其次，我们再看看财务会计报告的功能：
（1）会计报表部分
资产负债表：披露医院财务状况，即资产、负债和净资产的信息。
收入费用总表：披露医院全部收入、费用及结余的实际情况的信息
医疗收入费用明细表：披露医院医疗收入、医疗成本及其所属明细项目的实际情况的信息。
现金流量表：披露现金流入和流出的信息。
财政补助收支情况表：反映财政补助收入、支出及其结转、结余的信息。
（2）会计报表附注：帮助会计报表使用者理解会计报表内容而对会计报表编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。
（3）财务情况说明书：以文字说明形式披露医院财务状况。
（二）在会计专业人员的帮助下，看懂每一份会计报表的结构、指标项目的含义及其内容
（三）选择资产负债表、收入费用总表和医疗收入费用明细表这3份报表作为重点要读懂的会计报表
1、资产负债表
（1）结构。由资产、负债和净资产3大部分构成：左边是资产，按各项资产的流动性大小分别列示它们的构成指标；右边分2大部分：负债和净资产。负债是医院欠别人的钱；净资产是医院历年积累的本钱。
平衡公式：资产-负债=净资产
资产负债表及其平衡公式是整个现代会计学的基础。
（2）重点指标
直观指标：货币资金、应收医疗款、存货、固定资产、短期借款、应付账款、长期借款、负债合计和净资产合计。
构成指标：现金支付能力、存货比率、固定资产构成率、资产负债率、流动比率、速动比率。
2、 收入费用总表
结构：项目、本月数、本年累计数
直观指标：医疗收入、医疗成本、管理费用、医疗结余
分析指标：医疗收支结余率=医疗结余÷医疗收入×100%
3、医疗收入费用明细表
（1）结构。由医疗收入和医疗成本2大部分构成：左边是医疗收入，以及医疗收入的各项构成指标；右边是医疗成本：包括按性质和功能分两大类反映医疗成本各项构成的指标。
（2）重点指标
直观指标：医疗收入、门诊收入、住院收入、医疗成本
构成指标：药品收入占医疗收入比、卫生材料收入占医疗收入比、药品费占医疗成本比、卫生材料费占医疗成本比、管理费用占医疗成本比、人均银行贷款利息支出。
（四） 对财务会计报告中，与财务状况、经营效益密切相关的“关键指标”，以及那些变化异常的“问题指标”要重点关注
主要从《会计报表附注》“会计报表重要项目及其增减变动情况的说明”和《财务情况说明书》中找出。
（五）针对会计报表中非正常或者差异变化较大的“问题指标”，要求有关责任部门作出解释，查清出现问题的原因
（六） 根据管理目标的要求，对“问题指标”采取管理控制措施
控制手段：预算控制、定额控制、制度控制、目标责任控制等等。
医院院长应当高度重视和密切关注以下3项财务状况指标[3]：
1、净资产负债率=负债合计/净资产合计（评价标准：大于1、2，资不抵债，面临破产；大于1，银行不贷款；大于0、8，银行慎重贷款；小于0、5，银行积极贷款）。
2、净资产增长率=（期末净资产-年初净资产）/年初净资产（评价标准：负数=资产流失；0-2%效益差；3-5%效益正常；6-8%效益好；≥10%效益高）。
3、近期现金支付能力=（期初现金余额+本期取得的现金）/本期需要支付现金额（要求：最低1、5；一般1、8；高2、2）。
三、运用财务会计报告的案例――医院现金流量计划控制技术
目的：通过现金收支的计划控制，纠正花钱的盲目性和随意性，增强现金支付能力，逐步改善医院财务状况。
主要特点：（1）年度预算的具体化；（2）从现金收支控制入手，管理内容的精细化；（3）目标控制的责任化。
程序与方法：
（1）确定现金流量控制目标；
（2）编制现金流量计划；
（3）现金流量计划指标的分解与归口管理；
（4）归口管理部门编制现金使用计划；
（5）财务部门定期（每周或每旬）同院长进行交流沟通。主要内容：提交现金流量计划执行情况分析报告；报告本期现金流入和使用情况，存在什么问题，建议应采取的控制措施；听取院长对下一个期间医院资金取得与安排使用的打算。
（6）按月在院办公会议上分析和反馈现金流量计划执行情况。（见表2）
参考文献：
[1] 蔡桂国、浅析会计报表的分析利用[J]、事业财会，2004，05：69-70、
[2] 刘明兆、医院资金流程分析[J]、中国卫生经济，1995，4（14）：55―57、
长期财务计划篇2
第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节财务机构与会计人员
第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
第6条公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长
计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核，全国公务员共同天地生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3、负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4、审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6、监督全系统的财务管理和活动；
7、监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9、负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；
10、签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。
第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部部长的主要职责是：
1、主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
3、筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4、定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
5、协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
6、参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的）可行性研究。
第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作。
第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：
1、主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2、制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3、参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4、负责编制会计报表，主持清查财产；
5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作。
第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第17条财会人员力求稳定，不随便调动。，全国公务员共同天地
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
长期财务计划篇3
关键词：建筑工程 财务 成本 控制 规划 方案 创新、
建筑工程周期长，工时长，受外界环境影响大，特别受气候影响，由于环境不同地域不同，修建难度有高有低，从最初规划到施工设计再到物资建筑，要做好全局的规划与方案的选择，低成本高效益。财务的成本控制要贯穿全局，重点支持合理的重点的规划方案和项目，将资金的周转与工期和材料的搭配进行融合与控制，按时按需进行搭配，这就需要财务进行成本的控制，适当介入工程建设，在资金的使用和投入方面，需要结合实际进行财务成本的控制，做到精打细算，“小怕加，大怕减”，做到丝毫不怠，卓有成效。
一、建筑图纸方案设计规划――控制财务成本初始化
财务成本的控制由于周期长，从初始化阶段就得到了反映，财务资金投入高低从地质勘探阶段就已经奠定了基调，在此基础上设计的施工图纸已经初步反映了工程的基本概况，大概的资金投入，财务要对此做好明细，进行成本估计，规划好基本财务收支计划。
（一）与工程部和预算部相互联系――财务成本的预算压缩
工程图纸设计不能反映现场情况，图纸变更时时更新，图纸更新影响到工程施工与财务预算，这部分表现在物资的购置方面，财务要在方案设计上进行成本初始化控制，达到压缩成本的目的，这一部分是不必要的成本，为此财务要在最终方案落实之后，经过上级审批后的最终方案，才可动用大项资金，不能在眼前的方面进行资金的使用，财务把的不仅仅是资金的使用关口，更要注重背后的资金是如何使用。
（二）与工程设计院联系，压缩硬件成本
工程设计具有滞后性，初始资金的投入往往会浪费20%左右，这一部分财务资金的投入一半来自甲方投入，一部分来自承包商，还有一部分是本公司投入，由于施工工程周期长，设计的不断更进，财务资金在前期的物资购置方面往往会有浪费。现场中会有很多变化，这些变化就是施工的拐点，能否充分利用这些关键点，是财务成本控制的必由之路。
例如施工中财务一部分支出是物资，物资最主要的是施工设施，在工程中分为“人力和机械力”，任何一个项目，需要工程部和物资部联合做出合理搭配，在不同的施工阶段，进行两种力的合理划分。财务部要联合各部门，进行施工可行性的共同分析，合理预计物资物价水平，在合理预算内，进行财务资金的投入，例如要优化人力和机械力搭配，施工初期，财务资金运作的重点在于机械，而降低人力，中期财务要拿出很大一部分作为工资，给予人力，而降低机械成本。根据当地的施工环境和条件，财务要与上级做出合理规划，在崎岖狭窄的地区修路，或是山路及村路等，机械固不可少，也得换成中小型机械，人力稍多，为的就是清理地面，打开通道，方便机械运作，使两者相互配合紧密，提高联合作业系数，减少用工量，做到“人尽其才、物尽其用”。财务的资金的运作要有所规划。
二、财务成本控制的综合性考虑
（一）贯穿于工程费用与基本支出费用之间，进行成本压缩
财务成本压缩贯穿于工程的始终，资金的基本流向就是大部头的工程支出，还有单位的基本生活支出，这些基本的生活支出，能够提供最大限度的动力保障，充分利用现金回流与进行二次利用，包括物质的再次回首与再次利用等，不断节约成本，采取有效的举措。
再例如，财务在资金数据的统计之中，我们可以通过财务提供成本压缩的空间，财务可以给各个部门提供日常明细开支，将同类产品进行有效的价格公示，结合企业本部门的资金收入状况，进行有效的添加和回收利用，将物质类的产品通过招投标和价格公示的方式，结合本部门企业实际状况，进行有效的添加和配置，将资料发放到最需要的部门，做到资源的共享，做到有效的监督和配合。
这些支出头绪多，虽然数目小而次数多，而工程费用支出是大宗购物的几次性支出，具有投入大，周期长的特点，根据综合性考虑与连续性支出的数目，财务可以做出合理规划，压缩成本。
（二）优化财务资金运作，使资金具有再生性与及活性。
施工企业进行自我的资本内部积累，需要长时间和持续不断的进行，可以展开多种方式进行，像集体融资，各方面合资与邀请外资的方式等，进行适当的扩张，这种方式可以进一步优化融资结构，优化配置，不断提升自己的核心竞争力。企业也可以通过内部资金的深度拓展利用，将资金融入到工程管理当中，以此来解决资金匮乏的问题，将资金融入到融资管理当中去，以此来解决与施工相互关联的外部问题，这种辅助作用能够最大限度的提升资金利用率。财务对于手头上的资金要进行合理利用，对于分散的工程，进行资金的合理利用，根据事情的轻重缓急去安排与分析。
三、结束语
资金结构的合理性需要长期保持，长期投资和短期投资的资金比例要合适，不断缩短资金使用期限，不断压低比例，通过长期的市场投资和融资方式进行发展，加大企业对于资金的二次利用率，不断减轻资金使用负担，根据过程中的细节，缩短工期。
参考文献：
[1]王奎华、工程市场勘察，中国建筑工业出版社，2011；12
长期财务计划篇4
当前，很多企业都积极扩展自身经营范围，实施多元化经营，这有助于提升企业的整体竞争实力，增强盈利能力。不过在实际管理过程中，企业管理者不论是采用了哪一种集团管控模式，在实施多元化经营时一般都只有年度预算以及公司战略，基本上都缺少清晰的财务战略。
企业实施多元化经营，其财务战略必须跟自身的短期经营目标以及长期发展战略相结合，确保三者之间的一致性。将财务战略作为企业多元化发展战略的重要支撑体系，使得公司的整体发展战略跟财务战略相互匹配，同时企业财务负责人还应当深度地参与到公司整体战略的制定和实施过程，切实保障企业发展战略的制定符合企业集团的发展实际。
二、企业财务战略目标及模式分析
在企业的财务战略中还需要进一步明确企业总部的管理职能，并理清财务管理的关键流程控制点及权责体系。总部在职能定位上应当是明确集团企业的价值创造作用，并明确集团企业的财务部门所承担的具体管理职能，以此来有效强化集团企业的财务管控及整体价值，使得集团企业的整体价值大于企业集团内部各个子公司的价值累计和，财务风险以及经营风险小于集团内风险叠加和。总部的财务管理部门还应当积极协助企业领导层合理制定发展战略，并对企业集团的对外融资及对外投资统一负责和协调，为下属企业提供集中式服务并进行及时有效的监督。
企业集团在日常经营管理过程中，相关的权责主要是依靠管理流程来体现的。正是基于此，应当进一步优化核心财务管理流程，对于流程中的各个障碍点、关键点以及控制点都需要进行明确，同时及时确定好各个岗位的责任范围以及相应的承担方式，并对其赋予一定的权限，这是建立完善权责体系的关键点，也是保障财务战略以及企业集团管控能力的重要环节。需要明确的是，财务战略的实施需要多个角度以及多个层次。横向角度来看，企业实施多元化战略时，应当关注到企业内各个成员单位在发展上有着不平衡性的特点，同时不同的业务单元也会处于不同的产品生命周期。
企业集团实施多元化战略就应当制定符合企业战略发展的财务战略，同时还要及时制定各个业务单元的分项战略以及各个主要财务职能的分项的财务管理职能。在制定各个业务单元的分部战略时还应当充分考虑和评估企业业务所处的生命周期，考虑到处于不同生命周期的企业各个业务单元在企业中扮演的不同角色，对于相对成熟的企业业务单元，应当确保其为企业提供现金流，在管理模式上采用经营控制型模式。在制定分项财务战略上至少应当包含投资控制战略、融资控制战略以及运营资金控制战略等。
三、财务战略系统内容分析
企业集团实施多元化发展战略应当构建好财务战略的规划体系，也就是将之前的企业财务战略规划系统进行科学分解，划分为短期财务计划、中期财务规划以及长期财务战略等三个部分。不仅如此，为了切实避免财务战略自身所具有的空洞性而产生的短期行为或者不可行性，应当在企业集团的短期财务计划跟长期财务战略之间设置联系桥梁，即中期财务规划。在这三者中，长期财务战略对于短期财务计划以及中期财务规划都具有战略指导意义，它也是企业集团整个战略规划的重心，在制定上应当结合企业核心能力以及未来发展环境进行长期性思考以及全局性思考，对于企业未来的发展制定方向性以及原则性的目标。中期财务规划则应当结合长期财务战略，对近期的发展环境进行比较分析，以此来提出企业集团未来几年内的具体财务规划和目标，中期财务规划也是企业集团长期财务战略的具体实施方案。
相比较而言，短期财务计划则是对企业中期财务规划的进一步分解和落实，并在此基础上提出企业在短期内的具体实施规划以及目标，一般情况下短期财务计划的目标都是有具体的一系列财务指标来构成的。从本质上讲，企业实施多元化战略中的短期财务计划是一种运行和控制系统，这一方面跟长期以及中期的战略财务规划是有所区别的。
四、财务战略动态性管理分析
企业管理者在制定财务在制定财务战略时还应当确保其动态性，这主要是因为企业所处的经营环境是变动的，同时顾客的需求也在不断变动，市场中企业的竞争对手竞争力也在不断增强。不仅如此，不断变化的技术变革也会影响到企业核心能力，从这个角度上讲，企业实施多元化经营中的财务战略也应当具有必要的动态管理能力。
对于企业财务管理战略来讲，实施动态化管理应当重点关注以下几个方面：即管理过程的连续性、循环性以及实时性。要确保财务战略管理过程的完整性就要从财务战略管理的制定、应用、评价以及修订四个环节来着手。在财务战略管理的循环性方面，主要是指财务战略在动态管理中不应当结束语项目评价，而是应当结合项目评价的结果进行返回，并在此基础上进行修订完善。同时，还应当注重财务战略管理的实时性，财务战略管理的实时性和循环性在管理的各个阶段都存在，管理手段应当结合管理实际进行针对性制定和实施，实现管理过程的动态性以及实时性。
企业实施多元化战略中所实施的财务战略还应当将重点放在企业核心竞争力的培育扶持上，企业要想实现长期的盈利和竞争优势，就必须形成切实有效的核心竞争力。这是企业财务战略的切入点，企业的资源在配置时应当重点向着具有核心竞争力的业务单元发展，同时还要有所侧重，切实提高资源配置的使用效率和效益。
长期财务计划篇5
我们重温一下张军的三个理财目标：1、在孩子出生前为孩子准备好一定的抚养教育经费；2、尽早提前还房贷，把月还房贷压缩一半到600元 ；3、二人除有社保外，没有任何商保，为了家庭防范风险，补充一定的商业保险。根据以上目标，我们为张军做个三年的理财规划。
下面通过两张对比表，我们来看看在理财规划前后张军家的财务状况能发生什么样的变化。
张军家的总资产通过理财规划，三年后将增值33、26万元。投资资产由零增加到24、66万元，完全可以满足前2个理财目标。保险资产由零增加到2、88万元，由只有社保到增加了意外伤害险，带有增额分红养老功能的重大疾病险以及投资功能极强的投资连结险，增强了张军家的财务安全及防范风险的能力，实现了第3个理财目标。
值得指出的是：由于三年后，“投资与净资产比率”指标虽有了很大进步，但仍没有达标（见表二）。而即使每月仍按1200元还房贷，不用减少还贷，“负债收入比率”指标也在标准范围内，因此建议张军不必用减少投资资产的代价来减轻月还房贷的压力。第3个理财目标可考虑适当延长一段时间实现，继续增大投资资产，加速资产增值，直到“投资与净资产比率”达标。
在制定理财规划时，要充分考虑和涵盖家庭的日常消费计划、储蓄节约计划、债务偿还计划、风险防范计划（即财务安全计划或保险保障计划）、投资增值计划、资产配置计划、子女教育计划、父母赡养计划、家庭旅游计划、退休养老计划、纳税避税计划、遗产遗嘱计划等。这些计划有近期、中期、长期之分，有的贯穿如终，有的则在不同的年龄段，家庭成长的不同阶段发挥作用。
理财规划制定后，关键是要做到认真执行、严格监控和不断完善。在执行过程中要认真贯彻以下三个原则：
1、准确性原则：该原则主要是真对所制定的资产配置比例和所选择的具体投资品种而言。如在理财规划方案中为张军第一年选择的基金、股票和外汇交易三种投资品种的资金数量分别定为1万、1万和3万元，那么执行者必须在投资品种选择和资产数额分配上准确无误地执行计划，才能保证客户既定目标的实现。
2、有效性原则：是指要使实施计划能够有效地完成理财规划方案的预定目标，使客户的财产得到真正的保护和实现预期增值。如为张军选择的基金（年投资收益率30%）、股票（年投资收益率50%），这在目前中国股市已进入相对稳定的牛市震荡阶段是不难达到的。而外汇交易，对于那些从未接触过股票、外汇的人来，似乎深不可测，但是只要拥有“波神软件”，运用破译（股票、期货、外汇）百年世界金融之谜的“波神规律”，在专家指导下去操作，年投资收益率120%也是不难达到的。目前，笔者认为基金、股票和外汇交易是老百姓较理想的投资组合方案，当然在执行中根据金融形势、资本市场的变化可以适当调整，总之，投资品种的选择和调整一定要有效地完成理财预定目标。
3、及时性原则：及时性原则是指理财规划制定后执行者一定要及时地落实各项行动措施。很多影响理财规划方案的因素，如利率、汇率、基金、股票价格、保险费等，都会随着时间的推移而变化，从而使各种预期的结果与实际情况产生较大的差距。另外，客户自身各方面的情况也是不断变化的，如果执行者不能及时地执行计划，将会影响理财预期目标的实现。
长期财务计划篇6
为了规范我矿财务管理和会计核算，不断促进企业财务工作的标准化、规范化和制度化建设，全面提高我矿综合经济管理水平及经济效益，依照《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》及《企业会计制度》的基本原则，结合煤炭行业生产经营实际制定本制度。
第一条 厂长全面领导和负责本企业经营成果及承包经营指标的完成工作，领导全厂生产经营工作，支持各级财务及经济核算人员开展工作，督促财务科门进行资金筹措，成本费用计划，进行经济活动分析。
第二条 厂财务科负责全厂财务管理；会计核算；综合统计管理；医疗及住房公积金管理；工资转存等管理。对厂属各班组会计及经济核算进行业务指导、监督。完成全矿经营成本、会计成果报告，正确全面的分析经营成果和财务状况，承担全矿财会人员技术培训、业务指导及进！行财务科职工，岗位工种的调整。
第三条 厂属其它各部门，在厂长和分管厂长领导下，按各部门的业务性质，承担并完成厂部分解的各项经济指标，进行分工协作综合性的经济管理工作，并承担相应责任。
第四条 财务收支实行集中管理，各生产班组模似法人承包经营，宏观调控，自负盈亏的“责、权、利”相结合的市场运作方式，以制度规范全厂财务管理工作，确保财务活动有续开展，如实反映财务状况，圆满完成年度各项生产经营目标任务。
第五条 贯彻执行国家颁布实施的各项财经法规，制定本厂内部财务管理制度。严格会计核算，实行会计监督，规范会计行为，强化财务管理，科学运营资本，提供准确、完整、客观的财务会计信息，正确分析和评价本厂的经营业绩和财务状况，为本矿扩大发展规模和提高经济效益，提供可靠的依据。
1、2、2 财务管理基础工作
第五条 财产物资管理及清查盘点制度
加强财产物资的管理和清查是保证财产物资安全完整，国有资产保值增值，有效提高财产物资的利用率，降低成本支出的有效途径。为此，必须加强财产物资及日常管理和定期不定期的清查盘点工作。
第六条 固定资产的管理
1、 实行固定资产统一协调与分级归口相结合的管理方法，建立健全固定资产使用单位岗位责任制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。
2、 建立固定资产卡片进行统一管理，固定资产在使用时的大修理、折旧计提、内部转移、停用等都应在卡片上进行登记，报请批准报废，调出后，应及时进行卡片注销。
3、 在购入固定资产及在建工程完工交接时，财务科门应参与现场验收、鉴定，主要参与固定资产及工程项目的合同，发票验收单、形象进度、竣工报告等资料的整理及资金使用情况的监督。
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4、 固定资产的使用应根据其性能，安排熟练工人上岗操作，严格执行设备使用操作规程，建立健全设备运行台帐及维护检修记录。
5、 财务科门经常与各分管部门查对帐卡，以帐对卡，以卡对物，达到帐、卡、物三相符。
6、 各分管部门组织固定资产的修理，应加强计划性，事先做好固定资产修理的计划和各项准备工作。在修理过程中要注意节约修理支出，合理地节省修理时间，以提高固定资产的利用率。
第七条 材料、存货、低值易耗品的管理
1、 供应部门门根据本矿生产经营的实际要求，认真核定各种材料的合理库存量，认真执行材料发出限额、定额制度。
2、 所有材料存货应按实际成本价（不含税价），按照移动加权平均法进行入库计价，发出并登记帐薄。
3、 低值易耗品归口建立领用、使用台帐，管理部门的低值易耗品统一由办公室进行台帐登记管理，并负责清查盘点，财务科行使监督职能。
第八条 各种应收款项管理
1、 各种差旅费、工伤、其它借款实行个人申请，矿长签批制度。
2、 财务科门应按照少量多次原则，办理各种借款项目，各类借款经办人员必须于次日内办理完毕借款报销手续，个人借款原则应在当年核销。
3、 未经许可，矿属任何单位部门不得从事各类押金、费用、罚款的现金收取。
4、 调拨材料必须先由供应部门门划价，财务科收取费用后，方可办理出库手续，否则，由此造成的损失，概由材料发出人员及部门
负责人承担。
5、 未经矿方许可，任何单位、个人无权从事材料、设备的转借、租出、变卖或挪为私用等行为。
第九条 内部责任成本按照煤矿年初制定的内部经营承包责任书进行内部责任成本核算、考评。
第十条 财务计划编制
财务收支计划的编制必须坚持“收支平衡，留有余地”的原则，主要包括，材料物资消耗计划、工资支出计划、 费用支出计划。各项财务收支计划统一由矿财务科组织编制，各部门应给予协作。
第十二条 财务分析制度
主要包括资产类分析、经营成本分析、资金收入分析、会计报表分析等，财务分析要求数据准确、详实。会计月报、年报必须附有财务分析，同时还应进行不定期专门财务分析。
第十三条 财务开支、审批管理
（一） 财务开支审批对象
主要按照股份公司年度下达的经营责任书核定，控制指标内的工资、材料、电力、管理费用等经营成本资金及维简、改扩建结算资金开支的审批。
（二） 财务开支审批人员、权限程序
1、涉及财务开支的审批对象实行矿长“一支笔”签批制，主管审批500元以上10万元以下额度的各项经营性财务开支对象。10万元以上项目提交矿党政会计审定后由矿长签批，矿长外出，支付紧急的由委托主持经营工作的矿级领导审批，限额500—10000元。
2、各项开支，本着严格管理，节约使用的原则进行控制及审批。
（1） 材料物资采购，严格材料物资采购的计划管理，各单位应根据生产经营计划安排及生产经营实际需求，提出材料物资采购的申请计划，经供应部门门审批、汇总，报请主管矿长审批后，统一由供应部门门负责采购，货到验收入库后，由矿长签批，财务科办理资金支付。
（2） 工资由人力科门进行统一结算，财务科控制监督并负责转发。
（3） 差旅费报销，严格按照《煤业集团差旅费报销规定》填报执行，由部门主管审核，交矿长审批后，财务科监督报销支付，本费用不含途中外出活动的各种业务招待费用、礼品及其它不属本费用列支项目的费用。
（4） 办公及低值易耗品，指管理部门及生产单位耗用的文具、印刷、纸张及其办公用品，其费用应统一核定总额，控制包干使用，超支自付的原则，先行报送申购计划，报销程序同材料物资采购报销程序。
（5） 业务招待费，全年按照股份公司核定数进行总额控制，年度业务招待费开支情况应接受纪检，审计部门及职代会审计、检查，日常性业务招待用品及费用由矿长审批，矿办公室统一管理，就餐管理同业务招待用品管理。同时，提倡工作餐，杜绝一人就餐，多人陪餐现象。确因工作需要，在外的公务性招待开支，事先须经矿长批准。
（6） 通讯、传真、电报费用统一由矿长审批，财务科报销开支。
（7） 机关车辆经费开支及标准
① 机关使用的车辆统一由矿小车队进行管理，包括公务车、大型通勤车、救护车、洒水车，其中长途公务车按出勤天数10元/天计发公车补助，其它车辆统一按200元/月计发补助，财务科按矿办审批路单核报补助。
② 车辆日常维护，外勤小轿车及越野车控制在400元/月以内，其它车辆控制在300元/月以内，车队每月临时调剂费用在200元/月，超支不补。涉及车辆大修、装潢及重大开支项目应事先由小车队提交计划，经主管矿长批准方可施行，矿内领用材料及机油等应纳入单车控制费用以内，燃油部门由车队进行台帐记录加以控制。
③ 车辆外出勤途中，因驾驶员自身原因形成的违章罚款，概由其本人承担，造成的保险外损失及其他民事责任，单位保留合法的经济损失追偿权利。
（8） 其他开支按照有关文件规定进行开支管理。
第十四条 会计核算基础管理
矿属财务结算部门实行二级会计核算，核算主体为原煤制造成本及相关期间费用，同时对企业的资产及权益负有保值、增值的核算、管理责任，并存其它财务管理职能。
第十五条 成本费用会计核算及管理
8、 成本费用核算的原则：成本费用核算原则遵守会计核算的十三项原则，即：客观性原则；可比性原则；一贯性原则；相关性原则；及时性原则；明晰性原则；权责发生制原则、配比原则；历史成本原则；划分收益性支出与资本性支出原则、谨慎性原则、重要性原则、实质重于形式原则。
9、 成本核算对象，按照股份公司规定的煤质指标，经生产、产品、质检等管理部门确认。验收合格的商品煤是成本核算的对象。
即：（1）发热量≥21、1mj/kg
(2) 含水份≤18%
(3) 含矸率≤3%
（4） 灰份≤13%
3、成本计算方法：采用品种法进行成本计算。
4、成本费用损益核算帐户，应设置生产成本、管理费用、财务费用、营业外支出等帐户进行会计核算。
5、生产成本主要对原煤生产过程中发生的直接材料、直接人工及制造费用进行核算归集，按以下二级科目进行明细核算：
工资：从事原煤生产，为原煤生产提供劳务的人员工资、津贴、奖金。
材料：进行原煤生产而耗用的所有材料及部门规定核准内的工具及不构成固定资产的小型设备。
电费：为原煤生产而耗用的电力。
折旧费：即固定资产按年限平均法计提的折旧。
维简费：按商品煤产量 8 元/吨成本提取数。
井巷工程基金：按商品煤产量 2、5元/吨提取的井巷工程专项费用。
管理费用：主要核算为组织及管理生产经营而发生的费用，主要包括：住房公积金、职工教育经费、工会经费、失业保险金、劳动保险费、无形资产摊销、管理人员工资、应付福利费、应由管理费用列支的修理费、低值易耗品、差旅费、办公费、会议费、咨询顾问费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、绿化费、警卫消防费、地面塌陷补偿费、独生子女补助费，水电取暖补贴以及各种税金（即印花税、房产税、车船税、土地使用税）等。
财务费用：主要核算 银行贷款利息、金融业务手续费及工本费等。
营业外支出：主要核算各类与原煤生产及其它经营业务的各类支出，包括固定资产盘亏、固定资产净损失、罚款支出、捐款支出及其它非常损失等。
第十六条 经济核算资料会计档案管理
企业内部会计档案的保管与保管期限应严格按照国家财政部《会计档案管理办法》的统一规规定执行，企业内部的其它经济核算资料应视同会计档案进行保管，主要包括物资收发料单、各种收费收据存根，原始记录台帐，工资表。
资料应按月进行装订，按年归档，经济核算及财务人员岗位调整时，应按规定进行移、监、交接工作，经济核算资料保管期限暂定为10年（附表：《会计档案保管期限表》）。
第十七条 会计电算管理及办法
根据企业规模及会计核算要求，按照集团公司统一安排，率先运用国家财政部验收通过的“安易”财务软件进行会计核算。为规范会
计人员对会计软件的操作行为，保证电算化系统的安全运行和会计档案资料安全、完整，根据财政部《会计电算化工作细则》对会计电算化的管理具体如下：
（一）计算机系统使用管理
1、电算化系统运行环境及操作环境参数设定后，未经财务科负责人批准，任何人不得实施改动。
2、用于会计核算的计算机属专机专用，非指定人员未经允许不得使用，指定人员不得将专机作其他用途。
3、任何人员不得直接打开数据库文件，随意增、删、改数据。
4、服务器操作应建立操作登记簿，记录操作人、操作内容及时间。
5、软件操作人员要按其工作性质、内容、操作权限设置密码，并定期更换新的密码。
6、操作人员必须严格按规定步骤开关机和按程序要求安全进入或退出软件系统。
（二）会计业务处理程序管理
1、严格按照财政部《会计基础工作规范》要求进行帐务处理。
2、原始凭证须经有关人员审核后，在保证合法、合格情况下方可录入，凭证号应避免重号、漏号、断号。
3、摘要表达要求简明，扼要。
4、科目使用正确。
5、凭证记录与审核工作不得同一人担任。
6、结帐前应对各类数据进行备份。
7、会计报表按统一规范定期进行编报。
（三）系统安全管理
1、用于会计电算化的计算机应定期进行病毒检查，提倡实施开机检测病毒，防毒软件要及时升级。
2、任何人不得在计算机光盘、软驱动器上播放各种娱乐软件或进行游戏，娱乐及其它非正版软件的硬盘复制、运行。
3、工作人员及其它人员禁止进入本系统以外的其他网络。
4、备份盘应标记清楚，备份资料属会计档案，应采用严格的安全措施，磁质资料要防磁、防尘、防高温，并定期复制，双份归档。打印资料管理视同一般会计档案进行管理。
5、电算化信息及资料属企业会计档案资料，未经财务科负责人许可，任何人不得以任何理由进行复制、转借、传播，属合法调阅，必须办理调阅审批手续。
第十八条 财务科科长及副科长职责
（一） 财务科长
在煤矿党政领导下，全面负责财务工作，对企业主管领导负责。
1、 认真贯彻国家有关财务法律、法规和制度，教育引导工作人员正确处理管理与服务相统一的关系。
2、 参与企业经营成本决策，完成股份公司下解的各项经济指标。
3、 负责财务科全面工作。
4、 执行国家上级部门财经、法纪、廉洁自律。
5、 主管企业财务开支、工资资金管理、维简资金调度，财务会计责任工作。
6、 负责月度财务收支计划，月度财务成果及经营成本分析。
7、 负责定期不定期向领导和职工代表会报告各项财务开支成本执行情况。
8、 搞好与上级各主管部门业务协作关系。
9、 完成矿领导交办的其它工作任务。
10、 抓好财务科内部其它工作，组织决定对职工各种奖惩。
（二） 副科长
副科长协助科长搞好财务科各项业务工作的开展，主要负责会计核算，计划维简，统计工作。
1、 受财务科科长领导，执行国家各项财经纪律，抓好财务科相关业务核算工作。
2、 分管会计核算，维简工程结算和经济统计工作，负责矿属各单位经济核算整章建制，规范核算及内部成本控制，维简专项工程与结算管理工作。
3、 定期布置、检查、总结各项分管工作的工作进度、工作质量，不断提高员工工作效率及工作水平。
4、 负责企业内部责任成本考评工作。
5、 搞好财务科及相关单位成本管理规范化，制度化建设工作。
1、2、3 附 则
一、 本矿的财务收支及财务管理行为，接受同级职代会审查，并接受股份公司审计部门的年度定期不定期审计。年终决算按股份公
司统一布置进行汇算，财务管理和会计核算业务接受股份公司财务科指导。
二、 本制度经煤矿党政会议审查后执行，并报股份公司备案。
长期财务计划篇7
关键词：预算；起点；战略财务计划
关于预算起点，目前学术界存在着生产起点观、销售起点观、利润起点观、不同阶段不同起点观。这些观点是与过去不同经济环境相适应的。立足于当今已经发生变化的经济环境，现代企业的预算起点是什么？对此，本文提出一个新观点：应以战略财务计划作为现代企业预算编制的起点。
一、各种预算编制起点观点评述
关于企业预算编制的起点，主要存在以下几种不同观点：（1）以生产为起点。约20年前，我国财务管理、经济活动分析和企业管理教科书中，在谈到预算编制时，一律主张从生产开始。（2）以销售为起点。1980年以后，我国引进的西方财务管理、管理会计和企业管理的教科书，一律主张销售是编制预算的起点。这种观点被学术界普遍接受。（3）以利润为起点。2000年，杨雄胜教授组织的关于中国企业预算管理现状的调查结果显示，63、5%的企业以目标利润为预算编制的起点。（4）认为企业处于生命周期的阶段不同，编制预算的起点不同：初创期以资本为起点，增长期以销售为起点，市场成熟期以成本控制为起点，衰退期以现金流量为起点。
预算观念的形成有赖于经济环境，有赖于经济体制和所有制结构。第一种观点是与计划经济体制和国家所有制相适应的。1980年以前，我国国家代表全民拥有生产资料，实行计划经济体制，企业之间的供需、生产者和消费者之间的供需是通过国家计划部门统一调配实现的，而不是通过市场，企业只是执行国家指令的“生产车间”。在供给短缺的条件下，生产的产品都能销售出去，生产决定销售。因而类似于预算的“生产技术财务计划”编制的起点是生产。
第二、三种观点是与工业经济时代的市场经济相适应的。在市场经济的条件下，企业生产经营活动受到市场的约束。销售决定生产，生产决定设备、材料采购和人员聘用，进而决定筹资与投资，因而第二种观点认为预算编制的起点是销售。销售起点观基于两个重要假设：销售是利润的唯一限制因素，销售与利润的增减变动是一致。但是，销售并非利润的唯一约束因素，二者变动有时也不一致。现实中，存在着销售价格低于成本的情况，如外贸企业亏本出口；也存在企业成本费用因控制不佳而造成利润偏低或亏损的情况，因销售起点观隐含的假设是不准确的，销售起点观亦不科学。第三种观点主张以利润为起点编制预算是基于销售起点观的假设在现实中不成立而提出的。笔者认为，作为预算编制起点应该具有这样的特征：从起点出发按照内在逻辑性进行推导，应该能涉及经营预算、专门预算、财务预算等所有的预算。利润是企业生产经营活动的成果，以利润为起点编制预算只能涉及生产经营活动，由于投资活动和筹资活动不影响当年的利润，所以以利润为起点的预算无法将这两种活动的预算包容进去。也可以说，以利润为起点编制预算基于没有筹资、投资活动的假设。笔者认为这是工业经济时代的产物。在工业经济时代，经济生活节奏还不够快，企业的筹资、投资活动不多，假设不存在筹资、投资活动还大致符合现实。另外，在工业经济时代，企业所处环境变化慢，产品生产周期短、更新换代慢，所以在管理中多注重眼前利益，而忽视长远利益，可以将当期利润作为财务管理的目标，进而作为预算编制的起点。在以销售作为利润的唯一约束因素时，可以销售为预算编制的起点。因此可以说，利润起点观、销售起点观都是工业经济时代的产物。
关于第四种观点，笔者认为，在相同经济大环境下，同一企业预算编制起点只有一个，然而不同起点观将预算管理的重点与起点等同起来，实际上二者具有很大的差别。起点是预算编制起始点，而重点则是预算管理中的重要或主要的部分。
二、现代企业预算编制应以战略财务计划为起点
在现代知识经济条件下，技术更新加速，企业所处环境变动剧烈，企业投资活动日益增多；在发达资本市场条件下，带动企业的筹资活动也日渐增多，再假设企业没有投资、筹资活动则是脱离现实的。当年投资、筹资活动的安排分别通过投资预算、筹资预算进行。预算起点应该站在包括投资预算、筹资预算的所有预算整体角度考虑。以利润作为编制预算起点是基于没有投资预算、筹资预算的前提下而提出的。而在投资预算、筹资预算的情况下，预算编制的起点显然不能再是利润。从现实情况看，现代企业不再看重眼前利润，而日益重视长远利润，有时为了长远利益而放弃眼前利润，甚至忍受眼前的亏损。因而财务管理的目标不再是利润，而是企业价值最大化。再以利润作为出发点编制预算显然存在缺陷。
那么，现代企业预算编制的起点到底是什么？预算是一个财务控制系统，它与财务控制的其他方面存在着密切联系。为了避免只见树木、不见森林的缺陷，应将预算置于整个企业财务控制大系统中考察其编制起点。预算是企业财务控制动态模式中的一个环节。
在现代知识经济条件下，企业所处的环境变动加剧，产品更新换代频繁，企业不得不从长计议，注重战略管理。首先，从财务角度考虑，企业需要制定财务战略，而后根据财务战略制定战略财务计划，以保证财务战略的实现。其次，战略财务计划是执行财务战略而决定实施的、主要对未来项目投资做出的安排。如果说财务战略是财务控制的总体方向，那么战略财务计划便是朝这一方向前进的路线，没有这条路线，企业就像航海的船一样容易迷失方向。战略财务计划的时间是3年、5年、10年等，具体年限可根据企业集团具体情况确定。第三，在战略财务计划的时间框架内，可编制责任中心预算。如果没有战略财务计划的时间框架，而直接编制预算，则会强迫企业在预算阶段考虑大量的战略问题，这样可能产生信息过载、对战略方案考虑不周、忽视一些选择等问题，从而严重影响资源分配决策的质量，因此战略财务计划不可缺少，每年预算编制必须从战略财务计划开始。所以笔者从财务控制动态模式角度考虑，认为战略财务计划是编制预算的起点。企业应根据战略财务计划中投资、筹资长远安排，编制投资预算、筹资预算；根据战略财务计划中对经营活动的长远安排，结合现实情况，确定下一年度目标利润，编制经营预算；最后根据投资预算、筹资预算和经营预算，编制财务预算。
以战略财务计划为起点编制预算，可以从国外有关学者的论述中得到印证。美国的罗伯特N·安东尼、维杰伊·戈文达拉扬在合著的《管理控制系统》一书中写道：战略计划在预算编制之前，并给每年制定预算提供一个框架；预算的目的之一是为战略计划作进一步的安排。
强调以战略财务计划为起点编制预算具有重要现实意义。一是有利于密切预算与战略财务计划的关系，真正执行战略财务计划。从心理学的角度进行分析，人具有满足目前需要的冲动，表现在财务方面，则倾向于当前利益，特别是在事务繁忙的情况下，往往忽视更为重要的未来计划。强调以战略财务计划为起点编制预算，则可以强迫企业做出长远计划，通过预算将战略财务计划落到实处，避免战略财务计划成为空中楼阁的情况发生。二是有利于增强我国企业的竞争力。在现实经济条件下，企业的竞争已经转移到战略的竞争，谁的战略正确，谁在商战中获胜的把握就大。我国已经加入WTO，已经融入世界经济的大潮，企业必须重视财务战略、战略财务计划。以战略财务计划为起点编制预算，可以促使企业制定发展战略和战略财务计划，提升企业的管理水平，增强竞争力。三是可弱化经营者的自利行为。从战略财务计划开始编制预算，将经营者预算行为约束在战略财务计划的框架下，可防止其为了私利而突破战略财务计划，从而在信息不对称情况下能够某种程度地约束经营者的自利行为。
参考文献：
长期财务计划篇8
一、本公司为加强财务管理，增进资金运用效益，特订定本财务处理准则，备各级经营业务，财务有关人员共资遵守。 二、凡年度计划内固定资产之购置，厂房之扩建，及增加固定资产效能较钜之修缮，及在规定金额以上之资本性支出，及对外投资。其所需资金应以资本(股本公积，法定公积，或特别公积)，计划增资之未分配盈余，折旧准备或长期借款(负债)支应之。 但非计划内固定资产之购置，及增加固定资产效能之修缮，在章则规定金额分层负责决定者，得以短期资金支应，以因应业务拓展之需要，惟其总额以不超过该部占用固定资产当年度折旧准备之总额为限。 三、凡因生产所需原料、材料、物料、制造费用、推销费用、管理费用等一年期以内，或一生产周转期以内所需之周转资金，其所需资金来源以生产营运收入或短期借款(负债)或额定生产周转金支应之。 但在规定金额以上及一年期以上，三年期以内之承建工程，所需之中期资金，部门于签订契约时，应尽量争取随工程进度约定分期贷款额度，俾收益与费用配合及增益财务调度与减轻财务负担。 四、年度计划内长期资金之筹措，由财务管理部拟订计划，经层报核定后依规定程序办理之，非年度计划内之长期资金筹措，由财务管理部层报核走后办理之。 五、无固定之长期资金财源，各部不得作长期固定资产之购置及对外投资，除本准则二条之规定外，非依规定程序核定之固定资产购置，厂房扩建，对外投资，或超过原订计划而增加之固定资产投资计划，其所需资金，财务管理部不予支应。 六、本公司之业务预算分为： 1、营业预算：各部应于每营业年度十月底前，依下年度营业目标拟订下年度营业预算。预算之编制依会计科目之内容；就营业收入，营业成本(原材料、物料、人工、或外包工程)营业费用，推销费用，管理费用等估列编制，并拟编资金来源与运用计划表，一式二份，经核准后，一份送财务管理部备查，一份自存。 2、年度计划内固定资产投资预算，各部就已核定之投资计划，与财务管理部协编固定资产预算，依会计科目内容编制明细表，及长期资金支出预计表，年度预算执行控制表。 前项预算表之编制，各部应按财务分类标准，分项设置预算执行控制卡，及工程进度预算控制卡，自存一份，以一份送财务管理部编制长期资金预算执行预计表。 3、现金收支预算：各部应就当年下半年度营运资金收支情形酌情编制下半年每月营运资金收支预计表，一份自存，一份送财务管理部编制年度营运资金收支汇总预计表。 七、本公司各部在业务上负有独立经营权，管理部在业务上仅负辅助，监督，协调管理之责，故凡各部之发展计划，原材料物料之购存储备，产品之产制销售量值，承包工程之议价，预收，预付款项之斟酌，应付应收款项之催结，应对国内外经济情势及业务需要与财务负担之影响而负盈亏之责。 八、为加强对财务管理，财务管理部对各部之营业收支，采集中收付制度，对各部之垫款，不得超过各该部该年度月平均目标总额20%为限(如有特殊业务另计划)，其财务收支利息之计算，依各部借用资金计息办法办理之。 九、各部承揽工程或外包工程契约之签订，应检附营业收付款进度控制表，随约分送稽查室及财务管理部，并自存一份，用以请款，稽核，及编制营运资金运用控制明细表。 十、各部对资产之产权凭证及债权债务契约凭证，应集中财务管理部设券，登记备查簿管理，对有价证券之收付保管，应随券移送出纳保管与收付，出纳应专设登记簿，以资备查。 十一、财务管理部对年度计划内之固定资产购置，扩建所筹集之长期投资资金，如移用作短期资金调度时，应由借款之部门拟定偿还资金之来源计划，并签核定，始得移用，但不得以短期资金移作计划型固定资产之购置，及扩建工程所需之长期资金，藉免影响部门正常业务之营运。 十二、各部对固定资产设备，应设卡管理，并以一份送财务管理部备查。 十三、本处理准则呈奉核准后施行。