内控管理方案(精选8篇)
内控管理方案篇1
【关键词】 萨班斯法案 内部控制 管理
随着全球经济化时代的到来和市场经济的发展，企业之间的竞争逐渐加剧，复杂的资本市场和严峻的竞争形势对企业内部的管理水平提出了更高的要求。而企业内部控制作为企业管理方式的一个重要部分，是全面提升企业管理水平的一个重要举措，对于解决企业潜在问题、提高管理层的管理效率、降低企业财产损失的风险具有十分重要的作用，因此，企业的内部控制越来越受到众多企业的关注。
一、企业内部控制理论概述
随着经济的发展，企业内部控制的内涵和相关理论不断地发生变化，由最初的查错防弊发展到了提高企业的管理效率，在强调企业全员的参与性的同时不再单纯地被作为一个程序，而是更加突出了企业内部控制制度和流程的制定和执行过程中的积极主动性，时至今日，企业内部控制具有其独特的内涵，即企业为达成一定的战略经营目标，保护资产的安全和完整性、确保会计信息的准确可靠性和完整合法性、保证经营方针的贯彻执行而在企业内部采取的调整、约束、规划、评价和控制的一系列政策和程序，简言之，内部控制的基本观点是管理有效、报告可靠、经营合法。
企业内部控制是国内外资本市场的监管要求和股份公司的管理要求，建立完善的内部控制体系对于企业的经营管理活动具有重要的作用，不仅可以保证会计信息的准确可靠性和企业经营管理活动的顺利进行，而且可以保护企业的财产安全、确保企业方针政策的贯彻执行，因此，将企业内部控制提升到企业的战略层面是十分必要的。内部控制理论的发展过程是一个复杂的且不断变化的动态过程，是在长期的经营实践中为加强企业内部管理和满足社会的需要而逐渐产生和发展起来的一种自我调整、自我约束的系统，其发展主要经历了内部牵制、内部控制、内部控制结构和内部控制整体框架四个阶段，从内部牵制概念的产生到COSO报告的，内部控制的理论体系不断地得以发展和完善。
二、《萨班斯法案》关于企业内部控制的重要内容
一直以来，国内外的学者和相关人员对于企业内部控制的研究众多，关于企业内部控制的制度和法律法规也在不断地完善中，其中，最为著名的是2002年颁布的《萨班斯法案》。
1、《萨班斯法案》颁布的背景
《萨班斯法案》的出台源于美国安然和世通等知名公司的财务信用问题。安然公司是世界最大的能源交易商，拥有美国近五分之一的能源的交易，公司的业务覆盖了全球40多个国家和地区，长期以来占据着世界500强前十的位置，但是，正是这样一家全球知名的能源企业却在2001年被发现存在着虚假盈余等一系列的财务丑闻，据调查，安然公司自1997年以来共虚报利润5、8亿美元，2001年末，安然公司申请破产保护令。至此，曾经在世界资本市场上璀璨夺目的公司因财务虚假问题如昙花一现般消亡，其结局引人深思。
安然公司财务作假被披露以后，相继又出现了一系列的财务作假丑闻，如作为美国第二大电信公司的美国世通公司、全球通讯公司、施乐公司以及其他一些不知名的小型公司，许多上市公司申请破产，这些不断发生的事件严重打击了全球投资者对于美国资本市场的信心，引发了众多学者和公司高层对公司诚信问题的思考以及对公司内部控制风险的关注。为了应对这一局面，美国于2002年7月由布什总统签署了《萨班斯法案—奥克斯利法案》，简称为《萨班斯法案》，其出台的目的是为提高公司相关信息披露的准确性和可靠性，增加公司的责任，使得公司的会计、审计活动在严格遵循相关法律的前提下进行，保护公司投资者的利益，该法案的出台标志着美国证券法律根本思想发生了巨大的改变，由以前的信息披露转变为实质性的管制，对于美国乃至全球资本市场具有十分重要的理论意义和现实意义。
2、《萨班斯法案》关于企业内部控制的核心内容
安然、世通等公司的财务丑闻体现了美国资本市场的制度缺陷，该缺陷主要表现为公司治理机制的不合理和缺少有效的外部监督，而《萨班斯法案》的出台维护了广大投资者的利益，详细地阐述了如何进行合法合理的企业治理和内部控制，对企业财务欺诈和企业经营活动规范等方面进行了全面的规定，整个法案共有11个部分，其中，前四个章节是核心内容，主要是在成立公众公司会计监察委员会、加大企业财务报告责任、强化企业的财务披露义务和加强企业内外部审计工作方面的相关内容进行了规定。整部法案从企业财务信息披露、企业相关人员的责任等方面来加强企业的内部控制管理，从而提高企业的经营管理水平。在此，仅对其中的两个部分进行重点阐述。
首先，加大企业财务报告责任。《萨班斯法案》重点对于企业的财务报告责任进行了明确的规定，主要体现在该法案的第302条款和第404条款。第302条款和第404条款要求企业在提交定期财务报告后，企业的首席执行官和首席财务官还需要提供一份有个人签阅的书面证明文件以保证财务报告的合法性和公允性，同时应根据企业的情况建立相应的内部控制体系，并对内部控制实施过程负责，评估实施效率，及时发现问题。除此之外，该法案强调了企业管理层对内部控制的评估，要求企业在编制财务年报时应体现管理层对于财务报告内部控制体系的评估情况。
其次，加强企业内外部审计工作。《萨班斯法案》对于企业内部和外部审计人员提出了相关的要求。法案不仅强调了企业内部审计委员会的职责和作用，而且强调了外部审计师的独立性和高级财务人员的职业道德守则。法案规定所有的上市公司必须成立审计委员会且至少有一名财务专家监管财务报告的编制过程，同时，法案规定由美国政府和证监会组成监督检查机构，该机构保持独立运作，自主制定预算和相关人员管理，主要负责审计相关制度规范的制定以及对会计和审计机构的监督。
三、《萨班斯法案》下加强企业内部控制的重要举措
《萨班斯法案》自出台以来，对于企业内部控制和企业治理起到了十分重要的作用，企业的内部控制管理逐渐得到众多企业的关注，并将其作为企业经营管理活动的一个重要环节。针对目前企业内部控制的情况和《萨班斯法案》实施以来所取得的成绩，特提出以下几项措施来加强企业内部控制。
1、增强企业内部控制意识
企业内部控制是保证企业生产经营活动顺利进行的保障，能够有效地提高企业的经营管理水平、降低企业的经营成本，因此，应将加强企业内部控制建设作为企业管理活动的一个重点。但是，从总体上看，目前，大多数企业对于内部控制的认识不足、意识环节淡薄、管理层对内部控制的关注程度不够，这严重影响了企业的内部控制管理活动，必须予以重视。一方面企业可以在制定企业相关发展计划时将内部控制划入其中，并作为一种战略任务进行规划和实施，另一方面，企业应对相关财务人员进行企业内部控制知识的培训，加强财务人员对于内部控制的理解和掌握，提高相关人员的素质，从而在思想上为内部控制体系的建立做好准备。
2、建立健全企业内部控制制度
企业内部控制制度是企业在日益激烈的竞争中取得胜利的关键，在现代经济活动中发挥着重要的作用，建立健全企业内部控制制度并保证其顺利实施才能保持企业的长期健康发展。《萨班斯法案》是结合美国资本市场情况和其他相关情况来制定的，其要求的程序正义性是建立在英美法系的制度框架、商法条文和众多会计师以及律师的基础上，法案规定自2006年7月15日，所有在美国上市的企业，必须执行《萨班斯法案》，这对广大企业的内部控制管理提出了更高的要求。对于已经在美国上市的企业而言，必须严格按照法案的相关规定调整企业现有的内部控制体系，将内部控制贯穿于企业经营管理活动的整个过程中，使企业内部的各个部门之间相互牵制，减少财务犯罪行为，确保企业的财务安全。
3、完善企业内部控制相关人员的监督
完善的企业内部控制监督机制是企业内部控制管理有效实施的一个重要环节，建立切实可行的监督机制是减少、、弄虚作假等一系列财务问题的有效手段。企业应加强审计相关人员对于内部控制制定和实施的监督，赋予审计机构监督内部控制有效实施和自我评价情况、协调内部控制审计等方面的权利，同时，将企业内部控制管理情况和企业相关人员的绩效考核相结合，实行科学合理的奖罚机制，从而促进内部控制的有效实施。
4、加大企业信息披露的力度
企业信息的公开性是证券市场有效运行的一个必要条件，安然、世通等众多公司的财务丑闻之所以会发生正是因为广大投资者对于这些公司的相关财务信息了解不够，真实的情况掌握在公司少数高层的手中，这些高层隐瞒公司的实际情况，对外传播错误的信息，利用手中的职权蒙蔽广大投资者使之做出错误的判断从而赚取高额的利润，多起财务作假等丑闻的发生充分说明了准确的、透明的企业信息对于资本市场的重要性，因此，企业应加大信息披露的力度、增强企业信息的透明度、减少“信息孤岛”情况的发生，从而使投资者做出更为合理的投资决策。
四、结语
《萨班斯法案》的出台起源于安然、世通等公司的财务丑闻，其制定和实施的目的是为了规范企业内部控制、提高财务信息披露的质量。完善的内部控制制度是企业防止财务报告舞弊、提高企业管理水平的重要手段，对于保护企业资产的安全性和完整性、增强企业的风险防范能力具有非常重要的作用。因此，企业应根据《萨班斯法案》的内容，结合自身的经营状况，建立适合企业发展的内部控制体系，以保证企业的长期可持续发展。
【参考文献】
[1] 王大伟：浅议萨班斯法案对上市公司的影响[J]、现代商业，2010（2）、
[2] 周银斌：基于萨班斯法案的公司内部控制系统构建[J]、中国集体经济，2010（3）、
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内控管理方案篇2
关键词 疾控档案 管理 服务中图分类号：R197、2 文献标识码：A
疾控档案是在开展疾病预防控制工作实践中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像以及其它不同载体、不同形式的历史记录，是疾控工作真实历史的反映，它不仅可以给疾控工作提供科学的理论依据，同时还可以为预防和控制传染病提供有力的保证，是保护人民健康的重要武器，也是卫生宣教的生动教材。当前，社会发展已经进入自动化、信息化、网络化的时代，疾控档案管理面临新的机遇与挑战，作为疾病预防控制中心，需要深入研究和掌握新时期疾控档案工作的特点，加强疾控档案管理，提高疾控中心服务水平，使疾控档案的作用得到充分发挥，更好地服务于疾控事业。
1加强领导，重视宣传 ，增强疾控中心全员档案意识
疾控档案管理是疾控中心的一项基础性工作，其重要性不言而喻。这项工作的顺利开展离不开中心领导、各个部门及全体成员的广泛支持、协助与配合。尤其是疾控中心管理层，要切实加强对档案工作的领导，将其纳入重要议事日程，作为中心发展的重要内容来抓。同时，中心应加大宣传力度，通过会议、参观学习、典型事例宣传等形式，大力宣传档案工作，使各部门和全体职工都充分认识疾控档案的重要性，积极支持疾控档案管理工作，从而促进疾控中心全员档案意识格局的形成。上级主管部门可以定期组织基层疾控中心领导进行业务知识培训，增加知识储备，强化档案法律意识，并将档案工作纳入中心领导的年度考核内容，真正将疾控档案管理工作落到实处。
2转变管理理念，创新工作思维，提高疾控档案管理人员素质
当前，许多疾控机构的档案工作仍然沿用传统的做法和管理模式，工作中缺少创新。对于档案工作是否适应当前形势和现阶段的发展需要，缺乏研究和思考，更谈不上如何主动、超前地提供档案服务。作为疾控中心的档案管理人员，要解放思想，打破过去看堆守摊、等客上门、重藏轻用的陈旧管理方式，由封闭式管理向开放式管理转变，由被动管理向主动管理转变，把档案工作同疾控中心的事业发展和效益联系起来，在主动服务、跟踪服务和开发利用上下工夫，以适应社会形势和疾控事业发展的需要。只有档案管理人员的思想素质跟上时代的节拍，开拓进取，才能保证档案工作在疾控方面发挥应有的作用。另一方面，随着疾控档案事业的发展，需要疾控档案管理者掌握更丰富、更全面的档案管理技能，才能担当起新时期疾控档案管理、尤其是疾控档案信息资源开发利用的重任。作为疾控中心的档案工作者，必须紧跟时代步伐，及时完善知识结构，系统掌握档案管理技能、疾病预防控制专业知识以及计算机、网络等现代技术知识，疾控中心要认真研究制定人才培训计划，注重对应用型、复合型、创新型人才培养，可通过人才引进、常规培训以及举办讲座、学术讨论、征集论文等形式来不断提高单位档案管理团队的业务素质。
3完善疾控档案管理制度，重视疾控档案资源建设
建立健全疾控档案管理制度，是疾控档案管理实现规范化的有力措施，也是疾控档案开展高效服务的基础。疾控中心档案部门要在贯彻执行国家有关档案工作法律法规的基础上，综合规划中心的档案工作，完善中心疾控档案管理规章制度，保障疾控档案管理正常、有序开展。疾控档案资源建设是疾控档案管理的基础性工作，也是做好疾控档案开发利用的前提，必须重点对待。加强疾控档案资源建设，一是要制定科学、合理、严谨的疾控档案收集保管范围，确保疾控档案收集齐全、系统、连续；二是各门类和载体的档案要同等对待，在信息技术快速发展的今天，尤其要注重数字档案的收集；三是疾控档案资源积累非一日之功，需要档案管理人员持之以恒，档案人员要主动到相关科室收集各种有价值的资料，以不断丰富疾控档案资源。
4加快档案管理现代化建设，实现疾控档案工作服务创新和管理创新
信息化建设是新时期疾控档案工作的客观需求，是提高档案系统利用功能的物质技术基础和重要手段，也是疾控中心档案工作服务创新和管理创新的重要标志。档案室要积极参与中心办公自动化系统的设计与建设，提出档案管理方面的要求。认真研究解决档案现代化管理与中心办公自动化的衔接问题，研究解决文档一体化问题。要以推进档案的数字化进程为基础，以电子文档的归档和管理为重点，积极推进档案管理从纸质化管理为主向数字化管理的转变。档案信息化建设能够突破传统档案管理的种种局限，更好地完善档案采集、管理等，为档案信息的合理、科学管理提供方便，使档案的利用效率得到提高。
5加强疾控档案编研工作，为档案用户提供更好的服务
加快疾控档案资源的开发利用，使档案资源能够更好地服务于单位和社会，是当前疾控中心档案部门非常重要的一项任务。档案编研是档案开发利用的重要途径，它让档案利用服务工作由零散的资料提供转变为系统提供，为利用者提供更为全面系统的档案信息，能够较大幅度地提高档案的利用价值，节约利用者查阅时间，有效解决档案内容分散与用户信息需求专题性、系统性之间的矛盾。所以在当前新形势下，疾控中心档案部门需要不断加强档案编研探索的力度，开发多层次、全方位的档案信息，确保档案编研成果具有较高的利用价值，使其能够更好地为单位和社会提供优质的服务，为疾病预防控制事业的发展作出更大贡献。
参考文献
内控管理方案篇3
风险揭示型向风险预警型转变
2006年，国资委《中央企业全面风险管理指引》，被称为“中国萨班斯”的《企业内部控制基本规范》于2009年7月在上市公司施行。风险管控成为我国大中型企业，特别是上市公司内控管理的重点。风控信息化也一度成为企业信息化建设领域的热点。
杨健指出，事实上我国风险管控信息化建设情况并不理想，很多企业的风险管控工作只是止步于咨询报告，未真正落地。他认为，这两年我国企业管控信息化市场才真正起步，“一些供应商虽然进入风险管控市场的时间早，但当时并没有足够的市场空间供其发展”。
2010年，财政部等五部委联合《企业内部控制配套指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。远光软件趁机推出集团风险管理解决方案，正式进军风控市场。
作为一个长期服务于大型电力央企的管理软件提供商，远光软件依托现有资源，在风险管理领域快速形成了竞争优势，成为风险管控市场的佼佼者。
“过去‘有事故才知道有漏洞’，危机有时就是转机。现在，很多央企已从被动防范风险变成主动防范，这促使企业风险管理由风险揭示型向风险预警型转变，为远光软件帮助客户长远发展提供了契机。”杨健坦言。
2014年，国资委《关于2014年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知》，明确要求各中央企业要健全风险评估制度，提升风险研判能力，强化重大风险管控，完善风险管理机制。凭借远光软件对内部业务管理的深刻洞察，远光软件不仅成为华能、国网等多家电力集团风险管理系统建设的合作伙伴，更敲开了行业外央企市场的大门，先后参与了中盐集团、中冶集团、中农发等央企集团的风险内控体系建设。同时，远光软件成为由财政部主导的《电力行业风控指南》的主要起草者。
将风险管控植入工作流程
；“风险管理与业务管控两张皮是当前企业在风险管控体系建设过程中存在的一个弊端。”杨健表示，风险管理体系不能是空中楼阁，要落地，必须解决风控与其他管理体系的融合问题。
远光软件在设计解决方案的时候，充分考虑到集团企业全面风险管理的系统性、复杂性、长期性、艰巨性等特点。在建立健全集团风险管理体系的基础上，帮助企业构建以风险评估与对策管理、内控管理、风险监控为核心，以风险文化管理、风险监督与评价为支撑的体系，让先进的风险管理工具贯穿于风险管理的各个环节，从而帮助客户全面掌控风险的分布和状态，有效防范与控制风险。
杨健指出，“将风险管控通过信息系统植入日常业务流程，成为团队成员的工作方式，甚至是个人的职业意识”，这将有助于形成风险管理文化，推动集团企业核心资源的集中共享和高效利用，实现企业资源分配的优化调控、经营绩效的分层细化落实、风险管理全业务的在线监控、实现集团企业风险管理与具体业务融合落地，最终实现集团企业价值管理最优化。
比如，山东省电力公司借助远光风险管控解决方案的应用，将风险识别与评估变成常态化工作；通过建立针对电力行业的风险测算模型，实现了风险评估的量化；通过从财务业务系统自动采集业务系统数据进行风险监控预警，实现了风险监控自动化。
竞争优势持续养成中
谈到当前的风险管控市场拓展难点，杨健指出，国内供应商和国外供应商各有特点，却也各有短板。
当前由一些国内厂商提供的风险管控解决方案在一些功能细节设计上较有特点，但是大都为单体企业设计，无法充分满足大型集团企业的需求。而国外集团风险管控解决方案供应商的解决方案拥有技术优势，但是在本土化方面还有所欠缺。“有些国外厂商的解决方案在架构上具有优势，但是较难满足中国企业的一些特殊需求。比如说，在一个集团企业，同一个风险的管控力度可能在不同下属公司要求不一样，这是有些国外厂商的解决方案很难满足的。”杨健说。
内控管理方案篇4
【关键词】疾控中心；档案管理；问题；对策
疾控中心担负着疫情信息管理、疾病预防与控制、突l公共卫生事件应急处置、健康相关危害因素监测与干预、实验室检验检测与评价、健康教育与促进、技术管理研究和应用等关键职责，在保障人民身体健康、保证国家安全、维护社会稳定以及建设健康环境等众多方面具有重要的促进作用，而疾控中心专业档案管理又是各项业务工作开展的重要基础。然而，随着我国公共卫生事业的发展，疾控中心业务档案管理工作暴露出来了一些问题，已经成为新形势下制约疾控中心发展的重要因素。因此，如何加强疾控中心业务档案管理就成为社会各界共同关注的焦点。
一、疾控中心业务档案管理存在的问题
（一）管理制度不健全不规范。由于疾控中心传统理念中对档案管理的重视程度不足，大多数疾控中心在档案管理方面的管理制度还不够规范，比如档案收集、整理、保存以及查阅方面均缺乏一套系统的规章制度，大部分情况下均是由档案管理人员根据长时间工作中形成的各种不成文的规定、经验来开展工作，导致档案管理工作方面缺乏规范性，效率与质量均不理想。
（二）信息化建设进度缓慢。近年来，随着政府对疾病防控工作的重视程度不断提升，疾控中心发展态势良好，在信息化技术高速发展的“互联网+”时代，档案管理信息化建设就成为各个行业发展的重要内容。然而，因为疾控中心在档案管理方面的投入不足，业务档案管理信息化建设进度较为缓慢，人工检索的情况普遍存在。
（三）队伍建设存在滞后性。由于多数疾控中心对档案管理的认知不足，在档案管理队伍方面不够重视，业务档案管理人员基本是以兼职的模式开展管理，身兼数职不能做到专一。与此同时，因为缺乏系统的培训教育，档案管理队伍均缺乏相应的专业能力与基础知识，队伍建设存在较大的滞后性。除此之外，因为兼职管理人员存在较大的流动性，一旦发生岗位调动情况，不但使管理队伍产生波动，而且导致连续性中断，给档案管理造成损失。
二、应对措施与建议
（一）建立健全的业务档案管理制度。通过完善档案管理制度，针对档案管理工作的各项行为进行规范，是保障疾控中心业务档案管理顺利开展的重点。这就需要疾控中心在有效遵守《卫生档案管理暂行规定》与《档案法》的基础上，综合参考自身实际情况，设计一套具有操作性、规范性的档案管理制度，涉及的内容需要全面涵盖收集、整理、储存以及利用等众多环节。与此同时，还应当主动制定档案管理责任考核制度，在全面采用岗位责任制的基础上，将业务档案的立卷、归档也纳入到各个部门的管理当中，并设计对应的考核指标，针对各个部门定期实行绩效考核，进一步保障疾控中心档案管理工作的质量。
（二）加大档案管理信息化建设力度。“互联网+”时代，档案管理信息化建设已经成为档案管理工作发展的主要趋势。对疾病中心来说，应当意识到档案管理信息化建设的重要性，加大档案管理信息化建设的支持力度，结合疾控中心实际情况增加档案管理信息化建设的投资，主动配套与档案管理信息化建设相关的软件、硬件等基础设施，使得业务档案管理工作能够实现现代化、信息化的发展目标，同时主动对接档案管理信息化系统与办公自动化系统，更好地配合疾控中心各项工作的全面开展。
（三）加大档案管理人员培训教育力度。档案管理队伍是决定疾控中心档案管理工作好坏的重要因素，特别是处在“互联网+”时代，疾控中心档案管理队伍不仅需要具备系统的档案管理专业知识，同时还应当全面掌握信息化技术。因此，疾控中心应当高度重视档案管理队伍的培训教育工作，通过以下两个方面的措施，全面提升档案管理队伍的综合素质：一方面，疾控中心内部应当进一步加大档案管理人员的培训教育工作，在档案管理部门开展多层次、多门类、多体系的专业知识培训教育，综合参考疾控中心、档案管理部门以及档案管理队伍的相关需求，同时借鉴档案管理工作未来发展趋势，不断更新、完善档案管理队伍的知识水平。另一方面，疾控中心还需要在内部组织档案相关的业务交流、专题会议，使得各个部门均能够参与到培训教育，进一步加强档案管理部门与其他部门之间的联系，能够在日后的工作中进行更好的协调合作。
三、结语
综上所述，疾控中心业务档案管理工作是一项系统、漫长的工程，其不仅关系到疾控中心各项工作能否顺利开展，同时还关系到我国公共卫生事业的发展。这就需要各疾控中心高度重视档案管理工作，针对档案管理工作中存在的问题进行系统地分析，积极制定针对性的解决措施，通过大胆的探索、积极的尝试，进一步提升业务档案管理工作的质量，促进我国公共卫生事业健康、有序地发展。
【参考文献】
[1]冯秀芳、疾控中心档案信息化管理存在的问题与对策[J]、医疗装备，2014（07）：56-58、
内控管理方案篇5
【关键词】 内部控制； 风险管理； 业扩报装； 风险控制
一、内部控制在企业应用中的局限
内部控制是社会经济发展和企业管理实践的必然产物，是企业制度的重要反映，经历了内部牵制、控制制度、会计控制、整合控制、风险管理等发展阶段。1992年COSO的《企业内部控制――综合框架》①强调对企业经营的效率效果、财务报告的可靠性和相关法规的遵循性等目标，该框架一经即被企业广泛接受和采用。2002年美国国会和政府通过的萨班斯―奥克斯利法案（简称SOX法案）②对企业财务报告的可靠性和信息披露提出了严格要求，并将COSO《企业内部控制――综合框架》作为企业合规要求的主要参考标准，该法案进一步推动了内部控制在企业的实施。2004年COSO的《企业风险管理――整合框架》强调风险管理对战略制定和实施过程的保证，体现了内部控制向风险管理的演变，但该框架由于是主要延伸了内部控制的思路和方法，大多企业在实施过程中与内部控制的差异不大。
内部控制对企业控制风险、完善内部制度和规范管理程序等发挥了重要作用，但随着内外部环境的不确定对企业影响的加剧，内部控制的局限性制约了复杂风险的管理需要。
（一）风险观的局限
内部控制将风险的概念定位于损失的可能性这一表述，关注于管理中可能存在的缺陷、制度和流程的遵循等流程层面的风险，但对制度和流程之间的联系、决定制度与流程的企业因素、外部环境的影响等方面的整体层面风险关注不足，而这些风险恰恰是企业影响最大、最应关注的风险。
（二）控制手段的局限
内部控制手段往往局限于规范流程上的审批、审核、权责配置等有限手段，缺乏针对战略及业务等整体层面风险的战略性措施和结构性管理手段，如业务结构的调整、客户导向的管理机制、外部合作关系变化等高级手段，而这些是解决整体层面风险的必需手段，也是落实流程内部控制的基本依据。
（三）控制机制的局限
内部控制强调以制度和流程为基础的日常控制程序，主要体现在对业务流程固有风险的常态化控制，对流程相关企业整体层面的风险和需要整合管理的风险通常无能为力，并难以适应环境变化和企业风险管理能力、资源变化而需要实现的优化控制。
2006年国务院国资委的《中央企业全面风险管理指引》 ③提出了一套系统的风险管理框架，更加关注于企业整体层面的风险管理，并将内部控制作为风险管理体系的重要组成部分，但仍未具体明确与内部控制的整合方法，因此在复杂的业务流程风险控制上仍主要借助内部控制的方法。2008年财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》④是对传统内部控制的继承和发扬，并借鉴了《中央企业全面风险管理指引》中的一些风险管理方法，拓展了内部控制对企业战略和整体风险的关注，但在如何实现对企业整体层面风险与业务流程的内部控制之间的联系仍未具体明确。
二、基于风险管理的内部控制方法
传统的内部控制难以适应风险的变化和整体层面风险管理的需要，发展中的全面风险管理方法对业务流程上的风险控制缺乏有效手段，因此，综合内部控制与全面风险管理方法成为企业的必然选择。笔者在研究中发现，内部控制与风险管理的方法可以通过整合实现优势互补，可以通过风险管理的方法解决整体层面的风险管理，并以其形成的风险解决方案为基础，结合内部控制落实流程上的风险控制，即通过基于风险管理的内部控制整合解决企业各层面的风险。同时，基于风险管理的内部控制进一步强调以风险为导向，以风险识别和评估为基础控制风险，继而分析、设计和实施内部控制。
基于风险管理的内部控制主要包括三个方面的内涵：一是以风险管理的方法解决传统内部控制的局限，特别是解决企业整体层面风险；二是在业务流程上相应采用内部控制的手段落实整体风险解决方案，并解决流程层面的风险；三是强调风险为导向的控制策略与内部控制措施。基于风险管理的内部控制主要方法结构如图1所示。
具体来讲，基于风险管理的内部控制需要在风险评估、风险控制策略和控制方案、风险管理组织职责、内部控制手段等方面实现整合，表现为一个闭环的管理过程（如图2所示）。
（一）整合风险评估
风险评估以业务目标为基准，考虑到业务活动中的内外部风险因素，从风险的不确定性对业务目标的影响角度实现对整体层面风险与流程层面风险的整合评估。同时，分析风险的具体成因和影响方式，并确定需要重点管理的风险。
（二）制定风险控制策略与控制方案
基于风险管理目标和不同的风险及其特征，特别是针对重大风险，制定相应的控制策略，包括规避、接受、控制、转移等，以及实现控制策略的具体风险控制方案。风险控制方案包括整体层面风险的风险管理措施、流程层面风险的内部控制措施等，为优化组织职责和具体落实流程内部控制提供指导方向。
（三）优化风险管理组织职责
根据风险控制方案调整或优化具体的组织职责，并利用内部控制的方法明确业务活动的制衡关系、重要的决策授权权限和关键业务环节的分工界面等。特别需要强调，在业务流程中落实风险管理三道防线的职责关系，根据风险控制职责分工、风险管理专责机构的定位等，将具体职责与关键控制环节结合起来落实。
（四）落实流程内部控制
根据风险控制方案，实现内部控制措施对风险控制方案在具体业务流程中的承接和落实。同时，在流程上设置关键控制点，具体规范控制措施、控制责任、控制方式以及控制检查手段等，并修订和完善相关制度及标准。
（五）监督与改进
强调风险管理第二、三道防线的作用，通过关键控制点的控制检查及时监督内部控制的执行情况，同时，采用内控自评价和内控审计等实现内部控制的改进及持续提升。
三、供电企业业扩报装业务流程的应用实践
供电企业的业扩报装业务是指为客户提供新装、增容及变更用电，从受理申请到正式供电的全过程，包括为客户提供用电咨询、受理用电申请、设计供电方案、供电工程设计与施工管理、装表接电等14个主要流程的全过程服务，涉及营销、客服中心、生产技术部、发展策划部、计量中心、调度中心等多个职能与业务管理领域，业务与管理的复杂程度较高。其中，客户服务中心履行业务的主体职责，发展策划部、生产技术部、调度中心、计量中心、招投标管理中心、法律部履行辅助职责，营销部履行政策及制度标准制定和监督检查职责，但基建部、监察部、风险管理主责部门的职责在现有业务中未有体现。
供电企业的业扩报装业务主要采用传统的内部控制方法，有着一套相对完整的制度体系和流程体系，遵循国家和地方相关行政法规、国家电网公司相关规章制度以及企业自身的管理制度，已经实现了对一般流程风险的有效控制。然而，随着业务环境的变化，不确定因素对业务的影响显著，传统的内部控制已难以适应风险管理的要求。
（一）业扩报装业务主要风险与风险特征
通过对业扩报装业务风险的整合评估，确定了业务相关的12项风险和若干风险点，包括客户服务风险、依法合规风险、工程设计与可研风险、工程招标及采购风险、多经风险、生产运行风险、电能计量风险、管理机制风险、工程概预算管理风险、廉政监察风险、工程施工风险、生产设备设施风险等。其中，风险主要集中在确定供电方案与收费方案、供电工程设计与审查、供电工程施工、电费管理与监督检查等几个关键环节。各项风险反映了不同的风险特征，主要表现在如下方面：
多经风险、管理机制风险、廉政监察风险、工程招标及采购风险反映出的风险特点主要是影响整个业务流程的整体层面风险。其中，多经风险反映了供电企业与附属多经企业之间的管控关系模糊、关联交易不规范和供电企业对多经企业保护等问题对业扩报装业务优质服务的不利影响，并可能由此产生违规和廉政风险；管理机制风险主要反映了流程部分管理职责缺失、部分部门的职责定位不合理、组织职责不明确和流程环节工作界面不清晰等问题对业务流程的影响；廉政监察风险主要反映在业务流程廉政问题显现和相关廉政监察机制缺失方面的问题，可能仍将产生廉政风险；工程招标及采购风险主要反映了客户招标和直接收取工程款项的管理方式可能违背“三不指定”（即不指定工程设计单位、不指定队伍、不指定设备材料）的要求，并可能产生廉政风险。
・生产设备设施风险反映了供电企业因电网基础设施的投入不足、电网布局不合理等原因产生的供电能力不足的问题，在短期内难以解决。
・其他风险，包括客户服务风险、依法合规风险、工程设计与可研风险、工程概预算管理风险、工程施工风险、生产运行风险、电能计量风险等，主要反映了供电企业在业务活动的流程设计与执行方面的问题。
（二）风险控制策略与控制方案
为有效控制业扩报装业务风险，采用基于风险管理的内部控制方法，优化和提升供电企业业扩报装业务流程内部控制。首先明确业扩报装业务风险控制的主要目标：
・保证符合国家、行业法律法规要求，满足国网公司基本政策和公司内部制度规定。
・确保接电运行后电网安全可靠。
・合理控制接电成本、线损成本等，并努力提高业务收益。
・客户导向，为客户提供高效和高质量服务。
・杜绝业务过程中的廉政与行风问题。
基于风险控制的目标要求和风险偏好，以风险为导向，并根据各项风险的特征，制定风险控制策略和控制方案，其中：
・多经风险采用风险控制策略，调整与多经企业的业务管控关系，规范关联交易和业务过程，从而降低风险发生的可能性和影响，并在设计与施工单位资质管理、工程招标、工程施工质量控制等活动中按调整后的方案控制。
・管理机制风险采用风险控制策略，增加基建部门、纪检监察部和风险管理专职机构在业务流程相关环节中的作用，优化客服中心在业务中的定位及具体职责，明确业务相关各个部门的具体职责和关键环节的工作界面。
・廉政监察风险采用风险规避策略，增加纪检监察部在易产生廉政问题流程环节的监督与检查职责，并规范具体的检查措施。
・工程招标及采购风险采用风险规避策略，调整客户招标模式，规避合同风险，并取消代收工程款项的规定。
・生产设备设施风险采用短期风险接受的策略，短期内接受该风险对企业的不利影响，长期通过设备设施的发展、更替等降低风险的可能性及影响。
・客户服务风险、依法合规风险、工程设计与可研风险、工程概预算管理风险、工程施工风险、生产运行风险、电能计量风险等各项流程层面的风险根据其风险特征，分别采用风险规避或控制等策略措施，并明确具体的风险控制措施。
（三）风险管理的组织职责
根据风险控制策略和控制方案，具体调整和优化业务相关部门的风险管理组织职责，包括：增加基建部对工程设计图的审核职责，增加风险管理专职部门对关键控制点的风险控制检查职责和监察部的廉政风险检查职责，调查客户服务中心独立现场勘察和中间检查的职责，强化营销部业务程序与标准的控制职责，强化发展策划、生产技术、调度中心和计量中心在相关环节中的风险控制职责等。
同时，具体明确业扩报装的不相容职责、主要授权审批权限，并规范各部门在关键流程上的分工界面等，其中：
・不相容职责包括供电方案设计与供电方案审批、供电方案设计与供电合同审批、工程咨询与工程招标、设计图审核与工程招标、工程招标与中间检查及竣工验收、装表接电与运行检查等。
・授权权限包括受理客户申请、确定供电方案与收费方案、设计图审核、施工单位审核、中间检查、竣工验收、确定计量方案、供电合同审批等权限，在企业内部领导层和部门间合理分配相应的授权。
・工作分工界面包括客户中心、营销部、发展策划部、生产部、基建部、调度中心、计量中心、经法部、风险管理专职部门、监察部等部门在前期咨询、用电申请与受理、现场勘察、供电方案与收费方案设计、供电方案与收费方案审批、工程设计与施工招标、工程设计图审核、工程施工、中间检查、竣工验收、签订供电合同、装表接电、常规运行等环节的具体工作分工界面。
（四）流程内部控制
基于风险控制策略与控制方案，并在完善风险控制职责的基础上，采用流程内部的方法具体落实风险控制方案，包括：
・明确业扩报装各项流程的流程目标，流程相关部门的工作职责，并以流程图和流程说明的方式规范具体流程程序。
・确定各项流程的关键控制点，规范控制点的控制部门和控制岗位、具体的控制措施和控制标准、控制的制度与标准依据、控制频率和控制方式等，形成内控矩阵。
・选择关键控制点，确定控制点的检查方法、检查责任和检查频率，作为内部控制的保障措施。
・根据确定的流程内部控制措施，修订和完善相关的制度和标准，落实业扩报装业务流程内部控制的制度保障。
（五）监督与改进
业扩报装业务流程的内部控制采用过程监督、内控自评估和内控审计的方式保证内部控制的有效性。
・过程监督主要基于内部控制检查的方法，由风险管理专责部门按照关键控制点的检查方法检查关键控制点的执行情况，并由纪检监察部检查廉政情况，根据检查结果做出及时改进。
・内控自评估主要由业务流程相关部门定期对本部门的内控执行情况做出评估，并提出自我改进的意见。
・内控审计主要由内审部门根据年度风险评估情况，选择业扩报装业务相关重大风险，执行重大风险相关内控审计。
四、结语
内控管理方案篇6
[关键词]疾控中心档案管理；信息化建设；必要性；措施
疾控中心的建档和保存是其日常工作中的重点内容和环节，通常情况下，疾控中心档案中都记录着疾控中心工作中的重点工作内容和工作事项，对疾控中心各个发展阶段的工作做出了完整的总结，因此对疾控中心接下来的工作方向和方针有着重要的指导作用。基层疾控中心档案管理的信息化建设，不仅在于科技的推动，也来源于基层疾控中心不断发展的内部需要。
一、加强基层疾控中心档案信息化建设的重要作用
作为疾控中心工作的一项重要内容，基层疾控中心档案的完整建设对疾控中心的整体工作有着非常重要的指导性作用。加快完善基层疾控中心档案信息化建设的重要作用突出表现在以下几个方面。
首先，在传统的基层疾控中心档案管理中，纸质档案记录是其主要形式，因此档案的记录和誊写工作是非常复杂和困难的，在这种情况下，为了实现对档案的保存工作，很多档案在形成之后就直接被保管起来，相关工作人员想要查看某些方面的档案时需要事先提交申请，而申请被同意还需经过很长一段时间，这使档案的利用工作变得非常复杂。在信息化档案管理的帮助下，工作人员可以借用扫描设备完成对档案原件的扫描，这样不仅有利于档案原件的保存，也有效推动了基层疾控中心档案的利用工作。
其次，由于疾控中心工作内容的复杂性，导致其整体的工作任务任务非常繁重，这使得档案的记录管理工作非常繁重，为了保证档案资料的完整性，大部分疾控中心都会在档案的建档、保存的工作环节耗费大量的人力和物力，这种做法不仅使工作效率低下，而且也在一定程度上影响了疾控中心医疗工作的服务质量和水平。加强基层疾控中心的信息化档案建设，可以为疾控中心避免过多人力和物力资源的消耗，有效缩短了工作时间达到提高档案管理效率的目的，并且在计算机技术软件的帮助下，相关负责人员在完成了档案的录入之后，可以实现自动化、智能化的档案整理归类，这使得档案的查阅和利用工作变得非常简单，在很大程度上实现了疾控中心档案的资源的共享和利用，有利于提升疾控中心的整体工作水平。
再次，加快完善和发展基层疾控中心档案的信息化建设，不仅可以使原先的人力资源得到解放，也可以帮助疾控中心节约运作成本，将这一部分的资金用于疾控中心发展的其它方面，有利于促进基层疾控中心的全面发展。
二、影响基层疾控中心档案信息化建设的不利性因素
首先，基层疾控中心的运作经费比较少，因此基础设施的建设比较落后，这使得档案的信息化建设和管理难以进行。
其次，信息化档案管理通常都需要借助一定的档案管理软件，这对档案管理的人员的技术能力有着较高的要求，不熟练的操作很可能导致工作方面的失误，为档案管理和利用工作带来极大的不便。
同时，经费的受限性以及人员掌握能力的有效性，导致基层疾控中心的工作档案资料很难得到及时的更新与维护，相关工作人员想要进行某些方面的资料查阅时，经常会花费大量的时间但是却无法找到相关内容，这使得基层疾控中心的档案失去了其存在的价值。
三、关于推动疾控中心档案信息化建设的相关建议
针对上述问题，笔者认为，想要加快基层疾控中心档案的信息化建设，需要从以下几个方面入手。
（一）提高基层疾控中心信息化建档的意识
目前，很多基层疾控中心受到地域或是经济实力的限制，在档案建设和管理的过程中依旧习惯于人力建档和管理。对此，相关部门应该通过加强宣传的方式，改变基层疾控中心建档管理的意识，让相关工作人员意识到信息化管理档案的必要性和便捷性，在此基础上不断完善信息管理的理念，完善信息化管理档案的相关制度，为相关工作人员提供明确的工作指导。
（二）增加信息化建设档案的资金投入
对于信息化管理档案的工作而言，增加相关的资金和财政投入是非常必要的。这种资金投入主要体现在两个方面，一方面是加大对相关技术的投入，为了保证信息化档案建设工作的顺畅和先进性，疾控中心应该对相关的信息化设备进行全面的更新，比如计算机、复印机、打印机、扫描设备等等，对于一些比较老旧的技术设备，疾控中心财政应该给予及时的更换，同时也要注重购买或是引进相关的档案管理软件，这样有利于实现档案管理的智能化，进一步提高疾控中心档案的利用效率。另一方面疾控中心要注重招聘和纳入更多的专业人才，新型人才对计算机技术以及网络的掌握程度更高，这对基层疾控中心的信息化档案管理可以起到良好的促进和推动作用。
（三）构建完善的档案管理流程
疾控中心进行档案管理的最主要目的就是为疾控中心的接下来的相关工作提供有力的指导，但是目前，很多基层疾控中心都面临着“有档难用”或是“无档可用”的尴尬处境。为此，疾控中心应该构建完整的档案管理和利用的系统流程，各个部门、科室之间应该加强沟通与合作，以积极的态度对日常的工作进行经验方面的交流，对于相关的档案记录和整理工作要分工明确，避免因为重复记录导致工作效率低下的问题。通过完善相关的档案管理网络，构建完整的档案管理流程，可以进一步的拓展基层疾控中心服务的范围及服务质量。
结语
综上所述，基层疾控中心的档案管理的信息化建设工作在其不断发展的过程中具有非常重要的意义。但是目前由于相关工作人员缺乏信息化建档的意识，在技术方法上也存在着很大的欠缺，导致基层疾控中心档案的信息化建设进步缓慢。为此，相关工作人员一定要针对其中存在的问题制定有针对性的解决措施，全面提升我国基层疾控中心档案的信息化建设水平。
参考文献
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[5]周蓓蓓、浅析信息化背景下的疾控中心档案管理[J]、经营管理者，2013（21）、
内控管理方案篇7
1 疾控中心设备档案管理工作的缺陷
1、1 管理方式落后
虽然我国各地区的档案事业近几年取得了一些进展，国家也对此给予了充分重视，疾控中心的信息管理平台也成功建立。但是因为投入资金不足这个问题，档案管理配置还比较欠缺，这也导致档案管理的有效性和准确性降低，尤其是设备管理方面更加突出。
1、2 管理人员水平低
档案管理是疾控中心工作中最容易被忽视的一项工作，因此，疾控中心对管理人员的素质要求也不会很高，有时候甚至会让其他部门的员工兼任。因为大家都不重视档案管理，做事的时候也是抱着敷衍了事的态度，缺乏责任感和耐心，所以疾控中心的档案比较混乱，甚至有些档案丢失了都无人知晓，等到要用的时候才发现已经“不翼而飞”，整个工作的效率非常低。
2 在疾控中心档案管理中加强设设备档案管理的重要性
2、1 为疾控中心运行打下基础
设备档案管理是疾控中心高效运作的硬件保障，疾控中心加强设备档案管理，其实是对设备维护、检测、换置和保存等环节加强管理，这一举措对整个疾控中心来说意义重大。一般来说，疾控中心应该了解每一项设备器材，包括原始状态、运行状态和市场情况都要了解，然后根据这些信息制定管理计划，这样才能做到符合市场发展需求，并在此基础上得到优化，从而提高疾控中心的运行效率。设备档案管理主要包括设备使用寿命、维修护理计划和设备更新日期等内容。
2、2 提升档案管理工作层次
从层次意义上来讲，设备档案管理属于疾控中心总体档案管理的一小部分，而且占据关键地位。由此得知提升设备档案管理工作的层次也有益于总体档案管理工作层次的提升。从设备档案管理工作的内容来看，疾控中心要想对档案进行有效管理，就必须先了解设备器材的具体情况，然后对其进行分类整理。比如说，可以根据设备生产时间、使用寿命和维护周期进行分类，这样可以保障疾控中心设备的正常运作，再结合其他档案进行综合管理，就可以提升疾控中心的整体水平。因此，只有对设备档案情况进行了解，才可以完成规划管理工作，为其他档案管理工作指明方向，进一步完善档案管理?w系。
3 加强设备档案管理的建议
3、1 将设备档案管理纳入疾控中心目标管理
在这几年内已经被纳入疾控中心的质量管理目标管理，并且建立了专门的档案管理委员会，由疾控中心的主管和处所负责人构成，中心档案室还安排了兼职档案人员，并设置了完整的档案管理网络。这样相关人员就可以配合档案人员做好档案收集工作，并根据设备和仪器的购置过程形成记录资料，以免造成材料缺失。
3、2 完善仪器设备档案
设备档案以后，并不能说明档案管理工作就结束了。如果有些设备的部件丢失了，还要设法追回来，并与之相关的文件存入档案库。在清点购买的设备时，经常会发现某些附件或器械缺少的情况，比如说同时进口设备配置国产电脑，但是这些构件不能同时到货，因此档案管理人员就要留下该公司的联系方式，记录好缺少的部件名称和数量，等所有构件到齐再仔细查看，进一步完善缺失部件信息。然后把欠条归还公司的工程师，把部件清单归入档案，还要注明后续设备的到货日期和归档日期。如果出现加或者软件升级的情况，就要增加软件光盘和硬件说明书等资料。现在有很多仪器都需要经常升级，或者添加模块，因此管理人员要增强责任心，及时补充这些软硬件资料，并且要注明添加了哪些档案以及具体时间，这样便于日后查找和使用。
3、3 充分利用计算机技术
计算机技术已经被运用于多个领域，对于疾控中心设备档案管理工作来说，充分利用信息技术进行管理也是非常有必要的。运用计算机技术对设备档案进行管理，具有较高的安全性和工作效率，是一种比较可靠的方式。而且计算机管理模式能够简化设备档案管理程序，节约工作人员的时间，删减了许多繁琐的环节，让工作效率得到大幅提升。计算机管理运用科学的智能化管理方式，让疾控中心设备档案管理进入数字化时代，从而全面提升档案管理水平。另外，计算机技术还可以实现信息共享功能，让疾控中心的每个部门都能了解设备档案信息，这样就可以快速安排设备使用计划，尽量满足内部人员的工作需求，对于社会发展也是意义重大。
3、4 加强管理人员培训
无论哪一项工作，都需要优秀的工作人员才能顺利开展。因此，培养出优秀的档案管理人员，可以有效提升管理水平。几恐慌中心应为工作人员安排一些专业培训，可以采取定期或不定期形式，并根据工作人员的工作内容和工作情况作出合理的安排，致力于提升工作人员的整体素质，端正他们的工作态度，增强他们的管理能力。此外，还可以聘用一些专业管理人才，让他们指导其他员工，在实际工作中进行针对性辅导。
3、5 加大设备档案管理投入
的档案储备在我国属于公共资源，肩负着记录信息和服务大众的责任，设备档案在其中发挥着重要作用。因此，疾控中心亟需提高档案管理工作水平，相关部门也要加大资金投入，完善设备档案管理的设施和工作环境。要想确保档案管理的质量，就要先做到完整保存档案，在利用信息化手段进行管理时，要注意观察找出问题，然后及时采取措施。除了配备管理设施以外，也要注意提高设备档案管理的安全性。也就是设置计算机防火墙，以免因为网络问题影响到设备档案的安全，导致储存的档案被删除或销毁。另外，还要购买防火器材，这样在出现突发状况时就可以及时挽救。
内控管理方案篇8
关键词：企业；财务；管理；目标成本
1前言
企业在自身发展中不仅仅要推动自身产业结构的优化升级，还要相应的调整自身的内部管控体系，使得内部控制与外部控制相协调，全面促进自身的发展与壮大。财务管理是企业内部控制的重要一环，想要优化企业内控体系就不得不对财务管理体系进行优化，目标成本管理控制的应用为企业财务管理结构优化提供了便利。
2企业财务管理的目标成本管理概念及原则分析
2、1目标成本管理概念分析
企业进行财务管理无非是为了提升自身的综合实力，每一阶段的财务管理都有相应的管理目标，通过多种财务管理目标相互交织共同指导企业财务工作推进，促进企业的全面发展。故，财务管理目标是指服务于整个企业财务管理经营的众多工作目标，这些目标共同致力于实现企业经营利益最大化的实现。目标成本则指在目标实现过程中，企业需要付出的成本代价，成为企业考量某些财务目标是否确立的重要标准。构成企业发展的众多财务目标缺一不可，因此在企业财务管理中优化企业财务成本管理控制不可或缺。
2、2目标成本管理原则分析
企业财务管理目标成本管理控制方案制定中要遵循相应的原则，具体原则包括如下：第一，要遵循全面原则。企业所制定的财务目标成本管理方案必须要遵循全面原则，充分考虑企业发展内部环境因素与外部环境因素，确保目标成本管理方案与企业当前具体发展情况相协调，确保目标成本管理效用正真发挥出来；第二，要具备完善的配套体系支持。企业在制定目标成本管理方案时需要相应的配套体系支持，确保目标管理方案的真正落实；第三，目标管理方案需要完备的监管体系。待企业将目标管理方案制定结束之后需要相应的监管体系，监督目标管理方案的有序施行[1]。
3企业财务管理的目标成本管理控制必要性分析
3、1企业财务管理目标成本管理控制可以提升财务管理质量
财务管理质量关系企业自身运营可以收获多大经济效益，企业通过对目标成本管理控制可以实现对财务管理的控制，确保财务管理工作高质量完成，为企业的发展提供助力。首先，目标成本管理控制可以指导财务管理工作。企业通过的明确的财务目标，可以根据目标完成情况对财务管理情况进行考核，追踪实际财务管理的现状，及时纠正财务管理出现的方向偏差，确保既定财务管理目标的完成。其次，目标成本管理控制可以规避企业财务风险。企业财管管理中风险控制也是重要工作内容之一，通过科学的目标成本管理控制，方便企业通过成本控制日常经营资金流的运转，避免盗窃、滥用等情况出现，确保财务安全为企业发展提供保障。
3、2企业财务管理目标成本管理控制可以降低企业生产成本
企业生产成本控制毫不夸张得说，直接影响着企业经济效益得多寡，所以合理科学降低生产成本一直是企业财务管理目标之一。企业通过目标成本管理控制可以有效对生产中各环节成本进行控制，优化企业生产结构，为企业节省人力成本、时间成本等，促进企业成本的科学降低。例如，企业通过目标成本管理控制可以相应的降低每件产品的成本，降低产品的价格，综合增加企业的盈利。另外，通过目标成本管理控制便于企业进行内部财务核算，控制企业日常经营活动，促进企业朝着正确方向发展下去。
4企业财务管理的目标成本管理控制策略分析
4、1全面考量内外部环境因素科学制定财务管理目标成本管理控制方案
企业在财务管理目标成本管理控制方案的制定上需要全面科学，充分考量企业当前发展内部与外部因素，提升成本管理控制方案施行的科学性与可行性。首先，财务部门需要充分掌握相关企业发展内外部信息。财务部门需要根据相关数据分析当前企业财务管理现状，并从分析的现状出发制定完善相应的目标成本管理控制方案，为下一步方案的有效执行提供支持。例如，财务部门对企业近五年的财务信息进行汇总，对企业近五年财务报告、资产负债表、损益表、财务状况变动表等财务信息进行汇总分析，核算出企业收益年增长率、企业财务管理状况具体特点等，进而预测企业财务未来一年可能支出的具体成本，并围绕此制定详细的财务管理目标成本管控方案。其次，完善企业目标成本控制方案授权审批程序。为了进一步提升企业目标成本管控水平需要进一步完善方案授权审批程序，确保目标成本管理控制方案可以适应企业发展需要。企业在成本目标控制方案审批程序完善方面可以通过设立相应的岗位、明确相应岗位职责、确定审批标准等方面进行控制。例如，企业制定层级审批制度，不同的层级负责不同的目标成本控制方案审核。第一层级为企业领导，主要负责企业各项目成本费用定额、管理目标等工作；第二层级为财务总监，负责财务成本审核、复核支出成本计划等工作；第三层级为财务部经济，负责制定相应的方案执行制度及流程等工作。根据企业不同适当增加目标成本控制层级，全面提升目标成本管理控制水平。
4、2完善目标成本管理控制配套体系
企业需要完善目标成本管理控制配套体系，确保目标成本管理控制方案的真正落实。首先，科学进行财务管理的目标成本预算工作。企业需要做好成本预算工作，科学确定企业财务管理目标所需相应成本。企业在进行相关成本预算时可以适当选择多种方法，多次核算提升数据的精准度。例如，财务部门在财务成本预算预测上可选择分析法、趋势分析法、专家会议法、定性市场调查法等，提升预算科学性。其次，完善目标成本控制执行体系。企业需要完善目标成本控制执行体系，从基层财务人员道上层领导，实现系统性的目标成本管理控制方案执行体系，进一步保障方案的真正落实[3]。
4、3完善企业财务目标成本管理控制方案监督体系
企业需要完善目标成本控制方案监督体系，确保财务目标成本管理控制方案的执行质量，促进企业发展。首先，企业需要完善相应的财务目标控制监管部门与岗位。企业需要完善财务目标成本控制管理岗位与管理部门，将目标成本管理控制监管工作落实到实处，确保财务管控工作的有序推进。企业需要注意在岗位设置方面要根据当前企业发展具体情况适当设置岗位数量。例如，企业规模比较小的小型私企一般设置2-6人财务管理监管人员即可，确保监管工作的开展同时尽可能降低成本，提升企业综合效益。其次，企业需要完善相关的岗位职责。企业完善相应财务管理监管体系之外，要明确监管体系中各成员的基本工作职责，保证权责明确，确保监管工作的高质量推进。例如，在基层财务监管人员工作内容方面，可以设置其负责监管组织财会人员正确、及时、完整地处理账务，及时办理银行结算与现金收支业务，第一时间进行财务登记等日常财务工作等监管职责，确保相关监管人员可以监管财务人员做好目标成本管理控制工作，提升财务管理水平促进企业发展。
5结束语
综上所述，企业财务管理的目标成本管理控制方式比较多，企业要根据自身的情况适当选择方式，企业可从科学制定目标成本管理方案、完善配套体系、完善监督体系等方面全面提升财务管理水平，促进企业的发展。
参考文献
[1]李梅，李玉玫，刘学艺、造纸企业财务信息化管理实践———评《造纸企业成本核算与财务管理实用手册》[J]、中国造纸，2019（7）、