会计财务做账流程(精选8篇)
会计财务做账流程篇1
摘要：随着高校经济活动的发展和高校规模的日益扩大，财务活动在高校经济活动中占有越来越重要的地位，在财务活动中财务报账又是重中之重，目前各高校传统的财务报账存在很多问题，本文意在指出高校传统财务报账中出现的问题并据此提出对策。
关键词：高校 财务报账 对策
一、概述
近年来，在教育面向未来的社会背景下，我国的高等教育事业也在日益发展，随着高校扩招及高校规模的扩大，高校在校生逐年增加，教育事业经费也在逐年增长，高校财务的报销效率和质量关系到高校财务管理水平和财务主体的权益。当前，随着高校办学规模的扩大和财务关系的复杂化，高校财务的业务量与日俱增，高校财务报账问题也在困扰着财务人员和报销人员。那么如何正确处理好管理与服务的关系，在不断提高自身财务管理能力和水平的同时，也要加强高校财务工作管理与会计监督，这是适应当前时代经济发展的需要。如何优化高校财务报账管理与服务方式，加快报账服务流程，提高服务质量，是当前高校财务管理者值得思考的问题。
二、传统的财务报账中存在的问题
目前大多数高校财务报账还是采用传统的报账方式，传统的报账流程如下：首先由报销人员拿着发票到财务处按类别粘贴票据，分类粘贴好后由财务处审核报销人员审核制单，审核制单完成后报销人员拿着制好的单据找相关部门领导或校领导签字，签字完成后报销人员再把单据拿到财务处审核报销会计处，由审核报销会计录入到账务系统，由复核人员复核无误后再由现金出纳付款。根据笔者所在单位的实践经验，发现传统的财务报账存在以下几个方面的问题：
（一）传统的报账方式，直接支付现金会导致资金支付不安全，现金出纳承担很大风险
在传统的报账方式下，报账人员习惯所有报账流程完成后直接到现金出纳处等候领取现金，感觉只有拿到现金报账流程才算结束，没有拿到现金就感觉心里不踏实。孰不知这种直接支付现金的方式虽然使报账人员感觉到踏实，但是给现金出纳增加了很大风险，现金出纳每天支付大量现金，如果出现一个小的疏忽，就可能会导致支付现金数额不对，如果能及时查明原因追回现金固然好，如果查不出原因那么只能由出纳自己来承担损失，这样一来很少有人愿意做现金出纳这一岗位。而且大量支付现金也会导致资金支付不安全。
（二）报账人员从制单到领导签字周期完成所需时间较长，导致报账人员或教职员工怨声载道
根据高校财务管理制度要求，目前大部分高校经费都是实行“一支笔”制度，即由院系或部门一把手负责单位经费签批管理，分管校领导对大额经费支出行使签批权。如经费的签批环节，经费的来源、项目不同，由各学院（部门）相应负责人签批，超过一定金额范围时，还需分管校领导签批；所以在制单完成后，如果报账金额没有达到校领导签批的范围，报账人员回到院系所在部门找部门领导签字即可，但是如果报销金额超过部门领导的签批范围，就需要找相关校领导签字，众所周知，校领导都是业务繁忙或者身兼数职，不可能天天坐在办公室里等着给报账人员签字，所以就会出现报账人员在财务部门做好单之后连续跑几天都找不到校领导签字的情况，这样下来就会导致报账人员或教职员工感到报账很麻烦，会心有怨言。
（三）报账业务工作量日益加大，致使高校财务人员压力倍增
由于高校工作的特殊性，平时教师大多都忙于教学工作或者搞科研，在财务部门相对不忙时也想不起来到财务部门来报账，只有在科技部门通知项目快要结题要抓紧时间报账，财务部门通知本学期或者本年即将扎账结束报销业务时，学校教职员工才有紧迫感，将手中积压已久的票据拿到财务部门来报销，这样就会导致期末或者年末突击报销的情况尤为突出，财务部门会出现排长队报销的场面。
同时，由于高校规模扩大，教育经费不断增加，拨款种类比较多，导致报销业务量不断加大，大量复杂的报销业务堆积在期末或者年底，使财务部门审核报销人员工作量不断增加，再加上财务部门人手不足的情况屡见不鲜，通常一个报账会计那里会排着十几个人，而且每个人手里的单据都会有很多，审核报销会计长时间坐在座位上连续做单报账，会带来大脑超负荷运转，也会在一定程度上影响到报销业务的效率和服务质量。
（四）高校财务报销制度不健全，各部门报账人员对报销制度不熟悉导致报销效率不高
国家、省市不定期地出台有关财经政策和规定，财务部门人员由于工作需要会及时更新和掌握最新的报销规定，但是适合各高校的相关制度不可能那么快出台，而同时教职员工和各部门报账人员由于信息不对称，不可能及时掌握最新的财经政策，这样就会造成报销人员因不理解财经政策规定变化的要求，将财务审核报销会计的要求误解为有意为难，还会产生意见分歧不满和矛盾等，这都在一定程度上影响了财务部门的工作效率和服务质量。
同时，在实际报销工作中，还会存在报销人所报销的项目与实际经济事项或者经费用途规范不相符的情况，这也会影响财务报销的工作效率。
三、解决传统财务报账过程中出现问题的对策
（一）针对支付现金不安全的问题，各高校应加强信息化管理，逐步实现无现金报账
无现金报账是指报销人在办理报销业务过程中，所有的现金付款业务通过无现金支付系统（即学校财务系统与银行系统通过银企端通讯机对接）将报销款项直接转入报账人工资卡或收款单位的银行账户之中，不再通过直接的现金支付来完成的一种付款方式。学校领导的重视和支持是加快 “无现金报账”支付方式实施的关键，学校广大教职员工对此政策的理解和适应是实施的基础。
笔者所在的单位目前就采取了无现金支付的方式，经过一段时间的运行来看，教职员工由最初的不理解到现在的理解，也感觉到这种方式的优点，所以也都接受了这种方式。报账人员在财务部门制单完成，由相关领导审批完成后再拿到财务部门，由复核人员审核无误后，即可离开财务处，由财务部门银行出纳从国库支付系统或者其他网上银行系统直接转入报账人员的工资卡或者收款单位的账户中，这样极大增强了资金支付的安全性。实行无现金支付报账方式后，大大减轻了财务人员会计信息录入量，现金出纳人员每日业务终了时也无需盘点库存现金，在减轻工作量的同时也减少了现金支付的风险。
采用无现金支付方式，还有很重要的一点就是在国库支付系统里建立银行卡数据库，无现金报账数据库与工资财务处理系统数据库的工资模块、学生收费管理系统数据库接口相连接，使教职工的工资卡号和学生的卡号数据都建立在数据库系统中，这样在支付时就可以直接从数据库中调出教职工或学生的卡号，可以直接把报账款项打入教职员工或者学生的卡中，需要注意的是：如果教职员工或者学生的卡号因丢失而补办新卡的话需要及时到财务来更改卡号，否则就会出现款项打不进卡里而被银行退回的情况。
（二）针对报账排长队的问题，可以引入叫号机或者网上预约报账系统，提高报账效率
1、引入叫号系统是高校为缓解“报账难”问题最容易想到的方式，像银行办业务需要叫号一样，高校也可以仿照银行，引入叫号系统，解决报账排长队的现象，实现有序化和公平分配。
2、网上预约报账分割了经费报销人的粘单和财务核算人的制单程序，但是财务审核仍然十分必要。网上预约报账允许经费报销人员登录财务预处理系统，参与财务凭证摘要的输入与简单的分类，减少财务核算人员凭证录入的部分程序。
3、努力探索财务报销流程的简化，有效提高报账效率。对教职员工不习惯平时来报账，而是喜欢期末或年末集中报账的情况，财务部门可以规定每个部门或者院系的每周报账时间，这样就可以督促各部门或教职工及时来报账，提高报账效率。在财务报销工作中，财务人员须认真恪守职业道德，尽可能做到全面周到、热情服务地协助财务报销人完成经费报销的整个业务流程。
4、增加财务预审功能。各高校财务部门如果有多余的人力，可以设置必要的财务预审制度，这样可以提高凭单的成功率，减少报账经办人在前台的等待时间；报账预审岗配备专人对报账经办人给予业务指导，完善报账手续，提高报账效率。
（三）高校财务部门应及时制定详细的适合本高校的报销制度，加强业务宣传和对报账人员的培训
1、加强对高校工作人员的思想政治教育，同时，对财务人员进行最新的财经知识培训；各高校应充分利用校园网络平台、财务信息服务平台、财务处网站等渠道，进行最新的财经政策宣传、办事流程公示、财务信息公开、疑难问题解答、二级单位经费管理和查询等功能，以便全校教职员工能及时了解相关政策信息，通过这些措施，既能提高学校教职工及学生的满意度，又能进一步提高报账效率。
2、各学院和部门应配备相对稳定的报账人员，专门处理院系或部门的日常报账业务。高校财务部门应定期对这些报账人员进行培训工作，开展报账知识培训及最新的财经法规宣传，帮助各部门报账人员尽快熟悉最新的财经政策及报账业务流程，消除财务信息的不对称问题。
3、高校财务部门如有多余的会计人员，可以配备熟悉报账业务的财务人员，设立在线咨询和电话咨询业务，负责解决教职工报销业务咨询及存在的疑问，这样也可以提高报账效率。
4、高校财务部门可以采取以领导带领团队的方式，每周或每月定期走访学院，主动与学院联系，了解各学院的财务需求，回复和解答学院报账业务疑问，把不能立即解决的问题带回财务部门研究，研究得出结果后再反馈回学院。通过这种互动式的信息双向反馈沟通，能够有效解决学院的需求，切实做到为广大教职员工服务。
（四）建立科学、合理的内部牵制制度，明确费用归口管理职责；建立和健全授权审批制度，明确费用报销审批权限
高校财务部门可以根据各项经济业务的性质、特点、重要性和金额大小，明确授权审批的范围、授权审批的层次、授权审批的责任以及授权审批的程序；同时规定各层级人员必须在授权范围内行使审批职权和承担责任，不得超越权限审批、违规审批。
参考文献：
会计财务做账流程篇2
关键词：财务会计；账务审核工作；问题；解决策略
随着我国经济建设的加快发展，传统的财务会计审核方式已经难以符合市场的发展需求，使得经济与企业的发展难以同步，导致财务会计账务审核工作无法顺利实施。基于这种情况，企业在开展财务会计账务审核工作时，必须要做到具体情况具体分析，对财务会计管理工作加以改进与优化，保证审核工作流程的制度化与规范化，促进管理水平的提高，实现企业的社会效益与经济效益，促进社会经济的持续稳定发展。
一、账务审核工作存在的问题
对于财务会计账务审核工作而言，其在很大程度上能够促进我国经济的快速发展。但是目前在开展账务审核工作时，其还存在一些问题，如错账、漏账以及假账等。
1、错账问题
部分企业为了减少人力资源管理的费用，低价招聘缺乏工作经验的人员进行账务管理工作，导致账务审核风险与财务工作难度进一步增加，而财务人员的职业素养会对财务的完整性与准确性产生直接影响。一般而言，企业的生产经营主要涉及到材料的采买、加工生产和销售等，一旦某一环节出现问题，将会直接影响企业今后的发展。因此会计人员在财务审核工作中出现错账情况，将会导致其他各环节出现错误的财务信息，影响审计工作的准确性与真实性。如施工企业的会计人员在汇总审核财务、报账与报税信息时，多会将企业账务与施工情况和材料采购等加以联系，如果材料账务存在错账问题，将会导致施工企业的材料管理资金和工地用料等方面出现问题，造成资源的浪费，影响企业财务的良性发展。
2、漏帐问题
企业为了在激烈的市场竞争中取得优势，实现自身的发展，往往会将自身的生产经营规模加以扩大，但是这样会使得财务审核内容趋于复杂化，导致管理人员面临许多的账务信息，较易出现漏账情况[3]。对于漏账而言，其存在于财务会计账务审核工作中，主要是指审核工作的不完整性，难以有效纳入企业的全部财务信息，导致相关信息出现遗漏，从而无法客观全面反映出企业的财务状况，出现资金流失与审核不准确等问题。
3、假账问题
部分企业在进行财务会计工作时，多存在虚假账目情况，如果缺乏有效的管理措施，将会导致企业日常的生产经营活动无法顺利开展，影响企业资金的安全。假账情况的出现具有多方面因素，其中集体与个人经济利益是其主要影响因素，部分财务人员受经济利益的驱使，做出违法违规行为，对企业账务信息进行随意修改，非法谋取自身利益。此外，部分企业管理者为了逃避税务的缴税，在账目记录与财务审核等方面作假，并让会计人员从中收取部分回扣，影响财务审核工作的真实性。
二、加强财务会计账务审核工作的有效策略
1、完善内部审计制度建设
要想提升审计工作有效性，首先应在制度制定上加以完善，用严格的管理以及规范化的制度提升审计标准，这样才能够做到对企业内部资金的有效管理，并通过资金规划为企业下一阶段的采购、生产、经营等活动项目的制定提供切实可行的依据，避免投资、经营风险加大。一般来说，我国小规模企业难以建立内部审计机构，因此内部审计职责可由企业章程规定的相关机构或董事会加以承担，从而提高财务内部监督机制的执行力，降低企业的损失，实现企业的经济效益。
2、严格完成账务记录
企业由于生产经营活动，在资金上处于变化状态，部分工作人员在实际工作中，会记录第二天可能发生的资金变动，如果第二天资金出现变动，将会出现会计信息变化，例如需要删除与修改，影响财务信息的准确性。因此在审计过程中，会计人员需要认真做好财务记录工作，将每日的出账、入账详细记录，若存在未达账项应清楚罗列，并在未达账项确定类别后及时归入应有的会计项目，从而保证财务的完整性及准确性，强化自身的财务管理能力，为企业领导者在未来发展规划设定上提供有效的决策信息。财务记录作为财务管理中的重要环节，只有做到有据可查可依，才能保证财务会计账务审核工作的准确性与合理性。除此之外，必须要对每项资金的相关单据以及去向进行及时、准确记录，并实施阶段性汇总。
3、健全内部监督机制
企业要想保证审计工作的有效性，其内部监督机制的制定是必不可少的。企业在管理资金时，应建立信息化管理模式以及资金管理机制，对每笔资金的流向实施全过程跟踪监控，同时加大资金信息的流通率，优化财务信息的共享，合理估算流程资金与固定资金的比率和变动关系。内部监督机制可采取责任到人制度与分级管理制度，让每位审计人员意识到自身工作的重要性与严谨性，降低自身疏忽造成的审计差错。此外，企业财务人员应加强管理财务审计工作，做好资金收支情况的记录，实现资本结构的优化配置。
4、强化财务人员的职业道德修养和专业培训
对于企业审计人员而言，职业道德不仅对社会的进步以及个人的发展具有重要的意义，也对企业的外在形象与发展十分重要。工作人员具有良好的职业道德修养，会促进自身工作能力的提高，也会增加企业的外在形象。在人员聘用方面，企业需严格规范人员选聘制度，确保上岗员工在道德水平、学历水平、工作经验上符合工作要求，提升审计专业性。企业在进行财务会计账务审核工作时，必须要培养财务人员的职业道德修养，从而实现自身的发展。由于各种法律法规中都涵盖了财务账务审核的相关规定，要求财务人员必须要具有良好的职业道德修养与较高的专业知识水平，因此企业应强化人员的专业培训，对财务专业知识加以及时更新，使人员的业务水平符合管理要求。此外，企业应对先进的财务管理理念与技术加以引进，提高审核工作的效率，确保财务人员详细了解相关的业务操作流程与审批程序，有效解决账务审核工作中出现的问题。
三、结束语
综上所述，我国企业在开展财务会计账务审核工作的过程中，往往会出现错账、漏账、假账等现象，降低账务的准确性与完整性，不利于账务审核工作的顺利实施，也不利于企业阶段性发展规划的制定。基于这种情况，企业必须要优化自身内部审计建设，健全内部监督机制，强化财务人员的职业道德修养和专业培训，同时财务人员要做好账务记录，从而提高账务审核的科学性与财务管理的水平，实现企业的健康、可持续发展。
参考文献：
[1]刘悦华、浅谈财务会计账务审核制度存在的问题及优化方案[J]、现代经济信息，2014，01：210、
[2]王强、论财务审核工作中存在的问题及优化方法[J]、行政事业资产与财务，2015，12：66-67、
[3]刘宝芳、财务会计账务审核中存在的问题及优化方法[J]、北方经贸，2015，07：168-169、
会计财务做账流程篇3
关键词：高校；报账难；现状；原因分析；方法措施
在深入实践党的群众路线活动中，高校教职工对财务报销意见很大，感到财务报销签字难，要求严，手续繁，排队等候时间长等“报账难”问题，私下流传财务部门是“门难进，脸难看，字难签，账难报，钱难拿”等“五难问题”。那什么原因导致诸多教职员工反映“报账难”？高校财务应采取什么样的措施有效解决教职工反映强烈的“报账难”问题？本文笔者根据多年财务工作经验，深入剖析高校“报账难”的原因，探讨应对策略，提出“三熟六策”具体措施，以期搏得教职工的理解与支持，缓解教职工“报账难”的强烈情绪，缩短报销时间，提高报账效率，促进高校健康可持续发展。
1、高校“报账难”的现状
（1）签字难
所有报过账的人都反映找负责人签字“难”。由于高校财务管理规范，风险防范严密，导致报销任何一笔经费至少要本部门负责人和财务负责人签字同意才能报销，但报账人员有时因时机不凑巧或因票据问题、经费问题等要么找不到相关负责人签字，要么找到相关负责人了但却不签字。如果没有相关负责人的签字，报账人员是无法报销各种费用的。
（2）往返多
由于相关负责人经常参加各种会议和公务活动，不可能一直在办公室等待报账人员来签字。而报账人员到办公室找相关负责人签字时因其不在只有回去，过后再来，一来二去，多次找不到负责人签字，就产生烦燥情绪，特别是上课任务重课时多的老师，为报销一笔经费跑两趟还不能办完报销业务肯定就牢骚满腹，意见极大，感到“报账难”。还有由于票据不合法或手续不齐备过不了审核关，只有返回重填重签，最后又到财务部门报账，如此往返就感到“报账难”。
（3）等候久
首先，报账人员在找相关负责人签字时因负责人工作忙或正在开会需要等候较长时间，或因相关负责人出差就要等候更长时间；其次在报销审核时由于到财务报销的人员较多，业务量很大，有的报账人员一次报销二三十笔业务，一个审核岗的会计人员一个上午就只能办理完此人的业务，同时财务部门由于工作人员较少的限制而无法开设较多的、分散的报销审核窗口，只能集中在财务部门设置的三到四个报销审核窗口办理业务，现场报销审核接纳能力有限；再加上如果报账人员到审核窗口才现场整理报销单据，那就需要更多的时间，从而导致报销等候的时间更长。
（4）规定多
俗话说“不以规矩，不成方圆”。高校为保证资金使用效益，保证学校教学科研质量，就必须制定各种各样的规章制度，以制度管人，按制度办事，这是高校财务管理健康发展的关键。而资金报销支付又是高校资金管理的核心，是资金使用合理有效利用审核监督的最后一道关口，因此要报销就必须按各项规定进行，规定一多，程序就多，手续就复杂，报账人员就感到“报账难”。如报销发票上开具项目是“办公用品”，按规定必须附上售货单位出具的办公用品清单并加盖发票专用章，并且在发票上要有经办人、验收人或证明人的签名，最后如果其金额超过1000元，还必须通过银行转账或刷公务卡支付，不得使用现金。这就让不熟悉财务报销规定的经办人感觉太麻烦了，觉得真是“报账难”。
（5）拿钱难
由于高校对资金管理都有各种各样严格而完善的规定，导致报账人员在整理填写单据，找负责人签字，到报销大厅等候报销等耗费了较多时间，直到最终拿到报销的经费后才长舒一口气，觉得财务报账一个字“难”，真的“拿钱难”。
2、高校“报账难”的深层次原因分析
（1）严格执法，据实核算
财务人员既是国家及学校财经法纪最忠实的执行者和守护者，也是教育资金安全最有力的保障后盾，更是教育资金使用支付的最后一道牢固防线。因此在审核各项资金报销支付业务时，必须严格按照财经法规的要求进行，按实际业务发生情况如实进行会计核算，任何违法违规的经济行为和非法票据都不能逃过财务人员的“火眼金睛”，从而导致相关报账人员无法报得资金或无法按其意愿支付款项，进而提出“报账难”的意见。如定额餐费发票上面清楚地写有“（盖章有效）”字样，即这类定额发票上面必须要有两个章：一个是“全国统一发票监制章”，另一个是收款单位“发票专用章或单位公章”。但大部分业务经办人取得此类发票时却不注意这一细节，导致在报销时才发现定额发票上面只有“全国统一发票监制章”而没有收款单位“发票专用章或单位公章”，那这张发票在财务审核时自然就被剔除了，这样导致报账人员意见很大，把怨气发泄到财务上，就说“报账难”。
（2）规范更高，审核更严
随着管理水平的提升，高校会计核算越来越规范，财务审计、专项审计、收费检查等越来越严格，高校对各种发票等原始凭证的取得或填制，真假发票的鉴别，支出报销单的填制，附件张数的填列，报销凭证的整理、粘贴与审核等都进行了详细的规定，提出的具体的要求，同时对票据的合法性、真实性、签批手续的完备性以及项目资金的可用性等进行了严格的审核，真正做到了“三不办”，即“票据不规范不办理；手续不齐全不办理，依据不充足不办理”，一方面确保了学校资金的安全，保证了日常会计业务处理的及时性、合法性和准确性，但另一方面却给报账人员提出了更严更高的要求，导致其多笔报销业务由于票据不规范，或手续不完备，或依据不充足而无法办理，从而提出了“报账难”的意见。
（3）财权下放，业务分散
高校财务管理始终坚持“一切以教学科研为中心、一切为教学科研服务”的原则，强调服务意识，提升服务质量，积极推进校、院财务管理改革，试行经费收支包干制，实行“重心下移、责权下放”，按照事权与财权相结合原则，适当下放资金支配自，充分调动二级教学单位的积极性，同时又实行严格的预算管理。如此一来，高校下属各学院在校内均是一个独立的预算单位，具有高度的经费支配自，各学院负责人均有权审批一定金额范围内的经费开支，高校下属的学院越多，业务就越分散，审批报销的工作量就越大，需要等待的时间就较长，从而导致“报账难”。
（4）规模大增，会计不增
随着高校扩招，规模扩大，教职工和学生人数越来越多，资金越来越大，经济业务量更是猛增，并且核算要求越来越严，核算项目越来越细，但会计人员数量却一直保持在10年前的水平，以云南某高校为例，在校生规模、教职工规模较10年前增加了一倍，但财务部门财务人员只比10年前增加了1人（其中还包括临时工、人事人员），会计人员存量不足，增量不增，会计人数限制导致财务部门无法针对学校实际增设服务窗口，扩大服务范围，分散服务地点，现有会计人员都是满负荷，甚至是超负荷工作，使得会计人员工作压力更大，工作中只能应付日常报销业务，根本没有时间甚至没有精力开展业务学习与培训，会计人员整体素质下降，难以提高服务质量和服务效率，报销审核速度较慢。
（5）变动频繁，业务不熟
学校各学院经常根据自身情况随时更换报账人员，而新的报账人员对财务报销规定和报销程序均是一知半解，特别是有些老师的科研课题经费因自己上课而委托学生帮忙办理报销业务，这些学生更是对学校财务报销规定和报销程序一窍不通，填什么样的单据和如何填不熟悉，找哪个领导签字不知道，按哪个程序办理不清楚，因此经常是到财务报销审核窗口现问现学，但还是出现票据粘贴不规范，报销手续不齐备等问题，使得其报销一笔业务少则化费二三个小时，多则化费一天时间，有的甚至化费四五天时间多次往返财务部门，从而感到“报账难”。
（6）技术陈旧，手段落后
在当代知识经济条件下，要求非常及时的信息来满足管理，但会计人员使用的现有设备和技术比较陈旧，整体性能低下，经常出现故障，一旦停机维修就会降低工作效率，让办理业务的报账人员等待时间更长。同时报销审核的手段还停留在手工人眼状态，每一笔业务都需要审核会计逐字逐项仔细审阅、逐笔金额仔细计算、审核，并现场录入到账务系统中（录入系统需要化费较长时间，如果业务不熟，打字不快，可能需要更长时间），再加上会计人员若进行岗位轮换，新来的审核会计需要较长时间熟悉业务，审核和录入速度相对就更慢，从而导致报账人员等待的时间可能更长而感到“报账难”。
（7）预算控制，及时出账
为了防止超预算、无预算的情况，高校财务人员在审核报销单据的同时就须按规定将其信息录入到账务系统或预算系统中，实时监控项目资金余额。在录入时经常会出现项目资金余额不足支付，或无预算项目情况，这时就必须由报账人员找负责预算管理的老师要么追加预算，要么签字同意超支预算，但追加或超支预算按学校管理规定是很难一下子就能办到的。另外有时找负责人找不到，那就得再次去找，去等，这一来二去就耗费了报账人员较多的时间，导致其心情烦燥，意见较大，从而产生“报账难”。
（8）规定不熟，培训不搞
导致高校报账人员票据不合法，手续不齐全，报销单据填写不规范，以及难以在较短时间内办完经费报销事宜的原因是报账人员对学校经费报销的各项规定、单据填写要求、经费报销流程等不熟悉，支付款项时对取得的票据是否合法，能不能报销根本无意识。导致这一情况的更深层次的原因是学校根本没有针对学校财务报销各项规定和要求举办过任何培训、讲座，没有印发过任何宣传手册，报销指南等资料，导致不经常报销的教职工偶尔需要报销经费了，才来“摸石头过河”，试探摸索报账，这也是导致“报账难”的重要原因。
（9）领导难找，签字困难
除了属于报账人员本身的因素（如票据不合法、手续不齐备不给予办理）外，报销时领导签批是关键。按照规定报销任何一笔经费都必须有领导的审批（我校目前至少要有学院负责人和财务负责人的审批），否则会计人员是不予审核报销的。但因会议多、公务多，各学院领导、财务领导经常外出参加各种会议和公务活动，很难长时间坐在办公室等待报账人员的到来，这样就导致报账人员多次找领导审批未果的情况，有时找到领导审批了，到会计人员审核时却因票据不合法或手续不齐备而无法报销，从而把长期以来的怨气发泄到报销的最后一个环节“会计审核报销环节”，产生“报账难”。
3、解决高校“报账难”的建议与措施
要解决高校财务“报账难”问题，提高报账效率，缩短报销等待时间，平息教职工报销怨气，加大宣传培训是重点，减化审批手续是关键，改进技术手段是条件，增加会计人员是基础，做到“三熟”是捷径，领导坐台是亮点，提升综合素质是保障。
（1）加大宣传培训，着力解决报账人无财务报销意识
解决报账人员报销无头绪，无意识，走弯路的现状，加大财务报销规章制度、报销流程和报销要求等的宣传，常期开展报销培训班，培训财务规定，讲解票据知识，明确具体要求，提升实做能力，强化报销意识是解决高校“报账难”的重中之重。
首先，财务部门应当把学校当前正在执行的有关规章制度、报销流程、报销标准、报销要求、票据常识、真假票据鉴别方法与技巧、填单标准、填单要求与注意事项等统一归纳整理，制作标准样本，印制成册，印发成文，或长期挂在财务网络平台上，或置放于报账人员伸手可及的地方，或分发到报账人员手中，重点解决报账人员报销无标准、无参考、无样本，无查阅等“四无”现象。
其次，高校领导要高度重视，财务部门要切实做到位，大力开展财务报销知识宣传活动，定期举办财务报销知识讲座，报销知识竞赛，报销知识辩论、报销知识征文等活动，并且建立财务报销信息交流平台（最简单也实用的就是建立一个财务报销交流的QQ群），及时各种财务规定和报销要求，交流报账心得体会，安排专人实时提供报账咨询等，着力解决报账人员无头绪、无意识状态，确实解决业务经办人思想上不重视，认识上不全面，行动上不到位的混沌状况。
最后，加大报销知识培训力度，定期举办财务报账人员培训班，并提供模拟实验，进行实做培训，着力解决单据填写不规范，审批手续不完备，报销要求不清楚，票据审核不过关等严重影响报账效率的问题。通过培训，不仅能让报账人员熟知财务报销规定、报销标准、报销程序、报销要求，还能让其自觉遵从并执行，真正达到“人人懂报销，个个守规定，报账不再难，财务是管家”的理想境界。
（2）减化审批手续，着力解决报销审批繁杂问题
减化报销审批手续是有效解决高校“报账难”的主要措施。笔者建议如下：
1）修订规章制度，减化审批手续。
高校应根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》、《高等学校财务制度》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及其他规定，结合实际修订支出报销审批办法，尽量减少审批环节，扩大审批权限（如一次性报销单笔或合计金额在五万元以内且属于年初预算内的，由各学院负责人审批后即可报销，而无须财务处负责人审批或分管校领导审批），优化审批流程，以期到达减少中间环节提高报账工作效率的目的。
2）执行集中审批制度。
凡涉及需要校级领导、学校财务负责人审批的业务，由报账人员每周五下午5点前报送下周本部门领导审批同意的《资金使用申请表》（须以纸质形式）到财务部门，由财务部门预审并汇总后填制《资金使用申请汇总表》，然后报财务负责人审批，最后由其报分管校领导审批。会计审核岗位就依领导审批过的《资金使用申请汇总表》办理报销审核业务，无须报账人员每一笔业务都要找校领导、财务负责人审批，把报账人员找校领导、财务负责人审批的事项转移到财务部门，签一次字就能完成一周的审批。这种做法既能有效减轻报账人员的工作负担，又能让校领导、财务负责人减少签字审批数量，更能让学校领导、财务负责人和财务部门清楚下周资金使用需求，有计划地安排使用每项资金笔者建议的《资金申请表》及《资金使用申请汇总表》格式如下：
3）执行授权审批制度。
为有效减少校领导报销审核签字的工作量，解放更多时间和精力去统筹和管理学校事务，执行授权审批制度不失为一项最为有效的措施。即凡是年初财务预算已经安排的项目和资金，一项业务一次使用或支付金额在50万元以下的（含单笔金额或多笔金额合计），由学校授权财务负责人审批，无须校领导在每笔报销单上审批，这既大大减少了校领导审批签字的工作量，又大大方便了各业务发生部门报销工作，何乐而不为呢？
（3）改进技术手段，着力解决财务报销硬件限制
要解决当前财务报销审核仍停留在手工人眼的状态，更新财务设备，改进技术手段，实行网上预约报账、无现金报账、无纸化报账是当前各高校切实可行且有效的措施。
首先，更新财务部门较为陈旧、落后的财务设备，提高设备运行速度，避免因设备运行速度较慢、经常停机维修等导致报账人久等的不良情况；改善办公环境，提供一个宽敞、明亮、整洁、舒适的报销大厅，给到大厅报账的人员一种安静、祥和、高雅、贵宾的氛围，避免导致报账人员心情紧张的“门难进，脸难看，账难报，钱难拿”的“四难”情况。
其次，改进技术手段，充分运用现代先进科学技术，使用网上预约报账、无现金报账系统，实现网上审批审核。报账人员在网上审核通过后可根据需要预约报销时间，并在约定时间到报销大厅办理报销业务，无需排队，直接办理，方便快捷，彻底解决找审批人“签字难”问题。
最后充分利用现代科技技术和网络优势，实行无纸化报账。报账人把需要报账的单据扫描到财务报销系统中，在网上先由本部门负责人审批签字后，再转到财务负责人审批签字（需要分管校领导、校长、书记审批的，由财务负责人转批），最后转到会计审核岗位，由其在网上审核“票据的合法性、手续的完备性，资金用途的合理性和项目经费的可用性”，审核通过后即可通过网上银行、POS机、转入公务卡、酬金卡等形式将其资金支付到收款人账上，无须报账人员多次找领导、多次到财务部门，全面实现办公室办公一体化。为避免业务经办部门多次扫描重复报账问题，以及票据合法性问题，各部门已报账纸质单据必须按月整理，定日交财务部门，由其负责装订整理入档，同时学校财务部门、监察审计部门要加大监督检查力度，抽调精干人员定期到各部门实地检查，指导，促进各部门规范报账手续，严格内部控制，有效使用教育资金，确实解决高校“报账难”问题。
（4）做到“三熟”，着力解决报销审批无知状态
有效解决 “报账难”的关键措施是报账人员必须做到 “三熟”，即熟悉报账规定和要求，熟悉报账流程和审批环节，熟悉审批签字领导。
首先，熟悉报账规定和要求。报账人员只有熟悉学校的报账规定和要求，才能明白什么票据可以报销，按什么标准报销，到什么地方去报销，报销时需要填写什么样的单据，如何填写单据，后附票据如何粘贴等会计基础规范，彻底解决票据不规范、不合法等而返工现象。
其次，熟悉报账流程和审批环节。报账人员只有熟悉报账流程和审批环节，才能清楚知道学校财务报销流程：
知道了这个报销流程，才能清楚下一步工作内容，才能顺利完成报销工作。
最后，熟悉审批签字领导。决定经费支出能否报销的关键因素就是相关领导审批签字。因此清楚什么样的业务在哪个环节需要哪个领导审批签字和熟悉审批签字领导是解决“报账难”的最有效的捷径。
（5）领导定点坐台，着力解决签字难问题
“报账难”最关键的因素就是找领导“签字难”，因此高校报账审批签字领导应当每周固定一至两天专门坐在办公室或报账大厅为报账人员报账审批签字（这个固定的时间应当让所有需要报账的人员知道），彻底解决报账人员找领导找不到而多次往返的情况。
（6）增加会计人员，着力解决服务容量限制问题
有效解决高校“报账难”问题的基础是增加会计人员数量，增设和分散报销审核窗口。毕竟人的精力有限，再熟练的审核会计也无法应付成百上千份单据（每一份单据都要靠人眼手脑仔细审核，鉴别，计算，核对等），因此高校安排岗位和人员时应当向财务部门倾斜，优先增加会计人员数量，这样才能让财务部门增设和分散更多的报销审核窗口，甚至可以上门服务，把集中拥堵的报账人员分散开来，从而彻底解决报账排队等候现象。
会计财务做账流程篇4
近年来，随着社会经济的飞速发展，国家对高等教育的投入也越来越多。高校的不断扩招，使高校的办学规模越来越大，从而导致高校的资金流量也越来越大。办学自主权的扩大，招生规模的增加，筹资渠道的多元化，都促使高校财务制度发生了巨大的变化。为了适应高校的发展，传统的报账模式已难适应新形式的发展，急需在对现有报账流程的研究基础上，做出流程优化，从而提高报账效率，使财务更好的为学校的发展保驾护航。
一、高校报账流程存在的问题
（一）报账流程缺乏系统性
高校财务报账是一个系统性的工作，每个环节层层相扣，既具有独立性，又具有连贯性。传统的报账模式使高校财务人员将财务流程仅局限于日常的收支和财务核算上，对高校财务的外延及大财务的概念相对较模糊。传统的报账流程已不能适应现代社会财务会计向管理会计转变的要求。目前高校财务人员更多的专注于自己手头的工作，而对于其他的业务流程缺乏了解，很难形成系统的概念。
（二）财务报账签批困难
目前高校普遍采用“一支笔”的财务制度，因为“一支笔”往往是学院和部门的领导，身兼数职，既要完成教学科研任务，还有办理各类行政事务，再加上财务审批，使领导异常忙碌。要找领导签字，往往需要跑几趟，有的报销金额较大，甚至需要找校领导签字，这就使签字更加困难。繁杂的签字审批手续使很多老师需要反复来往于财务处和领导之间，加大了时间成本。
（三）报账信息不对称，缺乏共享性
一方面，财务具有相对的独立性和保密性，并不是所有的财务信息都能对外公开，财务的独立性造成财务的基础数据与其他部门缺乏共享性。另一方面，对于国家的财经法规、学校的规章制度、财务部门的内部管理规定等相关的财务信息老师的掌握不够，信息的透明度、传递的畅通性等都直接影响报销的成功率。
二、高校财务业务流程再造
（一）高校报销流程再造整体思路
目前高校报销流程中存在的关键问题是繁琐低效，要通过流程再造提高报账效率必须对目前高校的报销流程有一个清晰的认识。目前高校普遍的财务报销流程如图1所示：
高校报账系统流程再造的整体思路是：利用网上信息系统对现有报销流程进行优化，将以前耗时最多的流程放在报账大厅以外。将以前串联的流程优化为并联，使许多流程能够同步进行。新的业务流程能突破时间和空间的限制，提高报账效率，优化后的流程如图2所示：
（二）流程再造优化报账系统的具体措施
1、建立健全完整的财务信息网络
建立健全完整的财务信息网络，加快高校的整个信息网络建设，提高各部门间信息系统的共享性，将科研、人事、财务、后勤等信息系统有机整合，提高财务的透明度。与网上预约报账系统结合，使报账人在填写预约单据时就能清晰的查询到经费余额，借款人信息等，节约时间成本。另外还应充分利用校园网络平台公布标准化的报销流程，同时宣传财经法规、学校的规章制度等相关的财务信息，将不符合规定的票据在源头上就制止掉，这样能在一定程度上减少报账人与财务人员之间的矛盾。
2、全面推进网上预约报账
网上预约报账系统是以信息化平台为基础，将以前在报账大厅完成的工作更多的转到后台运行。报账老师在网上预约报销系统上将原始单据通过整理填写，系统通过设置的大量的计算标准，采用复杂、精确的计算方法，极大的简化财务审核的工作量。尤其是差旅费等业务，财?丈蠛瞬恍枰?核对标准、计算补贴等耗时操作，节约了大量的审核时间。报账人员在网上预约报账系统上将单据填写好，通过信息系统传递到领导、项目负责人处，通过电子签章，突破了空间的限制。领导签批后，选择预约报销的时间，只有到了相应的预约时间，报账人员才需要去报账大厅，避免了排队，节约了时间成本。
3、构建无现金报账模式，实现银校互联
要优化报账流程，还必须要实现无现金报账模式。通过网络信息技术和网上银行，将传统的现金收付转变为银行卡转账收付。报账人员只需在填写网上预约报销系统时填入要转账的银行卡信息，在财务人员自动生成凭证后，将通过网上银行直接将资金转入相应的银行卡内。这样报账人员无需再到出纳窗口，节约了报账人员等待的时间，提高了报账的效率，也保障了资金安全。
会计财务做账流程篇5
1、手工做账会计实习：
手工做账会计实习，是我们模拟一个真实的企业(石家庄新华机电配件股份有限公司)，按照公司的经营过程、根据不同业务的发生、依据原始凭证逐笔完成该公司一个月的会计业务工作以及后续的结账、对账和财务报表工作。
2、手工财务管理实习：
手工财务管理实习，是我们根据一个企业(泰达市通讯设备股份有限公司)的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。
3、用友u8会计电算化实习：
用友u8会计电算化实习，是按照手工做账会计实习的整个业务过程，从新建帐套开始，经过初始化、期初操作、填写业务凭证、科目汇总、签字、记账到最后的对账结账、出报表。与手工相对进行比较。
4、财务管理计算机实习：
财务管理计算机实习，是运用计算机操作，以excel软件为处理平台，实验内容与手工财务管理实习相同。以初始数据为基础，对表格进行编辑公式、表间取数、直接拖动获取公式定义等操作，从而最终完成最后的分析过程。
二、 会计、财务管理专业实习的过程及内容：
1、手工做账会计实习：
手工做账会计实习是建立在我们对会计专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时三周时间，分为以下几个步骤：
①订立账簿：按照公司实际业务的需要，选择合适的帐页，把需要涉及
到的会计科目加盖会计科目印章(一级科目)，填写会计科目的明细(二级及二级以下科目)。最后把需要的帐页装订好，即用绳系牢。其中共有四个账本，包括：总分类账、存货及固定资产明细账、成本费用帐、三栏账。
②录入期初余额：根据实习资料的数据，将该企业XX年年各科目的期末余额填列到相应的总账或明细账中，摘要栏加盖“上年结转”印章。
③日常业务处理：根据实验资料所给的原始凭证，填写记账凭证。填写时要注意业务发生的日期，附件张数。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数(第*张凭证/共#张凭证)。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给他人审核，审核无误后签名。
④科目汇总：当日常业务做到15号时，我们就需要对1—15日的业务进行科目汇总。首先应根据每张凭证填写科目汇总附表，然后再填列科目汇总表(汇一)。之后的汇二(15—30日业务)、汇三(31日业务)同理即可完成。
⑤记账：记账包括两个部分，即登记总账和登记明细账。我们先根据科目汇总表登记总账的借贷方发生额，再根据每一张记账凭证登记相应的明细账，此时要注意在每一笔记过帐的凭证中应作上记账标记，并在凭证右下角记账处签上记账者姓名。
⑥对账：当完成本月所有业务后，我们就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。
⑦结账：经过对账的工作后，我们可以基本保证该账务处理的正确性。因此我们就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来，并加盖“本月合计”印章，同时还需要在本月合计处划两条红线，一上一下，上线划到头，下线划到合计处。
⑧填制财务报表：财务报表包括三个部分，即利润表、资产负债表和现金流量表。以下做具体分析：
ⅰ利润表：利润表的编制相对比较简单，我们可以从总账中轻松找到与之对应可会计科目，其中：营业收入=主营业务收入+其他业务收入，营业成本=主营业务成本+其他业务成本，财务费用和资产减值损失须要根据明细账填列(这是因为这两科目有红字出现，总账只能表示出余额而不反映借贷关系)，其他均可由总账得数。
ⅱ资产负债表：资产负债表的编制主要根据总分类账填列，其中应收账款、预收账款、应付账款和预付账款须要根据明细账填列，是因为以上科目可能借贷都存在余额。另外未分配利润=净利润-盈余公积-上年应付股利。
ⅲ现金流量表：现金流量表的编制需要从记账凭证开始，首先从记账凭证中找到涉及到现金流量科目(库存现金、银行存款和其他货币资金)的凭证，然后再把这些凭证中涉及现金流的金额归类到现金流量表的大类中，最后把他们加总求和，按合计数填列现金流量表。
2、手工财务管理实习：
手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时一周时间，分为以下几个部分：
①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。
②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。
会计财务做账流程篇6
1、手工做账会计实习:
手工做账会计实习,是我们模拟一个真实的企业(石家庄新华机电配件股份有限公司),按照公司的经营过程、根据不同业务的发生、依据原始凭证逐笔完成该公司一个月的会计业务工作以及后续的结账、对账和财务报表工作。
2、手工财务管理实习:
手工财务管理实习,是我们根据一个企业(泰达市通讯设备股份有限公司)的历史报表数据以及一些以往的经验数据,对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。
3、用友u8会计电算化实习:
用友u8会计电算化实习,是按照手工做账会计实习的整个业务过程,从新建帐套开始,经过初始化、期初操作、填写业务凭证、科目汇总、签字、记账到最后的对账结账、出报表。与手工相对进行比较。
4、财务管理计算机实习:
财务管理计算机实习,是运用计算机操作,以excel软件为处理平台,实验内容与手工财务管理实习相同。以初始数据为基础,对表格进行编辑公式、表间取数、直接拖动获取公式定义等操作,从而最终完成最后的分析过程。
二、 会计、财务管理专业实习的过程及内容:
1、手工做账会计实习:
手工做账会计实习是建立在我们对会计专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时三周时间,分为以下几个步骤:
①订立账簿:按照公司实际业务的需要,选择合适的帐页,把需要涉及
到的会计科目加盖会计科目印章(一级科目),填写会计科目的明细(二级及二级以下科目)。最后把需要的帐页装订好,即用绳系牢。其中共有四个账本,包括:总分类账、存货及固定资产明细账、成本费用帐、三栏账。
②录入期初余额:根据实习资料的数据,将该企业XX年年各科目的期末余额填列到相应的总账或明细账中,摘要栏加盖“上年结转”印章。
③日常业务处理:根据实验资料所给的原始凭证,填写记账凭证。填写时要注意业务发生的日期,附件张数。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数,需要一张以上 凭证填列时,需在凭证编号后再加上一个分数(第*张凭证/共#张凭证)。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给他人审核,审核 无误后签名。
④科目汇总:当日常业务做到15号时,我们就需要对1—15日的业务进行科目汇总。首先应根据每张凭证填写科目汇总附表,然后再填列科目汇总表(汇一)。之后的汇二(15—30日业务)、汇三(31日业务)同理即可完成。
⑤记账:记账包括两个部分,即登记总账和登记明细账。我们先根据科目汇总表登记总账的借贷方发生额,再根据每一张记账凭证登记相应的明细账,此时要注意在每一笔记过帐的凭证中应作上记账标记,并在凭证右下角记账处签上记账者姓名。
⑥对账:当完成本月所有业务后,我们就需要进行对账,即总账与明细账核对,各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相 同的情况时,应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证,查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的,再在其上写出改正后的结果。
⑦结账:经过对账的工作后,我们可以基本保证该账务处理的正确性。因此我们就可以做结账的工作了,即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来,并加盖“本月合计”印章,同时还需要在本月合计处划两条红线,一上一下,上线划到头,下线划到合计处。
⑧填制财务报表:财务报表包括三个部分,即利润表、资产负债表和现金流量表。以下做具体分析:
ⅰ利润表:利润表的编制相对比较简单,我们可以从总账中轻松找到与之对应可会计科目,其中:营业收入=主营业务收入+其他业务收入,营业成本=主营业务成 本+其他业务成本,财务费用和资产减值损失须要根据明细账填列(这是因为这两科目有红字出现,总账只能表示出余额而不反映借贷关系),其他均可由总账得 数。
ⅱ资产负债表:资产负债表的编制主要根据总分类账填列,其中应收账款、预收账款、应付账款和预付账款须要根据明细账填列,是因为以上科目可能借贷都存在余额。另外未分配利润=净利润-盈余公积-上年应付股利。
ⅲ现金流量表:现金流量表的编制需要从记账凭证开始,首先从记账凭证中找到涉及到现金流量科目(库存现金、银行存款和其他货币资金)的凭证,然后再把这些凭证中涉及现金流的金额归类到现金流量表的大类中,最后把他们加总求和,按合计数填列现金流量表。
2、手工财务管理实习:
手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时一周时间,分为以下几个部分:
①财务分析报告:在财务分析报告中,包括三方面内容:水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析,进行横向数据 对比,通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析,通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响,再通过 差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标,通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得 到企业在各个方面的能力,尽管这些指标存在一定的误区,但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。
②预算报表:预算报表是全面预算管理的一部分内容,根据经验数据(销售量、单价),先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路,抛出 库存量,计算得到生产量及需要采购的量,而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用,从而可填列现金预算表。 通过上述工作,我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。
③还款及筹资计划表:根据实验资料的要求,企业预计的借款及还款金额和时间,我们可以填制还款计划表:由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资,正如该公司向银行举债。
④投资财务可行性分析报告:该报告是假设企业投资一条新生产线,而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路,先根据销售量估算出现金收入 估算表,然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用,再得出现金流量估算表,最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率 和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。
⑤流动资产运营分析报告:该分析报告先测算出现金的最佳持有量,运用了两种不同的分析模式:存活模式和成本分析模式。然后计算最佳经济订货批量,假设了两 种不同情况:不存在数量折扣和尊在数量折扣。最后填列信用条件评价表,同样也是两个方面:存在现金折扣和不存在现金折扣。
⑥预计利润分配表:根据预测的净利润进行加减调整得到未分配利润预测数。
3、用友u8会计电算化实习:
用友u8会计电算化的实习是建立在对会计专业知识的掌握和财务软件用友u8一定了解的基础上进行的实习。它是将计算机运用到会计工作以提高会计工作质量的 一个软件系统。我们在进行该项实习时,是根据手工会计实习的公司及其业务来完成的,其具体步骤上述手工会计实习中已于说明,这里主要讲述其与手工的不同之 处和其自有特点,主要包括以下几个方面:
①新建帐套:以admin注册进入u8系统管理,然后根据试验资料设定用户和权限,最后即可新建帐套,录入实习资料所给的帐套信息。
②初始化设置:启用总账和固定资产模块,设定部门档案、客户档案、供应商档案等,在设置会计科目,根据企业会计准则的要求及公司的情况需要设置一级科目及 其明细,在输入会计科目时应注意所输入的科目是否有辅助核算,是否是数量金额式,借贷方向等问题。(注:以上初始化设置均可用总账工具进行复制。)
③期初余额录入:根据实习资料所给录入期初余额,注意有辅助核算的在明细中录入,是数量金额式的应先录金额再录数量。
④日常业务操作:内容与手工相同,在这里不再阐述。但要注意这里填制的凭证需选择适当类型(现金、银行、转账),并且凭证可以修改,删除,审核凭证和主管签字均可成批进行。科目汇总时直接输出即可。
⑤固定资产模块:进入模块时要进行初始设置,录入固定资产卡片。计提折旧和资产增减可直接在此模块生成凭证。
⑥记账:在凭证均已签字之后就可以记账,用拥有此权限的用户登陆进行操作。完成后,就可以先转账定义,然后转账生成结转损益,分两部分:结转收入和结转支出。之后再进行记账操作,最后再填制计算、结转所得税的两张凭证。(注:结转所得税的凭证可以直接转账生成)。
⑦对账与结账:在所有工作结束后就可以进行结账操作。先到固定资产模块进行月末处理—对账,之后再结账,然后再到总账系统进行对账,接着即可进行最后的结账操作了。
⑧财务报表:用友u8已提供了财务报表模板,但其为旧企业会计制度,会计科目与新制度不符,因此需要进行修改或是全部重编。这里三张表为:
ⅰ利润表:从格式—报表模板中引入新企业会计科目中的利润表,按试验资料所给的报表模式对其进行调整,然后修改其公式:主要修改科目编码即可,而特殊项财 务费用和资产减值损失需要修改为取对方科目发生额函数(即取在本年利润的发生额),这是由于财务费和资产减值损失存在有红字,会将发生额冲销的原因。修改 完之后整表重算或是录入关键字即可得出数据。
ⅱ资产负债表:同上引入资产负债表模板,进行格式及科目编码修改,完成后即可整表重算或录入关键字。
ⅲ现金流量表:新建报表,录入试验资料所给的报表项目和格式,然后编辑公式,报表取数编辑公式用友财务函数—现金流量科目,然后根据不同类别,进行取值,定义好之后进行整表重算或是录入关键字即可。
4、财务管理计算机实习:
财务管理计算机实习是建立在财务管理知识和一定的计算机知识—office办公软件excel的应用基础上的一项实习工作。历时四天时间、内容和手工财务管理实习相同,这里主要阐述几点与手工相比其不同之处或是特点:
①填列数据:使用excel对数据进行操作,同样也需要填列一些原始数据,这时候我们可以用tab和回车键或是方向键来移动光标使输入更加快捷。
②表间或表外取数:在填写原始数据的时候,一些值属于变量,我们就需进行表间或表外取数,具体操作是:选中要填写的单元格键入“=”,然后打开数据所在表,直接选择回车即可获取。
③拖动取数:在我们填入一个数据之后,在光标变为黑十字时拖动鼠标即可获取与原数据相关的数据,若原数据只是数字,则拖动取到的数据也为数字;若原数据为公式,所得的新数据是同理公式定义下的数据。
④公式定义:有的数据需要我们进行大量复杂繁琐的计算才能得到,有的甚至是手工无法完成的。这时我们就可以用函数来定义公式,excel提供了多种函数:数学、统计、财务等等。
⑤综合上述内容,我们不难看出使用excel进行财务管理实验的很多优点:方便、快捷、准确等。因此,我们除了学好专业课外,像计算机这样的辅助型的工具我们也应该学好、会用,以提高我们的学习、工作效率。
一、 会计、财务管理专业实习的收获体会:
1、手工做账会计实习:
通过手工做账会计实习,对实际会计业务的操作,首先让我们又再次更好、更深入的学习和掌握了会计知识;另外,让我们理解明白了作为会计的谨慎性,不仅仅是 在处理某些业务的时候,而是在各个方面都必须做到仔细,认真,还需要又足够的耐心。还有就是会计数据的真实、完整,即便是做错了,也应该按照规定进行修 改,要让他人知道错误所在。最后,应该强调的
是任何的实务操作都需要基础理论的支持,会计也是如此,通过实习我也看出了我的会计专业知识的匮乏,不够仔细和深入,在今后的学习及工作中还应继续努力。
2、手工财务管理实习:
通过手工财务管理实习,让我认识到了作为一个企业,财务管理的决策占据十分重要的地位。主要表现在以下几个方面:
①通过对财务报表、财务指标的分析,我们可以看到企业历史的经营情况和发展趋势,以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式,提高企业的发展能力及社会的知名度。
②通过科学的预算管理,我们可以早一步知道企业未来的经营情况,如有不足之处即可尽快进行调整,尽早弥补损失。
③通过投资可行性分析,我们就不会出现盲目上项目的情况,只有充分可行的项目,在考虑了各种风险的基础上,我们才能予以考虑项目可行。
④通过流动资产运营分析,我们可以掌握更好的现金持有量、最佳订货批量,选择适当的现金折扣条件。
⑤总之,财务管理能让公司更加科学的管理和决策。
3、用友u8会计电算化实习:
将计算机的快捷、方便、准确运用于会计的实务操作,对会计的发展来说是一个突破性质的飞跃,但同时也暴露出很多会计电算化的弊端,比如说会计电算化就需要 一个对财务权限管理严格、明确的环境以及对数据具有良好管理的环境。而针对个人来说,同样也需要具备良好的职业道德,在会计电算化中,我们可以对凭证进行 无痕迹修改、个人的用户密码容易被窃取或泄漏……但从总体上说,会计电算化有其独特优化的一面,就拿用友u8来说,具有很多手工会计不可及的优点:
①可以严格进行用户权限控制,出现越权时计算机就会出现提示或是禁止该项操作。
②会计科目拥有辅助核算和科目受控系统,这样既方便了会计工作,又可以使会计的具体工作责权分离。
③各个模块的初始化工作为今后的业务处理提供了很大的方便。
④填制凭证时,计算机会自动算数,不平或有其他问题时,禁止保存。
⑤用友u8还为用户提供了各种帐表,适合不同类型的查询。
⑥记账的便捷:计算机在几秒钟内即可完成较手工来说繁琐而又容易出错的记账工作。
⑦自定义结转:对于每月都会发生的业务,可用自定义结转来定义公式,到时自动生成,大大简化了工作量。
⑧报表模块:一般情况下,用友u8提供的报表模板可直接引用,重算即可得出企业所想要的财务报表,即便是需要进行调整也是非常方便快捷的。
4、财务管理计算机实习:
财务管理计算机实习同样是运用了计算机的快捷、方便和准确,让我们的工作变得更加轻松、简单。其优点在上述实验过程和内容中已作阐述,这里不再累赘。但其优点背后也存在不少弊端:
①加密系统不够完善,可轻松破译;
②操作人员无权限控制,可任意进行操作;
③操作人员可以无痕迹修改数据,破坏财务工作的真实性;
会计财务做账流程篇7
你用一百分的努力和成功做交换，没有不成交的。今天小编给大家为您整理了财务部试用期工作总结，希望对大家有所帮助。
财务部试用期工作总结范文一：通过近三个月的工作，目前已对公司组织结构、部门职责、生产工艺流程等有了较深的了解，熟悉掌握了账务处理流程、工作任务安排、协调接口部门等。在公司领导及各位同事的支持与帮助下，按照公司的要求，能够胜任自己的本职工作，现将试用期工作情况总结如下：
1、初入职：熟悉了解公司基本情况、组织架构和相关业务的流程，具体包括：公司管理层及财务中心人员的分工、基本审批程序和核算流程、成本核算控制流程、生产货物流转及出口贸易方式。
实力雄厚的集团公司和健全的财务管理体系，让我相信自己的选择并且珍惜这个发挥和提升个人能力的机遇。
2、车间实习：使我对生产工艺流程有了进一步的了解：采购生皮—生皮分选投产—毛皮鞣制—毛皮染整—后整理—库存管理—皮形深加工。
原料、半成品和产品不断的分选、反复的加工，让我深知成本核算的复杂性。通过生产工艺与日常工作联系一体为我的工作作好了铺垫。在实习过程中尽可能的认识车间同事，为以后协调部门工作打下基础。
3、部门工作：迅速掌握软件的操作;
根据自己的职责分工认真的完成每一项工作，根据原始单据审核记账凭证，核对应收应付明细账保证挂账无误及银行款项无误，各部门报销单据按照公司要求审核签字等，及时请教同事解决自己的疑惑同时也指导各岗业务操作过程出现的问题;督促各岗完成各月记账、结账和账务处理工作;正确计算各项税款及个人所得税，及时、足额缴纳税款。
4、来公司没多久就和财务中心同事一起参加了__拓展旅游，紧张的工作之余给同事间的感情交流铸造了一个轻松的平台，使各个部门间的相互沟通更加顺畅。
平时根据每个人的需求还定期组织大家培训学习业务知识;每周部门会议，总结自己上周工作情况计划下周需要完成的工作，会中就自己本职工作中出现的问题和同事一起探讨寻找出更好的解决方法。公司的这些举措让我充分认识公司的企业文化和团队建设。
目前工作过程中存在问题：忙于应付事务性工作多，忽略对工作的条理性规划，另外加上自身管理能力和对业务全面性的缺乏，导致工作有广度，没深度。在今后的工作须做好每周每月财务工作计划，将具体的工作及业务落到实处细处，具体的工作计划和思路包括：
1、加强自身业务学习包括出口贸易方式的流程、会计核算、涉税处理、贸易结算及成本核算等，继续到车间实习尽快熟悉掌握公司的各项业务流程。
2、协助经理对各岗位的每一项具体的业务提出正确的财务意见，完善相应的业务流程和制度。
3、注重财务分析，每月分析各项财务指标并结合业务实质指出变化的原因及过程，督促各岗核对清理所负责的账务。
4、加强培训，基于对员工情况的了解和部门效率的改进，平时根据员工需求制定培训计划，使部门团队综合素质不断提高。
新的工作环境意味着新的起点、新的挑战，作为一名财务人员，我认识到自己是一名基层管理者，更是一名执行者，我会充分发挥自身的主观能动性及工作积极性，为公司的高效发展贡献自己的全部力量。
财务部试用期工作总结范文二：回顾即将过去的一年，为了总结经验，提高自我，克服不足，以及适应局机关的要求，现将一年的财务工作做如下简要回顾和总结：
一、会计基础工作学习及理解
(1)认真学习执行《会计法》，进一步加强财务基础工作的学习，规范和学习记账凭证的编制，特别是对财务软件的学习和利用，掌握了帐套的设置和基础数据的转化，以及系统管理员的基本操作，固定资产模块的设置及基础的录入。全面掌握了该财务软件的基本操作。
(2)学习了局里及矿上的财务发展和核算的内部制度，重点了解我局的内部银行的设置，和局往来账户的管理，对局和我矿的承包财务结算有了很好的认识和理解，为自己在以后的发展有了很好的基础。
(3)学习了编制矿上需要的各种类型的财务报表及申报各项税金。由于我单位是以采矿为主，材料品种多，成本项目多，并且涉及到很多，所以需要编制很多的财务报表，这点也是我们财务工作的难点。重点是报表的准确性和及时性，随时为上级单位提供准确的财务资料。
二、费用成本、在建工程方面的学习。
(1)学习了的材料核算的管理，明确了成本费用的分类，项目管理，分部门项目管理，真实反映当期的成本，为绩效管理提供参考依据。我矿也算是一个比较大的煤矿，每月的材料不但数量多，而且品种多，这也给财务成本和材料的管理带来了很大的不便，虽然我们试用过存货材料的软件管理，但是就因为材料品种多，出入平凡，所以存货管理软件不适合我们的矿的材料的管理。因此我矿就用人工分工的管理方法，取得了很好的效果。但材料管理好了，到结转成本的时候又遇到了很大的问题，我们成本项目共十三类，还要按各个部门分类，而且又要符合我们矿上的内部考核，这样我们的工作量很大。通过认真的学习和探讨，我们把部门核算和内部考试实质性的结合在一起，再结合我们的财务总账，很明显的减少了我们的工作量，使得工作更简化和明了。通过这件事我明白了，干财务工作只有你自己经历过，你才能明白它说明了什么问题，更能好好的改进和完善财务核算办法。
(2)学习了成本核算管理，全面地掌握了材料成本差异管理。
从材料采购到材料入库再到材料分配的管理都得到了很好的学习。但是材料会计学习中最重要的要说材料成本差异，这是干好这项工作的关键。我们单位是采用计划成本核算，也就是每月的入库就是按照我矿预订好的材料单价入库，但我们实际的单价还是和我的计划有一定的差异，这就是材料成本差异，但在实际做中会遇到很多的问题，比如说正负差异的处理，差异率的计算等。从这点我学习到理论和实际结合得运用，使我更好地掌握了差异的核算。
(3)学习在建工程的管理，及资金来源的核算管理。
由于我矿刚刚起步，需要的设备在不断的增加，以供生产的需要。所以每年的在建工程也在不断的上升。学好工程的管理其实是资金来源的管理。你把资金来源弄清楚，工程也就弄清楚，这是我们在课本没有学到的，只有在实际中才能学习。通过这点我认
三、我对财务管理的总体影响及理解认识。
财务管理是利润的管理吗?利润大了，企业就盈利里吗?我认为以利润来考核企业，第一，他没有考虑到投入。比如说：a企业今年实现利润100万，b企业实现利润150万，你说哪个企业好，但很多人会认为当然是b企业了。其实他们是没有考虑到投入和产出。假如a企业投入10万，b企业投入100万，你说那个企业好?其实这里面还要考虑财务风险，这只是我个人对财务的一点认识。
新的工作岗位意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我会再接再厉，认真对待每件事。其实工作不仅仅是工作，更要学会做人，做事。你学会做人了，工作自然也会做好。
财务部试用期工作总结范文三：不知不觉中三个月的试用期很快过去了。回首这三个月的工作，自己在工作和学习中都有了长足的进步，同时也存在缺点。工作中我喜欢用笔记录下自己成长的足迹，总结自己的得与失，三个月试用期总结如下：
一、工作方面：
(一)财务方面的工作
我认为财务工作是简单的事情重复做，从小事做起，从细心做起，不断总结经验才能把工作做得更好。
1、记账：出纳工作从简单的审核票据，粘贴票据等最基础的工作做起，已经付了的单据都要在其上面盖好“现金付讫”的章。
审核无误的原始凭证做好记账凭证，每笔已经发生的业务，及时记账，及时记录记账明细，已备查询。在以后的工作中个人报销的原始单据要有个人签字。记账过程中不断明确各业务走的具体科目，不明白的向赵姐请教，同时也查询以前的凭证。
2、记现金日记账和银行存款日记账：根据审核无误的原始凭证和记账凭证定期的核对现金和银行存款，及时登录现金日记账和银行存款日记账。
刚开始登录现金和银行存款日记账时会出现不同程度的错误，如借方写成贷方，贷方写成借方，以及因为粗心的缘故把记账凭证漏写，在出现错误和问题的时候我及时改正，并做好工作心得。记账时一定不能分心，认真做好分析，在填写每一笔业务的时候都要认真、细心，在心情急躁和不平静的时候不能做记账方面的工作。对于记错账的情况下，怎样修改也从赵姐那学到一些经验。年初和月初记现金日记账和银行存款日记账时，我也从__年的账本上学到了不少经验。
现金日记账要记录好每笔发生的业务，而银行存款日记账则要明确各个银行的业务，每笔业务要根据发生银行的不同而登录。目前公司的开户行是建行市中支行，也是主要业务的发生行。建行营业部主要发工资，农行和农信主要是税金方面的业务。每行每季度都会有银行利息单。
日清月结是现金日记账和银行存款日记账的特点与需求。
3、做报表：目前主要做的报表是每周的财务收付存报表、每月的流水账明细。
(1)财务收付存报表：每月根据审核无误的记账凭证，做好财务收付存报表。此报表周一交予赵姐审核，刘经理核准。一般情况下我都在前一周的周末做好，并根据审核无误记账凭证和现金、银行存款做好核对工作，次周的周一直接将表打印。刚开始因为对此项工作不是很熟悉，经常出现账目不准和不平衡，且备注中的数目不能随之相应的调整，主要是预付货款及存货余额要随着在外资金的变化而变动。经过一月的调整后，这项错误基本很少出现了。每周一，将报表传给王经理审阅。在此之前经常会漏写记账、审核、核准人的名字，不过如今发邮件之前我都会仔细的核对，漏写记账人员的名字情况如今也很少出现了。
(2)每月的流水账明细：流水账的登记和核对一般在做好财务收付存报表和现金日记账、银行存款日记账的前提下，根据记账凭证仔细地入账，每月月初与现金和银行的账目都能一致。此项工作越来越熟悉，而且越做越快。
4、其它细节方面的工作
(1)票据：目前主要开的单据有现金支票、转账支票、电汇、入账单。这四种票据的要求非常高，无论是填写方面还是盖公章方面，若出现错误填写都要加盖“作废”章。
(2)支票方面：刚开始在票据填写和加盖公章时，经常出现错误，如日期没大写，单位名称和金额没顶格写，填写不规范等问题。经过一个多月的熟悉，规范此方面的工作。同时，根据需要到银行提取备用金和办理银行入货款账等业务。
(3)电汇：货款主要通过电汇付出，在实施的过程中积累了主要付款单位的各项明细，如单位名称、账号、汇入行名称、以及传真。填写名称要和其单位名称一致，一个字都不能漏写。
(4)入账单：主要的入账单有收到货款收入的转账支票和每月发放工资时的入账。
(5)税务：对于发票审核和交税金有了初步的认识。
(6)关于增值税发票的开据：此项工作有一点小小的了解。
(二)其它工作
(1)每周固定的会议记录：根据每周一的例会，尽快整理好会议纪要，并让刘经理修改和审核，大家签字后传给黄先生和王经理，此工作当天完成。
(2)相关人员接待：对于公司外来人员，主要做好接待方面的工作。
(3)其它工作：如交公司话费、和赵姐一起审核公司的营业执照、组织机构年审、工商年检等等。
二、学习方面
虽然现在做的工作与学校学的知识有所不同，但是我并没有感到灰心和气馁，不会的地方不断向赵姐请教。4月份与赵姐一同去济南学习最新的《企业所得税》。财务知识更新的速度不断加快，我还需不断学习新的业务知识。
三、思想方面
工作与学习很重要，但良好的心态是搞好工作的前提。工作中我不断的摆正自己的心态，以乐观的心态去面对一切，这不仅使我的工作开展很顺利，同时与同事之间的相处非常融洽。
以上是这三个月的工作总结，当然在工作开展的过程中还存在这样和那样的不足：
1、知识方面的匮乏：财务方面的知识更新速度很快，这方面的知识仍要不断的加强。
2、记账：记现金日记账和银行存款日记账时会出现漏写和填写方面的错误，更改时比较麻烦，在业务不断熟悉的过程中，类似的错误出现率也越来越少。
偶尔的时候在记账凭证上会漏写附件多少张，但随着业务的熟练以及检查，出错率逐渐减少。
3、单据的填写：在填写单据方面曾出现过不同的小问题，如填写不规范、盖章不合理等问题，随着经验的积累，此类问题已很少出现。
以上是我在试用期的工作总结，感谢赵姐和刘经理在工作中给予我的巨大帮助和鼓励，感谢其他同事的鼓励与合作。在以后工作开展过程中，我将会熟悉更多的相关业务，用笔记录自己的成长足迹，不断鞭策自己，不断成长。
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会计财务做账流程篇8
财务会计工作实施情况的调查报告
一、调查的目实践的
（一）目的和意义
为了把自己学习到的专业知识用于实践，培养自己的实际动手能力解决会计实务中遇到的问题，做一名专业会计后备人才。为今后的会计工作做准备，为自己以后的工作积累工作经验。
会计专业不仅要学好专业理论知识，而且还要掌握实际动手能力。于是XX年11月17-XX年2月17日到xx物业管理有限公司深入内部实习，调查财务会计实施情况。
（二）公司概况
xx物业管理有限公司是禾田投资集团有限公司全资子公司，创建于1988年12月13日，位于广州科韵路，简称广州信息港，广州信息港是天河软件园（房价，户型，二手房，租房）在建成区的软件孵化中心，现有百度，爱立信，联想，网易等国内外知名企业入驻，可以说广州信息港是xx物业管理有限公司最高端的写字楼。各种知名企业的进驻为天河软件园增加不少色彩。交通便利，公司职工大概有500-1000人，各项职权分离，设立各个岗位，部门。财务部主要5人，1个财务经理，2个会计主管，2个出纳，分工独立，职权分离，相互制约。1个会计主管负责核算成本会计，跟做外账，1个会计主管负责做公司内账跟指导各部门的收款员做账工作，1个出纳负责内部，1个出纳负责跑银行。两个会计主管都是注册会计师级别，经验丰富。财务经理出的验资报告，财务报表都要经过财务总监的监督，这样的内部会计制度更加合理。
二、实践调查的内容与过程
我们企业的会计人员设置，企业预算，企业的账册是否合理设置等都作为实践调查的目的。
1，会计岗位设置，主要物业管理公司是否有会计，出纳，主管，财务经，财务经理，物业收费员。
2，会计人员是否符合财政部门的规定。是否具有会计从业证，从事会计行业入门基本要求，从事成本会计是否有会计职称。主管是否有注册会计师职称，工作年限是否符合。是否专业人员，是否全职。
3，账册设置情况，主要是总账，明细账，报表，银行日记账，现金日记账等账册是否健全，记账依据记账是否及时，记账是否账实相符。记账是否做到会计准则的要求做到账证相符，账实相符，账账相符，账表相符等。
4，企业内部会计制度是否健全。
根据以上安排我特意做了实践，深入企业内部调查学习。现将主要情况如下反应：
刚开始第一周的时候没接触到企业多大财务方面的东西，主要帮公司的收费员盖车场发票章跟地税局停车劵，主要以10元，5元，1元为主，刚开始盖章的时候觉得很累，后面慢慢习惯了。各种发票要求不是很高，随便盖就好，地税的电子发票需要注意以下几点。公司印章需要清晰，而且还要求美观，位置也有一定的要求。第二周，主要了解了公司财务的状况跟企业设置流程，跟公司内部设置。第三周，主要帮会计跑国税地税，学会了企业变更注册资金需要的证件跟流程。银行里面的公司注册资金变更。第四周，学习开始摸索企业的财务工具，用有软件跟科耐的使用方法。用于是考从业资格证的那个版本，用起来还好。只是科耐是每个业务公司的新系统，自己接触起来觉得很陌生。到现在还没有完完全全掌握里面的每一个用途。第五周，主要跟出纳学如何打印支票，如何正确开支票。如何在网上快速开银行支票。第六周，自己单独跑银行，送支票，领取进账单，跟广州平安银行天河支行，广州银行天河支行的办理非现金对公业务的银行工作人员搞好关系，这样方便办理银行非现金对公业务，例如，自己的支票开的不是很全面，支票的收票人印章盖得不是很正规，但是跟银行关系好。这点小事基本不影响银行给本公司办理进账业务。感觉，出来了实习才发现，法规规定支付结算制度是死规矩。现实生活中在银行办理银行各个业务的时候是灵活的。第七周，主要跟着一起办理单位支取现金业务，各个银行支取现金的限额不同，在一定的限额规定里要写申请，还要跟银行提前预约。建设银行的标准是办理现金支取业务超过5万就要提交书面申请跟提前预约。第八周，学习领取大量现金的时候自己应该注意的事项跟流程。第九周，主要跟着出纳学着装订银行存款日记账跟现金日记账的装订跟书写的要求。第十周，跟着出纳一起学着用会计做账软件做出纳帐。第十一周，开始跟公司的核算会计学习，刚开始只是了解工作的大概流程。第十二周，学着算应收账款的计算。第十三周，帮助会计一起计算社保的计算跟社保基本的流程。第十四周，学习如何计算工人工资。第十五周，快到年底了，进行国定资产的清理。第十六周，基本上准备着年会的节目。第十七周，学习公司的主要税种，营业税的计算。第十八周，主要跟着会计出会计凭证，如何运用凭证的装订。第十九周，主要学习这几个月来学习的内容。第二十周，主要跟着主管学习如何出报表。
1，进行会计核算。会计人员必须要以实际发生的经济业务作为记账依据，如银行进账单，销售货物时必须要收到发票才可以做账，企业销售货物时采用托收承付的必须要收到托收承付代销清单并且发出货物，才得作为收入。银行日记账，现金日记账采用日清月结。记账，算账，报账，做到手续完备，符合国家会计准则的要求。及时做出报表，按时报账，采用与本单位相适应的的制度，是每个会计人员的基本要求。
2，实行会计监督。内部会计监督、社会监督、国家监督构成的“三位一体”的会计监督体系，在监督形式、内容和方法等方面都比以前有了较大的突破和创新。而且三者存在着密切的关系，其中内部监督是基础，具有自律性。当单位接收到不符合规定的支票，或者不真实，不合法的原始凭证时，不予以接受，并且还要报告上级领导，通常一般原始发票直接通过网上查询真伪。收到不合理，不完整的原始凭证经过查询后报上级可以更改或者重开原始凭证、任何原始凭证的发生都要符合实际。资产盘点时发现账实不符时，立即报告上一级，待查明原因后做正确的处理。发现账表不符时，也要立刻报名上级，查明原因再做出相应处理。
3列举本单位采用的一些会计办法。
4参与本单位出纳岗位，会计岗位的工作要求，深入学习出纳岗位的职责，会计岗位算账，报账，出报表这些流程。
三，实践调查结果。
深入本单位实习的时间即使不长，但是发现本单位岗位人员设置符合会计准则，每个会计人员均有会计专业证，单位的账册设置合理，符合规定，记账及时，做到了账实相符，账账相符，账表相符，单位内部的会计科目设置合理，符合税局规定，报账及时，都遵守会计职业道德，是难得的遵法，守法的好公民，在本单位没有发现做假账，匿名销毁账册，会计账薄，会计报表，贪污，私用公款一系列行为违法行为发生。本公司财务制度一系列健全，表现在一下各个方面：
（一）岗位设置跟职权分工状况合理，公司成立历史悠久。职工人数较多，通过合理的管理制度，让公司的管理制度更深入人心。会计各个岗位间职权相互分离，相互制约。坚持了各个岗位设置的合理性，银行出纳跟公司出纳相互监督又相互分离，记账会计跟核算会计相互分离，相互制约，财务经理受到各个会计人员监督。会计凭证审核权限符合会计准则的要求，单位资金业务的受理符合国家现金限额的领用标准。电算会计的各个权限设置合理，企业内部会计监督符合国家会计的设置要求。
（二）资金管理一种是加强现金管理，另一种是加强银行存款管理。如：职工的差旅费的报销必须要符合国家现金管理限额标准。差旅费，职工车费，办公用品报销，各个部门业务招待费的报销不得超过发生额的60%，不得超过年度收入的千分之5，管理费用不得超过收入的15%。一般职工人员的费用报销主要是要有发票为主。还要查找发票的真伪。公司一般不会有很多现金业务，大部分都是以支票为主。按照银行规定的限额标准，每次多余的现金都必须送存银行。公司以物业管理为主，主要是收物业管理费，代扣代缴水电费。各个部门的收款员在每一天收到的物业费都会存进本单位的银行卡里，每日还的制作出余额表。出纳人员每天都要查单位余额，每笔原始凭证都要加上收讫，付讫，现金付讫，转账付讫的印章字样。出纳按时做出银行余额调节表，做到账表相符。公司未出现私自拿用公款，出现白条相抵状况。
（三）票据管理符合中国人民银行的管理规定。票据的领用与支出符合票据管理的规定，公司的票据有专人保管，出纳负责保管自己的印章，财务经理保管财务部的财务章，法人章也有专人保管，票据的签发开出有专人审核。票据的领用也要做出登记。在银行办理进账跟出账业务时，签发的票据必须符合中国人民银行的规定，票据的金额，出票日期，收款人名称不得更改，更改的票据无效。票据金额的大小写必须一致，不一致的银行不予受理，票据的大写日期跟大写金额都有严格的规定，必须按照规定。票据每天按时核对，跟进账单或者出账单相核对，跟公司的银行存款。做到账账相符，定期对票据进行清查，专人负责交接。
（四）公司资金的使用，各级设置管理系统。一级级审批，再通过财务部门审批。审批制度严格按照公司管理制度，出纳开出现金支票要通过财务经理，公司董事长的审批，财务人员审批后才能做出处理；做到公司支出合理，对公司资金做出合理的事前，事中监督，使公司避免出现坐支，不合理的开支现象。
四、实践调查的总结与体会
（一）改进公司财务会计方面的建议
1、 为了促进公司财务收支的需要，提高工作效率，为了节省会计工作的时间，提高工作效率，符合国家会计制度需要跟符合公司实际，严谨制定出一套符合公司的财务制度。
2、公司遵循权责发生制原则。
3、做好财务管理工作，严格遵循会计准则。
4、公司利润表采用账结法。公司主要以物业管理方面为主，设计的收入方面较多，一月差不多要做出一次处理。
5、财务管理是公司经营管理的主要方面，会计人员要严格要求《会计法》的规定，公司财务管理要认真管理实施，严格遵循保密公司财务秘密，同时加大对财务人员的培训，每年坚持自学跟坚持学习书本知识，致使自己的财务知识更加宽广。
6、加强对原始凭证的保管，严格按照<会计档案保管制度>,做到会计档案原始凭证得到合理的保管。
7、做好会计凭证的审核，做到原始凭证的真实性，合理性，合法性，完整性。
8、随着社会进步，时代变更。面对财务新问题，不断完善，进步。与时代俱进保证公司财务运行流畅。
（二）对社会实践调查的建议
这次社会实践是学校根据教学计划的要求安排的，是非常有意义的一次活动。为了更好的提高自身综合能力和业务水平，作为学生应主动配合学校的安排，并积极参与，及时做好社会实践调查报告，并在实践活动中多发现成功经验和不足之处，为将来踏上社会奠定一定的工作基础。
参考文献:（宋体五号）