财务防范风险主要措施(6篇)

财务防范风险主要措施篇1

关键词：企业财务风险防范措施

一、引言

2008年爆发的金融危机严重地影响了全球的经济发展，我国经济也遭受重创。许多企业因此遭受了巨大的经济损失，有些甚至资不抵债，甚至破产倒闭。这次的经济灾难让财务风险再次成为了所有企业重视的问题。当企业面临的环境越来越复杂多变的时候，企业的财务风险也逐渐扩大，如何有效地进行财务风险防范是我国企业首要考虑的重要问题之一。因此本文就通过探讨分析企业财务风险的定义、类型以及成因，为我国企业预防财务风险提出几点防范措施，希望通过这些防范措施能够帮助我国企业更加健康稳定的发展。

二、企业财务风险的涵义及类型

（一）企业财务风险的涵义

企业的财务风险就是指企业开展财务活动的过程中，由于无法预计和控制的一些风险因素出现，使得企业预期的财务收益与实际的财务收益发生偏离的可能性。从这个定义我们可以看出，风险可能给企业带来超额收益，也可能使企业蒙受损失，它是一把双刃剑。但是一般来说，我们所称的风险都是指企业蒙受损失的可能性。

财务风险有狭义和广义之分。狭义的财务风险也就是筹资风险，即指企业在筹资过程中运用财务杠杆改变企业的资本结构，给企业带来的不能按期还本付息的破产风险。而广义的财务风险是指企业在开展财务工作的过程中，所有可能严重影响到企业利润以及生存发展的各种因素。本文的研究对象是广义的财务风险。

（二）企业财务风险的类型

1、投资风险

企业的投资风险是指企业在进行投资活动的过程中，由于市场环境的变化导致市场供求关系发生改变，从而影响到企业投资收益的可能性。企业一般采用直接和间接两种方式进行投资。持有企业25%股份以上的股东对于企业的投资视为直接投资，而通过证券市场进行的证券投资以及债券投资则是典型的间接投资。企业在进行这些投资的过程中可能遭受到股票价值下跌、债券利息无法收回等损失，这些都是企业面临的投资风险

2、筹资风险

筹资风险即是指企业在筹资过程中通过负债进行融资，从而扩大企业资产负债率而可能面临的风险。企业的筹资方式有内部筹资、股权筹资以及债务筹资。企业采用负债筹资方式的时候，需要到期偿还本金和利息。而当企业无法偿还债务的时候，就会影响企业的信誉，并且可能由于无法偿付而遭受破产倒闭。

3、利率风险

利率风险是指市场利率的变动对企业的财务收益产生影响的可能性。市场利率发生变化会从多方面对企业的生产经营产生影响。当利率下降时，企业可能无法寻找到合适的再投资机会，从而影响企业预期收益，即引发再投资风险。当市场利率上升时，资金加速投向银行存款，从而使得资本商品贬值，价格可能普遍下跌。

4、流动性风险

流动性风险包括变现能力风险和偿债风险。如果企业的资产如果不能迅速的转换为现金，则表示企业面临变现能力风险。当企业的现金不足，无法清偿债务的时候，企业就面临了偿债风险。

三、企业财务风险的成因

（一）企业面临的宏观环境复杂多变

企业开展任何经营活动都是处在一定的宏观环境中，因此宏观环境的变化将会对企业的生产发展造成严重的影响，有可能引发企业的财务风险。宏观环境主要分为自然环境和社会环境。自然环境主要是指比如地震、水灾等严重的自然灾害。例如企业的债务人在自然灾害中死亡，从而给企业带来无法收回本息的财务风险。而社会环境主要包括经济环境、政治环境、法律环境、市场环境和社会文化环境等。例如2008年全球金融危机爆发，逐渐蔓延到我国，给我国企业造成了严重的消极影响。当国内外政治发生突然变化，或者一些重要的政策发生改变，企业就可能因为政治政策的影响导致业务量急剧下降、资产大幅度减值或者重大财产损失，从而陷入严重的财务困境。

（二）企业的财务风险意识淡薄

我国企业财务人员的风险意识淡薄也是企业面临财务风险的原因之一。企业进行财务活动必然面临一定的财务风险，它是不可避免的。但是企业可以通过积极地采取风险防御措施来预防、减小或者转移风险。而我国企业财务人员对于财务风险的认识不足使得企业面临较大的财务风险敞口。企业的财务人员没有清楚地认识财务风险的本质。有的企业没有积极地制定财务风险预警措施，有的企业即使制定了财务风险管理政策，也没有较好地执行下去。事前的风险预防不足，事中的风险管理比较随意，事后的风险管理基本没有执行。

（三）财务决策不够科学

财务决策不够科学、严肃，从而导致决策失误也是企业产生财务风险的一个重要原因。

我国企业进行财务决策时经常依照以往的经验或者主观臆断，而不是采用科学的财务决策方法。例如在进行投资决策时候，有的企业没有进行完善的可行性分析，没有对投资项目进行全面的调查研究，进行决策的信息不真实、不全面，从而导致决策失误。投资项目没有产生预期的投资收益，初始投资无法及时收回，从而使企业面临较严重的财务风险。在进行筹资决策时候，企业没有根据自身实际情况科学地进行筹资方法的选择，而是盲目的扩大债务，使得企业的资产负债结构严重的不合理，长短期债务期限搭配出现问题，从而给企业带来无法偿还负债的风险，甚至有破产的可能。

（四）企业的资本结构不合理

企业不合理的资本结构也是企业产生财务风险的重要原因之一。随着我国社会经济的发展，我国企业也得到了飞速的发展。而良好的资本结构是我国企业能够在高速发展过程中保持健康经营的基石，合理的负债融资安排可以降低企业的资本成本，从而给企业股东带来超额利益。但是现阶段我国企业普遍存在着资本结构不合理，负债水平过高的问题。而债务性融资比例过大使得我国企业的偿债能力较差，在市场环境发生变化的情况下，可能使得企业无法偿付利息和本金，从而造成资不抵债，面临破产倒闭的风险。

四、企业财务风险的防范措施

（一）仔细分析研究企业的宏观环境

宏观环境是客观存在的。虽然企业的经营活动不能脱离它而存在，企业也不能改变环境，但是企业可以认真分析研究复杂多变的宏观环境，掌握环境变化的大体趋势和大致规律。在环境发生变化时，企业可以通过调整财务政策，采取相应的财务措施来降低企业可能会遭受的财务风险。例如当国内相关产业政策发生调整的时候，企业应该及时根据新政策调整自身的产品产量以及产出构成来适应新政策，从而降低新政策对企业的经济效益的影响。

（二）树立财务风险防范意识

企业的每个员工都要树立强烈的风险防范意识。从企业管理者来说，管理者的认识和态度会影响到企业政策的制定，因此企业管理者应该在思想上清楚认识防御财务风险的重要性。企业管理者应该设立专门的财务风险防范结构，并且直接对管理层负责。从企业员工来说，每个员工也需要对财务风险高度警觉。企业应该通过学习培训、教育宣传等多种方式帮助员工全面掌握财务风险的相关专业理论。企业员工应该能够运用这些专业理论来分析度量企业可能遇到的财务风险，在对外部环境合理预计的情况下采取合适的财务风险应对方案。

（三）建立财务风险预警系统

建立财务风险预警系统是防范财务风险的最佳选择。企业应该通过建立财务风险预计系统，实时监测企业的财务状况，并且随时反馈可能出现的问题。当某些或某个反映财务风险的财务指标超过了预定值时，立刻发出财务风险警报，相关的财务风险管理人员及时采取相应的对策措施，从而降低或者转移风险。财务风险预警系统是一种前瞻性的财务风险管理的方法。它可以提前发现潜在的财务风险，并且分析其形成原因，有针对性的提出解决方案，从而将财务风险控制在萌芽阶段。这种财务风险的防范措施可以减小企业财务风险应对成本，降低企业发生财务风险的可能性，是一种有效的财务风险防范方法。

（四）合理选择企业最佳资本结构

企业不合理的资本结构是导致企业面临财务风险的最重要的原因之一，因此合理利用财务杠杆是防范财务风险发生的重要措施之一。企业进行筹资管理的时候，应该合理选择筹资方式，多元化渠道进行筹资。企业应该充分分析筹资的用途，期限以及规模，来综合比较内部资金筹资，债务筹资和股权筹资三种方法。另外企业也可以尝试采用创新的金融工具，例如融资租赁等融资方式。企业选择使用债务融资方式的时候，应该充分考虑债务期限、资产的流动性等多方面的因素，合理的使用财务杠杆。在企业经营过程中，公司管理层应该根据宏观环境的变化以前企业自身的情况，不断地调整资本结构以适应外部变化，尽最大努力降低企业风险。

五、结语

企业的财务风险会严重影响到企业的健康持续发展。虽然它是客观存在的，我们无法完全消除它，但是我们可以采取适当的措施来预防和减小它所带来的危害以及造成的损失。本文中，我们提出了仔细分析研究企业的宏观环境、树立财务风险防范意识、建立财务风险预警系统和合理选择企业最佳资本结构等几点防范措施，希望通过采用这些措施可以帮助企业提前预防、尽量减小并且适当转移面临的财务风险，从而有助于我国企业长期稳定的发展。

参考文献：

[1]陈奇光，论我国企业财务风险的特征及对策[J]，科技资讯，2006(3)

[2]房英，企业财务风险的控制探讨[J]，工业审计与会计，2006(5)

[3]孙苹丽，浅谈企业的财务风险管理[J]，中国管理信息化(会计版)，2007(10)

[4]彭韶兵，财务风险机理与控制分析[M]，立信会计出版社，2001，

财务防范风险主要措施篇2

关键词：现代财务管理风险；审计防范：策略

中图分类号：F239.45文献识别码：A文章编号：1001-828X（2016）009-000-01

近年来我国经济发展迅速，各类经济实体不断发展壮大，企业是当今市场经济运行中的核心主题，其管理成效很大程度上决定着市场经济的有序发展。本文将对企业财务风险定义和分析进行研究，并在此基础上探索企业财务管理风险中内部审计的地位，最终探索内部审计防范企业财务风险的措施。

一、企业财务风险的定义和分类

根据企业财务管理需要，可以将企业风险划分为财务风险和经营风险。其中企业生产过程中存在的不确定性风险就是经营风险。而企业收益分配、营运、投资、筹资等财务活动过程中，在无法预料和控制因素作用下产生实际财务收益和预计财务收益的背离就是财务风险，这种情况下企业蒙受经济损失的可能性就会增加。

实际当中对于企业财务风险的理解有狭义和广义两种：其中企业举债融资时产生的财务风险就是狭义企业财务风险，又称之为融资风险：通常指企业负债经营时面临的到期无法还本付息的财务危机或者资不抵债的破产危机等情况。企业理财活动中的各种财务风险就是广义的企业财务风险，由企业在进行财务活动过程中的收益分配风险、资金收回风险、投资风险、融资风险等构成，其中囊括了狭义的企业财务风险。本文将以狭义财务风险为例进行阐述。

二、内部审计在防范企业财务风险过程中地位

企业财务风险防范中内部审计具有独特的职能和地位，其他企业职能部门是无法完成内部审计工作，外部审计也难以取代内部审计。内部审计部门不参与企业的其他经营管理活动，所以能够实现对内部财务风险更加有效的管理，同时对各项业务管理中问题企业审计部门也不承担直接责任，这样就具备了防范企业财务风险应当具备的超脱地位。

三、内部审计方案企业财务风险的措施

企业市场经营管理中的企业财务风险具有普遍性和经常性特点，内部审计参与企业具体财务风险防范不仅能够使自身获得发展，而且实现了企业内部客观独立的咨询活动和保证工作，成为企业治理活动中非常有价值的内容，对于企业财务风险方案的价值是无法估量的。内部审计通常通过以下四个方面进行企业财务风险方案：进行企业财务风险的识别；对已有风险进行恰当地评估和衡量；进行财务风险预警机制的有效构建；监督检查企业财务风险方案体制。

企业只有实现对风险的识别，才能够有效地防范企业财务风险。实际中如果公司内部审计存在问题，就会造成财务问题的发展和财务状况的恶化，而产生这一现象的重要原因就是很多财务预警信号没有得到内部审计机构的重视。所以，为了有效应对财务风险不断增加的问题，内部审计机构应当对财务风险监督机制进行完善，通过对财务风险征兆的有效捕捉和财务风险影响因素的观察，有效识别企业财务风险[1]。

市场经济活动中到处充斥着企业财务风险，要想实现有效应对就需要对这些风险的起因进行深入了解，通过科学的衡量手段有效防范财务风险的发展运用各种管理科学技术，通过结合定性和定量的手段实现对风险大小的评估，并对其中的主要风险源进行判断和识别，进而对风险可能产生的影响进行评价，在此基础上采取有效措施处理这些风险。内部审计部门应当再次检查已有风险的衡量结果，然后对其是否恰当进行再次判断，并且及时更正不恰当的估计，实际当中主要应用解释方法、风险当量法、专家测评法、深入调查法等方法。

尚未显现不利后果的某种可能就是财务风险，在相关不利因素作用下可能出现的结果是其本质。内部审计应当在各项工作中对可能形成财务风险的不利趋势进行挖掘和分析，并通过相应评价活动及时地反应出来，而要实现财务风险识别和评估的作用就需要对财务风险预警系统进行完善，这样才能够实现对财务风险的有效预防[2]。

企业在财务风险方案中形成的各种相互依赖、制约的预警职能体系就是财务风险预警系统，对于降低财务风险具有非常重要的作用，对于盘活企业财务具有非常重大的价值。对企业财务风险预警系统进行完善，就是在企业内部引入风险预警系统，通过内部审计优势和作用的发挥，使得风险责任能够为企业、员工、管理者共同承担，让权、责、利有机融合。所以，在企业财务风险方案中监理完善的财务风险预警系统具有非常重要的意义和价值[3]。

四、内部审计参与财务风险方案的应注意的问题

当前我国很多企业内部审计机构都存在独立性不够的问题，这样就会严重限制其应有监督和风险防范作用的发挥，同时企业一些环节的财务风险防范工作中内部审计还没有实现充分参与。内部审计在企业财务风险方案中的参与在企业的发展中具有非重要的意义，企业内部审计人员应当有效掌握财务风险评价方法的同时，对自身的专业能力和素质进行强化。要想真正发挥出内部审计应有的优势，就必须采取有效措施实现整体内部审计人员专业能力的提升。另外内部审计人员还应当充分认识到内部审计与企业财务风险方案的不足，并通过对公司治理结构的完善，实现内部审计独立性的增加和审计队伍素质不断提升[4]。

五、结语

通过以上内容可知，企业管理经营水平对于社会经济发展具有十分重要的地位，而其财务管理风险的控制很大程度上决定了企业的发展成效，所以企业应当对内部审计工作进行强化，进而为控制财务管理风险提供有效保障。

参考文献：

[1]申瑛琳.建筑施工企业财务管理风险分析及审计应对措施[J].中国经贸，2014，（18）：245-245.

[2]徐爱敏.浅析企业财务管理风险的防范对策[J].经济视野，2013（13）：202-202.

财务防范风险主要措施篇3

关键词：企业；财务风险；识别分析；防范控制

企业在复杂多变的外部市场环境中开展经营活动，如果经营管理不慎，很容易出现各类风险问题，特别是企业在融资、投资、资金收支、利润管理等方面，极易出现各种各样的财务风险问题。财务风险问题控制管理不力非常容易造成企业出现严重的财务危机，甚至是导致企业出现破产倒闭。现在，加强财务风险的识别分析与防范控制，已经成为企业财务管理工作的重要内容，这也是确保企业长远稳定发展的关键。

一、企业财务风险特征及成因分析

现阶段企业财务风险主要是指由于企业融资方式不合理、财务结构控制不当、资本资产管理不科学或者是投资失误等原因造成的企业收益下降或者是失去偿债能力的问题。企业财务风险主要有以下几方面的特征：

1.财务风险客观存在。企业在市场环境中开展生产经营活动，财务风险问题就是客观存在的，外部宏观环境的变化、市场波动、企业管理调整、产业发展替代等，都可能造成企业出现财务风险问题，这是难以避免的，企业只有通过相应的措施来进行规避风险或者是降低财务风险发生规律。

2.财务风险具有损益性。财务风险具有明显的损益性，也就是企业在生产经营阶段，收益大对应着风险也就越大，风险小也表示收益少，因此在企业的经营管理尤其是项目投资过程中，必须充分考虑投资项目的损益性，确保在自身风险承受范围之内。

3.财务风险具有突发性。由于企业生产经营所面临的外部环境是复杂多变的，因此这决定了财务风险问题具有偶然性与突发性，防范企业财务风险问题的发生，要求企业必须建立一套行之有效的财务风险防范管理措施，控制财务风险问题。

4.财务风险具有复杂性。企业财务风险的影响因素多种多样，造成财务风险发生的原因较多，而且产生的影响也存在着不确定性，因此这也造成了企业财务风险的识别分析与防范控制具有较大的难度。

系统分析企业的财务风险问题，造成企业出现财务风险的原因，在外部宏观环境方面，容易受到国家相关产业政策、金融行业政策、银行利率、外汇汇率等影响，这些外部宏观政策环境的变化，对于企业的融资规模、渠道、方式、成本以及时间都有着至关重要的影响，因而也容易出现财务风险问题。在企业的内部管理方面，造成财务风险的因素则主要是由于企业的财务管理工作所造成的，诸如在财务管理中，企业对于资产流动性管理不善，应收账款回收不力、存货加压过多、资产债务率过高等等，特别是影响到企业资金流动性的各方面因素，都很容易造成企业的财务风险。

二、企业财务风险的识别及分析

1.企业财务风险的识别

对企业的财务风险进行识别，是企业财务风险管理的首要工作，只有及早识别企业经营管理中可能出现的财务风险问题，才能针对性的采取防范控制措施，避免财务风险的发生。企业财务识别分析内容主要包括以下内容：

（1）认清企业财务风险表现形式。企业财务风险的表现形式最为突出的主要表现在两方面，财务亏损与现金流短缺。财务亏损的表现主要体现在偿债能力的下降与盈利的恶化上，在财务识别的指标上主要是对流动比率、速动比率、资产负债率等偿债指标以及销售毛利率、资产报酬率、净利率等指标的评价分析，进行财务亏损状况的识别。在现金流的短缺上，主要表现在企业的现金流入低于现金流出，企业内部资产流动性减弱，甚至出现了资金链断裂等，就会造成潜在财务风险问题的发生。

（2）审视企业的生产经营环节。对于企业财务风险的识别，不能仅仅局限于财务指标方面，生产经营管理环节的各种表现也可能出现企业财务风险发生的迹象。在生产经营环节，可能造成企业出现财务风险的表现主要为：产品或者服务与市场脱节，企业的销量下降；存货积压严重，占用了大量的运转资金；业务急剧扩张，短时间内企业的资金需求较大；销售额激增，应收账款规模持续扩大；业务与财务结构不匹配问题，存在短期资金长期使用问题，这些都可能造成财务风险的发生。

2.企业财务风险的分析

对于企业财务风险的分析，主要有定性分析与定量分析两种方法。在财务风险分析阶段，应该综合采用两种分析方法，准确的预警企业财务风险的发生概率以及所产生的具体影响。

（1）财务风险定性分析。定性分析法综合考虑了企业的财务报表以外各种因素对企业的财务指标的影响，尤其是在企业生产经营阶段的非财务因素对财务风险的影响，具有简单以及方便实施的特点。在定性分析的具体运用上，主要采用调查研究分析法、资金周转表分析法及管理评分法等几种方法。

（2）定量分析法。定量分析法主要是以企业的财务报表作为基础，通过对企业生产经营环节的各种财务指标实际情况来分析财务风险，特别是现金流等，表征企业的不同财务风险，主要有剖面分析法、单因素分析法、多因素判定模型、Logistic方法多元线性判别模型、神经网络方法、逻辑回归法等多种方法。其中，单因素分析法主要有财务比率法、“利息及票据贴现费用”判别分析法、企业股市跟踪法等分析方法。

三、企业财务风险的防范控制措施

1.在企业内部建立有效的财务风险预警机制。防范企业财务风险问题的发生，最关键的工作就是在企业内部建立完善的财务风险预警机制。企业管理部门应该结合企业的规模、组织结构、行业领域等实际情况，合理的选择各类财务以及非财务指标，开展企业的财务风险预警，及时进行财务风险的预测以及评估控制，对于超出企业承受能力的各种财务风险隐患问题，应该及时制定各类防范措施，最大程度的避免财务风险问题的发生。

2.对企业的资本结构进行优化。防范企业财务风险的发生，另外一项重要的内容就是对自身的资本结构进行优化，特别是在企业开展筹资等活动时，应该充分考虑到企业筹资的资金成本以及债务偿还期限等，综合考虑损益性选择较为合适的融资方式以及融资金额，合理的控制企业的负债规模。在具体的风险控制管理方面，进行银行借贷时重点控制好借贷规模、利率以及还款期限等，在发行债券时，关键是确保到期偿付的本金和利息，发行股票融资时，则应该重点关注市场风险、发行风险以及政策风险等。

3.完善企业内控机制建设。良好的内部控制体系是防范企业财务风险的重要基础，防范企业的财务风险，在内部控制管理方面，关键是健全完善企业的财务风险综合治理策略。完善内部控制来防范财务风险的具体措施主要包括以下几方面：优化公司治理结构，理顺治理结构中风险管理、审计和企业内部控制的关系；根据企业的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标，确定财务风险防范目标重点；制定可行的风险管理策略，明确财务风险偏好、财务风险管理职责、财务风险指标体系和财务控制的准则等；合理的建立企业风险管理流程，加强企业财务风险评估，，提高财务风险事件的应对能力；加强财务风险监控，确保财务信息可靠可信以及财务管理合规合法。此外，应重点加强企业的应收账款管理，以免由于应收账款回收困难造成企业资金周转不畅。这就要求企业在自身的管理中必须完善信用销售管理，并重点加强购销合同管理力度，以有效控制企业的应收账款规模，避免呆账、坏账等造成企业的损失。

4.综合运用多种财务风险控制技术。在企业的财务风险控制管理方面，较为常用的风险控制技术主要包括多元化风险控制法、财务风险转移法、财务风险预防法、财务风险回避法、财务风险降低法等几种方法。其中，多元化风险控制主要是通过实现目标市场、目标客户多元化、丰富长期和股权、共同投资项目，在业务结算方面，用好各项货币政策等措施来实现；财务风险转移主要有保险转移、工程分包、联营投资、闲置资产出租、防范坏账等非保险转移措施；财务风险预防主要是通过建立应收账款管理制度、设立财务风险准备金、签订保护性契约、期权方式交易等措施来实现；财务风险回避就是在企业的财务管理决策中，综合评估损益情况，合理制定财务管理方案。

四、结语

财务风险的防范控制管理是企业在生产经营管理阶段必须防范控制的问题，企业管理部门应该全面认识到财务风险识别防范的重要性，重点依靠在企业内部建立有效的风险控制、风险预警以及内部控制等制度机制，强化企业财务风险的防范能力，为企业的稳定发展提供良好的基础条件。

参考文献：

[1]邢姝媛.关于我国房地产企业财务风险分析[J].中国证券期货，2011，（06）：218.

财务防范风险主要措施篇4

【关键词】企业财会部控制防范企业风险重要性

企业内部控制是企业风险防范的有效手段，由于社会主义市场经济的不断发展，引起企业风险的因素也越来越多，因此，企业风险的防范成为了企业内部控制管理中的主要内容，伴随着内部控制的执行，使企业的风险从识别、计量、处理到风险的防范，在各个不同环节进行监督与控制。

一、企业内部控制与企业风险防范的关系

（一）企业内部控制与企业风险防范的概述

企业内部控制是指以内部管理制度为基础，企业经济的协调、风险的监控、保护企业资源的安全性与完整性为目的，在企业内部对生产经营过程建立控制体系，使企业内部分工明确相互制约，将企业风险控制程序与企业风险控制方法进行规范化，组成为一套完整的控制体系。

企业风险防范又称为企业的经营风险防范，是指对企业生产经营过程中存在的风险进行防范，制定各种风险防范的管理条例。企业风险防范主要是包含财务风险防范、技术风险防范、资金风险防范、对外投资的资金风险防范等。

（二）企业内部控制与企业风险防范的关系

企业内部控制与企业风险的防范相互紧密联系，二者在最终实现的目标上保持一致，都是为了保证企业经营目标的实现。企业内部控制就是为了防范企业日常经营风险而制定的，同时企业内部控制也是企业风险防范组织不可分割的一部分。在实际工作中，企业内部风险与企业内部控制制度应相互配合。

二、企业内部控制在防范企业风险方面的作用

（一）内控在防范企业财力风险方面的作用

企业财务风险是企业运营过程中普遍存在的一种风险，在不断发展的经济建设过程中，产生企业经营风险、财务风险的因素也在不断地增加，完善企业内部控制制度使企业内部财务管理工作有章可循。降低企业内部财务工作的随意性，避免不必要的资源浪费，保障企业资产的安全性与完整性。企业内部控制制度的制定，应该能够强化企业会计的内部监督职能，及时发现企业潜在的问题，对产生的问题提出意见与建议，从企业内部开始防范、控制财务风险的发生。

（二）内控提高企业信息正确性以防范风险

合理、有效的企业内部控制，有利于保证企业信息的正确性、保证企业实际生产经营的正常运行，对企业经营过程中产生的错误及误区、财务信息的差错及时纠正，使企业的各个流转环节得到有效的监督与控制，因此，企业内部控制通过提高企业信息的正确性，来防止企业经营过程中产生的经济、管理、财务方面的风险。

（三）从保护企业财产方面来防范风险

加强企业的内部控制制度，使企业财务部门对企业经营过程中产生的数据进行分析与核算，对企业财产、物资的真实性、准确性提供保障，企业内部控制能够直接对企业的材料成本、人工费用、机器设备等进行预算，将企业预算成本与实际成本进行比较，找出预算成本和实际成本之间的偏差，降低企业经营成本，对企业的经营成本进行控制，提高企业的资金利用率，从而减少企业财产方面的风险。

企业内部控制对企业财产物资的采购、验收、保管、领用等各环节进行监管，确保企业财产的安全性，避免不必要的浪费，减少企业的损失。

三、企业内部控制是风险防范的有效措施

（一）完善我国企业内部控制制度

我国企业内部控制制度是针对企业的日常经营活动，运用企业内部控制制度对企业经营情况作出评价，审查出企业内部潜在的问题，并且针对这些问题提出相应的应对措施，完善、提高企业内部的管理制度。

企业内部控制制度是为了保护企业的财资安全，提高企业信息质量、管理水平，防范企业经营风险的有效手段，将企业内部控制渗透到每个部门，提高企业内部控制人员的分析、判断能力，实现企业内部事前监督、事中监督、事后监督、控制能力，及时反馈评价结果，发现企业内部薄弱环节，使企业内部控制在风险防范过程中发挥应有的作用。

（二）健全企业风险防范机制

企业风险防范机制要对企业的经营风险进行分类，对各种不同的风险建立有效的风险防范机制。企业的风险主要来自企业内部和企业外部。企业内部的风险主要包括：技术风险、财务风险等；而企业外部风险包括：市场竞争、政治风险等，因此，企业应该根据自身行业特点及发展方向，对企业运营过程中的各种风险进行筹划，运用企业内部控制机制，识别各种不同的风险，对这些风险采取相应的防范措施。

（三）对企业内部控制与风险防范进行有效监督

企业内部控制在企业内部执行、监督、审计过程中，对企业的风险防范起着至关重要的作用，针对企业的风险进行评价，对不同的风险采用不同的管理及控制措施，近些年来，我国内部控制机构长足发展，许多大型企业内部都设立了企业内部控制机构，从不同层面对企业的财务风险、经营风险、技术风险等诸多问题进行监控，重新定位企业的内部控制经营目标。

随着我国经济的不断发展，企业的内部控制机制也在不断的发生变化，企业应该树立风险防范意识，使内部控制机制与风险防范意识相互结合，加快企业内部控制机制的完善，保证企业内部监控制度的有效实施，使企业经营过程出现的风险得到有效的防范，这些已经成为企业当前的首要任务，使企业在激励的市场竞争中立于不败之地。

参考文献

[1]金彧防，李若山，徐明磊.coso报告下的内部控制新发展——从中航油事件看企业风险管理[J].会计研究，2005（2）：32-38，94.

[2]财政部、证监会、审计署、银监会、保监会2008年5月联合《企业内部控制基本规范》.

财务防范风险主要措施篇5

一、基于财务管理理论与实践问题分析

（一）财务管理理论不能运用于实际操作中

我国各大院校中都具备财务管理课程并具备充足的教学材料，该课程的建立主要是为社会输送财务管理人才而实施的在校教育工作。在财务管理教学中的理论知识与实际财务管理存在较大区别。高校财务管理理论通常是建立在假设教学中，大部分是在假设上实施教学工作，但在实际管理中其不明因素较多，多数假设因素与实际因素存在较大区别，如与假设内容完全不相符，那么部分管理理论知识就无法运用到实际操作中。因此，导致多数财务管理理论不能完全运用到实际工作中，如同虚设，例如：资本资产制作进货、存货模具。

（二）未能明确财务管理理论目标

通常企业财务管理目标主要以依据法律法规确定的，采用这一合法形式把财务管理工作置于合理位置中进行管理控制。但在现实中，企业人员在管理过程中只重视内部利益，却忽略了进行财务管理控制的最大目的，从而忽视了法律对财务管理的重要性，以及其限制作用，同时还忽视了企业在进行财务管理期间产生的风险因素，忽略了正确的防范措施，最终导致财务管理处于风险因素内，对企业未来建设发展造成较大影响。

（三）财务管理理论观念较为落后

由于我国市场竞争日渐激烈，国内各大企业不断变换管理方式，而财务管理作为企业运行的核心，同时也是保证企业有效运行的重要机构，其一直处于变换中。市场广阔的空间同时也给企业提供了较大拓展空间，为企业带来了新型的科技手段以及营销方式等，这些新型方式的出现给企业财务管理提供了先进的管理方式，但也给传统财务管理观念带来了巨大冲击。部分企业在实施财务管理期间还采用传统的管理观念进行管理工作，导致财务管理无法适应现代社会发展。

二、企业财务风险管理研究分析

根据不同财务管理理论方法对企业财务管理提供各类风险防范措施，由于目前企业财务管理理论仍然处于较为浑浊的状态，并未构建合理、科学防范措施；同时由于多数企业没有足够的风险防范经验，在进行风险管理时未能较快制定科学防范措施。我国市场环境、竞争较为激烈，国内政府宏观调控政策在不断变换，企业管理工作人员素质较低，严重影响财务管理风险工作的开展；以上因素均对企业财务管理风险带来严重的影响，致使企业较多政策、制度无法开展，其中还存在大量不稳定原因导致财务管理风险因素增多，从中可将其分为三项：一是进行财务管理和最终结算不相符；二是实施工作期间有可能出现的风险因素；三是不明确因素引发的财务风险因素；企业进行财务管理时可根据以上三种风险构建有效的避嫌措施。

三、财务管理风险防范措施

（一）明确企业财务管理风险目标

进行财务管理风险防范工作首先要明确企业财务风险管理目标，通过资金优化结合对财务管理工作进行优化管理，有助把风险降至最低，从而提高企业经济效益保证企业经济较快发展。对企业给予控制管理后，应确保内部资金有效运用，同时应以企业角度去看待财务管理风险问题。明确财务风险管理目标应以长远发展作为有效策略，寻找有利于财务风险管理优化措施，并保证企业健康发展。明确财务管理风险目标建立有效发展方案，使企业各级领导带领基层工作人员朝同一方向努力，同时管理人员应严格按照相应财务管理制度进行财务管理工作，并严格按照目标制定科学方案，全面加强财务管理风险防范措施，充分发挥企业资金使用率，将管理风险降到最低限度。企业只有通过了解市场动向，并根据市场实际特点制定与企业发展相符的风险防范方案，这样才能在变化莫测的市场环境中占据一席地位，只有这样长期发展下去，企业才能更好的生存在市场环境中，这一切都要围绕企业财务管理目标去实施。企业如想加提高经济效益，就应顺应现代社会发展与时俱进，为顺应时展潮流不断转变，例如；在企业财务管理中，要不断创新发展，并建立可靠的财务管理策略，在有利于帮助企业跟上现代化发展的步伐。此外还可以通过将企业资源与预算管理工作进行优化配置，把企业经营管理扩大化，这样才能确保企业经济最大化。进行财务管理时应以企业未来发展作为战略发展方向，以其作为防范防线管理的指导思想，通过与财务预算管理制度相在结合，提高预算风险管理工作。

（二）加强财务管理工作人员风险意识

企业进行财务管理风险工作，不只是对财务预算进行管理，不能单一从财务预算方面去提高，而是全面以企业进行预算管理。同时需要预算管理人员要具备较强的风险意识，要求管理人员对企业各个项目以及每一个环节都熟悉、了解，并根据预算管理工作，实现企业资源优化配置，从而提高资源、资金使用效率，将财务管理作用发挥到极致。

（三）明确财务管理流程

首先，明确财务风险管理流程，进行财务风险管理工作首先应熟悉操作流程，通过将流程清晰化，明确每位财务管理人员工作职责，从而对企业各项活动、项目等前期、中期、后期等预算控制流程给予详细分析，才能将财务风险管理过程合理结合。并在收集信息过程中应确保信息的科学性、可靠性、及时性与准确性实施有效控制，有效地把握财务风险管理的每一项环节；然后，在企业财务管理中构建监督管理体系，以此确保财务信息的安全性、准确性以及有效性，为企业全面实施财务管理在措施提供明确信息，确保财务管理风险防范工作顺利开展。

（四）加强企业财务管理内部交流

促进企业各个部门相互交流，在面临财务、风险时企业多数项目仍处于运营状态，此次企业财务收入有可能处于稳定状态，还有可能因经营管理力度低使财务出现负债情况。而当前我国企业大部分是由较多员工组合而成的，同时集团企业就是由多数子企业组合而成，但这些企业成员本身就存在相应的风险因素，因此进行企业财务风险管理工作时，首先应从成员做起，并做好财务管理内部员工沟通交流措施。企业内部财务风险管理工作人员以及各个部门存在密切联系，因此需要对加强内部沟通管理工作，在企业中进行科学的财务风险管理就是对工作人员、相关部门实施管理工作，促进企业管理人员与员工相互沟通交流，有利于提高企业经济发展效益，加快财务风险管理工作顺利实施，只有加强内部沟通交流，相互协调管理，这样才能保证较好、较快的实现企业风险管理目标。

（五）提高财务管理人员专业操作技术

企业如想加强管理人员财务风险管理力度，就应加强管理人员专业操作技术，使员工财务风险管理能力获得相应提高。提高员工专业操作技术的同时必须要依靠先进的科学技术，如：计算机操作技术、软件操作技术等，通过运行先进的科学技术，从而提高财务风险管理人员管理能力，此外，企业可以通过对员工进行相关技能培训，提高员工专业操作技术，从而提高风险管理力度。

（六）不断加大实践财务风险管理理论知识

财务防范风险主要措施篇6

今天，我们在这里召开廉政风险预警防控工作动员大会，是为了贯彻落实县委、县纪委廉政风险预警防控试点工作会议精神。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，财政局被列为6个试点单位之一，充分体现了县委、县纪委对财政工作的关切和重视。作为试点单位，我们要按照统一部署，抓好党风廉政预警和领导干部腐败风险防控，促进财政事业健康发展、科学发展。下面，我就如何抓好这项工作讲四个方面的意见。

一、充分认识廉政风险预警防控工作的重大意义

（一）开展廉政风险预警防控工作是深化学习实践活动所需。当前，我局深入学习实践科学发展观活动已接近尾声，学习实践活动的一个明确要求就是要突出实践特色。从纪检监察工作的角度来讲，就是要认真查找在党风廉政建设和反腐倡廉建设中存在的不适应、不符合科学发展观要求的问题，并加以解决。而廉政风险预警防控工作就是我们在以往工作中存在的一个相对薄弱的环节。廉政风险预警防控，主要是针对权力运行中的风险和监督管理中的薄弱环节，主动预防，超前预防，推动关口前移，从源头上预防腐败，是科学发展观“更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设”要求，在反腐倡廉工作中的具体体现。纪检监察工作要始终坚持以科学发展观为统领，当前和今后一个时期，要以推进此项工作为重点，促进反腐倡廉建设的科学发展，从而真正达到党员干部受教育，科学发展上水平，人民群众得实惠的目的。

（二）开展廉政风险预警防控工作是反腐倡廉客观形势所急。开展廉政风险预警防控工作，是坚持反腐倡廉“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”方针的内在要求，是贯彻落实中央《建立健全惩治和预防腐败体系20**-2012年工作规划》的重要举措，是构建具有特色惩防体系的有效途径。把廉政风险预警防控工作作为“惩防并举、注重预防”的具体实践，有利于进一步增强预防腐败工作的前瞻性、预见性、针对性和主动性，有利于减少腐败现象的发生，有利于为党员干部营造良好的成长环境。

（三）开展廉政风险预警防控工作是关心爱护党员干部所在。保证干部成长安全重于泰山。我们财政干部手中大多数都有着行政许可、行政审批、财务开支、物资采购等一定的权力和资源。但同时这些权力和资源也不同程度地面临着各种各样的诱惑和考验。廉政风险预警防控工作针对不同单位、不同岗位的不同风险点的个性和特殊性采取预防措施，增强了教育、制度、监督工作的针对性和有效性，可以提高党员干部自觉接受监督，主动参与监督和积极化解廉政风险的意识，促进决策民主、程序公开、运行规范，使预防腐败的责任落实到每一个岗位和每一个人，职责清楚，目标明确，便于检查和考核，防止权力滥用。在党员干部出现腐败苗头，未构成违纪时，及时予以提醒、预警和处置，促使党员干部正确、健康、有效地履行职责，以免铸成大错，这也是体现以人为本，关心、挽救有腐败倾向党员干部的有力措施之一。

二、深刻理解廉政风险预警防控工作的具体内涵

廉政风险：是实施公共权力的主体，在行使权力过程中，发生滥用公共权力或的可能性。

预警防控：是纪检监察机关针对工作中可能发生的问题或已经出现的错误苗头进行主动防范和监控的一种措施。

风险具有客观性、损失性以及不确定性的特性。风险的客观性揭示了任何有业务处置权、有职责的岗位都有风险。风险的损失性揭示了一旦风险发生，就会对本人有效履行职责，对事业、对社会各个方面都会产生不良影响。作为国家公职人员，有责任、有必要主动防范，把风险发生的可能性减到最低。风险的不确定性揭示了风险只是有可能发生的，并不是必然会发生的，是可以通过建立一套有效的预防措施，增强自身的自律意识，去防止风险发生的可能性，或通过努力把它降到最低程度。

廉政风险预警和防控工作的核心任务就是关注和遏制“发生腐败行为的可能性”，针对在思想道德、制度机制和岗位职责三个方面存在的廉政风险，在综合运用现有工作手段的基础上，通过前期预防措施、中期监控机制、后期处置办法构建了预防腐败的“三道防线”。其中，前期预防措施解决了预防工作覆盖面的问题，规范了预防工作的措施体系；中期监控机制做到及时发现问题；后期处置办法对可能发生的腐败行为实施超前预警。

三、全面掌握廉政风险预警防控的工作程序和重点

（一）工作程序

廉政风险预警防控工作按照制订方案、贯彻执行、检查考核、修正完善四个环节进行。

1、制订方案。成立局廉政风险预警防控工作领导小组，明确工作职责，确定廉政风险防范管理目标，制订实施方案。

2、贯彻执行。通过查找廉政风险点，分析风险发生的原因和结果，评估风险发生的可能性和影响程度，建立风险库，制订执行防范措施。一是查找廉政风险点。结合自身实际，在从上到下或自下而上清权明责的基础上，查准找全廉政风险点。二是分析廉政风险发生的原因和结果。认真分析廉政风险存在的原因、根源及可能产生的后果，提高防范措施的针对性。三是评估廉政风险发生的可能性和影响程度。采用定性和定量分析相结合的方法，评估廉政风险发生的可能性大小和影响程度的高低，提高防范措施的有效性。四是制订并执行防控措施。明确责任主体和完成时限，有针对性地提出防范措施，着力形成以岗为点、以程序为线、以制度为面，点、线、面相结合，环环相扣的廉政风险防控机制。五是建立廉政风险库和廉政风险预警机制。建立廉政风险库，对风险进行综合分析，把握重点，提炼共性，及时修正防范措施。同时，逐步建立廉政风险预警机制。

3、检查考核。建立和完善廉政风险防范管理考核制度，通过信息监测、定期自查、上级检查、社会评议等方式，对风险防范各项措施的落实情况进行考核评估。考核工作要与领导班子和党员干部年度考核、工作目标考核以及党风廉政建设责任制考核等结合进行。

4、修正完善。按照年度运转，周期循环的推进方式，根据检查考核结果，纠正存在问题，完善工作措施，修正完善防控制度等，推动工作进入新一轮循环。

（二）工作重点

查找风险点，是预警防控工作的重中之重。这次试点工作风险点查找的对象包括全局干部职工。

1、把握查找廉政风险的方法

通过“自己找、领导提、相互帮、集中评、组织审”五步法，从梳理行政管理事项、审批程序、公共服务程序等业务流程方面入手，查找廉政风险点。

2、把握查找廉政风险的类别和程序

（1）廉政风险三大类别：思想道德风险、岗位职责风险、制度机制风险。

（2）廉政风险查找程序：第一步，针对个人岗位查。查找对象对照岗位职责、执行制度的实际，通过查找风险“五步法”，认真查找并分析评估自身在思想道德、岗位职责方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由各股室、单位负责人审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。第二步，针对各单位职责查。各股室、单位对照“三定”方案和业务流程，查找体制机制方面存在的廉政风险。重点查找并分析评估人、财、物管理和行政审批、行政执法等重要方面存在的廉政风险，提出防范控制风险的具体措施和办法，由分管领导审核后报局廉政风险预警防控办公室备案。;

3、把握查找风险的重点部位

重点围绕政府采购、政府投资项目招投标、民生等领域的重要环节的风险点查找；突出围绕拥有行政许可、行政审批及人、财、物管理等业务处置权的关键岗位的风险点查找。

4、把握查找风险的四个关键步骤

（1）清权明责。对行政管理权力或业务处置权力进行全面清理和确认，是找准风险点的基础。通过梳理行政管理事项和业务工作，明确各个单位和岗位职责，并依照运行程序绘制业务流程图。

（2）找准风险。围绕岗位权力、权力运行核心找准可能出现廉政问题的点和环节，而不是找工作差距。查找风险点一定要在“自己找”的基础上，通过领导提、相互帮、集中评、组织审等形式查准找全。

（3）分析评估。按照风险发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面，进行分析评估并确定风险等级。

（4）制订措施。针对已经查找确定的各类风险点和风险等级，确定采取工作措施的力度，有计划地研究制订教育、制度、监督等方面的具体防控措施和相关工作程序，并统一以流程图或表格等形式在一定范围内予以公开。

5、把握制订防范措施的“五强”原则

一是岗位措施对应性要强。对应风险点的岗位措施要体现一岗双责的要求，确保“双安全”，即确保在勤政方面有效履职，廉政方面不出问题。

二是防控措施衔接性要强。要避免单位与单位、岗位与岗位、正职与副职之间的防控措施互不衔接，防止出现空白点和断档。

三是公示公开监控性要强。要加强政务公开、事务公开建设，强化外部对单位、岗位执行职能的监督，做到岗位责任人的自控。要加强网络建设，把风险点和风险防范管理措施在局域网进行公开，提高网络的监控性，规范工作程序。

四是制度建设可操作性要强。制度建设既要注重制订，又要注重执行；既要注重实体要求，又要注重程序要求；既要注重廉政建设的制度，又要注重勤政，以廉促勤，使廉政勤政相得益彰；既要注重正面要求，又要注重责任追究。

五是廉政教育针对性要强。查找风险点和制订防控措施的过程，也是一个教育的过程。要与教育有机结合起来，贯穿单位措施、网络建设以及制度建设的全过程，让每一个人都自觉分析危害，启发主观防范意识。

四、具体要求

（一）要加强领导。廉政风险预警防控工作在我县尚属试点，我局作为试点单位之一，各股室（单位）要高度重视此项工作，切实加强领导，统一思想认识，认真组织实施。局领导班子成员、各单位负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，带头查找廉政风险，带头制订和落实防控措施，带头抓好自身、本单位和分管范围内的廉政风险预警防控工作，确保防控腐败的各项要求落到实处。

（二）要狠抓落实。坚决克服形式主义，防止走过场，做到人员、时间、措施、效果四落实。