会计风险防控措施范例(3篇)

会计风险防控措施范文篇1

【关键词】输变电工程；项目风险；控制措施

1引言

随着我国输变电工程项目数量的不断增加，对项目的管理控制能力的要求越来越高，对电网骨架的建设需求也逐渐加大。同时，输变电项目面临投资大、调试困难、施工环境恶劣、输变电距离长、管理难度大、高空施工等问题，这些问题随时可能导致未知事故的发生，一旦事故发生，将给工程项目带来巨大的经济损失，甚至会对社会产生一定影响。因此，为了保证输变电工程项目的顺利竣工，需要通过增强输变电工程项目的风险管理，提高风险管理意识，从而使输变电工程项目的管理机制得到不断完善。输变电工程项目的风险控制需要一定数量的环节，而且受到一定因素的影响，如果没有处理好这些必要环节和影响因素，可能会给输变电工程项目带来风险，直接对输变电工程项目的建设施工和安全运行带来影响。对输变电工程项目的风险进行分析和控制，一方面可以强化对输变电工程项目的了解和认知，降低风险可能带来的危害程度和损失，同时还可以为输变电工程项目的施工应急计划提供方便，使工程项目管理工作更加规范化、制度化；另一方面能够增加工程项目的经济效益，具有积极意义。

2当前输变电工程项目风险控制管理现状

在我国的电网整体工程系统中，输变电工程项目占有重要地位，经过研究和总结可以发现我姑输变电工程项目风险控制和管理存在一些不足，主要表现在以下几个方面：

（1）风险管理意识的缺乏

当前我国的市场经济管理机制已经基本成熟，但是在输变电工程项目的管理过程中，有些管理工作人员不仅缺乏对工程项目的风险管理认识，而且对风险控制不重视。项目管理人员未将对输变电工程项目风险管理的认识和实际管理没有充分融合，甚至有一些企业甘愿承受项目风险所产生的损失，而不愿意去采取有效措施来规避项目风险。

（2）风险管理制度的漏洞

在二十多年的不断实践和发展过程中，基本构建了电力工程项目的产业市场，电力工程项目市场的主体、产业结构和行为秩序等体系框架基本形成，而且市场的框架机制和主体之间的约束关系得到了不断的优化。尽管电力工程方面的风险管理已经取得了一定程度得发展，但是因为长期受计划经济的干扰，项目风险所导致的损失主要是通过增加投资额和财政补贴等方式来补偿，因此这种风险管理制度的漏洞表明了比亚的风险分散和管理机制的缺乏。

（3）风险管理方案的忽略

输变电工程项目的管理体系上不仅缺乏完整的风险管控制度，而且在工程的管理组织上未设置专业的风险管理部门，没有重视风险项目的管理和控制。另外，在整体方案设计施工过程中，没有考虑甚至制定风险管理实施方案。

3输变电工程项目的风险分析

3.1技术风险

从立项到终结全过程中，输变电工程项目和技术的联系十分紧密。通常意义上，项目技术风险[1]就是指工程技术风险，也是狭义上的技术风险。技术对输变电工程项目的社会效益和经济效益起着决定性的影响，因此项目技术风险便成为输变电工程项目的主要风险，而且大部分的技术风险对会随着市场和技术的变动而产生，尤其是在对输变电项目进行技术风险分析时，要特别注意技术风险的联系性和独立性。

3.2质量风险

质量风险的主要来源包括：第一，由施工单位产生的质量风险。尽管施工单位在施工过程中制定了相应的措施来改正质量通病，但是并未达到完全消除的效果。个别施工单位在施工过程中只考虑获得最大的经济效益以及尽量缩短工期，从而忽略了质量管理。这一问题的根源主要就是工程项目承包商过度追求利润，并非正常的压缩和控制成本，而且在工程项目中偷工减料甚至使用劣质的施工材料。第二，由设计单位产生的质量风险。输变电工程项目的决定性因素之一就是设计单位的设计报告，因此衡量风险的一个标准就是设计师的素质高低。具有良好职业道德的设计师不仅追求自身的业务素质的提升，还会严格控制设计可能产生的风险。

3.3管理风险

依照项目的进程，可以将输变电工程项目管理分为前期管理，建设期的管理，生产经营期的管理，技术改造管理以及资产清算管理。技术管理、人才管理、资金管理等贯穿于整个阶段过程。管理风险主要有企业内部用人机制风险、分配机制风险，若机制选择不适当，便会对管理工作的进展带来困难，导致企业内部管理和外部环境部顺畅。对于输变电工程项目而言，应该加大对资金管理的重视，避免出现资金任务计划下达不及时或者资金不到位等情况，从而杜绝其对项目进度的影响，同时也要加强对财务人员的培训工作，使其素质得到提升，避免发生报表编制不及时和账目混乱的情况。

4输变电工程项目的风险控制

4.1对输变电工程项目风险进行监控

对输变电工程项目风险进行监控是控制风险的第一步。风险监控[2]的主要工具就是采用核对表，采用一定的技术来进行监控，主要有：对项目进行定期评估。因为风险优先级和等级可能会随着项目的生命周期变化而变化，所以要对风险进行定期评估和量化，实际上，项目风险评估是每次项目团队会议的一个议程；对项目进行挣值分析。所谓挣值分析就是按照计划费用来对整体项目的分析进行监控，主要就是将计划工作和实际已经完结的工作进行比较，确定项目是不是符合进度和计划费用的要求。若偏差较大，说明需要更深一步进行项目的风险识别、评估以及量化；制定附加风险的应对计划。若某种风险实现不能预料到，亦或是其后果比预期的更为严重，就应该事先计划好应对措施来应对此种风险；进行独立风险分析。项目办公室以外的风险管理团队与来自项目组织的风险管理团队相比，对项目风险的评估更独立、公正。通过实施项目风险管理计划后，风险的发展必然会受到人们采取的风险控制行动的影响，在整个实施过程中，需要不断认识项目风险的特性，将其作为依据不断修订风险管理计划和行为。对这一过程的监控措施主要有五个方面的内容。即及早度量和发现新的风险因素；对潜在风险进行监控和对项目风险发生的征兆进行检测；对残余风险的程度和变化进行跟踪、评估；对风险控制行动产生的效果进行估测；最后提出风险应变计划和依据。

跟踪风险控制措施的效果是风险监控的主要内容。在实际工作中，运用风险跟踪表格将跟踪的结果记录下来，然后定期地将跟踪的结果制成及时、准确并简明扼要的风险跟踪报告，并且及时地将结果报告给较高层次的决策者，向决策者及时传达有用的风险信息，使决策者及时掌握风险发展趋势的相关信息，以便及时地做出反应。在日常工作中，编制和提交风险跟踪报告也有相应的要求。例如风险报告应根据决策者的需要决定其内容的详细程度，其格式和报告频率应根据需要和成本决定，有时也可将项目管理报告合在一起。但在实际风险管理的进程中，无论何时，只要在项目风险监控的过程中出现了新的风险因素，就应当有必要对其进行重新估算；即使没有出现新的风险，也需要在项目的里程碑等关键时段对风险进行重新估计。

4.2输变电工程项目风险的减轻、回避、转移和自留

“风险减轻”即上文所指的项目风险控制行为，包括减少风险发生的概率或控制风险的损失。在某些条件下，在技术经济效果方面，减轻风险的措施比风险回避所取得的效果更好。如果对风险的来源和环境情况进行了解，则将更容易地选择风险减轻措施。对于不是十分明确的风险，要估计风险的影响有时很是很困难的，要尽可能将其减轻，但有效的风险识别仍然是非常有用的。在选择减轻风险措施前，必须要确定风险降低后的可接受水平，将风险降低的程度具体化。风险降低要达到什么样的目标主要取决于项目的具体情况、对风险的认识态度和项目管理的要求。如果项目风险发生的可能性较大或者可能出现损失较严重的情况时，就需要采取风险回避措施，变更项目的计划或主动的放弃项目从而消除安全风险，避免产生风险损失。风险回避措施是一种消极的风险应对措施，可能会对工程企业的生存和发展造成影响。风险转移措施只能将风险转移，并不能消除安全风险，它是指项目管理者设法将风险的结果转移到他处。风险自留措施与其它风险管理技术是一种互补关系，它是指当风险不能避免，其它风险应对措施无法实施或即使实施，但成本很高；或因风险有可能获利时，为了处置残余风险，施工单位只能选择自己承担风险后果。

4.3输变电工程项目风险的预防措施

输变电工程项目风险的预防措施主要采取工程法，工程法是一种有形的手段，主要内容包括防止风险因素出现；减少已存在的风险因素；将风险因素同人、财、物在时间和空间上隔离。工程法以工程技术为手段，消除物质性风险威胁。例如，在建筑时周围设置防护网来防止高空坠落物伤人；开挖深基础坑时在周围设置护坡挡土墙来防止塌方伤人等等都属于这一方法。

工程法的每一种措施都与具体的工程技术设施相联系，但单一的依赖于工程法也是不可取的。其原因有三点。首先，采取工程措施需要很大的投入，这就需要决策者充分考虑成本和经济性[3]；其次，人为的作用是任何工程设施的中心，因此需要提高工作人员的工作素质；最后，任何工程设施都不会百分之百的可靠，因此工程法要同其他措施结合起来使用。

5结束语

输变电工程项目作为电力行业先行企业的基建单位，项目建设投资日益加大，与此同时面临的各种风险也越来越多、越来越复杂，影响因素众多，对风险控制和预防不及时，就可能造成极大的危害。因此需要提高自身的安全管理水平，强化风险管理意识，全面提升安全组织管理素质，重视风险分析，提高工程质量管理，研究制定风险防范和控制措施，降低和控制输变电项目风险，保证输变电项目的顺利进行。

参考文献：

[1]叶智毅.工程项目管理中的风险分析与处置对策[J].经济学报，2005（12）：281-283.

会计风险防控措施范文

然而，面对严峻的市场竞争，如何更好地保障船岸职工和油品运输的安全，特别是人员安全，更好地履行各项职责保障。作为中海集团廉洁风险防控的试点单位，中海油运结合实际，加强领导，认真落实上市公司新要求，已经初步建立起了比较科学、规范的从源头上有效防控廉洁风险的新机制，为建设全球一流承运人品牌发挥了重要作用。

廉洁风险防控：势在必行

廉洁风险防控，防范的是廉洁风险，管理的是防范工作。开展廉洁风险防控工作，是把现代管理科学的风险管理理论和方法引入反腐倡廉建设，有效预防腐败的重要举措。

承担企业的社会责任。

中海油运是国家控股的特大型企业，承担着国家能源运输的重要责任。企业领导人员在经营管理活动中，承担着保障国有资产安全和保值增值的责任。开展廉洁风险防控，是加强企业反腐倡廉建设、推进企业廉洁文化、建设企业廉洁品牌形象的有力措施。

提升企业的管理水平。

在改革发展中走向世界运输市场，油运的船队结构、经营方式、资产管理发生了很大变化，反腐倡廉工作不断呈现新的特点。自成立以来，公司在船舶油污水管理方面曾多次发生违纪违法案件，先后有6名干部船员被判刑，在社会和资本市场上造成了不良影响。公司三令五申，不断完善制度，严格操作程序，对违规事件采取零容忍态度，积极提出廉洁风险防控的新措施，坚决遏制一切违纪违规行为。

加强员工队伍的信念。

廉洁风险的全员自查、同事互查和组织帮查，充分调动了受教育者的主体意识，每一位员工都了解了自身所处岗位的廉洁风险和廉洁要求，逐步建立起廉洁意识、规则意识，提高了是非辨别力，铭记于心，外践于行，提高了廉洁风险防范水平，提升了为企业、为客户服务的能力。

廉洁风险防控：探路而行

按照上级文件精神，中海油运建立了廉洁风险防控的领导小组和工作小组，并结合自身行业特点，制定了工作计划，组织了骨干培训，建立了相应的信息传递和工作联系机制，按规定实施了以下五项工作步骤：

一是广泛开展风险收集

广泛收集风险信息是科学确定风险点的基础。在明确风险性质的基础上，油运纪委依靠基层党支部发动员工一起，认真查找可能利用职务便利谋取利益的各种因素，286名机关员工，共查找廉洁风险信息182个，做到纵向到底、横向到边。

二是严格组织风险识别

准确识别风险，是科学制订防控措施的前提。根据所收集的风险信息，严格开展风险识别，编制风险点信息评估表，认真分析风险的发生概率和影响程度，排查出真正影响企业健康发展的风险，确定重要风险1个、一般风险17个、轻度风险28个，无重大风险，形成了宝塔形的风险等级结构。

三是全面制订防控措施

针对发生廉洁风险的相关因素，科学制订防控措施，防控责任的层面高低与风险等级成正比。油运将油污水处理作为公司重要风险，明确公司分管领导为风险防控第一责任人，制定了相关部门共同参与的21项防控措施，内容涵盖员工管理、廉洁承诺、资金监控、业务操作、监督检查等五个方面，并建立了预警机制。

四是扎实开展检查考核

监督检查是落实防控措施的必要手段。按规定制定了检查考核办法，每年对风险防控的重要部门和关键岗位进行检查，检查的主要内容包括：措施落实、责任履行、预警处置、现场管理等，将防控情况纳入个人和部门的考核范围。

五是积极提升防控水平

廉洁风险防控是在全面风险管理、内控机制建设基础上建立起来的，必须和现代信息技术相结合，走“科技加制度”的发展道路。制定风险防控措施及指标提取表，纳入全面风险管理信息系统，设置黄、红、绿警示标志，一旦发生问题警示，立即启动应对措施。

廉洁风险防控：行之有道

通过探索和实践，廉洁风险防控工作取得了“三落实”的成效：把惩防体系建设的要求，落实到核心部门、关键环节和重点岗位；把反腐倡廉建设的责任，落实到各级领导、业务部门和管理人员；把风险防控的措施，落实到内控制度、风险管理和信息工程。中海油运的经验是，组织开展廉洁风险防控一定要健全机构、加强指导、抓住重点、融入管理、服务企业。

一为健全机构，完善工作体系。做到了“五有”：有工作领导，有办事机构，有推进计划，有落实措施，有考核办法。企业党组织负责人把廉洁风险防控作为反腐倡廉建设的工作重点，亲自抓，亲自部署；企业行政领导把廉洁风险防控作为提升管理水平的重要措施，一同部署、一同落实，形成了党委统一领导、党政齐抓共管的领导体制。建立由惩防体系建设领导小组、风控工作小组、部门党支部、工作联络员构成的组织体系，健全了风险防控工作计划、工作措施、责任考核等组成的制度体系，形成了纪委组织协调、业务单位各负其责、管理人员积极参与的工作机制。

二为组织培训，加强沟通指导。纪检监察机构是开展廉洁风险防控的职能部门，起着组织协调的关键作用。油运纪委在工作中发挥了四个作用：宣传教育作用，组织骨干培训，宣传廉洁风险防控的目的意义，明确步骤方法。工作指导作用，加强对下属党组织和联络员的工作指导，提出每一个工作阶段的具体要求和任务。部门协调作用，整合监督资源，实现多部门的联合防控。防控中的督促作用，把握工作进度，组织考核检查，把关防控质量。

三为把握重点，解决关键问题。在监督资源有限的情况下，廉洁风险防控必须抓重点，解决主要问题。我们分析了石油运输特点、船舶管理难点和制度执行薄弱点，把油污水处理作为廉洁风险防控的工作重点，集中监督力量，通过强化授权审批、部门间相互监督、细化强化岗位责任等，制定了周全的防控措施和预警机制，有效提升了公司系统防控重点风险的能力。

会计风险防控措施范文

关键词：高校岗位风险防控推进

引言：

高校对于教育局下达的惩治和预防体系的规定，通过认真贯彻落实来推动惩、防体系的创建问题，将源头的防治工作进一步深化，加强对权力执行的内部管理和监督制约的工作。

一、高校岗位风险防控的主要工作职权

1、从事教育、教学研究、科学研究等工作，参与到政治学习、教学研究、业务学习等活动的工作；

2、编写教案，要认真备课、讲课并整理教学资料；

3、依照教学大纲，进行课堂教学的组织工作，引导学生学习；

4、进行期中、期末的考试安排工作，以及课程考试命题、阅读试卷以及为试卷分析的工作；

5、进行科学研究等工作。

二、岗位风险防控的措施

1、政治学习的风险防控措施：主动参加政治学习，提升思想觉悟，加强防控意识；

2、科学工作和考试工作的风险防控措施：通过平时教学的工作过程，严格、认真的进行教学，谨防出现教学事故。依照教学规律，按时、按量、按质的完成教学任务，通过努力不断提升业务能力以及教学质量。在学生进行考试时，要客观、公正的做好监考工作；

3、科研工作的风险防控措施：在参与科学研究时要做到踏实求真、抵制学术不端的事情发生，要做到廉洁奉公；

4、工作方式的风险防控措施：完全考虑到实际工作中的需求，严格、认真的听取别人给出的意见以及建议，态度要和善，将流程和目标进行简化，提升工作效率；

5、道德、师德的风险防控措施：提升自身的思想觉悟，加强道德、师德的概念，认真做人、文明处事、明辨是非。在教育教学过程里，通过公平公正的方式来对待每一个学生，做到不偏袒、无私心，将正义发扬光大，让家长、学生进行监督。做到修身养性、谦和礼让，相互尊重，做好表率作用；

6、社交生活的风险防控措施：提升生活乐趣，不贪小便宜，不侵占他人的利益；

7、物资采购的风险防控措施：制定物资采购程序，并严格按照具体规定进行执行；

8、工程项目的风险防控措施：严格按照工程项目的规定进行办事，不可越权进行操作；

9、招投标的风险防控措施：体现“公开、公正、公平”交易准则；

10、遵守规章制度的风险防控措施：通过严格遵守各项规章制度，做到不迟到、不早退；

11、遵纪守法的风险防控措施：加强法律观念，通过学习国家的法律法规以及学校各级、各项的相关制度，进行严格遵守、自觉执行。杜绝家长请客、送礼的歪风邪气，也不要托家长办理私事；

12、集体生活的风险防控措施：积极面对集体生活，并融入到集体生活当中，勇敢承担对集体应当负的责任和义务。

三、强化推进高校岗位防控，延伸清权查险的广度和深度

风险是由岗位而衍生的。做好高校的岗位风险防控，就要以岗位的实际情况为出发点，看准风险易发并且多发的关键型岗位，尤其是领导岗位所涉及到的重大事件的决策方面、重要人事的任免方面、重大事件的安排方面、资金的运用等方面，通过“分岗清权、分权查险、分权掌控、分级预警、分险预防、分层追责”的六个方面进行。通过“依法确权、科学配权、示权”等方面的要求，通过自我制定、领导初审、专业复审、组织审核等方式，对岗位职权进行层层梳理、认清职责、划分界限、做好岗位确权、因事明责，岗位权利界限的限定，以免发生职权交替、职责不明、风险失控的事情。要重点通过领导岗位、中层岗位、普通岗位三个层面，透过寻找、提出、组建、议论、裁定等方式，寻找到思想道德、岗位职责等方面的风险点，创建上级检查下级、下级检查上级、同级间相互检查的风险排除体制，争取将岗位的风险点找准并查明，使得风险点做到全面排查，并且通过其他风险点规定相应的风险防控措施，做好所有岗位的风险排查工作，措施防控工作。要清楚，防控风险中，最主要的因素是人。因此，对于外部环境关系密切的容易出现腐败问题的关键型岗位，做好定期轮岗、交流的工作，以便可以排除掉由于高校党政班子人员任职时间过久，而产生的思想懈怠、利益缠身的风险。

四、高校推进岗位风险防控的工作要求

1、加强管理，提升认识

为了可以加强对高校的管理，可以建立岗位风险防控部门并建立领导小组，通过校长担任组长一职、其他班子成员任副组长、成员等职。领导小组可以设立监督检查办公室，从各层以及各办公室指定一名人员作为联络员，领导小组的监督检查办公室主要负责对岗位风险防控机制创建活动的组建、协调、落实等工作。各层以及各办公室的联络员就要将进行岗位风险防控机制的创建活动作为一个重要的工作来进行，认真组织并给予实施。主要领导要亲自抓、分管领导要具体抓、监督检查部门要进行协调推进的工作，再通过各层以及各办公室的积极配合，构成一个从上至下保持一致、共同配合的领导机制和工作体制。

2、明确责任，突出重点

高校的领导班子成员必须遵照党风建设的相关责任制度进行约束，一定要履行一岗双责的制度，由校领导带头查询岗位风险，带头规定和实施防控措施，带头做好自身以及管理范围内的岗位风险防控机制的建立，以保证各项预防要求可以真正落实到每一个岗位以及每一件事情上。要着重做好学校相关活动、后勤采购、领导审批、财务资金运用、校领导班子管理等重点环节的防控工作；要让执行、管理、审核、审批、裁决等岗位做到用公平、公正的态度去解决事情，一定要将岗位风险防控机制融入到所有的工作当中，用重点带动全面，用关键促进整体，实现以廉促政的联动效应。不但要将涉及到人、财、物的关键岗位的风险找对、查清、挖深，还要将制度的规范工作做到位、做得更加详细且务实，要持续提升制度的执行力度，逐渐创建适合高校实际情况的教育、制度乃至监督于一体的风险防控机制。

3、注重实效，优化推进

岗位风险的防控机制的建设工作是一项非常漫长的动态工作，要将其变成可以不断改进和完善的长效机制。各层校领导部分应当对现有的风险点进行逐级推动、逐级优化的防范措施，提升风险防控工作的实效性，对于刚刚出现的风险点，要立刻制定出相应的防控措施，保证风险防控工作可以持续完善。逐渐在全校范围内创建起相对完善的岗位风险防控管理的长效机制以及权力执行的监督机制。

结束语：

风险防控需要通过整个高校的全体员工进行参与并共同努力。高校的岗位风险存在于学校的方方面面。进行风险防控工作，岗位上的教职工成为了实施的主体，通过客观的方式对全校员工尤其是领导部门进行法律、法规的约束，提升全校员工的风险防控意识，不但要全面掌握国家、学校有关的法律法规，还要掌握怎样运用相关规定来维护高校的政党权利，透过平时的工作对风险进行鉴别、进行防控，从而使得各类风险的全面防控工作都能实现。

参考文献：

[1]马维娜，张国兵.基于PDCA理论的高校廉政风险防范管理——北京工业大学廉政风险防范管理工作的探索与实践[J].北京教育（高教）.2010（10）.

[2]李敬.基于风险防范的内部控制体系构建研究[A].中国会计学会高等工科院校分会2007年学术年会暨第十四届年会论文集[C].2007.

[3]徐银燕.高校治理结构研究综述[J].保定学院学报.2010（04）.

[4]杨树兵.关于提升民办高校核心竞争力的战略和政策研究[D].苏州大学.2007.

[5]高军，刘先涛.企业风险管理效果评估探析[J].科技进步与对策.2003（08）.