微观经济学税收分担(精选5篇)

微观经济学税收分担篇1

一、价格的神奇力量

（一）、价格是调节经济的看不见的手

1、价格的作用（建立在利益驱动机制之上）

①传递情报；②提供一种刺激；③决定收入的分配。

2、价格的决定：

3、价格干预影响市场结果

（二）、需求、供给与价格相互关系的现实运用

1、弹性的概念及类型

1）、弹性：因变量对自变量变化的反应程度。

2）、需求价格弹性

需求价格弹性=需求量变动百分比/价格变动百分比

3）、供给价格弹性

供给价格弹性=供给量变动百分比/价格变动百分比

2、弹性理论的运用

1）、需求弹性与总收益：

总收益=价格×销售量

2）需求弹性、供给弹性与税收分摊

二、消费者的行为

（一）、消费者行为理论的主要内容

1、效用：指人们从物品或劳务的消费中所获得的满足程度。消费者的最终目的是实现效用最大化。

2、消费者实现效用最大化的条件

1）、用基数效用分析法分析：

2）用序数效用分析法分析

3、收入效应和替代效应

——物品价格变动对消费者均衡的影响

（二）、消费者行为理论的运用

（三）、消费者的其他决策

1、劳动供给决策：

2、消费与储蓄决策

3、投资决策

4、信息不对称下的交易决策

三、生产者的行为

（一）、生产要素的最适投入：

——产量最大化目标的实现

1、边际产量递减规律

2、短期：一种生产要素的最适投入

3、长期：生产要素的最适组合

（二）成本和收益分析

——利润最大化目标的实现

1、成本：企业进行生产和经营的各种支出。

2、短期成本分析

3、长期成本分析

4、收益与利润最大化

总结：

微观经济学包括的内容非常广泛，这里只介绍了均衡价格理论、消费者行为理论、生产者行为理论的一些简单知识，其他还有分配理论、厂商均衡理论、市场失灵理论以及相关的微观经济政策。其他还有如产权经济学、时间经济学、家庭经济学、人力资本理论等都是建立在微观经济学基本理论的基础上。总之，在市场经济条件下，学习和借鉴西方经济学中的有益成份，对我们搞好经济工作是有帮助的。

通过本文的微观经济学税收分担，能了微观经济学中税收分担的各种影响因素，如供需弹性、市场结构、税收类型等。税收分担对于市场参与者的决策和行为的重要影响。

微观经济学税收分担篇2

一、引言

传统理论认为，公司治理环境至少包括产权保护、政府治理、市场竞争、法治水平、信用体系、契约文化等方面，这些要素都不同程度地影响着上市公司的经营效率。税收与政府的宏观经济调控密切相关，是上市公司政府治理的一个重要方面。由于我国证券市场设立的初衷是为国有企业改制和解困服务，因此中国证券市场上的大部分上市公司都是由国有企业改制而来的，上市公司主要由政府控制，政府的动机和行为必然会对上市公司的业绩产生重要影响。

税收是政府进行宏观调控的重要手段，合理的税收负担，可以适时、适度发挥税收调节经济的作用，促进上市公司的持续健康发展。降低税负可以提高企业对利润率的预期，从而增强其投资的积极性，最终对上市公司的业绩产生积极影响，刺激整个经济的增长；而增加税收则会加重上市公司的税收负担，加大经济利益流出，最终可能导致整个经济的萎缩。结合以上分析，本文通过面板数据将进行以下实证检验：首先，是否宏观税负越高与上市公司的净资产收益率呈现负相关关系；其次，检验是否由于宏观政策滞后效应的作用，前期宏观税负对上市公司业绩的影响大于当期宏观税负对上市公司业绩的影响，是否上市公司自身的微观税负与上市公司业绩之间呈现负相关关系；最后，检验微观税负对上市公司业绩的影响是否更加显著，微观税负对净资产收益率的回归系数是否大于宏观税负对净资产收益率的回归系数。

二、样本选取和数据来源

（一）样本的选取

本文的研究选取面板数据，选择2000至2009年十年间在上海证券交易所和深圳证券交易所公开发行股票且挂牌交易的所有A股为研究数据总体。在计算各自变量过程中，本文剔除了部分数据：由于某些样本公司公开公布的财务报表不完整，无法通过公开途径获取这些公司的全部财务数据，从而导致部分重要自变量无法计算，剔除原始数据缺失的公司；剔除每股盈余为负数的样本，利润为负的公司往往不涉及所得税的缴纳，计算这些样本的实际税负水平没有理论意义；剔除分母为零的异常值；剔除了经过计算之后实际税负大于1或者水平小于0的极端值；由于行业的特殊性，剔除金融股A股上市公司。经过筛选，本文共得到深沪两市所有A股2000-2009年间总数为8654条有效样本。

（二）数据来源

本文研究中涉及的上市公司相关背景信息和财务数据来自CSMAR国泰君安数据库和巨灵数据库中上市公司在上海证券交易所和深圳证券交易所公开批露的年度报告；宏观经济相关数据全部来自于国家统计局网站和中国统计年鉴。本文用SPSS11.0完成宏观经济税负、微观公司税负、企业规模、财务杠杆、存货密集度和资本密集度的计算，并对样本数据进行了实证检验。

三、变量设定与模型构建

（一）变量设定

1.因变量。本文选取净资产收益率作为衡量公司经营业绩的财务指标。净资产收益率是评价企业自有资本及其积累获取报酬的最具综合性与代表性的指标，反应企业资本运营的综合效益。净资产收益率=净利润/平均净资产，其中，净利润可以直接从上市公司公开的利润表中获得；平均净资产是该会计年度年初净资产和年末净资产的算术平均数。

2.自变量。本文将影响上市公司净资产收益率的税收因素划分为宏观税负和微观税负两个层面。其中，宏观税负是对上市公司所处的宏观经济环境的描述，微观税负是指公司作为微观个体所承担的不同于其他公司的实际税收水平，反应了公司内部基本面信息。

3.控制变量。控制变量用来反应除宏观税负和微观税负之外的因素对上市公司业绩的影响。根据现有文献，本文选取的控制变量包括GDP年度增长率、公司所处行业、公司所在地区、企业规模、财务杠杆、资本密集度、存货密集度、行业变量和地区变量。本文对各变量的具体定义如附表1所示。

（二）模型构建

为检验文中提出的研究假设，结合上文设计的若干变量，本文分别构造了线性方程一至方程五：

方程一，研究当期宏观税收负担对上市公司业绩的影响，宏观税负变量取当年数据：

ROEt＝a＋a1MACROt＋a2GDPRATEt＋a3SIZEt＋a4LEVt＋a5CAPINTt＋a6INVINTt＋a7INDUSTRYt＋a8AREAt（1）

方程二，研究上期宏观税收负担对上市公司业绩的影响，宏观税负变量取上年数据：

ROEt＝a＋a1MACROt-1＋a2GDPRATEt＋a3SIZEt＋a4LEVt＋a5CAPINTt＋a6INVINTt＋a7INDUSTRYt＋a8AREAt（2）

方程三，研究微观税负对上市公司业绩的影响：

ROEt＝a＋a1ETRt＋a2GDPRATEt＋a3SIZEt＋a4LEVt＋

a5CAPINTt＋a6INVINTt＋a7INDUSTRYt＋a8AREAt（3）

方程四，研究当期宏观税负和微观税负的共同影响，宏观税负变量取当年数据：

ROEt＝a＋a1MACROt＋a2ETRt＋a3GDPRATEt＋a4SIZEt＋a5LEVt＋a6CAPINTt＋a7INVINTt＋a8INDUSTRYt＋a9AREAt（4）

方程五，研究宏观税负和微观税负的共同影响，宏观税负变量滞后一期，取上一年数据：

ROEt＝a＋a1MACROt-1＋a2ETRt＋a3GDPRATEt＋a4SIZEt＋a5LEVt＋a6CAPINTt＋a7INVINTt＋a8INDUSTRYt＋a9AREAt（5）

在建立了实证方程之后，本文进行如下实证分析。

四、实证检验结果

（一）方程一与方程二的实证分析

结合上文的理论分析，国家的宏观税收政策具有一定的滞后效应，为观察和验证这一滞后效应，现将方程一和方程二放在同一表格中做对比分析，方程一和方程二的线性回归结果如附表2所示。

根据方程一的多元回归结果，宏观税负的回归系数为负值，表明当年的宏观税负水平与各个公司的经营业绩之间存在负相关的关系，回归系数通过了1%置信水平的检验，说明宏观税负与A股上市公司业绩之间的这种负相关关系是高度显著的。GDP增长率的回归结果为正值，说明宏观经济的增长会带动上市公司业绩向好，并且这种促进作用也是高度显著的，这一结果用数据支持了近年来我国政府坚持发展经济，保持GDP长期高速增长这一策略的正确性。企业规模的回归系数为正值，这一结果与Siegfried的实证分析结论相吻合，说明规模效应对上市公司业绩的促进作用。财务杠杆的回归系数为正值，说明在保持公司正常盈利的情况下，合理地利用财务杠杆，将提高企业的净资产收益率，增加股东回报，这一结果与现有的财务理论相吻合。固定资产密集度的回归系数为负值，并且这种负相关关系在5%的置信水平下显著，这一结果与GuptaandNewberry和DerashidandZhang等人的研究结论相一致。存货密集度的回归系数为负值，且通过了1%置信水平的相关性检验。

根据方程二的多元回归结果，滞后一期的宏观税负变量回归系数为负值，说明前期的宏观税收负担水平将会对上市公司当期业绩产生负面影响，回归系数在1%的置信水平下显著，说明前期税收负担对当期业绩的负面影响是非常显著的。这一研究结论符合我国当前的实际情况，长期以来，我国地方政府对本地企业的税收优惠政策一直是很多上市公司的业绩支撑点。

对比表1中方程一和方程二的实证检验结果，可以发现：第一，滞后一期的宏观税负变量的回归系数为-0.176，远大于当期宏观税负变量的回归系数-0.105（绝对值比较，符号反映自变量与因变量之间的相关关系，数值反映相关关系的程度）；第二，方程二的调整的R2大于方程一调整的R2，宏观税负变量换用滞后一期的数据滞后，对A股上市公司业绩的解释力度超过了当期的宏观税收负担。方程一和方程二的对比可以说明宏观税收政策的滞后效应，由此可以看出，相对于当期的宏观税收水平而言，上市公司的经营业绩受到前期宏观税收政策的影响更加显著。

（二）方程三的实证分析

根据附表3所反映的方程三的多元回归结果，微观税负变量的回归系数为负值，说明上市公司自身的微观税收负担与上市公司经营业绩存在负相关的关系；回归系数在1%的置信水平下显著，说明微观税负与上市公司业绩之间的负相关关系是高度显著的。

对比方程三和方程一、二的回归结果，不难发现，方程三、方程一、方程二的Adj_R2分别为0.843，0.537，0.638包含变量微观税负的回归方程三，其Adj_R2明显大于包含宏观税负变量的方程一和方程二。Adj_R2的增加代表方程中解释变量对于被解释变量总体解释力度的提高，因此，微观税负能够比宏观税负更准确地反应上市公司本身的税收负担水平，更加显著地影响着上市公司的经营业绩。相比宏观税收环境而言，上市公司的盈利能力更多地受到自身特有条件的影响。

（三）方程四和方程五的实证检验结果

根据附表4中所反映的方程四和方程五的实证检验结果，宏观税负变量、宏观之后一期的宏观税负变量和微观税负变量的回归系数都为负值，进一步验证了税收负担水平与上市公司业绩之间的负相关关系；三个变量的T值分别在5%、1%，1%的置信水平下显著，这一结果与方程一至方程三的检验结果相一致，证明我国税收负担水平和上市公司经营业绩之间的这种负相关关系是非常显著的。

对比方程四和方程五的实证检验结果，两个方程的Adj_R2分别为0.648和0.785。在方程五中，将宏观税负变量滞后一期之后，回归方程的整体解释力度与方程四相比有所提高，说明前期的宏观税收水平对上市公司经营业绩的影响比当期宏观税收负担水平更加重大，税收作为宏观调控政策的重要方式，具有明显的滞后效应。

对比方程四和方程一、方程三的实证检验结果，一方面不论是宏观税负和微观税负对A股上市公司经营业绩的单独影响（方程一和方程三），还是二者的共同作用（方程四），税收负担水平对公司绩效的负面作用都是高度显著的；另一方面，方程一、三、四的回归方程的拟合优度上升，说明随着主要自变量的改变，回归方程的整体解释力度逐步逐渐加强。

五、结论

综上分析，我国A股上市公司的经营绩效与税收负担之间存在负相关关系。税收负担越轻，上市公司的盈利状况越好，净资产收益率越高，对股东的回报能力就越强；加重税收负担会降低上市公司的盈利能力。上市公司作为我国资本市场的主要参与一方，在市场上面临激烈的竞争压力，企业所承受的税收负担越重，对企业经营绩效水平的影响也越大，沉重的税收负担削弱了企业的盈利能力，限制了上市公司规模的扩大，不利于上市公司的健康、可持续发展。上市公司的经营业绩同时受到整体经济的宏观税负和公司自身的微观税负的双重影响。其中，公司微观税负对自身业绩的影响比宏观税负更加显著。分行业和分地区的税收分析表明，不同行业、不同地区的上市公司的实际税收负担率存在很大差别。国家扶持发展的信息和高科技产业，享有的税收优惠较多，实际税收负担率较轻；第三产业中的部分产业，如食品和医药，税收负担过重；经济特区和西部地区的企业，受惠于我国区域税收优惠政策，企业的税收负担较轻，经营绩效在全国排名靠前。税收优惠的力度在不同行业和地区之间存在不均衡的现象，受此影响，不同地区、不同行业的上市公司的实际税收负担率存在很大差别。沿海经济特区和西部地区的高净资产收益率一定程度上受益于这些地区宽松的税收环境。由于宏观税收政策的滞后效应，上一期宏观税收负担水平对上市公司当期业绩的影响力度远远超过了当期宏观税收负担水平对上市公司业绩的影响。

微观经济学税收分担篇3

在经济趋向衰退的时候，推行减税政策意义重大。首先，能够增加民众的可支配收入，刺激消费并扩大内需；其次，能够降低企业的成本，增加利润，从而有利于企业增加投资，扩大生产；再次，在外贸部门实行退税政策，能够提高出口产品在国际市场上的竞争力，增加出口；最后，减税政策能够调动民众的生产积极性，提高就业者的劳动热情，进而有利于整个社会的稳定。

虽然减税在短期内、在一定程度上导致国家财政收入的减少，但是从长期看，如果减税的政策效应得到充分发挥，随着居民消费的扩大和企业投资的增加，财政收入必然会持续地增长，最终构成一个良性的循环过程。因此，减税政策一直被世界各国作为摆脱衰退、拉动经济增长的“灵丹妙药”。

一、当前结构性减税政策实施的背景

从国际看，自2008年以来，美国的次级抵押贷款问题引发了美国的金融危机，并以空前的规模迅速扩展，通过多米诺骨牌效应，经济危机先从美国逐步蔓延到西方发达国家，然后进一步蔓延到全球。

欧美经济的持续震荡，对处于缓慢复苏中的全球经济造成了极大的冲击，我国也不例外。最近三年，我国物价水平持续上涨，经济增速减缓。虽然近期CPI（消费物价指数）涨幅逐步回落，但中长期的通胀压力依然不小。面对国际国内形势的发展变化，中央对宏观调控政策取向作出了重大调整：把2008年确定的“一保一控”（保持经济平稳较快发展、控制物价过快上涨）政策转变为重点保持经济平稳较快发展。基于此，中央把“稳健的财政政策和从紧的货币政策”调整为“积极的财政政策和适度宽松的货币政策”。在这个背景下，国家相继出台了一系列结构性减税政策。

二、我国小微企业在世界经济危机中举步维艰

我国小型微利企业（以下简称小微企业）数量庞大，在解决我国就业问题和增进社会稳定方面具有十分重要的作用。但是，这些小微企业规模小，利润微薄，抗风险能力也较弱。在此次全球性的经济危机中，较之于大型企业，我国小微企业的生存环境急剧恶化，大量企业经营困难，甚至倒闭。主要表现在两个方面：

一是小微企业开工率过低。开工率是指盈亏平衡点上的开工率，当开工率不足40%时，就出现了企业经营危急的预警信号。北京大学国家发展研究院联合阿里巴巴集团了《2011年沿海三地区小微企业经营与融资现状调研报告》，报告显示：2011年，长三角、珠三角、环渤海三地小微企业开工率不足五成，在小微企业比较集中的浙江省，开工率在90%以上的小微企业占40%，开工率在51%～89%之间的占39%，开工率在50%以下的占21%。在外贸型小微企业比较集中的珠三角地区，形势更加严峻。开工率在90%以上的小微企业占34%，开工率在51%～89%之间的占45%，开工率在50%以下的占21%。

二是小微企业利润直线下降。持续发展的全球经济危机，导致我国小微企业国际、国内订单大幅减少。2011年，在珠三角、环渤海两个地区，近50%的受访小微企业都反映国内外订单减少。在浙江省，小微企业订单减少的幅度稍低于2010年，但仍然有超过30%的受访小微企业认为订单还在减少，日益减少的订单加剧了企业生存的难度。此外，过高的经营成本也使各地小微企业利润大幅缩水。报告显示：在导致企业利润缩水各因素中，认为原材料上涨的均超过50%，认为员工工资上涨的也超过50%，认为受人民币升值影响经营的达到30%左右。珠三角小微企业在对2012上半年的赢利预测中，45%的小微企业认为企业利润能够维持不变，31%的小微企业认为利润将继续下降。在订单减少和成本上升的双重压力下，我国小微企业的发展举步维艰。

三、我国针对小微企业结构性减税的主要内容

综观世界各国应对经济危机的政策措施，不同国家的具体政策存在一定的差别，但是可以发现减税政策作为应对危机的重要工具，各国具有高度的相似性。实施结构性减税政策是我国在经济转型尤其是遭遇全球经济危机后的重要举措，新财税政策在鼓励投资、促进就业、调整经济结构等方面发挥了十分重要的作用。2010年10月12日召开的国务院常务会议确定了支持小型微型企业的具体财税措施，核心内容是减轻税收负担。政策出台当期的减税额上千亿，后期年度潜在减税额至少5000亿。具体内容包括：

1.减轻小微企业负担的减税政策。一是将增值税小规模纳税人征收率由工业6%、商业4%，统一降至3%，对农民专业合作社增值税给予一定免税优惠；二是加大对中小企业金融贷款损失准备金的税前扣除和中小企业信用担保机构税收减免的力度，提高了金融企业涉农贷款损失准备金的税前扣除比例；三是对农产品初加工企业免征企业所得税；四是对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；五是2009年1月1日至2013年12月31日，对四川、甘肃、陕西、重庆、云南、宁夏等6省（自治区、直辖市）汶川地震灾区农村信用社继续免征企业所得税。

2.改善小微企业投资环境的减税政策。经国务院批准，为鼓励金融机构对小微企业提供金融支持，促进小微企业发展，对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。该优惠政策自2011年11月1日起至2014年10月31日止。借款合同印花税是指银行及其他金融组织和借款人（包括融资租赁合同但不包括银行间同业拆借）所签订的借款合同，向合同订立人按借款金额的万分之0.5征收。经过测算，小微企业借款100万的话，能少缴合同印花税50元。

3.支持小微企业研发创新的减税政策。结构性减税注重发挥在支持小微企业发展、加强企业研发创新和引导产业结构升级与结构调整等方面的积极作用。目前，我国减轻小微企业税负的政策已经实施。《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》明确规定，从2010年1月1日起，小型微利企业将获得一年期所得税优惠，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。未来还要进一步实施培育企业自主创新能力的税收政策，完善鼓励企业研发投入的税收优惠措施。

4.促进小微企业吸收劳动力的减税政策。对原定于2008年12月31日执行到期的下岗再就业税收优惠政策，延长一年执行期限，对符合条件的下岗失业人员从事个体经营和企业吸收下岗失业人员就业，分别给予营业税、城市维护建设税、教育费附加和所得税方面的税收优惠。

四、结语

21世纪以来，我国全部税收收入占国内生产总值的比重从2001年的13.8%快速上升至2011年的22%。不断增长的宏观税负导致我国小微企业的税收负担较重，适当降低税负水平，对中小型企业特别是小微企业给予“免税、抵税、退税”等税收减免政策乃是大势所趋。

目前，结构性减税政策对促进我国小微企业的健康发展已经起到了重要作用。但是，我国结构性减税所实行的是小幅度、小剂量的税负水平的削减，也就是说，我国结构性减税的总量是有限度的。因此，我国针对小微企业的税收优惠力度还不够大，期限还不够长。在未来税收结构的调整中，还应该继续重视减轻小微企业的负担。

微观经济学税收分担篇4

消费者剩余和生产者剩余是分析政府经济干预行为对社会总福利影响的重要工具，也是这部分教学的重点与难点，本文将以图解的方式引导学生运用以上两个概念深入分析微观经济问题，同时，税收一般分为从量税和从价税，为了方便分析，本文仅对从量税进行分析。

1完全竞争行业政府税收归属问题图解分析

假设政府对厂商销售的每单位商品征收T美元的从量税，这意味着买方支付的价格高出卖方获得的净价格（厂商收到的价格减去税收）T美元，表现为图1中厂商的供给曲线向上平移T单位。

从图1可以看出，征税的结果是政府的税收由消费者和厂商共同承担，其中消费者承担的部分由图中上升的箭头表示，厂商承担的部分由图中下降的箭头表示。消费者和厂商到底哪方承担的税收多取决于两者的弹性大小，其中买方承担的税收转嫁因子为Es/（Es-Ed）。根据对偶性可以将政府补贴看成是负的税收，所以消费者和厂商对政府补贴的分享也同样可以以上述图形分析。

2完全竞争行业政府补贴的无谓损失问题图解分析

在教学过程中总会碰到学生问及对消费者和生产者征税或补贴是否不同的问题，所以，本文试着对两者的补贴进行分别分析，这一分析方法同样适合于对生产者与消费者进行征税的分析。

2.1对消费者进行补贴的图解分析

对消费者进行S单位的补贴，则需求曲线向上平移S个单位，从而达到新的均衡，其无谓损失的具体分析如图2。

由于政府对消费进行了每单位商品S单位的补贴，所以政府的总的补贴量为图中的整个矩形的面积，即A+B+C。而消费都剩余的增加量如图中的B部分梯形的面积，生产者剩余的增加量如图中的A部分梯形的面积，由于补贴造成的无谓损失如图中的C部分三角形的面积。

2.2对生产者进行补贴的图解分析

对生产者进行S单位的补贴，则需求曲线向下平移S个单位，从而达到新的均衡，其无谓损失的具体分析如图3。

由于政府对生产者生产的每单位商品进行S单位的补贴，所以政府的总的补贴量为图中的整个矩形的面积，即A+B+C。而消费都剩余的增加量如图中的B部分梯形的面积，生产者剩余的增加量如图中的A部分梯形的面积，由于补贴造成的无谓损失如图中的C部分三角形的面积。所以无论是对生产都进行补贴还是对消费都进行补贴，政府补贴造成的无谓损失的分析结果是完全一致的。同样无论是对生产者征税还是消费都征税，其分析结果也是一致的。

3不完全竞争行业税收与补贴的图解分析

与完全竞争行业相比，销项税对一个垄断者可能产生完全不同的影响，即对一个完全完全竞争行业征收从量税时，市场价格的涨幅小于税收，而且税收由消费者和厂商共同承担，但是在垄断情况下，有时候商品价格的上涨会超过税收。假设厂商面对一条弹性为-2的需求弹性，根据定价公式，可以推出因为征税使得物价的上涨是税收的2倍，而垄断者的利润也由于征税而下降了。

因此，在教学过程中有必要向学生强调无论是对生产者还是对消费者进行征税还是补贴其结果是一样的，但是必须注意市场结构对政府微观经济政策的影响，即在完全竞争和不完全竞争条件下，国家的微观经济政策的影响具有很大的差异性，必须具体问题具体分析。

微观经济学税收分担篇5

.名词解释

.自然垄断：由规模经济所引起的垄断，一般称为自然垄断，如自来水、煤气、电力供应和污水处理等行业都存在明显的规模经济性，其成本会随着使用人数的增加，即供应量的增加而减少，这些行业很容易形成自然垄断。

.边际报酬递减规律：在技术水平不变的条件下，在连续等量地把一种可变生产要素增加到其他一种或几种数量不变的生产要素上去的过程中，当这种可变生产要素的投入量小于某一特定值时，增加该要素投入所带来的边际产量是递增的；当这种可变要素的投入量连续增加并超过这个特定值时，增加该要素投入所带来的边际产量使递减的。

.价格歧视：指垄断者在同一时间内对同一成本的产品向不同的购买者收取不同的价格。

.完全竞争市场：指不包含任何垄断因素且不受任何阻碍和干扰的市场结构。具备四个基本特征，即厂商价格既定；产品同质；要素自由流动；信息充分。

.消费者均衡：在消费者偏好，商品价格及货币收入不变的条件下，研究单个消费者如何把有限的货币收入分配在各种商品的购买中心获得最大的效用。

.成本不变行业：指行业产量扩大时，对生产要素需求增加未引起要素价格上涨，或要素需求增加引起了要素价格上涨，但正好被产量扩大时取得的规模经济和外部经济影响所抵消，则产品的平均成本从而产品价格不会随产量扩大而上升，这样的行业称为成本不变行业。

.消费者剩余：消费者在购买一定数量某种商品时愿意支付的总价格与实际支付的总价格之间差额。

.收支相抵点：当厂商在利润最大化的均衡点所决定的均衡产量上，平均收益等于平均成本，厂商的利润为零，但厂商的正常利润实现了，该均衡点就是厂商的收支相抵点。

.生产扩展线：不同的等产量曲线与不同的等成本线相切，形成一系列不同的生产均衡点，这些生产均衡点的轨迹就是扩展线。

.停止营业点：当厂商在利润最大化的均衡点所决定的均衡产量上，平均收益等于平均可变成本，厂商可以继续生产，也可以不生产，该均衡点就是厂商的停止营业点。

.规模经济：在企业生产扩张的开始阶段，厂商由于扩大生产规模而使经济效益得到提高，也就是说厂商产量增加的倍数大于成本增加的倍数。

.成本递增行业：指行业产量扩大时，对生产要素需求增加引起了要素价格上涨，从而单位产品平均成本提高，这样的行业称为成本递增行业。

.成本递减行业：指行业产量扩大时，由于存在外部经济和规模经济以及技术进步等，对生产要素需求增加不但未引起要素价格上涨，反而使产品平均成本下降，这样的行业称为成本递增行业。

.生产者剩余：指厂商在提供一定数量的某种产品时实际接受的总支付和愿意接受的最小总支付之间的差额。

四、简答题

题目A：

1、你预期汽油税的无谓损失在短期中大，还是长期中大，为什么?

2、评价这句话：在生产每一种东西上都比其邻国强的技术先进国家，如果关闭贸易边界，贸易会更好，因为生产率低的国家对先进国家是一个负担。

答案A：

.答：长期中的无谓损失大。这是因为长期中由于消费者和生产者在价格向不利方向变动时能以替代品替代而离开该市场，所以需求和供给更富有弹性。税收引起的市场收缩越大，无谓损失也越大。

2、这并不正确。如果各国生产的机会成本不同，所有国家都可以从贸易中获益，即使

生产率最低的国家也在生产某种东西上有比较优势，而且，它可以在该物品上以低于发达国家的机会成本与发达国家进行贸易。

题目B：

1、当一种物品的税收增加时，税收收入会发生什么变动?为什么?税收的无谓损失会发生什么变动?为什么?

2、假设发生了汽车制造方面的技术进步。在汽车市场上，这个事件引起供给还是供给量增加？这个事件引起需求还是需求量增加？解释之。

答案B:

.答：税收会先增加后减少。这是因为开始阶段，税收增加从每单位中得到的税收收入大于它减少的销售数量。但是，在某一点时，由于买者和卖者的价格扭曲引起市场收缩，以及从少量的交易物品中征收高税收，税收收入减少。由于随着税收增加，税收引起的价格扭曲引起市场一直收缩，所以无谓损失一直增加。

2、汽车的供给增加，这是指整个供给曲线向右移动。这意味着随着价格下降沿着一条固定需求曲线的变动。价格下降引起汽车的需求量增加，但汽车的需求并没有增加。

题目C：

1、为什么税收通常都产生了无谓损失?

2.由于经济学上普遍认为人的效用有边际效用递减的规律，那么对富人征一元的税再补贴给穷人，则整个社会的福利就增加了，那么为什么很多政府似乎对富人征税的力度不大？请从效率和公平的角度进行分析。

答案C：

.答：税收提高了买者支付的价格，并减少了卖者得到的价格。这种价格扭曲减少了需求量和供给量。因此，我们不能生产并消费买者的利益大于卖者的成本的单位。

.答：从公平的角度来看应该对富人征足够多的税，并转移支付给穷人，社会的福利会增加。但是从效率的角度看不应该过度的对富人征税，由于从市场机制上看不征收是效率最高的，而且一般富人经营的公司进行研发也需要资金，若过度征税也会打击社会的研发积极性，减慢社会的技术进步。那么为了兼顾公平和效率应该适当的对富人征税。

题目D：

1、假定向豪华轿车征收汽油消耗税。谁的税收负担可能更大？是豪华车的买者还是卖者？为什么？

2、假设玉米的供给者预期未来的玉米价格上升。这会如何影响玉米的供给与需求，以及均衡价格和均衡数量？

答案D：

1、卖者将承担更多税收负担，因为奢侈品的需求是极富有弹性的。这就是说，当买者支付的价格由于税收而上升时，富有的买者可以轻而易举的把他的购买转向其他东西，而生产者在他们得到的价格下降时不能很快地减少生产。负担落在市场上较缺乏弹性的一方身上。

2、由于卖者在预期未来价格上升是利润增加而保留提供的东西，现在市场上玉米的供给减少（向左移动），如果只有卖者预期价格上升，需求就不受影响。均衡价格将上升，而均衡数量将减少.

题目E：

1、当对一种物品征税时，政府得到的收入等于税收引起的总剩余损失吗?为什么?

2、李明喜欢看本地的公共电视台的节目，但在电视台筹集运营资金的时候，他从不出钱支持电视台。经济学上把李明这类人称为什么？政府如何能解决像李明这样的人引起的问题？私人市场有解决这个问题的方法吗？有线电视台的存在如何改变这种状况？

答案E：

.答：不对。税收扭曲了买者和卖者的价格，并减少了他们的需求量与供给量。只能对征税后所销售的产品数量收税。这些不再生产并销售的产品数量没有税收收入．但这些产品本可以增加总剩余，因为买者对它们的评价高于卖者的成本。总剩余的减少是无谓损失。

2、答：经济学家把李明这类人称为“搭便车者”，政府可以向李明征税获得资金，用这些钱对电视台进行补贴。私人市场可以通过在节目中插播合作伙伴的商业广告，赚取广告费来解决这个问题。有线电视台的存在使电视节目具有了排他性，不再是公共物品，不存在搭便车者。

题目F：

1、为什么向买者征税和向卖者征税是相同的？

2、仁慈的社会计划者提供的经济福利能比竞争市场所带来的量更大么？为什么？

答案F：

.税收是打入买者所支付的和卖者所得到的之间的楔子。无论是买者还是卖者，实际上都把税交给政府，并不会有什么差别。

.一般来说不能。在任何一种低于均衡数量的数量时，市场不能生产出买者评价大于成本的数量。在任何一种高于均衡数量的数量时，市场生产了成本大于买者评价的数量。

五、计算题

题目A：

1、假设价格为每蒲式耳2美元，玉米的供给量是2500万吨。价格为每蒲式耳3美元时，供给量是3000万吨。玉米的供给弹性是多少？供给是富有弹性还是缺乏弹性？

2、涂家村有十个村民。村民可以打猎和种地获得收入。由于山中的猎物是有限的，打猎的村民越多，每个人能打到的猎物越少，如果n个家庭打猎，那么每个家庭打猎得到的收益为，一个家庭通过种地得到的收入是每天2元。

.假设每个家庭都独立作出打猎或种地的决策，你预计每天会有多少家庭会去打猎，你预计有多少家庭会种地？计算这种均衡时全村的总收入。

.说明当三个家庭打猎时，全村的总收入大于你在a)中所算出的总收入。当他们独立行事时，什么阻止了这种可能带来更高收入的资源配置？并计算怎么配置家庭的行为能使得全村的收入最高。

答案A：

1、

，因此，供给缺乏弹性

2、解：a)当这两种职业收入相等时达到均衡。即，得。所以六个家庭打猎，4个家庭种地，全村总收入为20元。b)当三个家庭去打猎时，这三个家庭每家收入为27元，全村总收入为95元大于20元。这是自私自利阻止了这种更高收入的资源配置，由于当打猎收入高于种地所得时会有新的家庭加入打猎，使得总的收入降低。要使得全村收入最大，应最大化，由一阶条件得时全村总收入最大为100元。

题目B：

1、假设当苹果的价格上升20%时，橘子的需求量增加了6%。苹果和橘子之间的需求交叉价格弹性是多少？这两种物品是替代品还是互补品？

2、假设你的月收入函数为，其中t是在0到30间的整数，是你工作的天数，T为政府对你的征税。如果政府的税收政策为，你应该工作多少天使你的收入最大？如果政府的税收政策改为呢？

答案B：

1、0.06/0.20=0.30，苹果和橘子是替代品，因为交叉价格弹性是正的（苹果价格上升，橘子的需求量增加）

.当时，收入函数为，是一个增函数，因而当时最大。当时，收入函数为，是一个先增后减的函数，得。

题目C：

1、已知某企业的单一可变投入（X）与产出（Q）的关系如下：

当X分别为200、300单位时，其边际产量和平均产量各为多少？它们分别属于那一个生产阶段？

2、你的哥哥打算开一家小超市。他计算租店面和库存货物每年要花费20万元。此外，他要辞去每年5万元的的士司机的工作。

a）给机会成本下定义。

b）你哥哥经营一年小超市的机会成本是多少？如果你哥哥认为他一年可以卖出22万元的货物，他应该开这家超市吗？解释原因。

答案C：

1、解：先求出边际产量函数和平均产量函数

当单位时：

（单位）

（单位）

根据上述计算，既然MP>AP，说明仍处于上升阶段，所以，它处于阶段Ⅰ。

当X=300单位时：

（单位）

（单位）

根据上述计算，既然，说明仍处于下降阶段，但，所以，它处于阶段Ⅱ。

2、答：a)机会成本是指为了得到每种东西必须放弃的东西b)哥哥经营一年小超市的机会成本是25万元。如果一年有22万元的营业额，则哥哥不应该开这家超市。因为从经济学角度上讲，总成本包括一切机会成本。利润=总收益-总成本=22-25=-3小于零，哥哥开店一年将发生亏损。

题目D：

1、Moe修建草坪的成本是5美元，Larry修建草坪的成本是7美元，而Curly修剪草坪的成本是9美元。如果每个人都修剪草坪，而且修剪草坪的价格是10美元，他们生产者剩余的值总共是多少？

2、设某个企业成本函数为，产品的需求函数为，求企业利润最大化时的产量、价格和利润？

答案D：

1、（10美元-5美元）+（10美元-7美元）+（10美元-9美元）=9美元

2、解：求反需求曲线：，则：

总收益曲线，边际收益曲线；

边际成本曲线：;

根据边际收益等于边际成本原理：；

代入反需求曲线，；

利润。

题目E：

1、花椰菜的供求如下式所述：需求：Qd=100-2P，这里Qd是需求量，P是需求价格。供给：Qs=4P-80，这里Qs是供给量，P是供给价格。

a.计算均衡时的价格和产量。

b.计算消费者剩余、生产者剩余和总剩余。

c.如果一个不喜欢椰菜的独裁者要禁止销售这种蔬菜，谁将承担更大的负担——花椰菜的买者还是卖者？

2、你考虑开一家奶茶店。该店本身价值3000元。每杯奶茶的原料价值为5元。你每个月经营的固定成本是多少？每杯奶茶的可变成本是多少？若你每个月能卖800杯，你的总成本，边际成本和平均总成本分别为多少？若你每个月能卖1800杯呢？

答案E：

1、a.均衡价格和均衡量可以通过下面三式联立解出：

QS=4P-80

QD=100-2P

QD=QS

解得均衡价格P=30，均衡数量Q=40。

b．当市场均衡时，消费者剩余为40*（50-30）/2=400美元。当市场均衡时，生产者剩余为40*（30-20）/2=200美元。总剩余数为400+200=600美元。

C．这时，消费者剩余和生产者剩余都将减少为零。买者将承担更大的负担，因为消费者剩余减少大于于生产者剩余的减少。

2、解：经营的固定成本为3000元，每杯奶茶的可变成本为5，若每个月能卖600杯，总成本为6000元，边际成本为5元，平均总成本为10元。若每个月能卖1800杯，总成本为1200元，边际成本为5元，平均总成本为6.67元

题目F：

1、根据以下自行车的供求表回答问题

价格（美元）需求量供给量

3006030

4005540

5005050

6004560

7004070

8003580

a.由于自行车骑车协会的游说，过会确定了自行车的价格上限为700美元。这对自行车市场有什么影响？为什么？

b.由于自行车骑车协会的游说，国会确定了自行车的价格上限为400美元。利用图2-1画出自行车的需求曲线和供给曲线。实行400美元的价格上限会产生什么样的结果？

c.自行车价格上限为400美元使所有自行车买者的状况变好了吗？为什么？

d.如果国会规定自行车的价格下限为700美元，则实行价格下限的会产生什么样的结果？

2、在某小区需要在路边安装一盏路灯，已知在这个小区住有A、B和C三户人家，已知这盏路灯对A户的效用是30，对B户的效用是25，对C户的效用是50，而这盏灯的成本是是60元，那么最可能的结果是什么？对小区最优的结果是什么？为什么？

答案F：

1、a.它将不起作用，因为价格上限700高于均衡价格水平500。

b.需求量增加到55，供给量减少40，存在15单位的短缺。

c.不是，它可能使实际上买到的自行车的那些自行车买者变好，但是，一些自行车买者买不到自行车，必定要排队，或进行贿赂，或接受低质量的自行车。

d.供给量上升到70单位，需求量减少为40单位，存在30单位的过剩。

2、解：由于这盏灯的安装成本高于每户人家对它的评价，因而没有用户会单独安装路灯，而由于存在搭便车的可能，所以最可能的结果是不安装这盏路灯。而对小区最优的结果是安装这盏路灯，并且安装这盏灯的成本由三家用户分担，每个用户分担的费用应小于这盏灯带给他的效用。