内控机制(6篇)
内控机制篇1
(一)机械制造企业缺乏内部控制的意识
目前，机械制造企业没有意识到内部控制对企业的重要性，即使有的企业对内部控制采取了一定的措施，还成立了很多与内部控制有关的机构，同时也在不断的完善企业内部控制的管理制度，但企业内部的工作人员并没有在思想上对内部控制形成高度的重视，内部控制没有渗透到机械制造企业的所有工作人员的思想意识中去，这就使得企业对于内部控制的管理不能落实到实际的工作中去，企业制定的制度都只是一种形式，内部控制建设让位于业务发展。除此此外，在机械制造企业的内部控制管理之中，有很多的企业的管理结构并不十分完善，工作人员的职业素质也都偏低，这些都给机械制造企业在加强内部控制管理上造成了很大的阻碍，也就是说侧重有形资产的管理控制，忽视对人员素质、信息等无形资源的控制。
(二)机械制造企业的管理者不重视控制风险，不能落实风险应对的措施
一般的机械制造企业并没有把控制风险放在日常的管理工作中，没有把对风险的控制看做一项基本的职能工作来看待，这就使得企业的风险识别能力很低，企业不能很好的预防风险，也没有备用的风险保险方案，一旦企业风险发生，整个企业轻者承担经济损失，重者可能面临业务的全面瘫痪。所以说，企业这种对风险意识不重视的心态是必须要改正的，不能把有效的规避风险和进行风险控制放在企业扩大了经营业绩以后，风险是随时够可能发生的，对于风险的防范必须贯穿于企业的整个发展过程。
(三)机械制造企业在内部的信息沟通方面存在很多的问题
机械制造企业对于信息化管理一般都是指管理企业中的财务信息，企业内部没有建立健全的信息管理系统，这就使得企业中的各部门之间沟通经常出现问题，有的部门甚至互相敌对，跟别说沟通了，这就降低了各个部门工作效率，有时候甚至给企业带来经济损失，对企业的长远发展十分不利。
(四)机械制造企业内部组织机构不合理
首先，机械制造企业内部的组织架构不合理，岗位责任不明确，一旦企业的某个环节出现问题，找不到针对这件事情的责任人，企业员工互相推脱责任；各个部门之间经常因为责任问题出现各种冲突，企业的管理者屡屡充当部门冲突时的的裁判员和调节者。其次，企业各个部门之间缺乏相互的监督制约，企业组织机构的协调机能得不到发挥，只是靠某个有特殊地位的人或权威来协调，其协调的力度再大，也很难每件事都管理到位。再次，机械制造企业各岗位人员配备不足，一些互不相容的岗位让一个人来做，这就给一些不法分子提供了机会，企业监管部门也根本无从查起。
(五)机械制造企业的内部控制中审计和监督的职能性不强
企业进行内部的审计和监督主要是为了保证内部控制管理工作能够合理、合法的进行，对内部控制进行审计与监督也有利于对内控管理的有效性进行评价，从另一个方面讲，这种监督也能在一定程度上防范企业内部控制中出现一些不合规的现象。但是，目前很多的企业并没有让审计与监督的职能得到充分的发挥，企业虽然对于审计与监督的职能设定了专门的人员，但是这些人员在执行内部控制的审计和监督职能时，只是在做表面功夫，他们在思想里根本就没有意识到自身工作对于企业发展的重要性，另一方面，这些审计和监督人员受企业管理者的直接领导，因此他们不敢监管企业管理层，这就让企业的内部控制制度形同虚设，根本就发挥不出其自身作用。
二、不断的完善机械制造企业中对于内部控制的管理
(一)优化机械制造企业的内控环境
企业想要加强对内部控制的管理，很好的保证企业能够顺利的执行内部控制管理工作，就必须要不断的优化内部控制的环境，只有这样，才能给企业内部控制工作的有效实施提供基础性的环境。第一步，机械制造企业要从优化企业管理文化入手，加强对内部控制的宣传，让企业里的每个员工都有内部控制管理的意识，达到全民参与的程度，这样才能推动内部控制管理的全方位的实施和有效的完成。第二步，企业必须要加强对人力资源进行管理，对职工进行专业化的培训，提升企业工作人员的职业素质，为内部控制工作提供专业的合格人才。第三步，机械制造企业要结合自身的实际情况，优化企业组织结构，提高企业内部控制的成效以及经营效率。第四步，企业要全面整合企业内部的管理制度，特别是要按照内部控制的流程标准来设置管理制度系统。
(二)机械制造企业要建立健全风险的预警体系
机械制造企业要树立正确的风险意识，对企业风险建立有效的风险管理体系。企业的大多数风险是暴露在业务流程中的，通过业务流程梳理与改造可以解决，这时的风险管理解决方案则落实到内部控制上。正确的识别风险、评估风险，然后分析风险发生的具体原因，做出正确的风险报告，企业通过风险报告制订并执行有效的风险应对措施，把风险给企业带来的损失降到最低。企业制定有针对性的内控制度，梳理企业中比较重要的业务流程，明确各个流程中的关键控制点，然后根据这些控制点来制定内控措施。
(三)建立有效的信息沟通体系
有效的信息沟通能够让机械制造企业在经营的过程中及时的掌握企业的经营状况与外界的环境变化情况，能够有效的避免企业因为内部与外部的信息不对称给企业带来的影响，它对企业的内部控制制度能够快速实施也是十分有利的，同时它还能够提高企业的控制效率。想要建立一个健全完善的内部信息沟通体系，企业必须要全方位的构建沟通渠道，不仅是上级和下级进行沟通，还要有相同级别的人员之间的沟通，还要有最高级领导与最底层员工的沟通，各个部门与外界供应商和销售商的沟通。只有这样，企业才能够及时的掌握企业的各个方面的最新信息，才能快速的针对具体问题，做出有效的解决发案。
(四)优化机械制造企业的内部组织结构
机械制造企业在设置企业内部的组织结构时，一定要结合自身的实际情况，制定明确的岗位责任，企业中的任何环节出现问题，直接责任到人，企业制度都规定好了的处理方案，有责任的部门就算想推脱责任也都无话可说，这样也不会造成各个部门之间的冲突。与此同时，机械制造企业还要加强对各个部门之间的监督机制的建设，让企业各个部门之间互相督促，不能仅仅依靠某个有特殊地位的人或权威来协调。企业在设置岗位时，要注意那些互不相容的岗位必须由不同的人负责，不能为了节省开支，精简人员，把那些互不相容的岗位由同一个人负责，这不但造成了企业的组织结构不科学，也很有可能给企业造成经济损失。
(五)强化对企业内部控制的监督管理
内控机制篇2
关键词：机关单位财务内部控制问题建设
一、机关单位财务内部控制中存在的问题
(一)内部控制意识不足
目前，受到传统计划经济的影响，部分机关单位在进行财务管理时其内部控制意识不足，未充分认识到内部控制在财务管理中的作用，导致部分财务人员在进行财务管理工作时只是简单的进行预算管理工作，随意性较强，并且未实施有效的内部控制制度，使得机关单位财务管理水平整体下降。
(二)内控制度执行不够
在机关单位财务内部控制工作中，还存在着部门单位实行的内部控制制度虚于形式，未根据制度要求进行财务管理工作，只是为了应付上级部门的检查，使内部控制制度失去真正的效用。
(三)财务基础工作较弱
在机关单位财务管理工作中，由于其不重视内部控制制度作用，在审批会计凭证、资金支付等过程中没有有效的制度支持，使得财务资金存在较大风险。同时，许多财务管理人员未对会计凭证进行科学合理的分类管理，使得后续的审核工作难度增加，并且资金记录过于简单，未对其作详细的解释，这很大程度上影响了机关单位资金预算工作的开展，使得预算资金的执行力度和资金使用效益下降，甚至出现占用资金、资源浪费的现象，严重阻碍机关单位的财务管理工作。
(四)内部控制制度未完善
当前，在机关单位财务管理工作中，还存在着内部控制制度不完善的问题。主要表现在两个方面：一是岗位配置混乱，出现一人多职、兼职不相容的现象，使得财务管理工作混乱；二是财务资金审核工作缺乏客观的评价，同时资金的审核大多数都是在事后进行，未做好事前与事中的审核管理。
二、优化机关单位财务内部控制制度的对策
(一)强化内部控制意识
如何做好机关单位财务内部控制工作，首先就是要强化内部控制意识。先是强化机关单位负责人的内部控制意识，让其认识到内部控制在财务管理中的重要作用，并充分发挥其执行主体的作用，为机关单位内部控制工作创造良好的管理环境。然后就是要强化财务管理人员的内部控制意识，需要机关单位负责人做好示范作用，制度完善的内部控制制度，严格要求财务管理人员在进行财务工作时按照内部控制度进行。
(二)完善内部控制机制
优化机关单位财务内部控制制度，还需要机关单位完善内部控制机制，为内部控制制度的执行管理奠定良好的基础。完善内部控制机制，首先要依据内部控制制度进行，加强内部控制管理工作；其次就是要设置科学合理的内部控制管理目标，要求管理人员按照内部控制的角度进行执行管理工作；最后就是要明确各个部门的岗位职责并且合理配置岗位，要明确管理人员的工作责任，避免管理混乱的问题发生，可以通过制度相应的绩效考核机制，对管理人员的工作职责进行细化，以此充分发挥管理人员的工作积极性，提高财务管理工作的效率与质量。
(三)加强内部控制执行力度
做好机关单位财务内部控制制度的建设，还需要加强内部控制的执行力度。具体是从预算和计划两个方面进行：（1）完善内部控制体系，做好事前控制、事中控制和事后控制，全面加强预算管理，对预算管理进行有效的控制，保证预算管理的合理性。同时，要严格按照业务权限对财务内控人员进行责任划分，明确其工作职责，规范化其管理程序；（2）强化机关单位财务内部控制的计划性和可行性，做好审批工作、费用管理、预算管理等方面的工作，并且相互融合、相互促进，为机关单位执行和决策工作提供有效的信息。
(四)增强内部监督管理
优化机关单位财务内部控制制度，还需要增强内部监督管理。这是由于机关单位如果仅仅只是依赖于内部控制进行管理，很容易存在管理漏洞，因此需要设立专门的监督管理部门，对机关单位财务管理工作进行内部审计，对内部控制进行全程的监督，为机关单位内部控制工作创造良好的环境，促进机关单位的发展。
三、结束语
综上所述，机关单位财务内部控制制度的建设是一个较为复杂且漫长的过程，需要在不断实践工作中逐渐完善内部控制制度，充分发挥内部控制制度的作用，促进机关单位的稳定发展。
内控机制篇3
一、坚持以人为本，把好进人用人关。古人言：谋事在人。银行经营的成败，关键在于人，进什么人，在什么岗位上用什么人，这是极其重要的问题，也是比较难把握的。在进人用人问题上，首先要提倡高标准，严要求，即干部要具备较高的思想品德、高度的政治责任感、高度的敬业精神和工作责任心，并具有熟练的业务技能。其次，在干部管理上，引入竞争机制。
二、优化考核指标体系。上级行下达给下级行的经济指标。是指导下级行经营活动和有效性，起到宏观的引导作用。过去下达的存款、贷款考核指标、成本、费用指标应当简化和优化，按资产负债主综合管理的要求，建立符合盈利性、流动性、安全性原则和适合本行特点的资产负债目标比例，以及反映人力资源投入产出的如人均利润等比例相结合的考核指标体系。据此考核下属行的经营业绩，达到整体优化的目的。
三、健全、完善决策约束机制。商业银行必须建立明确的决策程序，每一业务经营的决策按规定的程序进行。首先，在信贷经营方面，已实施的审贷分离决策约束机制要进一步的完善。应建立岗位责任制，明确调查、审批、贷后跟踪各岗位职责；建立贷款决策责任人考核制度，谁决策、谁负责，并根据贷款审批权限和贷款发放各个环节，把风险责任制分解到个人。其次，在新业务经营方面，由于新业务开办，可能会因缺乏管理经验或经营不善而导致风险。因此，在新业务开办前，应深入调查，进行可行性分析；建立正常的申报、反映、审计监察制度加以约束。在新业务办理时，应有相应的操作规程和管理制度，引导新业务依法经营，规范发展，防止在管理混乱而出现亏损。第三，在扩充网点经营方面，银行的扩大和发展除了靠现有网点自身的不断发展壮大外，主要是靠增设网点，但如果网点设置不合理就会影响整体效益，甚至导致亏损。因此，扩充营业网点，应充分考虑其合理性。
四、健全完善内部控制制度。银行的内部控制制度是实现其经营的安全性、流动性、效益性而形成的一种自我调整、自我约束、自我控制的制衡机制，在追求自我经济利益的过程中应建立和不断完善内部控制制度。完善的内部控制制度应达到以下目标：（一）确保有关法律法规和规章的贯彻执行；（二）确保风险被有效控制；（三）确保发展规划和经营目标的实现；（四）便于内部稽核工作的各环节，覆盖所有的部门和岗位。（二）及时性。树立“内控优先”的思想，设立机构或工办业务应选建章立制。（三）效益性。内部控制制度的实施，应尽可能降低成本，保证控制效益的最大化。（四）适应性。建立的内控制度必须适应本行的特点和形势的要求，不断完善，不断提高。（五）控制手段电子化。通过电脑来实施控制，提高工作效率。（六）控制文件尽可能可能表格化。表格化的文件便于阅读、理解和贯彻执行。
内控机制篇4
关键词：房地产企业内部控制机制措施
我国房地产企业自从改革开放以来获得了长足的发展，已经成为了国民经我国房地产企业自从改革开放以来获得了长足的发展，已经成为了国民经济发展的重要支柱型行业，对我国经济高速稳定发展起到了前所未有的重要作用。但是，由于受到房地产市场自身规律以及国际国内经济形势不佳的影响，国家开始出台相关政策抑制我国房地产行业过快增长，我国房地产企业正面临着新的考验与挑战。那么，在国家严格政策管控以及激烈行业竞争背景之下，房地产企业就应该加强自身的内部控制机制建设，尤其是要针对内部控制中的薄弱环节取相应的对策，进而为企业的长期稳定发展提供更为可靠的管理能力，切实提升房地产企业在市场上的竞争力。
一、房地产企业内部控制机制的建设现状与问题分析
企业的内部控制有广义和狭义之分。这里，我们主要从广义的角度来介绍其基本内涵。内部控制就是指企业在经济活动中建立起来的一种相互制约的业务组织形式与职责分工制度，其主要是为了提高经营管理效果，提升经济效益。那么，作为我国国民经济发展支柱的房地产企业来说，它们的内部控制机制建设并不是很完善，现状有待进一步改善，还有一些问题存在，具体分析如下：
（一）内部控制制度建设不够
房地产企业的内部控制力度严重不足，其中一个主要表现就是还没有能够建立起较为完善的内部控制制度。事实上，一些房地产企业甚至没有设置相关的内部控制组织机构，很多内部控制方面的制度建设基本上是由各个职能部门自行制定，从而使得房地产企业的内部控制无法形成统一的机制。此外，这些房地产企业的内部控制机制尽管建立起来了，但是，相关的执行人员却有着不同的素质，他们并没有能够具备较强的工作责任性，无法让企业的内部控制制度取得较好的执行效果，有时甚至会导致内部控制制度的失灵或失效。
（二）内部控制意识较为薄弱
房地产企业对于自身的内部控制工作认识不够，这是因为在它们看来，房地产企业认为内部控制并不能产生直接的经济效益，而且其间接效益还要在一个较长的时间段后才能够显现出来，并需要配备较多的人员岗位来参与进去，这就使得房地：产企业对于内部控制的重视程度不够，而且认为制定相关的内部控制规则制度与更为繁琐的办事程序等都是浪费精力。因此，房地产企业就会为了追求所谓的经济效益而主要侧重于房地产商品的开发与销售方面，从而导致了内部控制方面的较多风险。
（三）内部控制的审计监督不到位
有些房地产企业尽管有了一定的内部控制程序。但是，并没有能够配备规范有效的时部监督机制，这就导致了一些房地产企业的内部财务部门，审计部门等的监督检查力度严重不足，企业的上级领导对于下级职员的监督检查力度也是严重不够的。这是因为房地产企业中有一部分的审计部门与财务部门并没有能够完全分离开来，从而使得内部监督机制的实际执行过程并不够全面和到位，甚至一些企业的内部审核工作都没有考核机制，这些都使得房地产企业的内部审计监督工作效果无法发挥出应有的功能。
二、房地产企业内部控制机制建设的重要性分析
房地产企业内部控制机制建设方面问题重重，比如说，公司治理结构不完善，企业高层管理者缺乏内部控制理念，企业内部控制制度不完善，企业内部监督管理乏力，内部人员综合素质参差不齐，企业内部信息沟通不畅等。面对这些问题，房地产企业更是应该尽快加强自身的内部控制机制建设工作。事实上，它也具有一定的重要性。
（一）内部控制机制建设将有利于规范企业的经营方式
房地产企业有着特殊的行业特性，即开发时间偏长，投资的金额偏大，从而使得房地产企业面临着较大的投资风险。那么，房地产企业如果能够实行强有力的内部控制工作，将能够对企业内部的各个经营环节进行有效监督与控制，从而更为规范其经营方式。
（二）内部控制机制建设将有利于维护企业的资金安全
房地产企业面临着较大的经营与资源风险。那么，为了有效的防范各种风险，房地产企业可以通过健全的内部控制机制建设来提供更为可靠真实的会计信息，并能够确保企业的各项财产物资的安全完整，从而使得房地产企业的内部生产经营活动得以有一个强有力的保障。
（三）内部控制机制建设将提高企业的经济效益
房地产企业的内部控制机制建设，将能够为企业自身的长期稳定发展提供更为可靠的内部保障，能够让企业内部的各个部门与人员受到切实有效的监督与管理，并让他们的工作实绩被真实的反映出来，还可以促进他们间的密切配合，进而提升房地产企业的整体有效性的同时提升其经营效益。
三、房地产企业内部控制机制建设的完善措施
房地产企业内部控制机制的建设，其目标就是要努力保障企业经营信息的真实完整，并规范企业经营管理工作，提升企业的经营效益，促进企业的长期稳定发展。那么，房地产企业在建立内部控制机制的过程中，就应该遵循一定的建立原则，即全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则以及成本效益原则等来取有效的完善措施。
（一）房地产企业应该强化内部控制的考核机制
房地产企业的内部控制机制建设中，还离不开内部控制工作的考核与激励机制的建立与完善。因此，房地产企业就应该从内部控制工作中的考核与激励机制方而入手，切实建立健全相关的内部控制机制，让企业内部员工自上而下的感受到内部控制工作的重要性与必要性，并建立一个较为完整的综合评价指标体系，还要通过定性与定量分析方法来对企业内部的生产经营状况进行科学且合理的评价与考核，坚持“有功必奖，有过必罚”的考核与激励原则，切实提升房地产企业员工的工作积极性与主动性，进而让企业的内部控制机制建设取得一定的成效。
（二）房地产企业应该进一步完善内部治理结构
这就是说，房地产企业要想获得良好的内部控制机制建设效果，就需要建立健全相关的内部控制体系，从而为企业自身的内部控制工作提供较为基础性的保障体系。那么，房地产企业就应该不断的在内部控制方面实现一定的创新性发展，根据企业自身的实际情况与行业发展特点，制定出切实可行的内部控制体系规划方案，应该让内部控制体系不仅包含了企业层面的内部控制，还应该包含其业务层面的内部控制，并针对不同业务流程设置董事会、监事会等内部治理机构，让它们之间的权利相互分离来，进而形成一种制衡的内部控制效果。
（三）房地产企业应该提升内部员工的整体素质
具体来说，房地产企业的内部控制机制建设与完善的过程中，显然离不企业员工的积极主动参与。因此，房地产企业就应该切实推进对于企业内部员工的培训体系建设工作，尤其要重视企业的内部文化建设，努力提升企业员工的整体素质，强化员工的内部控制责任感意识，要让企业的内部控制工作切实保障企业的各项经营活动的顺利开展，要让企业员工具备专业的内部控制知识，还要让员工具备高尚的思想觉悟，增强企业员工的主人翁意识，并建立内部控制重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，还要努力构建内部畅通的信息沟通渠道，进而让房地产企业能够降低经营风险，推进企业的良性经营循环。
（四）房地产企业应该加强内部的监督机制建设
房地产企业的内部控制机制建设是一项较为系统化的工程，它需要董事会、监事会、经理层及内部各职能部门及员工的共同参与。那么，这就需要房地产企业能够进一步强化内部控制监督机制建设工作，让企业的内部控制机制获得强有力的监督机制来进行监控。当然，房地产企业不仅要制定相关的内部监控机制，还应该让其切实的落实到位，增强内部审计机构的功能，并让内部审计机构能够采取定期的内部控制机制建设工作的评价与监督，还可以聘请注册会计师对企业内部控制进行审计，尤其是要对其中存在的各种缺陷与风险进行有效评估，进而让房地产企业的内部监督机制顺应企业发展的实际需求。
四、结语
在现代市场经济企业经营的大环境下，房地产企业应该提高管理层的内部控制意识，设置科学合理的组织结构，加强企业自身的文化建设，进而完善内部控制环境，还应该设立有效的控制活动，健全风险评估机制，建立广泛的信息与沟通系统，强化和完善内部监督机制，进而它能有效地帮助企业形成一种财务优势，让房地产企业能够通过健全完善的内部控制机制建设来推动自身的可持续发展。
参考文献：
内控机制篇5
本文列举了公司资产被盗窃的几种常见途径，以及如何制定相应的管理措施来防范这些漏洞被心怀不轨的员工利用。作者还特别强调，公司要制定能够防范资产流失的内控机制并且加以悉心维护。毕竟，我们不能仅仅依靠人的道德自律，只有规范的制度才是强化员工道德和使公司的安全得到保障并运作良好的基石。
办公室用品被夹在手提袋和公文包中大摇大摆地带回家；开支报告中列有从未消费的餐费和小费；存货无端地消失或者压根就没有被送出去；耐用物品、原材料以及包括计算机在内的大件物品，在下班以后或在周末被工人一起合谋搬回了家；资金被挪用、支出从未登记入帐或进入公司银行帐户。
这看起来并不妙，不是吗？这里，并不是指所有员工都不诚实。然而，如果没有合适的手段控制员工行为的话，那么，一旦有合适的机会，许多员工会认为其错误的行为是合理的。毕竟我们都是人，有判断上的弱点，在诚实方面也偶有闪失。
任何一家公司，无论其规模大小，都需要一个行之有效的内部控制机制来保护其资产。那些没有内控机制的公司，将面临其资产慢慢流失的危机，如果不及时加以阻止将造成巨大的损失。这对公司的财务状况极为不利，同时也会对员工的道德水准和管理层的威信产生负面影响。并且，这种危害可能会比你预料的要大得多。
整个工作应从制定详尽的安全计划入手，同时管理层的要求和支持对整个计划的实施是非常重要的。如果公司里有经验丰富并且诚实、正直的人员，那么，他们可能会指出该计划中的"软肋"和薄弱环节。最好的办法是从各部门员工处获取支持，以使计划能够覆盖所有主要的职能部门，这是保护公司资产的关键所在。
财务管理控制
员工偷盗行为严重损害公司的资产价值，由于不道德员工的巧妙处理，盗用公款行为使得公司应收帐款和应付帐款极易受到攻击。
会计控制是公司内控机制的最重要部分。但是会计系统，特别是与其它业务（比如存货管理）相关的系统，其本质是提供内部控制机制，以跟踪资产并对有疑问的行为进行交叉核查。这样就使得会计部门成为公司内部控制计划的关键部门。
内控计划可能有不同形式，但都应含有以下基本内容：
计划要将运营职责在各部门间相互分离，特别是那些直接控制资产的部门。比如，存货控制应分成实物资产管理及其记录管理，处理现金的部门则负责将现金流量记入总帐中。这一简单的过程，不仅操作快捷、高效，而且能够保护资产，也避免了对相关人员产生偷盗的诱惑。
员工应能胜任所负职责.负责管理公司内控机制的人必须具备相应的能力，即使他没有受过专门的管理培训。而实际情况往往是：一些小公司把这一任务交给了本已负担过重的主管。
所有交易记录和资产监管应分开管理。如果一位员工负责文件，而另一位负责签署支票、记入贷方，或其它影响公司资产价值的事务。那么，对防范资产流失将是颇具成效的。
盗窃的几种途径
当为操作运营设定目标时，应付帐款是会计系统中最容易和最经常被钻空子之处。即使没有流动资产，聪明的贪污者也会注意到在资金流出最大的地方，总是有机可乘。
卖主为从未有的服务开具帐单，而内部人员则帮助其从公司获得现金。或者，他们更改发票，使应付款大于实际所欠金额，然后再与其外部同谋瓜分多付的部分。
还有一些骗术专门欺骗那些易轻信的公司。他们声称有定单，但那是决不可能运来的伪造的货物定单，他们还要求为某个已离开公司的人所定的货物付款。为了争取效率，那些无知的、或糊涂的、好意的员工往往给这些不实的定单付款，外面的骗子则带着公司宝贵的资产逃之夭夭。
合理的步骤是将付款职能分开。如果有一人负责支付的审查和批复，另一人负责开支票，那么出错和盗用的机会就会减少。
一旦这一过程完成了，将所有应付帐款和总帐以及供应商明细帐对照起来，在已付发票上盖上"已付"，将所有未用支票作废。
任何一个应付帐款系统的优点就在于其记录跟踪，要利用这一优点，当然，也不要忘了说明各帐户间的联系。
将收入登记入帐是另一处可乘之机。就象处理应付帐款一样，将付款和记帐职责分开非常关键。负责销售的人员不应是将其计入总帐的人。如果你的公司还不是这样做的话，那么就需要做一些改变。
定期核实应收帐款是否已收到以保持记录的准确性。有时银行对此也有所要求，特别是当应收帐款用作担保时更是如此。给随机挑选的客户寄信要求确认欠款的数目是较为普遍的做法。
薄弱环节
存货管理对盗窃行为来说尤为敏感。在夜间消失的公司物品和存货不难计算，这使公司遭受损失并导致其它欺诈性问题的发生。
解决这一问题的方法非常简单：小心做好各项记录，最好按照会计功能作一个详细的电子备份，仔细处理公司货物。而使用带有合适的相互制衡机制的永久性存货管理系统，则有助于你严密监视所有行为。
此外，无论是成品或原材料，在整个生命周期过程中是不断变化的。有鉴于此，如果没有某种操作文件，存货不得转移。这样，不仅能跟踪了解存货状况，而且有助于更好地管理存货运转，减少损失。
工资单是另一个薄弱之处。盗窃工资不仅指武装抢劫运钞车，更多的是指员工伪造时间表，或是某位员工已经离职多日，却仍在为其打卡上班，从而导致工资慢慢地流失。
伪造员工名字或是将已经离开公司的员工名字仍然保留在工资单上则是另外一种偷取资金的方式。如果未加密切注意，你公司的资金就会快速流失。
定期对工资单进行审计，能够确保拿钱的人就是实际干活挣钱的人。这包括对上班考勤卡与职员工作表进行核查以发现彼此间的不符之处。
同时，还需要对所有不同班次的在职员工总数进行定期检查，以确保所述上班时间属实。
最后的一种方法是定期进行对帐，对在不同班次间轮换的领薪人员要予以充分说明。
多余的现金有时会被用于短期投资，这是另一个需要监控的地方，因为它可能会被滥用。
如果你的公司采用短期投资这种策略，那么负责投资的人不但要有能力和资质，而且要值得信赖。由于滥用资金的机会存在，负责投资的人员不应是记录交易的人。
最后，要确保负责现金投资的人员不能与公司在同一家经纪人公司中设有个人交易帐户。因为这种双重利益的存在会导致经纪人做出你所不希望看到的事情。即使有适当的保险措施也不必为此冒险而付出代价。
更多安全措施
然而，仍有一些掌握了关键技能的员工能够破坏堪称最好的、设计完善的保护系统。对此，你首先要保证以下措施已得到落实：
通知员工公司已设置并使用内控系统，但别告诉他们关于该系统的详细内容。因为他们知道的越多，就越有可能发现系统的弱点并试着去破坏。
你已经将记帐与现金（或帐户）处理分开，这样你就随时随地有了一道天然的相互制衡屏障。这是影响内控机制成功与否的关键之处。
管理人员要承诺保持这些内控机制的操作标准，并作为其日常工作的一部分。除此之外，还要建立一个各主要部门参与并支持的内控系统。
会计系统可以作为发现错误和违法行为的工具，而不仅仅只是用于说明公司的财务状况。如果你还没有使用会计系统的这一功能，那么，一个强有力的工具正从你手中溜走。
内控机制篇6
摘要：在金融体制改革不断深入、金融竞争加剧和金融风险凸现的形势下，我国商业银行如何加强内部控制，切实防范金融风险是面临的一个既紧迫又现实的课题。本文阐述了我国商业银行内部控制机制建设发展的简要过程和发展现状，分析了我国商业银行内部控制机制建设存在的主要问题及其原因，并针对性地提出了加强我国商业银行内控机制建设的九条具体措施，希望对完善我国商业银行内部控制机制建设，实现稳健发展有所裨益。
关键词：商业银行内部控制机制建设
建立规范、系统、可靠的商业银行内部控制系统，有效防范商业银行巨大的经营风险是实现商业银行持续、稳健发展的重要保障。建立并不断完善内部控制，既是商业银行在追求自身经济利益过程中安全稳健运行的可靠保证，更关系到保障存款人利益，保障市场体系正常有序地运行和国民经济持续协调发展。加强商业银行内部控制问题的研究，不仅对现在而且对将来都有着十分重要的意义。
一、我国商业银行内部控制机制建设的现状
我国央行在《加强金融机构内部控制指导原则》中为内部控制作出的定义是：内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为防范风险，完成各项既定工作目标，对内部各职能部门及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约和内部稽核等方法、措施和程序的总称。80年代末以来，鉴于频繁发生的国际金融动荡和危机，以及不断出现的银行恶性事件，我国国有商业银行开始研究加强内部控制制度的建设。中国人民银行1997年印发《加强金融机构内部控制的指导原则》(银发[1997]199号)后，商业银行对内控重要性的认识大大提高，内控基础建设得到了加强。目前，我国商业银行内部控制制度建设和执行情况已有了较大的改善，并呈现出良好的发展态势。
二、我国商业银行内部控制机制建设存在的主要问题及原因
虽然我国商业银行的内控制度建设取得了一定的成效，但由于起步较晚，加之受传统的思维方式和经营模式的影响，在内部控制建设中存在诸多问题，主要表现在以下几个方面［1］：
1.在内控管理体制方面，内部控制建设要求的超前性和紧迫性暴露出我国商业银行法人治理结构的不完善和内控机制的局限性。由于历史的原因，我国国有商业银行从行长到基层管理人员均是授权经营，存在所有者缺位问题，相互制衡的法人治理结构尚未真正建立，内部控制制度制订者也是被控制者，运行的有效性受到影响。
2.在内控机制建设与业务发展的关系方面，随着商业银行业务经营从过去粗放低效缓慢运行向高速健康良性发展转变的同时，对内控机制的研究和建设落后于对业务发展的研究和开拓，影响了可持续发展的实施。
3.在风险管理方面，风险管理还相当落后。商业银行对经营中面临的包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、声誉风险等在内的各类风险进行综合研判不够，风险管理还没有成为内部控制活动的核心内容，银行只能被动应付各种风险。
4.在客户服务方面，逐步从过去以专业部门为主的专业化服务到客户经理为主的综合化服务转变，在更大程度满足客户需要的同时，逐渐暴露出内控的漏洞。一些客户经理与客户单线联系，就象过去企业的供销员，缺少制约和透明度，存在隐患。就在2013年6月，建行浙江青田支行发生了一起客户经理擅自挪用储户巨额资金的案件，客户经理擅自将该笔120余万欧元存款质押贷款为人民币，并用于炒现货、炒股票个人投资使用，且造成资金无法收回［2］。
5.在内控制度建设及执行方面，制度不健全和贯彻执行不到位并存。主要表现为内部控制制度建设还不够全面、细化，不少制度规定还比较粗略、模糊，新兴业务（表外业务特别是风险较大的衍生金融业务）的开拓与相应的控制制度存在“时差性”脱节现象；内控制度执行情况也不容乐观。另外，金融监管当局对商业银行的内部控制制度建设和执行的监管工作也还存在薄弱环节，影响着商业银行内控制度建设的进度和质量。
导致这些问题的原因是多发面的，主要有：一是商业银行的现代法人治理结构未真正建立，所有者对经营者的监管有效性不够。二是内控文化未真正形成，从管理层到基层员工对内控存在不同程度的认识偏差。三是一些管理者在对业务发展与内控关系上，重发展指标，轻内控建设，片面攀指标，求发展，要业绩，急功近利，对内控把关不严。四是“和为贵”传统文化心理的影响，致使内控制度贯彻执行不够到位。五是员工素质和物质技术手段还跟不上业务发展和内控建设的需要。
可以说，近二十年来，我国商业银行内控制度建设已经取得了很大成就，但仍需从不同途径探索科学的方法，不断充实和完善商业银行内控制度建设的理论和实践。
三、加强商业银行内控机制建设的具体措施
针对我国商业银行内控机制建设存在的问题和不足，参照国际内控先进理论和内控机制建设的基本原则，我国商业银行应在以下几个具体方面加强内控机制建设［3］：
1.实现产权制度创新，完善法人治理结构。产权制度改革是国有银行商业化的关键。完善的公司治理结构是公司制的核心。将商业银行尤其是国有银行改制成股份有限公司，引入战略投资者，进行组织体系改革，建立起以董事会为中心的决策系统、以监事会为中心的监督系统以及以经营班子为中心的经营系统三位一体的管理模式，形成股东大会、董事会、监事会、经营班子各负其责、协调运转、有效制衡的公司法人治理结构。总之，通过实施国有银行的产权制度改革与创新，将国有银行改造成为治理结构完善、运行机制健全、经营目标明确、财务状况良好，具有较强国际竞争力的大型现代商业银行，为建立完善的内控制度奠定组织基础。
2.建立良好的内部控制环境及有效的信息交流渠道。要使所有工作人员都了解内部控制的重要性，熟悉岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险。要不断加大信息系统建设的投入，使信息系统能够覆盖银行所有的重大业务活动，并建立适当的组织结构、完善的工作制度和充足的交流渠道，保证信息的充分流动。
3.部门岗位职责的适当分离，这是内部控制独立性的基本要求。商业银行在业务运营过程中应当对部门之间、岗位之间实行恰当的责任分离制度。如实行对货币、有价证券的保管与账务处理相分离；资金交易业务授权审批与具体经办相分离，电子数据处理系统的技术人员与业务经办人员及会计人员相分离等，尤其是对客户经理，对其存在的风险要引起高度重视，对其职能要根据职能分离的要求予以适当限制。
4.提升风险管理水平。首先，应当有专门的机构专司风险管理职能；其次，要把有效控制风险放在首位，建立和完善资产分类制度、审慎的会计制度、损失准备金制度、互相监督牵制制度等风险制度；第三，要借鉴国际上通行的风险分类方法，把银行所面临的风险作恰当分类，定期对各类风险的水平和发展方向进行全面评估，并检讨各项控制措施是否能够有效控制风险和明确应采取的补救措施；第四，强化约束机制，实行授权授信控制，使得风险管理贯穿于所有业务品种和整个业务流程，形成“统一授信、集中授权、科学决策、有效监控”的风险管理体系。
5.健全内部稽审管理体制，增强内部稽审系统的独立性和权威性。建立起直接对总行一级法人负责，实行垂直领导和下审一级的稽核监督机制。推行外部审计部门再稽审制度。由总行选择技术力量强、信誉良好的审计师事务所定期对各级行进行全面稽审。
6.完善市场化用人机制，提高员工整体素质。加强员工风控意识教育，提高员工整体素质。引入选人用人的竞争机制，实现员工与岗位、能力与需要的最佳结合。
7.加快技术创新的步伐，完善网络信息系统的安全控制。加快以计算机技术为中心的信息化技术建设步伐，不断满足业务发展和内控建设对技术创新的需要。对网络管理系统的操作人员应建立逐级管理和分级授权的制度。加强网络信息的安全控制，保证交易系统数据信息的安全。
8.金融监管的推动作用。首先，金融监管当局要把商业银行内部控制作为金融监管的重要内容。其次，引入社会中介机构强化对商业银行的外部监管，并以此促进商业银行的内部控制建设。第三，强化金融监管当局与社会中介机构的信息沟通，促使社会中介机构全面真实反映商业银行的经营管理状况。第四，要加强信息披露，及时向存款人和社会公众及时准确披露有关信息，通过社会公众的监督来推动商业银行的内部控制建设。
9.有应急应变措施。应急应变措施是在一旦遭到不测时而采取的措施，它是保证业务持续发展、避免造成损失和维护公众形象的重要手段。应明确规定，遇到断电、抢劫、火灾、支付困难等紧急情况时，各岗位人员应当采取的应急应变措施，并在日常予以演练。
综上所述，商业银行内控机制建设是涉及体制、文化、制度、技术、管理、操作等不同层面的系统工程，目前仍面临着体制转换、人员素质、文化传统、成本效益等多方面的制约因素，需要我们沿着正确的道路，接轨国际，持之以恒，循序渐进，则一定能建成适合我国商业银行实际的有效的内控体系。
参考文献：
［1］程晓晴.试论工商银行内控机制建设的改革取向.金融论坛2003(2)22-25.
［2］徐杰.建行浙江青田支行曝千万存款挪用案银行风控遭拷问.每日经济信息.2013.6.18（8版）.
［3］周于岚.关于强化商业银行内部控制的探讨.东方文化周刊.2014（8）：85.
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