风险管理发展范例(12篇)

风险管理发展范文篇1

1内部审计概述

近年来，企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险因此大大增加；科技迅猛发展也使企业面临比以前更大的风险。而企业内部也存在风险，企业为了适应环境求得生存也在不断变革，而变革是企业风险产生的一个重要来源。企业对于防范可能发生的风险与损失，比以往任何时候更加关注，企业必须对其面临的各种风险进行识别、衡量、评价，并在此基础上制订和实施风险处理方案，从而增加公司的价值。内部审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，内部审计人员是企业的管理咨询师，因此，内部审计参与企业的风险管理也就成为企业的内在需求。

2内部审计在现代企业风险管理中的重要作用

内部审计作为内部控制的重要组成部分，其在风险管理中发挥不可替代的作用。

2.1内部审计能够从全局的角度客观地管理风险

内部审计是企业治理结构的组成部分，内部审计可以通过对企业进行日常审计了解企业整体运营情况，相对于外部审计而言，更易于收集各种必要的资料，能够更加准确地识别存在的风险。

2.2内部审计人员能够独立地分析、评估和监控风险

内部审计人员能够分析风险性质和影响程度的变化，进一步考虑企业机构的风险变化和控制措施是否能与环境的变化相符，并将分析结果反映在给管理层的审计报告中供他们作决策时参考。在风险评估方面，由于风险评估是一种主观性很强的活动，而内部审计人员由于其独立的地位，可以更加客观地对风险进行评估，提供专业意见。同时，内部审计人员能够对已有的风险评估结果进行再检验，以确定其是否恰当，对不恰当的评估予以更正。除此以外，在对风险的监控上，内部审计人员能够对有关部门针对风险所采取的防范措施进行检查，并对检查发现的问题提出改进措施和建议，帮助企业管理风险，降低风险损失。

2.3内部审计能够完善内部控制以降低企业风险

为防止企业内部控制失效，必须强化内部审计。内部审计是企业独立自我评价的一种活动，它可以促成控制环境的建立，为改进内部控制提供建设性意见。内部审计是内部控制的一种特殊形式，是对其他内部控制的再控制，是企业内部控制不可缺少的特殊因素，它监督、检查和评价企业内部控制的运行情况。同时，内部审计机构和审计人员应把内部控制作为内部审计的一项重要内容，促进企业改善管理，提高内部控制的有效性。

3完善我国企业内部审计的对策建议

3.1内部审计外部化是提高企业内部审计质量的新途径

随着经济的发展，企业面临的风险越来越大，单纯的内部审计已经不能完全控制企业风险。这种趋势，迫切需要企业内部审计与外部审计的全面协调，以便加强分工与合作，尽最大可能发挥各自的优势，提高审计质量，减少外部审计与内部审计的风险，进而减少企业和其他有关方面的风险。内部审计人员由于对本单位的情况熟悉，应将工作重点放在对企业经营管理及公司业务过程的分析与评价上，并对整个审计工作过程进行参与和监督，从而更好地防范和降低企业的经营风险。内部审计部门与外部审计组织的有机结合，既可以解决内部审计机构人手少而任务重的矛盾，又有助于提高内部审计的工作效率和质量。另外，企业也可以将绝大部分内部审计职能外包，只保留内部审计经理作为自己的工作人员，这样可以将重要的责任保留在企业内部，对企业风险进行适当控制。很显然，内部审计外部化已经成为当今内部审计职业界的一种重要趋势。但是，内部审计外部化不是对内部审计的否定，相反，企业需要借助外部审计的先进技术和丰富经验，提高内部审计的质量，降低企业的风险。

风险管理发展范文1篇2

关键词：股指期货;必要性;发展障碍;风险管理

2007年初国务院《期货交易管理条例》之后，2007年6月27日，经

三、我国发展股指期货的风险管理措施

(一)选择合适的标的指数

股指期货合约设计必须选择适当的指数。股票指数要成为股指期货的标，必须注意要有一定的市值覆盖率，而且个别成分股所占比重不能过大。2005年4月，由上交所和深交所联合编制的沪深300指数正式。随着股指期货推出的临近，沪深300指数在编制和样本股的调整方面还应在以下三个方面进行完善：一是标的物的选择要进一步考虑市场覆盖率，防止市场操纵风险的发生。二是考虑到市场的相对稳定性，在股改完成前，某些股票总股本很大但流通量很小，存在被人操纵的可能性，只有90%以上的股票完成股权分置改革，才具备基础条件，届时成分股也需要从股改完成后的公司中挑选。三是尽可能将标准统一化，便于科学计量和表述，以免在实际运作中引发争议。

(二)防范信息操纵

信息操纵是操纵者操纵市场的一种重要手段。如何杜绝虚假的市场信息干扰投资者，也是监管部门所面临的一项重要任务。我国证券法第78条规定：禁止国家工作人员、传播媒介从业人员和有关人员编造、传播虚假信息，扰乱证券市场。禁止证券交易所、证券公司、证券登记结算机构及其从业人员，证券业协会、证券监督管理机构及其工作人员在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导。各种传播媒介传播市场信息必须真实、客观，禁止误导。可以说，关于如何防范信息操纵，在法规方面已经比较完善了，主要还是在于加强执行力度。另外，完善证券民事赔偿制度也是一个重要方面。

(三)交易所加强对风险的防范和控制

交易所应采取各类风险控制措施以实现股指期货的风险管理，包括：分级结算制度，交易所在管理会员的风险并对会员提供结算服务的同时，也要管理客户的风险并对客户提供结算服务；涨跌停板制度，交易所规定股指期货合约的每日最大价格波动限幅，能有效地减缓或抑制一些突发紧急事件和过度投机行为对股指期货价格的巨大冲击，降低每个交易日的价格波动，还能为投资者提供理性思考的时间以及为市场的管理者争取管理异常波动的时间；限仓制度，交易所规定会员或客户可持有的合约头寸的最大数额，既可以防范股指期货交易的操纵行为，也可以防止市场的风险过度集中于少数投资者，导致其无法承担巨额风险，最终将风险蔓延至整个市场；大户报告制度，当会员或客户的持仓达到了交易所规定的一定数量时，会员应向交易所报告其资金情况、头寸持有情况等，客户也应通过其会员向交易所报告有关的情况。此外还有其他措施，比如会员资格审批制度、每日无负债结算制度、风险准备金制度、强行平仓制度、实时风险监测预警系统、授信额度控制等等。

(四)联合监管

对于股指期货而言，加强与现货市场的协调监管也很有必要。因为要操纵指数必须通过现货市场来进行。所以在境内市场上，要加强股票现货市场和股指期货市场的信息共享。应该严格限制持有大额股指期货头寸的投资者在临近结算日时的同向买卖行为。持有大额多头头寸的机构在临近结算日的时间不能买入成分股股票，持有大额空头头寸的机构在临近结算日的时间不能卖空成分股股票，以防止操纵者拉抬或者打压股指。对于短期内频繁改变股票分析评级的机构投资者，一定要对其现货及期货头寸进行监控。另外对于机构开发的场外金融衍生品，特别是与股票挂钩的产品要求其在销售前必须向监管机构及交易所备案，并对其进行严密监控。

(五)完善机构内控机制

从英国巴林银行的倒闭、我国中航油石油期权的亏损，到法国兴业银行的欺诈案，这些教训告诉我们，参与股指期货交易的机构应加强内部风险管理制度的建立，通过严格的风险管理流程，加强对股指期货交易的风险内控。

风险管理发展范文篇3

摘要企业风险管理能够增强企业前瞻性风险管理能力、应变能力、风险反应能力以及快速恢复力，能够促进企业资源分配更加合理化，提升企业内部控制水平，对于企业的顺利发展壮大具有重要意义。本文首先对企业风险管理进行比较全面、简洁的概述，然后按照时间顺序阐述了我国企业风险管理发展历程，最后理论联系实际的对我国企业风险管理发展趋势进行了科学的展望。

关键词企业风险管理发展历程展望

随着我国改革开放层次加深，范围更广，市场经济发展飞速的同时，受到的国际市场冲击以及市场经济本身的不稳定性都会导致市场经济主体――企业生存风险的产生。对于任何事物来说不确定性和风险对于其生存与发展都具有重要影响作用。为了能够在激烈的市场竞争中发展壮大，企业必须重视风险管理，只有完善的风险管理制度才能够使得企业化险为夷，避开各种市场风险，甚至是做到险中求胜，抓住机遇加快发展。

一、企业风险管理基本介绍

追溯历史，我们会发现风险管理在我国历史悠久，风险管理思想最早产生于夏朝，主要是用于天灾人祸下的粮食储备制度。国外学者于二十世纪三十年代提出风险管理概念，认为风险管理重点是“风险”以及“管理”。迄今为止，最经典的风险管理定义就是威廉姆斯（Williams）在其著作《风险管理与保险》中为风险管理做的定义，即：以组织目标为依据，以最小费用运用风险识别、风险评估、风险应对以及风险控制措施解决企业所面临的的中风险危机的管理过程就是企业风险管理。国内学者也对风险管理进行了各种定义，总结归纳，作者认为所谓风险管理就是企业对所面临的的风险及时预测、及时评估其对企业运行的影响，然后依据影响的范围和程度，设计出风险应对方案，以期在风险中企业受到的损害最低，获得的利润最大。

二、我国企业风险管理发展历程

风险管理发展的历程划分并不统一，但是学术界共同认为风险管理真正意义的开始阶段应该是二十世纪三十年代的美国，并且于六十年展成为现代化管理手段，而风险管理全球性的普遍应用则是二十世纪七十年代，九十年代风险管理整体概念得到极大的发展。

对于我国企业风险管理发展历程的划分，国内学者亦各有不同观点，例如，国内学者王农跃、严复海等将企业风险管理划分为三个阶段，依据时间顺序依次是：传统企业风险管理――现代企业风险管理――全面企业风险管理。作者在深入研究众学者的理论成果的基础上，结合我国企业风险管理实践活动发展情况认为我国企业风险管理发展历程可以分为两个阶段，即：财务以及保险风险管理阶段和企业整体风险管理阶段。

1.财务以及保险风险管理阶段

财务以及保险风险管理阶段时间基本为20世纪30年代初至20世纪90年代初，这个阶段也是我国企业风险管理思想萌芽形成阶段，风险管理涉及的企业管理内容主要是企业财务风险和可保风险。这个阶段概括起来有以下几个特征。

首先，模型化的定量研究是这个阶段风险管理研究的主要方法。此阶段代表性理论著作成果是国外学者赫尔其和梅尔于20世纪60年代初期出版的《企业风险管理》，书中将数理统计技术和概率论引入企业风险管理研究中，标志着企业风险管理的研究逐步趋向于专门化和系统化。

其次，此阶段风险管理研究由美国扩展至世界各地。这个阶段也是我国引入风险管理研究的最初阶段。全球越来越多的国家的企业开始重视风险管理的重要作用，并且将风险管理与营运管理、战略管理定位企业管理的三大主体。

再次，非金融工商企业开始重视风险管理研究的作用。风险管理的最初起源于保险行业，后来迅速为证券行业、投资行业、银行业等金融行业所采纳并加以发展。但是20世纪50年代由于著名公司通用汽车公司发生火灾事故引发非金融工商企业对于风险管理的重视，风险管理研究在非金融工商企业界迅速发展。

最后，财务风险和可保风险是这个阶段风险管理研究的主要内容，企业应对风险的主要手段是保险。虽然这个阶段风险管理风险管理已经得到了非金融工商界的重视，但是风险管理的研究领域主体依旧是金融保险业，这也就是的了风险管理研究多多少少都带有金融保险的行业特性。例如，20世纪60年代Beaver发表的论文《财务比率与失败预测》中基本就是采用金融保险行业的数据进行分析；20世纪70年代初期，Scholes和Black联合发表的风险管理理论研究资料基本都是金融期权定价相关理论。

这一阶段我国企业风险管理的发展历程附属于世界企业风险管理发展阶段。虽然起步比较晚，但是基本发展特征与国外相似，但是也具有一定的缺点，主要有：企业战略与风险管理不相配，风险管理没有放到企业发展战略地位；没有独立的风险管理部门，风险管理基本由内部审计、会计、财务管理部门分别进行，风险管理主观性较强；风险管理的研究基本是独立进行，没有考虑到市场是持续、动态变化的，企业仅仅从某一片面、单一层面上进行风险管理的研究，缺乏全局性和整体性的考虑。

这一阶段，我国风险管理比较经典的代表作是20世纪90年代初香港保险总部出版的《风险管理手册》和20世纪80年代初台湾学者宋明哲所著的《风险管理》。

2.企业整体风险管理阶段

20世纪90年代世界政治和经济环境发生巨大变化，世界各国银行个体倒闭最终引发拉美部分国家金融动荡、亚洲金融危机、墨西哥金融危机等较大金融整体风险动荡，促使风险管理由财务和保险局部领域扩展至企业整体层面的风险管理研究，每个企业都在寻求建立完善的全面风险管理体系。

受世界金融动荡的影响，我国风险管理研究阶段也由财务和保险局部风险管理开始拓展至企业整体风险管理体系的研究上。整体风险管理体系的建立需要在旧的风险管理方法和技术基础上进行各种创新工作，不断协调企业各方利益，全面考虑风险的影响因素，通过有效的风险组合做到整体风险的规避，实现企业最大利润。与财务风险和可保风险阶段相比，这个阶段基本特征有以下几点。

首先，企业风险管理更加职责化，并且形成连续性风险管理制度。这个阶段我国企业设置独立风险管理部门，建立了具体的风险管理机制，这样企业风险管理不再是管理层主观意愿，而是企业管理职责组成部分，风险管理更加连续化。

其次，模型化的风险管理研究模式转变为框架标准化风险管理研究模式。在参照国外企业风险管理的有效理论的基础上，国务院国资委于2006年制定了《中央企业全面风险管理指引》，《中央企业全面风险管理指引》是我国第一个风险管理框架，具有一定的权威性，对于企业进行框架标准化风险管理研究具有重要指引意义。

最后，风险管理更加注重企业整体风险组合的研究管理。这个阶段企业不再仅仅局限于对企业财务风险的管理，更加注重企业各个部门风险整体的应对。例如，在应对市场造成的产品风险时，财务风险以及各种产品市场风险相结合，制定最佳生产计划应对市场风险，保证企业在风险中获得最大经济效益。

三、我国企业风险管理发展展望

综合我国企业风险管理发展历程以及经济发展水平，作者认为我国企业风险管理发展趋势主要有：

首先，企业风险管理目标将由传统被动风险处理向风险预防、风险转嫁以及风险价值利用转变，企业风险管理活动重点向风险开发、风险利用和风险经营转变。

其次，企业风险管理中母公司从外部以股东身份对子公司进行各种风险管理标准会得到完善。由于母公司与子公司之间的委托理论以及两权分离理论，目前关于企业内部风险管理的系统标准很少有涉及到母公司对于子公司的各种风险管理条例，所以如何进一步完善作为股东身份的母公司对于子公司的各种风险管理标准将会是我国企业风险管理发展的一个新方向。

再次，企业风险管理研究的主流趋势将会是企业整体层面风险管理体系，也就是企业集成风险管理以及风险管理绩效评价的研究。随着我国市场经济进一步成熟，市场开放度更加深层次以及全方位，各种国内外市场风险的冲击必然使得根据企业管理战略目标制定企业集成风险管理目标的集成风险管理将会受到企业的重视。与传统风险管理不容，集成风险管理具有明确的目标体系，总目标与企业战略目标相吻合，各级企业部门根据本部门职能对总目标进行分解，得出本部门具体的子目标，各级目标具有鲜明的层次性，形成树状目标体系图。与此同时，风险管理成本效益等的绩效考核也会日益成为各企业以及理论研究者重视的内容。

最后，未来我国企业风险管理研究的主体不再是单个的学者，各种经济组织或者政府将成为企业风险管理的研究主体。就像区域经济组织合作是经济全球化必经之路一样，我国各个行业要得到极大的发展，合作式经济组织必然会日益成为企业之间共赢的必然手段，所以风险管理不会再局限于某个企业，经济组织整体风险管理会逐渐成为风险管理的研究主体。另外对市场经济起引导以及宏观控制的政府也会参与整体市场经济风险管理的研究，因为经济全球化中的各种冲击，要想我国市场经济顺利规避各种风险，企业风险最小化，离不开政府的宏观控制。

结语：总之，企业风险管理对于企业规避风险，快速发展壮大具有重要意义，我们要在了解企业风险管理发展历程的基础上做好对未来企业风险管理的正确预测，科学合理借助风险管理解决企业运行中各环节遇见的风险，或者在市场风险中做好企业展战略决策。

参考文献：

风险管理发展范文

[关键词]危机检省风险管理预警机制特色兴校

一、高职发展的危机检省

1．发展“虚肿”的危机。自从教育部把高等职业教育机构的审批权下放到省级政府后，高等职业教育院校就形成一种强势扩张势态，为了达到高等教育大众化的目标，提升本省毛入学率指标，许多教育主管部门都将注意力集中到数量目标上，暴露出重速度、轻程度，重数量、轻质量，重外延、轻内涵的发展取向，“虚火”上行，浮躁心态日炽，科学的发展观始终没有落实好。诚然，在高职发展的初期，理应把握机遇，适度超前，数量扩张重于内涵提升，但倘若不加节制，一味高速扩容与膨胀，就难免有“大跃进”和“泡沫教育”之嫌。由此必然会带来生源基础质量差，师资准备不足，办学管理和经验水平滞后，校舍及设施设备跟不上的严重问题，造成极大的隐患。所以“多而不优、大而不强”，发展“虚肿”的危机是高职可持续发展必须警惕和破解的一大风险。

2．急于求成的危机。为了解决我国高职高专院校中存在的定位不清、盲目升格及教学模式呈现本科压缩之类的问题，使高职教育更适应社会和经济发展的需要，解决我国高技能人才奇缺的尴尬现实，国家启动了紧缺人才培养工程，并要求逐步将高职教育的学制由三年改为两年。“三改二”固然在缩短学制，提高培养速率，促成职业教育改革，降低学生受教育的成本等方面有它的好处，但也暴露了我们急于求成的浮躁心态，威胁到我国高职人才培养的质量。无论是从高职学生的技能素养，还是从高职教育的定位上来说，缩短高职学制不仅不利于将学生迅速培养成“高级技能人才”、“技能紧缺人才”，而且还将会进一步拉大高技能人才的供求差距，背离我们举办高等职业院校的初衷，高职教育的“高等性”内涵就无从体现。

3．人才流失的风险。高职院校人才流失的因由是多方面的：一是高职院校处在高等教育的低端，档次和地位偏低，社会认可度不高；二是人往高处走的发展需要和追求规律，决定了人才的外流和高移；三是高职院校的薪酬普遍不高；四是对个人价值实现预期不乐观；五是人才引进导致待遇失衡和不公；六是学校的管理机制缺乏让人才脱颖而出并发挥才干的运行机制。在市场经济条件下，各种各样的信息又进一步加剧了高职院校的人才流失。

4．就业至上的危机。近年来，随着就业形势的日益严峻，人们开始越来越认同职业教育的就业取向。国务院关于大力发展职业教育的决定也明确把“以服务为宗旨，以就业为导向”确定为职业教育的办学方针，要求职业教育的办学思想要“从传统的升学导向向就业导向转变”。但“以就业为导向”并不等同于“职业教育就是就业教育”。这难免使职业教育走向了另一个极端：一是窄化了职业教育的外延和内涵。职业教育不仅仅是为了就业，促进就业和再就业只是职业教育的功能之一，除此之外，职业教育还具有育人功能、经济功能、传播先进文化的功能等。如果只注意谋职就业，而不注意综合素质的提高，高等职业教育就只能培养出“知其然而不知其所以然”的机械的劳动者，就没有尽到社会责任。二是容易形成职业教育的导向偏颇。三是引发片面追求就业率的现象。在就业教育的导向驱动下，追求高就业率成为高职院校共同的愿望。但片面地追求高签约率也导致了一些负面现象，如学校变相替代学生行使就业权利，有的学校和学生与用人单位合谋签假合约等等。这些现象不仅扭曲了职业教育的教育目的，也孕育了职业教育的发展风险。

5．竞争力不强的危机。竞争是对生存环境和发展优势的争夺。目前，高职院校学校总量的增加，必然带来竞争的加剧。由于高职教育处于高等教育的低端，在社会认同、环境支持、办学投入、实训到位、师资保证诸多方面，都不具备竞争优势，国务院和教育主管部门“大力发展”的倡导，“高度重视”的强调，短时间内也难以见效。因而高职办学实质上还是处在“准边缘化”状态，生态环境不容乐观。高职院校培养的高技能人才不能满足社会和企业的需求，导致了一方面是我国高职教育就业率竞争不强，另一方面是毕业生的培养质量不高；一方面是高技能人才难求，另一方面是毕业生就业不理想。

6．办学趋同的风险。一个学校要想成功，就得追求个性化生存，走自己的路。在发展理念、创新途径、专业设置、教学改革、管理服务、教学质量上应形成自己的特色，有自己的独到之处，最终形成“天下莫能与之争”的优势状态。如果追风赶浪、踵武他人、扎堆式地办学，就只能迷失自我，落人“同质竞争”的陷阱。因此，高职教育在大家都趋之若鹜地追逐某一目标，趋同化倾向、同质化特征日益彰显的时候，千万要避开潜伏着的风险。

7．公共安全的危机。随着高校的合并与扩容，我国高职院校的规模越来越大。这么多人集中在一起生活、学习，公共安全危机隐患不可忽视。加之许多高职院校条件简陋、管理松散，校园空间面积狭小，人员进出自由，缺乏面对突发事件的防范机制，一旦遭受天灾人祸或人为破坏，后果不堪设想。所以，高职院校公共安全危机不可小视。

二、高职发展的风险管理

目前，我国的高职教育既取得了令人瞩目的成就，也孕育着许多风险和危机。在这种现实情况下，高职院校应极大地激发教育主体的应对意识和潜在能量，促进教育工作者的主体意识、反思态度和创造精神的发挥，敏锐发现、及时应对、成功化解，将危机转化成机遇。笔者管见，化解危机，实施风险管理，必须从以下几方面着手：

1．实现发展转向，从根本上化解风险的滋生。转变发展重心，就是要实现高职教育由外延发展向内涵发展转变，由规模数量向质量效益转变。这是高职教育发展过程中必然要经历的一个转折，是高职教育走向成熟与自觉的开始和标志，是一种新的价值和质量尺度。高等职业教育在经过连续多年跨越式发展之后，需要“软着陆”。在大发展之后，一定要有一个调整和巩固期，也就是注重质量提升和建设期，待质量提高、部分质变、打牢基础后，再迎接新一轮更高层级的量变，从而形成良性循环。质量是高职办学的生命线，是立身之本。发展转向，关键在于质量立根。周济部长指出，“最重要的是处理好规模和质量的关系”，“没有一定的数量，就没有基本的质量；没有质量的数量，本质上是没有意义的。”所以高职院校一定要“咬定质量不放松”。始终抓住影响质量的主要矛盾、重点环节和关键措施，确保“质量工程”的落实。因此，首先要侧重抓好师资、课改和质量保证体系建设和落实。教师是教育的第一生产力，是提高教学质量、支撑学校发展的“骨骼”。要采用优培、重用、厚待、严管等行之有效的方法，切实提高教师的教学水平和实践能力，适应学生求知、求技、求职培养和发展的需要。其次，课程改革是提高教学质量的关键。针对高职教育“普高化”、人才培养学究化、教学模式学科化的倾向，高职教育应加大课程改革的力度，按照突出应用性、实践性的原则重组课程结构，按照“必须、够用”的原则裁剪理论教学，更新教学内容，使高职教育真正体现出技能型、应用型人才培养的特点。再次，质量保证体系是根本。要从教学的组织管理、计划管理、运行管理、监控管理等重点环节人手，建章立制，严格管理，认真考核，务求实效，使学校的教学管理工作正常化、规范化、制度化，不断提高管理水平，促进学校的教学质量实实在在地提高。

2．加强政府干预，当好风险管理的主角。作为高职教育风险管理的主角，政府应当着力打造“风险监管机制的共享平台，成为当代社会风险的最后守夜人”。一是从宏观上统筹协调，解决部门分割，多头管理，各自为政、统筹乏力的问题，为职业教育营造良好的制度和政策环境，化解高职教育的体制性障碍和风险。二是制定政策，搭建聚敛资金的平台，解决高职教育办学成本高与实际投入低的矛盾，化解经费不足、运作艰窘的风险。三是为职业教育发展创造均衡化、公平化、有序化、效率化的良好的博弈环境。例如，政府在对学校竞争进行调控的时候，首先要有公平的竞争规则，给所有的学校以平等的机会，创造公平竞争的发展环境；其次，要治理不按规则行事、扰乱教育市场的不正当竞争，创造规范有序的市场环境；再次，还要协调好高等职业教育与普通高等教育之间存在经费、生源、资源争夺的矛盾，建立利益协调机制和矛盾疏导机制，为职业教育的和谐发展创造协调沟通的友好环境，实现利益资源的公平分配。四是政府要做好风险评估工作。“政府对学校的作用不能因市场的介入而弱化甚至退出，相反，在这里政府的监控功能是一个相当重要的遏止因素。”

3．实现制度保证，建立风险预警机制。制度是人类活动的行为规范体系，是“为决定人们的相互关系而人为设定的一些制约”。高职教育要想实现全面、协调、可持续的科学发展，就必须建立一套风险预警的制度保障体系。这包括学校考核监控机制，领导警示干预机制和“红黄”退出、预警机制。防范办学风险，首先要健全学校内部考核监控的管理体系。考核是一种动态监控的手段，它能够及时发现办学过程中存在或出现的问题，甚至还有潜在的、隐瞒不报的问题，发挥管理主体自我检省、自查自纠的能动作用。如教学质量监控，可以防范学生对教学的不满和积怨的升级与爆发；学生管理监控，可以化解学生中存在的矛盾和各种心理问题，防止酿成大的事端；安全、卫生、饮食的考核检查，可以堵塞各种漏洞，减少甚至避免火灾、偷盗、流行疾病、中毒事件等。其次，建立领导警示干预机制。一是要有监测预警的队伍和通报制度，密切关注学校运行过程中的倾向性、苗头性问题，及时提出预警信息，增强工作的前瞻性和预见性。二是根据的信息，领导要耳提面命使大家树立起危机和风险意识。三是要制定学校的安全预警机制和防范风险的应急预案，并做好预案的学习、宣传和演练，提高应对突发事件的能力。四是要实施管理“问责制”。要关口前移，重心下移，对出现问题的部门和责任人，要给予严肃批评，追究其责任，高度负责地做好工作。第三，“红黄”退出、预警机制。防范和化解危机，要有风险预警和退出机制。风险预警是指要对高职办学的各个环节，重要指标进行适时监控，要按照教育部制定的高职高专院校人才培养工作水平评估方案给定的各项指标，设定风险预警下限，建立相应的预警机制。风险预警的好处在于可以经常为高职院校“体检”，预防在先，便于随时掌握风险动态，适时调控，及时纠正。

4．发展超前观念，用发展彰显竞争优势。发展是高职办学的第一要务，也是高职教育规避风险的最有效、最根本的手段和出路。高职院校应该始终扭住发展不放松，一心一意谋发展。谋求发展首先要有正确科学的发展观，因为只有观念正确，才能导向准确，思路明确，确保高职教育的可持续、健康发展。这种科学超前的发展观主要包括：提升就业竞争力，职业教育可持续发展观；产学合作，职业教育互动共享发展观；适应产业结构调整，职业教育转型发展观；办学多元模式，职业教育体制创新发展观；人格本位，职业教育个性取向发展观；就业、培训、职业资格，三维整合职业教育发展观等。其次，要有敏锐的捕捉机遇的意识。职业教育的发展，虽然困难很大，但机遇也很多，如市场潜力巨大的新专业开发的领先机遇，运用市场机制争取投、融资资金注入的解困机遇，产学结合，与企业捆绑发展的双赢机遇，争取各类基地或专业建设项目的重点支持机遇，与国外合作办学，提升教育资源和引力的机遇等。把握机遇就能占得发展的先机，赢得竞争的胜算，拓展发展的舞台和空间，将潜在的机遇转化为现实的发展。再次，提高高职院校抗风险的能力，最重要的还是要靠坚强的领导、扎实的苦干、不懈的努力，显著的实绩来诠释一切、证明价值，这样才能赢得全体教职工的理解、支持，形成心齐劲足、共谋发展的局面。

5．特色兴校，追求个性化生存。特色是学校在长期办学以及人才培养过程中积淀而成的独特的色彩、品格，它是特点和优势的彰显，是智慧和谋略的升发，是实践和创新的整合，是学校办学追求和个性化的张扬。随着高职院校的不断增多，我们正面临着一个强手如林、竞争激烈的时代，一个日新月异、你追我赶的时代，一个大潮涌动、不进则退的时代。面对这样的发展环境，倘若我们不能秉持特色兴校、错位发展的竞争策略，显发自身优势，追求个性化生存，就会陷入同质竞争的陷阱。因此，防范和化解高职办学的风险，最重要的是要打造特色兴校的核心竞争力。特色的内涵是多元的：体现在治学方略上，是具有科学的独特的办学理念、创新的办学思路；体现在教育上，是形成了创新的育人模式、与众不同的专业特色、人才特色；体现在教学上，构建了独具特色的人才培养教学体系及其课程内容和教学方法等；体现在管理上，是建立了创新的管理制度和机制，确保了人才培养的高质量。彰显和培育特色，一要重视学习与研究。要善于学习，广为借鉴，取法其上，为我所用。二要认真思考与规划。要联系实际，认真思考，精心规划，准确定位，明确方向，重点突破。三要加强投入与实践。要加强投入，积极实践，形成合能，倾力打造。四要善于总结与提炼。要挖掘总结，认真提炼，充实完善，升华优化。总之，只要我们真正在办学中形成了自己的特色，就能掌握主动，彰显优势，抵御风险，在竞争中站稳脚跟、脱颖而出。

[参考文献]

[1]国务院关于大力发展职业教育的决定[N]．中国教育报，2005—11—10．

风险管理发展范文篇5

关键词：房地产；资金链；风险管理；趋势

近些年来，我国房地产企业面临的市场竞争压力逐渐加大，在这种背景下，做好房地产资金链管理极为重要。而资金链管理并非那么简单，现阶段房地产资金链管理仍然存在很多问题，基于这一现状，分析房地产资金链风险管理及发展趋势具有十分重要的意义。

1.我国房地产资金链风险管理现状

1.1资金筹措难

由于房地产项目的开展需要大量的资金，而房地产企业自身没有庞大的资金支持项目的运作，所以就需要进行资金筹措，可以说资金筹措环境在整个资金链中扮演着十分重要的角色。而目前，我国房地产资金链中存在资金筹措难的问题，这一问题加大了资金链的风险，具体原因如下：（一）筹资渠道单一。目前，我国房地产企业主要的筹资渠道有通过向银行借贷以及自筹资金这两种方式。一方面，自筹资金数额始终有限，不能完全满足房地产企业资金链正常运转的需求。另一方面，银行借贷方式需要花费大量的筹措成本，加大了房地产资金链的风险。同时，这种单一的筹资模式，会受银行自身资金情况的制约，如银行短时间内无法周转出房地产企业所需要的资金，那么房地产企业就需要面临资金短缺的风险。（二）目前，很多房地产企业由于过度的进行贷款，导致自身的资产负债率过高，很多房地产企业的资产负债率已经超过“安全线”。同时，由于房地产企业负债过多，所带来的负债利息也是十分巨大，而负债利息过大就会使实际经营利润降低，为房地产资金链带来一定的风险。

1.2资金运用效率不高

资金运用效率不高也会为房地产资金链带来一定的风险。具体体现在以下几个方面：（一）房地产项目需要投资很大数值的资金，而如果资金使用效率低，就会加大房地产企业的资金投入，加大了房地产项目的建设成本。一方面，目前房地产行业内部竞争激励，如在土地购置过程中，会发生多家企业恶性竞争的情况，导致土地成本超出实际价值，使房地产企业购置土地需要花费超预期金额的资金。（二）房地产项目建设结束到全部销售出去需要花费大量的时间，而长时间的存货状态，会降低房地产企业的速动比率。房地产企业在项目建设之后，无法快速地将货物变现，这样就加大了房地产资金链的压力，同时也降低了房地产企业的偿债能力，如果在偿债期来临时，还没有获取到所需要的资金，那么可能就到来一定的偿债风险，同时也需要房地产企业承担一定的法律责任。

1.3资金回笼难

目前，资金回笼难也是当前房地产资金链面临的风险之一。房地产企业的经营及发展，需要大量的资金支持，而缺乏这些支持，必然会导致房地产企业无法正常的经营及发展下去。目前，导致房地产资金回笼难的原因有以下两点：（一）在当前房地产行业竞争日益加大的背景下，我国房地产企业房屋销售难度也逐渐加大。在当前的房地产市场环境下，房屋销售面临着十分严峻的挑战。虽然近些年来国家做出了一些宏观调控，但实际上，房地产企业房屋销售过程仍然面临着很大的难题。销售量少会使房地产企业存货无法变现，会加大房地产企业的资金压力，使房地产企业资金紧张，进而扩大房地产企业的资金链风险。（二）房地产项目还有着开发周期长的特性，往往一个大型的房地产项目，需要花费一年甚至数年的时间才能建设完成。而这么长的建设周期，必然会占用大部分的资金。同时，项目建设周期长同样也会加大资金回收的周期。而长时间的建O周期，必然会加大资金链管理的难度，但凡出现不正当的管理行为，就会导致资金链风险的发生。

2.加强我国房地产资金链风险管理的对策

综上所述，目前房地产资金链风险管理中存在资金筹措难、资金运用效率不高以及资金回笼难等问题。这些问题的存在都加大了房地产资金链的风险，同时也加大了风险管理的难度。而想要应对这些问题并加强风险管理，还需要从以下几点出发：（一）扩展筹资渠道。一方面，房地产企业不能过分地依赖向银行借贷这一筹资方式。随着我国资本市场的不断完善，可采用的筹资方式多种多样。房地产企业可采用发放股票或者债券等方式来进行筹资。另一方面，房地产企业还需要加强自身信用建设，不断地提高自己的信用，从而提高自己的筹资能力。（二）优化房地产企业的负债率。在优化负债率的过程中，财务部门应该应用好财务杠杆工具，通过运用财务杠杆，优化房地产企业的资产负债率，同时也提高了所有者的权益，促进房地产企业的发展，降低资金链风险的发生。（三）房地产企业还需要优化负债结构，如针对估算的未来经营效益和资金回收周期来调整还债时间，如果资金回收周期长的话，就可以把一些短期偿债争取到长期偿债，降低偿债压力。（四）房地产企业应该加强成本控制，做好成本控制工作。建立完善的成本控制制度，提高成本控制的执行效率。（五）提高资金的使用效率，合理配置资金，做好项目开发规划，降低房地产产品的库存，从而解放自己，提高资金周转效率。（六）做好内部控制工作，建立科学合理的内部控制制度，加强财务监督以及项目监管，提高财务会计信息的真实完整性，从而为决策提供可靠的依据。（七）想要加强房地产资金链风险管理还需要不断提高财务信息管理水平，可引进现代先进的财务信息管理模式，加强房地产企业信息建设。从而提高财务信息传递效率和质量，避免财务信息失真。（八）做好营销模式的转变，加强房地产企业的创新意识，加强对消费者心理的分析和市场专业销售团队的合作，提高房地产企业的销售能力。

3.我国房地产资金链风险管理的未来发展趋势

3.1房地产开发的转型

未来阶段，我国房地产企业的房地产项目开发必然会发生巨大的转型。随着人们生活水平的不断提高，人们对生活住房和工作用房的需求逐渐加大，而开展项目开放的转型可以有效满足人们的用房需求。加强销售后的用房服务，提高客户的住房体验，从而提高房地产企业的市场竞争力。

3.2土地购置将得到有效地调控

近些年来，我国房地产行业内部激烈的竞争日益冷静，而在这种背景下，房地产项目开发的成本必然降低。如土地购置成本，会改善过去恶意竞争而加大购置成本的现状。据可靠数据统计结果表明，自二零一二年以后，我国房地产企业土地购置成本明显下降，而在这种趋势下，土地购置价格标准必然也会持续降低，房地产企业土地购置成本将逐渐回到土地本身价值。

3.3现代节约型房产将成为主流

近些年来，我国人口逐渐呈现农村向城市转移的趋势，城市人口紧密，而城市空间始终有限，无疑加大了城市居民的住房压力。在这种趋势下，我国房地产企业会逐渐向集约化生产转型。同时，面对激烈的市场竞争，我国房地产企业也必然会加快科技创新和生产技术的提升。目前，楼盘增高也是主流趋势。高楼盘将大量地节省城市空间，带来的空间效益十分巨大，而这种节约型住宅将逐渐成为主流。

风险管理发展范文篇6

【关键词】金融工程信用风险管理措施

一、引言

由于银行债务人或者银行的交易对手违约而产生的风险被称为银行信用风险。与流动性风险以及市场风险相比，信用风险已经成为银行面临的主要风险。国外，上个世纪的九十年代末期，由于金融市场部稳定，使得众多大型银行遭遇信贷的风险，对于信用风险金融界开始给予重新的认识，呆坏账可能会使得银行很快破产。根据我国的实际情况，当前我国的股市发育有待于完善，银行提供的间接投资是其主要的社会融资渠道，同时，因为期货以及期权等的市场开放存在局限性，我国银行实际上面临的流动性风险以及市场风险有限，因此，以不良贷款为主的信用风险就成了我国银行面临的最大的风险。银行风险无疑威胁到金融体系，甚至会对我国经济的发展造成非常恶劣的影响。基于此，加强对我国银行业信用风险的防范与管理，无疑对我国银行业的良好发展乃至对我国经济的发展都有着非常重要的作用和意义。

二、目前我国银行信用风险管理存在的问题

（一）银行信用管理存在的技术方面的问题

我国银行业传统上采用5C法，财务比例分析法以及5W法以及借鉴国外发达国家的CAMEL法等进行信用管理，实际操作中上述方法简单，稳健，但是因为是事先已经将变量进行确定，同时，上述方法仅仅是进行定性描述，因此，其主观性特别强。虽然很多银行目前使用了打分求和与信用评级等方法，但是实践中，还存在着具有很大典型性，在不同行业间进行对比不便。这些方法对信用管理时，大部分仅仅对单项贷款以及投资项目进行风险管理的衡量，不能对信用的集中风险进行全面评估。目前，随着经济全球化的发展，金融风险呈现出多元化，全球化及市场化的特征，因此，银行为了将风险降低，必须通过贷款组合以及投资组合的方式进行风险分散。而银行传统的风险管理的方法还没有实现能够对贷款组合的集中风险进行衡量。

（二）银行信用管理存在的制度方面的问题

我国银行尤其是国有银行的制度也是银行信用风险产生的重要原因。最为突出的表现就是企业产权不清晰。名义上，国有银行的产权的主体是国家者与全体人民，但是，实际上各级政府机构进行产权的行使，由于其并不承担银行风险，因此这样就使得银行效率低，竞争力差，造成了银行信用风险的集中。另外，因为存在着信息不对称的问题，我国银行特别是国有银行中冗员比较多，重复设置机构多，缺乏有效的竞争机制，这些都会对银行风险管理措施的实施带来阻碍。

（三）银行信用管理存在的监管方面的问题

作为信息不对称程度非常高的行业，一旦银行监管不够，那么非常容易使得银行的金融风险增加。当前，我国银行监管的主要问题在于，监管的目标清晰。银行监管的内容不够丰富，目前的银行监管主要是对机构审批以及审定经营的合规性，并没有重视银行日常的经营风险监管。另外，银行进行监管的措施单调。针对金融风险，监管系统不能够实现对其进行系统的监管与整体评估。

三、金融工程发展对银行信用管理的影响

起源于上个世纪七十年代的金融工程，主要用来解决金融机构出现的风险管理实际的问题。随着技术的不断进步，金融工程对银行信用管理产生的非常大的影响。

（一）金融工程的发展，使得模型化方法得当了广泛应用

信用风险由于投资组合的发展而实现了在很大的范围内进行分散。而投资组合的发展无疑促进了模型化管理的发展。同时，计算机科学，统计学等学科的发展，也促进了风险管理模型的发展。近年来，信用风险量化模型也得到了迅猛发展。当前，Mckinney公司的Mckinney模型以及KMV公司的KMV模型都是银行业信用风险管理常用的模型。

（二）金融工程的发展，使得对银行全面风险管理逐渐代替了单一的风险管理

随着当前经济全球化的发展，不断出现新兴市场，银行的信用风险管理面临的环境越来越复杂，因此，传统针对单一项目进行风险管理的信用风险管理已经不能适应现代化的发展。银行业希望能够对信用风险进行全局性的管理，基于此出现了全面风险管理。全面风险管理针对银行业各个业务单位中不同风险进行全局的统筹管理。在一致性基础上进行风险测量与管理，因此，将风险的相关性考虑到其中。通过全面风险管理，能够使得对银行的收益分析质量提高，同时能够促使银行业决策人员能够对风险进行更广泛与全面考虑，从而做出高水平的管理决策。

（三）金融工程的发展，使得银行业的风险管理实现了从静态向动态的转变

银行业通常采用了历史成本法进行信贷资产的结算，虽然技术简单，易于操作，但是不能按照信用风险的实际的情况进行风险的管理。而银行信用风险模型化技术，能够使得银行决策人员基于交易以及市场对手实际情况的动态变化，对银行的风险水平进行实时的衡量与管理，能够针对市场中风险变化进行及时调整。

（四）金融工程的发展，使得分散信用风险的金融工具得到了大力发展

基于金融工程的内涵，其核心就是创新。信用衍生工具是基于金融工程的创新理念，能够对银行信用风险进行分散的金融工具。通过银行的信用衍生工具，实现在某些风险中将其中某一种风险进行分离，同时将其转让给另一方。就银行而言，信用衍生工具是银行信用风险管理的一种全新的工具。其核心思想是把银行面临着的信用风险利用协议向愿意承担风险的投资者进行转让，同时支付相应的费用，这实际是银行进行信用风险规避的非常有效的手段。

四、利用金融工程解决我国银行信用风险管理问题的措施

（一）大力发展金融工程，促进银行风险信息化管理

随着我国加入WTO的不断深入，我国逐渐开放金融业，银行业面临着来自国内国外的双重压力。因此，银行信用风险管理必须改变风险管理方式单一，主观性强的问题。构建先进的信息收集与分析系统，掌握大量市场信息及客户信息，基于对市场风险与客户风险的识别，构建量化的风险分析系统。利用构建的风险评估模型，使得银行风险管理中主观性降低，从而实现对银行整体信用风险的全面，客观评价。

（二）通过技术的创新，推进银行业制度的改变

银行业面临着来自于国内外的竞争压力越来越大。因此，优秀的产权管理以及银行管理机构决定了银行信用风险管理的高效性；同时，通过先进的技术以及先进的风险管理方法能够促进产权治理机构的变革。金融工程促进金融工具发展的同时，也使得银行内部结构改善提供了条件。金融工程的发展，促进了银行内部信息管理的公开化与标准化，提高了银行的市场竞争力。

（三）加强金融工程银行监管的力度，确保金融市场的稳定

银行能够有效应对金融风险的前提是具有良好的金融市场以及有效的监管。银行监管信息系统以及银行监管的量化指标，能够使得对银行的监管的目标更加清晰，同时可操作性也更强。加强金融工程监管，能够增强银行企业应对复杂的外界环境的能力。

（四）推动金融工程的发展，发展信用衍生工具

由于和国外发达国家相比，我国进出金融工具不成熟，因此，我国银行业首先发展柜台交易的信用衍生工具，同时结合金融组合分解，将衍生工具作为拥有着受益风险特征的金融产品。与我国实际情况相结合，针对性的设定期权，价格等，能够降低银行面临的风险。

五、结束语

随着全球经济一体化的不断深入，我国银行业面临着来自于国内外的双重竞争压力。同时，传统银行风险管理虽然操作简单便捷，但是不能实现对风险的全局管理，动态管理，存在着很多的问题。利用衍生工具为代表的金融工程能够提高银行业应对风险的能力，能够提高银行综合管理水平，规避银行风险，对我国银行业的发展具有非常重要的作用和意义。

参考文献：

[1]约翰.B.考埃特.演进着的信用风险管理——领域面临的巨大挑战[M].北京：机械工业出版社，2001.

风险管理发展范文

关键词：金融风险；管理；发展趋势

一、金融风险管理相关理论和发展现状

要想建立完善的金融风险管理体系就要首先对于金融风险管理相关的

1.金融风险管理的相关理论

风险管理一词早是由法国管理学家HenryFayo在其《一般工业管理》这本书中提出的。金融风险管理始于保险界的使用。而在其他领域的使用并不常见。随着社会和经济的发展以及人们研究的不断深入再加上金融危机的爆发，金融行业在其中的重要性愈加明显。这一领域也逐渐收到更多人的关注和探索。金融风险管理的研究也随之更加的专业化和系统化。

2.金融风险管理的发展现状

虽然自2008年《企业内部控制基本规范》的推出我国的金融风险管理领域得到了相应的发展。但是，由于风险管理自身的特点以及制度上出现的一些缺陷，我国的金融风险管理方面仍存在一下几点问题：首先，银行资产质量恶化，不良贷款所占的比重逐年增加。由于政府对银行日常经营的干预力，以及改革创新的不彻底性等，使得银行贷款中的不良贷款比重加大。据有关统计表明，中国仅四大国有商业银行的不良贷款率就高达20%，应收的未收利息数额较大，这就导致不良资产背后隐藏的风险不断加大。例如信托公司的资产质量的下降，证券公司管理体制的混乱，以及保险公司数量的剧增。这些都使金融风险的发生机率不断增加。最后，资本市场信息不透明。主要是指公司信息的公开性和可靠性等。主要问题在于市场基本信息的失真，其中主要包括公司的财务信息和重大事件信息；内幕交易和操纵市场导致的市场信息的失真；宏观信息的不确定性。

二、金融风险管理的意义

金融风险可以说能影响到整个社会以及社会上的每个人。所以了解金融风险管理的意义也是非常重要的。金融风险管理的意义主要表现在其对单个经济主体的意义和对经济整体的意义。单个经济主体包括居民个人、家庭、企业以及政府等。这个群体对于金融风险的抵抗能力是有限的。所以金融风险管理的作用更加显而易见。

1.金融风险管理对经济主体意义

第一，增强经济主体对风险的认知。所谓有备才能无患。有了对风险的正确认识才能进行有效的处理。第二，帮助经济主体降低成本，为其提供宽松安全的筹资和经营环境。第三，有利于经营主体目标的实现和良好形象的树立。公司形象，特别是金融机构的公司形象是非常重要的。例如拥有良好形象的金融机构能保证储户资金的完好保管和有效利用，这样就能减少纠纷的产生，进而能吸引更多的客户。才能保证企业和机构的正常发展。第四，能有效的处理后续损失，降低金融界多米诺效应的产生。完善的金融风险管理体系能使企业对风险进行正确的应对和处理，减少后续损失的形成。

2.金融风险管理对整个经济整体的意义

首先，有利于国家经济的发展。随着经济的发展，金融的发展也随之增加，可以说影响着整个社会经济的发展。那么金融风险管理也应被高度的重视起来。其次，有利于增强国家的国际综合竞争力。金融风险管理水平的提高，可以给整个国家带来良好的投资环境和经济秩序，还能吸引更多的国外资本。所以可以说能改善国家的国际收支水平。另外，提高金融风险管理水平还能在一定程度上降低由于利率和汇率等的变动带来的经济损失。其次，有助于规范金融市场秩序。完善的风险管理体系能使投资者和筹资者的行为都趋向合理化和规范化。再次，能够优化社会资源配置。完善的金融风险管理制度能通过提高效率和合理配置资源来提高社会生产率。最后，能促进社会经济稳定有序的发展。金融风险的种类繁多特点各异，只有通过加强风险管理才能保证社会经济的安全和生产生活的正常进行以及经济的持续发展。

三、金融风险管理的发展趋势

金融风险的管理一般包括对金融风险的识别，度量，金融风险战略策略的制定以及金融风险战略及策略的实施和评估几个步骤。因此，金融风险管理是一系列相扣的管理过程而不是单个的管理操作。金融风险的管理的发展趋势也应是建立在这些步骤上而进行的相应的提高。

1.风险管理的意识的加强

风险管理意识的培养，在于做到未雨绸缪。只有了解金融风险和有了金融风险管理的意识才能做到对金融风险进行预估和分析，进而进行有效的预防和管理，减少和避免金融风险带来的经济损失。无论是单个经济主体还是对于整个经济的发展，具备风险管理意识对于风险的管理都是十分重要的。在风险发生之前做好相应的应对策略，进而组织风险的产生或者降低风险带来的损失。所以相关的部门应建立预警机制，跟踪调查出现的问题并定期对日常活动进行审查，以避免风险的产生。

2.金融风险管理技术的提升

技术的发展是为人们生活得更加便利产生的。金融风险管理技术的提高，是企业进行风险管理的首要选择。企业通过规范业务流程和管理流程，加大对金融事故资料的记录和分析，提高风险的识别和控制的科学性和有效性。进而加大金融风险管理的水平。

3.金融风险管理体制的重构

金融危机的产生会对整个国家，甚至全世界经济产生不可预测的影响。所以，国家将会对金融风险管理体制进行重构来避免金融危机的产生。比如，风险管理方式将逐渐转向专业化和集中化，企业内部控制机制的优化来建立专业化的风险管理体系，以及企业各项制度的完善，风险预警机制的建立等。完善的企业运作机制对于企业的快速稳定的发展有着重要的作用。

4.金融风险管理战略及策略的实施和评估

金融风险管理战略和策略的实施和评估是企业金融风险管理过程中十分重要的一个环节。只有严格有效的执行相关的战略和策略，才能使它们发挥最大的功效。而评估则是对战略和策略的执行结果的有效性和满意程度的反映。也只有有效的评估，才能对战略和策略进行有效的调整和优化，使之更加适应风险管理的需求，产生更加令人满意的结果。

四、结语

综上所述，金融风险的产生因素是多种多样的。其产生的影响更是不可忽视。而且，随着世界经济的发展，金融市场国际化水平逐渐增加。这一趋势也使得金融风险管理变得越来越重要。了解了金融风险管理的发展现状以及其对于经济个体和整体重要意义和金融风险管理的发展趋势之后，制定全面有效的金融风险管理策略是最为关键的步骤。只有通过更加深入的研究，加强风险管理的意识，提升金融管理的技术水平，重构完善的金融管理制度，并且实施和评估金融风险管理战略及策略的有效性和及时更新才能尽可能的降低金融风险的发生，确保金融市场的快速稳定发展。进而保证世界经济的长足健康的发展。

参考文献：

[1]张雅B.浅析我国商业银行个人理财业务风险管理[J].浙江金融，2012.

[2]朱淑珍.金融风险管理[M].北京：北京大学出版社，2012.

[3]盛明.金融风险管理的内容和方法探究[J].产业与科技论坛，2016.

风险管理发展范文篇8

关键词：银行；风险管理；金融创新

风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程；而金融创新是指变更现有的金融体制和增加新的金融工具，以获取现有的金融体制和金融工具所无法取得的潜在的利润。它是一个为盈利动机推动、缓慢进行、持续不断的发展过程。将银行风向管理和金融创新有机结合起来，是一种新型的银行风险管理模式。对于这种管理模式来说，对银行既是机遇又是挑战。下面我们简要阐述银行金融创新在金融管理方面的问题

一、银行金融创新在风险管理方面的问题

（一）创新危机无法有效预防

金融创新下的银行风险管理，缺乏有效的创新管控机制，对于正要发生的风险或者已经发生的风险不能完全规避。

（二）内部控制体系不健全

银行在发展历程中只注重拓宽经营范围，不能有效实施银行的内部控制。一些银行认为风险的管控会阻碍企业的经营活动，在利益与风险控制间选择了利益。过多地看中银行的信用贷款风险，忽视了金融创新带来的风险。

（三）风险的调和与管控方式简单

银行在全方位发展业务时，金融风险无法有效规避。在纷繁芜杂的市场经济体制的竞争环境下，老旧的风险管理方式已经对其无法适应，在风险管控上中国缺乏独到的管控手段。

（四）无法有效评定风险

评定体制的缺乏使风险评定不够合理和科学，无法对风险进行量化考评，银行缺乏评定体系，积累的技术材料很少。

二、金融创新下的银行风险管理取得发展的必要措施

（一）改善金融创新的模式

金融创新是银行发展的源动力。世界金融市场变幻莫测，银行要与时俱进，采用金融创新的方式紧跟时代步伐，不能由于担心金融创新可能带来的风险而对金融创新采取冷处理的态度，那样只能被市场淘汰。在进行金融创新的过程中以特定资产组合或特定现金流为支持，发行可交易证券进行融资已经成为了一种创新性的融资方式，它同时也是金融创新的一种既定方式。如此可以让银行将风险转移到证券交易市场，将信贷风险分散到整个金融市场。只有对金融用具进行科学利用，才能将银行管理风险降到最低，增加企业的利益；金融创新需要一个完善的风险管控机制，梳理好金融创新与风险管理的联系，具体情况具体分析，把握好金融创新的尺度，不能在不清楚风险带来的损失的状况下进行无目的的金融创新，另外，对于不熟知的区域投资时应采取谨慎的态度。

（二）强化企业内部控制体制

金融创新下的银行风险管理，要依据现实工作的需求，对金融创新和银行的风险管理设立专门的监督机构；细化职位职责，明确责任的归属来对金融创新下的银行风险管理进行有效规避。金融创新在银行中的运用，要做到效率高，就必须要求银行员工按照相关标准工作；不一样的工作内容在遭遇相同的风险的时候应该注意管理的一致性。相关事务可以进行原始记录，使以后金融创新下的工作和经营活动有据可依。监督机构对评定成果进行核实，并反馈给银行的董事会或者管理机构，使科学的提议被采纳，让其单一性和资深性的特点得到充分发挥。

（三）风险策略的完善和考评

完善的风险策略需要合理的管控结构作为支撑，银行通过对管控机构进行权限的定位，例如股份持有人、理事会要有效合作，打造一个权利平台，完成评定体系的建立。股份持有人要对公司的重大决策把关，合理化地制定发展战略，避免管理层和职工做出错误的决定，给银行带来损失。对于银行的管理风险来讲，股东持有者可以将风险管理意识传达给企业的每一个人，将职工的考核和风险的管控相结合，调动经营成本，准备好资金以应对即将到来的银行风险。这也是金融创新下银行管理风险的一种重要措施。

（四）完善动态评定机制

现在是信息时代，银行可以对科技信息进行合理运用，保证平时的工作有序进行，而电子化管理银行，财会信息的准确程度将得到提高，从而提高财会讯息利用的效率和可靠性。银行在金融创新下的风险管理工作也离不开电子化，显而易见，建立完善的动态评定机制，可以对金融风险起到预先报警的作用。在银行金融创新的事前、事中以及事后，风险的管控都不能有丝毫懈怠，及时对风险的变化采取措施，才能在风险产生前做到“未雨绸缪”。

结束语：

综上所述，金融创新下管理好银行风险，才能促成金融市场的良性竞争，使银行在合理享受金融创新带来的利益的同时，做好应对风险的准备；中国的银行必须对金融创新进行深入研究，不间断地拓展经营区域，使银行注重长远发展的经济增长模式得以实现。

参考文献：

[1]陈坤雄.从金融创新角度分析银行风险管理[J].现代商业，2012，（11）：25-26.

[2]李雪梅.基于金融创新的建设银行风险管理研究[J].中小企业管理与科技，2010，（27）：53.

[3]刘晓蕾，张启文，钱建峰等.中信银行流动性风险管理现状的实证分析[J].商业经济，2011，（12）：112-114.

风险管理发展范文篇9

论文摘要：商业银行风险管理在历经资产风险管理、负债风险管理和资产负债风险管理之后，以新《巴塞尔协议》为标志，进入了以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点的新的发展阶段。按照国际银行风险管理的理念和经验，结合我国商业银行的特点和要求，我国商业银行风险管理将体现为五个方面的新发展。

一、商业银行风险管理的历史

商业银行风险管理是银行业务发展和人们对金融风险认识不断加深的产物。最初，商业银行的风险管理主要偏重于资产风险管理，强调保持银行资产的流动性和盈利性，这主要与当时商业银行业务以贷款等资产业务为主有关。20世纪6o年代以后，随着银行业的迅速发展和扩张，商业银行风险管理的重点转向负债风险管理，强调通过使用借入资金来增加资产规模和收益，既为银行扩大业务创造了条件，但也加大了银行经营的不确定性。

20世纪7o年代末，国际市场利率剧烈波动，单一的资产风险管理或负债风险管理已不再适用，资产负债风险管理理论应运而生，突出强调对资产业务、负债业务的协调管理，通过偿还期对称、经营目标互相替代和资产分散实现总量平衡和风险控制。

8o年代之后，银行风险管理理念和技术有了新的提升，人们对风险的认识更加深入。特别是银行业竞争的加剧、存贷利差变窄、衍生金融工具被广泛使用，市场环境的这些变化都显现出原有资产负债风险管理理论存在的局限性。在这种情况下，表外风险管理理论、资产组合管理理论、金融工程学等一系列思想、技术逐渐应用于商业银行风险管理，深化了商业银行风险管理的内涵。1988年，《巴塞尔资本协议》正式出台并不断完善，标志着西方商业银行风险管理和金融监管理论的进一步完善和统一，也意味着国际银行界相对完整的风险管理原则体系基本形成。

二、商业银行风险管理与新《巴塞尔协议》

8o年代至今的2o多年，是国际银行业风险管理模式和内容获得巨大发展的时期，回顾2o多年来银行风险管理理论和实践的发展历程，商业银行风险管理的理论与实践成果几乎都凝结在《巴塞尔资本协议》当中。因此，对于商业银行风险管理来讲，《巴塞尔协议》的诞生和完善，是国际银行界风险管理革命性的成果。

巴塞尔银行监管委员会诞生于1975年，设立的初衷是为了加强银行监管的国际合作。委员会制定的《巴塞尔协议》，标志着国际银行业协调管理的正式开始。之后，《巴塞尔协议》经多次修改，并推出了多项文件和准则，其中最为重要的是1988年7月通过的《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的报告》(简称《巴塞尔报告》)，该报告对银行满足总资本和核心资本的要求做了规定，核心思想有两项：一是将银行的资本划分为核心资本和附属资本两类，二是根据资产类别、性质以及债务主体的不同，确定了风险权重的计算标准，并确定资本对风险资产的标准比率为8％。报告的产生标志着资产负债管理时代向风险管理时代的过渡。

此后，随着金融领域竞争的加剧，金融创新使银行业务趋于多样化和复杂化，对于银行风险管理和金融监管提出了新的要求。亚洲金融危机、巴林银行倒闭等一系列银行危机都进一步使人们认识到，损失不再是由单一风险造成，而是由信用风险和市场风险等多种风险因素交织作用而造成的。因此，巴塞尔委员会先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞尔资本协议》征求意见稿。新巴塞尔协议全面继承以1988年巴塞尔协议为代表的一系列监管原则，继续延续以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点，着手从单一的资本充足约束，转向突出强调银行风险监管从最低资本金的要求、监管部门的监督检查和市场纪律约束等三个方面的共同约束。新巴塞尔协议的基本原则体现以下几个方面：

第一，风险范畴进一步拓展。尽管信用风险仍然是银行经营中面临的主要风险，但新协议开始重视市场风险和操作风险的影响及其产生的破坏力，并在资本充足率的计算公式中，分母由原来单纯反映信用风险的加权资产加上了反映市场风险和操作风险的内容。

第二，坚持以资本充足率为核心的监管思路，但风险衡量方式更为灵活。银行资本是银行抵御风险的基础，1988年的巴塞尔协议提出了银行业最低资本金的要求，协议对银行资本的构成进行了界定，其基本精神要求银行管理者根据银行承受损失的能力确定资本构成，并依其承担风险的程度规定最低资本充足率。在新协议中，保留了对资本的定义以及相对风险加权资产资本充足率为8％的最低要求。与此同时，新协议放弃了1988年协议单一化的监管框架，银行和监管当局可以根据业务的复杂程度、自身的风险管理水平灵活选择使用，允许银行选择外部评级和内部评级，促使银行不断改进自身的风险管理水平。

第三，强化信息披露和市场约束。在新资本协议中，委员会对银行的资本结构、风险状况、资本充足状况等关键信息的披露提出了更为具体的要求。新框架充分肯定了市场具有迫使银行有效而合理分配资金和控制风险的作用。

新巴塞尔协议充分体现了国际银行业风险管理理念的发展方向，在巴塞尔资本协议规范下的银行竞争将是以风险识别、度量、评价、控制和风险文化为内容的银行风险管理能力的竞争。

三、我国商业银行风险管理的发展方向

按照国际银行风险管理的理念和经验，结合我国商业银行的特点和要求，我国商业银行风险管理发展方向将体现为五个方面的转变：

第一，风险管理内容由信用风险向信用、市场、操作性风险转变。随着银行业务的不断复杂化，银行的风险南原来的信用风险为主发展到多种类型风险共同作用，从发现风险到形成损失的时间大大缩短。与此同时，国际银行业对各种类型风险的认识程度和管理能力也在逐渐提高，风险的管理由管理单一风险到管理多种风险、由分散在不同的管理部门走向集中管理，体现了现代银行风险管理的发展方向。未来我国商业银行风险管理不仅要对信用风险进行管理，而且应更加重视市场、操作性、法律等各类风险的管理；不仅强调对市场风险因素的控制，而且应更加重视对人为风险因素的控制；不仅将可能的资金损失视为风险，而且还将银行自身的声誉损失也视为风险。

第二，风险管理方式由直接管理向直接、间接管理相结合转变。目前，我国商业银行的风险管理方法和手段还比较简单，一些银行风险管理还主要以直接管理为主，如审批授信项目、清收不良资产等。但从未来风险管理的发展趋势看，要进一步发挥间接风险管理的作用，特别是针对一些时效要求短、批量化处理的银行业务，如资金业务、零售业务，要进行间接管理，运用模型用定量分析工具、进行国别风险、地区风险、行业风险、企业风险等分析，结合信贷审查等直接管理形式，有效控制业务风险。

第三，风险管理对象由单笔贷款向企业整体风险转变，由单一行业向资产组合管理转变。目前，随着经济活动的变化，企业经营特征、资本运作的形态发生了深刻的变化，以审核企业的资产负债表为主要内容的信用风险管理方法已经不能适应防范风险的要求，子公司、关联公司、跨国公司等复杂的资本运营模式使风险的表现形式更为复杂和隐蔽，这就要求风险管理要由对单笔贷款的管理向对企业的整体风险转变，不仅要对财务情况进行审查。还要关注企业的经营管理、股权结构、对外投资以及全部现金流。同时，要把风险管理的视角从一个企业扩大到整个行业、市场的变化，在微观分析的基础卜强调系统性风险的研究。在这些工作的基础上，最终过渡到资产组合的风险管理和资本制约下的组合模型的管理。

第四，风险管理重点由强调审贷分离向构建风险管理体系转变。以往，商业银行风险管理往往单纯强调“审贷分离”而忽视了商业银行内整个风险管理体系的建设。但英国巴林银行、日本大和银行、法国兴业银行等一系列事件说明，目前银行业的风险管理已经不单单是授信审批的控制，而且更强调银行整介风险管理体系的健全。从先进银行风险管理的经验看，健全风险管理体系应是风险管理战略、偏好、构架、过程和文化的统一，通过建立清晰的风险管理战略和偏好、完善的管理架构、全面的风险管理过程和良好的信贷文化，最终实现风险管理效率和价值的最大化。

风险管理发展范文篇10

[关键词]企业风险管理；内部会计控制；资金链安全

[中图分类号]F270[文献标识码]A[文章编号]1009-9646(2009)06-0038-03

一、引言

任何一个时代都有新事物产生、旧事物灭亡，由此带来了在人类可感知层面上的各种新旧更替。当新旧更替所引发的变化足够大，直到能够影响人类的生存和发展方式时，就基本上形成了所谓的“时代形势”。进入21世纪以来，经济全球化带来了巨大的变化，各种风险比以前扩大了许多，企业受到了强烈的冲击。可以说，企业面临着新的“时代形势”。为了抵御各种风险，必须更加积极地进行风险管理的实践探索和理论研究。

另一方面，现代企业的活动与人类社会的平稳或动荡息息相关，当今的欧美，如果制造企业大批倒闭，几乎可以宣布其经济全面崩溃；在个别国家，大型重点企业经营的优劣，甚至影响国家的命运――在冰岛，如果三大银行(Kaupthing、Landsbankinn、Glimir)没有出现问题，它的人均GDP依然在全球名列前茅。可见，人类社会的风险与企业风险日益紧密关联。这也引发了社会各界对企业风险管理前所未有的重视。

企业风险管理从出现伊始发展至今，历经许多事件，积累了丰富的经验和教训。跨过2008年进入2009年，人类社会的经济领域再次发生重大风险事件―全球金融危机。一时间，企业面临着各种问题和挑战，风险管理立刻升级为全球最热的话题。在中国，金融危机对各种企业的冲击也是史无前例的，风险管理开始深入中国经营者的心灵。

美国卡内基美隆大学教授井尻雄士曾经指出，在每次经济动荡之后，会计都成了公众指责的对象。如今，世界经济正在动荡之中，尽管本次经济动荡的成因人们没有全部归罪于会计，但是由于金融创新不断发展致使针对金融衍生品的会计监管不力，却是本次经济动荡的内因之一。从某种意义上说，会计的风险控制职能已经落后于时代，为此对会计风险管理职能提出重新探讨再次凸显出重要性。本文拟从梳理企业风险管理的发展历程和最新趋势人手，结合当前新的时代形势，重申会计的风险管理功能并对当前会计风险管理中的新任务进行初步探索。

二、现代企业风险管理发展历程概述

现代企业风险管理发端于十三、十四世纪欧洲的保险业。在当时，欧洲出现了专门的保险公司，买保险成为了众所周知的风险平衡手段。同时保险公司为了盈利，大力发展其内部业务也催生了现代风险管理。二战后，科技迅速发展，社会上各种风险因素在不断增多，损失规模大大增加，买保险无法满足实际需要。同时，由于发现通过控制自身的行为可以避开一定的风险，企业开始转向对科学管理的探索，用管理科学的原理和方法来规避风险。1930年美国所罗门・许布纳博士(SolomonSehbnet)提出了风险管理的概念，现代风险管理开始萌芽。上世纪五十年代，美国的钢铁工人大罢工和通用汽车公司的自动变速装置引起火灾这两个事件，震动了美国企业界和学术界，风险管理得到更为广泛的重视，并开始蓬勃发展起来。到上世纪70年代前后，欧美的大企业、大银行频繁破产，社会为此付出沉重的代价。1975年后，巴塞尔银行监管委员会、OECD(Organ-izationforEconomicCooperationandDevelop-mont)以及美国COSO(CommitteeofSpon－sodngOrganizationsoftheTreadwayCommis－slon)等机构陆续推出了一系列规定与准则，以规范企业行为，推动风险控制。特别是1992年COSO的《内部控制一整体框架》报告被广泛采用。标志着风险管理的内部控制的实践探索进入了新的阶段。然而，在复杂、多变的环境面前，1992年的内部控制框架的局限性还很多，这促使COSO不断开展新的研究和探索。1996年，COSO又了《衍生产品使用中的内部控制问题》的报告。

2001年，安然财务造假丑闻、世界通信公司财务舞弊案等事件爆发，股东及其他相关的利益人、投资人遭受巨额损失，加强公司治理和风险管理的呼吁空前高涨。2002年，美国颁布了《2002萨班斯－奥克斯利法案》(sarbanes-OxleyActof2002)，大幅度提高对会计舞弊的处罚力度，在某种意义上加强了风险管理的外部监控。社会大众对防范公司风险、加强公司风险监管的要求得到了初步体现。然而，近年来对高管人员的监督失控事件有增无减，改善公司治理的呼声日益高涨，2004年，结合《2002萨班斯－奥克斯利法案》COSO颁布了《企业风险管理总体框架》(EnterpriseRiskManagement-IntegratedFramework，ERM)。ERM发展了内部控制和企业风险管理的内涵，对企业风险管理做出了更详尽的阐述，这份报告标志着企业风险管理进一步走向完善。

三、企业风险管理的总体趋势和最新发展

通过以上梳理，我们可以发现企业风险管理大致沿着这样的一条脉络发展：买保险――引进科学管理方法控制风险――提出较为严密的内部控制理论――加强内部控制及监管，增加外部监控力度――全面风险管理理论框架提出。可以看出，最初的风险管理形式的出现是企业管理者为了平衡风险出于本能而购买保险。后来由于时展，企业经营者除了面对自然灾害等纯粹风险外，还要面对不可投保的投资风险。于是，开始引入风险管理到企业行为中，此时基于管理的风险控制发展起来，各种通过识别、评价、计划、和调控的内部控制理论和方法得到了长足的发展，发展出了经营性风险管理。…笔者认为，就在此时，风险管理的实践探索和理论研究发生了一次飞跃。因为它融入到企业经营管理的每一个环节，在为企业减少不必要损失的同时，还为企业盈利发挥了积极的贡献。与此同时，各种细分的、针对纯粹风险和投机风险这两种风险的管理方法和理论也发展起来了。再后来，随着企业风险管理实践的发展，运用整合的过程与方法，对那些可能影响企业经营目标的所有风险进行评估和治理的整体风险管理概念被提出来了。企业不仅提高了抵抗风险的综合能力，减小了损失，还提高了核心竞争力。整体风险管理，基本上可视为作为单个企业内部风险管理的最高发展阶段。风险管理的最新发展，则是由经济全球化带来的。

伴随着新技术和新管理模式而来的经济全球化，使得大型企业开始发展成为全球性

的企业集团。其他企业为了能够与之抗衡，则开始结成企业联盟。企业的经营方式发生了重大变化，由单独经营走向了纵横交错的联合经营。企业风险也因之链接在一起，演变成了风险的链条。在新条件下，一个企业的风险就可能引发整个联合体的集体风险，通过“多米诺骨牌”式的传导机制，演化为系统风险。企业风险开始扩大，并变得更为错综复杂。于是，以整合、集成、一体化为特色的全面风险管理应运而生。

在全面风险管理的视野中，风险管理包含了整体风险管理和风险组合管理，管理者不仅需要从总体上把握整个企业的风险，还要把握不同的风险事件以及风险对策之间存在交互影响性，统一考虑所有风险事件的正、负相关性，并对分散于各经营层次的经营个体和功能部门的风险进行总体协调和组合管理，以服务于企业总体的战略目标。做好以上基础工作后，企业管理者还需将目标实现作为主体的使命并将目标制定、事件识别和风险对策等相关联的目标贯穿于企业发展的全过程，然后综合考虑，采取不同的对策。可以说全面风险管理，是一种整体的、连续的、大视野的和全方位的风险管理新体系，引发了企业风险管理观念向全面、连续大视野的视角转换。

回顾上述内容，可以说企业风险管理走过了一条这样的路：从初步应用，发展到精密运作；从个别理论发展到全面理论；从企业个体内部的风险管理，发展到个体外部的风险管理，进而发展到面对整个企业集团或者联合体全面的风险管理；在未来，风险管理的范围和对象甚至还可能扩大到整个行业乃至跨行业。这就是现代企业风险管理的总趋势和最新发展。

四、会计的风险管理功能与企业内部会计控制的新任务

实践中，风险管理必须融入企业的日常管理。企业必须结合自身所需，在可操作层面上对企业风险有重点、分层次地进行管理。企业会计控制制度、框架以及理论，就是企业风险管理在可操作层面上的一大内容，在新时代背景下会计的风险管理功能与企业内部会计控制的任务，必须进一步完善和发展。

(一)企业内部会计控制具有风险管理功能

会计内部控制一向都是企业风险管理的核心内容之一。通常会计在现代企业的风险管理中的作用有如下两个方面：

1具有风险预警职能：会计部门具有识别风险的能力，并且会计部门通过拨露会计信息、分析财务数据，能够较为确切地衡量风险。会计的风险识别功能主要通过三个方面来体现：首先，通过收集整理资产经营信息，进行财务预算，会计可以发现资产是否流失、浪费或无效使用给企业带来的风险；其次，通过加强内部控制，会计可以发现是否有内部人员违规、违法行为给企业带来的风险；最后，会计还可通过对原始凭证的审核和财产清查识别其他风险。会计的风险衡量功能主要包括：通过开展资产减值测试，正确估计企业资产，以避免由于对资产估计不足而带来的各种风险；通过充分确认负债，避免由于资金空缺所带来的风险；通过规范和明确所有者权益的形成和正确使用，防止各种道德风险；通过精确计算收入，防止预算错误风险；通过正确核算成本费用，防止企业规模盲目扩张或不计成本销售而带来的风险。

2会计具有风险控制职能：会计的风险控制职能首先表现在通过会计政策选择，可以规避风险。另外，企业风险具有变动性，随着各种条件的变化，风险有可能会增大或减小，新的风险也可能出现。因此，需要时刻掌握风险发展的动态变化。通过完备的内部会计控制系统，管理者可以实现：一是跟踪已识别风险的发展变化情况，衡量风险，采取措施；二是根据变化情况及时调整，并对已发生风险、遗留风险和新增风险及时识别，进行相应调整。

(二)新时代背景下的企业内部会计控制的新任务

潘上永教授认为，未来会计面临的新问题有：(1)会计准则国际趋同，埋下了因系统缺陷而导致全球性系统风险的隐患。(2)跨国企业集团内部的会计风险可能会演变成全球的会计风险。(3)在资本市场全球联动条件下，如果因会计风险问题引起一国资本市场出现波动，则可能导致全球资本市场动荡。(4)一旦各种技术创新使会计规范无法跟上经济新领域发展的步伐，最终将再次引发经济大萧条。站在2009年，人们发现潘上永教授所描述的已经部分地成为了严酷的事实。

当人们把眼光锁定中国，可以看到许多企业因资金短缺问题而面临着各种各样的风险。面对国际金融危机等类似于不可抗力因素带来的风险，人们已经无力回天，但通过调整内部控制机制，加强自身风险管理，加大对资金流控制的力度却又有亡羊补牢之功。据此，笔者认为，当前除了强调全面风险管理之外，同时也要针对企业的资金链管理和风险控制问题开展一系列的实践探索和理论研究，这是新时代背景下中国企业内部会计控制的新任务。笔者认为有以下几个方面的选择可供参考：

1发展和健全会计信息系统，及时确认、捕捉、处理、分析和报告相关财务信息，加强企业负债风险的管理，以避免企业到期不能履行偿债义务而导致的财务困难甚至破产的风险。实际工作中要做到：及时统计现实债务利息，理清当前债务总额，全面正确地核算债务到期将要发生的现金流出总量；对或有负债在会计报表内进行常规性确认，以发挥会计的预警功能；充分利用会计信息，进行科学、合理的财务预算，核清企业未来可能发生的偿债义务，并提供给决策人员，以降低各种决策不当而导致资金短缺的风险。

风险管理发展范文篇11

风险管理是指企业在日常的经营中，通过对风险的认识、衡量和分析，并以最小的成本达到最大安全保障的管理办法。在市场经济条件下，风险是客观存在的，不可能绝对消除，风险和收益并存，没有风险，也就不可能有收益。企业作为市场的主体，要参与市场竞争，必然要面对风险，因此，如何防范风险就显得尤为重要。

风险管理的方法和技术有很多，但主要有二大类：一是控制型的管理方法和技术；二是财务型的管理方法和技术。前者的重点在于降低损失的频率，缩小损失的幅度或改善损失的不利差异。而后者重点则在于提高资金的运行能力，以消除发生亏损的成本。但不管企业采取哪一种方法和技术，在运用过程中，应根据具体情况定期或不定期的进行检查和调整。因为客观情况是在不断的变化，风险的性质和情况也会随之变化。特定条件下选定的最佳管理技术和方法，随着时间的变化会发生改变，如不及时加以修订和调整，则会得不到预期的目标效果。本文主要是针对大型零售企业在经营活动中可能产生的风险，提供一些防范措施，以供参考。

一、结算风险控制

1、支票与汇票结算

商业零售企业在日常的经营中，每天的销售款回笼是很频繁的，这除了大量的现金收入外，还存在着较大份额的银行票据收取。在进行票据交换的商品交易中，首先要求收银人员按照《中华人民共和国票据法》的规定正确填制票据，收妥货款后提供商品货物。但是在实际交易中，不确定的风险因素还是存在的，特别是一些欺诈事件时有发生，欺诈者往往利用票据在银行之间交换的时间差进行作案，尤其是节假日的票据结算，更应予以重视。为了防止此类情况的发生，在进行票据结算的商品交易中，不仅要求我们的财务人员及时地查询银行货款到帐时间，还要求制定严密的操作规程，从制度上予以防范，以提高票据结算的安全性。具体操作规程要求重点明确以下几点：

（1）票据结算以银行的实际货款到帐（一份要求1－2无）为发货依据；

（2）遇确需实时发货的，应提供有效的担保后方能发货；

（3）对于确需实时发货而又不能及时提供有效担保的，采用送货上门的方法，对实地进行调查、考察，考察结果为发货依据。

2、承兑汇票结算

承兑汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。在日常的商品交易中，一些企业由于资金的紧缺，在进行大额的商品采购中，往往会利用承兑汇票进行货款结算。但由于中国人民银行对承兑汇票结算形式的变更，如，银行承兑汇票由原来的“见票即付”改变为“委托收款”的结算形式，导致企业在收取承兑汇票时的风险大大增加。为了更好地控制风险度，提高企业经营的正常运转，加速企业流动资金的周转速度，企业在受理承兑汇票结算时，应按照以下步骤进行。

（1）签定合法的商品购销合同，并附商品采购企业的营业执照及税务登记表。对一些小型企业的采购，还应提供商品采购贷款支付的保证单位或其他财产抵押物。

（2）收取票据时，必须通过收款银行向票据签发银行查询，确认票据的真实性。

（3）尽可能提前办理票据贴现手续，以免发生票据时效的过期。

3、信用卡结算

随着商品交易的发达，信用卡作为一种先进、便捷的支付手段，逐渐地被各种消费阶层的消费者所接受。今天，在大型商场内，信用卡消费所占的比例，已从80年代的0.1％发展到现在的10％左右，并呈不断扩大之势。信用收款在给企业和消费者带来便利的同时，也随之产生企业收款风险的提高。因此，为了提高信用收款的成功率，防止信用消费过程中的欺诈行为的发生，应及时地制定防止措施，并将之列入收银员的工作程序及考核指标。

二、投资风险控制

企业的投资活动有间接投资和直接投资。间接投资是指企业通过国家指定的证券交易市场购买有价证券，来实现其预期经济目标的行为，包括证券投资、金融期货投资等。它的风险主要来自于有价证券市场的风云莫测和国家宏观经济政策的调控。直接投资是指企业经过投资直接参与所投资项目或企业的经营管理活动，包括控股投资、参股投资及设立分支公司等、它通常会面临市场风险、管理风险、财务风险、政策风险，以及合作伙伴、经营者的管理水平等方面的风险。这里着重对直接投资过程中的风险防范措施谈一些看法。

1、项目的选择是防范风险的关键

选择什么样的项目或企业进行投资，是投资者最为关心的事，也是关系投资行为是否成功的关键。因此，投资者在决定对外投资时，对被投资项目或企业应进行充分地科学地考察，通过多信息的综合分析和评估，尽量使各种未来的风险放置于一种相对可以把握的范围内，进而减少投资风险。这一阶段主要对项目的投资环境、市场前景、资金实力、管理水平等关键因素的可行性进行综合评价。

2、组合式投资是风险管理的原则

将企业资金同时投向不同的项目或企业、不同的发展阶段，或几个投资者联合起来共同投资一个项目或企业，这是实行风险管理的重要原则。这一方面可以借助其他投资者的经验、资金和其它优势来降低风险；另一方面还能通过多地区、多行业经营来避免因集中投资而带来的高风险，增强企业发展的稳定性和可持续性；再者，投资者可以以较少的资金来实现对某一优势项目的投入，以尽早受益，缩短投资成本的回收期。

三、财务风险控制

目前，财务风险有一个突出的问题是对外担保风险的防范。市场经济从某种程度上讲就是信用经济，然而尚处于社会主义初级阶段的我国，市场经济才刚刚起步，各种市场参与者间的信用还没有完整建立，在这种情况下，信用担保就显得极其普遍。企业作为市场的主体也不可避免地要面临为人担保和被人担保的问题。但担保作为一种或有负债就势必存在着风险，它可能造成企业的经济损失。因此，企业在进行担保行为时应特别注意其风险，严格把关，谨慎决择。同时建立相业制度，严加考核监督。在具体操作上，应坚持以下执行标准：

1、对被担保企业进行全面的考察，对其还债能力作出科学的、客观的评估。对实力相当的被担保企业，可以采取互为担保的形式。

2、对于担保额度，担保累计额度原则上不超过被担保企业剔除已抵押资产后的净资产的7O％。

3、担保审批程序，对外提供担保一律须经过企业财务部门初审，由财务总监复审后，报企业法定代表人批准。

4、被担保单位在具备以下条件，并提供相关证明后，才能为其担保：

*具有企业法人营业执照，且其规模中等及以上，有较强的发展潜力；

*最近期企业的信用等级评定为AA级及以上：

*企业资产负债表、损益表及有关财务指标符合以下条件：资产负债率（债权人投资安全系数）＜＝70%；流动比率＞＝1.5；速动比率＞=0.75万；

5、担保期限：最长不超过一年。

此外，在担保期间，对有条件的被担保企业应要求其提供有效的反担保单位或财产抵押物。只有这样，才能保证企业对外担保的风险控制，以防止企业或有损失的发生，保证企业安全、稳健地发展。

风险管理发展范文1篇12

一、集团公司财务风险的概念

集团公司是市场经济发展的产物，由若干个企业组成的多功能经营联合体。集团公司是具有多级法人治理结构的母子公司体制，母公司以产权为纽带影响或控制集团公司其他成员企业，建立了多级法人治理体制。集团公司拥有子公司的财务控制权、经营控制权，对子公司的经营具有决定性的影响。财务风险有狭义和广义之分。狭义财务风险是由企业负债引起的；广义财务风险是指企业的财务系统中客观存在的由于各种难以或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，因而蒙受损失的可能。集团公司风险管理既具有一般企业财务风险的共性，又具有特殊性，多级法人治理体制决定了集团公司财务风险来源的多样性及复杂性，集团层面、子公司层面、业务层面均可形成集团公司的财务风险。风险管理是指经济单位通过对风险的确认和评估，采用合理的经济和技术手段将风险损失最少化，以最小的成本获得最大的安全保障的一种管理活动。风险管理可分为风险回避，风险自留，风险转移三种方式，不同的风险管理方式采用不同的对策处理减少风险损失，风险管理的核心是财务风险管理。

二、我国集团公司财务风险产生的原因

1.集团公司财务管理宏观环境的复杂性是公司产生财务风险重要的外部原因。集体公司结构复杂，集团公司及所属企业财务管理所面对的宏观环境复杂多变，任何一个环节不适应复杂多变的宏观环境都可能产生财务风险。

2.财务管理人员对集团公司财务风险的客观性及复杂性认识不足。集团公司由于多级法人治理结构导致经营链条长及企业众多，牵一发而动全身，这必然带来财务管理的难度，增加财务风险的复杂性。许多财务管理人员风险意识淡薄及缺乏系统的风险防范意识是财务风险产生的重要原因之一。

3.决策缺乏科学性导致决策失误。在集团公司由于多级法人治理结构，导致集团公司难以实施有效的监管和管控各子公司的真实经营管理信息，使得决策存在着一定的的盲目性，导致在筹资、投资、资金运用等财务决策中面临着很大的不确定性。

4.集团公司内部财务管控不力是产生财务风险的又一重要原因，主要情况有：多级产权主体的担保和过度负债形成的债务风险；资金管理不力或使用混乱形成的资金风险；关连交易导致资金链断裂的风险；集团公司内部各成员单位利益分配权责不明的风险；子公司内部利益强化的风险。造成集团公司母公司与子公司的财务关系混乱，没有形成有效的财务监督与控制体系。

三、防范和化解企业集团财务风险的对策与措施

企业集团一般呈现出母公司职能双重化、产权关系复杂化、财务决策多层次、投资领域多元化、关联交易普遍化等财务特征。因此集团公司财务风险管理应从企业整体发展战略的高度来认识和处理有关问题，实现财务风险的有效监控和整个企业集团的价值最大化。

1.建立健全企业集团财务风险识别与预警系统

集团公司对所属公司进行分类指导、重点监控、定期报告，构建集团财务风险管理系统。通过预警信息的及时收集和传递，采用定性预警分析和定量预警分析相结合的方法，分析财务风险形成的过程，建立切实有效的防范财务风险预警机制,做到早发现、早启动、早处理。

2.规范企业集团法人治理结构

企业集团应建立明晰的产权制度，明确权责关系；建立董事会对经营者的督导制度；协调所有者与经营者、债权人与经营者之间的委托关系。同时集团公司应成立财务风险工作小组,负责组织开展财务风险防范、预警和处置工作。财务风险工作小组由总会计师或财务总监牵头,各责任部门负责人及重要子企业代表共同参加。

3.建立相对集中的集权的财务管理体系

集团公司围绕企业的总体战略目标，将重大财务事项决策权和现金调度支配权集中于母公司，赋予子公司一定的自主经营权，保障企业集团的战略实施并强化总部对重大风险的控制力。

4.充分发挥内部审计的风险监督管理职能