企财险基本险和综合险区别范例(12篇)
企财险基本险和综合险区别范文
关键词：财务预警系统构成运行机制
建立财务预警系统是为了给人们提供企业财务风险可能发生的有效信息，指导人们及时地发现企业财务运行中的问题，从而能够及时地采取相应的防范措施，因而整套系统必须要有较为严密的科学性。
企业财务预警系统构建原则
企业财务预警系统构建原则是整个系统的核心所在，也是整个系统建立过程中应奉行的基本指导思想。在企业财务预警系统的具体构建中，要遵循以下原则：
系统化原则。由于财务风险是一系列因素综合影响的结果，因此作为分析和评价财务风险的企业财务预警系统必须综合反映各种因素的指导效应。财务预警监测不仅要求监测指标具有先进性，而且要求监测对象必须具有完整性和全面性。
动态化原则。财务预警系统对财务风险的监测不仅具有预测未来的价值，而且要具有分析未来经营趋势的作用，它要求预警监测必须把过去与未来连接在一起，把企业的经营活动视为一个动态的过程，在分析过去的基础上，把握未来的发展趋势。因此，反映、分析和评价企业财务运行状态及其变化趋势的财务预警系统必须具有动态性。
直观实用原则。“预警”是一种预报，即在企业的经营情况及财务状况出现恶化或发生险情之前，就能够及时发出警报。这要求所设计的财务预警监测系统应非常直观地反映企业经营活动的潜在风险，便于使用者理解和掌握；实用性要求所选择的财务预警监测指标应能反映敏感的问题，即预报的信号要明确，判断要简单，不能把指标搞得过于复杂。
企业财务预警系统的构成
（一）预警信息子系统
良好的企业财务预警系统，要能够有效预知企业可能发生的财务风险，预先防范财务风险的发生，这必须建立在对大量资料系统分析的基础上，抓住每一个相关的财务危机征兆。这个系统应是开放性的，不仅有财会人员提供的财会信息，更有其他渠道的信息。
财务风险预警建立在对会计信息进行加工和处理的基础上，会计信息的真实性、完整性和及时性直接关系到财务风险预警的质量，并影响财务风险预警系统职能的发挥。因此，企业必须严格遵守有关会计的法律法规，强化监管和约束，改善会计工作的环境，以保证会计信息的真实性、完整性和及时性。会计管理信息系统要能提供及时、真实、完整、可比的企业财务会计信息。预警信息子系统是企业财务预警系统的基础，对该系统要进行经常地、科学地维护与更新，以保证其具有准确、完整、简易、实用、高效的特性。
（二）分析预测子系统
该子系统又包括财务指标体系、预测方法以及预警准则三个部分。
1.财务指标体系。企业财务预警系统指标体系包括偿债风险预警指标、资产管理风险预警指标、盈利风险预警指标、发展风险预警指标以及综合预警指标五个方面的内容。同时按照一定的标准，将这些指标划分为重点监测指标和一般监测指标，这样划分既保证了重点监测指标的主体地位，又对重点监测指标偏离部分予以修正，减少了错误的概率，而且通过这两种指标的结合可以更深入的分析企业财务风险。
2.企业财务预警系统预测方法。企业财务预警系统的分析预测方法可以采用总体模式或分部门模式。采用总体模式可以运用多变量模式思路，建立企业的多元函数预警公式；还可以运用单变量模式的思路。在总体模式中运用的单变量模式是从单个财务比率中找出一些较具综合性的指标，这些指标能从整体的角度衡量企业内部风险的大小、经营的安全程度等。相对于总体模式而言，分部门模式根据企业各主要经营部门职能、特点等的不同来分别设立相应的预警线。分部门模式一般都是采用单个财务比率即单变量模式对企业财务运营状况的某一方面进行分析。
3.企业财务预警系统预警准则。预警准则是判别和评价企业财务风险严重程度的标准和原则，它用来决定在不同情况下是否应该发出预警以及发出何种程度的预警，要依据科学的方法对企业财务风险建立完整的评估与分析标准。具体来说，企业各类不同指标可以采用不同方法确定其安全区间、一般风险区间、重大风险区间。
（三）报警子系统
该子系统主要是根据已计算出的反映企业财务风险的指标值，与预警准则相对比，按一定的报警模式发出不同程度的预警。一般可以采用预警信号系统作为企业财务预警系统报警模式。
预警信号系统把每个预警指标分为三个区域，即正常区（亦称安全区间）、警惕区（即一般风险区间）、报警区（即重大风险区间），分别用绿、黄、红三种颜色的信号灯表示。预警指标的临界值是划分灯区的依据。绿灯区表示企业经济运行处于正常状态，企业经济效益好，资源配置和利用合理，有发展后劲，这是企业追求的目标。黄灯区表示企业经济运行处于不正常状态，要引起企业的警惕。若采取一定措施可转为绿灯区，若不重视可在短期内转为红灯区。红灯区表示企业经济运行处于极不正常状态，经济效益差，负债率高，资源配置不合理，缺乏发展后劲，必须找出原因并采取有效措施，使企业恢复正常。
（四）预警处理子系统
当报警子系统出现黄灯或红灯时，就表示企业财务状况将有不健全的症状产生，经营者应早日依数据所代表的经营内涵做进一步深入的研究分析判断，以防财务恶化。
在企业财务预警系统提出预警信号的基础上，进入预警机制的最后一个阶段—预警处理措施出台。预警处理措施是根据企业财务预警系统实施过程中报警子系统提出的信号显示进行分析，并针对其所代表的不同风险类别，采取的解决和消化风险的一系列办法和措施的总称。它是企业财务预警系统的目的和归宿。企业在建立预警处理子系统时可以事先建立一个预警对策库。
预警对策库是事先准备好的、在各种风险条件下的应急对策集合，企业财务预警系统一旦发出风险预报，则根据预警信息类型、性质和警报的程度自动采用相应对策。预警对策库中的对策大多是思路性、提示性的，目的在于预警系统警报发出时，企业可按照预控对策系统的提示，根据企业的具体实际去寻求更实用、有效的实施方案。
企业财务预警系统的运行机制
企业财务预警系统运作的一般流程为：分析现状，了解企业目前财务管理系统工作的状态，详细调查收集财务信息，并对其进行分析、加工、归纳；辨别风险，按照标准化、专业化的原则去发现企业财务风险，经反复研究后，能比较准确地指出风险的所在，发现财务隐患；制定对策，当财务风险明确以后，就可以制定被选的化解企业财务风险的具体方案，并从多个备选方案中选择较优化的方案；实施对策，在实施对策之前，要向有关人员详细地讲解该对策实施的目的、过程及效果，并将职责落实到每个部门及有关部门人员，按照对策的要求进行工作；效果评价，对预警的实施对策进一步观察矫正，不断发现新问题，及时改进对策，强化信息反馈功能，评价对策的实施效果。
根据企业财务预警系统构建的动态化原则，一个完整的企业财务预警系统的有效性、及时性及自我修复性，更主要的是体现在其建立了一个动态监测体系，从而可以通过中间控制过程、调节传导机制，动态调整临界值，自我更正系统中的偏差及不足；并可以根据预测子系统的结果分析，及时找到企业财务风险所在。
中间控制过程是企业财务预警系统运行机制的一个组成部分，充分体现了对企业财务风险的管理，要设立一些企业财务风险中间控制行为来连接企业财务预警系统，修正控制效果。具体而言，首先是确定一些相关的财务风险变量，经数理技术处理后合成为中间目标；然后根据国际惯例或公认的安全指针值，考虑自身的具体情况，确立中间目标的默认值，形成多等级的预警临界值；在预警指标体系建立后，相应的动态监测系统开始动作，通过对企业相关财务风险预测变量的跟踪监测，依据中间目标的预计临界值进行不同等级警情的预报，而且可以通过反馈的信息在一定的自检程序下，修正不合理或脱离实际情况的预警临界值的预设，从而使企业财务风险监测与预警系统成为动静结合、具有进化特征的有效系统。
企业财务预警系统的调节传导机制是指企业财务预警系统通过运用各种预警信号的传递，来控制企业财务风险管理工具实施和应用的效果，最终达到影响企业财务风险的大小和结构，以改善资产质量和状态，达到中间控制目标默认值的过程或作用形式。
参考文献：
1.闫军.并购企业财务预警系统的建立[j].经济师，2004.5
企财险基本险和综合险区别范文
【关键词】高校；财务风险；评价预警；双模型；实证研究
随着高校进入快速发展的关键时期，财务风险的评价与控制已成为高校财务管理的一个重要课题。从现实情况来看，国家教育主管部门以及高校自身对此越来越重视，但由于该课题较为复杂且引入较晚，大多高校并没有真正建立起有效的财务风险评价与预警机制。
国内目前在定量分析上主要采用层次分析法、模糊评价法、因子分析法等方法，这些方法在企业会计应用较为广泛，而应用在预算会计分析中相对较少。由于现行高校财务报告是基于《事业单位会计制度》以及收付实现制的基础上设计的，在此基础上设计出的一些财务风险预警模型的准确性并未得到充分验证，如何用通用化的“企业”财务语言解读和验证“事业”单位财务风险的程度很有现实意义。本文正是应用企业财务风险评估模型对目前高校普遍采用的财务风险指标预警体系的警情预报进行验证和分析。
一、模型的选择
（一）巴萨利模型
巴萨利模型是衡量企业财务风险的重要模型之一，它是亚历山大·巴萨利（Alexander.Bathory）在原有的Z计分模型基础上发展而来的，此模型能比较直观地反映研究对象的财务风险水平，其模型表达式如下：
财务风险评估值Z=A+B+C+D+E
其中：A，衡量企业业绩=（税后利润+折旧+递延税）/流动负债；B，衡量营运资本回报率=利润总额/（流动资产-流动负债）；C，资本结构比率=所有者权益/流动负债；D，衡量扣除无形资产后的净资产对债务的保障度=有形资产净值/负债总额；E，衡量流动性=（流动资产-流动负债）/总资产。
巴萨利模型指标值高即说明经济主体实力强，财务风险小；反之，则说明经济主体实力弱，财务风险高。巴萨利模型是Z计分模型更普遍的应用，可在预测公司破产可能性的同时，也能衡量公司实力大小。据国外统计，该模型预测的准确率可达95%。
（二）功效系数模型
功效系数法是根据多目标规划原理，对每一项评价指标确定一个满意值和不允许值，以满意值为上限，以不允许值为下限，计算各指标实现满意值的程度，并以此确定各指标的分数，再经过加权几何平均进行综合，从而评价被研究对象的综合状况。根据评价指标中各指标的特点，指标数值（即下述公式中的实际值）越大越好的。可定义为极大型变量，如现实支付能力等；指标数值越小越好的，可定义为极小型变量，如银行存款保障率等；指标数值在某一点最好的，可定义为稳定型变量，如流动比率；若在某一区间内最好，则可定义为区间型变量，如资产负债率。功效系数计算公式如下：
功效系数法从不同侧面对评价对象进行计算评分，可操作性和科学性都大大提高，采用加权几何平均法对各指标进行综合，对于财务综合分析来说，较算术平均法更为合理。
二、样本的选择及财务风险预警指标属性
本文研究的主体是某中央级预算单位M高校，该学校是一所以理工学科为主，兼有部分人文科学、社会科学、管理科学的综合性大学，是教育部直属的列入“211工程”的全国重点大学。本文利用该校近三年（用Y1、Y2、Y3表示）的财务报表信息来进行财务风险的测度及预警。
根据功效系数模型，在充分调研的基础上，结合目前高校普遍采用的财务风险预警指标，选取代表性的12个指标构建了预警模型，对四类变量设置功效系数，如表1。
根据单项功效系数和权重即可计算出综合功效系数，根据综合功效系数的分值大小设置财务风险警情分布表，如表2。
三、双模型实证检验
考虑到高校财务是以收付实现制为核算前提的，财务报告中没有现金流量表，且事业收支与现金流量具有同步性，为了更通俗地反映高校财务状况，根据我国《高等学校会计制度》和财政部《中央部门预算编制指南》，结合高校会计科目的特点，本文对样本高校的《资产负债表》和《收入支出表》进行了合理的转换，巴萨利模型测试数据均来源于该高校转换后的《资产负债表》和《利润表》。
根据巴萨利模型，结合M高校转换后的会计报表，可以计算出M高校近三年巴萨利模型标值，见表3。
从模型测算值来看，M高校财务风险评估值近三年来总体呈增长态势，特别是资本结构逐步趋于合理，学校自有资本对短期债务的保障程度以及有形资产对负债的保障程度大幅增加，学校的综合实力逐步提升，财务风险系数进一步降低。M高校整体财务风险趋势如图1。
巴萨利模型帮助我们分析了高校综合财务业绩、资本结构和债务保障程度等指标，对高校财务实力的走势有一个清晰的描绘，但并不能非常精确地反映高校财务风险的警告程度。所以，下面将运用事业单位会计要素，运用高等学校财务指标和分析方法，对高校财务风险的预警警情进行衡量。
根据功效系数模型，计算M高校近三年的财务风险指标功效系数值，得出功效系数如表4。
从模型测算值来看，M高校Y1年财务风险警告程度为“极警”，财务风险极高，财务状况很差；Y2年财务风险警告程度为“重警”，财务风险仍很高，财务状况较差；Y3年财务风险为“中警”，表明财务风险逐步减小，财务状况日益好转，但仍不容乐观。M高校财务风险警情走势如图2。
通过观察M高校近三年的警情变动，得出该校近三年的综合财务状况逐年好转，风险系数逐年降低，但到Y3年仍存在较大的财务风险。主要由于：
一是该校资产负债率三年基本维持在一个比较稳定和满意的水平，资本结构较为合理；流动比率始终偏高，也就是说，流动资产占用较多，导致资金的使用效率较低，主要是由于应收款项和借出款特别是各项基本建设专项工程款占用过多所致，所以T2功效系数值很低。
二是该校总负债与货币资金的比值逐年减小，到Y3年基本达到理想水平，财务风险逐步减弱。由于几乎没有对外投资，所以T6值功效系数为100，该项财务风险系数为0。自有资金动用程度非常大，T7值功效系数很低，主要也是因为该校应收及暂付款中垫付的专项工程款占用过大。
三是该校现实支付能力三年也基本维持在一个满意的水平，基本周转资金周期保持在3个月以上，而且该项指标功效逐年提高，Y3年达到了接近5个月的水平。该校事业基金可用比率也较为合理，功效系数值较高。
四是该校收入与支出比较为平衡，基本维持在1以上的水平，每年收入可以全额弥补支出。专用资金占用程度很大，三年该项功效系数分值都较低，加大了财务风险。
通过比较巴萨利模型和功效系数模型对高校财务风险的评价与预警结果，得出M高校在两种模型下财务风险指数的走势，如图3所示。
很显然，运用巴萨利模型对M高校连续三年的财务风险水平进行评价的结果，与运用功效系数模型对M高校的财务风险水平进行预警的结果相比，二者的运行轨迹是基本相同的。
四、研究结论
（一）巴萨利模型与功效系数模型测度得出的财务风险趋势轨迹基本吻合
将高校财务风险的评价与预警二者有机结合，在利用不同的评判模型分别对高校财务风险进行评价和预警程度测算之后，研究发现，两种模型的应用结果吻合度高，而且所研究高校的财务风险运行轨迹也基本相同，从而印证了本文研究方法的准确性。
（二）两种模型对高校财务风险的测度各有特点
巴萨利模型多用来衡量经济主体财务实力大小，以此来判断其财务风险高低，总评估值得分情况可向外界表达经济主体实力，甚至预测其是否有破产的可能性。可以看出，该模型侧重的是对经济主体的财务状况评估与评价，并没有从风险预警的测度角度给出经济主体所面临财务风险的严重程度。
功效系数模型是在传统的层次分析法基础上改进而来，应用在高校财务风险预警方面有其独到的优势。通过利用高校财务代表性指标进行风险测算后，能够直接给出高校财务风险警情，更加客观地反映高校财务风险的严重程度，从而提高工作效率。
（三）两种分析模型的应用前景
2013年1月1日新实施的《高等学校财务制度》第六十七条“高等学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等”和第六十九条“高等学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。高等学校应当按照主管部门的规定，根据学校财务管理的需要，科学设置财务分析指标，开展财务分析工作。”
本文选取的12个财务指标在高等学校财务风险测度和预警中，是具有充分代表性的，通过巴萨利模型总评估值验证，说明可从高校筹资风险、投资风险、营运风险等角度对高校财务风险进行更加精确的度量，预测得出的财务风险警告程度可为高校如何应对并降低财务风险提供可靠的决策依据。经过本文的双模型耦合性实证分析，说明高校借助本文提出的两种分析模型开展财务分析工作，具备科学性和较强的可操作性。
五、研究的局限性
首先，在制度层面上，由于高校会计核算采用的是收付实现制，收付实现制下收支不能配比，学校财务的资产负债和收入支出等情况也不能得到客观的反映。
其次，在研究方法上，本文利用通用的“企业财务”的语言来描述“事业财务”状况，尽管运用大量数据测算印证了财务风险预警模型的科学性，但目前比较公认的功效系数模型仍在定性分析上存在较大的主观性，而且两种模型指标在选取上本身各有侧重，计算结果不可避免会存在一定偏差。在进行高校财务风险综合评价分析中，目前尚没有一套完整的方法体系，仍需对财务风险评价与预警做更深层次研究。本文的实证研究是一种尝试。今后，对高校乃至事业单位财务风险的财务风险评价预警应该引入更多的企业会计元素，同市场经济接轨、同企业会计接轨是一个必然趋势。
【参考文献】
[1]徐永冬.财务综合分析的功效系数法[J].经济师，2004（7）.
[2]许道银.试论高校财务危机预警系统[J].徐州师范大学学报（自然科学版），2003，21（4）：19-21.
[3]杨周复，施建军.大学财务综合评价研究[M].北京：中国人民大学出版社，2002.
[4]张双红.高校财务风险预警系统构建研究[J].教育财会研究，2007（6）.
企财险基本险和综合险区别范文篇3
关键词：财务管理；风险；控制
在我国企业迈着坚定的步伐，向着建立现代企业模式挺进时，自身却面临着一个严重的挑战，那就是企业财务管理严重滞后，我国大多数企业仍然以会计核算代替财务管理，有些企业决策者甚至对财务的基本概念诸如时间价值、风险价值、资金成本、财务杠杆等都不了解，与现代企业管理的基本要求不相符合。事实上，财务管理与控制是现代企业管理的核心环节，只有充分认识其对于现代企业管理的重要意义，采取切实可行的措施，建立起完善的内部控制机制，形成以法人治理结构为依托的全员、全过程、全方位的管理与控制网络，搞好资金流、物资流、信息流的控制和管理，防范和减少财务风险，才能真正使企业的经济增长方式发生根本性的转变。
一、树立现代财务管理意识，构建与现代企业制度相适应的财务管理体系
1、理顺财务组织结构。企业对各项经济活动控制得好坏，关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化的，又是相对稳定的，企业应根据自身的经营规模、内部条件和财务战略，决定其适宜的组织体制，从而提高财务管理效率，充分利用企业资源，减少内部摩擦和降低组织成本，实现经济效益和企业价值最大化。企业要结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况，确定统一集中控制还是适度分散管理，建立立体化的组织结构还是扁平化的组织结构，按管理控制成本与效率相适应的原则确定合理的组织结构，进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理，建立明确的责任制度，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”①，确保内部财务管理与控制的有效运行。
2、强化全面预算的硬约束机制。好的企业预算制度，是完善的法人治理结构的体现；通过全面预算管理机制产生的管理效益，是检验现代企业管理科学化、规范化的重要标志之一。预算管理不只是财务部门的事情，而是企业综合的、全面的管理。从国际惯例看，预算指标在现代企业中被视为强有力的硬约束指标。西方先进企业衡量分析各项财务指标的完成程度时，不是与“去年同期”相比，而是与“预算指标”相比增加或减少了多少幅度，因为预算指标经过了自上而下、自下而上相结合的测算、论证、汇集，是企业制定的战略目标，是实施管理和控制、考评和奖惩的科学的依据。鉴于全面预算编制的科学性、执行的强制约束性以及与之配套的奖惩激励机制，其实施后，可以大大提升企业的管理层次，增强竞争优势，促进企业的发展和效益的提高②。
3、增强财务风险的防范意识。经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。
4、建立健全评价和奖惩机制。企业应在全面经济核算的基础上建立完善的评价考核指标体系，并在科学合理的效绩评价的基础上，建立全面的奖惩机制。对企业董事长、经理层人员，可通过实行经营风险抵押金制度、年薪制或股票期权制度等建立奖惩机制；对企业中级管理人员，可通过调整薪金和职务的方式建立奖惩机制；对普通员工，可通过建立薪金奖励和全员持股制度完善奖惩机制。为保证企业的内部财务管理与控制制度的贯彻实施，要设立专门机构或指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，建立动态监控机制，将业绩考核评价情况及时反馈给奖惩决策的执行部门，作为企业内部人力资源管理的重要依据。
5、实现内部财务控制和管理信息化。随着内部控制理论的发展和信息技术的广泛应用，赋予了传统的内部控制制度以新的内涵。国际上，跨国大公司的财务管理都是高度集中的，借助现代信息技术手段尤其是网络技术，母公司可以随时掌握、监控遍布全球的子公司的财务状况和现金流动，这种管理、控制能力实际上也应当是公司大型化、集团化和跨国经营的一个基本前提。我们的大公司和企业集团应当紧紧跟上信息时代的步伐，借鉴跨国公司财务管理信息化的先进经验，使内部财务管理与控制全面实现信息化，尤其应该注重和培养高级管理人员的信息观念，深入理解企业信息化建设和管理改革、内部控制创新之间的关系，广泛引进国内、国际先进的管理软件系统和会计信息电算化系统，大力推动计算机、网络等信息技术在内部财务管理与控制中的充分应用。
二、改进财务管理的分析方法，运用现代的分析技术，建立数学模型，对过去财务的状况及其未来的变化趋势作出科学的分析和评价，为实现有效的风险控制提供依据。
1、短期预测和决策方法。主要运用了变动成本法、边际贡献法、本量利分析等等方法。这些方法科学地解决了许多短期经营决策问题，比如：保本和保利问题，亏损产品应继续生产还是停产，半成品是直接出售还是深加工，特殊价格的订货是否接受，零部件是自制还是外购等等。
2、长期预测和决策方法。在充分考虑货币时间价值、风险价值、现金流量等因素的基础上，主要运用净现值法、净现值率法、现值指数法、内含报酬率法、资本资产定价模型等方法.这些方法科学地解决了许多长期投资决策问题，比如：固定资产投资、工业项目投资、更新改造投资、有价证券投资等所有投资方案的评价和抉择。
3、筹资分析法，主要运用了加权平均资本成本法、边际资本成本法、每股利润无差别点法等方法。这些方法都有利于在不同的可行性筹资方案中选择最佳方案，从而优化资本结构和降低资本成本，提高企业价值。
4、风险分析方法。主要运用杠杆原理，通过经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数的计算，分别分析经营风险，财务风险和企业风险，为企业加强风险的预警和防范，强化风险管理提供了保证。
5、财务分析方法。一方面，运用主要财务指标分析体系，针对企业偿债能力、营运能力、获利能力、成长能力进行分析，另一方面，运用杜邦财务分析体系和沃尔评分法进行企业综合财务分析。这就使整个企业财务状况及其变化趋势置于企业管理层的严密监控之下，以便及时纠正偏差，为财务目标的实现提供保证。
6、重组与并购分析方法。主要运用资产价值基础法、市盈率模型、拉巴波特模型、风险分析等方法，进行重组与并购的可行性分析，以避免盲目扩张或重组失败③。
三、企业财富积累的过程从根本上讲，是一个战略决策与风险控制的过程。防范与化解企业财务风险，成为企业能否持续、健康发展的关键，也是现代企业财务管理的工作重点。
1、建立企业财务风险识辨系统
要对企业的财务风险进行防范，首先必须准确、及时地识辨企业的财务风险。一般来讲，企业财务风险的识辨可采用以下几种方法。第一，运用“阿尔曼”模型建立预警系统。这种方法是由美国爱德华。阿尔曼在20世纪60年代提出来的基于多元判别模型的财务预警系统。他利用逐步多元鉴别分析逐步提取五种最具共同预测能力的财务比率，建立起了一个类似回归方程的Z计分法模型，综合评价企业财务风险的可能性。第二，利用单个财务风险指标趋势的恶化来进行预测和监控。通常，按照财务比率指标的性质及综合反映企业财务状况能力的大小，预警企业财务风险的比率主要有：其一，现金债务总额比。它等于经营现金净流量除以负债总额。这个比率越高，企业承担债务的能力越强。其二，流动比率。它是流动资产与流动负债比。一般认为流动比率应该在2以上，但最低不低于1.影响流动比率的主要因素有营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度。其三，资产净利率。它等于净利润除以资产总额。它是把企业一定期间的净利与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。指标越高，表明资产的利用效率越好，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的效果。否则相反。同时，资产净利率又是一个综合指标。企业的资产是由投资人投入或举债形成的，净利的多少与企业资产的多少、资产的结构和经营管理水平有密切的关系。影响资产净利率高低的因素主要有：产品的价格、单位成本的高低、产品的产量和销售的数量和资金占用量的大小等。其四，资产负债率。它是负债总额与资产总额之比。它主要用来衡量企业利用负债进行经营活动的能力，并反映企业对债权人投入资本的保障程度。通常该比率应以低为好，但当企业经营前景较为乐观时，可适当提高资产负债率，以获取负债经营带来的收益；若企业前景不佳，则应减小资产负债率，从而降低财务风险。其五，资产安全率。它是资产变现率与资产负债率之差，其中，资产变现率是预计资产变现金额与资产账面价值之比。它主要用来衡量企业总资产变现偿还债务后剩余系数的大小。系数越大，资产越安全，财务风险越小；否则反之。企业可以应用比较、比率分析法来考察其自身历年以来财务比率指标的变化趋势，并借鉴行业指标的平均值与先进企业的指标值来判断本身财务状况的好坏，从而有效地规避风险、控制风险、延缓危机甚至杜绝危机。第三，编制现金流量预算。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作别重要的一环。由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。为准确编制现金流量预算，企业应将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况可以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。当然，一个财务风险预警系统应该具有良好的内部控制制度以及稽核制度，否则即使最先进的预警系统也得不到正常的运转。由于各企业的组织形式、企业规模等存在差异，企业应当根据实际情况来设计符合其自身要求和特点的财务风险预警系统。
2、建立有效的风险处理机制，增强抗险能力。为了有效防范可能发生的财务风险，企业必须从长远利益着眼，建立和健全企业财务风险防御机制。第一，可以通过某种手段（比如参加社会保险）将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法，建立健全企业风险转移机制。第二，可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险，建立健全企业风险分散机制。第三，可以在选择理财方案时，综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，建立健全风险回避机制。第四，可以建立健全企业的风险基金和积累分配机制，及时足额的增补企业的自有资金，壮大企业的经济实力，提高企业抗击财务风险的能力④。
3、加强与企业经营管理相适应的财务风险制度文化建设
企业财务风险的高效管理，得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识，打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想，建立起全面整体的风险观，在工作中处处时时评估和发现风险，自发的协调和实现团队化风险控制，把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时，管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设，制度控制和文化引导双管齐下，努力提升企业的风险管理水平。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。企业领导人员应加强科学决策、集体决策，摈弃经验决策、“拍脑门”决策等主观决策习好，降低财务决策风险⑤。
4、完善风险管理机构，健全内部控制制度
企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理，只有把企业的财务风险实现组织化运作，才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险，建立健全风险控制机制。另外，治理结构和内控制度弱化本身就是高风险的表现，因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成完整的决策机制、激励机制和制约机制。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。再次是财务和会计应该分设，单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。
5、理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一
为防范财务风险，企业还须理顺内部的各种财务关系。各部门要明确其在企业财务管理中的地位、作用、职责及被赋予的相应权力，做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，企业应兼顾各方利益，以调动各部门参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一。
注释：
①李心合。关于财务理论若干问题的研究》［J］。财经研究，2001，（1）。
②宋献之。财务理论与机制［M］。东北财经大学出版社，1999.
③曹岗。财务报表分析［M］。中央广播大学出版社，2002.
企财险基本险和综合险区别范文篇4
一、合芜蚌地区中小企业信用担保机构存在的问题
面对合芜蚌自主创新综合配套改革试验区中小企业目前遇到的困难，安徽省以及合肥、芜湖、蚌埠三市出台多项措施，最大限度地支持中小企业融资和发展，并积极组建各种信用担保机构，构筑信用担保体系框架，拨付专项资金，建立中小企业担保基金和中小企业贷款风险补偿资金，给予担保机构损失补偿、增资、奖励等，这些都对促进合芜蚌地区中小企业的发展起到了积极作用。然而，由于主、客观条件的限制，中小企业担保机构的职能仍未能完全发挥，中小企业融资难问题仍然存在。
1.担保机构自身资本实力较弱，信用扩张规模有限
担保是一个对资本金高度依赖的行业，资本金的多寡直接决定了担保所能扩大的最大业务规模。根据经贸中小企［1999］540号文件规定，担保公司的担保贷款规模与注册资本的放大倍数一般不得超过10倍。目前，安徽省及合芜蚌三市担保机构注册资金普遍不高，限制了其担保能力和业务空间，而且，由于在实际操作中，银行还要求担保公司针对每笔担保贷款出具10％～50％不等的保证金，减少了中小企业实际融资数量，进一步侵蚀了担保公司的信用放大倍数，使其信用担保能力远远满足不了合芜蚌自主创新综合配套改革试验区中小企业融资担保需求。
2.缺乏后续资金和风险资金补偿机制，担保能力和抗风险能力有限
目前，安徽省及合芜蚌三市政策性担保机构资本金大部分是财政一次性投入，后续资金和补偿资金的投入机制尚未建立。在运营过程中，政策性担保机构不以营利为目标，收取的担保费很低，也没有补充担保基金的资金来源，规模很难做大，一旦发生代偿，不但会损失业务收入，资本金也有可能发生损失，严重时可能倒闭；商业性和互助担保公司资本金主要是由企业、社会个人等注入，资本的逐利性决定了股东们不会轻易为担保而增资，再加上对风险等因素的考虑，使得商业担保机构业务上动力不足，行业信用放大倍数整体较低，担保能力和抗风险能力十分有限。
总之，由于中小企业担保机构自身实力较弱、缺乏完善的资金和风险补偿机制等问题的存在，使中小企业担保机构很难得到银行的信任，许多银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，这样不仅造成担保机构责任与能力的不对等，也弱化了银行对企业的考察和评估，加大了担保机构的整体风险，严重制约着担保行业的健康发展。
二、建立合芜蚌自主创新综合配套改革试验区再担保体系
如何将有限的资金用好，帮助中小企业渡过难关，提高中小企业信用担保机构的担保能力?答案是借鉴国内外先进经验，在合芜蚌自主创新综合配套改革试验区建立再担保体系。
1.国内现有的再担保模式
早在2007年8月，国家发改委中小企业司召开的“合肥会议”中，就确定了安徽、北京、广东、湖南以及东北三省等10个再担保体系试点省市，试点工作主要内容就是建立省级再担保机构或者再担保基金，为担保公司增加进一步的再担保服务，分散担保公司风险。目前，国内主要的再担保模式有以下几种：
(1)东北模式。东北再担保股份有限公司成立于2008年3月，是全国第一家区域性中小企业信用再担保机构。该公司主要由辽宁、吉林、黑龙江、内蒙古自治区、大连市等政府共同出资组建，公司首期注册资本金30亿元人民币，专为上述四省一市的各类中小企业信用担保机构提供增信和分险功能服务。
(2)深圳模式。深圳市中小企业信用再担保中心成立于2009年2月28日，是市政府为扶持中小企业发展而成立的专门机构，主要业务是向担保公司的信用担保业务提供担保，初期筹集资金10亿元，按照政府主导、市场运作、政策支持、风险可控、产业倾斜的原则，采用会员制模式，政府、银行、担保机构通过认购保证金成为再担保中心的会员，保证金作为再担保资金采取分账核算。
(3)北京模式。北京中小企业信用再担保有限责任公司于2008年11月成立，这是全国首家由政府出资设立的省市级再担保公司。公司主要为中小企业信用担保机构提供增信和分险服务，资本金为15亿元，首期规模5亿元，由北京市国资公司承担政府出资人代表职责，北京市财政为其建立资本金补充和代偿补偿机制。预计经过3年左右的运作，使北京市担保机构的平均放大倍数从目前的2.6倍增至5～8倍，在保余额由目前的400余亿元达到1000亿元。
(4)广东模式。广东省中小企业信用再担保有限公司于2009年2月18日成立，是广东省人民政府以广东粤财投资控股有限公司为依托组建成立的国有独资公司，是省级担保公司，注册资本金为20亿人民币，以“增信―增值”的业务模式为广东省商业性担保机构提供信用再担保服务。
(5)安徽模式。目前，安徽省正在进行再担保的试点，主要模式是采取财政出资，成立省级担保集团的形式来履行再担保功能。
2.在合芜蚌自主创新综合配套改革试验区建立再担保体系
据了解，到目前为止，合芜蚌自主创新综合配套改革试验区尚未建立区域再担保体系，我们可以借鉴国外及前文所述国内省、市的再担保方案，制定出符合合芜蚌自主创新综合配套改革试验区的再担保体系，充分发挥财政资金的杠杆作用，扩大该区担保行业的放大倍数，提高担保机构的公信力。
(1)组织形式。采用企业法人的组织形式，组建由安徽省及合肥、芜湖、蚌埠三市政府、国有独资企业、担保机构及其它社会法人投资参股的产权主体多元化的企业法人。
(2)资金来源。以政府出资为主，担保机构、民间资本、社会法人出资为辅。资本金主要由省财政、合芜蚌三市财政及其区域内国有独资企业出资，另外可考虑从合芜蚌地区的科技经费、中小企业发展基金或产业技术进步资金中划拨一部分，而民间资本、企业法人、事业法人出资等作为补充。担保机构交纳的再担保费可用于再担保机构维持日常运作和承担一定比例的代偿，再担保费率根据担保机构代偿率不同而浮动，并定期进行调整。
(3)注册资本金规模。再担保机构注册资本金应不低于本地区担保机构注册资本的最大值，至少不低于几家规模较大的担保机构的平均值。
(4)主要业务。为合芜蚌自主创新综合配套改革试验区中小企业信用担保机构承保的项目进行再担保，从而分散风险，分享收益，并提升担保机构信用放大倍数，提升担保机构信用，进一步发挥中小企业信用担保机构服务功能。
(5)再担保的责任承担方式。采用固定比例方式，即由担保机构和合芜蚌自主创新综合配套改革试验区再担保机构约定，对在一定担保责任限额内的业务，担保机构将全部同类担保业务都按约定比例向合芜蚌自主创新综合配套改革试验区再担保机构进行再担保，每项业务的担保费和发生的损失，也按约定的比例进行分配和分摊。对于数额较大的或超过担保机构规定担保能力较多的单项担保业务，经协商一致，可由合芜蚌自主创新综合配套改革试验区再担保机构共同与被担保人签定委托保证协议，共同与银行签定保证合同，双方按各自承担责任的比例承担相应的权利和义务。
(6)风险控制机制。至于再担保机构与各专业担保机构之间的责任分担，以担保机构承担主要风险，再担保机构分担部分风险为原则，以确保担保和再担保机构的稳健运营。贷款本金风险由贷款银行、专业担保机构和再担保机构共同承担。
(7)建立政府补偿机制。成立试验区中小企业担保基金，根据再担保机构每年实际实现的再担保额度给予再担保机构以一定的风险补偿，该笔资金用于担保机构代偿率超出平均或预期水平时，对再担保机构的风险补偿。
企财险基本险和综合险区别范文1篇5
关键词：财产保险；承保效益；影响因子
中图分类号：F840.3文献标识码：A文章编号:1003－9031(2011)06－0072－05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.06.18
近年来，随着保险费率的市场化，保险经营主体的增加，我国财产保险行业在快速发展的同时，也出现了竞争加剧、行业费率下降、承保利润减少等问题。保险公司利润来源于承保利润和投资收益两个方面。承保利润是保险公司经营保险风险业务产生的、源于风险业务本身的利润。承保业务是财产保险业的经营基础，其利润率的高低直接决定着财产保险业的经营绩效，影响企业的偿付能力和可持续发展。
国内有关保险绩效的文献很多，其中多以保费收入和利润作为衡量财产保险企业绩效的标准，采用效率分析该方法，而单独针对承保利润研究的文章很少，特别是对影响承保利润的因素分析更少。在有限的文献中多是定性的分析，如张恒、邵文娟（2008）和徐颖、张芳洁（2009）[1-2]。戴成峰（2006）从财务角度探讨财产保险利润的实现途径，从经济学角度来研究则不多见[3]。鉴于此，本文从定性与定量相结合，从实证角度探讨了影响我国财产保险承保效益的因素，并针对性地提出几点对策建议。
一、我国财产保险企业承保效益现状
近年来，财产保险业保费收入在持续快速增长，但承保利润率却在逐年下降。从表1可以看到，我国主要的10家财产保险企业在最近五年里，大部分年份都处于承保业务亏损状态（见表1），如大众保险股份有限公司与中国太平保险集团公司的保险业务在2004至2008年四年里都没有盈利。在2007至2008年这两年里，10家财产保险企业承保业务几乎全面亏损。
从整个财产保险行业来看，2007年与2008年的综合成本率分别为114.19%和108.57%，均超过100%，行业盈利状况不容乐观（见表2）。不论中资还是外资都面临不同程度的亏损，并且外资企业成本率还高于中资企业。从财务角度，影响承保效益的高低在于综合成本率的大小，而综合成本率可分解为综合赔付率与综合费用率。从表2可看到，相对外资而言，中资企业亏损的主要原因在于赔付率过高。外资企业受业务规模所限，其费用率明显高于中资企业。
从财产保险的险种来看（见表3），主要险种如车险、企财险、责任险和家财险的亏损是导致企业承保利润不理想的重要因素，而这些险种亏损的主要原因在于赔付率过高，如2008年企财险综合赔付率为92.1%、家财险为80.6%，车险为71.3%。以交强险为例，自2006年7月1日实施至2008年末的两年半时间内，交强险保险责任已到期的保费1045.9亿元，已赔付670.6亿元，经营费用412.7亿元。累计承保亏损37.4亿元。另外，尽管2008年的费用率低于2007年，但目前仍然处于一个较高的水平。
从地区角度来看，2008年综合赔付率较高有吉林（81.5%）和江西（81.24%），赔付率较低有、海南、山西和青海，其值低于60%。2008年综合成本率较高的省份有江西（117.66%）、湖北（115.61%）、吉林（112.71%），综合成本较低的地区有（90.82%）、青海（93.51%）、山西（94.96%）。由此可看出，赔付较高的地区，其综合成本较高，赔付率高低是决定承保效益的关键因素。赔付率偏高的原因有两种：一是业务质量较差，导致保险企业损失上升；二是费率偏低，也是导致赔付率偏高的重要原因。从2004―2008年的费用变化来看，各个险种的费率都有走低的趋势（见表4）。
从世界范围内，美国、亚洲、欧洲等的财产保险费率从1997年亚洲金融危机后开始下降，至2000年跌至最低点，而后保险价格上升，至2003年升到最高点，然后从2004年又开始走下坡路，一直至2008年仍然还处于下降趋势（见图1），与我国保险市场有相似之处。
二、我国财产保险市场承保效益的影响因素
保险市场作为国民经济的一部分，其承保绩效不仅受自身内部的影响，还将受到外部等诸多因素相互作用，本文把这些影响因素分成三类。
（一）宏观因素
宏观层面的影响因素有GDP、利率、货币供应量和通货膨胀或物价指数等，如货币供应量的变化影响利率和物价指数、影响保险业务成本、影响保险业务增长，但对承保利润的作用却不清楚。如GDP增长对保险业务有促进作用，但对承保利润的影响却难以预计，因为GDP增长使得业务规模增长的同时，赔付成本也将随之上升。一般来说，保险费率比较稳定，在业务增长同时，赔付成本也以同样比例增加，这样对承保利润率无多大影响。再如物价的上升，由于保险价值上升，促使投保意愿增强，从而使得保险业务增长，但在稳定的赔付率情况下对承保效益没有多大影响。为了在模型中考察宏观因素对承保利润的影响，本文纳入CPI为被解释变量，因为无论是GDP的增长，还是通胀或货币供应量的变化，最终都与CPI息息相关。
（二）行业因素
行业因素通常有市场集中度、保险经营主体数量和行业业务增速等指标。前两者反映产险市场竞争程度，市场竞争越激烈，使得保险价格下降或手续支出增加，降低承保效益；而行业业务增长对于保险利润的影响则不清楚，因为业务的增长可能是在供给方的费率下降，或者可能是需求方强劲拉动的原因。本文用市场集中度来反映行业因素，以前三家企业市场份额合计来表示集中度高低。市场集中度值越大，表示行业集中度越高，竞争程度少；反之，市场集中度越低，表示行业竞争越激烈。
（三）微观因素
除了从财务角度提到的因素外，从经济学的角度看，这些微观因素有分保业务、企业规模、业务组合、自身保费增长速度等因素。分保业务主要目的是分散自己承保的风险，稳定财务等。但业务质量的高低也将影响承保利润，承保质量好的业务分出保费越多，越会降低承保利润，反之则提升保险盈利水平。业务组合表示每种产品的比重，本文以车险保费比重表示。我国产险中车险的比重相当高，有的企业达到85%以上，其承保利润的好坏对整个企业的保险利润至关重要。在产业组织理论中，企业规模也是决定利润的重要因素，大企业可能利用自己的垄断优势获得垄断利润。本文用市场份额表示企业对市场的影响力，代替企业规模指标。保费增长速度也是影响承保利润重要因素，当年保费增长率越高，提存的责任准备金也越高，且费用的分摊一次性计入当年损益，也直接影响企业承保利润。但由于保单生效日的时间不同而影响程度不一致，生效日在会计年度越早，则对企业的承保利润越有利；反之，生效日越迟，则对本年度的承保利润越发不利，甚至为负效应。
三、数据、方法与实证结果
（一）数据
本文以表1中10家财产保险企业为样本，样本期间为2004―2008年共5年数据，10家产险企业5年的市场份额合计分别为98.08%、96.56%、92.29%、86.41%、80.27%，因此这10家企业可以代表我国财产保险企业的实际情况。
本文以承保利润率作为因变量，以CPI、市场集中度、车险比重、市场份额和分保比率作为自变量。其中，自变量CPI以1983年基数，在模型中采用对数形式。这些变量的均值、中值、最大值、最小值和均方差如表5所示，承保利润率最大值为17.85%,最小值为-114.16%，平均值为-12.27%，这反映出大部分财产保险企业年度处于亏损状态。
（二）方法
宏观因素最终都要通过微观因素起作用，这些自变量之间就可能存在线性关系。为了克服变量之间的共线性关系，本文采用面板回归。面板数据（PanelData）又称合成数据，是指对不同时刻的截面个体作连续观测所得到的多维时间序列数据。由于这类数据有着独特的优点，使合成数据模型目前已在计量经济学、社会学等领域有了较为广泛的应用。合成数据模型是一类利用合成数据分析变量间相互关系。并预测其变化趋势的计量经济模型，能同时反映研究对象在时间和截面单元两个方向上的变化规律及不同时间、不同单元的特性，它综合利用样本信息，使研究更加深入，同时可以减少多重共线性带来的影响。
根据实际情况，本文采用固定的变截距面板回归模型。由于在不同样本点上解释变量以外的其他因素在时间上的连续性，带来它们对被解释变量影响的连续性，所以往往存在序列相关性。序列相关性如果采用OLS法估计模型参数，会使得参数估计量非有效、变量的显著性检验失去意义、模型的预测失效等不良后果。如果序列被证明存在序列相关性，最常用的方法是广义最小二乘法（GLS）和广义差分法（GDM）。通过面板数据的广义最小二乘法既能解决内生性即序列相关性问题，又能解决异方差与共线性等问题。
（三）实证结果
本文利用Eviews3.1软件的面板回归模型，得出固定效应的面板回归结果如表6所示。
由表6可知，一是宏观CPI的变量对承保利润率的影响不显著。金融危机背景下的宏观经济变化对财产保险企业的承保业务影响不大，更可能影响的是财产保险的投资业务。二是市场集中度与承保利润率呈显著正向相关，也就是随着财产保险市场集中度的下降、竞争的加剧，承保效益下降明显。三是车险比重与承保效益呈正向相关，反映车险比重高的财产保险企业，承保利润率会更好。但由表3可知，尽管车险近三年来的承保利润率都为负数，但车险的承保效益仍然好于全险种的平均收益率。四是企业市场份额与承保效益呈反向显著关系，说明市场份额越大的财产保险企业，其承保效益越差；市场份额大的企业，其业务的承保质量越差或费率更低。也就是说，大的企业是通过降低费率或放宽承保条件来招揽业务，反映出我国大的产险企业经营的粗放型。五是分保比率与承保效益呈反向显著关系，也就是分保比率越高，承保效益越低，说明分出业务的质量高于企业自留业务。六是保费增长与承保利润率呈不显著关系，质量好的业务增长有利于承保收益提高，质量较差的业务则会降低企业承保利润。总体上而言，在我国产险市场，业务增长对承保利润的影响并不明显。
四、政策建议
（一）防止财产保险行业承保利润进一步下滑，适当限制过度竞争
根据SwissRe研究机构预测（见图2），由于受金融危机影响，世界非寿险业的承保利润在未来三年都将出现亏损状态。虽然我国产险业还是处于发展初级阶段，潜能巨大，但由于市场的过度竞争，供给量的增速大于需求量时，各经营主体的效益难以得到保证。且在此阶段形成竞争混乱形势，不利于产险业的长期发展。在金融危机背景下的中国证券业收益好，其根源在于行业门槛的提高使得在近些年来券商数量没有变化，从而使得在危机面前依然坐收利好。
（二）财产保险企业必须要以效益为中心
在危机背景下，保险业务增长和投资收益受到冲击，但对承保利润影响不大，因此提高承保效益对企业显得颇为重要。当前形势下，市场份额大的财产保险企业承保效益较差，反映企业经营并没有落实到以效益为中心。从长远来看，适当严格的承保条件，着重提高业务质量，对企业的发展至关重要。面对国际金融危机和宏观经济形势变化对保险业的影响，保险公司要努力把被动应对变为主动适应，关键是要提高自身素质，按照建立和完善现代保险企业制度的要求，坚持规范经营和科学管理，不断增强保险企业的综合实力、市场竞争力和抗风险能力，实行错位经营，发挥自身独特优势，最终改善经营状况，提高经济效益[4]。
（三）加快业务发展与强调承保效益并不矛盾
在业务质量一定的条件下，稳定保险价格，承保效益才有保障。如若不计成本地以保费为中心，必然会导致承保盈利的下降。财产保险企业在费率稳定的基础上，还要适当控制费用，特别是严格控制中介人过高的手续费和高层管理的费用偏好。2010年，中国保险监督管理委员会广东监管局规范中介行为，实行“赔款实名制”后，车险效益有了明显好转，车险业务发展没有受到任何影响，可见业务发展与承保利润两者并不矛盾。另外，财产保险企业尽可能地减少或消除“安逸生活”现象，提高企业管理效率，降低管理成本与内耗，加强企业管理力度，减少企业内部交易成本；继续加大结构调整力度，加快有效益险种的营销力度，强化品牌建设，提高企业核心竞争力。
（四）财产保险分保业务要尽量流向国内
由于分出业务的质量普遍高于自留业务，财产保险企业并不愿意过多地分出保费，从目前来看，分出保费不仅降低企业业务规模，而且降低企业承保利润，但出于偿付能力监管要求，财产保险企业依然会有一部分的保费分出，但都希望能从其它企业中分入一部分保费。由于国内财产保险企业资本实力与国外有相当差距，所以很多国内财产保险企业一般倾向与外资保险公司合作。出于国内保险企业做强做大的迫切任务，政府应倡导再保险尽可能在中资企业之间进行。但从中外资两类企业来看，中资企业的分出保费远大于分入保费，而外资企业正好相反，外资企业分出保费一般倾向于分给自己的母公司。
财产保险行业要强化效益观念，尤其要改变长期以来存在的保险公司承保环节无利润、效益主要靠投资的片面认识。从国际上的情况看，一些国家的保险业已经通过严格承保条件、加强理赔管理等途径改善承保业务绩效，实现承保业务盈利，提高总体盈利水平。保险公司特别是财产保险公司要加强这方面的跟踪研究，借鉴国际经验，做到承保和投资协调运转。在重视提高投资收益的同时，更加注重优化业务结构、提高发展质量，切实提高承保业务的盈利水平。国际金融危机带给保险业的一个重要启示就是要坚持做好主业，保险业只有专注于自身具有比较优势的领域，发挥在风险保障和长期资产负债匹配方面的专业优势，才能实现可持续发展，才能有效应对经济周期性调整的冲击，特别是投资理财型保险业务发展热情下降为业务结构调整提供了良好时机。保险公司在结构调整过程中要考虑到当前时期保险业发展面临的复杂因素，处理好调结构与稳增长、防风险的关系。要针对不同保险公司的发展实际，控制好业务结构调整的节奏，要在发展中调整，在调整中发展，不能为调结构而调结构，影响行业的平稳健康发展，甚至产生风险问题；也不能为了追求增长速度，将调结构停滞下来，影响行业的发展质量和水平。
参考文献：
[1]张恒,邵文娟.保险企业业务绩效影响因素分析[J].时代经贸,2007（8）.
[2]徐颖,张芳洁.财产保险业承保经营绩效的影响因素分析[J].浙江金融,2009（2）.
[3]戴成峰.财产保险公司实现承保利润的途径[J].金融会计,2006（9）.
[4]许鹿，张为东.压力型体制下保险企业市场行为监管研究[J].金融与经济，2008（3）.
StudyonUnderwritingBenefitofProperty-liabilityInsuranceMarketinChina
CAIHua
(DepartmentofInsurance,GuangdongUniversityofFinance,Guangzhou510521,China)
企财险基本险和综合险区别范文篇6
【关键词】中小企业财产保险；发展；问题；对策
企业财产险是为企事业单位提供保障的一个险种。任何属于被保险人所有或与他人共有而由被保险人负责的财产、由被保险人经营管理或替他人保管的财产、其他具有法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产都可在保险标的范围内。投保金银珠宝等珍贵物品须事先与财险公司进行特别约定，但有价证券等不在本保险范围内。财险对火灾、爆炸、雷击等原因造成保险财产的损失承担赔偿责任，但对由于暴雨、洪水、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃、被保险人故意行为等原因造成保险财产的损失不承担赔偿责任。
一、中小企业财产险的主要险种、保障范围
1、企业财产险的主要险种有：企业财产综合保险，主要有财产基本险和综合险两大类，以及若干附加险，主要承保那些可用会计科目来反映，又可用企业财产项目类别来反映的财产。2、中小企业财产险的保障范围可保财产,可保财产是指保险人根据保险条款规定认为可以承保的财产；不可保财产,不可保财产是指保险人不予承保的财产；特约可保财产,特约可保财产是指那些价值不易确定，或在一般情况下因遭受保险事故而导致损坏的可能性小，经保险双方特别约定后，在保险单明细表上载明品名和金额的保险人可以承保的财产。
二、中小企业财产险面临的主要问题
1、产品发展明显不均衡，各险种保费存在差异大。中国市场调研网的2016—2022年中国财产险市场现状研究分析与发展前景预测报告认为，伴随着固定资产投资的高增长，在相关政策的推动下，校园、运输、旅游、质检和建设行业的责任保险进一步发展，中小企业财产保险行业各险种规模都在不断地扩大，但产品发展却存在明显不均衡，各险种保费存在差异大。2、盲目追求保费收入增长，企业经营模式粗放。财产保险公司的企业经营模式比较粗放，在考核指标上限于业务增长速度与市场份额比较多，部分保险公司追求扩大规模、抢占财产保险市场，使企业经营成本不断上升，在赔款支出方面高于保费增长。盲目追求保费收入的增长，经济效益却一路下滑。3、中小企业财险品种单一，财产保险产品创新少。企业财产保险产品的创新少，保险市场上的产品数量少，品种老化，项目单一，且各财险公司的产品普遍存在雷同现象。少数财险公司虽开发了一些新产品，但缺乏系统性及差异性，市场适应能力差。财险市场有效供给不足主要表现在市场供给主体少，市场供给能力低。4、保险内控制度不完善，监管能力和水平不足。保险监管框架性的制度不完善，一部分制度针对性和操作性比较低。各保险公司为了经济利益，规模不断扩大、不断争取客户与保费收入，导致了采用高手续费、高返还、低费率的恶性竞争。另一方面，没有对内控制度建设引起足够的重视，无法落实相应的制约与处罚措施。5、企财险赔付率不平衡，费率水平总体较高。中小企业财险的费率厘定是根据标的物的风险大小来决定的，标的风险程度越低费率就越低，但保险行业协会和很多保险公司总部。企财险费率连年下滑。保险公司为了完成经营指标，主要把精力集中于大型企业，对小企业不太待见。保险公司的企业财产险的费率低，而国际市场费率水平却一路飙升，国内费率与国际市场完全背离。6、经营机制与管理水平有差距，服务水平有限，从业人员素质有待加强。保险公司在对中小企业开展保险工作时，在社会效益与经济效益之间存在一定误区，即经营机制有待于完善。由于公司管理水平有限，不能合理设置部门以及岗位，内外勤结构失衡等情况比较多，在公司内部未能形成有效的承保、理赔、续保的日常运营制度体系。
三、对中小企业财产保险现存问题的一些思考
1、主动开拓保险市场，优化险种结构。保险公司面对中小企业财险存在的险种结构问题，要主动开拓保险市场，扩展新的业务增长点，特别注意要优化险种结构，合理调整险种结构，明确重点发展企业财产保险的相关险种，以利润作为重点考核指标，对保险业务结构进行优化，发展质量好、盈利性强的财产险业务。2、改革财产保险业体制，提升企业理财技能与实效。保险公司要结合自身的特点，明确业务定位，加大对企业财产保险的推广力度，用合理的业绩考核机制推动企业财产保险业务的可持续发展。为了财险公司的稳健经营，防范化解风险，要建立一个产权清晰、责权明确的经营管理制度，以应对保险市场的不断变化。3、根据保险标的实际情况，合理制定费率。保险公司在制定费率的时候，应该根据保险标的面临的风险大小、承保范围和保险限额等因素合理地进行定价。针对不同的保险标的和风险，根据实际状况进行定价，按照风险大小等因素将保险标的风险程度等级进行细化，并且根据日后的承保经验不断进行调整，使保费制定趋于合理。4、加大保险宣传力度，提高中小企财险的认知度。保险公司应根据保险业的实际情况，适时加大企业财产险的宣传力度，让中小企业理解、充分认识现代财产保险的功能。保险企业能给他们提供专业的风险管理服务，提高其经营效率，保险能及时弥补企业的保险风险损失，稳定其现金流，降低企业破产风险。5、加强理赔管理，提升理赔服务质量。针对中小企业险存在的理赔难问题，保险公司自身应该提升理赔时效。企业有目的、有效果地促进各项理赔工作的进度。对于损失金额大的重点赔案，要积极跟进赔案变化情况，保持与投保公司的密切沟通，促进企业之间长期的客户关系。6、努力提高服务质量，满足中小企业多元化需要。保险公司开发有自身特色的基本险种，以满足企业多元化的需要。开发财产超额损失保险，适用于中小型企业甚至大型企业的简易营业中断或利润损失保险等等。对于保险公司来说，服务质量的好坏事关其生存发展。对于中小企财险而言，一定要严把服务质量关，以优质服务提高客户的忠诚度，进而有利于拓展其他保险业务。7、保险产品的创新，实施创新战略。在新的发展形势下，创新主要内容就是要在经营决策、市场企划及服务和管理方面新的突破。一方面对原有险种进行改造完善，对相对不合适的地方进行有针对性地修订和完善；另一方面针对新生的保险需求，积极开发有自己特色的保险产品。8、提高从业人员素质，树立企业的口碑和形象。保险公司在建立健全一个良好的吸引人才、留住人才的选人用人机制的基础上，提高企业员工的从业人员素质，通过自身优质的服务提高企业的口碑和形象。千方百计提升现有员工的整体素质，加强中高级管理人员的培训力度，为公司经营管理水平的提高打下坚实的基础。
参考文献：
[1]李松涛.财产保险行业市场趋势分析[J].经济管理论坛,2005(21).
[2]贾蕾.浅析我国中小企业财产保险市场现状及对策[J].经济视角,2009(9).
[3]韩志员.对企业财产保险可持续发展的探讨[J].中国商界,2013(6).
企财险基本险和综合险区别范文篇7
【关键词】模糊综合评价层次分析法建筑施工企业
一、引言
当前受国际经济变动与国内宏观政策调控的影响，以及金融政策的收紧，对建筑施工企业的财务风险进行正确评价，已成为企业生存发展迫切需要解决的现实问题。目前关于建筑施工企业的财务风险评价研究主要是基于定性分析，以及基于传统财务指标的风险分析上。这些研究不能较全面地反映出建筑施工企业所面临的财务风险。也有相关研究单一地使用模糊评价法对建筑施工企业的财务风险进行了评估，但是过于主观。层次分析法则刚好解决了指标权重确定过于主观的局限。因此，本文考虑将模糊评价与层次分析法结合起来，对建筑施工企业的财务风险进行评价。
二、建筑施工企业财务风险分析与评价指标
根据陈舒航（2010）和刘江勇（2011）的研究，建筑施工企业财务风险可分为企业内部风险和外部风险。建筑施工企业内部风险包括经营能力、财务管理水平、资金结构以及风险决策能力。首先，建筑施工企业对开发工程的进度、质量、投资和营销的控制难度增大。如果企业的经营能力不强，不能协调好各个环节，一旦某个环节出现问题，将导致项目周期拉长、营业成本增加、收益大幅降低甚至亏损。其次，企业财务管理是企业经济管理最重要的内容。而我国的建筑施工企业中，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金的安全性、完整性往往无法保证。再次，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。建筑施工企业的资金由自有资金、预售款、银行贷款、经营性欠款四部分组成，如果资金结构不合理，就会对企业的收益产生负面影响。最后，决策失误是产生财务风险的又一重要原因。如果企业对投资项目的可行性缺乏周密分析和研究，往往会导致投资决策失误，使投资项目不能获得预期的收益，带来巨大财务风险。
建筑施工企业外部风险包括市场环境，宏观经济环境和政策环境。首先，市场是不断运动变化且充满竞争的，如果建筑施工企业所投资的区域内市场供求关系出现变化必然会造成区域内价格的波动，影响企业的投资收益。其次，建筑施工行业受经济发展周期和国家的经济发展水平影响较大。最后，建筑施工产业与国民经济紧密相关，因此在很大程度上受到政府的控制（时冰，2012）。国家为了保证国民经济健康协调发展，常常会运用税收、金融、财政多种经济手段对房地产业实行宏观调控，这将会对建筑施工企业的收益产生很大影响。
根据陈舒航（2010）的研究以及上述分析，本文确定了建筑施工企业财务风险评价指标体系。总目标为建筑施工企业财务风险（A）。一级指标为企业内部风险（B1）和企业外部风险（B2）。其中企业内部风险包括四个二级指标：经营能力（C11），财务管理水平（C12），资金结构（C13），风险决策能力（C14）；企业外部风险包括三个二级指标：市场环境（C21），宏观经济环境（C22），政策环境（C23）。
三、基于模糊层次分析的建筑施工企业财务风险评价模型构建
模糊综合评价方法是在模糊的环境中，对某个事物的各种影响因素对目标的影响作出综合评价，基本的评价步骤是：首先建立评价对象的影响因素集，其次建立基于目标的评判级别和各因素相对于目标的权重集，第三确定每个因素的隶属度，第四建立模糊评价矩阵，最后运用模糊数序进行综合评价。模糊评价法有其特有的优点：一是可将评价信息的主观因素对评价结果的影响控制在较小的限度内，从而使评价比较全面和客观；二是适合于多主体对多层次多类指标评价信息的整合。层次分析法（AHP）是一种定性与定量相结合的多准则、多层次决策的综合评价方法。通过将决策问题所涉及的各种因素按目标、准则、方案等分成多层次，它是将人的思维层次化、数量化，运用一定的数学方法将决策问题进行定量化分析从而为决策提供依据。因此运用AHP首先要将问题层次化，根据主观判断得出下一层次相对于上一层次因素的比较判断矩阵，然后进过数学运算得出底层对于高层的相对重要权重，最后计算因素对于总体目标的组合权重。模糊层次评价法就是模糊数学和层次分析法的集成，具体评价步骤如下。
第一，建立评价指标体系，设立合理的指标评价因素集即要素集。
第二，运用层次分析法确定各个指标权重。
第三，建立评语集Vj。对评价目标优劣程度进行评判，一般习惯使用Vj={优，良，中，较差，差}。
第四，建立模糊评价矩阵。
R=R11R12…R1n
R21R22…R2n
…………
Rm1Rm2…Rmn
矩阵中Rij（i=1，2，…，m，j=1,2,…，n）表示对第i个评价指标对第j级评语的隶属度，即隶属度向量。采用模糊统计方法确定其隶属关系，模糊统计是所有参与评价的专家，按划定的等级{优，良，中，差，劣}给各评价指标确定等级，计算其隶属度。Rij=mij/n，mij为评价因素等级Vj的频数。
第六，确定分数集。设K=（K1，K2，…，Kn）T，n等于评语集的级数，Ki表示第i级评语的分数，以100分为满分，则Ki=i×100／n（i=1，2，…，n）。
第七，结果计算与评价。B=A×K或B=A'×K，即为评价对象的得分，根据B值的大小，对评价目标进行评价。建筑施工企业财务风险分为五个等级，如表1。
四、案例分析
WH建筑施工公司属于典型的中小型建筑施工企业。现运用本文建立的模糊层次综合评价模型对WH公司的财务风险进行综合评价。
第一，建立WH公司的财务风险评价指标体系。
企财险基本险和综合险区别范文篇8
根据国务院要求，为做好中央直属有色、军工等企业（以下简称有色、军工企业）基本养老保险统筹工作，切实减轻困难企业基本养老保险负担，确保按时足额发放企业离退休人员基本养老金，促进国有企业改革和发展，现就有关问题通知如下：
一、从1999年10月1日起，有色企业缴纳基本养老保险费按照所在省（区、市）确定的统一缴费比例执行。企业和职工个人按规定缴纳的基本养老保险费与支付基本养老金不足部分，由中央财政给予适当补助。
二、原参加地方统筹的中央直属军工企业，比照执行中央财政对煤炭、有色行业基本养老保险补助政策，由中央财政对财政困难的老工业基地和中西部地区基本养老保险基金收支缺口给予适当补助。
三、中央财政综合以下因素确定对各地补助数额：
（一）以有色、军工企业1998年工资总额，作为基本养老保险费缴费工资总额。
（二）有色企业基本养老保险缴费比例原则上按劳动和社会保障部、财政部批复的1999年缴费比例执行。两部批复的缴费比例高于各省（区、市）政府确定的煤炭企业缴费比例的，比照执行煤炭企业缴费比例。
军工企业基本养老保险缴费比例执行各省（区、市）政府确定的统一缴费比例。
（三）有色企业离退休人数按1997年末人数年均增长5％确定，军工企业离退休人数按1998年末人数增长5％确定。
（四）有色企业基本养老金发放水平参考1997年行业统筹基本养老保险基金决算数，军工企业基本养老金发放水平参考1998年企业决算数确定，最低不低于400元，最高不高于600元。对个别地区按合理因素进行适当调整。
（五）中央财政在参考原行业统筹1997年基本养老保险基金决算数据基础上，统筹测算各省（区、市）铁道、电力、邮电等行业基本养老保险基金收支情况，对部分省（区、市）因铁道、水电施工、邮政等离退休费用支出较多的企业参加基本养老保险统筹出现的基金收支缺口给予适当补助。
铁道、电力、邮电企业缴纳基本养老保险费比例按照劳动和社会保障部、财政部批复的比例执行。
四、对原行业统筹企业1999年9月30日以前拖欠的统筹项目内的基本养老金，经核实后由中央财政补助解决。
五、中央财政补助资金以专项转移支付的方式下达给省级财政部门，在政府预算收支科目“社会保障补助支出”“类”中的“财政对社会保险基金的补贴支出”“款”中的“对养老保险基金的补贴支出”“项”级科目列支。
六、各省（区、市）要采取有效措施将上述企业纳入省级统筹，实行省级管理，并立即改变结算方式，实行全额缴拨和社会化发放基本养老金，建立起独立于企业之外的社会养老保险体系。
有色、军工企业要严格执行《社会保险费征缴暂行条例》（国务院第259号令），确保按照规定的缴费比例及时足额向省（区、市）税务机关或社会保险经办机构缴纳基本养老保险费。对不能按规定足额缴纳基本养老保险费的困难企业，财政、劳动保障部门可按照财政部、劳动和社会保障部《关于煤炭有色企业缴纳基本养老保险费有关问题的通知》（财社字〔1999〕42号）和财政部《关于下发〈军工困难企业缴纳基本养老保险费办法〉的通知》（财经字〔1999〕563号）的规定，将核定亏损补贴中的部分或全部直接抵扣用于缴纳基本养老保险费，由社会保险经办机构用于确保离退休人员基本养老金的发放。
七、各省（区、市）财政、劳动保障部门，要尽快组织力量对原行业统筹企业基本养老保险统筹项目进行清理。属于基本养老保险基金开支范围的统筹项目，要按规定合理核定发放标准，并确保按时足额发放；对基本养老保险统筹项目外的支出，由企业自行负担。同时，要做好政策解释工作，使政策深入人心。
军工企业实行省级管理后，各省（区、市）财政、劳动保障部门要按照省（区、市）政府有关规定制定军工企业基本养老保险统筹办法，负责组织实施，并报财政部、劳动和社会保障部备案。
企财险基本险和综合险区别范文1篇9
据统计，全球每年由火灾造成的损失大约为100亿美元，这还不包括间接损失。因而，火灾保险对全社会起到极其重要的分散风险、分摊损失的作用。据统计，美国的财产所有人每年要支付大约82亿美元保费购买火灾保险和相关财产保险，使得这些险种成为保险中的一个重要领域。
美国最初各州、各地区有各自的火险保单，事实证明，火险保单之间的差异性无论是对保险人还是被保险人都不是一件好事。譬如，有一些保险公司为了吸引客户，刻意推出一些具有特别优惠条款的保险单；还有一些保险公司使用规定特别苛刻的保险单，使被保险人的正当索赔得不到补偿；同时，此种现象也不利于各保险公司间的合作。鉴于保单条款的使用和解释缺乏统一性带来了诸多不便，各保险公司越来越迫切地希望制定一张“标准”保险单，并希望随着时间的推移，法庭能对这张保单做出统一的明确解释，使得保险公司和被保险人都能够准确地掌握保单的含义。于是，美国纽约标准火险保单应运而生，并在长期使用过程中，不断地得以完善。下面主要从六个方面比较美国纽约标准火险保单与我国目前企业财产保险单的异同。
一、火灾保险的概念
美国纽约标准火险保单的火灾保险是指保险人对所承保的房屋建筑物及其他装修设备或屋内存放的财物等标的，在保险期间因火灾、雷击造成的直接损失以及由于火灾搬迁财产到安全地带而导致的损失负赔偿责任，并能扩展保险责任，附加间接损失保险，如营业收入险及租金损失保险等。
目前我国开办的财产保险业务没有直接使用火灾保险这一名称，但是企业财产保险、家庭财产保险、机器损坏保险等都是在火灾保险的基础上发展起来的保险险种，而且火灾是其中最重要的承保风险。在我国，更确切的说法应是火灾及其他灾害事故保险（火灾、爆炸、雷电和空中运行物坠落等等），具体涉及到企业财产保险、家庭财产保险等等。
二、火灾保险承保的保险标的
通常，保险承保标的会在保单中做概括性的规定或逐一详细列举。
美国纽约标准火险保单只在声明中简略列举了所保财产的种类，而在有关附加保单中加以详细说明。譬如：为特定财产购买火灾保险，原则上应以购买保险时的指定财产为保险标的。但它详细列举了不保财产：账簿、票据、通货、契据、债务证明、现金、有价证券等。金银条块及文稿两项除非特别约定，否则不保。
在我国，以企业财产保险为例，其保险标的大体为：属于被保险人所有或与其他人共有而由被保险人负责的财产；由被保险人经营管理或替他人保管的财产；具有其他法律上承认的与被保险人有经济利害关系的财产。此外还有金银、珠宝、钻石、玉器、首饰、古币、古玩、古书、古画、邮票、艺术品、稀有金属和其他珍贵财物以及堤堰、水闸、铁路、涵洞、桥梁、码头等特别约定的可保财产。不保财产包括土地、矿藏、货币、票证、在运输过程中的物资、领取执照并正常运行的机动车、牲畜、禽类和其他饲养动物、保险人根据保险业务风险管理的需要声明不予承保的财产等等。
三、火灾保险的被保险人
美国纽约标准火险保单指明“承保指定的被保险人和其法定代表的火灾损失及由于火灾而搬迁财产到安全地带造成的损失”。其中的法定代表包括被保险人的监护人、遗嘱执行人、破产管理人、遗产继承人或其他具有合法资格的人。很明显，扩大了被保险人的范围。其重要性在于，当指定的被保险人死亡或丧失行为能力的情况下，可由其合法的代表人代为行使保单所赋予的权利。美国纽约标准火险保单规定，没有保险人书面同意，不得随意转让给他人。因该合同是对人合同，一旦被保险人出现变化，可能会出现各种新的风险，而给保险人带来不必要的损失。
我国财产一切险保单提到“被保险人及其代表”，但未作详细解释。而关于保单转让一事，与美国纽约标准火险保单规定大致相同，即“在保险合同有效期内，被保险人若需变更合同内容，如变更被保险人名称、占用性质、危险程度、财产增减、财产存放地点、权利转让等，须书面申请办理批改手续，经保险公司同意后，签发批单，附于保险单上，作为保险合同的一部分。若需要增加保险费，应当按规定补交保险费”。
四、火灾保险的承保风险与除外不保风险
（一）火灾保险的承保风险
火灾保险的保险责任因国度不同而有区别。火灾保险的保险责任应该为火灾，其后进一步扩展。我国企业财产险沿用了20世纪50年代的做法，采用综合保单的形式，包括16种风险，但自1996年将地震风险除外。
1.美国纽约标准火险保单承保的范围包括：
（1）火。构成火的条件为：①有火光或火焰，并快速燃烧所引起；②须由敌意之火而非善意之火造成。在我国，构成火灾的条件为：①有燃烧现象，即有光、有热、有火焰；②由于偶然和意外事件发生的燃烧；③燃烧失去控制并有蔓延扩大趋势。此外，根据近因原则，不论造成损失的原因是否为火灾本身，只要火灾是近因，均属火险承保风险。
（2）雷击。美国火险保单早期，并不承担此项风险，但由于雷击引起火灾本身所造成的损失，需赔偿。但是，由于雷击与火灾损失很难区分，且一旦保险后，双方很容易就雷击造成的损失发生纠纷，后果都会使保险人处于不利地位。所以，以后就将雷击单独列为火险的承保风险，即只要发生雷击，不论有无火灾发生，其损失均可赔偿。
（3）从受承保风险事故——火灾威胁的处所搬迁财物而造成的损失。当火灾事故发生后，被保险人为了抢救处于危险中的财产，在搬运过程中，可能发生失落、破损、雨淋、偷盗等损失，均属美国纽约标准火险单保险责任范围。
除上述风险事故外，被保险人可以批注的方式加保其他风险事故，譬如飓风、地震、冰雹、爆炸、暴动、物体坠落、故意破坏、玻璃破损等等。
2.我国企业财产保险的保险责任。我国所谓的火灾保险——财产险的保险责任包括：
（1）火灾、爆炸、雷电。
（2）其他灾害事故：分为列明承保的各种自然灾害和列明承保的各种意外事故，这依不同险种而定，基本险的保险责任为火灾、爆炸、雷电和空中运行物坠落；综合险则另加12种风险。
（3）合理的、必要的措施而造成保险财产的损失和施救、保护、整理措施而支付的合理费用。
（二）火灾保险的除外不保风险
保险公司为了避免承保动态危险和保险业务管理的需要，一般特别申明不予负责的风险责任。
1.美国纽约标准火险保单除外不保风险为：（1）战争。含敌人攻击、敌人入侵、本国海陆空军的对抗行动、叛乱、谋反、革命、内战、篡权等，凡由于战争引起的火灾，保险人均不负责；（2）内政当局的命令。按内政当局的命令焚毁的财物不在承保之内，但内政当局为防止火灾蔓延所采取的破坏行动则在承保之内，而所防止的火灾，必须不是由除外不保风险所引起的；（3）被保险人疏于采取合理抢救行动所致的损失；（4）偷窃。标的物在火灾发生时被偷窃，保险人可以不赔；（5）爆炸与骚乱。美国纽约火险保单不承保爆炸与骚乱，但因爆炸与骚乱所引起的火灾，仍须赔偿火灾损失；若所保火灾引起爆炸或骚乱则爆炸或骚乱的损失又可视同火灾予以赔偿。
美国纽约标准火险保单并未将自身酝酿或发热、地震及地下火除外不保，故保险人对由于上述危险所致的火灾仍须负责赔偿，并且该保单虽未将标的物在加热过程中因过热所致的损失除外不保，但由于该损失系善意之火所致，故保险人对此损失可不予赔偿。
2.我国所谓火灾保险——财产保险基本险和财产保险综合险的除外不保风险。对于下列责任免除原因所导致的保险标的损失不予赔偿：我国企业财产保险的除外责任包括：（1）战争、敌对行为、军事行动、武装冲突、罢工、暴动；（2）被保险人及其代表的故意或纵容行为所致；（3）核反应、核辐射和放射性污染；（4）保险标的遭受保险事故引起的各种间接损失；（5）保险标的本身缺陷、保管不善导致的损毁、保险标的的变质、霉烂、受潮、虫咬、自然磨损、自然损耗、自燃、烘烤所造成的损失；（6）堆放在露天或罩棚下的保险标的以及罩棚由于暴风、暴雨造成的损失；（7）由于行政行为或执法行为所致的损失；（8）地震造成的一切损失；（9）其他不属于保险责任范围内的损失和费用。
我国财产保险基本险条款的特定责任免除项目还包括：洪水、暴雨、台风、暴风、龙卷风、雪灾、雹灾、冰凌、泥石流、崖崩、滑坡、水暖管爆裂、抢劫、盗窃。
列除外不保财产的目的是：（1）防止欺诈索赔；（2）避免损失理算的困难，譬如很难确定被烧毁账簿的价值。
五、火灾保险承保的损失及赔偿方式
（一）火灾保险承保的损失或由其他危险引起的损失
我国财险保单将火灾保险承保的损失分为：1.直接损失，即保险标的本身的实质损失；2.使用的损失，即所谓财产由于火灾不能使用而导致的净收入损失；3.额外费用损失，即由于火灾事故，对受损财产修理而支出的额外费用；4.责任损失，如违约责任等。
美国纽约标准火险保单规定只就承保的风险事故导致的直接损失负责，这与我国财险保单相同。此外，美国纽约标准火险保单还对损失赔偿有一些具体限制：1.赔偿金额不能超过保单面值；2.按实际现金价值赔偿，即财产损失当时的重置成本减折旧；3.对财产修理和重置只按与修建时的类似材料支付赔偿金；4.对根据法令规定增加的修理成本概不负责；5.对营业收入损失及其他间接损失不负责；6.必须以可保利益为限。
（二）火灾保险的赔偿方式
1.我国企业财产保险固定资产的赔款计算方法如下：（1）固定资产发生全部损失时：当保险金额大于或等于重建重置价值时，其赔偿金额以不超过重建重置价值为限；当保险金额小于重建重置价值时，其赔偿金额以不超过保险金额为限。（2）固定资产发生部分损失时：①按照固定资产的帐面原值确定保险金额的承保方式下，必须将保险单列明的保险金额与受损财产损失当时的保险价值进行比较。如果受损财产的保险金额低于重置重建价值，则应根据保险金额与损失程度或修复费用与重置重建价值的比例计算赔偿金额：如果按帐面原值确定的保险金额等于或大于重置重建价值，则按实际损失计算赔款金额。②按照固定资产原值加成或按照重置重建价值确定保险金额的承保方式下，其赔偿金额以不超过重置重建价值为限。
2.我国企业财产保险流动资产的赔款计算如下：（1）按照流动资产最近12个月的平均余额承保方式下的赔款计算。在流动资产发生全部损失时，由于保险金额就是流动资产发生损失当时的帐面余额，这样就可以按照流动资产出险当时的帐面余额（即实际损失）确定保险人的赔偿金额；流动资产发生部分损失时，在保险金额限度内，按照实际损失计算赔偿金额。（2）按照流动资产最近帐面余额确定保险金额方式下的赔款计算。在流动资产发生全部损失时，按实际损失计算赔偿金额；在流动资产发生部分损失时，如果保险金额大于或等于流动资产损失当时的帐面余额，则按实际损失给予赔偿；如果保险金额小于流动资产损失当时的帐面余额，则应根据保险金额与流动资产出险当时的帐面余额（实际损失）的比例计算赔偿金额。
3.我国企业财产保险对于已经摊销或不列入帐面财产的保险赔款计算如下：（1）全部损失时。由于保险财产的保险金额为财产的实际价值，则保险财产发生全部损失时，按照保险金额赔偿；如果保险财产的保险金额高于保险财产损失时的实际价值，其赔偿金额以不超过保险财产损失时的实际价值为限。（2）部分损失时。由于保险财产的保险金额为财产的市价所反映的实际价值，因此这种保险形式为足额保险。在此情况下，保险财产发生部分损失后，保险人可按实际损失计算赔偿金额，但以不超过保险金额为限。
六、火灾保险的费率与保险期间
（一）火灾保险费率的确定
火灾保险费率由以下几个因素决定：1.用途：建筑物的使用目的，又称占用性质；2.构造：房屋的建筑结构，主要指建筑物的材料及建筑物大小和形式；3.防护：包括消防设备和人员的培训；4.位置：建筑物的地点和周围环境，建筑物因四周环境有被燃烧的可能性大，则引起火灾的可能性就大。另外，时间也是影响火灾费率的因素，如我国北方的冬季就比夏季遭受火灾的可能性大。美国纽约标准火险保单规定保险双方当事人都可解除合同。对于被保险人解除合同的，保费的退还依据短期费率表，换句话说，被保险人将支付稍高些的保费，以弥补合同生效之初的较高招揽费用和因被保险人逆选择给保险人带来的损失。当然，由于种种原因，譬如，为了避免物质风险因素和道德风险因素的增加，为了从不盈利的险种中退出或从某地理区域中退出，保险人也可解除保险合同，但需提前若干天通知被保险人，并按比例法计算所退保费或把未承担责任的保费退还给被保险人。
我国企业财产险对此规定大致相同：即企业财产保险的保险期间通常为一年，其费率是年费率。若保险期间不足一年，则应在年费率基础上按短期费率计算应交的保费。短期费率有两种计算方法：一是按月计收，投保期第1—8月，其每月月费率均为年费率的10％，第9—12月，每月月费率均为年费率的5％，不足一个月的按一个月计算；一是按日计收，即按实际投保天数计算保费。它以应交保费乘以退保天数占全年的比例计算退保保费，然后以实交年保费扣除退保保费，即得应交保费。此外，我国财产险费率分为基本责任保险费率和附加保险费率。
美国纽约标准火险保单还规定，当所保房屋的危险增加、空置或无人居住超过60天，或没有承保暴乱或爆炸风险的（火险保单扩展责任包括此风险者除外），保单效力中止。我国暂无此项规定。
（二）火灾保险的保险期间
前已述及，保险期间是指保单起讫时间，在此期间由保单承保风险造成的承保损失由保险人负赔偿与给付责任。
企财险基本险和综合险区别范文篇10
众兴机械设备公司是鹤煤集团多种经营产业的支柱企业之一，但由于众兴机械设备公司的产品大都局限于鹤煤公司内部市场，主要面向煤矿企业，企业对煤炭市场依附程度也较为严重，这种对内部市场十分依赖的状况使企业的生产经营风险因素明显增大。
为了保证正常的生产经营，使企业能够顺利发展，众兴机械设备公司创建了经营风险预警机制，目的是及时预测生产经营过程中可能发生的经营风险，采取有效措施避免风险和危机的发生，一旦企业面临风险，利用风险预警机制，能够及时防范及时控制。
二、经营风险预警体系的内涵
从理论上说，企业经营风险是企业在生产经营过程中面临的各种预期后果估计中较为不利一面的或然性，也就是说，是会给企业带来不利后果的事件发生的概率。所谓风险，一般来说就是指发生不幸事件的概率，也就是一个事件产生经营者不希望的后果的可能性。
同其他任何企业一样，众兴机械设备公司在生产经营过程中，遇到过各种各样的风险。由于经营风险具有不确定性，并且有些风险会对企业的生死存亡产生重大影响。基于此，众兴机械设备公司建立了一套经营风险预警体系，对企业经营过程中遇到的各种风险事先进行预警。这个预警体系正确地对企业经营风险进行分析与预测，及时、准确地对企业经营风险作出预警，并迅速地采取合理、有效的措施与决策，实践证明，这是规避企业经营风险的有效途径。
三、构建经营风险预警体系的方法
众兴机械设备公司研究实施的经营风险预警体系主要包括三大预警管理系统，即经营战略风险预警、资金运作风险预警、财务安全风险预警。
1、经营战略风险预警
经营战略风险是指危害到企业发展和产品价值的一系列外部事件和趋势，它通常危害到企业生产经营的核心。
（1）建立风险评价指标体系，设计出来评价程序及内容，根据企业经营战略目标，确定出风险评价的内容。
风险评估的内容主要是对风险性质、级别进行综合评判，据此制定科学的风险预警策略。包括风险范围的确定、识别风险、风险分析三个程序。其中最重要的环节是风险分析的结果，经过风险分析，会得到大量风险性质及风险程度的信息，对这些信息进行界定后，就可据此制定科学的风险预警方案。
（2）依据风险程度，明确风险管理重点。
①识别并应对战略风险。对所面临的战略风险的识别，按三个步骤进行：即外部环境的分析判断、内部条件的分析判断、经营策略的分析诊断。
根据众兴机械设备公司生产经营的特点，对外部环境的分析判断主要是针对外部市场信息的不确定性进行风险分析，时时掌握市场动态；对内部条件的分析判断是针对企业自身的管理能力、员工状况以及业务部门的运作状况进行监控，时时调控风险因素；对经营策略的分析诊断则主要考察战略风险的成因及制定、实施经营战略过程中与外部环境和内部资源的匹配是否合适，时时进行纠偏修正。
②依据其严重程度，确定管理重点。
确定风险的严重程度是通过判断该项风险发生的可能性和造成损失的严重性大小来进行的，一般情况下是把对风险危害的评估分为五级，级别越低风险越小，级别越高风险就越大。
1级风险有轻微影响可忽略不计，2级风险有较小影响，3级风险有一般影响，4级风险为较重影响，5级风险有灾难性影响。风险级别越高，即为风险管理的重点目标。
3级以下风险由引发风险事因相关业务部门负责风险的分析和处置，4级、5级风险由公司管理层负责分析和处置。一般情况下，受管理职责和权限的制约，属于经营策略性的风险，大都由管理层关注并掌控其动向。
③对风险目标进行量化预警
依据风险评价指标体系的内容，要将预测值与标准值做比较，对经营战略风险进行量化预警。在实际应用中，众兴机械设备公司主要是采用计算风险度的方法，对经营风险进行量化的。
风险度也就是预警指数。首先是设定不同级别的风险度水平做为测试标准，将特定数值与基准数值进行比较。
根据其差异度作为判断风险预警依据，计算公式如下：
预警指数=（监测实际指标值-预警标准临界值）/预警标准临界值
风险度按5级制打分法打分，每差3%为1分，对利润指标完成情况监测风险度的计算如下：
以2015年3季度为例，经监测净利润可能完成32万元，原预算额为40万元，预警标准临界值定为36万元（这个数值为公司净利润风险承受度最低限量）。
风险度=（32-36）/36=-0.111，即11.1%
风险度等级=11.1%/3%=3.7级，接近4级。净利润预算不能完成的风险很大，后果严重，据此风险预警分析结果，公司领导班子高度重视，立即采取措施解决问题，保证了利润指标的完成。
（3）积极采取措施，制定正确的应对风险策略
针对各种可能发生的经营风险，众兴机械设备公司根据企业和业务特点制定了应采取的措施和风险管理对策。在应对与防范风险的过程中，重点是注意两个方面的问题，一是防止和纠正轻视经营风险，片面追求收益而不讲条件与范围，认为风险越大、收益越高的观念和做法；二是防止单纯为规避风险而放弃发展机遇。
2、资金运作风险预警
在众兴机械设备公司实际经营运作中，资金运作主要涉及到货款回收和成本支出及投资过程中面临的经营风险。这些是企业在发展过程中及长期投资项目的不确定性所带来的损失。
（1）分析可能形成风险的原因
货款回收和成本支出风险主要是指由于资金支出与资金回收之间的时间差而引起的成本增加的可能性，一般有两类原因：一是货款回收周期长，大量资金被占用，现金流出量超出现金流入量而产生的资金占用风险。二是货款回收慢导致材料费无法及时支付，而且回收到的货款大都是承兑，导致供货商提高材料费用而形成的成本增加的风险。
投资风险是指长期投资项目未来的不确定性所带来的损失，比如建立新的生产线，研究开发新项目等，不能带来合理的回报，甚至发生亏损的可能性。
（2）建立风险的识别与评估指标体系
①资本结构的稳定性，资本结构如果变动过大，可能影响经营活动及财务目标的实现。资本结构比率=借入资本/自有资本
②长期负债比率，应在30%～40%之间比较合适。长期负债比率=长期负债/总资产
③债权销售比率，比率越高，安全性越强，临界值一般为5，一旦观测值低于5，则表明进入危险区，应提高警惕采取措施。债权销售比率=销售收入/债权额
④利息保证倍数，能够衡量企业是否从经营活动中产生足够的盈利，以保证定期支付利息。这一指标比率等于1，说明赚来的钱刚够融资借款的成本；大于1，企业才有利润；小于1，说明赚来的钱还不够利息。利息保证倍数=利息及税前利润/利息支出
⑤资本成本，企业必需追求价值最大的资本结构，即资本结构成本应最低：加权平均资本成本=债务额占总资本比重×债务资本成本×（1-所得税率）+权益额占总资本的比重×权益资本成本
对资本运作风险状况的评估采用的是指标比较法，将测算指标值与融资决策的目标进行比较，观察其差异是否超过容忍度，是否达到预警临界值。风险等级分为五级：1级优良状态（无风险征兆）；2级正常状态（低度风险）；3级轻微状态（中度风险）；4级严重状态（严重风险）；5级危机状态（高度风险）。
（3）建立风险预警的责任机制
为了做好风险防范工作，落实责任，明确专人负责风险指标的测算与监控，积极采取控制措施：
①注重资产与负债的适配性，合理确定长短期负债结构。
②合理确定资产负债率，严格控制负债规模。
③加强经营管理，提高企业盈利能力。只要企业盈利水平较高，净资产增长较快，就可以从根本上消除收支性风险。
3、财务安全风险预警
企业财务风险是指在财务管理活动中，客观存在的由于各种难以预料或无法预料和控制的因素作用，使企业实现的财务收益和预期的财务收益背离，因而有蒙受损失的机会或可能性。
（1）构建财务风险预警指标体系
财务风险预警系统是指在企业财务危机的控制过程中，设立一些科学的敏感性财务指标，通过观察这些指标的变化，对可能出现的财务危机进行预防的一种财务分析系统。综合评价企业的效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。
从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力，总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强，成本费用利润率=营业利润/成本费用总额。
从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强，如果流动比率过高，会使流动资金丧失再投资机会，从本企业生产状况分析，最佳为2左右；资产负债率，资产负债率一般为40～60%，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。
从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。这个指标的高低也直接体现企业经营管理水平，产销平衡率=产品销售产值/工业总产值。
从发展潜力分析，监测的指标有：总资产保值增值率=（经营活动所产生现金净流量+分得利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现）平均总资产；销售增长率（经营活动产生现金净流量销售收入净额）。
（2）财务风险评估方法
众兴机械设备公司采用了经改进的功效系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用这个方法可以定量化企业财务状况。
依据定性分析与定量分析的各种因素对企业经营的影响大小，采用“记分法”进行打分，将各种因素的得分加起来，就能确定企业经营的风险程度。打分的方法是，对于每一项分值要么是0分，要么是满分，分数越高风险越大。众兴机械设备公司实际操作中得出的经验是：总分为0最理想，25分为临界分，18～25分的区域为“警戒区”，25分以上则表明已处于高风险区，正面临经营失败的危险。
（3）建立预警机制考核制度
为了及时解除财务风险预警，落实责任，建立了以下考核制度：
①定期通报制度，每季度对预警指标的完成情况，进行收集整理并向领导及时反馈，及时向各部门通报预警指标的完成情况，便于采取措施，增强工作落实的责任感和紧迫感。
企财险基本险和综合险区别范文篇11
作为华中地区的中心城市和商品集散地，武汉市具有物资流通量大的特点，货运总量居于华中地区同类城市前列，为发展现代仓储项目提供了较大的是市场需求。但是，由于仓储项目本身的投资大，成本高，建设周期长，投资回收期也长以及赋税重的特点，对其投资存在很大的风险。目前仓储项目投资风险评价研究较少，一般运用定性的评价方法，定量的分析方法用得很少。本文试图运用模糊综合评价的方法，研究对仓储项目投资风险进行评价。
二、仓储项目投资风险评价存在的问题
近年来，我国学者对项目风险进行了一定的研究和探讨，形成了一些初步的理论成果。但是由于这些研究还处于刚刚起步阶段，所以还存在着一些问题。主要表现在两个方面：在进行风险评价时以定性方法为主，定量的分析方法使用很少；忽视项目本身投资的特点，将一般的风险投资评价方法照搬。
三、仓储项目投资风险评价的改进思路
本文在评价仓储项目投资的风险过程中，首先根据武汉高桥仓储项目符合实际情况、科学可行的风险评价指标体系，然后运用专家打分法来确定各具体的风险指标的权重，并在此基础上结合武汉高桥仓储项目的实例采用三级模糊综合评判法对该项目的风险水平进行评价。
四、仓储项目风险模糊综合评价模型
模糊综合评价，就是运用模糊数学的基本理论，对实际问题进行综合评价的方法。具体地说，就是以模糊数学为基础，应用模糊关系合成的原理，将一些边界不清、不易定量的因素定量化，从多个因素对被评价事物隶属度等级状况，进行综合性评价的一种方法。
五、高桥仓储项目风险分析
1、高桥项目投资基本情况
高桥仓储项目位于东西湖区内的高桥经济发展区，为仓储项目的投资提供了优越的区位优势，活跃的市场环境，便利的交通条件和完善的基础设施。东西湖区经济的强劲发展为高桥仓储项目拓展了空间，未来5到10年，该区经济仍将保持快速增加，这无疑为现代仓储业的发展提供了强大的后盾。
2、项目存在的风险分析
（1）客户选择的风险
虽然该公司将目标客户定位在东西湖片区的跨国公司和知名企业。但是经过调研，发现一些跨国公司，如美国可口可乐公司、英国国际济丰纸业公司等跨国公司都拥有自己专业的仓储设施，所以这一区域其实是难以渗透的，于是项目目标客户有了一定范围的缩小。
（2）资金风险
项目建设的规模很大，投入的资金过多。整个项目总投资所需资金的65%是向银行贷款所得，因此，企业要承担很高的财务利息费用。再加上公司前段时间的国有企业改制和整体搬迁的已消耗大量资金，对整个公司的财务状况来讲，犹如雪上加霜。项目贷款的偿还资金来自三方面，折旧费、摊销费和利润。但是经过进一步分析，偿还借款的资金中利润占到了50%以上，而且公司以预计的每年利润都呈10%以上的增长趋势。可见这是比较乐观的预测，但事实上，这样的预测是存在比较大的风险的。
（3）仓储经营方式风险
仓储项目建成以后，80%用于出租，客户方提供专人进行存货管理，公司仅提供场地而已。由此可见经营方式单一，存在相当的风险。笔者认为，高桥仓储经营管理应该朝着多方位全面发展，这样不仅能创造更大的利润，还能减小经营风险。
（4）技术落后的风险
该项目虽然预计在物流基地提供信息联网，能利用微机收集生产执行资料情况，但只是局部实现了信息化，其他部分还是传统的人工操作，机械化、信息化水平很低，离现代化的仓储建设还有一段距离，随着经济的快速发展，很难满足现代企业对仓储的要求，存在被其他仓储项目取代的风险。
（5）其他风险
比如参与项目的人员素质风险。职工素质的高低直接决定着项目经营的优劣程度，本项目从这方面看，职工整体综合素质中等，在某种程度上制约着项目的现代化水平以及操作效率。另外还存在着工程风险、市场风险、财务风险，质量风险等等。
六、高桥仓储项目模糊综合评价模型的构建
1、项目投资风险评价因素集的构建
由于本项目本身存在的风险因素比较多，为了清晰地表明整个风险情况，笔者建立三级风险因素对整个项目进行风险评价。将仓储项目投资风险分成三层进行考虑。在第一层中，主要从工程实施风险、经营风险、资金风险、技术与人力风险和质量风险五个方面进行考虑。我们分别用代码u1、u2、u3、u4、u5来表示。在第一层工程实施风险下，又将其分成前期设计风险和工程实施风险两方面即第二层风险因素。施工前期设计风险又可以分为选址风险和仓库结构合理化程度风险，这就是第三层风险因素。其他的以此类推。（见图1）
图1仓储项目风险投资图
2、风险因素权重的确定
本文主要用专家调查法确定各指标的权重。该方法主要依据“德尔菲法”的基本原理，选择企业各方面的专家，采取独立填表选取权数的形式，然后将他们各自选取的权数进行整理和统计分析，最后确定出各因素，各指标的权数。
在本案例中，五位专家对以上五类一级风险因素、十一类二级风险因素以及二十七类三级因素进行打分。五位专家中，有两位分别是该项目主管和公司财务主管；其余三位是专门研究物流项目建设的专家。
（1）专家评分
专家根据该项目的财务资料所计算的结果以及考察项目的整体情况，对其因素的重要性进行评分。专家认为因素越重要的，评分越高。评分结果采取十分制。在得到各位专家所给出的因素指标评分以后，将评分结果加总，最后除以专家的人数，这里取5，就是该因素最后的评分结果。
以一级风险因素工程实施风险为例，五位专家对其重要性进行评分的结果分别是：4，4.5，3.5，5，4，其平均值为（4+4.5+3.5+5+4）/5=4.2。
以此类推，经营风险、资金风险、技术与人力风险、质量风险的最后重要评分结果为7.4，6.8，4.9，3.5
（2）权重的确定
采取的方法是将某一指标的重要性评分结果除以同层指标重要性评分结果之和。以一级风险因素工程实施风险为例：
工程实施风险的权重=4.2/（4.2+7.4+6.8+4.9+3.5）=4.2/26.8=0.16
其他风险因素的评分方法同上。（权重结果见图1括号内部分）
3、投资风险评价集的确定
设评价指标集为v=(ν1,ν2,…，νl），其中νj，表示由低到高的各级评语，j=1，2，…i，本文取i=4，则ν1至ν2，分别代表评价指标集的低风险、一般风险、较高风险、和高风险，故本文中v=（低风险，一般风险，较高风险，高风险）。
4、项目风险模糊综合评价
（1）一级模糊综合评判
对三级风险因素制定评语标准，再对照评定等级得到R对评语集v的隶属度，最后在用隶属次数/参与专家人数即可得到模糊矩阵。
第一步：风险评分
以三级风险因素中的选址风险为例，进行模糊评价。
高桥仓储项目选址于武汉市东西湖区内的高桥经济发展区，占地面积254亩。该场地址北临107国道，南临惠安大道，西临京珠高速公路，交通便利。另外，该场址周围聚集了一大批知名企业，具有比较好的市场环境。五位评价人员根据对其进行调研公司的财务情况及模拟结果，背靠背对该类风险进行评分（百分制），结果如下：75，77，86，75，80
第二步：确定隶属度
隶属次数的确定离不开对评价等级的划分。规定风险等级标准如下：低风险：（85，100]；一般风险：（70，85]；较高风险：（55，70]；高风险：（0，55]
由以上标准可以看到：隶属于低风险的次数是1，隶属于一般风险的次数是3，隶属于较高风险的次数是1，隶属高风险的次数是0。
再用隶属次数除以5（专家的人数）可以得到评分比率。
低风险评分比率：1/5=0.2
一般风险评分比率：4/5=0.8
较高风险评分比率：0/5=0
高风险评分比率：0/5=0
其他三级风险因素的评分比率计算仿此进行。
一级模糊综合评价的结果如下：
工程前期设计风险的模糊综合评价：
（0.370.63）°=（0.3260.67400）
施工阶段风险的模糊综合评价：（0.370.400.230）
盈利风险的模糊综合评价：（00.1720.4820.346）
市场风险模糊综合评价：（00.3780.400.222）
营运风险模糊综合评价：（0.090.400.400.11）
筹资风险模糊综合评价：（0.0720.5440.2560.128）
还款风险模糊综合评价：（00.2820.400.318）
技术水平模糊综合评价：（00.2540.5360.21）
人力素质模糊综合评价：（0.0640.2940.4240.218）
货物运输风险模糊综合评价：（0.20.6280.1720）
仓库保管风险模糊综合评价：（0.250.420.330）
（2）二级模糊综合评价
工程实施风险模糊综合评价为：
（0.350.65）°=（0.350.500.150）
经营风险模糊综合评价：（0.020.290.440.25）
资金风险模糊综合评价：（0.040.430.320.21）
技术与人力风险模糊综合评价：（0.030.270.490.21）
质量风险模糊综合评价：（0.240.470.290）
（3）三级模糊综合评价
（0.160.280.250.180.13）
=（0.110.380.350.16）
再将评价的结果换算成百分数，设G=[0.2（低风险），0.4（一般风险），0.6（较高风险），0.8（高风险）]
那么（0.110.380.350.16）°=0.512
由以上分析可以得到：该仓储投资项目风险高于一般风险，低于较高风险。
七、结论
企财险基本险和综合险区别范文篇12
一、总体要求
坚持以“三个代表”重要思想和科学发展观为统领，以保护灾后恢复生产能力为出发点，充分考虑财政承受能力、保险企业可持续经营能力和农户参保意愿，以保大灾、保大户、保主要品种为重点，坚持政府推动、农户自愿、市场运作的原则，采取“共保经营”为主、“互保合作”等形式为辅的推行方式，积极做好宣传发动，认真部署各项工作，积极稳妥地推进政策性农业保险，为发展现代农业提供有力保障。
二、实施办法
(一)工作目标。*年全区政策性农业保险承保面达到60%以上，力争70%，并加大工作力度，在以后年度逐步实现政策性农业保险的全面推开。
(二)保险品种。根据浙政发〔*〕22号文件精神，在全区范围内实行“3+1+6X”模式，保险品种总数为7种。“3”分别为能繁母猪、油菜、奶牛三个国家必保品种(其中我区没有
奶牛养殖，因此不实行)。“1”为水稻保险，为省定必保品种。“6X”是指除水稻以外的其他特色品种，根据我区实际情况，*年选择大棚瓜果蔬菜、淡水鱼、鸭和生猪等四个特色品种。
(三)保险主体。2个国家必保品种的参保对象为符合条件的区域内所有农户；省定品种的参保对象为符合条件的农业龙头企业、种养大户和各类专业合作社(界定要求见保险条款)。鼓励农业龙头企业为自建基地或与农户紧密联结的生产基地实行统一投保，鼓励各类农业专业合作组织为其成员统一投保，鼓励特色农产品生产基地以村为单位联户投保。
(四)保障程度。以保障承保对象物化成本为主，保费为承保对象物化成本的50%，物化成本由保险公司与相关部门确定。保费由承保对象支付和财政补助两部分组成。财政补助主要由省、市和区三级财政分别安排专项资金对参保农户给予补助。不同的品种财政补贴各不相同，其中能繁母猪保费补贴80%，油菜保费补贴按国家统一政策执行，水稻保费补贴75%，其他省定品种保费补贴45%。对于省定品种的财政补贴部分由省、市、区三级财政按一定比例分担，国定品种按国家统一政策执行，其中能繁母猪按浙政办发明电〔*〕111号文件精神省、市、区三级财政按保费的2∶3∶3的比例分担。安排的保费补贴、超赔补贴等资金应纳入年度财政预算，财政与区财保公司以“一年一结”的形式结算。
(五)保险责任。保险责任以保大灾为主，主要包括热带风暴级以上热带气旋(具体责任见条款)、暴雨、洪水、暴雪、冻
害、常见病虫害、大规模疫病等主要灾害，具体保险责任另行制定。
(六)理赔支付。政策性农业保险实行全省范围内风险责任在当年全省保费5倍以内的封顶方案。在定损后，分两次向农户支付保险赔款，先由保险公司向农户预付核定赔款的50%，再在保险年度末统计全省全年总赔款后，进行个案清算。全省全年总赔款在5倍之内的，按核定的赔款扣除预付赔款后全额支付；若全年总赔款超过5倍的，则个案清算赔款=核定赔款额×封顶系数-预付赔款额(封顶系数=全省农业总保费×5／全省总赔款)。根据省政府规定，赔款超过2倍保费的，由省、市(区)财政分担，参照财政保费补贴比例执行。理赔工作主要以保险公司为主，各镇(开发区)、区农林局等部门配合处理。
三、实施阶段
(一)调查摸底与宣传发动阶段(*年3月底前)。建立政策性农业保险领导机构，研究制定全区政策性农业保险工作方案，摸清拟保产业的现状，了解群众参保意愿，分解乡镇工作任务，落实区财政补助资金。召开全区政策性农业保险动员大会，落实有关部门工作职责，布置乡镇政策性农业保险任务。
(二)组织参保与规范理赔阶段(*年4月至6月底)。各镇(开发区)建立参保清单，并开展多种形式的宣传和动员。全区参保面确保60%，力争达到70%，并确保在4月15日前全面完成参保工作。建立政策性农业保险裁定和理赔工作办法，制
定乡镇工作目标考核机制，规范工作程序，建立持续推进政策性农业保险的长效机制。
(三)总结阶段(*年7月)。监督检查政策性农业保险工作实施情况，认真总结工作经验和存在的问题，谋划新一轮政策性农业保险工作的推进措施。
四、工作要求
(一)明确职责，加强组织领导。区政府成立由分管领导负责，相关单位和各镇(开发区)有关领导组成的工作领导小组。具体工作由区发改经贸局牵头，统筹协调推进政策性农业保险的各项工作。各部门要履行好自身工作职责，有效推进工作开展。区发改经贸局主要负责领导小组办公室的日常工作，掌握工作推进情况，及时上报并对外工作信息，做好各方面协调工作。区农办负责把政策性农业保险工作纳入到新农村建设中，并加强工作考核。区财政局负责保险费用审核和安排，加强与市财政局沟通，及时发放财政补助。区农林局负责开展基层调研，掌握基层保险意向，确定保险基数，参与保险理赔界定。区民政局负责把政策性农业保险纳入全区重大灾害预警救灾体系，充分做好灾害预警和灾后救助工作。区人保财险支公司负责保险费的测算和保险签单工作，及时向办公室上报保险进度，负责保险理赔工作组的运作，加强与被保险人的沟通，做好受灾理赔工作。各镇(开发区)要分别设立联系点，明确分管领导和工作人员，负责建立与下属行政村的工作网络，加强对政策性农业保险工作的领导和协调，做好上下工作联动，及
时上报工作情况。保险公司的业务员分别进驻所在地的联系点开展工作。