财务内部管控范例(12篇)
财务内部管控范文1篇1
摘要随着市场经济的快速发展，医院竞争日益激烈，这对于现代医院的管理体制提出更高的要求，尤其要求医院的财务管理制度需要不断建立完善。完善的财务管理制度能够促进医院更好的实现内部控制，使内部控制更加卓有成效。本文通过对现阶段医院的现状及其开展财务内部控制的问题，结合财务管理出现的必要性，探讨如何完善医院的财务内部控制制度，对医院进行财务管理改革以及制度创新具有一定的借鉴和参考意义。
关键词医院内部控制财务管理制度必要性
国家医疗卫生改革的不断推进，医院也朝着市场化，企业化运行转变，这虽然提高了医院的经济效益，但是也增加了医院的竞争压力。医院需要不断提升自己的管理水平，增强医院的竞争能力，其中医院的内部控制是医院管理水平改革的重点和关键环节，而医院财务内部控制是医院内部控制的重要组成部分，所以不断完善医院财务管理，促进医院内部控制是现阶段医院管理改革的核心。
一、医院财务管理现状及问题
1.医院所处的社会环境
医院在经历了计划经济体制向市场经济管理体制转变的过程，导致原有的管理体制和财务管理制度已经不符合现阶段对医院管理的要求，竞争的压力越来越大，一方面国家减少了对医院拨款的比重，另一方面，医院的竞争环境日益激烈，导致医院必须开源节流，对内实现对医院的内部财务控制，对外实现增强市场占有率，增加医院收入。
2.医院财务管理的问题
由于历史的原因，导致一些医院在财务管理方面还是按照原有计划经济管理体制的要求进行，从而产生了岗位和职责不明确、医院的内部资产使用和管理混乱、会计信息失真，财务监管不健全等问题。这些财务管理方面的问题，严重制约医院内部控制的有效性，甚至阻碍了医院的可持续健康发展[1]。
3.医院对于财务管理的要求
新时期对于医院实现企业化，参与市场竞争提出了更高的要求，这也要求了医院必须不断加强对医院内部资产以及资产使用的控制，完善医院的财务管理制度，做到医院财务可控化，高效化运作，努力实现科学化管理，实现医院控制，提高医院的综合竞争力。
二、进行财务内部控制的必要性
医院财务内部控制制度是医院内部控制制度的重要内容，对于医院的经营发展起到至关重要的作用，所以在经营过程中，进行财务内部控制相当必要。主要体现在一下几个方面：
1.进行财务内部控制，规范医院会计行为
医院财务管理是医院管理的重要内容，由于医院每天的开支，进出账账款相当巨大，做好财务的内部控制，能够规范医院的会计行为，确保财务信息以及相关资金流动信息资料的准确性、及时性、完整性，能形成良好的制约监督效果，保证医院财务的合理使用，实现医院资金的高效流通。
2.防范医院财务风险，保护医院资产安全
医院实行财务的内部控制，实现了有效的财务监管，对于相关的财务隐患、财务风险，能够及时的发现和做出反应，通过科学化的内部控制程序及监督机制，使医院的财务信息更加的通畅，能够及时的反馈信息，减少过程中的失误及误差，及时反应情况并使问题得到解决，这大大提高了医院资产的安全性。
3.保证医院开源节流，提高医院管理效率
医院面临着巨大的市场经济冲击和激烈的竞争压力，如何使医院增强竞争能力，实现更好更快的发展，在医院财务方面要做到开源节流，提高资金的使用效率以及资金的流入。实行财务内部控制，能够有效的提高资金的使用效率，控制医院成本，不断的通过控制手段减少资金风险，通过一系列的控制措施，达到提高医院管理效率的目的。
三、完善财务内部控制制度，提高医院内部控制能力
医院的管理体制改革不断深入开展，对于医院的财务管理提出了更高的要求，要求业务流程；操作环节；财务决策以及财务人员行为都在严密的内部控制下进行，所以医院在经营管理阶段必须着力加强关于财务内部控制的相关制度建设，建立完善一整套内部控制制度及规范，把医院的财务内部控制作为医院管理的重点任务来抓。
1.规范会计工作流程及规范
在医院财务管理工作中，首先需要的是规范会计工作的流程以及规范，《会计法》针对构建财务内控制度，提出如何制订会计工作流程以及规范，提高会计工作的工作效率，减少会计信息失真情况发生，增强信息的流畅传达，实现会计工作标准化、规范化、科学化[2]。明确会计岗位职责权限，实现医院的内部牵制，利用现代技术，强化会计网络系统建设，减少人为操纵，简化操作流程，增强医院内部信息透明，接受医院相关部门的监督和管理，使内部财务控制实现有效实施。
2.制定和完善医院财务内部控制制度
医院要结合自身的实际情况，建立符合自身发展需要的内部财务控制制度，促进内部控制的效果。控制内容要设计医院财务的各个环节，不能有疏漏，设计相应岗位时，要明确各部门的职责权限，减少各部门的重叠及越权，使各部门实现高效运行，以最低的成本实现最佳的财务控制效果。在制度实施过程中，应适应市场发展变化的需要，及时地对医院财务内部控制进行调整，医院领导班子要充分重视财务内部控制工作，积极听取各方面有用意见，与时俱进，开拓创新，努力实现不断优化的财务内部控制制度，提高医院内部控制水平。
3.建立健全财务监督制度，加强内部牵制
加强医院财务的内部控制中，加强医院的财务监督是重点内容之一。首先，医院记账员与财务审批人员、保管人员的权责明确，相互制约监督，相互制约，关于医院财务事项，必须由两个以上部门或人员进行分工办理，实现办理的科学化、可监督化，加强过程的相互牵制性。其次，医院出纳不能兼任医院资产保管、收支等账目管理工作，必须强调出纳自身的职责以及相应的权限范围，不得越权。对于医院资产的审批支付人员则不能担任相关医院物品采购、做到物资核算与物资保管分部门管理，并实时对其实现监督管理，强调部门之间的相关牵制和制约。
4.完善医院内部审计监督
首先，在医院内部设置相应的内部审计监督机构。明确内部审计监督独立于财务部门，具有对财务进行审计监督的权利，审计过程不受财务部门的制约[3]。其次，明确审计部门的审计内容，充分重视审计工作的开展，卓有成效的完成审计工作，特别是加强医院各科室的资产审计和财务审计工作。最后，对于医院建设的重点项目、重点工程要加强监督管理，强调审计的作用，及时做好审计工作。及时发现审计中出现的重大问题及风险，及时地做出应急响应，纠正错误，减少风险危害。
5.建立医院财务全预算管理
首先，根据国家有关医疗卫生事业的方针、政策，结合医院发展的实际需求以及医院的发展战略规划，建立和加强医院财务的全面预算管理。可采用零基预算法，制定详实的财务收支计划，这样不仅提高医院的经济效益，又能够增强医院的收支管理工作。其次，加大宣传和教育工作，调动医院上下开源节流的积极性和主动性，要坚持统筹兼顾原则、实现医院财务的依法理财，确保医院的资产安全，增强医院的内部控制。
总之，医院在日益激烈的竞争环境下，若要实现竞争优势，就需要不断增强自身的管理水平，特别是财务管理水平。加强财务管理水平，实现医院的内部控制，对于医院的发展至关重要。由于开展财务内部控制是一个动态的过程，所以医院只有充分认清市场形势以及自身的发展战略，不断根据经营状况调整财务内部控制，才能保证促进医院整体管理水平的提高，使医院实现又好又快发展。
参考文献：
[1]贾赛军.完善医院内部财务控制制度初探.经济研究参考.2012（16）55-56.
财务内部管控范文篇2
关键词：企业内部控制财务管理
市场经济发展迅速，企业面临严峻的市场竞争形势，财务管理与内部控制已经成为推动企业发展的重要因素。相关实践证明，企业树立正确的观念，完善内部控制制度，提高财务管理水平，能增强企业综合竞争能力与经营管理能力，使企业获得可观的经济效益，最终使其在激励的市场竞争中处于不败之地。
一、财务管理与内部控制的定义及其内在联系
内部控制（Theinternalcontrol）是企业为保证资产安全、实现会计信息安全可靠、实现经营目标而进行一系列控制的方法与措施，财务管理（Thefinancialmanagement）是一项经济管理工作，在财务管理中，企业处理财务关系、组织财务活动。内部控制是财务管理的基础，财务管理可将自身的影响力辐射到内部控制当中。在财务管理中，以货币为尺度反应或计量的各种经济信息，都是进行内部控制需要的内容。
二、企业财务管理与内部控制中的问题及其解决措施
（一）财务管理制度待完善，内控控制重要性认识不足
内部控制十分重要，但部分领导层重视程度不够，部分企业的内部控制局限在成本控制上，此外，多数企业不具备与自身内部控制制度相匹配的财务管理制度，此外，许多企业的内部控制工作缺乏足够的政策支持，流于形式，在实际工作中，频繁出现各种管理漏洞，无形增加企业的经济损失。
针对此问题，应强化员工的内部控制意识与风险意识，使企业财务管理人员掌握符合世界潮流的财务管理观念，树立正确的财务观，科学运用各项财务指标，分析企业财务经营状况。此外，企业应全面实施资金预算管理，建立财务总监制度，完善财务管理措施，实现企业财务与业务一体化，制定企业发展战略，事先计划并安排企业未来的经济事项，合理安排长期借款与短期借款的结构，实行资金审批报账制度，为企业的各项业务建立业务规范与工作流程，拓展财务管理的职能。
（二）企业会计信息失真情况严重
会计信息失真，直接说明企业内控控制制度不健全，盈亏不实、资产不实是会计信息失真的主要表现，财会工作者职业道德缺乏、素质低下是会计信息失真的主要原因。财务信息不准确，企业就不能做出正确的经济决策，不利于企业在市场竞争中生存、发展。
针对此问题，应充分发挥财务人员在财务管理与内部控制中的作用，财务人员应充分认识到自己在企业中的特殊地位，坚守会计职业道德，在处理各项经济业务时，严格遵守企业财务管理制度与内部控制制度，努力提高自身的专业素质与业务水平，不断学习新技术、新知识，树立与时俱进的创新意识、发展意识、法律意识，在处理财务数据信息时，充分利用现代信息技术。从企业管理者角度讲，应树立现代会计观念，处于好与会计师之间的关系，认识到企业会计系统是企业管理的分支，具有其独特的功能。
（三）激励及约束机制待强化
考核机制是企业内部控制建设的重要内容，部分企业的考核机制不完善，即使是考核制度完善的企业，在其执行过程中存在诸多不公问题，使得考核机制流于形式，这不利于调动财会部门工作者的主观能动性，不利于提高财会人员的工作效率，最终影响企业的经济利益。
针对此问题，应建立有效的激励约束机制，规范内部控制及财务管理内容，强化企业法人治理结构，制定完善的岗位轮换制度、回避制度、不相容职务分离制度，对于不遵守会计职业道德的人员，给予经济处罚或者行政处分，对于按照内部控制要求处理各项工作的财务人员，给予物质奖励或者精神奖励，适度增加财会人员的压力与动力，提高其工作的积极性与主动性，提高企业的工作效率与财务管理水平，使企业获得更多的经济利益，最终实现内部控制的目的。
三、通过内部控制提高企业的财务管理水平
（一）强化企业领导，强化财务人员的内控意识与理念
内部控制制度在企业贯彻、执行情况与高层管理者重视、支持程度有着十分密切的关系。企业高层加强自身的内控意识，充分重视内部控制工作，才能使员工拥有自主工作的意识，才能提升财务管理水平。
（二）加强内控检查力度，优化业务流程
监督检查是内部控制工作的重要内容，可在一定程度上反映内控制度执行的好坏，从内控检查角度讲，其重点检查内容应与企业所处的发展期相一致，对于重大资金支出以及重大事项，进行专项检查，若无特殊需要，不进行全而大的检查活动。企业会开展新业务，变更企业制度及其管理办法，因此，企业内控部门应实事求是，与时俱进，不断更新内部控制管理流程，在内部控制的建立与调整工作中，应突出企业管理的重点以及各个工作流程的关键部分。
四、结束语
本文从财务管理与内部控制的定义及其内在联系出发，介绍了企业财务管理与内部控制中的问题及其解决措施，并说明了通过内部控制提高企业的财务管理水平的方法。在市场经济背景下，企业经营者与管理者应高度重视自身的财务管理与内部控制建设，制定企业发展战略，全面实施资金预算管理，强化员工的内部控制意识，发挥财务人员在财务管理与内部控制中的作用，优化、简化业务流程，规范财务管理行为，建立有效的激励约束机制，提高企业综合竞争能力。
参考文献：
[1]康淑会.浅谈电力企业工程财务管理内部控制[J].华章，2011
[2]张桂芬.企业内部控制中的财务管理模式探讨[J].华章，2012
财务内部管控范文1篇3
摘要内部控制在烟草企业财务管理中具有重要作用，内部控制制度的建立对规范企业内部各个部门、各个岗位的职责，对实现烟草企业的经营目标，提高企业财务管理水平，保证企业资产和财务的安全性具有重要的作用。下面我们首先介绍了烟草企业财务管理中内部控制的作用，然后详细分析了内部控制在企业财务管理中的实施策略。
关键词烟草企业财务管理内部控制
引言：随着社会市场经济的快速发展、会计制度改革的不断深入，企业内部控制制度也面临着更大的挑战，因此必须顺应社会发展和经济体制变革的要求，建立起符合新时期企业发展的内部控制制度，进一步提高企业财务管理水平，从而促进企业的健康发展。
一、内部控制在企业财务管理中的重要作用
第一，企业构建内部控制制度有利于提高财务管理力度，企业内部控制对企业资金的监控是通过资金筹集和回收等活动，或者是对企业的现金流量编制预算来对企业的资金输出量进行详细的了解，从而有效的确保资金流通的安全性。同时，构建企业内部控制制度对实现企业的经营目标，促进企业健康持续的发展也具有重要的意义和价值。
第二，企业建立完善的财务内部控制制度，更有助于企业应对市场竞争中存在的各种挑战。自我国加入WTO之后，其市场竞争激烈程度越来越高，同时在国际竞争环境中，对我国企业各个部门也都带来了一些新的要求。那么为了能够对国际市场中的这些挑战从容面对，就必须要对企业中的财务状况进行有效的控制。
二、内部控制在企业财务管理中的实施策略
在烟草企业财务管理中对内部控制实施进行监督和评审，并针对企业存在的问题提出改进措施，这样才能促进企业健康发展，同时企业也应该配备专业人员进行实施评估。在监督评审过程中，应该对内控系统进行全面监督和评审，并将其当作日常经营的一部分，一旦发现内控缺陷，应该及时向有关领导报告，并采取相应的处理策略。其中内部控制在企业财务管理中的实施策略包括：
1、提高认识，全面学习《会计法》。《会计法》能对财务管理人员和内部控制人员的工作内容、工作方式、工作性质及作用、工作职责等进行良好的指导，所以，企业应该积极组织财务部门的相关工作人员认真学习《会计法》，明确自身作用和职责。同时也要组织企业管理层进行相关学习，明确财务管理工作在整个企业管理中的重要地位，充分认识内部控制在财务管理工作的重要性，于是在实际工作中切实发挥自身领导和监督的作用，支持、监督、指导财务部门对企业的各项经济活动进行处理。
2、加强财务预算监督。企业要强化财务预算监督力度，督促财务人员、严格按照管理制度处理企业各项经济活动，财务信息的及时性和可靠性，预防经济犯罪，抑制腐败。（1）设立专门的预算管理机构，合理管理预算全过程。（2）重视预算的激励作用。对预算的激励作用要有足够的重视，在保证一定挑战性的同时要能形成一定的精神动力，并加强物质奖励，激发职工工作积极性，从而整体提高企业生产效率，这就是预算应具备的激励作用。同时还要注重对于预算体制的改革，充分发挥预算在财务管理中的重要地位和作用，要加强预算编制能力的培训和提升，实现预算管理工作的准确性和科学合理性。在预算中所涉及到的各项资金管理项目，都要依据相应的工作流程，逐级向财政部门上报审批，以实现企业各项业务与财务资金管理工作的有效运行。
3、完善企业自身的内部控制制度。无规矩不成方圆，没有完善的内部控制制度，企业也难以顺利开展各项财务管理工作。所以，企业要积极按照国际相关法律法规的规定和要求，并结合自身实际情况，建立内部稽核和审计、财产清查、档案管理等各项内部财务工作制度，奠定良好规范的财务管理基础，使财务工作人员在具体工作中有章可循。从而有效降低企业成本，保证企业的财产安全和企业日常经营活动的高效开展，最终为烟草企业带来更大的经济效益。
4、加强职业道德建设，提高从业人员的素质。高素质的财务人员是提高企业的整体财务管理水平的重要保证，所以，企业在积极完善财务制度的同时，也不能忽视对财务工作人员的培养。企业要积极通过各种方式，广泛选拔具备良好职业道德和专业能力的财务人员，并加强对在职财务工作人员的培训，保证企业财务工作的质量。同时还可以组建起会计组织工作模式，加大对于会计工作人员的业务培养力度。企业还应该积极培养出符合新的社会发展需要的会计工作人员，革新财政会计知识体系框架，完善会计人员的考核和评价机制，以培养出新的、复合型的会计专业人才。
5、建立科学的企业财务管理体系。一个完整的财务管理体系能有效防范财务管理过程中的各种风险问题，是适应企业经营管理的需要。财务管理体系能有效保证企业战略目标的实现，是对烟草企业经营、投资等方面管理的体系。完善的财务管理体系能实现企业经营的现金流量最大化和融资过成本最小以及化投资收益最大化，实现企业价值最大化的最终目标。所以，企业要积极根据自身规模、发展战略来建立财务管理体系，保证财务管理职能的实现。
三、总结
综上所述，在企业财务管理中内部控制是现代企业中一项重要的内容，新时期，加强烟草企业财务内部控制不仅能够提高财务管理水平，提高管理效率，同时对保证资产安全性和完整性，促进企业健康发展也具有重要的意义和价值。因此，企业想要健康持续发展，只有不断提高认识，全面学习《会计法》、完善企业自身的内部控制制度、建立科学的企业财务管理体系以及加强预算监督，才能够不断提高企业财务管理水平，才能促进烟草企业经济效益的显著提升，使企业在日益激烈的市场竞争中利于不败之地，并保持快速、健康发展。
参考文献：
[1]马玲.浅谈企业的内部控制与财务管理.知识经济.2012（21）：46-48.
[2]王利.强化企业内部财务管理的思考.会计之友.2010（21）：106-107.
[3]金峰州.浅谈企业的内部控制与财务管理.价值工程.2011（22）：56-57.
财务内部管控范文篇4
一、煤矿财务管理导入内部控制的重要意义
（一）强有力的内部控制是提升煤矿企业安全的保证
煤矿安全生产是事关人民群众生命安全的重大事项，前些年，我国各地陆续发生了一系列造成重大伤亡的煤矿生产事故，在很大程度上来看，这与忽视内部控制密切相关，血淋淋的教训值得国人深思和警惕。近两年来，煤矿企业强化内部控制管理，将内部控制理论运用到煤矿企业各个环节，煤矿安全事关大幅下降；同时，将内部控制导入财务管理中是控制企业经济风险的迫切需要；因此，强化内部控制，并将内部控制运用到煤矿企业日常各工作环节中是保障企业安全的必然要求，煤矿企业应在包括财务管理在内的各项工作中稳步实施。
（二）财务管理中导入内部控制是提升煤矿企业经济效益的必要需要
受世界经济危机的影响，近几年来，国际能源市场需求降低，我国经济增速有所回落，煤炭产量供过于求，导致煤炭价格长期走低，煤矿企业经济效益不佳。鉴于此，我国煤矿企业要想摆脱不利经济因素影响，在逆境中实现涅?重生，必须改变过去脱离内部控制的财务管理模式，在财务管理中导入内部控制，提升财务管理效率，实现煤矿企业经济效益的提升。
二、煤矿企业中财务管理与内部控制的高效结合点
内部控制是指企业在日常生产经营活动中建立的自我调节与约束的内部机制，对企业的生存和发展起着至关重要的作用。企业内部控制涉及生产、人事、财务、技术、供应等各领域，对于财务管理，具体来讲内部控制不仅涵盖到企业资金的筹集、投放和营运，还涉及到财务预测、分析、决策和收入分配，与财务管理有着恰到好处的结合点。因此，煤矿企业负责人和财务管理人员应当高度重视在财务管理中导入内部控制机制，二者紧密结合，通过有效的财务核算和管控明确企业经济责任，规范企业内部人员的各项经济行为，使煤矿企业在激烈的市场竞争中始终保持蓬勃的发展势头。
三、煤矿企业财务管理中导入内部控制应该重点注意的方面
（一）财务管理中导入内部控制应该确保二者的完整性
财务管理与内部控制都有自己一套完整的运作体系和模式，财务管理涉及面广，综合性强，涵盖煤矿企业各方面工作。内部控制由控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、信息监督五大要素组成，各要素间形成不可分割的整体。财务管理中导入内部控制时一定要保证二者体系的完整性才能实现煤矿企业预期的管理目标。
（二）财务管理与内部控制都应该与时俱进，保持科学性
财务管理与内部控制是随着市场经济环境与企业变化而不断调整与完善的，财务管理与内部控制应始终贯彻不断完善的方针，才能确保财务管理导入内部控制时发挥更大的作用。
（三）确保监督机制在内部控制导入财务管理的过程中有效运作
有效监督是确保企业迈入健康发展之路的法宝，在财务管理与内部控制中，一定要建立相关监督机制，确保监督体系畅通无阻运作。
四、推进煤矿财务管理导入内部控制工作的可行性建议
与时俱进，不断完善煤矿企业财务管理制度与内部控制制度，使二者的结合更加科学、有效，发挥出更大的作用。煤矿企业应该结合行业特征建立与之相适应的财务管理制度和内部控制机制，将内部控制导入财务管理中时应该高度重视各部门间的沟通和协调工作，对企业财务管理制度和内部控制机制进行全面的梳理和完善，强化制度建设。具体来讲应做好以下几方面工作：
第一，财务管理中要体现定员定岗，绩效考核的理念，不断完善企业福利薪酬体系，使煤矿企业日常工作中权责分明、竞争激烈，实现煤矿企业高效运作。
第二，将备用金管理制度融入财务管理中，促进借款手续不断完善，并及时清账，杜绝坏账的产生，对备用金的使用者应该严格审核，建立成熟的催账机制，防止备用金被部分人长期、过度占用。
重视对财务人员的专业培训，提升财务人员综合素质水平。既然财务管理制度与内部控制机制不断得到更新与完善，那么相关从业人员自身的专业知识和技能也应该不断提升才能满足煤矿企业财务管理的需要，更加专业的做好导入内部控制的财务管理工作。因此，煤矿企业应该强化对财务管理人员的专业培训，建立一整套完善的人才聘用、培训、考核、选拔机制，使内部控制机制在财务管理中发挥更大作用。
财务内部管控范文
1企业未能足够重视财务会计的内部控制管理
工作财务会计的内部控制管理存在问题，首先是因为相关的领导未能足够重视该工作，导致企业的各项工作无法顺利开展，主要表现在一些企业领导未能透彻地认识到财务会计内部控制管理的重要性，认为财务会计的内部控制管理工作只是一项可有可无的工作，并不能够代替企业的其他管理制度。这样，在财务会计的内部控制管理中没有设置专门的部门进行管理和监督，也没有制定有效的制度进行完善，进而导致许多财务会计工作无法正常展开，限制企业的发展；其次，有些企业虽然制定了财务会计内部控制管理制度，但是在实际的工作中并没有认真贯彻这些制度，导致制定的制度成为一种摆设，没有实用性，财务会计的工作无法达到企业预期的效果，同时也无法有效控制和管理财务会计工作。产生这些问题的主要原因就是企业对财务会计内部控制管理工作没有引起足够的重视和认识，进而影响企业的工作进程。
2财务会计内部控制管理缺乏完善的制度保证
在财务会计的内部控制管理工作中，由于没有健全的控制管理制度，导致企业的各项工作缺乏必要的执行力。一些企业在制定控制管理制度时，由于外在因素或者是人为因素的影响，导致制定的制度不完善、不健全，同时企业也没有对制度进行合理性和规范性的制约，导致财务会计工作不能有效地、科学地执行下去。财务会计内部控制管理工作缺乏完善的制度主要表现在一些企业未能重视内部控制管理制度的重要性，在实际工作中未能贯彻实施这些制度，进而导致财务会计工作中出现差错，没有做到事前预防工作，也无法及时进行问题解决，进而导致企业的其他工作无法顺利开展；一些企业制定的财务会计内部控制管理制度虽然具有科学性和合理性，但是在实际的工作中并没有长期贯彻实施制度，使财务会计管理控制工作缺乏一定的执行力。由于企业缺乏完善的财务会计内部控制管理制度，所以就无法保证企业实际的工作实施，也无法有效地对实际工作进行评价和考核。
二加强财务会计内部控制管理的措施
1培养大量的财务会计内部控制管理人才
为了能够有效地加强财务会计内部控制管理工作，首先应该要培养高素质、高水平、高技术的知识性人才，这样能够为企业在激烈的市场竞争中发挥重要的作用，使财务会计管理控制工作更加完善，并对这些财务会计人员进行专业技能的培训，企业可以聘请专业的会计师和专家定期对员工进行技能培训，使其能够提高自身的专业素养和职业道德，并能够有效地制定相关管理制度，增强企业的专业能力。
2完善财务会计内部控制管理体制
为了加强财务会计内部控制管理工作，企业应该要改善原有的管理观念和制度，建立完善的财务管理体系，使财务会计管理模式更加健全，进而有效地统一财务管理的权力分配，执行责任制，使员工能够根据自己的职责进行工作，同时可以将网络信息系统应用到实际的财务会计管理中，有效地进行财务信息管理，并给管理者和决策者更好的反馈，进而提高企业的竞争力和经济效益。
3完善财务会计内部控制管理机制
为了能够使财务会计内部控制管理工作更加完善，企业还应该要建立完善的财务会计监督机制，这样能够有效地监督财务会计管理人员的工作，避免出现、盗取公共财产的现象发生，有效地将管理和监督工作统一起来，完善财务会计工作，使之能够更加顺利地运行。除此之外，企业还应该做好预算和审计的工作，有效地为企业节省成本投入，避免资金浪费，同时有效地反馈企业的财务状况和未来的发展情况，促进企业更加合理的、完善的发展。
三结语
财务内部管控范文篇6
【关键词】事业单位；财务管理；内部控制
所谓行政事业单位内部控制，是指为实现行政事业单位的管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对行政事业单位财务会计管理风险进行有效识别、控制和监督的机制。具体地，行政事业单位内部控制制度的建立应该以国家有关部门颁布的内部控制规范为依据。一般地来说，《会计法》作为根本大法，对所有单位的控制制度作了根本性规定，这是行政事业单位建立内部控制制度的原则、依据和前提。
一、事业单位财务管理内部控制存在的问题
（一）内部控制建设滞后，内部控制意识薄弱
随着内部控制管理的日趋复杂和多样化，事业单位财务管理的内部控制建设严重滞后，内部控制的意识十分薄弱。事业单位基本上是财政全额拨款或者差额拨款的单位，对其支出具有十分严格的控制，但是现今大多数的事业单位财务管理制度并不完善，修订的不及时，与新的会计法和财务管理制度衔接的不够好，不够完善，从而造成了财务支出缺乏有效的制度来进行规范。同时，一些事业单位财务管理的支出方法简单落后，经费经常出现不足和浪费的现象，财务预算缺乏有效的控制，导致了财务预算的失控现象的发生。除此之外，一些事业单位虽然制定了严格的财务管理制度，但是相关的工作人员内部控制的意识薄弱，单凭领导签字报销，忽略了支出的合法性，使财务管理和财务监督流于形式，失去了应发挥的作用。
（二）财务基础工作不规范，缺乏有效的内部会计控制
各基层事业单位财务收支较频繁，财务核算和资金管理也较复杂。但是事业单位的财务基础工作并不规范，缺乏有效的内部会计控制。现有的基层事业单位基本上都出现了财务基础工作不规范，缺乏有效的内部控制的现象。主要表现是以下几个方面：一是内部控制制度和监督机制没有形成或者不够健全。二是会计基础工作不规范，资金管理不到位。三是账目较混乱，存在两本账的现象，数据不真实。四是存在挪用公款、私设小金库等违法违纪的问题。五是一些事业单位对理财的观念十分单薄，财务管理人员的工作责任心不强，不严格的按照有关法律法规办事，给一些不法分子带来了可乘之机，给国有资产和事业单位造成了严重的损失。
（三）财务人员综合素质不高
事业单位以前的财务管理人员基本上是政策性安置人员，没有基本的财务管理知识，他们的业务素质和职业道德等综合素质存在着素质不高的问题。特别是一些财务人员不具备基本财务管理职业资格，比如一些事业单位的财务管理人员没有会计从业资格证书但是却从事着会计工作。除此之外，一些事业单位财务管理人员年龄呈现老年化的趋势，会计知识更新也较慢，在财务管理中出现了诸多的问题。
二、加强事业单位财务管理内部控制的对策分析
（一）建全财务管理内部控制体系，狠抓制度落实
事业单位财务管理的内部控制一定要遵循内部控制体系的基本原则，即合法性、有效性、全面性、适时性等原则。事业单位要结合自身的特点，出台相关的财务管理制度，形成具有可操作性的内部控制制度，逐步建立起按制度办事，按制度支付的机制。同时事业单位还要适时对内部管理制度进行调整和修正，及时发现当中存在的问题、定期评价和内部控制的执行情况等，做到及时修补漏洞和隐患，特别是对会计核算中出现的新问题和新情况及时研究解决。除此之外，事业单位财务管理内部控制还需要与日常的考核结合起来，落实奖惩制度，促进事业单位财务管理健康发展。
（二）规范会计基础工作，加强内部会计控制
会计基础工作是会计工作的重要环节，有利于提高会计工作的水平。事业单位财务管理人员应该依据《会计基础工作规范》做好，登记会计账簿、编制会计报表等基础性的会计工作。同时，事业单位财务管理人员还应该加强内部会计控制，主要做好以下几个方面的工作：一是要明确责任人，对事业单位的内部控制要分工负责，做好重点环节和重点岗位的监督工作，坚持做到互相监督。二是要实行严格的业务流程控制，建立起严格的财务报销程序，对每一笔报销票据进行严格的把关。三是加强资金和财产安全控制，制定一个严格的规定适时进行资金和财产的盘查工作并做好记录，确保资金的安全。
（三）加强会计人员队伍建设，提高会计人员的整体素质
事业单位要想加强会计人员队伍建设，提高会计人员的整体素质，必须要加大对会计人员的培训力度。可以通过定期不定期的方式，对会计人员进行培训，邀请一些从事多年会计工作的专家、学者举办一些会计知识讲座，定期更新事业单位财务管理人员的会计知识，充分使其业务能力和职业道德等综合素质得到全面的提高。
综上所述，财务管理是事业单位内部管理的基础，在事业单位的日常管理中起着十分重要的作用，事业单位财务管理的内部控制的有效性则关系到事业单位管理的有效性。加强事业单位财务管理的内部控制，是我国事业单位改革的需要是经济社会发展的需要，可见加强事业单位财务管理的内部控制具有十分重要的作用。笔者通过对事业单位财务管理内部控制存在问题进行了简单分析，并针对这些问题提出了解决对策，希望能够给事业单位财务管理内部控制带来帮助。
参考文献：
[1]何寒冰.我国行政事业单位内部会计控制的问题与对策[J].企业家天地下半月刊（理论版），2009（1）
[2]赵丽娜.行政事业单位财务管理存在的问题及对策[J].甘肃水利水电术，2009（2）
[3]杨颖.行政事业单位财务管理存在的问题及解决建议[J].内蒙古科技与经济，2009（10）
[4]章桂玲.浅析市级行政事业单位内部控制中存在的问题与对策[J].决策探索，2009（10）
[5]杨承静.行政事业单位财务管理中存在的问题及改进建议[J].中国西部科技，2009（24）
[6]李济民.当前行政事业单位内部控制存在的问题及建议[J].网络财富，2008（9）
财务内部管控范文篇7
【关键词】高校管理内部控制财务管理
一、引言
内部控制在高校财务管理中的应用，有助于显著提高高校财务管理质量。但是目前在高校财务管理内部控制中，还存在各种各样的问题，影响内部控制在高校财务管理中的作用发挥。本文则针对高校财务管理中应用内部控制方面的问题，结合高校实际情况，优化应用内部控制决策，以确保可以提升高校财务管理质量及有效性。以下本篇对此做具体分析。
二、内部控制在高校财务管理中的应用价值
对于高校财务管理之中，进行内部控制，这样可以有效控制高校财务内部工作，规避高校财务内部管理风险，提升高校财务管理工作的质量，发挥积极影响，具备应用优势。对于当前高校财务管理的内部控制方面，提升内部控制水平，显得十分重要，它不仅是对高校财务的一个保障，更是能够确保高校资产安全的有利手段，发挥积极应用优势。好的控制水平能够促进高校的稳定发展，对高校的经济效益也有良好的促进作用。
三、高校财务管理中内部控制现状
当前高校财务管理中，应用内部控制方法，较为落后，不具备与时俱进的性质，并且大部分的高校，也并未意识到强化高校财务内部控制的重要性，对于高校相关的财务工作人员，也忽视对本职工作的认识与了解。缺乏财务内部控制的风险评估体系。高校经费中有一部分属于高校的自有资产，在利用这些费用方面，多数高校将资金应用到扩大学校规模上，而这些扩建项目会存在一些风险，并不会像国家批款那样稳定。同样的，在高校财务管理的内部控制过程中，一些高校领导忽视内部控制中忽视对资金的管控，以至于高校财务管理出现风险。对于财务管理预算的执行过程中，缺乏科学有效的评价体系，这样也就容易导致预算跟高校实际财政收支状况脱节，致使高校经费预算混乱。在高校财务管理的整个过程中，都需要相关组织部门审批，无形中也就增大预算调整的难度。在高校财务管理之中，财务工作者长期出现人员的更替与变动，并且财务工作者有墨守成规，丝毫不考虑上进问题；还一些工作人员并未认真履行自己的职责，导致财务内部控制的缺失。
四、高校财务管理内部控制的优化策略
（一）构建良好的高校财务内部控制环境
实际中，在高校财务管理方面，应该为高校财务管理工作者输入财务管控的新理念，能够强化运用内部控制决策，管理好高校的财务工作。优化高校财务内部控制环境首先要从人员方面入手。高校领导要明确财务内部控制的重要性，加强对其的重视程度，着力于提高高校财务内部控制工作，加强对相关人员的管理工作。其次，对于高校的财务工作人员，开展相关培训，使其能够保持一个积极的工作态度，使高校财务工作者能够从主观上认识到自己所处的工作岗位，使高校财务人员可以从主观方面提升自己的工作态度。在有了积极的态度之后还要注重对专业知识的学习与利用，不断提高其专业素养，专业技能，以严肃认真的态度来对待财务内部控制工作。
实施精细化管理能够将将学校的财务管理工作分割成细小的部分，能够明确对学校财务有一个准确的预算和各个环节的严控把握，它具有“精”和“细”两个方面的特点，“精”指它能够将财务工作责任到人，做到一岗一责，使工作人员明确自己的工作内容，精炼自己的工作方法，提高自己的工作效率。能够有效进行财务工作的开展。“细”则是工作的细致化。精细化管理将庞大略显臃肿的财务管理机关细细分化，使其一目了然，能够及时发现管理工作中的漏斗并及时找出和改正。高校领导加强对财务管理规章制度的建设下运用精细化管理。能够在开展工作时细致分化学校庞大的财务资金，在管理运用时又能够快速有效的将资金进行整合，并且责任明确。
（二）健全高校的财务管理规章制度
财务管理人员是高校财务管理的根本，他们直接进行着学校财务的管理。甚至他们比规章制度还要重要，因为规章制度也是需要人来实施的。针对目前高校财务管理的发展情况，应用内部控制，就需要位置构建一个健全的，更加符合实际高校发展情况的财务内部控制管理制度，并可以针对高校有关的财务管理人员，使该制度能够起到一定的督促和约束作用。可根据实际情况，为高校建立一个合理的、独立的财务内部控制管理分权制度，明确一个高校财务领导人的任务职责，随之可以将每一层的财务管理任务发到下一级，并全波每一级的财务管理人员可以落实责任制。在高校财务管理中，应用内部控制，制定严明的制度，分配清晰的责任管理方式，这样不仅有助于让高校财务管理工作落实自己的工作职责，也可以提高工作者的工作效率，这可谓是一举两得，提升高校财务管理水平。
（三）提升高校财务预算管理水平
高校财务管理工作中，运用内部控制决策，提高高校财务管理工作效率。首先可以将财务预算做好，对此确保高校财务部门应该与学校其他部门统一合作，明确高校目前财务管理情况，根据学校现有情况和未来打算做出合理有效的财务预算。其次，要对高校的财务工作进行严格的控制和监督，高校的财务工作者，也应保持积极的态度去配合高校财务工作，以便对高校财务支出的透明化监管。最后，可以应用“零基预算”方法，做好高校的预算工作，结合内部控制决策，能够秉持一切从零发展的原则，使做出的财务预算，能够符合未来高校发展规划的需求。
（四）建立财务风险评估体系
高校财务管理的内部控制中，应该顺应时展，健全高校财务管理的内部控制制度，不断调整规划财务内部控制体系，提升高校财务管理工作效率。随着当前高校自力的不断扩大，应用内部控制决策，帮助高校财务管理人员规避财务风险；因而，高校财务管理部门，应用内部控制，应该为财务管理建立起专门的风险评估体系，这样就能通过平日搜集的财务信息，结合外界市场环境分析数据，为高校财务管理工作作出合理的风险评估，有效保障高校财务管理安全，发挥应用内部控制的实效作用。
五、结语
综上所述，随着我国教育改革的不断推进，对于当前高校财务管理方面，不断发展而进行相应改革，应该优化应用内部控制措施，发挥积极应用价值。本篇基于高校财务管理中应用内部控制的相关问题进行分析，以确保可以改善高校财务管理方法，有助于提升高校财务管理质量。
参考文献
[1]刘正兵.基于财务风险管控视角的高校内部控制框架体系构建研究[J].苏州大学学报（哲学社会科学版），2013，34（2）：120-124.
[2]姚颖，郑庄.关于高校财务管理内部控制的探讨[J].商业会计，2014，（3）：43-44.
[3]王彬，刘国斌.基于风险保障的高校财务管理思考[J].会计之友，2012，（9）：124-126.
财务内部管控范文篇8
关键词：高校财务管理；内部控制；存在问题；采取的对策
随着我国高等教育事业的蓬勃发展，高校财务部门所掌管的教育资金规模越来越大，高校财务管理内部控制愈加重要。高校财务内部控制是控制论在高校财务活动中的具体运用，高校内部财务控制就是利用控制论的基本原理和方法，对高校财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列的方法、技术、程序及理念的总称，以期达到高校财务活动预定目标的有效实现。
一目前高校财务管理内部控制存在的主要问题
近年来少数高校对资金安全管理工作重视不够，财务管理内控制度不健全或执行不力，致使学校在资金管理方面出现问题和隐患。这给高校内部不法分子贪污、挪用公款、非法侵占财产的行为带来了便利，为舞弊行为、甚至犯罪带来可乘之机。高校财务管理领域发生的贪污犯罪案件一般为单位负责人、财务负责人、或一般财务人员利用财务管理的漏洞，贪占、挪用甚至私分高校资金。这些问题的出现大多与财务管理内部控制不严、监督不到位有着直接的关系。．虽然各高校大都建立了内部会计控制制度，而且绝大多数高校非常重视内部控制制度，但具体实施情况却并不尽人意，其具体表现：
(一)内部控制制度不健全，贪污、挪用公款现象时有发生。近年来，尽管一些高校按照财政部和教育部要求相继建立了相关的内部会计控制制度，但相对缺乏科学性和合理性，而且原则性强，可操作性弱。一些单位把某些规章制度等同于内部控制制度，内部控制制度不健全，甚至没有建立相应的自我防范、自我约束的内部控制制度和机制，致使财务控制存在许多漏洞，会计信息失真，财务管理秩序混乱。
(二)财务人员素质较低，财务制度形同虚设，财务监督流于形式。由于有些高校特别是新建高校的财务负责人缺乏管理经验，加之财务人员素质较低，财务规章制度不健全，内部会计控制制度难以有效发挥作用。有些规定多停留在文件或口头上，即使出了问题也总是大事化小，小事化了，内部控制制度形同虚设。能够防止财务出现问题的最后一道关口应当是财务监督，财务监督的职能一般由上级主管部门或审计检察部门来执行。一些高校的上级主管部门和审计监察部门疏于对下级财务部门进行检查和监督，特别是一些民营高校无上级主管部门监督，致使个别高校的财务监督流于形式。
(三)财务管理制度松弛，现金管理制度不严格。有些高校经费报销不按审批程序办事，收入不入账，甚至设立账外账，为财务人员贪污和挪用公款提供了可乘之机。还有的高校现金管理制度不严格，随意扩大现金使用范围，增加了财务风险防范的难度。
二实现资金管理内部控制目标的具体方法与对策
(一)加强岗位分工，控制关键环节。配备合格人员，实行定期轮岗。高校应当配备德才兼备的人员办理资金业务。办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正；有胜任岗位工作需要的专业知识、政策水平和业务能力-能通过自我修养、自觉学习、接受培训，不断提高自己的职业道德水平和业务素质。为此，单位应当建立有关人才的选聘、培训、考核、奖惩，晋升．岗位轮换制度，确保财务管理人员德才兼备。对财会人员要定期进行轮换，财会人员调换岗位，须按规定办理交接手续，做到前不清，后不接。
(二)建立资金业务岗位责任制，确保不相容职务相互分离。为了防止出纳贪污挪用，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账和收入、费用、债权、债务明细分类账登记等工作，否则，会增加出纳进行行私舞弊的机会，增加出纳掩盖贪污、舞弊的可能。建立资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，不得由一人办理资金业务的全过程。
(三)建立健全现金盘点和银行对账制度。出纳要自觉地进行经常性的对账工作。包括每日营业终了，将库存现金余额与现金日记账核对相符，保证货币资金收付的正确性。出纳应当对货币资金的安全、完整直接负责。同时，单位应重视对现金的盘点，要建立定期或不定期现金盘点制度。财务负责人或内部审计人员每季度至少要进行一次库存现金突击盘点，发现问题，要及时向学校领导报告或提出有关建议，确保高校货币资金内部控制正规高效。
(四)强化印章和重要空白凭证管理。高校的支票保管签发与印鉴保管使用必须实行分工负责。空白支票不得事先签名盖章。高校的财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人
[1][2]
或其授权的人专门保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章的使用必须有财务负责人的书面授权，必须详细进行登记，并要求使用印章的人予以签名，盖章按规定需要有关人员签字盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。财务管理人员变更时，对印鉴应及时予以收缴。
(五)规范资金收付程序，严格按财务规范办事。高校应当按照国家财政部颁布的《内部会计控制规范——货币资金》规定的下列程序办理货币资金支付业务：
()支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途，金额，预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
()支付审批。审批人应根据其职责，权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请、审批人应当拒绝批准。
()支付复核。复核人应当对批准后的支付申请进行认真复核。
复核支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续和相关单证是否齐备，金额计算是否正确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后交由出纳员办理支付手续。对于复核中发现的审批问题，应提请审批人纠正，审批人不予纠正的，应向单位负责人报告，请求做出处理的书面指示。对支付申请填制不正确的，应要求申请人重新填制和办理审批手续。对违法犯罪行为还有义务向国家有关部门举报。
()办理支付。出纳员应根据复核无误的支付申请和会计编制的付款凭证，按批准的金额、支付方式、支付单位等办理支付手续，办妥付款后应在付款凭证上加盖“付讫”章，同时登记现金和银行存款日记账，或办理报销补款或收款手续。
财务内部管控范文篇9
关键词：内部控制煤矿企业财务管理
引言
煤炭行业是我国国民经济发展中的基础性产业，是我国最具有资源优势的行业之一。煤炭企业的生产规模一般较大、材料耗费大、消费种类复杂，传统的财务管理模式很难满足不断发展的市场经济。而发展和完善内部控制，能有效规范煤炭企业的管理行为，提高企业财务管理的水平，对促进煤炭企业获取最大化的经济效益有重要意义。
1、内部控制在煤矿财务管理的重要性
1.1、提高煤矿安全生产的重要保障
煤矿安全生产是保障煤矿行业可持续发展的基础前提，是事关人民群众生命安全的重大事项[1]。这就需要企业加强内部控制管理，将内部控制机制合理的运用到煤矿生产的各个环节和领域中去，以降低煤矿安全事故的发生，这同样能降低煤矿企业的经济风险。可见，在煤矿财务管理工作中，引入内部控制能有效提高煤矿生产的安全性，促进包括煤矿财务管理在内的各项煤矿工作能稳定、健康、可持续的发展。
1.2、提升煤矿企业经济效益的必要手段
近年来，国际能源市场受世界经济危机的影响，市场需求量大大降低。我国的经济增长速度有所回落，使得媒体产量形成供过于求的现象，媒体价格也有所降低，煤矿企业的整体经济效益不佳。对此，通过改变传统的脱离内部控制的财务管理模式，在煤矿财务管理中引入内部控制，能很好的摆脱煤矿企业在市场经济发展中不利的经济因素，提升煤矿财务管理的水平，帮助煤矿企业实现经济效益的最大化。
2、基于内部控制煤矿财务管理的有效策略
内部控制是企业在日常生产经营活动中建立起来的自我调节和约束的内部机制，企业内部控制涉及到了人事、生产、财务、技术等各个领域。煤矿企业的财务管理而言，煤矿企业的管理者和财务管理者必须注重在财务管理中将内部控制有效的结合起来，通过有效的财务核算和管理来明确企业经济责任，规范企业内部人员的各项经济行为，提高煤矿企业在激励的国内外竞争环境下的市场竞争力，具体策略如下。
2.1、健全内部控制制度，发挥内部控制的最大功能
科学的管理制度是煤矿财务管理进行内部控制的基本保障，是保障企业资产和会计信息真实性和完整性的重要手段。煤矿管理部门必须建立健全的内部控制制度，采取多项措施来规范和加强制度体系的建设。首先要实施定员定岗、绩效考核。薪酬福利等保障制度，明确职责，使得其工作能规范化、高效化[2]。其次要建立备用金管理制度，严格审核备用金的使用范围，完善借款手续，做到及时清账，要建立按时通报催收制度，以防止出现大额资金的占用问题。最后要加强实物管理，企业管理人员要制定固定资产管理方法，内部运维检修部开展实物资产清理活动，完善固定资产管理的台账。同时，要严格控制财务风险，通过自动控制、预防性控制、手工控制等手段来对预算控制、财产保险控制、会计系统控制等进行风险控制。
2.2、强化预算管理，降低生产成本
预算管理是煤矿财务管理的重要组成部分，基于内部控制的煤矿财务管理必须强预算管理工作，以有效降低生产成本。一方面，企业要明确规定经营的总目标和编制预算的原则，向相关工作人员公布，使得相关工作人员能进行充分交流与沟通，达到统一认知。要让相关管理者了解企业生产业务和定额管理，明确发展目标。另一方面，企业内部的各个基层部门要有效结合企业实际的发展情况，从班组开始将工作人员的个人作为预算工作的基础单位，对各个单位开展业务的预算进行审核和整理，并将具体的数据和方案上交给财务部门，以完善预算控制体系。要明确规定企业工作人员的职责，建立全员核算、人人算账的管理氛围。
2.3、完善组织结构，提升财务人员的综合素质
知识经济的时代下的竞争，归根结底是人才的竞争。煤矿企业财务人员是决定内部控制的财务管理工作水平和效率的关键因素之一，这就要求煤矿企业必须要有完善的组织结构，具备一支技能专业、业务精良、作风够硬、有责任心的财务工作人员队伍。煤矿企业必须定期对财务人员进行教育、培训、选拔、聘用、考核等，对那些不符合工作需求的工作人员进行调离，实施转岗分流制度[3]。内部控制的煤矿财务管理，要坚持以人为本的原则，要对每个工作人员设立适合的岗位，要对各个部门及岗位进行合理的整合和优化，真正做到职权分明、责任到人，提高财务人员的综合素质。
2.4、设立制度考核，强化财务监管力度
煤矿企业建立了健全的财务管理和内部控制制度后，必须要设立相应的考核制度，以保障制度能不断完善，以发挥其最大作用，强化财务监管的力度。在进行考核使，要及时纠正和解决内部管理制度的执行过程中存在的问题，递交考核结果，将考核结果与薪资、职位等挂钩，以此来激励职工的工作积极性。对那些违规违章的行为和工作人员要给予相应的惩罚，如行政处分、经济处罚等，做到真正的制度管人、管事。可见，媒体企业要想做好内部控制的财务管理，就必须以强化内部控制为着手点，以强化制度执行力为重点，提高财务管理水平。
3、结语
总之，在煤矿财务管理中引入内部控制是煤矿企业适应不断发展的市场经济的需求，是保障煤矿安全生产和提高经济效益的重要手段。在市场经济和经济全球化的发展下，煤矿企业必须健全内部控制控制，以发挥内部控制的最大功能；必须强化预算管理工作，以降低煤矿生产的生产成本；必须不断完善组织结构，提升财务人员的综合素质；必须设立制度考核，以强化财务监管力度。
参考文献：
[1]李莉.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业经济，2012，20（03）：15-16.
财务内部管控范文篇10
[关键词]企业；财务风险管理；内部控制
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.29.119
近年来，随着我国经济的快速发展和企业规模的不断扩大，企业在市场竞争中面临的内外部环境错综复杂，产生许多制约企业生存和发展的风险因素。而我国企业在风险管理和内部控制方面还相对落后于其他发达国家。企业的财务风险管理体系和内部控制制度还有待完善，内部控制和财务风险管理在企业内部管理过程中有着紧密的联系。从内部控制的视角分析和探讨企业的财务风险管理体系建设，对于提升企业内部控制目标，加强企业财务风险管理具有重要的作用，能够促进企业对财务风险的承受能力，提升企业在市场竞争中的优势，降低企业的损失，给企业带来持续发展的动力和保障。
1企业财务风险管理中内部控制的目标
所谓企业财务管理过程中的内部控制，指的是企业为保证各项经济活动的正常运行，提高会计信息质量，确保企业资产的安全性、完整性，有效规避财务风险和经营风险，防止各种欺诈舞弊行为的发生。内部控制是对企业的生产经营过程以及财务报告的产生过程进行全面而有效的控制，属于企业内部管理层面的问题。财务内部控制在企业的正常运营中发挥着重要的作用，同时也是满足市场经济发展之举措，因此，对于企业来说，必须加强内部财务控制。首先，只有加强企业内部财务控制，才能最终确保企业各项财务计划得以实现；其次，只有加强企业内部财务控制，才能最终实现企业财务管理目标，内部财务控制是企业最终实现财务管理目标的关键环节；最后，加强企业内部财务管理也是推行现代企业财务管理的必然要求。总之，在机遇与挑战并存的今天，企业只有加强内部财务控制，才能在激烈的竞争中脱颖而出，抓住机遇，促进自身的长远发展。
2企业财务风险管理现状及存在问题
目前很多企业都没有完整的内控制度，在竞争激烈的市场大环境下，为了追逐更多的经济效益，忽略了对企业财务风险的管理和内部控制管理，缺乏对风险的评估。由于内控制度上的缺陷，对企业内部的组织架构也造成了一定影响，许多管理者对内部控制的认识不够全面，没有树立起控制意识，因此也没能根据企业的实际运营状况完善相关制度，如此一来，就使得原有的内控制度流于形式，没有任何的存在意义，让企业在运营过程中面临着较大的风险。有不少企业管理者对风险的认识不够全面，一味地追求经济效益，没有认识到科学管理对企业的重要性，把内控工作当成应付上级检查时的手段，此类种种错误认识，导致企业内控工作的开展举步维艰。也有不少管理者没有意识到财务风险对企业运营的影响，缺乏完善的防范举措，这样就容易造成决策上的失误，给企业造成严重损失。又得企业虽然制定了风险管理和内部控制制度，但在落实上还存在不足，使得规章制度形同虚设，制度的执行受到很大的阻碍，给企业经营造成一定的压力，其原因就在于缺乏有效的监督制度。此外，由于监督体制的不完善，导致监督工作很难达到理想效果，内部审查和监督功能不能很好地发挥作用。目前的市场竞争是异常激烈的，供应商和客户等市场主体都是根据自身需求选择产品，然而，企业的运营观念没有及时转变过来，对市场需求的变动认识不够，此外，企业财务部门也没有建立起市场主体意识，没有意识到市场环境与财务管理之间的联系，造成预算工作存在较大偏差。由于不少企业受传统观念影响较深，在管理方法上缺乏创新意识，很多企业还是沿用传统的方法开展财务管理工作，管理方法比较单一，这与信息化时代的发展是不契合和，也有部分企业没有展开质量管理和全面预算模式，对成本的控制缺乏科学性，阻碍了企业的全面发展。
3企业财务风险内部控制的管理措施
3.1建立风险评价指标体系
企业财务风险的衡量一般依据市场数据和会计数据，随着我国会计准则要求的提高，以及会计信息真实性的提高，企业应该重视并以会计数据衡量企业的财务风险。企业应该重视加强财务风险评价指标体系的构建，基于企业的内部控制环境，结合企业的内部控制的特点，对企业的财务风险进行定量和定性的评估，准确地把握企业的财务风险，强化对企业财务风险的评估，并采取科学的管理与控制财务风险的措施，建立财务风险评价指标体系并实施和完善，以降低企业财务风险。
3.2完善企业的财务管理制度
企业基于内部控制的财务风险管理，应该加强企业财务管理制度的建设。通过明确企业的法人治理结构，推动形成企业内部制衡机制，设置高效的财务管理机构，打造高素质的财务管理团队，提高企业财务管理人员的风险意识水平，使得企业财务人员意识到任何环节的财务工作失误都会给企业的财务管理带来风险。企业应该强化财务基础工作，加强企业财务管理系统运行效率的提升，建立健全企业的财务管理制度，完善企业的内部控制机制。
3.3培养企业的财务风险意识
首先，企业的管理者和财务管理人员应该重视加强财务风险管理的意识。企业的财务人员应该加强知识体系的更新，提高应对环境变化的能力，不断地提升自身的财务风险意识，积极地分析和应对来自外部环境变化产生的不确定性因素，提高企业财务风险的预防和预警能力。其次，企业应该重视加强内部控制文化的培养，促进企业内部控制文化和企业的风险管理意识的结合，充分利用企业的内部控制文化，培养企业财务风险管理的文化氛围，促进企业财务风险管理水平的提高。
3.4完善企业的内部控制环境
企业实施财务风险控制应该重视内部环境的完善。企业的内部控制环境包括企业财务风险管理文化和企业的财务制度等，健全的企业财务制度和内部控制制度能够保证企业的权利与责任的明确划分，解决企业内部决策、执行和监督等权力的配置问题，能够有效地协调企业内部各个部门之间的关系。
3.5落实企业的内部控制制度
企业在加强财务风险管理的过程中，应该基于企业的内部控制制度，通过健全的内部控制体系提高对企业财务管理活动的各个环节和各个部门的监督，实现风险责任机制的完善。企业应该重视加强内部管理流程的完善。通过系统化和流程化的培训，促进企业员工明确岗位权限和责任，确保企业内部控制制度的有效贯彻和落实。企业应该制定健全的内部控制制度，严格规范各个职能和岗位的职责权限，设置独立的审计监督部门，提高对企业财务风险管理的内部控制力度，及时地发现和应对财务风险。在企业的经营管理过程中，企业的内部控制和财务风险管理具有紧密的联系。因此，基于内部控制加强企业的财务风险管理，能够有效的融合企业的内部控制和财务风险管理，促进企业的财务风险和经营风险的有效降低，促进企业内部控制水平和财务风险管理水平的提高。企业应该重视加强内部控制制度的完善，建立完善的财务风险管理体系，充分结合企业的内部环境变化，促进企业提高风险意识，有效改善和加强企业的财务风险管理，降低企业的财务风险，保证企业的资金和运营安全。
参考文献：
财务内部管控范文
关键词：公路管理单位，财务管理；内部控制；控制措施
随着时代的进步，我国在道路建设方面不断加大力度，形成了错综复杂的道路网线，特别是公路的建设，更加是四通八达。这就给各地公路管理单位带来了极大的考验，能否高效管理公路，使公路发挥最大的作用。主要就取决于公路管理单位的财务管理是否到位，能否保证各项经费正常、合理的开支，从而保证国有资产安全、高效的运转，提高各项经费的利用率，最终实现单位支出最少，得到的社会效益又最大，促进单位走可持续发展道路。
一、公路管理单位财务管理内部控制的重要性
加强公路管理单位财务管理内部控制能强化单位的资金安全使用的监管能力，能促进单位的各项管理工作逐步趋于制度化、程序化和规范化的发展道路。随着我国道路建设的不断加强，各地公路管理单位能否安全、合理、有效的使用各项流动资金，所领取的路政补偿款、占用款能能够否及时有效、完整无缺的上解，是单位财务管理的重要任务之一，因为这些都关系到公路管理单位财务管理内部控制水平的高低和单位的长远发展，从而树立良好的社会形象。
二、公路管理单位财务管理内部控制存在的主要问题
(一)预算管理方面控制存在的主要问题
第一，有的公路管理单位在预算资金的使用和支出上控制不当，存在严重的超支和浪费的现象，这也是许多单位的车辆燃油费、车辆维修费、会议费和招待费严重超支的的关键所在，致使公路管理单位的社会形象大打折扣；
第二，有的公路管理单位在项目资金使用管理中存在基本支出与项目支出界限模糊。通常是项目支出填补基本支出的空缺，不能做到专款专用，各项目之间的支出界定笼统，出现经费互相挤占挪用，费用的支出不规范，无计划、无规划、无定额的现象时有发生。
（二）资金管理方面控制存在的主要问题
第一，账户管理不严，资金管理的内控制度缺乏执行力度。有的公路管理单位多方开户、账户外借的现象时有发生。这就可能对一些使用率低的账户缺乏监管，给不法分子有机可乘，造成单位的账户信息外泄，后果十分严重。有时由于对账不及时，造成中途资金的监管缺失。又由于资金管理缺乏内控制度，使得单位会计的行为不受限制，造成单位资金管理漏洞百出、
第二，来往账款监管缺失。很多公路管理单位都有来往账款挂账的现象，而且时间跨度大，财务结转没有时间记录，缺乏跟踪监管相关账簿，导致出现呆账、死账。又由于缺乏相关的资金支付机制，增大暗箱操作的风险。
(三)固定资产控制存在的主要问题
有的公路管理单位存在着资产管理意识不足的弊端，出现管理缺失，资产利用率相对低下和浪费等问题，出现各单位间的国有资产管理的脱节。有的单位的财务部门还没有制定国有资产明细表，只注重经费收支情况，对固定资产缺乏监管。（四）制度建设方面控制存在的主要问题
有的公路管理单位的控制不健全，主要是内控制度亟待完善。使得会计人员与岗位配置不合理，业务交叉混乱，有的一人多职，职责划分不明确，对会计的监管工作形同虚设。很多单位都没有设置内部监督机构，即使已设置但还是没能发挥其应有的作用。制度只是流于形式，缺乏执行，失去建设制度的意义。
三、加强公路管理单位财务管理内部控制的相关策略
(一)提高财务管理内部控制意识，增强财务管理内部控制的责任感
只有主观认识到位，才能重视并积极开展各项工作。尤其是领导层，必须充分认识其重要性和必要性。加强内部控制建设不仅仅是单位制定贯彻的同题．更是治理腐败、落实科学发展观的需要，是适应新时期形势发展的必然要求。
(二)建立健全公路管理单位财务内部管理制度
这些制度包括：授权审批制度、会计管理制度、国有资产管理制度、预算计划执行制定和绩效考核制度等。通常大多数人认为。财务管理，顾名思义，就是财务部门的事情。因此只要财务管理制度执行好就行了。这个想法是大错特错。财务管理应渗透进单位的每一个部门，深入到每一个人心中。全体职工皆有责任做好相关工作，彼此之间还要相互沟通、配合制约。
第一，授权审批制度。一般分为特别授权和常规授权两种形式。常规授权是指在日常工作管理活动中按照既定的职责和程序进行的管理授权；特别授权是指在特殊情况、特定条件下进行的授权。
第二，会计管理制度。根据国家统一的行政事业单位会计制度结合公路管理单位的特点制定切实可行的一套会计管理制度，并不断健全会计管理制度、国有资产管理机制和责任追究制度。
第三，国有资产管理制度。建立国有资产日常使用管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，以确保财产安全。确保财产安全。应当严格控制资产外借，未经授权人员同意不得随意使用和处置资产。对于出现问题的坚决进行责任追究。
第四，预算计划执行制度和绩效考评制度。旨在强化计划管理、预算约束，规范使用各项经费。各单位要科学设置考评指标体系。对单位内部各责任部门和全体职工的工作完成结果进行定期和客观评价，将考评结果作为确定职工晋升、评优、调岗、辞职的依据。
(三)加强预算管理方面的内部控制
第一，加强预算管理，严格控制超支和浪费的现象。特别应加强对公路管理单位的车辆燃油费、车辆维修费、会议费和招待费的控制，严禁超支，以维护公路管理单位的社会形象。
第二，对公路管理单位项目资金使用管理中的基本支出与项目支出，进行清楚地界定。坚决杜绝用项目支出来填补基本支出空缺的办法，做到专款专用，对各项目之间的支出进行清晰地界定，严防出现经费互相挤占挪用，费用的支出不规范，等问题。
（四）加强资金管理方面控制的基本策略
第一，加强账户管理，加大资金管理的内控制度执行力度。杜绝出现多方开户、账户外借的现象，应加大对使用率较低账户的监管，不给不法分子有机可乘，严防单位的账户信息外泄。做到对账及时，加强中途资金的监管，避免财务内部控制的疏漏。
第二，加强对来往账款的监管。逐步解决原来的存在的来往帐挂账问题，杜绝出现新的来往帐挂账现象。对来往账目必须有具体的时间记录，加强对相关账簿的跟踪监管，避免出现新的呆账、死账等。完善相关的资金支付机制，降低暗箱操作的风险。
(五)严格制度考核，确保制度贯彻实施到位
第一，内部控制建设不仅是将制定张贴上墙、装订成册。更正要的是让这些制度深人人心。其实贯彻到行动中。仅有规范的制度是不行的。必须要有严明的纪录来保证其贯彻落实。加强考核。严格责任追究程序必不可少。
第二，主要岗位配备主要的专业人员。坚决执行不相容职务分离制度．形成各司其职、各负其贵、相互制约的工作机制。
第三，开展业务宣传培训工作，增强业务素质。开展业务宣传培训工作，增强业务素质。这是开展工作的人员素质保证。
总而言之，财务管理内部控制是公路管理单位内部管理的重要内容之一。财务管理关系着公路管理单位的正常运转和管理事业的发展。因此，我们应高度重视公路管理单位内部财务控制工作，对存在的问题进行深入剖析，找出症结所在，想出解决问题的办法，不断创新内部财务控制方法，提高财务管理水平，以便更好地为我国公路管理事业发展服务。
参考文献：
[1]顾华洁，相洪雷.浅议行政事业单位国有资产管理[J].理论界,2010,(02)
[2]华恂.加强公路国有资产管理的探讨[J].上海公路,2009,(02)
[3]陆伟,褚春超.浅析我国公路国有资产管理中需要注意的问题[J].交通财会,2008,(11)
[4]隋彦云.浅析公路管理单位财务管理内部控制[J].中国集体经济,2010,(36)
[5]王燕.基于公路企业会计内部控制管理制度方法的探索[J].企业导报,2010,(09)
财务内部管控范文篇12
一、学校财务内部控制的现状及问题
自改革开放以来，我国政府开始加大了对经济的发展力度，多次对经济体制进行了改革，而我国学校也开始实现自主经营与管理，资金开始增多，学校财务内部控制制度也开始趋于完善，但是我国学校缺乏专业财务管理经验和技能，在财务内部控制方面也开始出现诸多问题，在一定程度上抑制了学校的发展。
1.财务内部控制存在盲目性和滞后性
当前在我国学校内部开展财务管理工作，可以为学校提供准确的财务数据，学校可以通过一年的财务数据对学校的各项费用收支有所了解，这样就可以为下一年的学校经费进行预算，同时学校可以通过财务数据发现学校财务体制上的缺陷，然后加以完善。但是就目前情况来看，我国许多学校在财务内部控制方面都存在盲目性和滞后性，学校财务部门管理人员没有丰富的财务管理经验，只是从其他岗位借调过来的，并不具备专业财务预算的能力，大多情况都是根据发生情况的不同，临时组织财务活动，这样就容易导致学校经费收支不平衡的问题。
2.财务内部控制的混乱性和随意性较为严重
虽然在我国学校中都建立了统一的财务管理系统，但是由于学校内部部门划分较多，每个部门都需要定期开展教研活动，由于意见不统一，需求不一样，这就容易形成相互竞争的局面。同时很多部门为了加强自身部门实力，想要开展更多教学研究，就会增加部门经费的申请，而学校在审批环节方面较为简单，没有严格的审批制度，这就容易使学校财务内部控制呈现混乱性和随意性。
3.财务内部控制缺少严格的监督体系
由于我国学校财务资金较为紧张，许多学校在财务管理部门招聘时，为了节省岗位费用，就经常会安排一人身兼多职，这样就容易造成财务漏洞，财务管理并未按照相关程序来操作，学校财务内部控制缺少严格的监督体系，不能加强对财务人员的强制性约束。
二、造成学校财务内部控制出现问题的主要原因
1.缺乏财务内部控制意识
学校领导缺乏财务内部控制意识，将重点放在了教学方面，认为财务管理只是记记帐，只需要在国家拨付的费用之内就可以。而且许多学校领导认为财务管理的好坏不能关乎自己的教学业绩，所以就放松了对财务内部控制的管理。
2.缺乏健全的财务内部控制系统
当前我国学校在财务管理方面缺乏健全的财务内部控制系统，缺少相关执行法规，很多学校虽然设置了一些财务管理大纲，但是财务人员并没有严格按照大纲去执行，这样就使得大纲成为摆设，部门缺乏完整性和统一性，给学校财务管理执行工作带来了巨大的困难。3.财务人员专业素质较低当前我国学校财务人员专业素质较低，很多财务人员都没有丰富的财务管理经验，只是经过简单的财务培训就上岗，这样就导致学校财务人员专业素质较低。而且少数财务人员为了满足自己的私欲，开始利用假账目侵占学校财产，导致学校财务管理工作十分混乱。
三、加强学校财务内部控制水平的具体措施
当前我国想要加强学校财务内部控制水平，必须要从两方面入手，分别是学校方面和国家方面。
1.学校方面
(1)制定健全的财务管理法规。俗话说：“无规矩不成方圆。”无论任何一项活动都必须要有完善的规章制度加以约束，同样在学校财务内部控制中，也要制定健全的财务管理法规，这样才可以对财务内部控制进行法律约束，学校财务管理工作才会有法可依，同时健全的财务管理法规也可以为财务内部控制工作提供更为精准的数据，以便作出正确的财务决策。
(2)加强财务人员的专业素养。首先学校要加强对财务人员的观念转变，要使财务人员具备现代化财务管理理念，可以通过培训、宣传的方式，加强对财务管理人员的定期培训和考核，要对考核结果进行严格审查，要与财务人员的绩效薪酬挂钩，同时还要定期派遣财务人员外出深造，也可以聘请专业财务人员来校讲座，加强对学校财务管理制度的创新，要紧跟时展步伐，这样才能确保学校财务内部控制制度与时俱进。
(3)加强对财务监督体系的建立。监管制度贯穿于学校活动的始终，其体系是对学校财务状况进行统一、整体的监督和管理，是良好控制高校内部财务的有效途径。因此各高校必须重视监管体系的建立，要加大此方面的管控力度，以便实现“物尽其用”的目的。
2.国家方面
鼓励学校自主经营，发展学校特色。当前我国必须要加强对学校的扶持政策，要积极鼓励学校自主经营，国家可以制定相关政策对学校财务管理进行约束，但是必须要鼓励学校发展自己的特色，要实现学校财务内部控制的创新，要对创新者给予相应的物质奖励和表扬，要能有效调动学校财务人员，这样就可以形成一种良性循环，有效规范学校财务管理体制。
3.加大财务审查力度