防范企业财务风险范例(3篇)
防范企业财务风险范文篇1
一、企业财务风险的成因
1.企业资本结构不合理。目前,我国企业资本结构的不合理现象比较严重,显然不能实现企业价值最大化的财务管理目标。其主要原因在于股权融资过高和低股利政策,违背了风险报酬原理,歪曲了企业的资金成本。现代财务管理理论认为,高风险伴随着高收益,如果企业一味追求获取财务杠杆的利益,便会加大负债筹资。这样做的结果就是债权人将要求公司追加风险溢酬,导致企业定期支出的利息等固定费用增加,同时投资者也因风险的增大而要求更高的报酬率,这便会使企业发行股票、债券和借款筹资的筹资成本大大提高,进而企业将靠负债支撑,易爆发严重的财务风险。
2.缺乏较完善的财务管理制度。企业的内部预算管理制度、投资核算管理制度、材料验收入库管理制度、存货盘库制度、会计内部监督制度等基本的财务管理制度或残缺不全或徒有虚名。特别是现金管理,更具随意性,不按《现金管理暂行条例》规定的范围和标准使用现金,白条抵库、坐支现象严重。已制定的制度部分内容已经陈旧过时,不能对经营活动中新发生的业务起到指导作用。已制定的规章制度及管理手册内容不细,未包括业务流程及工作流程的具体内容,造成实际执行中的困难,产生财务风险。
二、防范和控制企业财务风险的措施
1.提高企业管理水平,提高资本的运作效率。根据外部环境变化,改变管理层的经营理念和经营风格,提高决策层的监管和指导力度,健全和创新企业的权责分配方法和人力资源政策等。既要重视规章制度的建设,也要重视对内部财务控制环境的建设工作。内部财务控制与企业的任何一个组织,组织中的每一个人都有关系,每一个人都对内部财务控制负有责任并受到内部控制的影响。是“人”建立企业的目标并将控制机制赋予实施,因此内部财务控制环境有待进行全面建设。
2.优化企业的资本结构。资本结构理论与企业理财目标、财务风险密切相关。企业在融资时应综合考虑有关影响因素,运用适当的方法确定最佳资本结构,并在以后追加筹集资金中继续保持。通过比较分析,我国企业现有资本结构不合理,应通过筹集资金活动和各方面改革进行调整,使其趋于合理化。从资本结构理论入手,实现资本结构的优化,财务风险的抑减之间相互制约的关系,既要实现企业价值最大化,就必须使综合资本成本达到最低点;要抑减财务风险,就必须确定合理的负债额度或比率。
3.加强制度建设,建立和完善企业的财务管理体系。
内控环境是推动企业发展的关键动力,在完善企业财务管理制度之前,首先要对企业现有的业务流程进行全面梳理,认真分析目前的生产经营活动都包括哪些具体内容,以及这些工作流程中都存在怎样的风险,这些风险对实现企业目标会产生怎样的影响,针对这些风险是否采取了有效的控制措施,现有的规章制度是否涵盖了规避该业务流程所有风险的控制措施,在此基础上对现有的内部财务控制制度进行补充和完善,即查缺补漏,使健全后的内部财务控制制度成为一个系统性、包容性、完整性、实用性和操作性都很强的内部控制制度。
4.实行全员风险管理。建立控制严密的内控组织架构和业务流程、运行高效的风控业务运行机制等配套完善的风险控制体系,必须要始终贯彻全程全员风险管理的理念,把风险控制贯穿业务流程的每一个环节,使得业务环节的每一个员工都在评估和排除风险。使企业各层管理者和企业共同承担风险责任,做到责、权、利三位一体。同时,对企业的全体员工进行风险意识教育,实行岗位风险责任管理,让全体员工了解其在整个财务体系中的重要地位,发挥团队防范效应。
5.建立风险预警机制,加强财务风险控制。企业财务风险预警机制,是指企业在财务风险管理中所形成的各种相互依赖,相互制约的预警职能体系,是降低财务风险的关键所在,也是今后盘活企业财务的一个重要组成部分。为使预警分析的功能得到正常、充分的发挥,企业应建立健全预警的组织机构。预警组织机构相对独立于企业组织的整体控制。预警组织机构的成员是兼职的,由企业经营者,企业内部熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成,同时要聘请一定数量的企业外部管理咨询专家。预警机构独立开展工作,但不直接干涉企业的经营过程,它只对企业最高管理者负责。预警组织机构的日常工作可由现有的某些职能部门来承担。预警组织制度的实施使预警分析工作经常化、持续化,只有这样才能产生预期的效果。同时高效的风险分析机制是关键,通过分析可以迅速排除对财务影响小的风险,从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。经重点研究,分析出风险的原因,评估其可能造成的损失。当风险的成因分析清楚后,也就不难制定相应的措施了。为了保证分析结果的真实性,并不带任何偏见,从事该项工作的部门或个人应保持高度的独立性。由此,对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性,为企业提供一个相对安全稳定的生产经营环境,以实现企业效益最大化,防范财务风险的产生。
防范企业财务风险范文
关键词：财务风险；风险识别；财务活动；风险防范
1.财务风险的概念
财务风险是指企业在各项财务活动中，由于各种难以预料和控制的因素存在，使企业的财务收益与预期收益有所差异的不确定性。财务风险按其包含的内容有广义与狭义之分。
狭义的财务风险通常被称为举债风险，是指由于企业举债而给企业带来的财务不确定性。举债给企业带来更多流动资金，为企业创造财富带来有利条件，但同时也给企业到期还债带来负担。这种风险的大小和借债规模有关。规模越大，风险越大。一旦负载过重，企业不能到期还款，很可能导致企业破产。
广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，由于环境及其他难以预料的因素的影响，使企业的预期财务收益与实际的收益有所差异。它是从企业生产经营的全过程看待企业的风险的。
因此，现代企业财务风险可以定义为企业在筹资、投资、营运及收益分配各项财务活动过程中，由于各种无法预料的因素作用，使企业的实际财务收益与预计财务收益发生背离，因而存在蒙受经济损失或获取超额利润的机会和可能性。
2.企业财务风险的成因分析
2.1筹资风险成因分析
企业的创立、生存与发展壮大，都必须以投入、保持和再投入一定的资金为前提。资金是企业经济活动的第一动力。但是资金又是一种稀缺的资源，企业的筹资过程实质上是一种以资金供求形式表现出来的资源配置过程，即企业能否取得资金、以何种形式、何种管道取得资金。一般企业取得资金主要通过信贷形式。筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，企业筹集资金的主要目的，是为了扩大生产经营规模，提高企业经济效益。但企业筹资特别是银行性融资后，会导致企业的债务增加，偿债压力增大，而负担沉重的举债成本也会影响企业总体的经济效益。企业筹资风险主要受以下几方面影响：
2.1.1金额大小
负债是企业法定承担的责任，到期必须偿还，市场经济条件下，企业的偿债能力如何，是否存在偿债风险，关系到企业能否持续经营。所以筹资金额大小主要影响企业的资产结构，企业能否及时足额还本。
2.1.2资金成本
企业筹集资金和使用资金需付出一定的成本。资金成本主要是利息费用，利息一般随额度大小及时间长短而正比例变化，它会影响企业流动资金的周转。
2.1.3负债结构
企业负债结构主要影响企业短期和长期偿债能力。如果负债中流动负债比重过大，则需要大量的流动资产作偿还保证。流动资产是盈利能力比较低的资产，如果企业拥有过多的流动资产，则说明企业资金利用效率比较低，盈利能力会受到影响，对企业的生产经营和长远发展不利。但长期负债过大，相应的资金成本也比较大。
2.2投资风险成因分析
投资是继筹资之后资金运动的第二个环节。企业把资金筹集到之后，接着的任务主要就是把资金投放出去，运作起来，实现资金保值和增值。投资是以资金增值为目的而发生支出，但是影响投资的各种主客观因素极其复杂与多变，存在着巨大的不确定性，所以投资活动充满着巨大的风险。投资风险是指投资过程中或投资完成后投资者发生的经济损失和不能收回投资、不能带来预期收益的可能性。产生投资风险，主要有以下因素：（1）规模大小
（2）内部报酬率（3）投资回收期（4）投资项目与本企业经营相关度。投资相关度是指企业由于投资的目标不当而导致的损失。如果企业随意进入一些自身不熟悉的投资行业和领域，则会导致企业自身的主业也被拖垮的情况发生。所以如果企业投资的项目是新的行业，与原来经营的产品没有关联，相应的投资风险就较大。
3.3营运风险成因分析
营运风险直观上是指企业采购、生产、销售活动产生的风险，实质上是企业资金的使用和回收风险。在企业理财活动中，造成企业资金使用风险的因素较多，按资金使用的具体形式分，有短期资金风险因素和长期资金风险因素。造成短期资金风险的因素，主要是存货；造成长期资金风险的因素，主要是项目投资风险因素。
3.3.1短期资金风险的相关因素分析
存货是短期资金风险的主要因素之一，指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失，各项开支的增加直接使成本上升。
3.3.2长期资金风险的相关因素分析
与项目微观投资效益指标有直接联系的因素都是影响项目投资风险的直接因素，如产品价格，销量，成本等；而企业投资的内部决策，是影响企业投资效益的各种因素的总和，投资决策的变化会带来其他风险因素的变化，因此，投资决策的不准确性是产生项目投资风险的主要根源，导致了投资收益的不确定性，产生项目投资风险。
4.企业财务风险控制对策
4.1筹资风险控制对策
企业在筹资前必须针对各种方案进行筹资效益预测分析，以最小的筹资资本实现最大的综合经济效益。投资收益和筹集资金的资金成本是决定应否筹资和筹资多少的重要因素，因此必须事先做好筹资效益分析。不同的资金来源有不同的资金方式，企业为了减少支出，需要分析各种筹资方式的资金成本，进行合理配置，确保以低成本筹集的资金能得到最大的利润收益，使筹集资金有意义的同时控制企业筹资风险。
4.1.1确定合适的筹资方式
企业筹资的每种方式都有优缺点，并与金融市场密切相关，企业筹资时机的把握，筹资对象的确定，证券发行的价格，发行期限，发行方式以及利率的确定，付款方式和回收期限等的设立，都会对企业筹资成功与否，筹资成本大小，筹资风险的强弱产生不同程度的影响。所以必须对各种筹资机会进行比较研究，确定合适的筹资方式，以降低筹资风险。
4.1.2确定合理的资金结构
企业应根据本企业财务状况，确定一个合理的资金结构。企业可以通过资产负债率、各种筹集资金所占比例及各种资金成本比率等因素来确定最佳筹资结构比率，从而控制企业筹资风险。
4.1.3确定合理的还款期限
企业应采用还款期限稍长于项目投资回收期的筹资方式，还款期限太长，可能造成长期借款短期使用，利率太高，增加资金成本；反之会造成企业资金周转困难，无力偿还负债。因此企业必须做好预期的核算工作，从而更好的确定还款期限，以减少损失，降低企业筹资风险。企业应把内部、外部因素结合起来，综合考虑、制定好筹资决策，以最小的筹资资本和筹资风险获得最大的筹资效益。
4.2投资风险控制对策
风险越大，报酬率越高；风险越小，报酬率越低。企业进行投资时，各投资项目的风险是不同的。一般地，企业为减少风险，应把资金分布在不同的投资项目上，进行不同的投资组合。作为企业的领导者、决策者及财务人员，必须加强风险意识，充分认识各种潜在的风险因素以及发生损失的可能性，对于企业在投资中所面临的风险有明确的了解，提高对风险的客观性和预见性的认识，密切注意并采取科学的方法去预测、控制，掌握风险管理的主动权，力求避免、减少或转嫁风险。
企业必须综合考虑资金的投放时间和资金的投入量，适时投资，制定较科学的资金投放计划，合理安排，只有这样，才能提高资金收益率。要坚持集中财力、物力保证重点工程建设的原则。在项目资金能够满足的前提下，严防出现战线长、资金散的情况发生，要加强和改善企业的经营管理，压缩不合理的支出，加快投资资金的回收，提高资金的运行效率和使用效益，以确保投资项目取得最佳经济效果，将投资风险降到最低限度。
4.3营运风险控制对策
4.3.1合法经营，规避资金使用风险
合法经营是确保资金安全的前提，也是规避资金使用风险的第一要素。企业必须知道和明确界定哪些业务活动是合法的，哪些是被禁止的。同时企业在进行风险投资及货物赊销时，应该充分考虑资金回收及回收期限问题。因为回收期限越长，企业所承受的利息负担越大，利润越低，并且企业要对账款计提坏账准备金，这样企业又损失了所计提的坏账准备金的机会成本。
4.3.2加强资金运作的程序化、规范化管理，降低资金使用风险
(1)对严禁从事的业务活动及财务活动，企业各部门要严格把关，不得从事。对于那些可以从事的业务活动，企业则一定要按规定章程办事，这也是防范资金使用风险的最重要、最具体的措施。
(2)对于其他风险较大的投资项目、长期借款提供经济担保的事项等，要坚持企业领导决策层集体讨论决定，严禁独断专权、个人说了算，以防少数人的决定给企业造成重大经济损失。
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防范企业财务风险范文
关键词：企业财务人员；财务风险意识；防范；探讨
一、现阶段企业会计职业判断中潜在风险的原因
（一）会计制度内中间业务类型完善性不足
近年来，我们国家一直与时俱进，积极推进会计改革和会计制度建设，但在会计科目的设置及财务报表信息披露等方面与会计制度的快速发展尚存在不同步的现象。如汇兑业务、信贷业务、托收业务及信托业务等中间业务类型在财务报表及会计核算中的体现不足，使中间业务各类收入及品种计量的数据真实性难以保证，导致中间业务和业务决策者在此基础上很难做出科学的判断。
（二）内部治理机制缺乏完善性
内部治理机制的完善性是会计人员进行准确职业判断的一个关键性影响因素，完善的企业内部治理机制是财务人员进行财务风险的判断与预测的基本，现阶段虽然很多企业意识到财务管理在推动企业可持续发展中的重要作用，但很多企业对内部治理机制的构建重视度不高，有的企业甚至对内部治理机制没有充分的意识，在这样的公司治理环境下，会计职业判断具有的实现作用及意义将难以得到充分发挥。如何在内部治理机制中确保会计人员的社会地位及独立性，保护企业财务人员的合法权益，是会计行业和企业管理层应深入思考的问题。
（三）财务人员的整体职业素养有待提高
根据调查显示，由于部分企业内部财务管理人员在日常工作中缺乏岗位责任心与守法意识。他们抛弃了会计职业道德的底线。部分财务人员对会计工作缺乏必要的岗位公平、公正的职能服务服务态度，以及实事求是的做事原则。在企业管理层权力压力及经济利益诱惑面前将职责与财务管理原则等抛之脑后，冒着做假账和编制虚假财务报表的风险，违背会计的职业道德行事；还有部分会计人员对会计准则及职业判断缺乏敬畏之心，当他们因违反会计准则的要求而受到惩罚时，企业工作人员将会对自身岗位职能判断不足所造成的企业财务损失，被视为自身狡辩，逃避现实的有利接口。
二、财务人员防范财务风险的有效措施
（一）加大会计行业法规制度的建设力度
我国在2018年所颁布的全新《企业通用财务报表格式》中，提出的相关会计人员监督管理条令，对当前社会会计报表格式的制定与修改进行了必要的完善与优化，其中最为核心的便是加强了对会计中间业务项目的真实信息披露程度。比如，在所提出的潜心利润报中，为了保障报表品质质量，在其添加了相关“信用减值损失”及“净敞口套期收益”等项目，通过对报表信息的整合，来反映社会市场中各大金融工具减值过程中所带来的预期信用损失影响，以及被套期项目累计公允价值变动金额，净敞口套期下的当期损益。旧的财务报表在经营风险、财务风险、信用风险及市场风险分析中存在着一定的不完整性，因此注重会计制度建设可最大限度地减少对整个企业带来的风向影响，保障其稳定、长远发展。
（二）注重培养高素质财务人才
现阶段的财务知识更新速度紧跟社会经济发展步伐，快速的经济发展更加需要高素质的财务人员注入。近年来，受到信息化发展及大数据时代的影响，会计行业人员转型及财务机器人等现代化技术逐渐在企业会计工作中得到推广，这样的社会经济发展背景对财务人员的综合素质也提出了越来越高的要求，促使财务人员要与时俱进转变观念，深入了解自身的岗位职责及职业道德要求，树立风险意识及责任意识。在社会上，要注重舆论宣传的积极作用，营造良好的社会氛围。作为财务人员的管理部门，财务部门应积极普及和宣传会计职业判断的相关知识，弘扬诚信及爱岗敬业精神，帮助企业财务人员树立正确的价值观及责任观。
（三）注重会计界诚信建设
诚信档案管理制度是约束企业财务人员行为的一个重要制度，因此各级财政部门要建立诚信档案，其中最为妥善也是当前社会财政部门中所采用最多的方式，便是将个人专属诚信档案纳入部门所监管的个人诚信信息管理系统中。与此同时，将其个人诚信档案管理，作为税务机关部门在纳税过程中进行申报的重点核心考核项目内容，统一交于财政监督管理部门以现代化信息技术来进行规划性管理。对于在个人诚信档案系统中的在册人员一旦出现重大事项违规事件的发生，违法了诚信基本原则，将在第一时间进行网上公示，并将其录入“失信”黑名单中。此外，要加强对财务人员职业道德的监督，保障其整体社会会计界诚信互动体系制度的成立与建设。