财务风险的基础理论范例(3篇)

财务风险的基础理论范文

一、财务预警对风险导向内部审计的需求分析

财务预警产生的基础性理论是风险管理理论,而这同时也是现代风险导向内部审计理念设立的基础。风险管理理论完成了对风险的识别、评估、分析和控制,可以此为出发点分析财务预警与内部审计的关系。

(一)理论基础:风险管理理论美国反虚假财务报告委员会(Treadway)下属的COSO组织对风险管理作出了如下定义,“企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标实现提供合理保证的过程。”这实质上是全面风险管理的定义,该定义直接关注企业目标的实现,并且为衡量企业风险管理的有效性提供了基础。另外,在COSO的风险管理框架中把全面风险管理分为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控等相互联系的要素。

全面风险管理是在传统风险管理理论和方法已经无法适应现代经营风险管理需求的情况下应运而生的,其核心理念是将企业的风险管理融入到企业战略、组织结构、经营流程等各个环节,目的是确定可能影响企业的潜在事项进行管理,为实现企业的目标提供合理保证。在风险管理过程中,管理层可获取有助于有效评估总体资本需求和提高资本配置的重要风险信息。帮助管理层实现业绩和盈利目标,并防止资源流失。

(二)财务预警:确保风险得到有效管理的机制安排评价企业风险大小就可以评估其潜在的危机,有效的风险管理能减轻或抑制财务危机的出现。为了防范和规避这种危机,企业有必要建立和完善财务预警机制,对潜在的风险进行预测、分析、衡量,并详细剖析根源,寻找治理对策,而财务预警正是以企业信息化为基础,对企业在经营管理活动中的潜在财务危机风险进行监测、诊断、控制与报警的一种技术。所以从此种意义上来说财务预警是确保风险得到有效管理而设置的一种控制机制。

企业是所有利益相关者所订立的一系列契约的结合,这些利益主体包括投资者、债权人、顾客、供应商等。现代企业更加注重利益相关者的利益,如果企业发生财务危机尤其是破产,会给利益相关者带来巨大的损失,而及时的财务预警会让利益相关者立即采取行动以避免损失,财务预警维护了这些利益相关者的利益。因此,财务预警通过有效的风险管理和风险信息的及时传递,同时也成为了保护和平衡利益相关者之间利益的控制机制。

(三)风险导向内部审计:财务预警中不可或缺的提高预警效果的监控机制

在当今竞争激烈、信息技术高度发达、金融创新不断涌现的环境下,企业面临着越来越多样化的经营风险。风险管理日益成为组织治理和管理的重要组成部分,新的审计范式――风险导向内部审计应运而生,对内部审计实务产生持续性影响。这种新范式的特征是:内部审计关注整个企业的风险;内部审计的回应是协同的、实时的、持续性的监控,并成为战略规划的参与者;内部审计在组织中还要发挥整合风险管理和公司治理的作用。可见风险导向型内部审计是融风险管理、内部控制和公司治理审查于一体的综合性审计,这种综合性审计更强调关注公司治理框架中风险发现与风险管理,关注管理者及其经营管理行为可能出现的风险,关注组织在整个治理过程中的决策风险和治理风险。

财务危机产生于企业筹资、投资、运营及分配等各个环节,对财务危机的预警即是着眼于对企业各个财务环节可能风险的监控、分析、诊断和控制,一套完整的财务预警机制如果仅仅通过财务指标或非财务指标模型来预测,而缺乏合理的内部审计的有效管理和监控,将难以有效地发挥作用。因而在财务预警机制中需要运用内部审计机制,对预警系统及其环境进行监控评价并发现其中的缺陷,以保证财务预警系统的顺利进行。

在财务预警系统中融入内部审计机制,提高预警效果,主要体现在以下三个方面:第一。通过对财务预警过程进行审计,为治理层、管理层提供财务预警系统合理性、高效性的客观鉴证。第二,根据企业内外环境的要求和变化,帮助管理层不断加强和改进整个财务预警系统。第三,帮助管理层完善财务预警系统的风险识别、衡量、管理和报警程序。

二、财务预警与风险导向内部审计的整合

由前文的分析可知:风险管理理论是连接财务危机预警与风险导向内部审计之间的桥梁。除了各自内部的发展变化外,在风险的作用下,两者正在逐渐走向整合,组成一个系统。根据系统整体性的原理,要使整体系统发挥“1+1>2”的放大功能,必须使系统内各要素之间是协同关系,而财务预警与风险导向内部审计具有协同效应。

(一)协同的前提:两者具有统一的目标风险导向内部审计更注重与企业目标直接相连,在创造价值的企业目标作用下,内部审计的目标转向了改善组织的经营并增加企业的价值。而财务预警的目标是关注企业整个经营管理活动中可能导致财务危机的风险,在及时发出警报的同时对这种风险进行有效的管理,将风险控制在企业的风险偏好范围内,这不仅可以降低发生财务危机所导致的成本,还可以降低融资成本和公司的税负,从而提高企业的价值。可见风险导向内部审计与财务预警目标相同,两者具备协同的基本条件,共同协作配合,以减少不确定的环境,特别是风险对整合系统的影响,实现整合系统的目标――增加企业价值。

(二)协同的内在动力:两者是有机关联、相互促进的根据系统论的观点,要使系统发挥出“整体大于部分”的功能,每个要素之间应该是相互关联,相互促进的。对于内部审计对财务预警的

促进而言,风险导向内部审计以企业目标为基本标准来衡量预警系统的设计是否合理,运行是否有效,是否遗漏了对企业目标实现有影响的风险,是否及时向利益相关者发出警示,并且能否提出应对措施将所监测到的风险控制在可容忍范围内,从而使预警效果可以得到强化。财务预警系统则又为内部审计探索到企业高风险领域,使内部审计所选择领域更加具有针对性,而且预警系统通过对风险的管理减少了内部审计的工作量。所以两者相互促进,推动协同效应的不断增强。

(三)协同的外部效应:风险在严峻外部形势下,企业面临越来越多的不确定性,随时都可能会遭遇生存和发展危机,而风险是造成危机的导火索,所以如果企业要健康持续地发展下去,就必须不断监控和对付风险。风险的力量作用于财务危机预警和内部审计,使两者在各自的轨迹上发展变化,以寻求与环境的契合。于是两者关注的焦点都转向了对风险的管理:第一,风险理念推动着管理层建立风险预警和防范机制,以此来确保企业的稳定。而财务预警就是以风险管理为核心,通过在事前对潜在有损企业目标实现的风险进行及时的监测、分析和控制。并及时向管理当局发出警示信号,以提示企业财务状况所面临的问题,所以从理论上讲,财务预警系统是最全面的风险预警体系;第二,在风险的作用下,内部审计的理念转向了风险导向,通过了解企业经营环境和过程去识别风险,然后评价企业风险管理程序,对风险管理的恰当性作出保证。因此,在这两个子要素发展的过程中,风险成为共同要面对的环境,两者在应对风险中发挥着不同的作用,但又相互依赖,共同组成应对风险的机制。因此,风险成为促进两者协同的重要力量。

虽然财务预警与风险导向内部审计属于不同的领域,前者属于企业管理领域,后者属于审计领域,但共同的理论基础将两者连接在了一起。以增加企业价值为共同目的,财务预警与风险导向内部审计在动态中发展,其链接点在于企业的风险。在财务预警中融入风险导向内部审计机制,提高了财务危机预警的效果,而财务预警又对风险导向内部审计具有反作用,从而两者具有协同效应,将两者整合为一个大系统,可以体现出整体功能的放大效应。所以最终的目标是在两者各自的发展变化中实现整合。

参考文献:

[1]张鸣、张艳、程涛:《企业财务预警研究前沿》,中国财政经济出版社2004年版。

[2]彭韶兵、刑精平:《公司财务危机论》,清华大学出版社2005年版。

[3]中国注册会计师协会:《公司战略与风险管理》,经济科学出版社2009年版。

[4]朱荣恩、贺欣:《内部控制框架的新发展一一企业风险管理框架》,《审计研究》2003年第6期。

[5]王光远:《现代内部审计十大理念》,《审计研究》2007年第2期。

财务风险的基础理论范文

我国很多集团企业都是由单体企业成长起来的，这也就决定了我国集团企业在财务风险管理上具有一定风险性。在集体企业成长起来以后，其所面临的风险与单体企业相比更大。但集团企业财务风险难以辨别、对其预测与管理也难以实现，因此，就需要研究财务风险管理框架，研究其构建财务风险管理框架中应遵守的基本原则，并重点讨论集团企业财务风险管理的三个层次。

一、集团企业财务风险管理框架的设计

首先要明确研究问题。在这工作中应将集团企业财务风险作为主要研究对象，重点研究管理层与实施要素，不断促进财务风险管理理论的完善，以便为集团财务风险管理实践奠定基础。其次，从起点原则、目标导向原则以及系统性原则出发，进而研究目标层、管理层以及基础层，并研究这些层次在财务风险管理框架中的作用，促进这一框架的完善，同时也能明确责任主体的责任与目标[1]。

二、集团企业财务风险管理框架的构建中应遵守的基本原则

（一）重视起点原则

起点原则主要体现在分析财务管理环境中，在正式构建财务风险管理框架时一定要注重事实的融入，这样所分析的社会环境与任务环境才更有意义。但由于这一框架在初次构建时就具有一定的边界，集团企业在构建财务风险管理框架时一定会这一框架的影响，因此要适应这些影响。在我国，很多集团企业日常工作中所提出的发展战略都会影响到财务管理实施情况与发展方向，所以，在构建发展目标前应对环境进行分析。经过分析以后不仅可以了解企业现阶段发展情况，还能了解其中所存在的各种风险，并充分利用外部环境了解风险，掌握机遇，提升自身优势发挥效率。

（二）注重目标导向原则

注重目标导向原则一般指在风险管理框架中构建明确目标，并将这些目标作为主要导向从而付诸于实践。在集团企业发展中所有的工作都要根据目标来实现，财务风险管理也不例外，企业只有按照既定目标开展工作，并实现这一目标才能将作用发挥出来。在目标导向的作用下，集团企业要实现内部风险管理无论是部门还是工作人员都要将这一工作落到实处，并在实现目标中分析环境，确保该措施能够与企业所制定的长期发展目标相一致。

（三）系统性原则

系统性原则是企业实现财务风险管理的应遵守的重要原则。究其原因，一是由于这一原则要求有较高的整体性，企业要实现财务风险管理目标一定要将其作为统一整体看待，并做好内部要素的协调与合作，避免出现要素割裂情况[2]。二是系统性原则具有鲜明的目的性，要真正发挥财务风险管理的作用，实现风险管理目的，一定要将系统结构与组成联系在一起，这样带有目的性的实施办法才能更好的实现这一策略。

三、构建集团企业财务风险管理框架的重点

（一）企业目标层的构建目标层属于集团企业构建财务风险管理框架的首要结构，在财务风险管理中应用各种措施都将这一目标作为终极目的，不仅如此，当目标层建成以后也能推动管理层与基础层建设。在目标层中主要有两项内容，分别为内容战略与具体目标，在集团企业日常生产经营中，一定要将构建财务风险管理框架作为重要目标，并要求不同的责任主体应承担起自身的目标，并实现这一目标。

（二）企业管理层的构建管理层属于集团企业财务风险管理框架构建中最重要内容，并可以将目标层中所有策略所产生的结果体现出来。在集团企业中，责任主体与程序方式属于集团企业财务管理框架中的重要组成部分。管理层的建立以目标层为基础，所有措施与方式的建立都将目标层作为中心，此外，管理层还可以对目标层层级目标起到决定性作用。在管理层之下还有一层结构，即基础层。之所以财务风险管理框架中有管理层的存在，主要是为了将目标层与基础层连接在一起，其所主要起到联系两者的作用，同时也是确保财务风险管理框架良好运行的基础，因其所起到是中间媒介的作用，那么它就能将上一结构中的实践表现与下一结构的现实表现串联在一起，从而真正发挥财务风险管理作用[3]。

（三）企业基础层的构建在经过目标层与管理层以后，集团企业在财务风险管理框架中也就确定了一定的建立目标与实施管理。在整个财务风险管理框架中，基础层所起到的是基点作用，主要是为了撑起整个框架。基础层的建立一般将客观实际作为基础，不仅可以分析出企业在构建财务风险管理框架中所应用的各种措施，还能分析出这一框架所处的客观环境，也正是因其具有这样的作用才使其成为整个财务风险管理框架的基础[4]。在基础层中，其中的所有要素要会受到这一结构的制约，但在受到制约的同时也会受到这一结构的保护与支持。

结论

财务风险的基础理论范文篇3

关键词：基础管理企业管理重要性分析

1.企业基础管理的含义

标准化工作、定额工作、信息工作、计量工作、规章制度、培训教育等是企业基础管理工作的主要内容。因此企业的基础管理工作贯穿于企业管理的各项活动之中，是为了实现企业在一定发展阶段的特定目标而制定的相对应的管理活动，因此不同发展阶段，不同的活动企业的基础管理也会相应变化。

2.企业基础管理的重要性

根据我国“十二五”中对我国企业提出的加强企业管理的指导意见中可以得出，提升企业管理活动对企业的长期发展具有重要意义。

企业财务管理作为企业管理的总要组成部分，是企业基础管理的中心。企业财务管理涉及到企业管理的每个领域和工作环节中，科学高效的财务管理对于提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力具有重要作用。科学合理的财务管理制度为企业进行科学的战略决策以及资本优化提供了有效依据，因此从根本上说，企业财务管理直接关系到企业的生存发展，是增强企业市场竞争力，实现企业经济利益最优化，保证企业可持续发展的关键环节。财务风险控制同财务管理息息相关，随着经济全球化趋势进程加快，激烈的市场竞争使得现代企业在生产经营过程中面临的风险日益增多，因此要想应对日益激烈的市场竞争和发展挑战，就要在做好企业财务管理的同时加强企业财务风险控制。

3.如何提高企业基础管理水平

3.1强化管理效益理念

要加强企业管理人员向管理要效益的理念，从根本上加强基础管理工作。要在企业管理者中树立基础管理是一切管理活动的基础这样的理念，培养其“严谨求实”的工作作风。首先要对企业的管理工作进行全面的检查，及时发现问题并进行诊断，同时加强管理者的基层管理工作的培训，对企业的基础管理工作流程进行全面细致的优化和整理，同时在管理过程中引入先进的管理方法，建立科学有效的管理标准和管理制度，加强监督体制建设，严格执行有关规定，夯实企业管理基础。企业的基础管理是企业一切经营管理活动的基础，因此只有做好企业的基础管理才能保证企业有效的实现其经济效益，促进企业的长久发展。

3.2加强企业财务管理

加强企业财务管理首先要完善现代企业的财务管理制度，坚持将财务管理作为企业管理的中心任务，不断提高企业财务管理人员素质，创新财务管理理念。在企业生产运营过程中，加强资金使用的预算审核程序，建立健全财务使用的监督检查体系，保证企业资金运用的合理化。同时定期对企业财务使用状况进行报表分析，及时发现企业财务使用及管理中出现的问题。优化企业资金使用结构，明确企业经营效益指标，加强资本合理运作。企业财务管理过程中最重要的一点就是要时时刻刻以提高企业经济效益为目标，这也是加强企业财务管理的最终目的。

3.3加强企业财务风险控制

企业要加强财务风险控制首先先要建立企业财务风险识别系统，以便企业财务管理人员及时、准确的判断企业财务是否存在风险。其次要建立有效的财务风险处理机制，加强企业之间的合作，分散企业所承担的财务风险，同时加强风险责任制，保证企业财务出现风险时有相关的负责人及时进行处理。再次要加强每个员工的财务风险意识，将财务风险管理落实到每个员工身上，同时加强财务风险文化建设，全面提高企业财务风险管理水平。最后要做好企业内部控制，不断提升和完善企业财务风险管理结构，建立有效的监督检查机制，杜绝企业内部出现财务风险的可能性。

3.4加强企业管理人员素质培养

企业人力资源的整体素质影响着企业的整体管理水平以及企业的整体发展质量。因此要加强管理者素质的提升培养，在企业内部建立培训学习制度，加强系统的企业管理知识的学习与培训，引入先进的管理机制和管理知识，以保证企业管理者适应快速变化发展的企业管理趋势。同时要加强基层员工的管理知识和文化素养的提升，改变传统的企业管理方式，将基层员工引入到企业的管理体系中，真正实现企业的基础管理，同时也有利于实现国资委在管理年活动中对于管理人才提出的管理国际化、市场化的要求，有利于人才素质的提升，保证企业的可持续发展。

4.结论

基础管理工作时企业所有管理行为的基础，是企业引入先进管理方式的基础，是保证企业整个管理活动正常运作的平台，是为实现企业战略目标而开展的管理活动的总和。企业的基础管理工作为企业科学有效的管理工作提供了全面充实的资料依据和工作方法，为企业开展更高层次的管理活动奠定管理基础，因此加强基础管理对企业管理具有重要意义。本文中，笔者首先介绍了企业基础管理的含义，接着分析了企业基础管理对企业管理的重要性，最后从加强企业财务管理、加强企业财务风险控制以及加强企业管理人员素质培养等几个方面对如何提高企业的基础管理水平提出了自己的思考和建议。

参考文献：

[1]宗静.企业基础管理工作不容忽视[J]商场现代化2009(16).

[2]万成海.科学管理原理与企业基础管理[J]襄樊职业技术学院学报2006,5(5).

[3]陈春雨.梁春梅.试论企业基础管理的含义[J]科技资讯2009(12).

[4]林少田.关于加强企业基础管理工作的思考[J]冶金标准化与质量2009,47(2).