[优]财务审计报告模板(精选8篇)
财务审计报告模板篇1
审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书,因此,注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后,以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告,并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
一、审计概况
依公司总经理给内部审计工作安排,审计部于20xx年07月02日-20xx年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就20xx年01-20xx年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。
本次审计的主要发现如下:
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司,且未与有产生交易的快递商(**快递)签订协议或合同的'问题;
2、代垫费用欠缺还款期限要求,超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。
项目概况
20xx年01月-06月内部生产经营产生的物流费用,依据合同报价单核算运输费用(拖车、货车),查阅物流商招投标资料及合同条款。
对各部门产生的快递费用与需求进行核实,查阅快递公司签订合同情况。
二、本期审计发现
1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司,且未与有产生产易的快递商(**快递)签订协议或合同的问题;
(1)审计中,我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同,见行政部在20xx年3月31日与**快递公司签订的快递服务合同,未见有**速递相关合同及协议;
(2)调出**价格与**提供的电子档报价单比对,发现**首重价比**平均高36%;
快递单价比对(二家)
目的地**首重(1kg)**首重(1kg)价差率
同城12.008.0033%
省内13.008.0038%
温州、台州16.0012.0025%
华东22.0012.0045%
小计36%
(3)我们对20xx年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算,共发生快递费用68,798元,**快递费占总费用96%;
20xx年01-06月快递费用情况
月份**金额
(RMB)**金额
(RMB)
1月寄付6199,024
1月到付-532
2月寄付1364,133
2月到付-1,536
3月寄付1,7528,317
3月到付-1,011
4月寄付1448,999
4月到付-1,234
5月寄付7217,128
5月到付-2,643
6月寄付16410,556
6月到付-799
小计2,88665,912
(4)在审计时问询行政负责快递窗口人员,各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。
审计建议:
我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司,在9月之前签订一年有效的合同,后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付,且计算费用标准一致。
2、代垫费用欠缺还款期限要求,超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止20xx年06月30日):
20xx年上半年代垫支付情况
月份代垫金额(RMB)收回金额(RMB)未收回金额(RMB)
167,452.20xx58,901.938,550.27
219,20xx751,84617,358.75
356,623.4227,268.5229,354.9
416,425.214,699.2711,725.94
533,616.3016,632.4316,983.87
636,232.3027,972.98,259.4
小计229,554.18137,321.0592,233.13
审计建议:
我们建议代垫费用,应控制在三个月内收回,销售会计定期将超期信息提供给营销业务,由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转,提高资金使用的效率。
3、其他问题
1、代垫支付快递费未见在货款中扣除:
部门月份邮递日期邮递编号寄达地邮资产生费用申请内容
采购3月到付20xx-3-20xx74689479866宁波¥61**寄材料,运费从货款中扣除
采购3月到付20xx-3-29575523277950浙江¥417费用由**支付
采购5月到付20xx-5-2575543479553浙江¥792**借光源,由**承担,货款中扣除
采购5月到付20xx-5-4510481054557常州¥52**借光源,由**承担,货款中扣除
采购5月到付20xx-5-2117081420xx7深圳¥22由**承担
采购5月到付20xx-5-7575502923729浙江¥262**来料,从**货款中扣除
采购5月到付20xx-5-21574712714373宁波¥28**寄材料,运费从货款中扣除
小计1,634
(1)部分快递业务申请单为事后申请审批,未做到先申请后执行;在审计时,我们发现有13笔快递费用单次超过500元,随机抽了一笔采购在2月份支付的**材料快递费,采购负责人回复发生时间比较长,无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。
部门月份邮递日期邮递编号寄达地邮资产生费用申请内容
国际营销5月寄付20xx-5-31103021412234浙江¥1,392
国际营销5月寄付20xx-5-31103021412225浙江¥1,327
国际营销3月寄付20xx-3-8810031123370浙江¥1,229
采购2月到付20xx-2-625574344821南京¥1,048**寄材料,生产急需,原定物流无法满足生产
国际营销6月寄付20xx-6-22103019293632广东¥1,029
国际营销4月寄付20xx-4-26592474446914中山¥928
采购5月到付20xx-5-2575543479553浙江¥792由**承担,货款中扣除
国际营销6月寄付20xx-6-3103021412261浙江¥714
国际营销5月寄付20xx-5-1710302141220xx深圳¥692
国际营销6月寄付20xx-6-3103021412252浙江¥692
国际营销5月寄付20xx-5-25103021412191广东¥689
国际营销5月寄付20xx-5-21103010686552广东¥686
LED技术5月寄付20xx-5-2592545525452上海¥622
审计建议:
我们建议单笔快递费用超过1,000元,应由中心总监审批后再执行,由各级负责人严格把关审批环节,审批费用支出的真实性与合理性,审核所发生的业务是否符合厉行节约,有利于提高公司经济效益。
财务审计报告模板篇2
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和20xx年度审计工作计划,XXX审计局成立审计组,自20xx年X月X日至X月X日,对XX中心学校XX至XX年度财务收支情况进行了审计。现出具审计报告如下:
一、基本情况
(一)被审计单位基本情况
XX中心学校隶属于卧龙区教体局,财政全供事业单位,主要负责辖区内适龄儿童的小学义务教育管理及相关服务。现有在职职工7人,离退休3人。下属学校有XX小学和X小学,其中XX小学在编教师38人,离退休9人,在校学生1300人,16个教学班;XX小学在编教师15人,离退休4人,在校学生92人,6个教学班。
XX中心学校及下属学校均财务独立核算,由XX街道办事处财政所代理记账。
(二)财务收支情况
根据该单位会计报表反映,20xx年度收入共计402.6万元,其中:财政补助收入393.3万元,事业收入6.8万元,其它收入2.5万元。支出共计432.3万元,其中:工资及福利支出280.9万元,办公费7.4万元,公务接待费1.1万元,交通费0.3万元,对个人和家庭的补助142.6万元。当年结余-29.7万元。
20xx年度收入共计468.0万元,其中:财政补助收入464.3万元,其它收入3.7万元。支出共计458.7万元,其中:工资及福利支出287.5万元,办公费5.8万元,公务接待费1.3万元,交通费0.4万元,对个人和家庭的补助163.7万元。当年结余9.3万元。
20xx年度收入共计208.5万元,其中:财政补助收入192.2万元,其它收入16.3万元。支出共计192.9万元,其中:工资及福利支出107.3万元,办公费6.7万元,公务接待费0.7万元,交通费0.5万元,对个人和家庭的补助77.7万元。当年结余15.6万元,加上20xx年初结余56.9万元,累计结余52.1万元。
(三)资产负债情况
截止20xx年末,该单位会计报表反映资产总额52.9万元,其中:现金0.01万元,银行存款52.1万元,固定资产0.8万元;净资产52.9万元,其中:固定基金0.8万元,事业结余52.1万元。
二、被审计单位的会计责任
根据《中华人民共和国审计法》第三十一条的规定,XX中心学校作出了书面承诺,对其所提供与审计事项有关会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责,并承担相应的会计责任。
三、审计实施的基本情况
此次审计的范围为XX中心学校20xx至20xx年度的财务收支。审计组严格按照《审计法》、《国家审计准则》和其他有关法律、法规的规定,认真进行了审前调查,制定了切实可行的审计实施方案。审计实施过程中采取了详查、抽查及延伸审计相结合的方法,审计了XX中心学校20xx至20xx年度的会计报表、账簿、凭证等有关会计资料,对各项财务收入、支出是否合理、合法及有无政策、法规依据等,进行了审查和核实。
在XX中心学校的积极配合下,审计组顺利完成了审计任务,已按期完成了审计实施方案所确定的'审计目标。
四、审计评价
审计结果表明,XX中心学校提供的会计资料和其他证明材料,基本真实地反映了其财务收支状况,财务收支事项基本符合财经法规的规定,但还存在应交未交税金及附加、乱发奖金补助、业务招待费超支等问题,区审计局已对以上问题进行了相应的处理处罚。
审计建议:
根据审计情况,提出如下建议:
1、严格遵守《中华人民共和国税收征收管理法》,加强依法纳税意识,及时缴纳税款。
2、严格执行中央八项规定精神和《国务院办公厅关于严禁滥发补助和赠送礼品的通知》(国办发〔1988〕54号)的规定,杜绝以任何借口、任何形式发放补贴、补助等行为。
3、严格遵照《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》的规定审核原始凭证、办理财务手续、支出有关费用。
对本次审计发现的问题,请卧龙岗中心学校自收到本报告之日起60日内,将整改情况书面报告卧龙区审计局。
本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。
财务审计报告模板篇3
ABC公司:
我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20xx年xx月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
1、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
2、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
3、审计意见
我们认为,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了ABC公司200
年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国二○○年月日
二、财务审计目标
1、真实性
指报表反映的事项真实存在,有关业务在特定会计期间确实发生,并与帐户记录相符合,没有虚列资产、负债余额和收入、费用发生额。
2、完整性
指特定会计期间发生的会计事项均被记录在有关帐簿并在会计报表中列示,没有遗漏、隐瞒经济业务和会计事项,无帐外资产。
3、合法性
指报表的结构、项目、内容及编制程序和方法符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定,存货计价、固定资产折旧、成本计算、销售确认、投资、报表合并基础等方法的改变经过财税部门批准,经过调整后没有违规事项。
4、准确性
指准确无误地对报表各项目进行分析、汇总并反映在有关会计报表中。
5、公允性
指编制报表时,在会计处理方法的选用上前后期保持一致,各种会计报表之间、报表内各项目之间、本期报表与前期报表之间具有勾稽关系的数字保持一致。
6、表达与揭示
指会计项目在资产负债表、损益表及现金流量表中被恰当地分类、描述和揭示,并对报表使用者关心或会计报表无法揭示的内容在会计报表附注中予以充分揭示。
三、财务审计内容
首先要检查各类报表是否编报齐全,仔细阅读报表说明,注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比,有关重大影响因素是否予以揭示,并要结合报表内容的审计,验证报表附注说明是否真实。审计要点如下:
资产负债表
审计人员应注重检查资产负债表编制方法的正确性、报表项目的完整性以及报表所反映项目和内容的一贯性。
(1)检查资产负债表是否按照会计制度规定的科目及格式编制,复算报表各项之间的勾稽关系。
(2)将本期资产负债表各项目数字与前一期或各期相比,查明有无变动较大或异常情况;同时,检查资产负债表与其他报表的勾稽关系,并进行复算核对。
(3)全面核对资产负债表项目与总帐科目或有关明细帐数字是否相符,以总帐的本期发生额及余额与其所属明细帐各分类科目的本期发生额及余额之和相核对,检查帐与帐之间的记录是否相符。
(4)审计人员在上述检查中应特别注意,经分析比较,若出现某些项目的数额与企业生产经营活动不相符的情况,就要对这些项目作重点检查,从总帐科目追查至原始凭证,必要时应结合对往来帐的函证、对存货和固定资产等项资产的盘点,核实报表数字的真实性。
损益表
(1)检查损益表内各项目填列是否完整,有无漏填、错填,核对各项目数字之间的勾稽关系。
(2)检查损益表与其他报表的勾稽关系,特别注意核对损益表所列产品销售收入、产品销售成本、产品销售费用和销售税金及附加的本年发生数,是否与其附表数一致,损益表所列净利润是否与利润分配表数字一致。
(3)核对损益表各项目数字与相关的总帐、明细帐数字是否相符,同时通过分析核对,发现有关损益项目数字的变化是否异常,并对疑点作进一步检查。
(4)结合对成本费用、销售收入、利润分配等有关明细帐的检查,核实成本费用、各项收入、投资收益和营业外收支等项数字是否准确,必要时要检查有关原始凭证。
(5)结合对纳税调整的检查,核实所得税的'计算是否正确,对各扣除项目进行详查,审查有关明细帐和原始凭证,注意有无多列扣除项目或扣除金额超过标准等问题。
现金流量表
(1)检查现金流量表是否按照有关企业会计具体准则的规定编制。
(2)检查现金等价物的确定是否恰当。
(3)检查企业经营活动、投资活动和筹资活动中现金流入流出量的计算是否完整、准确,与有关的会计资料和报表的记录是否相符。
(4)检查是否正确计算汇率变动对外币现金流量的影响。
(5)检查不涉及当期现金收支但对企业财务状况或未来现金流量产生影响的重大投资活动、筹资活动(如以长期投资、偿还债务等)是否在现金流量表附注中加以说明。
合并报表
(1)检查合并报表编制的基础。即审核:合并报表内容的全面、完整性;子公司提供资料的完整性(包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料,子公司利润分配、股权变动资料);母子公司决算日和会计期间的一致性;母子公司之间会计政策的一致性;母公司对子公司投资的会计核算处理的正确性。
(2)检查确认合并报表范围。根据母公司的长期投资帐和表明母公司与子公司之间投资与被投资关系的批准文件,确实属于合并范围的企业。对于应合并而未合并的子公司,要查明因何种原因未将其纳入合并范围;对于不应合并而进行了合并的企业,要查明母公司是否存在未经批准而收购(转让)股份等情况。
(3)检查企业集团内部经济往来情况。即检查母公司提供的有关经济往来的资料是否完整,并通过核对合并报表的抵销关系,验证合并报表的真实性。
①检查母公司对子公司投资收益的处理是否按会计制度规定采用权益法进行核算,少数股东权益是否予以正确反映。母公司对子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额是否相抵销。
②检查子公司与母公司之间以及子公司之间发生的债权债务的相互抵销情况。根据有关资料,核实债权债务是否真实存在;检查母公司是否按程序和规定将核对一致的债权债务进行抵销,对债权债务不一致的情况逐项核对,确定应否抵销及抵销多少;检查内部应收帐款所计提的坏帐准备是否与管理费用进行了抵销,抵销金额是否正确。
③检查未实现内部销售利润的相互抵销是否正确。在检查原始资料的基础上抽查部分抵销分录,用以查证母公司将母、子公司以及子公司间的内部销售和未实现利润抵销的正确性和真实性。
(4)检查集团公司是否编制完整的抵销会计分录,运用规定的抵销程序编制分录进行测试,看是否存在已进行汇总而未编制抵销分录以及抵销分录的编制不正确等问题。
审计的目的
审计的目的是指审计所要达到的目标和要求,是审计工作的指南。审计目的包括一般目的和特殊目的。
审计的一般目的是指注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计,并表示审计意见,注册会计师审计意见通常包括:公允性、合法性和一贯性。公允性是注册会计师发表审计意见的首要内容。合法性是指注册会计师应当评价,被审计单位会计报表的编报及其财务会计处理,是否遵循了会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定。一贯性是指注册会计师应当评价被审计单位处理方法是否符合一贯性原则的要求。
审计的特殊目的是指注册会计师对被审单位年度会计报表以外其他特定事项进行审计并表示审计意见。特殊审计意见一般包括公允性、合法性和一贯性几个方面,只不过审计意见所表述的对象有所差异而已。
财务审计报告模板篇4
×××市审计局:
根据××审综字[19××]×号审计计划安排,审计小组于19××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元,违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下:
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同,实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付,而两站采取弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布”虚假类发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足,19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共买ll000元,日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年,利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担,但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的'330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账,未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540.21元,实际多留了80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元,隐匿利润问题,根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,根据国务院有关文件规定,应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真贯彻专款专用的原则,加强会计基础工作,提高财会人员素质,按财务制度规定,正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。
附件:(略)
商粮贸审计处审计小组
组长:×××(签名)
19××年
财务审计报告模板篇5
各位合作社成员:
合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来,严格执行了收支两条线制度,有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下,在全体合作社成员的大力支持协助下,我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则,合理安排有限的资金,为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。
根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程,财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下:
一、20xx年合作社收入总计5422692.50.5元,收入情况如下:
销售商品石蛙26000斤3200210.00元
销售石蛙幼苗30000只398031.00元
销售石蛙种苗600对722700.00元
销售礼品石蛙525100.00元
销售成员生产资料,如黄粉虫、蚯蚓种180651.50元
上级扶持拨款15000.00元
新增合作社成员入股56000.00元
学员参观学习费15000.00元
二、20xx年合作社支出总计2763515.15元,支入情况如下:
基地建设费400360.16元
收购合作成员养殖石蛙1602106.07元
采购合作社成员所需生产资料120014.52元
组织合作社成员交流经费11000..00元
养殖石蛙种蛙繁殖成本119000.00元
繁殖场人工工资257034.30元
黄粉虫,蚯蚓养殖成本167000.10元
合作社办公经费19000.00元
合作社招待经费30000.00元
交通费20000.00元
维修(护)费18000.00元
电费8000.00元
综上所述,合作社20xx年财务年度经营状况总收入2763515.15元,除去总支出2763515.15元,合作社盈利2659177.35元。预留元作为20xx年生产运营经费800000.00元,总共1859177.35元用于合作社成员分红。
三、问题与意见:
其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明,幼苗的大小、月份、价格明确标明,特别是开支中办工经费,招待费中必须理事长与两位理事的.签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份,办工经费中用车事由不够清楚。
各位成员,在今后的工作中,我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度,加强对合作社经费支出的管理与监督,提高财务管理水平,做到“取之得当,用之合理”。正确处理合作社、本社成员各方面的利益关系,维护合作社、本社成员的各项利益。
财务审计报告模板篇6
为加强财务管理,合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年3月9日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下:
一、审计情况:
1、年末总收入285万元,全部为医疗收入。
门诊收入231万元,其中:挂号收入3.1万元、诊察收入2.5万元、检查收入39.4万元、化验收入40.1万元、治疗收入53万元、收入药品92.9万元。
住院收入51万元,其中:床位收入4.1万元、诊察收入1.8万元、检查收入5.2万元、化验收入1.7万元、治疗收入16万元、手术收入8.2万元、药品收入14万元。
2、年末总支出267.4万元,其中:医疗业务成本31万元,其他支出236.4万元。
总支出中:人员经费122万元,其中:基本工资91万元、绩效工资31万元。
3、年末总资产133.8万元。
流动资产21.8万元,其中:货币资金10.5万元、应收帐款6.7万元、存货4.6万元。
固定资产112万元。
固定资产原值118.1万元、累计折旧6.1万元。固定资产净值112万元。
4、负债及所有者权益133.8万元,其中:流动负债116.2万
元(应付帐款31.6万元、其他应付款84.6万元)、所有者权益17.6万元。
未分配利润17.6万元。
5、全年总诊疗人次数14367人,其中:门诊14152人、住院215人。
6、全年药品采购入库合计金额89.1万元,全年购入设备3.2万元。
二、审计评价
审计结果表明,医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制,能够较好地合理编制预算,真实反映财务状况,依法组织收入,努力节约支出;加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实施绩效考评,提高资金使用效率;加强资产管理,加强经济活动的.财务控制和监督,防范财务风险。
设备购入合同、安装、验收手续齐全,设备采购的付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全,发票及时准确,付款方式能按合同规定期限付款,审批手续齐全。
三、审计发现的问题
1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度,但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。
2、预算分析仅限于财务数据对比,缺乏业务部门的参与,缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等,由此造成预算执行随意性大,医院资金运营效率较低。
3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作,但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。
四、审计建议
1、进一步加强医院预算管理,业务部门参与财务预算,充分进行各项数据分析对比,提高医院资金运营效率。
2、健全完善相关管理制度,提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中,科室采购申请论证及市场调查环节的实施,资料整理保管完整。
3、进一步完善药品库存设施,以确保库存药品质量。
财务审计报告模板篇7
省审计局:
根据局第XX次会议决定,我们于20xx年7月1~15日对我省XX外贸公司与香港XX公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下:
(一)基本情况
XX外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。
20xx年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港XX公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20xx年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港XX公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。
(二)存在的`问题
经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在:
1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。
第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。
第二,轻信对方谎言,香港XX公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。XX外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。
第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。
2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。
3.赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。
为了掌握和了解香港XX公司投资设备的情况,经有关部门建议,XX外贸公司于20xx年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末20xx年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。
4.各经办部门把关不严,官僚zhu义严重。
当XX外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为XX外贸公司盲目与香港XX公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。
(三)处理意见
1.鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港XX公司进行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成XX外贸公司立即向香港XX公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。
3.鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知XX外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。
4.建议中国银行XX分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。
5.建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。
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财务审计报告模板篇8
ABC有限公司:
因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司201.年1月1日至201.年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责,我们的责任是发表审计意见。我们的.审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照,注册资本275万元,法人代表XXX,经营范围:销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修,物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于201.年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
201.年1月1日至201.年4月30日,贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元,其中201.年实现销售收入72,526,202.29元,201.年实现销售收入67,487,365.46元,201.年实现销售收入6,636,173.51元,201.年1至4月实现销售收入404,268.20元。
收入组成:①通信工程及设计收入34,087,848.26元,②器材销售收入111,579,734.68元,③物管收入250,590.60元,④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况
201.年1月1日至201.年4月30日,贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元,营业费用6,155,423.65元,管理费用5,558,272.94元,财务费用-204,072.14元,主营业务税金及附加1,731,217.02元,营业外收支净额465,371.54元,所得税2,123,677.78元。
销售成本组成:①通信工程及设计成本29,272,638.82元,②器材销售成本99,032,073.54元,③物管成本92,064.50元,④委托代办成本1,050,656.63元。
3、利润实现情况
201.年1月1日至201.年4月30日,贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中:①201.年实现净利润3,988,783.46元,②201.年实现净利润630,414.82元,③201.年实现净利润322,925.97元,④201.年1至4月净利润-1,319,068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止201.年4月30日,贵公司资产总额21,213,892.78元。其中:货币资金428,431.46元,应收账款7,127,652.12元,其他应收款3,103,547.00元,坏账准备1,351.68元,长期投资2,000,000.00元,固定资产原值1,838,418.70元,净值1,368,780.52元,土地使用权5,386,833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止201.年4月30日,贵公司负债总额12,560,076.12元。其中:应付账款4,270,229.53元,应付福利费228,774.18元,未交税金86,905.45元,其他应交款3,093.01元,其他应付款7,971,073.95元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止201.年4月30日,贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元,资本公积3,121,365.37元,盈余公积906,061.96元,未分配利润2,446,389.33元。
资本公积的形成情况:①201.年1月1日至201.年4月30日增加资本公积3,037,952.31元,均系所得税减免金额,②1999年结转83,413.06元,系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况:①201.年1月1日至201.年4月30日增加盈余公积874,537.28元,均系从利润中提取,②1999年结转31,524.68元,系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至201.年4月30日,应付款项中应付工资余额4,651,107.52元,工会经费248,164.48元,教育经费202,632.60元,劳动保险费1,102,819.53元,福利费147,168.00元,共计6,351,892.13元。经审计,系1999年至201.年4月从成本费用中计提,其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提,计提依据不充分,与实际支付情况亦不相符。
2、截至201.年4月30日,应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至201.年4月30日,实收资本2,180,000.00元,营业执照注册资金2,750,000.00元,两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司201.年1月1日至201.年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送:1、201.年4月30日资产负债表;
2、201.年1月1日至201.年4月30日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。