税务内控管理问题及建议(6篇)
税务内控管理问题及建议篇1
【关键词】反避税背景问题建议
一、我国反避税实践的背景
自20世纪90年代以来，我国加快了对外开放的步伐，因此吸引了越来越多的外国投资，据统计，2014年全国设立外商投资企业共23778家，实际使用外资1195.6亿美元。与此同时，我国境内投资者共对全球156个国家和地区的6128家境外企业进行了直接投资，同比增长15.5%，共实现对外直接投资1160美元，其中，2014年中国对美国投资增长23.9%，对欧盟投资增长近2倍，中国占亚洲国家对外投资的三分之一。全国对外直接投资规模与吸引外资规模仅差35.6亿美元。
当前的跨国公司控制了全球总产值的一半，然而与此同时，其避税现象也日益突出。跨国公司与避税港的联系密切，2013年我国从维尔京群岛，开曼群岛、萨摩亚、香港吸引的外国投资占全国外资利用总额的70%；外资企业的亏损现象非常普遍，微利企业也普遍存在避税问题。中国是世界上最大的外商直接投资接收国，也是众多跨国公司首选的投资国，随着对外贸易的规模的不断扩大，贸易形式的不断变化，避税活动的潜在可能性也日益增加。
当前，以反避税为主题的BEPS行动计划仍方兴未艾，国际国内的形势发生了很大的变化。从国际范围来看，新的商业模式和数字经济直接影响了价值的创造过程；从国内角度来看，我国正经历着由资本输入国到输入与输出平衡转变，避税在我国从最初的高进低出到支付劳务费，特许权使用费方式转移利润；从减少应纳所得额到利用避税地，滥用税收协定、实施资本弱化等方式避税。此外，避税越来越呈现出专业化的趋势，这些都导致反避税工作的难度陡然加大。
二、我国反避税体系实践中存在的问题
（一）法律体系有待进一步完善
总的来说，我国反避税法律规定较之欧美发达国家存在着规定过于原则化、可操作性差等弊端。因而给跨国公司和税务机关带来了遵从及操作上的困难。
具体来说，第一，CFC税制在实践中存在的问题。首先，对于CFC税制的界定缺乏推定所有权条款，且未具体明确实质控制的时间要件。其次，我国采用名义税率比较的方法往往不能反映收实际的税负，且“白名单法”存在更新的“滞后性”等缺点。最后，CFC税制中规定的“并非由于正常经营需要而不作分配或减少分配的利润”是税务机关在实践中难以界定。
第二，资本弱化税制在实践中存在的问题。首先，从国际上来看，我国对于关联方认定的标准较为严格，在吸引外资和反避税之间的权衡需要进一步考量。其次，对于关联关系企业2：1的债资比的扣除限制，应考虑进一步差别化。最后，对于债务资本的规定过于笼统，导致此规定在实践中功能的弱化。
第三，转让定价税制存在的问题。首先，虽然“交易利润法”的规定却较为原则化，可操作性差。其次，无形资产、服务和成本分摊等新形式的反避税规定也存在着操作性差的特点。最后，我国尚未签署多边预约定价安排，而前几年签署的单边预约定价安排大多已到期。此外，转让定价税制还存在法律层级过低等缺点。
（二）基础信息建设不完善
由于纳税人对商品的市场价格信息，特别是劳务，无形资产的交易价格等占有相对优势，而税务机关所掌握的数据信息不完全，寻找可比企业具有局限性。因此，税务机关与纳税人存在着一定程度的信息不对称。主要表现为：一方面，国地税之间没有实现涉税信息的全面交流；税务部门也没有实现与其他诸如海关、工商、银行等部门有效的信息共享。另一方面，我国税务机关尚未与相其他国家以及其税务部门建立全面的信息交换合作关系，截至2015年5月底，我国仅对外签署了10个专门的税收情报交换协定。信息掌握的不完全使税务部门在展开反避税调查的过程中处于不利的地位。
（三）反避税人才不足
我国现有的人员规模远不能满足反避税业务增长的需要。由于中介机构为参与避税的跨国企业提供了熟练掌握纳税筹划实践经验的税务专家，作为对立方的税务机关在进行反避税审计调查，乃至谈判磋商的过程中就应具备高素质的优秀税务人才。然而由于部分地区对反避税工作的重视程度不够，相关税务人才配备不足，且人才流失现象较为严重。
反避税对技术的要求很高，其核心内容是经济分析，且涉及到金融、法律、国贸、审计等多方面的相关专业知识。反避税专业人员一般需要经过不断学习和长期积累，兼职人员由于其高流动性，难以进行专业素养的培养和办案经验的积累。甚至一些税务机关内部的受训管理人员，没有积累足够的反避税实践经验就轮转到别的部门。
三、我国反避税治理的建议
（一）完善反避税法律体系的若干建议
第一，完善转让定价制度。首先，应补充完善无形资产和服务的转让定价规定。使其规定的更为详尽具体。建议首先应明确指出无形资产和服务同样适用“公平交易原则”及转让定价调整方法优先使用可比利润法和利润分割法：其次应制定详细的无形资产转让定价调整方法体系。最后应制定无形资产转让定价的事后调整制度，规定调整的比例和时效。此外，应完善纳税人信息保密的规定。
第二，完善资本弱化制度。首先，多数国家都明确了是否计入债权性投资的具体规定，我国应对不同类型的债权性投资进行更加具体的规定。其次，建议适当提高关联方认定比例，以更大规模吸引国际资本，发展本国经济且适当放宽对于企业债资比率的规定。
第三，完善CFC制度。首先，对于控制标准的认定，应予以更为细致化的规定，具体来说可分为数量要件、时间要件和数量测试三方面来认定。其中，对于数量要件的规定，应适当放宽最低持股标准。在时间要件的规定上，可明确规定在持有股份一定的时间以后才适用受控外国企业规则。其次，就纳税人的设计而言，建议将受控外国企业税制的纳税人涵盖居民个人。再次，就适用的地域范围而言，建议同时设立白名单与黑名单，对除白名单和黑名单之外的企业再按照实缴税额进行对比来确定是否适用受控外国企业反避税规则。最后，建议增加对于免于适用规则的设计。
（二）关于基础信息建设的建议
建议加强政府及相关部门间的信息交流，扩大数据的交换面。建议建立我国企业经营数据库，在能够确保数据传输及使用安全的情况下，将数据信息提供给相关反避税部门进行分析对比，提高数据的使用效率，改变完全依赖境外提供数据的被动局面。同时要做好反避税的基础工作：首先，在提高纳税人关联申报率的基础上，强化关联申报审核工作，督促纳税人依法履行关联申报义务。其次，加大对同期资料的检查力度，重点审核定价体系的描述、功能风险分析、定价方法的选择、定价的数据支持及纳税人其他相关信息，进一步规范同期资料管理工作。再次，对纳税人的信息及调查结果进行严格保密。最后，做好反避税管理、服务和调查环节考核指标的分析和统计工作，将监控跨国公司利润水平作为反避税工作的重点。
（三）关于反避税人才保障的建议
建议结合聘任制和专业技术公务员试点工作，建立一支反避税专业队伍，分为不同行业进行反避税的调查，对外磋商。在外向型经济特征较为明显的地区建立反避税小组，专门负责对重大案件的反避税调查工作，并协助国家税务总局展开区域和行业联查，行业分析及行业避税规律探索以及创新方法的研究。一般情况下不对国际税收管理人才进行轮岗，培养一支政治过硬，业务熟练，管理专业，廉洁奉公的高素质的国际税收管理人才队伍。有条件的地区可以依靠高校或国际组织进行中长期的培训，此外，建议建立分类的专业人才库，对精通国际税收业务的人才或经过专门培训的人才实施跟踪管理，确保人才培养的效果。
参考文献
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税务内控管理问题及建议篇2
按照这一总体要求，*年全区地税系统要努力抓好以下各项工作：
（一）认真学习贯彻党的*大精神，全面提高地税工作水平
全区各级地税机关要按照《中共中央关于认真学习宣传贯彻党的*大精神的通知》要求，把学习宣传贯彻*大精神作为当前和今后一个时期的首要政治任务，用*大精神武装头脑，指导实践。要紧密结合地税工作实际，明确工作思路，把握工作重点，切实做到“五个坚持”、“五个努力”：坚持高举中国特色社会主义伟大旗帜，努力发挥税收的职能作用；坚持深入贯彻落实科学发展观，努力实现税收事业又好又快发展；坚持促进社会和谐，努力建设社会主义和谐税收；坚持发扬改革创新精神，努力开创税收事业发展新局面；坚持推进党的建设新的伟大工程，努力建设高素质的税务干部队伍。把*大精神贯彻落实到税收工作的各个方面，全面提高税收工作水平。
（二）坚持可持续的税收增长观，不断提高组织收入工作的质量，实现地税收入持续稳定增长
坚持组织收入原则。全区各级地税机关要始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止越权减免税”的组织收入原则。完善收入任务分配机制，提高收入质量，努力做到税收增长速度与经济增长速度相协调，宏观税负和税收弹性系数合理适度，收入任务与税源相适应，依法治税和完成收入任务相统一，收入进度与时间基本同步，按质按量完成全年收入任务。
强化税源监控。*年要以“规范采集，加强分析，突出应用”为重点，按照全区地税系统《重点税源监控管理办法》的要求，继续抓好重点税源监控，完善重点税源扁平化管理办法。要充分认识数据采集在税源管理中的基础性地位，规范重点税源数据采集、录入、维护工作，确保重点税源管理数据的质量。要及时对监控数据进行分析，评估本地区税源状况和税收收入形势，分析政策执行情况以及征收管理情况，客观反映税源变化、税收征管中存在的问题。要突出抓好税源监控结果的应用，针对监控中发现的问题，及时提出改进的意见和建议，制定有效措施，提升征管质量。
加强税收分析预测。建立和完善地方税源分析指标体系，坚持月、季、年收入分析预测制度，加强对影响税收的经济因素、政策因素、征管因素的分析。要突出税收分析重点，提高税收分析的质量，着重分析国家宏观经济形势、区域和产业政策、税制改革和税收政策调整、地方重大项目等因素对地方税收的影响，把握我区地税收入的发展变化趋势，充分运用分析预测结果为实际工作服务。各级地税机关要加强与有关部门的沟通协调，及时将税源分析预测情况向当地党委、政府汇报，使其掌握当地经济税源情况，为党委、政府和有关部门的科学决策提供参考。
完善对组织收入工作的考核。要坚持把组织收入工作作为地税部门的中心任务，落实组织收入工作责任制，确保组织收入工作领导到位，责任到位。要完善组织收入工作的考核办法，坚持好字优先，既要考核数量，更要考核质量，防止弄虚作假、有税不收或虚收，保证收入质量。
（三）规范税收执法，落实税收政策，为经济社会发展营造良好的税收环境
加强税收法制建设。贯彻落实《全面推进依法行政实施纲要》。按照国家税务总局《税收规范性文件制定和管理办法》要求，对内、外部制定的税收规范性文件进行审核把关，切实提高税收规范性文件制定的质量。建立完善税收规范性文件制定、重大税务案件审理、税务行政复议应诉等制度。
强化税收执法监督。及时总结在部分市、县局推行的税收执法责任制试点，完善税收执法责任制实施办法，重点研究如何改进税收执法责任制的考核手段和过错责任追究方式，逐步在全系统全面推行税收执法责任制。建立行政执法案例分析制度，切实抓好税收执法检查。做好税收政策执行情况反馈工作，提高税收执法的规范化水平。
抓好税收政策的落实。积极稳妥地做好税制改革和税收政策调整的实施工作。认真做好新旧企业所得税法的衔接工作，清理相关优惠政策，制定和完善配套管理制度和办法，落实各种过渡性安排，确保新的企业所得税法及其实施条例顺利实施。抓紧从财政部门接收耕地占用税的征管资料和数据信息，实施好新修订的耕地占用税暂行条例。继续做好修订后的车船税、城镇土地使用税条例的贯彻落实工作，重新核定应税车船、应税土地、应税房产信息数据，完善车辆、土地和房产信息数据库。进一步抓好土地增值税的清算工作。认真贯彻落实各项税收优惠政策，充分发挥税收优惠政策支持经济发展、促进社会公平正义的作用。加强对税收政策贯彻落实情况的督查，确保各项税收政策落实到位。
加强调查研究，积极提出促进我区经济社会发展的税收政策建议。要从全国、全区经济社会发展大局出发，紧紧围绕经济税收工作中的热点、难点、焦点问题，深入开展调查研究，把握经济税收规律，提高决策水平和向党委政府建言献策、服务经济社会发展大局的能力。要利用新一轮税制改革稳步推进、区域经济的协调发展问题日益受到重视、泛北部湾经济区开发合作上升到国家战略的历史机遇，重点抓好地方税制的改革完善研究，民族区域自治地区税收优惠政策研究，促进泛北部湾经济区开放开发的税收政策研究，提出政策建议，为税制改革提供借鉴，为党委、政府决策提供参考。要加强对国家税收政策调整、新税收政策的执行、继续加强和改善宏观调控等政策因素对地方经济税收影响的研究分析，提出相应的措施，促进我区经济结构的优化和经济增长质量的提高。
整顿和规范税收秩序，打击涉税违法犯罪行为。加强日常税务检查，督促纳税人按规定办理申报纳税及其他涉税事宜。强化税务稽查，充分发挥稽查规范内部执法和打击税收违法行为的功能。认真组织开展税收专项检查工作，对存在问题较多的地区和行业，集中力量开展税收专项整治。研究建立日管与税务稽查的互动机制，将案件稽查和日常检查有机结合起来。凡涉嫌偷逃骗税的，管理部门要及时移交给稽查部门，防止以评代查；加大对涉税违法案件的处罚力度，防止以补代罚。加强稽查案例分析，以查促查、以查促管。改进和完善案源分析和选案工作，创新稽查工作方式，积极推行分级分类稽查，整合稽查力量，培养一批高素质的专业化稽查人才。加强与有关部门和社会组织的协作，积极推进综合治税和协税护税工作，努力营造和维护良好的税收秩序。
（四）大力实施科学化、精细化管理，完善管理基础，改进管理手段，不断提升管理水平
健全完善征管制度。以征管信息化为依托，以全面推行税源监控和优化纳税服务为重点，积极构建科学的征收管理工作机制。进一步梳理和优化征管工作流程，制定相关业务需求，处理好业务需求与技术保障之间的关系。构建征管执法文书管理、纳税评估管理、纳税服务管理等信息平台，以信息化规范税收执法，提高工作质量与效率。继续做好税控器具的推广应用工作，加强税控数据管理，确保税控数据准确、完整、及时采集和有效利用。对现有的征管制度进行清理和规范，及时修订或废止部分繁杂、无效的制度。修订完善我区地税系统税收管理员制度和纳税评估管理办法，对基层税收管理员所承担工作职责进行合理划分，切实加强纳税评估。完善和落实税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的良性互动机制，努力实现以分析评估结果指导税务稽查、以税务稽查保障分析评估成果的管理目标。加强对缓税、欠税、减免税的核算管理，严格执行与国库的对账制度和会统核算制度。
加强税种管理。积极推进营业税分行业管理，推行建筑业、房地产业营业税项目管理办法，强化货物运输业、餐饮娱乐业等行业营业税的征管。加强企业所得税分析评估和汇算清缴工作，构建统一的企业所得税信息交换平台，加强汇总纳税企业所得税管理。健全和完善反避税工作制度和业务规程，组织力量对一些跨国、跨地区的关联企业进行反避税调查和审计，着重解决通过转让定价等方式逃避税收问题。加强对高收入者的个人所得税征管，大力推行扣缴明细申报。继续做好年所得12万元以上个人自行纳税申报工作。强化对房地产交易和拍卖等行业的个人所得税管理。积极创造条件，逐步建立健全个人所得税管理档案。按照一体化管理的要求，加强房地产相关税种的管理。做好城建税的委托和车船税的代收代缴工作。做好工会经费和残疾人就业保障金的代收工作，加大清理核实应缴费力度，努力提高征缴率。
加强内部行政管理。巩固作风效能建设成果，按照转变职能、理顺关系、优化结构、提高效能，形成权责一致、分工合理、决策科学、执行顺畅、监督有力的行政管理体制要求，进一步规范机关内部行政管理工作。规范请示汇报制度，加强上级地税机关对下级地税机关的指导、服务和监督，确保政令畅通。清理、规范机关各项管理制度，切实减轻基层负担。加强公文管理，严格审核把关，提高公文质量和运行效率。控制会议数量，压缩会议规模，改进会议形式，提高会议效率。严格部门预算管理，加强项目预算、监督和检查。严格执行政府采购制度，规范工程、商品、服务采购。加强固定资产管理，维护国家财产安全。完善后勤接待制度，规范后勤接待工作。坚持厉行节约原则，努力降低行政执法成本，建设节约型机关。
加强信息化建设。充分发挥现有信息系统对税收管理工作的支持和保障作用，逐步构建涵盖地税各方面工作的信息技术平台，提升信息数据共享程度和使用效果，加大数据应用力度，加强信息安全保密工作，利用现代信息技术提升税收管理工作的质量和效率，努力建设数字地税。积极配合国家税务总局做好金税三期一阶段的实施工作，做好地税网络的升级改造和网络安全工作。继续做好《广西地税信息系统》功能拓展和完善工作，开发《纳税人互联网客户端申报系统》、《征管执法文书管理系统》、《代收残疾人就业保障金管理系统》、《稽查管理系统》、《减免税批文自治区局大集中管理系统》等模块，提高应用质量和效果。继续推进征管数据省级大集中处理工作，初步实现数据省级集中处理的目标。推广应用国家税务总局的《税务综合办公信息系统》，整合完善部分市局开发的《税收票证管理系统》、《税收管理员平台》等系统，条件成熟时在全系统推广应用。进一步加强互联网站的建设和管理，形成省级集中、辐射各市、分级负责、上下联动的广西地税互联网站群。完善财税库行联网功能。拓宽视频会议培训系统覆盖范围。加大信息技术人才的培养和引进力度，逐步建立完善技术人员全系统统一调配使用的机制。
积极推进专业化管理。要依托信息化，实施专业化，实现科学化、精细化。继续抓好重点税源监控工作的扁平化管理和报表集中编报工作。推进行业税收专业化、一体化管理和专业化稽查。鼓励有条件的地区进行按行业划分管理范围，实行专业化管理的探索，从而达到优化资源配置，提高管理效能的目的。
（五）坚持以人为本，切实抓好干部队伍建设
加强领导班子建设。要把提高领导水平和执政能力作为各级领导班子建设的核心内容抓紧抓好，努力提高各级领导班子、领导干部的政治素质、业务水平和领导艺术。各级领导干部要带头深入学习贯彻党的*大精神，带头学习实践科学发展观，加强理论武装，坚定理想信念。要坚持民主、公开、竞争、择优原则，按照德才兼备、注重实绩、群众公认原则选拔领导干部，优化各级领导班子的年龄、知识、能力结构，提高领导班子的整体素质。认真落实民主集中制，完善党组议事规则和决策程序，推进决策的科学化和民主化。改进后备干部管理办法，加强对后备干部的培养、选拔和监督。完善体现科学发展观和正确政绩观要求的干部考核评价体系。进一步健全和完善巡视督查工作制度，全面推进巡视督查工作。
加大教育培训力度，提高干部队伍素质。认真落实中央《干部教育培训工作条例》和税务系统干部教育培训规划，大力实施人才兴税战略。分级分类开展全员教育培训，重点抓好各级领导干部、高层次专业人才和基层业务骨干的培训，特别是要通过理论培训和实践锻炼，培养一批能够从事反避税、税务稽查、纳税评估和财产评估以及计算机、文秘等方面工作的专业人才。抓好“五员”专业化岗位业务技能培训，有计划地组织开展岗位技能练兵、管理业务竞赛等在岗自学活动。注意把干部教育培训的普遍性要求与不同类别、不同层次、不同岗位干部的特殊需要结合起来，增强教育培训的针对性和实效性。
深化干部人事制度改革。深入贯彻落实公务员法，积极研究解决公务员法实施中遇到的新情况新问题。改进机构编制人员管理办法，合理配置人力资源，使人员的配置与工作需要相适应。积极探索进行机构扁平化、人员弹性化管理，兼顾统一性和灵活性，适应全区各地不同情况和税源动态变化的需要。完善公开选拔、竞争上岗办法，加大培养选拔优秀干部的力度。完善和落实领导干部任期、回避和交流等制度。要善于发现和培养人才，知人善任、人尽其才，激发各类人才的创造活力和工作热情，实现个人价值和事业发展的共赢。
加强党建及群团组织建设。要按照*大关于推进党的建设新的伟大工程的要求，努力抓好党的执政能力建设和先进性建设，充分发挥党组织推动发展、服务群众、凝聚人心、促进和谐的核心作用和广大党员干部的先锋模范作用。积极开展创建学习型党组织活动，抓好党员教育管理的制度化、规范化。加强工、青、妇等群众组织建设，落实党建带工建、青建、妇建工作机制。机关工、青、妇等群众组织要发挥各自优势，积极开展活动，充分发挥其凝聚人心、推动工作、促进和谐的作用。
加强和改进思想政治工作。创新思想政治工作的内容、形式和方法，改进和完善工作机制。落实思想政治工作各项制度，强化思想政治工作责任。树立社会主义荣辱观，形成人人知荣辱、讲正气、比贡献、增团结、促和谐的新风尚。切实加强税务干部的职业道德教育，弘扬聚财为国、执法为民的核心价值理念，倡导爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范。坚持以人为本，注重人文关怀和心理疏导，引导干部正确对待自己、他人和社会，正确对待困难、挫折和荣誉。要尽可能地帮助干部职工解决工作和生活方面的实际困难，增强干部职工的组织归属感。重视和加强离退休干部的思想政治工作，体现组织对老同志的关心和爱护。
（六）构建和落实惩防体系，深入推进党风廉政建设和反腐败工作
要继续认真贯彻中央和自治区党委、纪委关于反腐倡廉的一系列工作部署，结合地税工作特点，按照“突出一条主线，抓住三个重点，整体推进各项工作”的思路，坚持不懈地抓好党风廉政建设和反腐败各项工作，为地税事业的健康发展提供有力保证。
突出一条主线。就是以党的*大精神为指导，以建立健全地税系统惩防体系为主线，把反腐倡廉放在更加突出的位置，在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本，更加注重预防，更加注重制度建设，从源头上预防和遏制腐败。
抓住三个重点。一是要突出经常性的党风廉政教育这个重点，不断筑牢干部职工思想道德和党纪国法两道防线。持续抓好以领导干部、基层执法人员为重点，面向全体人员的廉洁从政教育；推进廉政文化进地税，营造以廉为荣、以贪为耻的氛围。二是要突出日常性“两权”监督制约这个重点，构筑税收管理、内外监督、专门监察的全方位监督制约机制。加强对领导班子和领导干部的监督管理；强化对10个重点环节的日常监督检查；探索对重点岗位人员的教育、管理和监督办法；全面整合内外监督力量，形成监督合力。三是要突出处理和查办案件这个重点，坚决依法依纪严惩腐败分子。处理要做到收访登记、呈报阅批、调查回复“三及时”；查办案件要做到惩处与保护相结合，发现线索及时报告，处理问题迅速坚决，移送司法依法依规，整改教育深入到位。
整体推进各项工作。完善反腐倡廉工作机制，抓好制度落实。落实党风廉政责任制，增强各级领导干部的责任意识。进一步强化薄弱环节监督，提高工作的针对性。抓住重点和热点问题，规范税收执法行为，推进行风政风建设。拓展反腐败工作领域，在全系统推广税收惩防体系预警机制试点所取得的经验。加强纪检监察干部自身建设，不断提高组织、领导、协调、推进反腐倡廉各项工作的能力，努力提高我区地税系统党风廉政建设和反腐败工作水平。
（七）加强内外沟通协调，改进税务服务，努力构建和谐地税
加强内外部沟通协作。要构建和谐、融洽、健康向上的税务机关内部人际关系，在上下级之间、同事之间形成诚实守信、团结友爱的良好氛围。要健全汇报制度，积极主动地向党委、政府汇报工作，为地方经济社会发展出谋献策，赢得理解和支持。加强与各职能部门的政务协作，健全协税护税网络，充分利用社会资源推进地税工作。
改进和优化税务服务，积极构建和谐的征纳关系。一是要强化税务服务理念。按照建设服务型政府的要求，牢固树立以纳税人合法合理需求为导向的理念，公正执法是最好的服务的理念，依法、公正、文明服务。二是要丰富税务服务内容。规范服务的内容、形式、标准，强化文明服务。加强纳税咨询辅导，推进办税公开，充分保障纳税人的知情权、参与权、表达权、监督权。积极开展税务服务援助，对老年人员、残疾人员、下岗人员等特殊群体提供个性化的税务服务。开展税收法律救济，做好税务行政复议和赔偿等工作，维护纳税人合法权益。三是要改进税务服务手段和方式。全面加强办税服务厅、税务网站、12366税务服务热线和税务服务中心的规范化建设。推行一窗式、一站式服务以及全程服务、限时服务、延时服务、提醒服务、预约服务等多种服务方式。发挥社会中介组织在纳税服务方面的作用，促进税务行业健康发展。四是要进一步减轻纳税人办税负担。加强与国税部门在开展联合办理税务登记、纳税信用等级评估、征管信息数据共享等方面的协作，降低纳税成本。推行多种申报方式，推行财税库行联网，方便纳税人缴税。五是要完善税务服务管理制度。健全税务服务岗责体系，完善税务服务考核标准。建立纳税人及社会各界对税务机关税务服务质量的评议、评价和监督制度，及时受理纳税人投诉和群众举报。
税务内控管理问题及建议篇3
四川国税党风廉政建设工作会议召开后，全市国税系统及时传达学习省局会议精神，并研究提出贯彻落实措施。
市局第二稽查局一是抓好全局工作纪律，全面落实中央的八项规定和总局、省局党风廉政建设工作的各项要求，确保今年实现“四个保障”、“三个安全”、“五个无”的目标。二是抓好全局作风正风，一把手对自己要严，对下级要严，管好自己的人看好自己的门，层层落实责任制，以制度管人，管好人。每个干部要抓早，防患未然，要抓小，防微杜渐，要抓己，防变拒腐。三是强化职工底线思维，坚持以“三不”、“四确保”为基本目标，切实解决好行风作风问题，把税务执法与服务有机的结合起来，在稽查过程中严格按照程序办事，决不和“联合”办案，决不踏“红线”，闯“雷区”。四是坚持一岗双责，一案双查，两个责任一起抓。
锦江区国税局围绕创建成都国税系统中心城区精品国税局目标，进一步厘清2014年党风廉政建设工作措施：
一是进一步强化党风廉政建设“两个责任”落实。通过层层签订责任书的方式，确保党风廉政建设工作不留空挡，做到各级“肩上有担子”、“心中有压力”、“一级抓一级”、“层层抓落实”。
二是努力推动纪检监察工作创新。准确理解和把握各级纪委提出的新理念、新要求，推动纪检监察工作理念、思路、方法和体制机制创新。充分发挥兼职监察员和特邀监察员“两支队伍”在“两权”运行过程中的预防监督职能，深化税收业务、财务、政务、事务“四位一体”“三级联防”风险防控。
三是强化税收执法监督。细化行政权力依法规范公开电子监察系统监察点位设置，关注重要时节、盯住重点环节，对重点岗位、重点部门实施全过程监督与管理。
四是加强纪检监察干部的自身学习。进一步提升纪检监察干部执纪水平，积极开展纪检监察干部公开承诺活动，自觉践行纪检监察队伍“六项承诺”，努力造就一支忠诚可靠、业务精湛、作风过硬的纪检监察队伍。
双流县国税局一是结合业务工作，深入领会会议精神。多形式地组织全局干部深入学习贯彻党的十八届三中全会、中纪委三次全会和省纪委三次全会精神，围绕组织收入、征管服务抓好党风廉政建设，增强廉洁从政、廉洁从税意识。
二是进一步深化内控机制建设。抓好贯彻落实惩防体系2013-2017工作规划任务实施。认真贯彻执行领导班子和领导干部监督管理办法及其实施细则和税收违法违纪行为处分规定。
三是扎实开展好党的群众路线教育实践活动。按照上级安排部署，紧紧围绕“为民、务实、清廉”的主题，认真查找、解决在“”方面存在的问题，切实有效进行整改，坚持标本兼治，纠建并举，真正做到转作风、促发展。
四是继续推进“四位一体”风险防控建设。认真落实党风廉政建设责任制，不断完善业务、财务、政务、事务“四位一体”风险防控体系建设；结合税源专业化管理团队建设和风险防控，完善权力内控运行机制，推进权力运行公开化、规范化。
五是进一步深化廉政文化建设。通过拓展国税廉政文化建设形式和内容，开展廉政教育，抓好廉政文化示范单位和县局廉政文化教育园地建设。
六是进一步加强队伍建设，加强监督检查工作。一方面切实加强全面落实《八项规定》、改进作风的监督检查。另一方面加强对局内部门的目标绩效管理等开展监督检查，确保税收主业建设平稳高效推进和干部队伍的安全。
龙泉驿区国税局一是组织专题学习，抓好贯彻落实。认真传达学习本次会议精神，进一步把握总体要求、明确重点任务，自觉把思想和行动统一到党中央对党风廉政建设和反腐败斗争的形势判断和任务部署上来，按照省局党组的决策部署抓好贯彻落实。
二是落实“八项规定”，严厉查纠“”。按照党的群众路线教育实践活动要求，认真查找在“”方面存在的问题。认真开展“三清、三察、三审”工作，抓好正风肃纪各项措施的制定和落实。
三是开展风险排查，健全内控机制。以“强化责任、防范风险”为主题，大力落实“四位一体、三级联防”风险防控体系建设实施方案，围绕政务、财务、业务、事务四个方面排查风险隐患，并形成岗位常见风险问题、失误案例、防范措施三项成果。
四是践行三个承诺，着力取得成效。组织各部门、全体干部职工，层层、人人签订“廉洁从税”、“优质服务”、“五个不让”三个承诺书，并将承诺内容公开，年底进行对照检查，着力在围绕中心、服务大局上取得明显成效，在贯彻落实中央“八项规定”、正风肃纪上取得明显成效，在党风、政风、作风建设上取得明显成效，在领导班子和领导干部权力运行监督上取得明显成效。
五是深化廉政教育，营造廉政氛围。继续强化市局“一主两辅”廉政文化教育辅基地建设，夯实廉政教育网络平台建设，充实完善“六廉”举措。开展好聚焦“”典型案例主题教育活动，引导干部职工从腐败案例中吸取教训，举一反三、深刻警醒，形成拒腐防变、警钟长鸣的良好氛围。
武侯区国税局一是领会精神，思想统一，保持一致。全局干部职工要认真学习、深刻领会会议精神，党风廉政建设和反腐败工作，以及即将开展的党的群众路线教育实践活动，是实现严党风、肃政风、正行风、保稳定的重大决策和战略部署，全体干部职工必须从政治上、思想上、行动上，集中统一，方向一致，步调整齐。做到政治可靠、思想不偏差、行动不掉队。
二是学以致用，敬业爱岗，履职尽责。通过学习领会、融会贯通，升华活用，适时与各项税收工作紧密的结合起来，把省、市局部署的“三承诺”落实到工作中，转化为具体行动。届时，严格按照市局的统一安排部署，严密组织全体干部职工逐级签订“三承诺”书，形成全体干部职工人人践行“廉洁从税”、“优质服务”、“五个不让”三个承诺。同时，从区局党组班子成员到中层干部，切实认真、持续严格地履行一岗双责，看好自己的门、管好自己的人、做好自己的事。分工明
确、职责清晰，为国聚财、为民收税。形成稳定税收，持续发展。
三是正风肃纪、改进作风、确保稳定。深入贯彻落实中央“八项规定”、整治“”和省局会议精神，在纳税人办事办税难、繁、慢、乱，队伍作风上的软、懒、散、奢、贪等问题上下功夫，出实招见成效。以壮士断臂、刮骨祛毒的气魄胆识，直击要害、直面问题，敢于较真，从整改自身的问题抓起；从严谨细致、廉洁高效地办理各项涉税事宜做起，真正解决提升纳税人满意度的“最后一公里”问题。切实转变作风，务实为民公信，将勤政廉政的正能量化为风清气正，征纳关系日益融洽，国税形象不断攀升。
彭州市国税局提出了以“六个强化、六个确保”为着眼点，狠抓党风廉政建设工作，一是强化岗位责任，确保党风廉政建设责任制落实。进一步落实党风廉政建设责任制，全面实施廉洁平安工程，党组要切实担负起单位党风廉政建设的主体责任，党组书记要作为党风廉政工作的第一责任人，中层干部每半年向党组述责述廉，纪检监察部门要按季向党组汇报工作开展情况。
二是强化教育引导，确保岗位廉政教育取得实效。将廉政教育列入全局年度教育规划的重要内容，将廉洁从税教育作为中心组学习、民主生活会的重要内容和日常学习的必修课程，有效地提升廉政教育的成效，切实提升全体税务干部廉洁从税意识。
三是强化完善提升，确保廉政文化建设影响力、辐射力明显增强。认真总结提炼经验，运用好现有成果，制定好2014年建设规划，完善品牌的打造，引导全体税务干部树立自清自洁的廉洁意识，将廉政文化从物态层面上升到精神层面，完成廉政文化主体展示厅的建设，并力争建成彭州市的廉政文化精品项目。
四是强化制度体系，确保新一轮惩防体系建设更加完善。按照“廉洁彭州、清风行动”的要求，建设廉洁清明国税；继续加强内控机制建设，深化完善“四位一体”、“三级联防”风险防控体系，建立起各项税收工作的安全运行机制；着力规范税收管理、税务稽查、纳税评估、审核审批等重点事项和环节，加强电子监察、执法监察系统的运用，使各项执法行为做到可查可控，形成严密的执法监督保障体系。
五是强化纪律保障，确保政风行风的明显改变。以群众路线教育实践活动为契机，对照“”问题开展检查，深入贯彻落实中央“八项规定”，严格执行《党政机关厉行节约反对浪费条列》和《接待管理规定》等一系列出台和即将出台的规章制度；加强工作作风监督，切实转变工作作风，做到“四个服从”，重点整治在日常管理、税收稽查、纳税评估、审核审批等过程中“吃、拿、卡、要、报、借、占”等行为。
六是强化履职能力，确保纪检监察干部队伍素质提升。纪检监察干部要能监督、善监督、敢监督，为党风廉政建设提供人力保障；要求真务实，真抓实干，用铁的纪律打造纪检监察队伍；要进一步加强纪检监察人员税收政策业务、提高全方位监督的履职能力；要开展好廉政承诺和纪检监察干部公开承诺，自觉接受全局干部职工和广大纳税人的监督。
金堂县国税局一是落实“八项规定”，深入开展党的群众路线教育实践活动，加强作风建设。着力源头防治，全面加强党员干部的党性修养和思想建设，领导干部做表率，切实改进学风、工作作风，努力打造一支政治坚定、业务过硬、廉洁勤政的干部队伍。
二是完善监督机制，强化责任落实。以深化四位一体防控机制建设、政风行风建设、监察部门自身建设为着力点，创新监督方式，完善惩防体系，加强内控监督，优化行风提升效能。落实党风廉政建设责任制和“一岗双责”，加强“两权”监督，确保“两权”规范运行。
三是深推依法行政，加强服务评督。持续推进依法行政，认真落实税收执法责任制，实行定性与定量双重考核。建立健全对纳税服务工作的内外评议制度，通过问质问效，强化监督考核提升服务水平，提高纳税人满意度。
四是开展专题教育，筑牢思想防线。以税务系统发生的典型案例为教材，深入开展预防税务职务犯罪专题教育，着力加强正面典型引导和反面警示教育，增强勤政廉政意识，克服松懈麻痹思想，防止腐败问题发生，确保实现“四个保障、三个安全、五个无”的廉政建设目标。
蒲江县国税局一是巩固党风廉政建设。继续完善“一把手”总负责、分管领导具体抓、监察部门统筹协调、各部门密切配合的党风廉政建设领导机制和工作体系，根据党风廉政建设和工作实际，结合中央进一步改进作风的“八项规定”及党的群众路线教育实践活动要求，全面推进蒲江国税党风廉政建设各项工作，引导和促进蒲江国税党风、政风和行风进一步转变。
二是深入抓好廉政文化。按照丰富廉政文化、创新形式、逐步推进、营造氛围的原则，采取积极措施，不断深化廉政文化建设；通过局域网“廉政箴言”弹出窗口、廉政格言屏保、节假日发送廉政短信等方式，在全局营造以廉为荣、以贪为耻的浓厚氛围；以行政机关发生的典型案例为教材，着力加强正面典型引导和反面警示教育，增强干部队伍勤政廉政意识，夯实廉洁自律防线，推动干部克服软、懒、散、奢、贪、庸等典型问题，努力打造一支业务过硬、立场坚定的干部队伍。
三是健全制度监督体系。切实完善制度建设，深入推进内控机制建设，努力构建有效的权力制衡机制，做到用权有责、用权有章、用权有度，最大限度降低失职、渎职和廉政风险。将党风廉政建设与税收工作紧密结合，无论是企业的日管、人员的教育管理，还是资金的收入支出、税款的征收减免，都要体现监督制约的要求，以防促管、以查促廉，完善党风廉政监督体系。
金牛区国税局一是严明政治纪律，强化纪律保障。区局将加强对重大决策贯彻执行情况和重点工作推进情况的监督检查力度，确保各项任务按时间节点优质、高效、廉洁推进。
二是深化作风建设，密切联系群众。进一步强化工作纪律，严格执行请销假制度和外出公示制度，强化绩效管理；严格公车管理，禁止公车私用；整顿会议纪律，大力转变会风文风；坚持厉行节约，反对铺张浪费，从简安排各类活动，严格控制“三公”经费支出；认真梳理纳税人反映强烈的突出问题，及时解决纳税人的诉求。
三是强化风险防控，从源头治理腐败。深入推进“四位一体”风险防控和廉政文化建设，抓好廉洁从税教育、岗位廉政教育和警示教育活动，加强对涉税行政审批、纳税评估等重点环节的执法监察，继续深化内控机制建设。
四是努力提升服务质量和纳税人满意度。继续深入开展“服务大项目、培育大企业”活动，向纳税人“问需求”，持续推出创新举措；扩展“办税直通卡”持卡范围和服务内容，加强服务效能反馈；加强导税咨询台及自助服务区建设，严格落实“首问责任制”和“一次性告知”等制度；进一步推广办税信息化，丰富纳税服务手段，增加纳税服务载体，真正让纳税人享受到优质、高效的纳税服务。
五是抓好案件查办工作。完善调查处置机制，加大举报件核查力度；切实做好网上舆情监控，及时采取措施加以应对，进一步提高处置工作能力，确保党风廉政建设工作的深入开展，扎实推进。
青白江区国税局一是结合群教实践活动，强化作风建设。通过党的群众路线教育实践活动，着力整治责任心不强、执行力不高、在岗不敬业、推诿扯皮、管理松懈等不良现象，严肃纠正办事拖拉推诿、不作为、慢作为、乱作为等不良作风，严肃查处工作落实不力、不思进取、不负责任等行为，切实实现全局工作作风的大提高。
二是深化内控机制建设，健全制度架构。借助“四位一体”风险防控机制建设，各部门负责人和各岗位人员在梳理全力事项风险点的过程中，熟悉掌握本部门本环节权力事项的运行规定。监察室要加强对全局各单位的督查，杜绝不按规定行使权力的行为和现象，切实发挥好青白江特色的廉政监督制度作用。
三是丰富廉政教育活动，内化清廉理念。进一步开展好读书思廉、家庭助廉、以评促廉、典型引廉、以案警廉、诺廉测廉“六个一”活动，深入推进廉政文化进基层、进机关、进家庭，进社区，创新政风行风评议方式，进一步突出廉政文化建设活动的教育性、实效性，增强廉政文化的导向性、辐射性和渗透力，促进干部职工清廉理念的内化。
崇州市国税局高度重视一是认真学习贯彻会议精神。以各科室、税务分局为单位组织专题学习，充分认清形势，转变观念，开展理想信念和党风党纪教育，引导全局干部职工牢固树立拒腐防变的思想道德防线。
二是严格执行党的政治纪律、组织纪律、财经纪律、干部人事纪律和工作纪律。坚决落实好局党组的主体责任和纪检监察部门的监督责任，执行好党风廉政建设责任制。
三是认真落实中央“八项规定”，厉行节约，严格经费使用、公务用车、公务接待、会议会务等管理。继续开展“三清、三查、三审”工作，适时开展正风肃纪专项检查。
四是认真执行党风廉政建设责任制，健全和完善“一岗双责”和各种制度，严肃查处违法违纪案件，严格责任考核和追究。
五是结合将要开展的党的群众路线教育实践活动要求，认真查找领导班子及成员和党员干部在“”等方面存在的问题，大力整顿“贪、庸、懒、散、奢”等现象,改进工作方法、优化纳税服务，推进行风建设和行政效能建设，切实提升国税形象。
六是继续推进“四位一体”风险防控体系。深化内控机制建设，运用制度加科技手段，把制度的笼子编织好，应用好，加强对权力运行的制约和监督，防控执法和廉政风险。要求各部门以风险防控为重点，加强权力风险防控运行，在进一步“清权、亮权、用权”的基础上规范各项权力运行，形成既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制。
都江堰市国税局一是将贯彻落实会议精神与我局党风廉政建设工作相结合。利用周一学习会认真学习刘书记讲话，要求逐条逐句对照自查，结合我局实际提出整改要求，并形成书面意见；召开党风廉政建设专题会议，部署全局党风廉政建设工作，做到年初有部署，年中有安排，年底有总结。
二是将贯彻落实会议精神与2014年各项工作相结合。要求全局干部职工把会议精神融入各项税收工作，贯穿于各个岗位、各个部门、各个环节，做到廉洁自律、廉洁从税。继续加强“四位一体、三级联防”风险防控工作建设，自查廉政风险点，界定每一个工作岗位廉政风险等级，有效规范权力运行。
三是将贯彻落实会议精神与深入开展教育实践活动相结合。将会议精神贯彻到即将开展的第二批群众路线教育实践活动中来，指导活动有序开展，特别是在“三清三察三审”专项整治上下猛药、出重拳，坚决纠正“”中存在的问题，建立起反对“”、改进作风的长效机制，全面推进单位作风建设的制度化、常态化。
四是将贯彻落实会议精神与廉政文化建设相结合。按照会议精神做好全年党风廉政建设工作，做好领导班子、领导干部述职述廉工作，开展以落实中央八项规定、总局“三个三”工作要求等为主要内容的廉政文化活动，丰富廉政文化建设内容，增强廉政文化的渗透力；用好、用活廉政文化教育基地，使廉政文化内化于心。
青羊区国税局一是着力加强廉政教育学习。深入学习领会党的十和十八届二中、三中全会以及系列讲话精神，紧密结合税收工作实际，积极开展理想信念和宗旨教育、党风党纪和廉洁自律教育；进一步拓展廉政文化领域，结合道德讲堂活动，把税务廉政文化建设融入职业道德教育之中，筑牢干部职工拒腐防变思想防线；切实加强廉政学习，统一学习内容、规定学习时间、明确参加人员并定期检查学习记录、学习心得，督促局内各部门认真组织党风廉政教育学习，切实增强干部职工的责任意识和风险意识。
二是认真落实各项廉政责任制度。深入贯彻中央纪委第三次全会精神，认真执行中央八项规定、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》及其他相关制度；继续强化“一岗两责”，将反腐倡廉工作与税收工作紧密结合，落实好党风廉政建设责任制；建立健全考核奖惩激励机制，严格考核和问责。
三是努力构建廉政风险防控机制。继续深化税收业务、财务、政务、事务“四位一体”风险防控体系建设，构建以“四位一体”风险防控体系为主体的大预防格局，将廉政风险防控意识贯穿到税收工作的各个领域，认真开展执法监察、效能监察、廉政监察，及早发现问题，堵塞漏洞，防范风险。
四是深入推进政风行风建设。强化党的纪律特别是政治纪律、组织纪律、人事纪律、财经纪律建设，坚持不懈纠正“”；加强对上级重大决策和重要工作部署落实情况的督查督办，确保各项工作落到实处、收到实效；严格查处不作为、乱作为以及“吃、拿、卡、要、报”等行为，切实纠正损害纳税人利益的不正之风，努力营造风清气正的良好氛围。
五是切实加强纪检监察干部队伍建设。加强纪检监察干部的教育培训，进一步提升提高政治理论水平和履职尽责能力，进一步增强严守纪律、拒腐防变的自觉性，克己奉公、严格自律，刚正不阿、秉公执纪，树立可亲、可信、可敬的纪检监察干部形象。
大邑县国税局一是加强党风廉政建设组织领导，深入学习贯彻十精神和省纪委三次全会精神。坚决贯彻落实中央“八项规定”和《党政机关例行节约反对浪费条例》以及总局关于“三个服务、三个实在、三个严禁”的36字落地要求，扎实开展党的群众路线教育实践活动，整治“”，克服好人主义，着力整治庸懒散奢等不良风气。坚决贯彻执行《全国税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》及其实施细则，落实党组承担党风廉政建设和反腐败工作主体责任、领导班子其他成员党风廉政“一岗两责”和纪检监察监督责任。要求各单位“一把手”认真履行廉政第一责任人的职责，做到重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调，同时进一步加强党风廉政建设责任制落实情况的检查考核，将检查考核结果作为领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据。
二是加快推进惩治和预防腐败体系建设。以贯彻实施新一轮中央惩防体系规划为契机，深入推进惩防体系建设，结合税收征管改革，制定落实惩治预防腐败体系2013——2017年实施办法，建立健全反腐倡廉各项制度，不断完善内容科学、程序严密、配套完备、有效管用的反腐倡廉制度体系。继续深化内控机制建设，完善税收业务、财务、政务、事务“四位一体”和领导班子---科室（团队）---岗位“三级联防”的风险防控体系。加强两权监督，以制约和监督权力为核心，做到实体性制度与程序性制度并重，完善制度运行保障机制，不断提升全局党风廉政建设工作水平。二是健全合理规范、特色鲜明的廉政教育制度。在内容上，将党风廉政与党性教育、法律法规、思想道德等教育相统一；在对象上，针对不同层级干部进行分类、分层教育；在形式上，将廉政讲堂、示范教育、警示教育、岗位廉政教育和廉政文化建设结合起来；在方法上，将传统方法与现代化手段结合起来，不断提高教育的针对性和实效性。三是健全立体全面、运行顺畅的监督制度。充分发挥社会监督、群众监督、特邀监察员和兼职监察员的作用，利用服务评价器、电话随访、满意度测评等多种形式，形成单位内部、社会外部的监督网络，构建立体化监督机制，不断强化反腐倡廉建设。四是坚决执行“一案双查”制度，加大对违法违纪案件的查办，外查企业偷漏税，内查税务干部的不廉行为和失职渎职行为，对违法违纪行为实行“倒查”制度，以“零容忍”态度做到有案必查，有错必究。
三是加强纪检监察队伍自身建设。纪检监察部门担当着反腐倡廉的重任，因此必须要加强纪检监察部门自身建设，坚持把以人为本、执政为民贯彻到纪检监察工作指导原则、工作部署、队伍建设中去，不断加强作风建设，严格遵守政治纪律、工作纪律、办案纪律、保密纪律和廉政纪律，始终保持谦虚谨慎、艰苦奋斗、奋发有为的精神状态和坚持原则、忠诚可靠、刚直不阿、秉公执纪的职业操守，转职能、转方式、转作风；要求纪检监察干部深入钻研纪检监察业务，广泛了解和掌握各方面知识，着力提高做好群众工作、促进科学发展、有效防治腐败的能力。
成华区国税局一是加强学习，领会精神。充分利用局务会、科分局长会、科务会等形式，网络学校、廉政建设、廉政教育“每月一学”等平台，将会议精神传达到每一名干部，切实保障学习质量。
二是突出抓好纳税服务。以纳税人需求为导向，采取多种形式广泛收集纳税人涉税诉求和意见建议；设立“纳税人之家”，快速响应纳税人诉求；大力推行一窗通办、同城通办，扩大网上申报、网上审批、网上认证等功能，为纳税人提供更加便捷的服务；精简涉税报表资料，推行免填单服务，对区局已掌握纳税人基础信息的，不再要求纳税人重复报送；取消所得税年报前纳税人到税源管理部门签字等规定，切实还权于纳税人；建立热点政策咨询库，成立工业园区纳税服务小组，不断完善预约服务、分类服务、订单式服务等个性化服务措施。
三是切实抓好正风肃纪工作。加强组织纪律教育，每周由人教科、党办、办公室、监察室组成的行政效能暨作风建设督察组不定期开展工作纪律、政风行风、纳税服务情况的监督检查，督察通报，及时发现和整改问题。由党办牵头开展“查思想认识，看服务纳税人的意识是否牢固，态度是否端正；查工作作风，看是否深入基层、贴近群众，接地气、通下情；查工作方法，看是否高高在上，开展工作的方式方法能否被基层干部和纳税人接受、是否受欢迎”的“三查三看”活动，查找干部思想建设、干部作风建设、干部能力素质提升等方面存在的问题。
四是扎实开展群众路线教育活动，确保活动取得实效。始终坚持“照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的12字总要求，牢牢把握解决“”问题的目标任务，扎实开展教育实践活动，坚决反对搞形式、走过场，严格按照相关要求，对作风之弊、行为之垢开展一次大排查、大检修、大扫除，不断提升工作能力，进一步转变工作作风，更好地服务纳税人、服务地方经济发展。
五是切实加强党风廉政建设，全面落实党风廉政责任制。进一步加强“四位一体”、“三级联防”风险防控体系建设，推进风险监督管理与党风廉政建设有机结合。加强党风政风行风建设，严格落实执行中央“八项规定”和《党政机关厉行节约反对铺张浪费条例》等各项规定，继续开展“三清三察三审”工作，严格控制“三公”经费支出。持续开展“廉洁从税、优质服务”双承诺活动，主动接受社会各界和纳税人的监督。
新都区国税局一是以“强化责任、防范风险”主题活动为抓手。集中整治纳税人办事过程中遇到的“门难进”、“脸难看”、“话难听”问题，对群众反映集中的繁、慢、乱等突出问题，要下大力气进行整改，促进效能建设持续深化。
二是深入贯彻落实中央“八项规定”和《党政机关厉行节约反对浪费条例》。规范会议费管理、公务接待管理及公务用车管理，严格控制“三公”经费支出，坚决查处和纠正铺张浪费行为。
三是深入挖掘以“荷孕清廉”为核心的廉政文化内涵。进一步加强“四位一体”风险防控格局建设，全面落实党风廉政建设责任制，努力实现“四个保障”、“三个安全”、“五个无”的目标。
郫县国税局一是加强机制建设，筑牢防线。重点抓好对部门、岗位权利行使的监督，确保权力内控紧跟和适应税收工作的发展变化，继续深化税收业务、财务、政务、事务“四位一体”风险防控体系建设，以强化监督和落实为重点，深化党风廉政责任制、在全局范围内做到教育为主、监督到位。
二是深化廉政教育，营造良好氛围。2014年要不断加强党风廉政教育，筑牢反腐倡廉的思想基础，统筹推进廉政宣传教育长效机制、权力运行监控机制和源头防治腐败预警机制构建，坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，把各项要求具体化、制度化。
税务内控管理问题及建议篇4
（模板）
按照通知要求开展了2019年度内部控制自我评估工作。现将我局各部门自我评估情况及重点内部风险防控计划报告如下：
二、内控内生化情况
（一）内生化措施的实施情况
本级开发的
应用软件名称
设置的内部控制
措施种类
实现的
环节数量
实施效果
职责分工控制
10
R全部有效部分有效无效
不相容岗位（职责）分离控制
4
R全部有效部分有效无效
授权审批控制
6
R全部有效部分有效无效
流程控制
5
R全部有效部分有效无效
公开运行控制
4
R全部有效部分有效无效
痕迹记录控制
1
R全部有效部分有效无效
其他控制措施
1
R全部有效部分有效无效
……
注：“实现的环节数量”以实现的具体业务环节分别计算，如行政处罚的发起人和审批人不为同一人、纳税人定期定额核定的发起人和审批人不为同一人的，计数2次。
（二）本年度内生化的风险防控措施
本级开发的
应用软件名称
风险防控
措施种类
实现的
环节数量
实施效果
无
事前预警
全部有效
部分有效
无效
事中阻断
全部有效
部分有效
无效
事后筛查
全部有效
部分有效
无效
……
（三）内控内生化成果展示情况
功能
具备展示条件的
应用软件（个）
已实现展示的应用软件（个）
展示效果
在应用软件展示
好
一般
不理想
向内控平台推送
R好
一般
不理想
注：本表中“应用软件”指本级开发的应用软件
（四）内控内生化建议的响应情况
问题及建议来源
反映数
处置数
完善数
下级单位反映的信息系统内控内生化问题及建议
内控管理部门提出的本信息系统内控内生化建议
注：“处置数”包含对所提出内生化问题及建议的回复、采纳等情况，“完善数”指针对提出的内控内生化问题或建议，已在年度内对相关软件中进行完善，解决相关问题或设置内控内生化环节。
三、内部重大风险防控情况
（一）本地区存在的内部重大风险
在内部风险防控工作中，以风险防控为核心，以岗责明确、流程规范为基础，通过对表面和深层次风险点的查找，并积极实施预防和控制，从根本上解决职责不清、工作监督不到位、等问题，达到了风险防范、规范执法的目的。2019年，未发现有内部重大执法风险
（二）内部重大风险防控情况（包括防控的手段、效果和经验等）
1.明确职责。从税收风险的角度来来明确职责，一是按事分岗，实现工作思路和工作方法由管户向管税源信息、管事的转变；而是人机结合，充分利用内控平台，实现过程控制；三是强化岗位衔接，明确业务的发起人、各环节承办人、各层次的风险监督人。
2.环节流畅。区局建立了“数据采集-预警指标-案头分析评估-核实情况-风险点消除-结果反馈及评价考核”的管理流程。
3.制衡有效。围绕税收执法责任的落实建立健全内部制约机制。通过岗位分工协作，达到有风险的事项有人处理，管理上的漏洞有人解决、上一环节工作落实不到位有人监督，化被动为主动，建立制衡有效的税收风险防范运行机制，达到动态防范的效果。
4.监督到位。一是在监督对象方面，从领导岗位、中层岗位和一般岗位三个层次实施税收风险防范监督。重点监督“三重一大”（重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用）等方面风险;监督科所负责人在履行岗位职责、执行制度、行使业务处置权和内部管理权等方面存在或潜在的风险内容;监督一般岗位风险在履行岗位职责、执行制度和行使自由裁量权方面存在或潜在的风险内容。
二是在监督方式方面，从内部流程考核、法制科日常考核和内控领导小组考核三个层次实施税收风险防范监督。层层防范，监督到位。
实施内控管理以来，通过前期的风险防范工作开展，主要有以下效果：
1.考核差错率逐渐降低。针对内控平台设定的考核项目，我局通过风险提醒和责任追究，逐步实现了“依法执法、规范操作、权力有制约、过程有监控、责任有追究”，2019年我局没有产生由于执法人员本身原因造成的执法过错。
2.档案管理逐渐规范。税务档案是执法痕迹记录。我们以风险防范为先导，创新档案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保证征管档案的完整和安全，注重开发利用，强化征管档案的增值利用，通过档案规范管理提高执法水平，有效地减少执法风险。
（三）防控中存在的不足及难点
1.内控工作缺乏法律法规支撑。目前内控工作已成为税务系统内部管理的重要组成部分之一，发挥着制约、规范执法行为，保障纳税人权益的作用。但有关立法工作比较滞后，缺乏针对内控工作的法律法规。如何最大限度发挥内控机制的作用，还缺乏理论指导，没有一个法律理论体系。
2.税务系统部分干部员工对内部控制缺乏必要的认识，重视程度不够。税务系统内部控制体系的建立、推广以及效果与广大干部职工内部控制的认识和态度有很大关系。内部控制的最终执行者和落实者都是普通的干部职工，目前部分干部职工认为是内部控制制度是多了一种考核和负担，没有上升到廉政风险防控的高度来重视；有些人员认为内部控制过于繁琐，增加了日常工作负担。因此在内部控制制度真正推广、使用过程中，可能会会带来很多问题。
四、内控工作存在的主要问题
（一）内控制度建设方面
首先，形成的内控机制文本多数停留在纸上，装订在本上，没有很好地融入日常管理中去，仍存在有落实不到位的情况。其次，风险防控体系的建设，应该从制度上保证其成为一个循环推进、不断改善的机制，这样才是有效的监控机制，实际上形成内控体系后，却没有强调制度本身的持续完善，这就在客观上把内控体系建设留在了纸面上，无法真正去落实、去产生有效防控。
（二）内控信息化建设方面（包括内控内生化）
首先是信息化监控在业务管理环节的运用不到位。理论上，内控体系应该涵盖税收业务管理的每个事项和环节，但是，就目前的信息化监控来说，还没有做到。其次是在行政管理环节，信息化管理基本处于空白。除了少量内部税务管理事项已纳入信息化管理之外，大部分的行政管理事项本身都没有纳入信息化管理。
（三）内控监督方面
目前内控机制建设本身有待完善，考核评价与责任追究机制尚不健全。考核工作的定性与定量的依据不够明确，有些过错环节无法核实确定，容易出现推诿责任的现象，过错责任追究方式不够明确，无法追责到位。还有，在目前的考核体系和单项的问责规定中，确实存在干部多做多错的情况，考核评价体系无法起到奖勤罚懒的正面引导作用。
五、内部控制的改进计划
加强基层税务部门内控机制建设，必须统一思想认识，强化组织领导，落实工作制度，明确“主体责任”，加强考核监督，有针对性地制订防范措施，把对权力的制约，贯穿于权力运行的全过程，预防和减少工作过错以及违纪违法行为的发生。
（一）强化制度建设，夯实风险防控基础
基层税务部门作为参与经济管理的重要职能部门，通过实施税收执法权力清单制度，可以以清单形式对各项权力的边界进行明确规定，公开权力运行过程、运行方式，清权明责，在便于社会监督的同时，也有利于进一步解决由于行政执法权力界限不明、缺乏监督而产生的税收权力运行不规范、执法责任不清或者责任追究不严的问题，为进一步加强内控机制建设、有效防范税收执法风险和廉政风险奠定基础。
（二）强化考核监督，促进内控体制机制建设
内部监督是内控机制得以有效运行的保障，通过有效监督能够发现内控机制运行过程中的问题，并及时采取措施纠正偏差，不断提高内控机制运行质量。一是结合实际，建立一套科学、合理、行之有效的内控机制及工作考核机制，当人员调动、职能变化以及外部政策等发生变化时，从制度设计、手段适宜性、执行效果等方面进行深入剖析，进一步修复漏洞，持续地进行自我完善，形成评价―反馈―评价的有机循环内控机制，确保整个防控系统“活”起来。二是以绩效考核为抓手，将党风廉政责任制考核、目标管理考核等各项考核整合起来，通过指数化管理、风险报告制度等工作措施，建立系统完整的、定性与定量结合的内控机制考核体系。严格奖惩机制，将内部考核监督结果作为评选先进和干部任用的重要参考依据。三是加强内部监督成果利用与转化，促进基层税务部门内控机制的不断提升和健全；强化税务干部执行制度的自觉性，严格控制自由裁量权，有效维护内部监督制度的严肃性和权威性。
（三）强化信息支撑，确保权力在法治轨道上依法运行
依托税收信息化建设的成果，将更多的执法管理事项纳入计算机信息网络管理，建立完善税收执法和廉政风险预警机制，全面排查税收执法中可能引发执法风险和廉政风险的风险点，实现自动预警，及时示警，实时推送风险提醒，增强科技防控能力，推动税务机关内部治理现代化。对还没有纳入系统运行和一些由各自单独系统运行的事项纳入内控机制平台统一运行，尽量减少机外运作。这样既可以规范行政管理行为、提高内部管理透明度，又解决了廉政监控缺乏数据源、廉政风险评估缺乏依据的问题。在全系统实行全员全程绩效考核，实现税收执法“事前提醒，事中预警，事后纠错”的工作机制，使各种执法偏差能够及时得到纠正。
六、2022年内部风险防控计划
（一）优化规章、制度建设，提高内控的重要地位
制度和机构的建设，是建立税收内部控制机制的基础。在2022年的内控工作中，我局将完善相应的规章制度，使内部控制在推行和深化的过程中，有法可依、有章可循。与此同时加强内部控制培训教育，提高税务系统各级领导及全体干部职工对内部控制的认识和理解，加强内部控制制度理论体系的深入研究和建立健全；加强内部控制与反腐倡廉建设相融合的步伐，为税务系统发展提供坚实的保障和支持。
税务内控管理问题及建议篇5
【关键词】企业集团税务风险内控制度税收筹划
一、我国国家税收制度
我国主要的财政收入来源中，税收占首屈一指的地位，其按照性质和作用分类大致可分为商品劳务税类、所得税类、财产税类及其他税收类，同时税收具有固定性、无偿性及强制性的特点。
二、企业集团税务风险内控制度的基本理论
（一）企业集团税务风险的产生
税务风险是指企业集团面对纳税而采取各种应对措施时可能会涉及到的风险，包括多交税风险和少交税风险。因此，企业集团要想合理的避税，就必须引入纳税管理的内控机制，才能使得企业集团适应经济发展的大潮。也正是因为企业集团寻求经济效益最大化，在纳税方面势必会与税收的特点存在相互矛盾性，这样就诱发企业集团税务存在纳税风险。
（二）企业集团税务风险内控理论
内部控制，顾名思义，是指企业为实现营利目的，通过制定相关制度和具体措施，规定严格的执行标准，从而提高经营效率以实现企业的发展战略。
从企业集团税务风险内控制度来讲，就是要在遵纪守法的前提下，进行事先、事中和事后的内控管理，以使得企业集团尽可能的降低纳税风险，免于税务处罚，从而达到降低企业集团的纳税负担，获得节税效应并获益的目的。
（三）企业集团税务风险内控制度总体要求
企业集团税务风险内控制度的总体目标就是规避纳税风险，降低税收支出。
要想实现总体目标，就要抓住重点，对高风险的领域进行内控管理。
内控管理的总体要求主要包括提高风险意识、做好总体规划、实行统一管理、实施实时监控，从而做到风险危机的预防。
三、企业集团主要税务风险及内控存在的问题
企业集团税务风险主要存在于以下三大高风险领域：
（一）关联易税务风险的成因及风险控制现存问题
1.关联易税务风险的成因。由于“实质重于形式”的原则，对经济交易的实质性判断就存在着性质上的差异。对于企业集团来讲，并不是所有的大量交易在税务上都视同为企业正常交易，例如大量的交易量达到交易总额的50%及其以上，或是在经营方面具有垄断排他性等交易在税法上就将被划归为关联易。
现举例说明实际工作中企业集团内部关联交易税务风险。集团内部小法人之间若存在无限期、无偿性使用固定资产的情况，对于资产所有方，企业会正常对固定资产计提折旧，而税法上认定该类折旧不容许扣除，就会使得在企业所得税汇算时要求纳税调增，这样就无形中加大了资产所有企业的所得税税负。
2.关联易中风险控制现存问题。对于关联企业来讲，内部间购销交易并没有按照企业正常对外业务间的独立交易原则进行定价，或没有向税务机关提供往来交易报表，在这项管理上，内控制度应更深入的实施，才能使企业集团规避风险。
（二）股权收购交易税务风险的成因及风险控制现存问题
1.股权收购交易税务风险的成因。由于集团企业间的股权收购具有高度复杂性，税务部门对其重视程度愈来愈高。在集团的会计处理上股权交易又具有相对不确定性，因此，集团就会存在潜在的风险隐患。
2.股权收购交易中风险控制现存问题。企业集团间股权收购分为控股式和非控股式收购，由于股权收购会涉及大量的资金交易，其表现形式又有异于传统业务，因此，内控的制定并不全面，也不具体，特需深挖股权收购交易的内在，抓住关键，适时做好内控管理工作。
（三）全面税务规划税务风险的成因及风险控制现存问题
1.全面税务规划税务风险的成因。集团基于整体利益的出发，首先要进行税务筹划。但毕竟税务筹划是企业的个人行为，策划的方案是否得当，是否能带来税收筹划上的收益最终还是取决于税务机关的认定。如若设计不得当，还会让税务机关认为是有意偷漏税，这样不仅会涉及到补税并交纳滞纳金及罚款，还会让集团声誉受损，进而会出现股价下跌，融资困难等经济困境。
2.全面税务规划风险控制现存问题。内控管理在税收筹划方面显得尤为重要，特别是税收筹划方案的最终选择。但由于制定内控管理和进行税收筹划有可能是分开进行的，其最终制订方案有可能与现实脱节，因此相关制定人员要及时做好沟通工作，保证各项管理的实效性。
四、企业集团税务风险内控制度的加强建议
企业集团管理层要高度重视税务风险内控管理，树立风险意识，加强内控管理，积极做好税务风险管控工作，实现企业经济效益。
（一）人事安排及岗位职责方面
企业集团可采用直接委派或垂直管理的方式对财税人员进行直接任命，并建立一条与财税人员直接、有效沟通的通路。另外，在遵循“不相容岗位相分离”的原则下，可对任职期间的财税人员随时调换岗位，实行轮岗制可以提高财税人员的自身素质，使其在最适合自己的岗位发光发热，从而更好地为企业服务。
（二）制度管理方面
集团内部要执行统一的管理制度，主要包括税务风险内控管理业务的相关制度和流程。实行统一管理，可以增强企业间的整体意识，在同一规程下，各企业就不能完全考虑各自的效益而置集团利益于不顾，会增强集团内各企业间的相互配合，相互沟通，相互监督与相互制约。
（三）集团内部会计业务方面
1.关联易。内控管理要有效的控制关联交易中的自行定价问题，要严格遵循独立交易定价，并且对企业间的交易进行实时监控，把好定价这一关，发现异常问题，应积极地采取有效措施，使内控在关联易方面发挥积极地作用。
2.股权并购。集团间股权并购方面，内控要全面贯穿始终，要在事前做好充分的税收预测，事中积极地组建税务监督团队，事后主动的找到管理缺口及时弥补，并在并购过程中积极主动地与税务机关取得联系，以获得税务机关对并购中税务处理的认同。
（四）税收筹划方面
企业集团在税务方面要做好筹划工作，采取积极的措施预防和减少税务方面各项损失和支出。税收筹划内控管理应建立有效的预警系统，在符合国家财政税收政策导向的前提下，全面性的考虑集团的成本效益原则，使税企之间建立良好的和谐关系，以便保证企业集团预算目标的实现。
五、总结
事物均具有两面性，企业集团要想追求税收利益就势必会承担税务风险，现在越来越多的企业集团已高度重视税务风险的内控管理，最大限度的趋利避害，为企业集团创造更大的经济效益。
参考文献
[1]葛仲夏.企业集团税务筹划及风险控制研究[J].当代经济，2012（10）.
税务内控管理问题及建议篇6
按照这一总体要求，20**年全区地税系统要努力抓好以下工作：
（一）扎实抓好组织收入工作，为地方经济社会发展提供必要的财力保障
1.认真贯彻落实“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决制止越权减免税”的组织收入原则。努力使收入任务与税源相适应，依法治税和完成收入任务相统一，严禁有税不收或为了完成任务而搞违规操作。牢牢把握组织收入工作的主动权，抓早、抓紧、抓实、抓好，依法把经济税源转化成现实税收收入，力求做到计划周密，均衡入库，避免前松后紧或大起大落，努力实现收入进度与时间同步，为完成全年财税收入任务作出积极贡献。
2.加强税收分析预测。建立完善月、季、年收入分析预测制度，加强对影响税收的经济因素、政策因素、征管因素的分析。重点分析国家宏观经济形势、区域和产业政策、税收优惠政策、新出台税制改革和税政调整因素、重大投资项目等因素对地方税收的影响，更加准确地反映相关因素对地税收入的影响程度，把握我区地税收入的发展变化趋势。提高税收分析的科技含量，构建切合**地税实际和经济税收发展变化规律的税收分析预测数理模型，开发或引进税收分析软件，提高分析预测的质量和效率，充分运用分析预测结果为实际工作服务。加强与有关部门的协调，提高向党委政府等领导机关汇报工作的质量和效率。
3.大力清理简并税收报表。从20**年1月1日起，全区地税系统只编报90张税收业务报表，取消33张报表。在编报方法上，也将按专业化管理原则予以改进。逐步建立税收征管信息综合数据库，确保报表数据信息真实、统一、准确、安全。切实提高税收报表编报、分析和共享水平，积极运用报表为改进税收征管、促进组织收入工作服务。
（二）规范税收执法，落实税收政策，强化税收法治
1.严格税收执法。细化保证各项税收法律法规贯彻落实到位的各项措施，严格按法定权限和程序行使权力，履行职责，避免执法随意性。做好税收规范性文件的清理工作。强化税收执法监督，认真开展税收执法检查，深入推行税收执法责任制，严格执法过错责任追究，扎实做好存在问题的整改工作。严格执行重大税务案件集体审理制度，认真做好税务行政复议和行政诉讼的应诉工作，及时发现和解决税收制度和管理中存在的问题。
2.强化税种管理。依照法定权限积极完善各税种执行的具体政策措施。推行营业税分行业管理，加强申报审核，认真做好公路、内河货物运输发票税控系统推行工作。加强企业所得税税基管理，认真做好对企业收入总额、应税收入、免税收入、税前扣除项目的核实工作。规范流程，做好汇算清缴工作。将企业所得税评估与其他税种评估相结合，提高企业所得税评估的实效。加强对定额、定率征收纳税户的征管，根据其经营变化情况及时调整定额。推广个人所得税管理系统，落实个人所得税自行纳税申报办法，抓好年所得12万元以上纳税人自行纳税申报管理。加强对高收入者纳税管理，及时将符合条件的高收入人员纳入建档管理。大力推进房地产税收一体化管理，加强房地产生产、交易、保有等环节各税种征管。做好新的车船税和修订后的城镇土地使用税的宣传和实施工作。充分利用总局下传的增值税、消费税信息，提高城建税税源控管水平。抓好土地增值税的预征和清欠工作。加强与烟草收购部门的配合，做好烟叶税征管。健全反避税工作机制，加强对关联交易申报的管理。积极运用纳税评估、计算机核定定额、税收管理员巡查等方法，加强个体和集贸市场税收管理。建立健全纳税人欠税台帐，严格落实《欠税公告管理办法》，加大清理欠税力度。加强与有关职能部门的协作，建立健全税款代扣网络，完善源头控管措施，防止税收流失。抓好工会经费和残疾人保障基金的工作，研究完善管理办法，规范行为，加大清缴欠费力度，切实提高征缴率。
3.抓好税收优惠政策的执行。认真贯彻落实各项税收优惠政策，充分发挥税收优惠政策支持经济发展、促进社会公平正义的作用。加强对税收优惠政策贯彻落实情况的督查，确保用足用好税收优惠政策，发挥其应有的积极作用，不得擅自扩大优惠范围，提高优惠标准，延长优惠期限，违规减免税收。认真贯彻税收减免管理办法，及时清理到期的税收优惠政策。做好政策实施效果、减免税额等统计评估工作，及时总结反映税收政策实施中存在的问题，并提出完善的建议。
4.健全落实税收会统制度，加强税收票款管理监督。加大对税收票证领、用、存、核销和税款征收、缴库各环节的监督检查力度，加强对缓税、欠税、减免税的核算管理，严格执行与国库的对账制度和会统核算制度。规范税收会计核算资料的采集、录入，确保税收会计核算成果真实、完整。针对薄弱环节，健全完善票款管理制度，及时堵塞漏洞，确保税收票款安全。加快税收票证管理软件的开发和应用，积极推进财税库行联网和网上报税工作，提升管理的科技含量，不断提高税收票款管理水平。
5.整顿和规范税收秩序，打击涉税违法犯罪行为。充分发挥稽查的职能作用，严厉打击偷、逃、骗税行为，防止税收跑、冒、滴、漏。做好行政执法与刑事执法的衔接工作，严格执行案件移送规定。着重抓好对大中型企业、重点纳税户、征管数据异常行业和纳税户的监督检查，有针对性地开展税收专项整治。加强案例分析，改进办案方法，以查促查，以查促管。积极开展稽查人员业绩能力考核评价试点工作，实行稽查人员案件查处工作责任制。加强系统内有关税收业务部门的协调配合，形成内部合力；深化与系统外有关部门和社会组织的协作，依法推进综合治税和协税护税工作，努力营造和维护良好的税收秩序。
6.加强税法宣传教育，增强全社会依法诚信纳税意识。坚持日常宣传与税收宣传月集中宣传相结合、正反典型宣传相结合，采取喜闻乐见的形式，广泛宣传税收政策法规，进一步扩大辐射面和影响力，努力增强全社会依法诚信纳税意识，促进征纳双方的和谐。
（三）完善税源管理制度，提高税源监控能力
1.加强和改进重点税源监控工作。进一步扩大重点税源监控工作的范围，由自治区地税局直接通过一线税收管理员开展重点税源报表的编报、分析工作，实现扁平化管理，减少中间环节的重复劳动，提高工作效率。各市、县级地税局要根据本地区税源构成情况，选取构成本地区重点税源的行业和纳税户，作为本级税源监控的重点。
2.改进税源管理手段，加强税源管理基础。一是进一步细化明确税收管理员工作职责和目标，充分发挥其税源管理的基础性作用。二是强化户籍管理。以税务登记管理为抓手，加强纳税人户籍管理，全面掌握纳税人开业、变更、注销、停复业、外出经营等情况，规范纳税人税收信息的采集、整理和加工。三是加强与国税、工商、银行、发改委、技术监督等掌握税源信息部门的协调配合，做好信息共享比对工作，清理漏征漏管户。四是推行属地管理基础上的分类管理。五是加强普通发票管理，实现管票与管税的有机结合。六是积极推广应用税控收款机，充分利用现代科技手段监控税源。
3.切实加强税源监控数据的综合利用。一是充分运用监控数据深入分析本地区税源状况和税收收入形势，分析政策执行情况以及征收管理情况，及时总结成功经验，客观反映税源发展、税收收入以及税收管理中存在的问题，提出合理的意见和建议，为加强征管服务。二是及时传输税源分析指导性信息，指出存在的问题，为基层开展评估和检查提供依据；三是提高对税收征管信息系统数据、行业主管部门数据、政府统计部门数据的利用水平，通过多角度、深层次的对比分析，更全面准确地反映经济运行、税源变化以及税收收入情况。四是建立税源监控情况定期分析报告制度。五是建立税源管理综合部门和各业务部门的联动机制。
4.完善税源监控目标责任制。全面推行税源监控工作领导责任制和定人员、定责任、定时间、定进度、定标准、定奖惩的“六定”制度，构建纵向到底、横向到边的责任体系，明确纵向层面上各层级、横向层面上各岗位税源监控的职责，明确责任主体、目标任务、工作标准、时限要求，将目标和责任逐级传导，构成抓落实的责任链条，进一步强化抓落实的工作机制。
（四）把握机遇，积极稳妥地推进信息化建设
1.继续抓好《**地税信息系统》的应用工作。进一步提高《**地税信息系统》的应用效果，努力使系统的各项功能都能得到充分有效的利用。
2.积极研究制定与国家金税工程三期对接的我区地税系统信息化发展规划，认真评估国家税务总局推荐的地税版综合征管软件的推广应用前景及与金税工程三期对接的情况，加快研究**地税系统征管数据实现自治区级集中处理的可行性报告和相关的资金、技术、业务需求。积极稳妥地做好国家税务总局推荐的地税版综合征管软件的试点工作，20**年拟选择两个市地税局进行试点，为顺利过渡到金税工程三期征管数据省级局和总局两级集中处理探索经验，打好基础。
3.加强网络建设、网络维护和信息安全工作。探索建设全区地税系统四级广域网络的有效途径。优化改造自治区地税局机关局域网，确保网络平台上各信息系统安全运转。坚持技术与管理并重的原则，全面加强信息安全工作，初步构建全区地税系统信息安全体系基本框架。
4.继续抓好信息化各子系统的建设。加快税收征管和内部行政管理所需实用性软件的开发或引进，充分利用现代信息技术提升管理水平。有条件的市地税局要将视频会议系统、视频培训系统向县级地税局延伸。争取在全区范围内正式开通运行12366纳税服务热线。加强地税网站建设，努力丰富网站内容，进一步优化服务功能。
5.加强信息化人才的培养，提高信息化应用能力。积极整合现有信息化人才资源，通过考试、考核，选拔一批信息化专业人才，在全系统统一调配使用。按照岗位职责的要求，分层次、分类别对干部职工进行信息化知识培训，增强各级地税领导干部组织领导信息化工作的能力，培养一批信息化业务骨干，努力提高广大干部职工运用现代信息技术的能力。
（五）全面加强干部队伍建设，不断提高干部队伍素质
1.深入学习贯彻十六届六中全会精神，努力构建和谐地税。认真学习贯彻《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，坚持用邓小平理论和“三个代表”重要思想、科学发展观和构建和谐社会战略思想武装干部头脑，指导实际工作。
2.加强各级地税领导班子建设。一是转变领导干部的思想作风，坚持与时俱进，开拓创新，牢固树立科学的税收人本观、科技观、效率观，以良好的精神状态创造性地开展工作；二是改进学风，注重将学习与税收工作实践相结合，不断提高领导干部应用科学理论指导和解决税收实际问题的能力；三是努力提高各级领导班子、领导干部的政治素质、业务水平和领导艺术；四是坚持民主集中制的原则，规范领导班子议事决策程序；五是加大干部的实践锻炼力度，积极稳妥地推进干部的轮岗交流，加强对后备干部的培养。
3.加强教育培训，努力提高干部队伍的整体素质。认真贯彻中央关于加强干部教育培训工作的方针，积极推进人才兴税战略，把提高干部教育培训质量摆在更加突出的位置，构建大规模、多层次、高效益的教育培训工作格局。制定中长期干部队伍教育培训规划和年度教育培训工作方案，建立分级管理的干部教育培训体制。坚持分类培训的原则，针对不同的对象制定不同的教育培训标准，把干部教育培训的普遍性要求与不同类别、不同层次、不同岗位干部的特殊需要结合起来，增强教育培训的针对性和实效性。坚持自学和集中教育培训相结合，注意充分发挥现有的视频会议培训系统的作用。积极依托高校资源，开展培训。广泛开展岗位练兵，提倡在岗自学，大力培养各类岗位实用型人才和高层次专业人才、复合型人才。
4.合理调配人力资源，努力实现人尽其才。重点是增加直接面向纳税人的一线税收管理员的数量。积极探索以业务考试和工作业绩考核为主要内容的岗位达标活动，拟在稽查部门试行稽查人员能级管理制度。积极整合现有人才资源，分类建立各类专门人才库，集聚、使用好各方面人才，努力实现人尽其才，才尽其用。完善公务员的考核办法和内部激励竞争机制，奖勤罚懒，奖优罚劣，激励广大干部职工立足岗位成才。
5.加强和改进思想政治工作。落实思想政治工作各项制度，强化思想政治工作责任。加强“八荣八耻”学习教育，树立社会主义荣辱观，形成人人知荣辱、讲正气、比贡献、增团结、促和谐的新风尚。切实加强税务干部的职业道德教育，弘扬聚财为国、执法为民的核心价值理念，倡导爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范，发扬协调配合、相互帮助、和衷共济的团队精神，树立认真负责、严谨细致、精益求精的工作作风。增强广大干部职工的争先创优意识，继续大力开展各类精神文明创建活动。大力推进具有我区地税特色的税务文化建设，充分发挥文化的陶冶教化作用。加强人文关怀，促进干部心理和谐，引导干部正确对待自己、他人和社会，正确对待困难、挫折和荣誉。加强干部教育、管理、监督，增强干部的事业心和责任感，切实提高执行力，做到恪尽职守，忠实履行职责。尽可能地帮助干部职工解决工作和生活方面的实际困难，增强干部职工的组织归属感。
6.切实加强党建和工、青、妇工作。深入学习贯彻，巩固和扩大保持共产党员先进性教育活动的成果，建立让党员经常受教育、永葆先进性的长效机制。健全落实各项工作制度，扎实抓好基层党组织和群团组织建设。基层党组织和工、青、妇等群众组织要发挥各自优势，积极开展活动，充分发挥其凝聚人心、推动工作、促进和谐的作用。
（六）推进管理创新，提高行政效能
1.大力推进依法行政，创新行政管理方式。一是认真学习和掌握宪法、税收法律法规的规定，不断增强依法征税、规范行政的意识，提高依法行政的能力和水平。二是落实行政许可法，深化税务行政审批制度改革，进一步理顺行政管理关系，创新行政管理方式，加快推进审批项目网上审批，积极运用信息网络技术对审批项目的受理、承办、批准、办结和告知等环节进行全程监督。三是加强税收征管和内部行政管理质量评价体系建设，努力提高行政效能。四是全面推行政务公开，丰富公开内容，完善公开形式，规范公开程序。五是总结完善部分市地税局试行的工作日志制度，提高工作的透明度。
2.完善各项制度，推进内部行政管理的科学化、规范化。加强公文管理，严格审核把关，提高公文质量和运行效率。严格控制会议数量，压缩会议规模，提高会议效率，统筹运用视频系统召开会议。精简要求下级税务机关报送的报表、资料，切实减轻基层负担。强化预算管理，抓好预算执行，提高资金使用效益。完善基本建设项目审批管理，严格落实项目管理责任制。改进固定资产管理办法，维护国家、集体财产安全。落实政府采购制度，规范采购行为。完善后勤接待制度，规范后勤接待工作。
3.强化地税机关公共服务职能。正确处理管理与服务的关系，坚持在服务中实施管理，在管理中体现服务，切实维护纳税人合法权益，努力为纳税人和社会各界提供优质高效的服务。完善纳税服务体系，全面实施《办税服务厅岗责体系》和《纳税服务具体实施办法》。优化办税服务厅功能，积极实现纳税申报“一窗式”、涉税事项“一站式”服务和纳税人“一户式”管理，建立相应的纳税服务质量考评制度。创新服务手段，积极探索行之有效的服务载体，充分发挥税务网站和12366纳税服务热线在税法宣传、咨询辅导、办税服务、政务公开等方面的作用。做好注册税务师行业管理，重视发挥社会中介机构的纳税服务作用。加强与新闻媒体的协作，积极整合系统内宣传资源，加大地税工作宣传力度，帮助社会各界了解地税工作情况，树立地税部门良好形象。
（七）坚持不懈地抓好党风廉政建设，努力构筑具有地税特色的惩防体系
1.认真贯彻中央和自治区党委、纪委关于反腐倡廉的一系列工作部署，结合地税工作特点，探索完善教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败工作体系，从源头上预防和惩治腐败，努力形成我区地税系统惩防体系的基本框架。
2.认真开展反腐倡廉宣传教育活动，让广大干部职工了解反腐倡廉工作面临的形势、任务，掌握各项政策法规，构筑拒腐防变的思想道德防线，增强广大地税干部职工廉洁自律的自觉性，提高地税干部职工抵御腐败侵蚀的能力。
3.抓好领导干部廉洁自律各项规定和党风廉政建设责任制的落实，创新党风廉政建设责任制的组织形式，明确责任制的内容，完善责任制的考评办法，努力把党风廉政建设责任制落到实处。
4.强化“两权”监督制约机制，针对全区地税系统人、财、物管理和税收执法等容易发生不廉洁行为的重点环节、重点方面，制定切实可行的制度，加强对“两权”运行各环节的事前防范、事中监督、事后督查，及时发现和堵塞漏洞，从源头上预防和遏制腐败。
5.加强税收执法监察，抓好工作和案件的查处，妥善解决一些群众高度关注、危害地税事业健康发展的突出问题。加强纪检监察干部自身建设，不断提高组织、领导、协调、推进反腐倡廉各项工作的能力，努力提高我区地税系统党风廉政建设和反腐败工作水平。