民营企业家的社会责任范例(12篇)
民营企业家的社会责任范文篇1
关键词？演民营企业；企业社会责任；内部控制；企业文化
[中图分类号]F270[文献标识码]A[文章编号]1673-0461（2015）07-0031-07
一、问题的提出
21世纪民营企业国际化经营是我国民营企业发展的主流趋势，作为国民经济的重要组成部分，民营经济的作用和影响力日益凸显。在经济全球化和环境复杂化的营商环境下，打好社会责任、企业文化和内部控制三张组合牌，是民营企业提升文化“软实力”、获取核心竞争优势的重要途径。我国民营企业普遍缺乏文化整合能力，企业文化中的社会责任底蕴淡薄，内部控制建设水平也亟待增强。在国际上正在形成的新一轮声势浩大的企业社会责任运动浪潮中，民营企业文化受到了前所未有的冲击，民营企业的价值观、共信度、凝聚力和生命力正接受着企业社会责任的考验[1]。社会责任为企业文化注入生命力、凝聚力和创造力，两者借助内部控制制度建设和内部控制制度规范抓手发力，三者的融合能够实现1+1+1>3的效应，从而提升民营企业的竞争力和影响力。大部分民营企业都是中小微型企业，只有少部分民营企业发展成为大型企业集团甚至跨国公司。衡量一个地方民营经济是否发达最直观的标尺是看中小企业是否兴旺，在经济全球化时代，科技创新层出不穷，产品或服务的生命周期不断缩短，中小企业由于缺乏较强的研发能力和议价能力，其生存发展面临更大的挑战。相对于大企业而言，中小企业抗风险能力弱，对环境变化的反应更敏感和激烈。与此同时，由于中小企业治理结构简易，沟通快捷，中小企业的市场触觉非常敏锐，对客户的中低端需求能够更加准确及时地加以满足，同时根据市场变化来迅速调整自己的资金、供应、生产、销售等价值链条，发挥“船小好调头”的战术优势。
即便如此，做大做强依然是许多中小企业的理想目标，而这离不开发展战略的科学制定和有效执行。中小企业的发展早已不是追求利益最大化，而是看其是否构建了一种与环境相适应的、面向客户终端的、可持续的商业协同发展模式，这种发展模式的构建，以国家政策制度为背景，将资源投放到自己所擅长的少部分的价值链条上，通过这部分价值活动来满足市场需求，创造社会价值，促进自身发展。社会责任、内部控制、企业文化成为新形式下中小企业发展所面临的三块短板，许多民营企业昙花一现，难以持续经营，都和这三个要素存在缺陷有关。王海兵、黎明（2014）年以汽车行业为例，认为由于科学的社会责任控制理念、控制文化和控制方法尚未建立，以及缺乏系统规范的社会责任报告和社会责任监管平台，致使社会责任内部控制实践难以有效展开和持续推进[2]。基于此，我们提出面向中小企业的一种全新资源整合计划――构建民营企业社会责任内部控制文化，使之成为民营企业最重要的“软资源”集合，并在此基础上增强竞争能力和竞争优势。民营企业社会责任内部控制文化是影响中小企业发展的重要因素，能够沉淀并凝聚成企业的组织结构资本和社会声誉，而这些无疑将是投资回报率相当高的新型投资模式。本文对民营企业社会责任内部控制文化的产生动因、内容构成、构建路径等做出了分析，以期加快推进我国民营企业的内部控制建设，促进经济健康可持续发展。
二、民营企业社会责任内部控制文化的产生动因
在坚持公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济发展框架下，我国民营企业经济取得了蓬勃发展，为国民经济的发展和社会就业做出了重大贡献。但一些民营企业在片面追求利润的同时，忽视了应尽的企业社会责任，企业文化空洞、商业伦理缺失给经济的可持续发展蒙上了阴影。政府加强了对企业社会责任活动及信息披露的监管力度，在中国特色社会主义企业社会责任构建体系和落实方面实现“理论自信、道路自信”和“制度自信”[3]，学术界也开始对民营企业社会责任的内部控制问题展开激烈的讨论。企业文化是对企业的生命过程的解释系统，是企业对生存困境的努力超越进而提升了企业的本质力量[4]，民营企业社会责任、企业文化与内部控制三者的有机耦合，将极大地提升内部控制系统的柔活性，充分发挥社会责任高位、前瞻的战略助推作用，引导民营企业扎实自身基础，为后续参与更高层次、更大规模的竞争奠定坚实基础，以及文化作为一种核心软资源和控制环境构成要素的基础性控制作用，民营企业社会责任内部控制文化由此应运而生，其动因主要包括经济动因（基于古典经济学）、制度动因（基于制度经济学）和伦理动因（基于人本经济学）。
1.经济动因
经济价值创造、利益相关者关系管理、社会责任承担是依次递进的三个企业道德发展阶段，从只重视股东利益，到利益相关者利益，到社会利益，范围是扩大的。民营企业社会责任内部控制文化受到经济动因的强刺激，经济可持续发展日益成为建设民营企业社会责任内部控制文化的内在诉求。由于资本的逐利性，加之民营企业受到的诸多法制约束和政策藩篱，民营企业社会责任内部控制文化承载的经济维度的权重较大，获利成为显性的经营目标。古典经济学重视经济利益的获得，并通过追求自身经济利益的同时，自动实现社会福利增加。但是完全市场化并不能克服自身面临的企业社会责任问题，而这些问题正日益阻碍经济整体的可持续发展。传统的物质资本已经不再是最重要的资源，人力资源及相关的“软实力”逐步成为企业的核心资源，企业社会责任内部控制文化由此应运而生。正如前面提及的现今生态环境破坏，社会发展不平衡，中国企业走可持续发展之路受到严重阻碍，民营企业不得不重视企业社会责任内部控制文化的培育，通过运用内部控制手段积极承担社会责任，来营造健康和谐的营商环境。普遍认为，民营企业社会责任要保障员工福利、待遇和尊严，提高人力资本，同时会提高人力成本，降低企业的当期盈利性。但实际情况是，社会责任投资（SocialResponsib-ilityInvestment，简称SRI）能够提升企业商誉，以及通过提高人力资本来增加企业的未来经营绩效，民营企业更应该以此战略思维来推动自身的可持续发展，通过建立社会责任内部控制文化来获取更为长远的、可持续的经济利益。从民营企业外部分析，民营企业必须在社会环境中发挥良好作用，服务社会，为社会创造财富，提供优质的物质产品或服务，改善员工生产生活水平，满足社会经济需求等，这些外部效应理应建立在民营企业社会责任内部控制文化基础之上，使其在全球化经济的今天保持竞争优势，使其地位更加稳固。
2.制度动因
制度经济学的一个重要贡献就是为实现古典经济学经济发展目标提供了制度工具，现代企业内部控制制度的设立为民营企业实现经济利益最大化提供了制度框架。随着社会经济的发展，民营企业受到的外部环境约束增强，企业发展目标必须由单一经济增长转向经济可持续发展。内部控制作为一种制度安排，植入社会责任文化的基因，是现代企业内部控制建设的重要内容。企业内部控制基本规范体系的颁布实施是我国企业内部控制体系建设的重要事件，其中，《企业内部控制应用指引第4号――社会责任》、《企业内部控制应用指引第5号――企业文化》为企业构建社会责任控制和企业文化控制提供了制度范本，也为民营企业建立社会责任内部控制文化奠定了基础。“社会责任”和“企业文化”都是内部控制基本规范中的重要章节和关键内容，社会责任风险构成内部控制的对象，企业文化构成内部控制的内部环境之一。因此，社会责任、企业文化和内部控制三者之间具有融合的基础。在内部控制中，管理制度的制定是复杂的，制度是否完善是民营企业可持续发展的关键外部因素。当前，我国中小民营企业制度体系不健全、企业制度构建缺乏文化支持的现象广泛存在，内部控制制度的约束性、激励性和可操作性不能全面发挥作用。制度设计缺陷严重影响制度目标的实现，所以，内部控制制度的制定必须与社会责任和企业文化建设相结合，提升制度的凝聚力和生命力，否则制度容易在执行过程中跑偏，沦为形式，或利益操纵的工具。
3.伦理动因
企业是由人组成，人的思想、动机、心灵都会在一定程度上反映经营思想，建立民营企业社会责任内部控制，实质是建立人本内部控制。人本内部控制不同于物本内部控制，它有思想基础、理论基础和现实条件，优秀的企业人本内部控制文化可以塑造企业良好的形象，使其具有很强的感染力和凝聚力，树立信誉和扩大影响。民营企业社会责任人本内部控制文化直接与民营企业的兴衰与发展有关，它是民营企业的一项无形资产。民营企业社会责任内部控制文化，必须产生于人，依靠于人，作用于人，服务于人，是人作为控制手段和控制目的的统一。伦理思想在推动民营企业社会责任内部控制文化构建过程中发挥重要作用，任何商业模式，如果忽视伦理因素的嵌入，必然难以长久，制度终将崩塌，甚至遭受道德的拷问和法律的严惩。从当前世界企业文化发展来看，它们面临的巨大挑战是信息技术不断更新，企业环境瞬息万变，内部控制管理制度不健全等，这些问题严重影响了企业建立完善的社会责任内部控制文化，难以适应全球的经济市场。但万变不离其宗，文化的伦理特质始终存在并有加强的诉求。正如KathyS.Fogel等在《CorporateGovern-ance：AnInternationalReview》中讲到，如果公司在治理中忽视企业文化，即使经济效益很大也会对市场造成巨大破坏[5]。所以植入基于商业伦理和社会道德的人本内部控制文化是构建内部控制长效机制的前提和基础。
三、民营企业社会责任内部控制文化的内容构成
战略导向是未来民营企业发展的一条重要途径，而民营企业进行战略变革会受到多种因素直接或间接的影响，企业自身文化就是其中一个重要影响因素[6]，而构建民营企业社会责任内部控制文化，是提升民营企业战略管理水平和内部控制能力的重要条件。民营企业社会责任内部控制文化分为内部控制精神文化、内部控制制度文化、内部控制行为文化和内部控制物质文化。
1.民营企业社会责任内部控制精神文化
民营企业社会责任内部控制精神文化包括内部控制诚信文化、廉洁文化、风险文化、创新文化、责任文化、奉献文化和人本文化等，文化境界依次提升，具体结构和层次如图1所示。①诚信文化是内部控制精神文化的根基，诚信经营、依法纳税、不做假账、不生产假冒伪劣商品等都是内部控制诚信文化的体现。相应地，企业就必须建立会计控制、税务控制、质量控制等。②廉洁文化要求民营企业构建防腐反腐的内控机制和反舞弊机制，建立健全内部审计，对贪污、腐败、商业贿赂、权力寻租等不良行为进行控制。③风险文化要求民营企业充分认识到民营企业所处风险环境的长期性和复杂性，构建以风险为导向的内部控制系统，将战略风险、法律风险、政策风险、社会责任风险、人力资源风险、科技风险、灾害风险等纳入内部控制框架。④创新文化要求民营企业不因循守旧，不固步自封，在技术研发、管理制度、市场开拓等诸多方面勇于创新，内部控制系统应与时俱进做出调整，以适应环境的变化。此外，内部控制设计思路上还应有助于激励创新，让企业在控制之下仍然保持生机和活力。⑤责任文化是民营企业积极承担企业社会责任的题中之义，包括经济责任、社会责任和环境责任。民营企业可以借鉴QHSE管理系统的经验，建立社会责任内部控制系统。⑥奉献文化不仅要求民营企业尽责，而且要具有奉献精神，在力所能及的范围内，运用自身资源去主动承担法律要求之外的各种责任，例如社会捐助、员工培训等。⑦人本文化是民营企业社会责任内部控制精神文化的最高境界，能够全面体现企业社会责任的思想内涵。人本文化要求民营企业实施人本内部控制，即内部控制依靠人、为了人，平衡和维护各利益相关者的合法权益，人本内部控制机制是内部控制建设的基础，建立人本内部控制有助于企业履行社会责任[7]。
民营企业内部控制精神文化可以激发员工工作动机和约束职工行为的功能，对民营企业内部控制精神文化的发挥具有强大功效，主导内控制度的制定和控制模式的形成。民营企业社会责任内部控制精神文化，强调在精神文化领域建立内部控制，实质是建立人本内部控制，将控制窗口从物质控制、行为控制、制度控制前移到精神控制。监督的最高境界是自我监督，因此，民营企业培育社会责任内部控制精神文化，是实现内部控制“自控”功能的前提，能够极大提升民营企业应对各种风险的“免疫力”。人本内部控制不同于物本内部控制，它有思想基础，理论基础，现实条件。比如，三鹿奶粉造假，内控缺陷暴露，缺乏精神文化，忽视社会责任，对社会造成严重的负外部性。现代民营企业，和谐的人际关系和社会关系是有效管理的先决条件，民营企业发展内部控制精神文化，适应了信息化企业生产方式的转变，也满足了民营企业经营方式的转变。民营企业管理方式随着所处环境、生产方式、组织结构发生变化而变化，各种风险层出不穷，但社会责任内部控制精神文化能够相对稳定地指导民营企业的制度建设和员工行为。民营企业可以培育与知识经济环境相适应的人本内部控制精神文化，提高组织的柔性和活性，激发民营企业管理层和员工的凝聚力与创造力，提高社会对民营企业的认可度和支持度。社会责任内部控制精神文化的缺失，将会对我国民营企业参与国际竞争带来掣肘。
2.民营企业社会责任内部控制制度文化
民营企业社会责任内部控制制度文化包括民营企业的领导机制文化、组织机构文化和管理制度文化。这些文化形式，分布于国家相关法律法规、行业规章以及企业制度文本中，对民营企业的公司治理、部门及岗位设置、管理制度、商业模式、经营流程等产生深刻的影响。内部控制制度文化是内部控制管理的基础，是落实和强化内部控制精神文化的根本保证。民营企业社会责任内部控制制度文化将人与人、物、企业运营管理有机结合，是人的意识形态与观念形态的反映，通过权利与义务来约束民营企业和员工行为的规范性文化。民营企业内部控制制度文化是精神和物质的中介，起着信息传递和行为塑造的功能，先进的民营企业社会责任内部控制制度文化是组织的结构资本。在内部控制制度层方面，通过优化股权结构、完善内部控制制度建设的“行为约束”方式抑制内部控制缺陷的发生，或者在发生内部控制缺陷时能够发现、披露和及时补救；同时在内部控制执行方面，制定高管激励计划、增强内部控制制度动机的“意识诱导”方式来激发内部控制目标的有效实现[8]。
3.民营企业社会责任内部控制行为文化
民营企业社会责任内部控制行为文化包括领导行为文化、集体（团队）行为文化和模范人物行为文化。民营企业内部控制行为文化是一种自发性、自觉性的行为文化，是民营企业经营作风、精神风貌、人际关系的动态体现。社会责任内部控制制度的有效运行关系到民营企业的经营活动的成效和未来的发展方向，而内部控制制度是否有效运行的标尺就在于员工是否遵循了既定的社会责任内部控制标准。民营企业家思想文化意识的觉醒，直接影响并决定企业文化的形成[9]，辛杰（2014）的实证研究进一步表明，领导风格与高管团队行为整合的作用，能够作为企业文化影响企业社会责任的调节变量和中介变量[10]。企业活动是企业员工行为的集合，民营企业家、高管团队和模范员工的行为具有广泛的示范效应，是民营企业价值观的“人格化”显现，他们的言行对员工产生感召力。“榜样的力量是无穷的”，民营企业需挖掘各个岗位的模范人物并加以宣传和褒奖，使民营企业的核心价值观得以外显。培养积极健康的内部控制行为文化氛围，激励员工的思想，规范他们的行为方式，使员工能够完成从“心的一致”到“行的一致”转变。但是，在建设社会责任内部控制行为文化中须注意，个人违反，内部控制的牵制功能可能发挥作用；但若领导带头违反，或者集体违反，则内部控制整体失效。因此，民营企业社会责任内部控制行为文化建设，应统筹去抓，并且从领导开始抓，自上而下，顺次推进。
4.民营企业社会责任内部控制物质文化
民营企业社会责任内部控制物质文化是企业文化的物质层，是以物质形态为载体，以看得见、摸得着、体会得到的物质形态来反映出民营企业的精神面貌。“器物”是物质文化最简单的形态，各种有机器物组成了原来没有存在的物质，由物质、时间、空间组成的一个动态立体组合，可以通过人的视觉、触觉、味觉等来传递特定信息，这就是物质文化的本质。例如，通过对一些出土的古代器物和简牍的考证，我们可以推测当时的内部控制设置情况。与内部控制行为文化的动态性特征相比，内部控制物质文化是一种静态文化，能够持续作用于人的心理，比如民营企业员工在正式场合的统一着装，能够带来庄重、严肃和职业感。在危险作业环境下要求员工佩戴安全帽和携带防护设施，能够体现民营企业社会责任内部控制物质文化。民营企业的建筑、工作环境、生活设施、员工着装等都能够折射出社会责任内部控制物质文化，它是民营企业内部控制核心价值观的外在体现，是有效控制社会责任风险、实现民营企业发展目标的物质基础。
综上所述，民营企业社会责任内部控制精神文化处于最内层，具有无形、稳定的特性，对其他内部控制文化的形成和有效性起着重要影响；内部控制物质文化处于最表层，是其他形式内部控制文化的物质载体；内部控制精神文化指导内部控制制度文化建设，并影响内部控制制度文化的执行效率，内部控制制度文化直接指导内部控制行为文化，内部控制行为文化衍生出内部控制物质文化。制度对行为予以规范，在制度缺失或不被遵守时，内部控制精神文化直接指导个体和组织的行为，形成我们常说的“潜规则”。因此，四种社会责任内部控制文化之中，内部控制精神文化处于核心位置，最稳定、持久，但也最不可观测到；内部控制物质文化最活跃、易变，最容易被观测到。四种内部控制文化密切联系，相互作用，形成一个有机体。他们之间的关系是：内部控制精神文化（灵魂，内在动力之源）内部控制制度文化（骨架，支撑作用）内部控制行为文化（肉和软组织）内部控制物质文化（皮肤，可视化的表层）。
四、民营企业社会责任内部控制文化构建路径
在经济全球化的时代，不少民营企业在扩展业务时为了追求股东财富最大化，容易忽视社会责任，从而导致职工工作环境恶化、福利变差、产品质量低劣、环境破坏、资源枯竭等问题，这些都跟企业内部控制制度管理有关，政府也在21世纪初颁布了一系列关于社会责任的规范性文件，但社会责任和企业文化落实到内部控制的微观基础薄弱，民营企业内部控制在设置和运行方面存在缺陷，用于指导实践的理论研究也非常欠缺。民营企业社会责任、内部控制和企业文化之间的交互作用和动态演化是非常复杂的，本文提出三者的交互作用静态模型（见图2），用于刻画三者的关系，以期为构建民营企业社会责任内部控制文化提供理论指导。分别用A、B、C三阈表示“社会责任”、“内部控制”和“企业文化”，A∩B代表“社会责任内部控制”，A∩C代表“企业社会责任文化”，B∩C代表“内部控制文化”，A∩B∩C即三阈重叠部分为“社会责任内部控制文化”。相交的部分面积越大，则三者的融合度就越高，就越有助于推进民营企业的社会责任内部控制文化建设。
1.打造民营企业社会责任文化，将社会责任文化嵌入民营企业内部控制系统
构建民营企业社会责任内部控制文化的第一条路径，是将企业社会责任和企业文化相结合，构建民营企业社会责任文化，提升文化的生命力和张力，并将社会责任文化嵌入企业内部控制系统（见图3）。企业文化是企业核心竞争力的活力之根，企业文化中应当包含社会责任内容，李连华（2012）探讨了企业文化对内部控制设计、执行和控制效率的影响，专制型文化与民主型文化对企业内部控制的设计路径、执行方式均有显著影响；而在效率差异上，专制型文化具有内部控制设计健全性上的效率优势，民主型文化则更加有助于内部控制制度的贯彻执行[11]。潘小梅（2013）论证了内部控制与企业文化之间的耦合关系，认为“企业文化影响内部控制的有效性”和“内部控制有利于企业文化的优化”[12]。以上研究为社会责任文化嵌入民营企业内部控制系统奠定了理论基础。
企业社会责任文化的发展关系到社会主义文化建设的目标实现，是企业的“软实力”和战略资源。企业社会责任文化包涵两个层次特征，一是法律和制度要求；二是道德和价值观念要求，前者是民营企业生存发展的前提。建立企业社会责任文化的利益可能与民营企业直接追求利益最大化的目标相差很大，但是持续性短，因为一个理智的决策者必然能认识到企业社会责任文化的后续效应，尤其是企业社会责任文化与内部控制系统结合之后，就会将社会责任文化的效能充分释放和外化，进而提高各利益相关者的满意度。民营企业要想在竞争激烈的市场处于领先地位，就要评估民营企业社会责任内部控制文化的形成时机是否成熟，显然公司的领导者、决策者和监督者们会加速缩短民营企业社会责任文化与企业内部控制系统的距离，促进民营企业社会责任文化与内部控制的全面、深度融合。
2.构建民营企业社会责任内部控制，强化文化在内部控制系统中的基础环境性作用
内部控制应该为企业二元目标提供合理保证（企业的二元目标是企业价值目标和企业社会责任目标），但大部分内部控制基本是偏向企业价值目标，从而忽视了企业社会责任内部控制目标[13]。所以民营企业须建立要素、层面、主体和目标的四位一体的民营企业社会责任内部控制。石油石化行业的HSE管理系统、汽车行业的QHSE管理系统、全面质量管理系统、客户关系管理系统等，都是企业社会责任内部控制的典范，但缺乏整合，都不能全面反映企业社会责任的全貌。民营企业应建立、健全社会责任内部控制系统，并强化文化在内部控制系统中的基础环境性作用，用企业文化建设推进社会责任内部控制建设。
3.实施企业文化控制，并将其与民营企业社会责任战略相结合
20世纪80年代，文化管理成为企业实施人本管理模式的主要手段，从文化管理到文化控制，是文化资源在企业深度开发和利用的表现。王竹泉、隋敏（2010）将企业文化和控制结构作为内部控制要素的新二元论，从而为建立新型内部控制提供支持，该内部控制具有经济控制和文化控制并重、制度主义和人本主义并举、刚性控制和柔性控制兼备、激励机制和约束机制并用、公司治理和企业管理兼容等特征[14]。王海兵、伍中信等（2011）进一步提出人本内部控制文化应作为一个独立的内部控制要素，或者说作为一种重要的控制方式，内部控制文化一方面影响内部控制制度的设计及执行，另一方面与内部控制制度并列存在，共同对企业内部控制体系产生影响[15]。因此，企业文化控制，不仅是一种内部控制理论创新，更将对民营企业的内部控制实践产生重要影响。民营企业实施社会责任战略，积极履行战略性社会责任，是未来民营企业获得竞争优势的源泉之一。民营企业文化控制和社会责任战略结合，不仅运用文化控制手段助推其社会责任战略的实施，同时对于“促进企业实现发展战略”这一内部控制目标具有重要作用。
综上所述，构建民营企业社会责任内部控制有三条路径可以选择。无论采取何种路径，都必须注意以下三点：一是对民营企业建设社会责任内部控制文化的重要性进行充分认识，作为民营企业的“一把手”工程来抓；二是民营企业社会责任内部控制文化的发展思路要清晰，根据自身资源条件和外部环境来选择合适的构建路径；三是民营企业社会责任内部控制文化不能和企业内部控制管理部门脱节，一定要相互结合、促进和发展。应充分认识民营企业社会责任面临的困境和险境，吸收国外先进文化和中国传统文化的精髓，建立民营企业社会责任内部控制文化就一定会改善当代中国企业的发展面貌，走可持续发展之路，建立一个新型的中国特色社会主义经济强国。
五、结束语
民营企业文化既不是各种文化要素的总和，也不是单纯的群体心理，是民营企业成员的群体心理和群体行为的统一[16]。正如约翰・科特等在《企业文化与经营绩效》中大胆预言：民营企业文化在下一个十年内将可能成为决定民营企业兴衰的关键因素。在经济、制度和伦理三大动因推动下，民营企业社会责任内部控制文化走进人们的视野，并对民营企业的内部控制系统产生巨大作用。因此，民营企业必须构建一套与自身条件及外部环境相适应的社会责任内部控制文化体系，感悟社会责任内部控制精神文化，遵循社会责任内部控制制度文化，体验社会责任内部控制行为文化，创造社会责任内部控制物质文化。
民营企业社会责任的内部控制文化是民营企业文化多层次的分支，对于丰富和拓展企业文化研究、推进民营企业文化建设具有重要的理论参考价值和实践指导意义。民营企业社会责任内部控制文化需要传播、交流、强化和发展，并通过民营企业社会责任内部控制系统发挥风险控制和价值创造的作用。未来进一步的研究方向是，基于民营企业战略的框架，研究企业社会责任、企业文化和内部控制之间的交互作用机制和动态演化路径，将民营企业战略与其社会责任内部控制文化加以整合，形成民营企业战略性社会责任内部控制文化。
[参考文献]
[1]鲍丽娜，鲍丽.基于企业社会责任的民营企业文化建设[J].山西财经大学学报，2007（5）：66-71.
[2]王海兵，黎明.汽车行业社会责任内部控制：理论框架与实施路径[J].商业研究，2014（7）：149-155.
[3]崔丽.当代中国企业社会责任研究[D].长春：吉林大学博士论文，2013.
[4]包立峰.以人为本企业文化的价值生态与建构[D].长春：东北师范大学博士论文，2012（10）.
[5]KathyS.Fogel，KevinK.Lee，WayneY.Lee，JohannaPalmberg.CorporateGovernance：AnInternationalReview[J].BusinessFinanc，2013，Vol.21（6）.
[6]刘明明.企业战略变革的企业文化要素影响研究[D].大连：大连理工大学博士论文，2012.
[7]王海兵.以人为本的内部控制机制探讨[J].中国注册会计师，2011（3）：89-92.
[8]赵建凤.上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D].北京：首都经济贸易大学博士论文，2013.
[9]宋继军，邵伟娟，王文锋.成功民营企业文化建设基本经验[J].中外企业文化，2013（9）：51-53.
[10]辛杰.企业文化对企业社会责任的影响：领导风格与高管团队行为整合的作用[J].山西财经大学学报，2014（6）：30-39.
[11]李连华.企业文化的内部控制效率分析[J].财经论丛，2012（5）：51-53.
[12]潘小梅.内部控制与企业文化的耦合性分析[J].西北民族大学学报（哲学社会科学版），2013（1）：51-53.
[13]花双莲.企业社会责任内部控制理论研究[D].青岛：中国海洋大学博士论文，2011.
[14]王竹泉，隋敏.控制结构+企业文化：内部控制要素新二元论[J].会计研究，2010（3）：28-36.
民营企业家的社会责任范文篇2
论文摘要：随着民营企业的发展壮大，民营企业内部存在的矛盾与问题也日渐突出。其中，民营企业的道德问题已经成为一个广为社会关注的热点问题。加强以道德文化为核心的民营企业文化建设，是民营企业存在和发展的关键。
一、企业文化与企业道德文化
探究企业文化的深层内涵离不开人们对文化的深刻认识。人类社会的历史就是一部文明的发展史。“文化”一词，我国古代早已有之。《周礼》一书有“观乎其文，以察时变；观乎人文，以化成天下”的记载，此文后被简化为“文化即人文化成”之说。在古代西方，“文化”源于拉丁文culture一词，主要指经过人类培育、培养、学习、耕作而发展起来的事物或方式。英国文化人类学家爱得华·泰勒在1871年出版的《原始文化》一书中第一次对文化作了一个科学的界定，他认为：“文化是一个复杂的综合体，包括知识、信仰、艺术、道德、法律、风俗以及人类在社会里所获得的一切能力和习惯。”这可以说是一个最早的较为科学的文化定义，至今仍被广泛引用。从中我们不难看出，道德属于文化的范畴，是文化的一个重要组成部分。
那么，何为企业文化呢？
一般而言，企业文化是指在企业里形成的某种特定的文化观念和历史传统，它以共同的价值标准、道德标准和文化信念为核心，以最大限度地调动企业职工的积极性和潜在能力，将企业的各种力量聚集于共同的指导思想和经营哲学管理之下，齐心协力地实现企业的发展目标。从内在结构来分析，企业文化可以分为三个层次：一是物质层，也就是企业物质文化；二是制度层，也就是企业制度文化；三是精神层，也就是企业精神文化，它包括企业的价值标准，道德标准和文化信念等三个方面的内容。
在市场经济的发展过程中，从某种意义上来讲，市场经济既是一种法制经济，也是一种道德经济。重庆力帆集团的老总尹明善曾感慨到，人有德性，企业也有德性。国外的百年老店，卖的就是一种道德，靠雷打不动的质量和信誉而立足天下。当今的知识经济说白了就是文化经济、道德经济。做企业做不出这种效果来，企业难免短寿，古今中外，概莫能外。在企业文化中，企业道德文化居于核心和统帅地位。据笔者的理解，企业道德文化就是指企业在现行的法律规范下，形成的某种特定的行为规范和道德标准，它约束了企业行为、内化了企业责任与义务。就企业文化与企业道德文化的关系而言，它们之间存在着包含与被包含的关系，企业文化包含了企业道德文化，企业道德文化又决定和影响着企业文化。
二、民营企业的道德问题
探讨民营企业的道德问题，实质就是探讨民营企业主的个人道德。民营企业主在创办、发展、壮大民营企业过程中，受经济体制、法律体制、金融体制、社会环境、个体素质等因素的影响，其个人行为和企业行为有时可能存在一些非道德的东西，其表现为：
第一，有些民营企业主与权力走得太近，缺乏应有的政治道德。我国民营企业的发展主要得益于改革开放以来党和政府推行的富民政策。在企业发展过程中，由于体制的缺陷，民营企业主们深感权力的重要，他们当中有些人做出了一些有损公民政治道德的行为。
一方面，民营企业要快速发展，民营企业主想快速“先富”，走“官商勾结”的路是一条被实践反复证明了的捷径。在国企改革过程中，国有资产大量流失，官商勾结侵吞公共资产的案件比比皆是。有学者统计，这20多年来，中国新增利润的1/3被寻租者拿走了。中国的gdp每年都在高速增长，但新增的财富相当多地流入特权官员或与权力相勾结的民营企业主手中。在这场权力寻租过程中，那么多免了租金或少交了租金的民营企业主们究竟拿到了多少好处，了解行情的人都知道，这部分好处肯定大于或等于租金。
另一方面，民营企业主在发家致富后，其私有财产的合法性缺乏法律依据，它们很难得到安全保障。民营企业主们为了保全自己的私有财产，他们首先想到的就是如何靠近权力，如何借助权力，否则，他们手中掌握的私有财产就有可能受到强大的“公权”的挤压和剥夺，有时甚至还有人身安全的危险。目前，舆论非常关注的民营企业家孙大午案就是一个典型的事例。
第二，有些民营企业主牟利思想过重，缺乏起码的社会公德。就目前我国民营经济的性质而言，牟取利益是民营企业存在和发展的主要目的，但不是唯一目的，它还应当承担相应的社会责任。这些责任可以分为经济责任、文化责任、教育责任和环境责任等，就经济责任来说，企业要为社会创造财富，提供物质产品，创造更多的就业机会，改善人民的生活。就文化责任和教育责任来说，企业要为员工提供符合人权的劳动环境，教育员工在行为上符合社会公德，在生产方式上符合环保要求。
从实际情况来看，我国的民营企业在主动承担社会责任方面做得有所不足。他们当中有些人不能正确摆正企业与社会、资本与劳工的关系，无视自己的社会责任，逃避税收和社保费；较少考虑职工利益和环境保护问题，将利润建立在压榨、剥削企业职工的收入与福利、破坏和污染环境的基础上；有些人甚至为富不仁，缺乏起码的诚信与道德观念，向消费者提供虚假服务和不合格的商品，骗取非法利益，缺乏提供公共产品的意识，对社会公益事业回报甚少。
第三，有些民营企业主财富心态过重，缺乏应有的人格和道德品质。随着财富的积累和膨胀，有些民营企业主的心态也变得膨胀起来，他们当中有些人无视法律，并且随意践踏法律，认为“有了钱就可以摆平一切”；有些人无视经济规律，认为人有多大胆就能干多大事，盲目追求企业规模的扩张和个人财富的增长；有些人无视个人道德的发展，凭借着对财富的个人占有，放纵自己的言行，过着腐化堕落的生活。随着一个又一个民营企业主案件的发生，人们不禁要问，我们的民营企业家怎么了？
三、加强民营企业的道德文化建设
企业道德文化属于企业文化的范畴，它与精神文明一样，都应遵循“重在建设”的方针。
从目前情况来看，加强民营企业的道德文化建设，其重点应放在：
第一，以“三个代表”重要思想统领民营企业的道德文化建设。坚持什么样的文化方向!推动建设什么样的文化!是一个政党在思想上、精神上的一面旗帜"。江泽民同志关于“三个代表”重要思想的精辟论述，阐述了我们党始终代表先进文化的前进方向的科学论断，为建设有中国特色社会主义文化指明了方向。民营企业文化是建设有中国特色社会主义文化的重要组成部分。始终坚持先进文化的前进方向，在实践中不断开拓创新，这是民营企业文化建设必须遵循的原则和方针，是民营企业文化建设的生命力之所在。先进文化是人类文明的成果，智慧的结晶，也是推动人类社会前进的精神动力和智力支持，具有强大的吸引力、感召力和亲和力，影响人的精神和灵魂，渗透于社会生活的各个方面。因此，以先进文化为指导，体现先进文化的发展要求，是实现民营企业文化健康发展的根本保证。虽说民营企业是具有某些资本主义性质的企业组织，但是它们毕竟是社会主义的企业，是社会主义市场经济的重要组成部分。民营企业的存在与发展必须以践行“三个代表”重要思想为前提，民营企业的企业文化或道德文化建设必须以“三个代表”为统领，积极发展健康向上的企业道德文化。
第二，积极引导民营企业主把遵守市场法则与遵守社会公德和职业道德结合起来。市场经济就是法制经济，它具有自己的游戏规则。民营企业是社会主义市场经济的行为主体，它与其它的企业组织和企业形式一样，都应遵守社会主义市场法则，维护正常的社会主义市场经济秩序。而在民营企业的市场行为中，由于民营企业的私人占有性质，所以在民营企业的道德文化建设中，民营企业主居于至关重要的地位，从某种意义上讲，民营企业的社会形象，实际上就是民营企业主个人思想品德的外化表现。民营企业主在建设企业道德文化建设过程中，他们应该自觉加强自身的道德修养，树立正确的法律和道德观念，诚实守信，合法经营，依法纳税，做一个爱国、敬业、守业的企业家，做奉献社会、富于责任感、具有高尚的道德情操和良好的社会形象的社会贤达。
第三，积极引导民营企业主把个人富裕与全体人民共同富裕结合起来。民营企业的存在与发展，民营企业主的发家致富，离不开党和政府的富民兴企政策。致富思源、富而思进是中华民族的传统美德。民营企业主在实现先富之后，应通过自己的榜样示范、激励和帮扶作用，带动他人实现共同富裕。当然我们在强调民营企业主的帮扶过程中，并不是一味地要求民营企业主牺牲自己的个人利益，把自己的财富无限地捐赠出来，而是要求民营企业主在自己的能力、条件许可的范围内，对社会、对他人进行一定的反哺，从而树立起良好的社会道德形象，担负起实现先富与共富的社会责任。
第四，积极引导民营企业主把遵守市场法则与发扬社会主义道德结合起来。社会主义道德属于社会主义文化的范畴，社会主义道德建设关系着社会主义文化的性质和方向，关系着社会主义的发展走向。民营企业主是企业的所有者、组织者和经营者，其生产经营行为必须符合社会主义道德规范。在社会主义道德体系中，为人民服务是其核心，集体主义是其根本原则。作为社会主义的民营企业，在其生产经营活动中，它也应树立起为人民服务的思想意识，努力为社会提供合格的产品；善待企业员工，建立社会主义条件下的新型劳资关系，不把对利润的无限追求建立在损害企业员工正当的利益基础之上。同时，民营企业主还应关心员工生活，关爱困难员工。
第五，积极引导民营企业主把追求自身的政治进步与推进民营企业的思想政治工作结合起来。目前，我国的民营企业发展遇到了空前的政策环境与法律环境，民营企业主的个人财富已经得到了相应的法律保障，与此同时，我国许多民营企业主也在积极追求思想上、政治上的进步，有些民营企业主已经有了多个社会兼职，成了实实在在的“红色资本家”。为了保证企业的发展方向!民营企业主应积极响应、落实党和国家的有关方针、政策，自觉、主动地在企业内部建立党、团组织，充分发挥党、团组织和党、团员工的先锋模范和战斗堡垒作用，把企业发展与企业员工思想政治上的进步有机的结合起来，努力使企业内部形成一种健康向上、团结和谐、富有朝气的道德文化氛围。这既是企业发展的内在需要，也是社会全面发展进步的根本要求。
参考文献：
民营企业家的社会责任范文
【关键词】民营企业；社会责任；正当性；理论基础
我国法律中并没有严格意义上的“民营企业”概念，“民营企业”只是在中国经济体制改革过程中产生的，其出现时间可追溯至改革开放初期，即上世纪70年代末至80年代初。不可否认，民营经济是公有制经济的有益的补充，同时对中国GDP的增长、市场经济的活跃以及国家税收的增长有着不可磨灭的贡献。同样不可否认的是，由于历史、文化、社会、法制等客观条件的限制，同时也由于民营企业自身的局限性，尤其是管理体制和公司机制的不成熟，导致民营企业在发展壮大的同时，也给社会造成了一定的负面影响。如2008年的“三鹿奶粉”事件到2009年河南农民工“开胸验肺”事件再到现在影响巨大的瘦肉精事件，无一不折射出我国民营企业在安全生产社会责任方面存在的问题，而且也引发了人们对于民营企业社会责任理念的思考：民营企业应不应该承担社会责任？应当承担怎样的社会责任？基于对此类问题的思考，文章从民营企业的社会责任基本理论出发，进而考察国内企业社会责任的理论基础，为我国企业践行社会责任的正当性寻求一个合理的立法构架和实现机制。
一、企业社会责任的概念、性质和内容
（一）企业社会责任的概念
企业社会责任（CorporateSocialResponsibility），是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们赚钱作为自己的唯一存在目的，应当最大限度地关怀和增进股东利益之外的其他所有社会利益，包括消费者利益、职工利益、债权人利益、中小竞争者利益、当地社区利益、环境利益、社会弱者利益及整个社会公共利益等内容，既包括自然人的人权尤其是社会权，也包括法人和非法人组织的权利和利益。现代企业社会责任思想缘起于20世纪初的美国，但是这一概念的滥觞并非是理论界探寻的结果，而是实务界的诉求。现代大型企业的出现及规模化经营趋势是企业社会责任产生的一大动因。虽然企业的社会良知的运动日渐蓬勃，但是法律对公司所采取的放任态度却产生了某些负面影响，如公司法人人格和有限责任的滥用，公司将股东利益最大化作为唯一目标而导致的与社会全面发展之间的不协调，实务界的诉求必然导致理论界对传统公司法理论的思考，各界学者也在为企业承担追求经济利益之外的责任寻找理论上的出口。企业社会责任正是在对传统企业目标的理论的不满中发展起来的。
（二）企业社会责任的性质
对于企业责任的性质，学术界有很大的争议。有的认为企业社会责任是企业除经济责任、法律责任之外的第三种责任；也有的认为企业社会责任是指基于一定的经济责任与法律责任的企业道德责任与慈善责任，是企业在遵守法律要求而谋求利润最大化的前提下所应担负的道德上的义务；还有的认为企业社会责任内含法律责任、经济责任和道德责任，其中法律责任是前提，在责任体系中占据最高的位阶，经济责任是基础、道德责任是补充。由此我们不难看出，正是由于企业利益与社会利益事实和客观上浑然一体不可分割性，企业在履行社会责任时，企业所采取的一些行为兼具自身与社会双重影响属性。企业社会责任的本质就是一种企业自身对人类社会所承担的义务。企业社会责任具有社会属性，是社会对企业组织的外在要求。而企业社会责任是企业组织向前发展的必然结果。但从世界各国以及有关国际组织对企业社会责任规范的内容上来看，应当说其既包涵了法律对企业的基本要求，又体现出对企业从给社会本位角度提出的更高价值期待。学界一般将法律责任理解为第二性的义务，即法定义务不履行所引起的法律上的不利后果，或者说“由于违反第一性义务而引起的第二性义务”。企业社会责任在很大程度上并不具有法律的强制性和惩罚性特点，所以企业社会责任更大部分的是要求企业本身基于公序良俗的道德标准要求自己，是一种自律性。因此，企业社会责任已经超越了法律的规范，应当属于社会自治或社会性规制的范畴，是无法通过国家强制力来保障实施的。
（三）企业社会责任的内容
企业社会责任的内容主要包括以下几个方面：（1）企业对政府的责任。企业对政府的责任表现为：合法经营、照章纳税；公司支持政府的社会公益活动、福利事业、慈善事业，服务社会。（2）企业对职工的责任。企业对职工的责任表现为：按照法律和劳动合同实现职工的合法权益，包括支付报酬、保障休息，还包括企业对员工的社会保障。（3）企业对消费者的责任。企业对消费者的责任表现为：生产的产品必须符合《产品质量法》的规范要求，不得以次充好，不得出现欺诈消费者的情况；完善售后服务，保障消费者的合法权益的实现。（4）企业对债权人的责任。企业对债权人的责任表现为：诚实信用，不滥用企业人格，不无故拖欠债务。（5）企业对环境的责任。企业对环境的责任表现为：节约资源，不浪费；合理处理生产过程中产生的废气废水废渣；大力支持环保公益事业；企业应积极承担社会公益责任。企业的这项责任的内容最为广泛，包括了向社会公益事业诸如医院、社会福利院、贫困地区等提供捐赠，招聘残疾人、生活困难的人、缺乏就业竞争力的人到企业工作，为教育机构提供鼓励和培养学生的各种奖学金和助学金等，举办与企业营业范围有关的各种公益性的社会教育宣传活动等。
二、民营企业的社会责任的理论基础
在市场经济下，随着企业社会化进程的深入，企业社会责任的产生和确立完全符合客观规律，不仅具有深刻的经济根源，是国家干预经济的需要，而且也符合法律体系的演变规律。
1．衡平法理念。衡平的原意就是法院在解决争讼时，有一定的根据公平正义原则进行裁决的权力，主旨是法官有权根据个别案件的具体情况，避免因适用法律条款而使处罚过于严峻和公平地分配财产，或合理地确定当事人各自的责任。衡平法对普通法的两大特殊贡献就是司法自由裁量权和民事藐视法庭行为。大陆法系不承认判例法，只能将英美法系的衡平法救济手段内化于其单一的法律系统内。随着两大法系的融合，企业社会责任的思想内核都无不渗透着现代化下的衡平法思想智慧的火花。目前，我国企业社会责任的提出也是基于衡平法思想追求的实质正义、社会正义精神的体现。如果企业在发展过程忽略应该承担的相应社会责任，只顾追求自身利益、利润的最大化，那么就打破了衡平法一直追求的衡平理念，不仅损害相关的利益人的利益，对企业发展也是大为不利的。因此，衡平法理念成为了企业立法的重要立足点，成为企业社会责任制度最深厚的理论根源。
2．法的利益价值理论。法理意义上的利益，实际上就是一种权利义务的配置。如果说法的内容是一种权利义务关系，那么对权利义务关系进行调整和规制的根本出发点和落脚点就是利益。当一个国家对反映权利义务关系的法进行修改时，就会预示着国家对某一方面的利益格局要进行重新调整。公司法既然确立了社会责任，那么就是肯定了公司的营利性和社会性的二元目标，就意味着对企业的格局要重新进行调整，使企业的经营活动在关注自己利益的同时还要兼顾社会和国家的利益；在关注眼前的利益的同时也要放眼于长远利益；在关注局部利益的同时更要兼顾整体利益。法律规定企业的社会责任无非就是要企业在追求自身利益实现的同时也要看清一旦违反法律规定追求不该属于自己利益的背后所要付出的代价，令企业望而却步，自觉承担义务。因此，利益价值理论也是对衡平法理念的进一步延伸。
三、我国民营企业确立社会责任的正当性与必要性
（一）确立民营企业社会责任的正当性
在经济全球化的今天，民营企业正接受着更为激烈的挑战，在我国，虽然《公司法》第五条规定了公司应承担社会责任，但是其属于道德性规范，不具有可诉性，其适用范围也很有限。因此，帮助民营企业更好地应对来自国内外企业社会责任的新挑战，制定中国本土化的民营企业社会责任规范和标准显得尤为重要，建立起有效评价我国民营企业履行社会责任情况的评价方法已是当务之急。在对民营企业制定评价体系时不仅要求整个体系能够有效衡量和评价民营企业社会责任，而且还需要联系企业承担责任的现状，要求过高的指标脱离企业承担责任的实际能力则缺乏评价的意义。同时，评价不仅仅客观度量企业实际现状，其重要意义是能够为企业践行社会责任灌输正确的责任意识，在经营过程中把握好社会责任的层次性问题，明确企业首要和次要任务。确立民营企业社会责任的评价体系，从而使我国民营企业履行社会责任时能够有一个明确的参照标准，并且在违反义务时，有相应的惩罚标准与之相对应。这样有利于规范企业的行为，减少企业对社会造成的不良影响，同时也利于企业自身建设和社会的可持续发展。
（二）确立民营企业社会责任的必要性
企业社会责任的衡平法理念，为我们研究确立企业社会责任的必要性提供了良好的视角。衡平法追求的是实质正义，是一种社会精神的体现。正如众所周知的"三鹿奶粉"事件，生产厂家出于实现自身利润最大化的目的，降低奶粉的生产成本，并且向其中掺杂了对人身体会造成危害的三聚氰胺有毒物质，致使消费者的人身安全受到了侵害。虽然这起事件中，企业追求到了其想要的利润，但是同时也付出了应有的代价。这就是衡平法理念在企业社会责任中的最好体现。
事后的法律规制、惩罚可以使企业承担一定的社会责任，也在一定程度上影响了企业自身的发展，但是企业带给社会的危害和影响力是无法弥补的，这也影响了社会财富的最大化目标。所以对企业违义务的行为的事前预防尤其重要，一方面企业违义务的代价构成了对企业的威慑；另一方面由于法律规定不妥当时，当企业违义务的违法成本小于违法行为带来的收益时，在法律上明确企业社会责任可以对企业试图侵害社会利益带来一定的约束，给企业遵守社会责任、维护公共利益带来一定的激励。
关于企业社会责任的概念界定问题学界有很多种说法，但是其理论基础基本上已经被衡平法理念、法的利益价值理论、社会法学理念以及公法私法化和私法公法化的交融所包容，研究企业社会责任的理论基础可以帮助我们更好地理解确立民营企业的社会责任的正当性与必要性。
参考文献
[1]江合宁，汪林峰．上市公司高级管理人员社会责任的若干法律思考[J]．中国法学会商法学研究会2009年年会暨成都学术研讨会：164～170
[2]孙笑霞，夏立安．法理学导论[M]．高等教育出版社，2004（2）：54
[3]李立清，李燕凌．企业社会责任研究[M]．人民出版社，2005（3）：30
[4]王玲．论企业社会责任的涵义、性质、特征和内容[J]．法学家．2006（1）：136～142
[5]刘继峰，吕家毅．企业社会责任内涵的扩展与协调[J]．法学评论．2004（5）：143～147
民营企业家的社会责任范文篇4
一、构建社会主义和谐社会是我国民营企业发展的重大机遇
从机遇上看，构建和谐社会是为了更好地全面建设小康社会，当前，在社会上所存在的各种不和谐现象与不和谐因素，应该来说是由社会的发展所引起的，然而我们不能因此而否认发展，这只能说明我们现在发展的还不够，只有加快发展，把发展作为第一要务，不断提高发展的质量，通过发展以提供强大的物质基础作保障，现实中的各种矛盾与前进中所遇困难才可能从根本上解决。虽然民营企业在“块头”上现在还比较“小”，但是“小”并非不重要，按照城市化的目标，全国将要有至少有4—5亿人口走进城市，这必然会出现大量的农村人口进入城市生活与工作，城市的道路、通讯、学校、住宅、医院以及各种娱乐、服务设施等方面都会有一个大的发展，这就给民营经济的发展提供了极大的发展空间，由于民营企业大多属于劳动密集性行业，在其发展过程中能够提供大量的社会就业岗位，从而有效地缓解当前的社会就业压力，也能够更好地发挥我国劳动力资源的优势并为社会事业的发展提供更多的积累，有助于产业结构调整与优化升级，加之民营企业经营灵活，存在着独有的发展优势，它的发展能够为社会的发展不断增添活力，所以民营企业的发展状况必将会得到社会各方的更多关注与支持。纵观今天的中国在经济建设中所取得的丰硕成果与民营企业所做出的贡献密不可分，尽管在民营企业的群体当中，资本向投资者集中，财富向经营者集中，出现了贫富不均、劳资纠纷、诚信缺失等诸多背离社会和谐的行为。但是只要民营企业的经营行为有利于社会的和谐，国家的法律保护民营企业合法经营而获得的财产，宏观经济政策鼓励民营经济的发展，我们完全有理由相信，构建社会主义的和谐社会必定成为民营企业的发展的一次重大机遇。
二、社会主义和谐社会的构建给民营企业的发展带来极大的挑战
企业的生产经营行为，要在考虑自身利润最大化的同时，必须兼顾企业应该履行的社会责任，尽可能使企业给社会带来的负面影响最小化，把企业的利益与社会所给予的期望结合起来，不仅注重物质文明建设，还要加强精神文明建设，关注和参与社会文明的建设。我们必须清醒的看到，在民营企业的群体中，还有的企业存在着生产经营行为与社会的要求明显不合迫，在履行社会责任方面做的不够。其不良表现主要有三个方面：一是对内部员工缺乏诚信。有的企业拖欠员工工资，延长劳动时间，工作环境劣，劳保、福利待遇差，员工的合法收入及权益没有得到有效地保障。二是对社会的诚信度不高。有的企业顾客至上仅仅是一句口号，不能很好地为社会提供优质的产品与服务，有的企业利用虚假广告欺骗消费者，有的企业纳税意识淡薄，偷税漏税现象时有发生。三是社会公益心淡薄。相当比例的民营企业在自身发展后，大量挥霍已聚钱财，缺乏回报社会的意识。现阶段部分民营企业缺乏社会责任的最突出表现在于：拖欠与克扣员工工资；人为延长劳动者的工作时间；在产品的制造过程中偷工减料；对员工的安全生产保护措施不力，导致安全事故频繁发生；企业老板缺乏可持续发展的意识，存在对资源的过度开采与使用；环境保护意识淡薄，对“三废”的处理不到位，破坏生态环境行为屡禁不止等等，这就要求民营企业家们必须更新经营理念，转变经营观念，从社会和谐与经济的可持续发展着眼，在思想认识上明确自身在构建和谐社会方面应该肩负的责任，在行动上处理好企业内外的各方面关系，把企业的利益、社会的利益和员工的利益三者做到有机统一，真正把“两个文明”建设在民营企业中落到实处。只有这样我们的民营企业与民营企业家的价值才能真正得到体现。
三、民营企业参与社会主义“和谐”社会构建的路径
企业是社会的经济细胞，也是党和国家的方针、政策能够得到有效落实的载体。民营企业由于大多具有私营性质，对利润的追逐无可厚非，但是，一个企业缺乏正确的经营观念作指导，没有一种对社会的责任感，最终必不会被消费者接受，难以得到员工的支持，也不可能得到社会各界的关爱。强化民营企业的责任意识，把构建社会主义的和谐社会作为民营企业的价值取向是使民营企业健康发展的根本保证。
1、坚持以人为本，构建企业与员工之间的和谐关系从企业内部讲，民营企业的管理应该突出“以人为本”。如果在企业中没有使员工的基本利益得到满足，就不可能使企业的员工有很高的积极性，更谈不上工作的主动性，没有员工的积极参与和全身心的投入，这样的企业就必然没有生命力。人们对企业管理的研究所得出的若干理论观点，无不与对人的研究有关，管理在一定程度上讲就是如何盘人，解决对人的积极性调动问题，注重对员工的有效激励，公正、公开、公平合理地分配企业利润，主动创造条件，不断改善员工的工作环境，是客观现实对民营企业所提出的要求，建立一种员工与投资者之间的和谐关系，也是民营企业进一步发展的利益所在。在具体措施上，一是平等对待员工，不出现员工歧视现象。伴随改革开放，人力资源的流动性加大，在企业内部出现了劳动力的多元化现象，不同种族、不同性别、不同国际、不同文化背景的员工往往会共聚一家企业，为了充分调动企业所有员工的工作积极性、主动性、创造性，企业就必须公平、同等地对待企业的每个成员，抛弃血缘、地缘、学缘等感情因素对员工管理的影响。二是强化对员工的培训责任。人的素质因素对企业发展的影响，已引起社会的普遍关注，决定企业未来的是人才而且是高素质人才，人才的流进与流出，除了物质需要方面的因素以外，还有企业能否给人才提供锻炼与发展的机会。凡是有责任感的企业不仅能够根据员工的素质提供相应地平台，而且还能够根据工作的需要与员工的期望，积极开展各种培训活动。三是为员工营造一个良好的工作环境。工作环境的好坏直接影响着人的身心健康和工作效率，企业不仅要为员工营造一个安全、人际关系融洽、压力适中的工作环境，而且还要根据本企业的情况配备必要的设施设备，从而为员工的工作提供必要的条件保证。四是合理分配企业的收益，做到企业与员工共享企业的发展成果，以实现人与企业共振。
2、注重环境保护、弘扬循环经济发展主旋律根据国家发改委对循环经济的定义：“循环经济是一种以资源的高效利用和循环利用为核心，以“减量化、再利用、资源化”为原则，以低消耗、低排放、高效率为基本特征，符合可持续发展的经济增长模式，是对“大量生产、大量消费、大量废弃”的传统增模式的根本变革。这一定义不仅指出了循环经济的核心、原则、特征，也明确了循环经济是符合可持续发展的经济增长模式的理念。在一定程度上讲，循环经济就是一种生态经济，是要解决发展经济的过程中，如何处理人与自然和谐的问题。而作为创造社会财富的主体之一的民营企业，从自身的生存与发展的角度来看，必须承担起保护环境的社会责任，其基本要求就在于：一是要有主动参与意识，积极采用新的生态生产技术，利用好废弃资源，尽可能地实现整个生产过程中保持较高的生产效率与对环境的零污染；二是民营企业要以“绿色产品”的生产与研发为主要对象，这一方面是企业的发展机遇，是提高企业生存力、竞争力的有效途径；另一方面也是企业为社会在作贡献，是企业具有社会责任感的表现；三是民营企业要主动治理环境污染，处理好企业短期利益与长期利益之间的关系，处理好企业利益与社会利益之间的关系，只有这样，我们的民营企业才能在得到社会各方面关爱的同时，得到全面提升。
3、转变经营观念、以供应链为基础，构建新型的合作伙伴关系所谓供应链是围绕核心企业，通过对信息流、物流、资金流的控制，从采购原材料开始，制成中间产品以及最终产品，最后由销售网络把产品送到消费者手中的将供应商、制造商、分销商、零售商、直到最终用户连成一个整体的功能网络结构模式。所以面对新的市场经济环境，民营企业必须用新的视野，审视企业的外部环境，应该转变观念，从眼睛向内转向眼睛向外，从单家独斗到共同发展，重视与企业外部环境关系的处理，高度重视合作伙伴的作用，必须从根本上处理好企业与顾客、竞争者的关系。由于顾客、竞争者是市场的主体，是顾客在支撑着企业，没有顾客对企业的忠诚，企业就没有存在的基石，企业对顾客失去诚信，企业提供的产品与服务，就不可能被消费者所认可和接受，结果将使企业应有的回报无法得到，企业的价值也就难以体现。所以我们的民营企业主，有必要积极利用先进的信息处理技术开展客户关系管理（CRM），企业要在处理企业与顾客的利益关系问题上，应把眼前的企业利益得失与企业的未来长远发展做到有机统一，把企业的利益与顾客的利益有机统一，一是要向消费者提供正确的产品信息；二是要向用户提供安全的产品；三是向消费者提供完善的售后服务；四是向消费者提供必要的技术指导；五是赋予消费者自主消费的权利诸此等等。只有转变观念，把“顾客至上”的经营理念落到实处，这样的民营企业才能真正地得到持久地生存与发展。在与竞争者的关系处理方面，必须突出“双赢”理念，要防止在同行业内部出现恶意竞争，要在竞争中合作，在合作中竞争；对于供应链各环节中的链节企业，企业要根据自身所处的位置，处理好上下游企业（用户）之间的关系，应在遵循市场规则的前提下，形成互惠互利的经济利益共同体，以谋求企业的发展。
民营企业家的社会责任范文篇5
摘要:目前,民营企业普遍存在缺乏社会责任问题,社会上要求民营企业履行社会责任的呼声越来越高。许多民营企业家对履行社会责任的呼声怀有怨言和抵触情绪,对履行社会责任的认识存在误区。因此,只有通过一系列的政策措施,增强民营企业的社会责任意识。
关键词:政府;民营企业;企业社会责任;推进
一、企业社会责任相关研究的回顾
国外相关理论的研究经历了以下四个阶段。第一阶段是关于企业应不应该承担社会责任的争辩。以弗里德曼(Friedman,1962)、哈耶克(Hayek,1969)、波斯纳(波斯纳,1997)等为代表认为企业不应该承担社会责任;以安德鲁斯、彼得.F.德鲁克(1987)及利益相关者理论研究者(Clarkson,1995;Freeman,1984;Mitchell和Wood,1997)为代表,认为企业必须承担相应的社会责任,尤其是利益相关者理论的研究为企业社会责任奠定了理论根基。第二阶段是关于企业社会责任内涵的争论,在三种观点中最被管理学界推崇的是将企业责任划分为经济责任、法律责任、道德责任、社会责任(Carroll,1979)。第三个阶段是关于企业社会责任与企业绩效关系的研究。此类研究由于涉及太多制约因素很难得出确切的结论。第四个阶段是关于企业社会责任标准化及国际化的研究。最近几年企业社会责任研究朝着范围定性化、具体评价目标定量化及可操作性方向发展,其中影响最大的是企业社会责任认证体系SA8000和ISO2600推进及实施的研究。
我国学术界从理论上对企业社会责任进行系统研究起步较晚,但绝大多数研究者都对企业承担社会责任持肯定态度。自2004年以来,经济社会发展的现状使人们充分认识到企业社会责任的重要意义,使之迅速成为国内研究者关注的焦点,出现了很多研究成果。国内学者的研究很多都从我国的具体情况出发,涉及到了企业社会责任推进问题。由于介入较晚,国内学者的研究主要以介绍国外相关的理论研究和具体做法为主,而较深入的研究大部分是选取某个角度对此所做的分析,针对跨国公司推动和实践的社会责任的研究较多。
二、对浙江省民营社会责任现状的调查分析
温州大学课题组在2006年5月至6月之间,分别对563位中国民营企业经营者采用访谈加问卷调查形式进行了抽样调查。此调查以中国境内民营企业经营者(董事长或总经理)为主要目标对象,对563份由民营企业经营者所填写的问卷做统计分析。这些样本中涉及制造业、批发和零售业、房地产业、建筑业、交通运输、计算机服务和软件业和商业服务业等业。
1.社会责任认知度低,价值认识不足,企业社会责任内涵理解片面。调查数据显示,这些民营企业经营者多采用小作坊经营、事无巨细的管理模式,缺乏管理创新意识,对短期不能见效的管理、新名词、新理念多无暇顾及,社会责任认知度低,价值认识不足,对企业社会责任理解存在误区很多误区:如创造就业、按章纳税就是履行社会责任;慈善捐款就是履行社会责任;履行社会责任是有能力承担的大企业的事;企业社会责任与企业的长期发展战略无关;履行社会责任会增加企业负担和成本等。
2.企业内部缺乏系统、科学的企业社会责任管理机制。大多数企业未设立社会责任管理部门,在组织化、正规化方面严重落后于发达国家,使企业不能有效的把企业社会责任成本转化为企业绩效,严重削弱了企业履行社会责任的内动力。没有企业社会责任战略,没有社会责任实施推进机制。随意性、随机性、盲目性普遍存在,不能科学有效地利用企业社会责任实践提升影响力,转化为企业竞争力。许多企业的公益捐助活动多是出于从众心理,缺乏战略规划。
企业内部缺乏对企业社会活动绩效的评估和衡量。感受不到社会责任承担带给企业的价值,不能将社会责任与企业经营目标有机结合,融入企业发展战略。没有效益期待的事业必定不是企业发自内心乐意为之的事业,消极应付、懈怠、欺骗走过场就是意料之中的事了。
3.缺乏把企业社会责任转化为竞争力的意识和技巧。大多数企业缺乏把企业社会责任转化为竞争力的意识和技巧。与国外企业比,民营企业不善于公关策划,不善于以企业社会责任事件为契机大做文章,借助媒体,传播组织形象及产品或服务的信息,缺乏根据自己的行业特点、专业特长,针对能源紧张、环境污染、社会贫困、弱势群体等社会热点问题提供支持的意识和技巧。
4.逃避社会责任现象严重。在调查中我们发现,许多民营企业雇用廉价劳动力,超时加班、拖欠工资、工作生活条件差、工伤事故频发的情况仍相当严重。很多企业对内不遵守劳动法,不签订劳动合同。对外缺乏诚信,偷税漏税、拖欠货款、虚假宣传,污染环境,浪费资源。
企业的行为体现了企业最基本的价值取向和发展诉求。中国民营企业还没有把关注自然资源、生态环境、劳动权益和商业伦理融入自己的经营理念中,履行社会责任完全靠企业自觉和自律是很难在短时间内见效的,发挥特定时期强势地位的强势政府的起始推动和引导作用成为明智之选。
三、增加民营企业社会责任推进对策
单纯靠行政命令解决民营企业社会责任问题是不现实和不经济的,应通过一系列的政策措施,引导民营企业进行自主决策、自主选择,是企业社会责任控制机制化、市场化、长效化的先验尝试。
1.给予参与ISO26000制定的机会,保护民营企业利益。ISO26000国际企业社会责任标准是一个跨行业、跨区域的标准,至今已有50多个国家参加,把自己国家的企业社会责任价值观标准纳入这个体系成为各参与制订方的利益争夺点。我国应在政府所带领的参与制订代表中增加民营企业的代表力量,提出保护发展中国家弱小企业团体的阶段性发展要求,为中国民营企业争取更多发展空间和利益。
2.加大对地方政府的监管力度,修订地方政府政绩评定标准。在现行政绩评定指标体系下,地方政府的利益主要表现为地方经济总量或GDP的增加。如果地方政府对企业不履行社会责任的行为加强监管,必然导致高的监管成本和经济总量或GDP降低的双重损失,因此在自主选择状态下地方政府多倾向于从自身利益最大化出发,对企业有损于社会的行为实施弱监管或放任。而中央政府对为数众多的民营企业则鞭长莫及。中央政府企业社会责任治理策略的首选最佳策略应是加大对地方政府的监管和修订地方政府政绩评定标准。
3.加强企业社会责任法制化建设。制定和颁布《中华人民共和国民营企业社会责任法》作为推进民营企业社会责任法制建设的物质基础,是民营企业社会责任机制建设的当务之急。其中,民营企业社会责任所包含的法律义务与道德义务如何界定是立法的难点问题,可采取发达国家的通用做法,法律意义上的企业社会责任采取强制性规范的形式予以规定,而道德上的企业社会责任则采取授权性规范的形式予以规定。此外,还应修正现行法律条款中不利于企业履行社会责任的内容。严格执法力度,规范执法程序,加大对不承担社会责任的企业惩处力度。
4.设立企业社会责任五级管理部门,协同推进企业社会责任战略实施。设立国家、省、市、县、乡各级政府管理部门专门负责各级企业社会责任协调和沟通机制,协同推进企业社会责任战略实施,对所辖范围民营企业社会责任建设实施领导和管理,协调政府各部门间的政策和措施,保证政府政策的一致性。管理政府社会责任管理部门的工作职责首先是对本辖区的企业社会责任建设状况进行调查和跟踪监控,根据世界企业社会责任的发展趋势和衡量标准和本区域现状向所属政府提出相应的对策建议;其次是根据中国的实际情况制订本国的民营企业社会责任标准;再次是对辖区内民营企业社会责任的实施情况进行检查和调研,建立企业社会责任审计制度并推动其发展;再次,建立五级分管部门纵向及横向网格状信息交流和沟通机制,向全社会传播企业社会责任信息,加强各方面对这个问题的深入了解,实现企业社会责任的价值最大化;最后积极向社会进行有关企业社会责任的宣传、教育、培训、咨询等各种有效措施和形式,为企业提供社会责任支持和服务。
5.建立企业社会责任激励机制、监督机制和社会责任披露制度。激励机制包括正激励和负激励,对好企业的奖励就等于是对差企业的惩罚。对承担社会责任成绩优秀的企业政府应给予必要的奖励,如慈善捐款冲抵或减免税费、企业信誉状况与融资以及担保系统挂钩、评选社会责任先进企业给予表彰、建立企业社会责任分级评定及升降级制度等。同时要发挥社会舆论、新闻媒体、企事业单位及公民个人的监督作用,建立对违背社会责任行为的举报奖励制度。
企业社会责任披露在国外是一项成熟的制度,应该要求企业定期公布社会责任报告,政府有关机构也应定期对辖区内的民营企业社会责任状况进行公布。
6.积极引导社会力量为民营企业社会责任建设服务。在强化企业社会责任方面政府发挥着巨大的作用,但这是不够的。政府应该积极引导各种社会力量参与到企业社会责任建设过程当中来。在国外企业社会责任建设过程中,各种非政府组织等社会力量发挥了举足轻重的作用,但我国目前市场经济制度还不是十分完善,在经济活动中非政府组织的作用还极其有限,我们应该在法律允许的范围内促进非政府组织的发展,使其在企业社会责任建设过程中发挥应有的作用。如行业协会、民间商会、民间环保组织、慈善组织机构、各种志愿者组织等等。另外我们还应积极推动员工与企业的工资集体议价机制,保护劳工权益。
7.鼓励责任消费和责任投资。责任消费指消费者越来越关心他们所购买的商品的制作是否符合基本的人权标准和环保标准,是国际企业社会责任运动的重要推动力量。责任投资,即社会责任投资(sociallyresponsibleinvestment,简称SRI)是指在传统的财务指标之外,以预期稳定利润分配的持续性、遵守法律、雇佣习惯、尊重人权、消费者问题、社会贡献程度和对环境问题的关注等社会伦理性标准为基础,评价并选择企业所进行的投资。此外,SRI还包含以社会正义、地区贡献、行使股东权利等为目的的资金投入行为。国家及各级政府应积极倡导、鼓励消费者和投资者(或机构)把企业社会责任作为消费和投资的关键决策因素。
民营企业家的社会责任范文篇6
关键词：民营企业家；投资移民；企业家精神；社会责任
中图分类号：F240文献标志码：A文章编号：1673-291X（2013）21-0080-02
随着经济体制改革的逐步深入，中国民营企业已经是中国市场经济的重要组成部分，民营企业在技术创新、吸收就业、积极参与市场竞争方面做出了很大的贡献，对中国市场经济的活力注入了新的因素。但是最近几年尤其是金融危机之后，中国民营企业家海外投资移民的趋势愈演愈烈，经济、制度环境是其外因，企业家精神的缺失是内因。
一、民营企业家海外移民现状
（一）民营企业家海外移民的现状
中国近三十年来移民潮以北美、澳洲为主。最近几年，澳大利亚对投资移民的财产要求不断地提高，2010年商业投资门槛大幅上升；加拿大移民政策也在调整，2008年以后向投资移民政策倾斜，移民人数不断增长，同时最低投资额度不断上升，由40万加元上升到去年80万加元，2012年7月份，加政府叫停了投资移民；金融危机给美国带来了巨大的创伤，美国政府也加紧了吸引投资移民的政策，2010年6月，美国联邦政府有30亿资金作为贷款群担保，推出了针对美国中小企业借贷的最新“EB5投资移民计划”，引入信贷审核的风险管理模式以规避风险，这一政策使得短期内投资移民美国的人数迅速增加：2007年EB-5获批总人数806人，2009—2011年分别为3688人、2480人、3340人。
（二）民营企业家海外移民的影响
民营经济是市场经济的细胞，对国民经济起着重要的作用，民营经济不仅是经济发展的活力，重要的创新源泉，而且民营经济能吸收闲散的劳动力，对于促进就业，促进社会和谐有着不可低估的力量，是中国经济的重要动力。其次，民营企业家海外移民还会影响市场经济的活力，民营企业积极参与市场竞争，可使企业改善经营管理、进行技术创新，促进资源的优化配置，如果部门都被国有企业垄断，会降低市场的效率。再次，民营企业家大量海外移民影响国内的就业，减少吸收就业的人数，对社会的稳定不利。另外，民营企业家对于国内环境的失望，失去信心，会起到一定的“示范效应”，会降低员工的忠诚度，不利于企业的凝聚力。
（三）民营企业家海外移民的成因
第一，国际投资环境。为了吸引投资移民，美国、加拿大等国都不同程度地调整了移民政策。伴随着全球的经济危机，尤其是美国的次贷危机带来的打击，欧美国家经济一度停滞，这些国家有很强的吸引海外投资的愿望，财富效应使投资移民升温：一方面，金融危机使美国移民政策放宽以刺激本国经济；另一方面，汇率效应使投资移民成本降低。
第二，国内投资环境。为防止经济过热应对通胀压力，国家采取紧缩的货币政策。伴随着央行的连续加息和存款准备金率的调高，民营企业的融资成本越来越高，生存环境也日益严峻：随着工人工资的不断增加，能源原材料成本的上升，民营企业的生产成本不断上涨，加之，融资渠道单一，导致融资越来越困难；民营企业尤其是中小企业税负较重。
第三，民营企业家精神的缺失。多数民营企业是家族式管理，经营理念落后，制约、监督机制缺失。民营企业家知识结构和精神境界参差不齐，享受了改革开放带来的机会与红利，不愿去承担更多的社会责任，很难将企业的发展和社会的进步统一起来。
第四，财产的法律保护的法律法规不健全，尤其是产权制度不明晰，缺乏可行性和可操作性；加之，当前贫富差距越来越大，社会上出现了不同程度的仇富现象，民营企业家不满意国家目前对私有财产的保护政策，普遍缺乏安全感，担心政策的变化而危害到自己的财产利益，不利于其财产的保值增值，不利于保障其根本权益。
第五，资本市场没有对民间资本开放，民间资本无出路和投资渠道。民营企业家融资渠道单一，导致部分企业资金链断裂，在国内很难生存；同时国家对民间的资本管制，资本市场不对其开放，这都导致了民间借贷的地下发展，且缺少法律的监督与管制，非法集资高利率借贷，实体经济遭到了进一步的破坏。
二、民营企业家精神的缺失
企业家精神是善于发现和把握机会敢于承担风险和勇于创新。具体包含以下几个方面：第一，创新精神，创新是企业家精神的灵魂，熊彼特认为创新精神是企业家精神的本质特征，是企业家精神的核心。创新精神反映了市场经济的本质要求，是企业发展的源动力。第二，社会责任感，企业的根本目的是不断地创造更多的利润，满足股东、投资者的利益，同时还要承担对员工、消费者、环境等方面的社会责任。企业的社会责任感不仅是道德范畴，而是影响企业的生存与发展，是企业的一笔重要财富，有助于推广企业的品牌。第三，济世精神，儒家思想中的“修身、齐家、治国、平天下”赋予企业家的责任就是“经邦济世”；19世纪后期兴起了民族企业，著名的企业家、教育家张謇先生提出了“实业救国”的思想。另外，企业家精神还包括合作精神、冒险精神、敬业、不断学习等。
由于国内环境的原因，使民营企业家失去了创新精神、社会责任感和济世精神，片面追求个人的生活品质、财富的积累，忽略了社会责任心和济世的精神，导致大量的民营企业家海外移民，或转做资本市场，不做实业。民营企业家精神的缺失原因表现为以下几个方面：
从民营企业内部层面来说，首先，大多民营企业家知识水平比较低，知识结构比较单一，不能根据时代的需求不断地丰富发展自己，不符合当代企业所需的复合型人才。其次，经营管理理念落后，多数民营企业是家族式管理，缺乏现代企业的经营理论，缺失完善的制约、监督机制，往往不能根据市场变化及时调整。再次，精神境界不适应，一些民营企业家缺乏一种自强不息的民族精神，往往是小富即安，不愿为了企业的长远发展去承担风险，使企业停滞不前。
外部环境主要包括：第一，文化因素，儒家思想中的“重义轻利”的思想，道家的师法自然；改革开放后西方的思想被广泛接受，个人利益最大化的驱动，个人主义为中心，导致社会的人格精神在民营企业家心中十分的淡薄。第二，企业创业、经营环境方面，近几年国家产业结构的不断调整，国际金融危机的冲击，民营企业发展愈发的困难。2009年以后，中国出现了“国进民退”现象，许多民营企业在一些竞争领域被国有企业挤了出来，这种现象在温州普遍存在。这都造成了企业的实体精神在削弱，资本开始逃离实体经济。第三，制度因素，其一，制度体系不合理、不健全。如当前金融体制不是很完善，金融体制的垄断使民间资本无法进入，导致民营企业融资单一，融资难。其二，制度执行未到位。政府出台的针对民营企业发展的政策执行不力，结果民营企业遇到政策的“玻璃门”现象。
三、民营企业家精神的重塑
企业家精神是一种重要的生产要素，对于企业在市场中的竞争，企业的发展有至关重要的作用，是企业在市场上屹立不倒的重要法宝。民营企业家精神的重塑，不但需要企业家自身的努力，还需要政府、制度的保障、包容的社会氛围。
第一，民营企业自身改善：首先，民营企业家要不断丰富自身的知识水平，不断学习先进的管理理念，做一个新时期的管理者。其次，不断改善企业的管理，如果企业发展达到一定规模可以考虑引进公司治理结构，从根本上解决家族式“一言堂”管理模式。再次，民营企业家要有国家思想，承担更多的社会责任，把企业的发展与社会进步逐步统一起来。
第二，政府应该转变职能，进行行政体制改革，切实发挥在社会职能、公共服务职能方面的作用，真正实现“服务型政府”。改善企业的创业、经营环境，培育企业家的创新创业精神。具体可以做以下几个方面：可以采取结构型减税方针，降低民营企业的税基；政府可以利用利率优惠政策支持民营企业的发展；国家应调整经济结构，大力发展民营经济，对非国家命脉的领域央企或国企可以进行适当的收缩，国家应当站在公正的立场上支持“民进国退”。
第三，完善法律制度，强化执法政策，充分保护民间资本的合法地位，逐步形成健全的制度环境。首先改革金融体制，建立完善的多层次的金融市场体系，逐步放开垄断，放宽民间资本的市场准入，使民间借贷阳光化、规范化、法制化。其次，要完善产权保护制度，依法保护民营企业家的资产，以保护其合法权益，让民营企业家有安全感、有归属感。再次，加大制度的执行力度，执法部门要依法办事，防止过度执法。
第四，创造一个兼收并蓄的文化环境，营造一个宽容、包容的社会氛围，使社会要形成一个尊重与理解企业家的社会氛围。引导民营企业家把个人价值与社会价值统一起来，回报社会。要尊重民营企业家的劳动创造和价值选择，要提升民营企业家的社会地位，肯定其对社会主义市场经济所做的贡献。要公平公正地对待国有企业、民营企业、外资企业，加强市场竞争的透明度，打破市场垄断、行业垄断，畅通要素流通机制，给予民营企业家一个真正施展才能的空间。
通过个人、政府以及全社会的共同努力，营造有利于企业家精神培养的环境，从根本上有制度的保护，才能真正地让有恒产者有恒心，才能改变民营企业家投资移民的趋势，促进中国民营经济的持续、快速、健康发展。
参考文献：
[1]林华.中国富人再掀移民潮[J].金融与经济，2011，（7）：16-17.
[2]高峰.对投资移民潮的冷思考[J].检察风云，2011，（12）：58-59.
[3]赵海娟.减税费促改革提振民营企业家信心[EB/OL].新浪财经，2012-03-05.
[4]马涛.企业家精神：民企发展成败的关键[EB/OL].财经纵横，2005-08-25.
民营企业家的社会责任范文篇7
关键词：企业社会责任CSR
随着经济社会的不断发展，人们对企业的社会功能和形象的认识发生了巨大变化，企业经营者们已经开始对企业进行全方位的重新定义，他们认为，企业作为在自由协议基础上组成的独立实体，它在具有法人资格的同时也具有“道德人格”；或者说企业除了关心利润的最大化，还要承担某些道德方面的社会责任。英国《经济学家》信息部（EconomistInteligenceUnit）近期的一份调查显示，550名美国高级管理人员中的74％认为，企业履行社会责任，有助于提高利润。因此，我们有必要对企业的社会责任进行探讨。
一、企业社会责任的含义
企业社会责任（CooperateSocialResponsibility，简称CSR)最早由OliverSheldon(1924)提出，他把企业社会责任与其经营者曼泽企业内外各类人需要的责任联系起来，并认为企业社会责任内含有道德因素。
维翰尼认为:企业社会指具有的那种超出其业主或者股东狭隘责任观念之外的替整个社会所应承担的责任。
霍华德文认为:企业社会责任是指商人按照社会的目标和价值，向有关政府靠拢、做出相应决策、采取理想的具体行动的义务。
McGuire(1963)认为：企业社会责任是指公司不仅有经济性及法律性责任，还应对社会尽一些其他的责任。
综上所述，所谓企业的社会责任是指企业在创造利润、争取自身生存发展的过程中，面对社会的需要和各种社会问题，为维护国家、社会和人类的利益，所应该履行的义务。企业不仅要对自己的经营业绩负责，更要对国家、社会及消费者等群体利益负责，应把企业的经营目标与社会的发展目标很好地结合起来。
二、企业应承担的社会责任
首先，企业应该承担并履行好经济责任，经济责任是企业社会责任的基石。对于企业社会责任的分析，可以从效率和非效率两种视角去看。企业生存于技术和制度两种不同的环境之中，二者对企业的影响程度也不尽相同。在技术环境的影响下，效率好的企业能获得较高的回报，并保持较好的可持续经营发展。因此，从技术环境出发的效率视角分析，企业社会责任综合包含了销售收入、净利润等经济指标，也就是企业的经济责任，这也是企业社会责任最核心、最基础的层面，没有经济责任作为基石，企业社会责任这个金字塔便只能是空中楼阁。
其次，企业在遵纪守法方面作出表率，遵守所有的法律、法规，包括环境保护法、消费者权益法和劳动保护法。完成所有的合同义务，带头诚信经营，合法经营，承兑保修允诺。带动企业的雇员、企业所在的社区等共同遵纪守法，共建法治社会。
第三，伦理责任是社会对企业的期望，企业应努力使社会不遭受自己的运营活动、产品及服务的消极影响。加速产业技术升级和产业结构的优化，大力发展绿色企业，增大企业吸纳就业的能力，为环境保护和社会安定尽职尽责。
最后，是企业的慈善责任。现阶段构建和谐社会的一个重要任务是要大力发展社会事业，教育、医疗卫生、社会保障等事业的发展直接关系人民的最直接利益，也直接决定着社会安定与否，和谐与否。很多地方在发展社会事业上投资不足或无力投资，这就需要调动一切可以调动的资本，企业应充分发挥资本优势，为发展社会事业，为成为一个好的企业公民而对外捐助。支援社区教育、支持健康、人文关怀、文化与艺术、城市建设等项目的发展，帮助社区改善公共环境，自愿为社区工作。
三、中国企业社会责任现状
中国主要有三种类型的企业，即国有企业、世界500强在华企业和民营企业。南方周末对这三类企业承担社会责任的情况进行了细致的调查，并分别排出了前100位企业。通过对榜单的比较分析，发现三类上榜企业在承担社会责任方面存在一些巨大差异。
第一，世界500强在华企业在环保方面更为规范，国有企业对环保重视不足，民营企业介于二者之间；第二，世界500强在华企业和民营企业都存在严重的产品安全和质量问题；第三，三类企业对员工的职业安全和职业卫生都重视不够，民营企业最为突出；第四，民营企业和国有企业比世界500强在华企业更多注重社会公益事业和慈善捐赠；第五，国有企业对中国的税收和就业作出了重大贡献；第六，民营企业创新不足，国有企业积极创新。四、关于企业应承担社会责任的建议
1.提高企业对企业社会责任报告的认识。2007年财富500强公司中CSR（CooperateSocialResponsibility企业社会责任)报告的比例亦从一年前的52％上升到67％。为什么公司应当披露CSR信息？最基本原因在于利益相关者越来越关注于此。典型的利益相关者包括社区团体、雇员、股东、政府部门和监管者、非政府组织（与社会或环境问题有关）、工会、客户、消费者、商业伙伴等。企业履行社会责任不仅是高级管理层的决策，也是共同协作的结果。良好的CSR信息披露可以让公司获益，糟糕的或是无效的报告则会构成风险；CSR报告有助于企业开拓市场、树立良好的公众形象；CSR报告使得企业系统地对相关数据进行收集管理（如事故和伤害，各类废物总量和排放方式等）。CSR报告已不再是一个选择性的奢侈品。利益相关者（包括政府）都非常关注公司履行社会责任的情况。好的报告（开放、坦诚、提供成功,以及失败的CSR信息）对生意会有帮助，而做得不好（如做成简单的公关策略的一部分）则会适得其反。
民营企业家的社会责任范文1篇8
[关键词]企业社会责任;主体;跨国公司;个体工商户
Abstract:Peoplehavepaidattentiontothestandardsandcontentsocialresponsibilityofcorporationsforalongtime，butnottheirsub-jects.Nowwecanlookforwardtothefuturebasedonmoralsatisfactoryandprogressofmankind，thateveryentitybeingengagedinman-agementshouldbeasubjectofsocialresponsibilityofcorporationsandperformobligationstosociety.Transnationalcorporation，whichisbig，andinpidualbusiness，whichissmal，laredifferentfromproperty，management，influencetothepublicrecognition.Sotheyhavedifferentwillincarryingoutsocialresponsibilityofcorporationsandnationsgivedifferentlawsalthoughtheyarebothsubjects.
Keywords:socialresponsibilityofcorporations;subject;transnationalcorporation;inpidualbusiness
企业应当承担社会责任是当前国际社会中包括发达国家和发展中国家在内各国的共识。联合国前秘书长安南在1999年瑞士达沃斯世界经济论坛上提出的“全球契约计划”是在全球具有重要影响力的企业社会责任标准。长期以来，人们把研究目光主要集中于类似的企业社会责任标准和内容上，而对于另一个重要问题———企业社会责任主体问题却疏于考量。本文拟对企业社会责任的主体进行法律本质上的界定，并对跨国公司和个体工商户之作为企业社会责任主体问题进行具体分析.
一、企业社会责任主体:从公司、企业到经营者一般认为，“企业社会责任”一次起源于美国，系英国学者欧利文·谢尔顿在美国进行企业管理考察时，于1923年在其《管理的科学》一书中提出的概念[1]。企业社会责任英文译为CorporateSocialResponsibility(CSR)。根据元照英美法词典的解释，corporate释为“法人的;公司的”[2]，而corporation在英国一般是指“法人”，在美国则通常在“公司”一意上使用[2]。美国称公司为Corporation，其含义为依据法律授权而注册成立，具有法定组织结构和法人资格的实体，包括市政当局法人、非营利法人、商业公司等法人社团。我们一般所谓公司在美国法中称为商业公司，即busi-nesscorporation。我国学者和媒体等在实践中则将CorporateSocialResponsibility(CSR)或称为“公司社会责任”，或称为“企业社会责任”，却并不将其译为“法人社会责任”.
在我国学术界，人们通常基于研究具体内容的不同而根据需要分别使用“企业社会责任”或“公司社会责任”，其实质内容并无区别①。对企业社会责任进行专门研究的学者也承认自己会“有时不加区分地使用这两个术语”[3]。而关于公司的社会责任的定义，如“所谓公司社会责任，是指公司决策者采取保护与促进社会福利行动之义务，是公司不仅负有经济与法律上之义务，更应对社会负起超越这些义务之其他责任。公司不应只是经济性机构，而且也应是社会性单位;公司追求经济目标之时，必须兼顾社会使命。”[4]类似定义中，都无法界定出公司社会责任与企业社会责任的区别，如果以“企业”来替换“公司”，也同样通顺，但是社会责任主体范围却发生了重大的变化.
对于“企业”一词，学者考察认为，“在立法上，各国基本上不对企业的概念作出法律上的界定，也极少从法律主体甚至组织体意义上使用企业概念，而是从不同的角度出发使用企业概念，从而使企业概念表现出不同的含义。甚至在同一国家的不同法律部门中，关于企业含义的理解也可能表现出较大的差异。”美国出版的《布莱克法律词典》对企业的解释是:“企业是一种冒险活动或组织，尤指投入财产的冒险事业。”《布洛克斯百科全书》中，企业被界定为:能够“提供产品或劳务，这些产品或劳务既能出售达到盈利目的，同时又能满足公共需要。企业按经济规律行事，也就是说，试图以最节约的必要资金来谋求实际的产品或劳务量。”我国学者对企业的理解基本上大同小异，范健教授将商法意义上的企业概念界定为:依法成立并具备一定组织形式，以营利为目的独立从事生产经营和服务性活动，具有独立法律主体地位的经济组织[5]。一般情况下，企业在法律形式上分为公司、合伙企业与个人独资企业。由此看来，企业社会责任的主体内涵显然大于公司社会责任，因为公司只是企业的基本形式.
从企业社会责任的主要理论———利益相关者理论来看，企业社会责任其实是以公司这一企业形式作为基本前提条件提出来的，它对“公司首要目标是使股东利润最大化”这一传统观念予以颠覆，提出在股东利益和其他利益相关者之间寻求利益上的平衡。然而，从社会契约理论来看，则并不存在对企业法律形式上的依赖.
综合考察企业社会责任的发展情况，我们可以得出如下结论:关于企业社会责任的早期理论与实践是建立在公司这一企业基本形式的运营和治理基础上的，但是随着时间流逝，企业社会责任的主体内涵也在不断的发展中，并且已经发生了重要转变。正如公司的利益相关者从股东发展到企业债权人、雇员、消费者、供应商等交易伙伴，再发展到政府部门、社区、媒体、环境保护主义者乃至于自然环境、人类后代、非人物种等等一样，企业社会责任的主体已经从公司发展到企业的其他各种形式，我们甚至可以基于企业社会责任带来的道德满足和人类进步而进一步展望，企业社会责任是每一个从事经营活动的实体乃至于个人都应当对社会承担的义务。也就是说，在“企业社会责任”这一语境下，所谓企业应当是指法学意义上的最广泛的企业概念，不需要考虑其是否具有法人资格，只要其具备“提供产品或劳务”和“按经济规律行事”这两个基本特征即可。因此，各种形式的企业，包括传统的公司企业、合伙企业、独资企业都应当是企业社会责任的承担主体，同时，从事企业经营行为的其他经营者，大至跨国公司，小至个体工商户，也都应当承担企业社会责任。虽然在经营实践中，鉴于财富实力、经营规模、社会影响力、公众认知度等等方面的不同，它们在承担企业社会责任的意愿和法律规制上与传统企业具有不同特征，但这并不影响其对企业社会责任的承担.
二、跨国公司与企业社会责任按照联合国跨国公司委员会拟定的《跨国公司行动守则》的规定，所谓跨国公司是指“一个企业，组成这个企业的实体设在两个或两个以上的国家，而不论这些实体的法律形式和活动范围如何;这种企业的业务是通过一个或多个决策中心，根据一定的决策体制经营的，因而具有一贯的政策和共同的战略;企业的各个实体由于所有或别的因素有联系关系，其中一个或一个以上的实体能对其他实体的活动施加重要影响，尤其是可以同其他实体分享知识、资源以及分担责任。”据统计，世界上最大的200家跨国公司的营业额占全球国民生产总值的28%，跨国公司的跨国界内部贸易占世界贸易总量的一半以上.
跨国公司是与社会化大生产相适应的企业组织的高级形式，它是市场经济和企业制度长期演进的产物。在全球化持续深入影响之下，随着妨碍贸易和资本流动障碍的逐渐消除，从事跨越国界经营活动的跨国公司得到了一个更加充分的活动空间，实力日趋强大和雄厚。它们支配着大量的资源，有些巨型公司甚至富可敌国，其决策效应遍及全球。尽管国家在政治上仍然是主权独立，但跨国公司的
力量穿越国界，扮演重要的社会及政治职能，大大削弱了国家主权力量。在许多国家中呈现出政府商业职能不断减弱的重大趋势.
为了提升企业形象和品牌知名度、提高销售量和顾客忠诚度、持续获取丰厚的利润，在国家政府、工会组织、消费者保护组织、环境保护组织以及其他相关国际组织和非政府组织推动下，跨国公司开始通过制定生产守则、社会责任报告等方式来主动承担企业的社会责任。无论其主观意愿如何，跨国公司确实在承担企业社会责任方面走在其他形式企业之前，成为承担企业社会责任的领头军。跨国公司对与其合作的供应商等商业伙伴承担企业社会责任客观上发挥了积极督促作用。然而，在另一个层面上，跨国公司又成为推行企业社会责任的重大阻碍。由于跨国公司的各实体系分属于各自所在东道国的法律主体，在法律上相互独立，跨国公司可能对通过其内部安排所获得的法外利益缺乏相应的义务，更缺乏义务履行的制约机制。以人权保护和提升人权享有水平为例。虽然我们不能否认跨国公司的经济活动对人权的保护和发展存在诸多正面影响，包括增加就业机会和缩小贫富差距等，但同样可以肯定的是，跨国公司侵犯人权的情况确实存在。由于跨国公司难以抗拒丰厚利润的诱惑，辅之以对其社会力量予以限制的法律法规付之阙如，人权便不可避免地成为利润牺牲品。这种状况在人权意识高涨的时代背景下显得愈发突兀和不合时宜.
鉴于其独特性，以及其在世界经济尤其是在发展中国家经济的发展中日益增长的作用，跨国公司除了应承担一般意义上的企业社会责任外，还应在更广泛的范围内承担起更多、更直接的社会责任，在对其母国承担的企业社会责任之外，必须对东道国承担企业社会责任.
经济合作与发展组织1976年制定的《跨国公司行为准则》是迄今为止惟一由各国政府签署并承诺执行的多边、综合性的跨国公司行为准则。国际劳工局理事会于1977年通过了《国际劳工组织关于多国企业和社会政策的三方原则宣言》。2003年，联合国促进和保护人权小组委员会通过了《跨国公司和其他工商企业在人权方面的责任准则》，该准则被认为是认定跨国公司对侵犯人权负有责任的重要文件。相关的国内法律规则则包括母国和东道国两个方面的立法，二者的法律监管内容、侧重点大大不同。需要特别指出的是，东道国必须通过本国立法来严格要求跨国公司承担企业社会责任，以此抵消跨国公司可能对本国产生的消极影响.
当前，中国以迅猛的经济增长势头吸引着众多跨国公司的目光，与此同时跨国公司侵犯人权的事件也呈现多发趋势。另外，2004年朗讯事件在中国曝光，使跨国公司在中国实施跨国商业贿赂问题引起人们的注意。跨国公司的侵犯人权行为、跨国商业贿赂等不仅影响其自身的声誉，尤为重要的是，对于作为东道国的中国而言，它干扰并恶化了国内市场经济发展的正常秩序，更进一步引起国际舆论对中国投资环境的负面评价，进而影响中国国际形象，最终危害中国的国家利益.
三、个体工商户与企业社会责任从法律上来说，个体工商户不承担企业社会责任无法体现法律上的公平。笔者认为，个体工商户承担企业社会责任既具有必要性也具有可行性。我国《公司法》第26条规定，设立有限责任公司的最低注册资本为3万元②，设立有限责任公司的最低注册资本数额显然偏低。在经营规模和经营范围等方面，以如此的低注册资本额成立的有限责任公司显然与个体工商户并无鲜明的差异。在这种情况下，如果法律仅要求有限责任公司承担企业社会责任，而个体工商户无需承担，当然显失公平。既然个体工商户也是经营者，那么我们比照公司要求个体工商户承担企业社会责任，才是符合公平原则的.
为了促进其发展，各地工商机关纷纷采取措施，如鼓励劳动密集型产业发展、实行收费减免、引导扶持社会弱势群体合法经营等[6]。个体经营者的经营活动不仅与其自身的经济利益以及政府的财政税收利益紧密联系，还与从业人员的工资待遇等利益相关。这些是目前已经取得的社会共识。然而，从构建和谐社会、建立人与人之间的和谐关系角度来看，其中欠缺了重要的一环，亦即个体私营经营者与所在社区和社区居民之间的和谐.
根据企业社会责任的重要依据———利益相关者理论，一般认为，凡是能影响企业经营活动或者被企业经营活动影响的人或者团体，都是利益相关者。企业的活动表现为从参与生产、分配、交换到消费的一个或多个环节，在所有的环节中都直接或者间接地与其他个人或团体发生联系，要求企业承担社会责任有着天生的必然性。如前所述，这种经营活动绝非仅仅是公司所为，大量存在的合伙企业和独资企业当然参与其中，不可不视，故而应当是由“企业”而不仅仅是“公司”来承担社会责任。照此逻辑，大量的从事小规模经营、广泛存在于社区的个体工商户也应涵盖在其中，承担起自己的社会责任.
从实际情况来看，个体工商户绝大多数选择临街的门市网点作为经营场所，同时，所在社区居民常常是其主要的服务对象。随着我国居民居住条件日益完善，封闭的小区环境让从大杂院儿中走出来的人们享受着安全和静谧。然而，这种安全和静谧的维持显然不易，重要原因之一是商品房小区周边临街网点的存在。个体工商户出于多种原因开凿网点与小区之间的墙壁，做成经营场所的后门，使得封闭小区转瞬间不再具有封闭性，并接踵带来一系列的相关问题，导致在社区居民与个体工商户之间产生严重矛盾。这些矛盾通过各种渠道反映到物业公司，再到工商管理部门、环境管理部门、行政执法部门等，但是周旋之后，常常是以罚款体现了政府作为管理者的职责，以缴纳罚款体现了个体工商户作为被管理者的责任承担，而社区居民受到损害的利益依然得不到维护。政府管理部门必须清楚地认识到，个体经济蓬勃发展的背后，隐藏着社区居民的极大不满，而居民意见得不到妥善处理又带来居民对物业公司和政府的不信任。这无疑是和谐社会构建中的一个严重不和谐音。从另一角度来说，个体工商户的服务对象基本上以社区居民为主，其提供的产品和服务通常与社区居民的日常生活、身体健康等息息相关.
基于上述原因，进一步规范个体工商户的发展是建设和谐社会、和谐社区的重要内容，将对整个社会的文明进步发挥重要作用。如果个体工商户能够重视社会责任的承担，将缓解其与社区以及社区居民的矛盾，得到社区居民的支持和拥护，最终既有利于个体工商户经济利益的提升，也有利于社会的和谐稳定，同时也能够保障政府在人民群众中的威信.
当然，如果我们将个体工商户与跨国公司进行比较，会发现二者在有必要承担的社会责任上各具有独特性，是与其经营活动的特征相适应的。个体工商户的经营规模相对显微，其活动范围多具有局限性，因此其承担社会责任的内容与跨国公司等大型企业乃至于中小企业都会显然不同。笔者认为，个体工商户的社会责任除了与企业社会责任相对应地体现在保障雇用人员的工资福利待遇、不使用童工、减少环境污染、节约使用能源和降低能源消耗等以外，应重点强调确保个体工商户与社区及其居民之间的和谐共处.
社会责任的内容包括四个方面，即经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任。其中，经济责任和法律责任是经营者必须履行的，道德责任和慈善责任是社会期望或经营者自愿履行的。个体工商户与社区及其居民之间和谐相处的各个方面基本上或者属于法律责任范畴，或者属于道德责任范畴。法律责任由相关法律法规进行具体规定，由有关行政部门和司法部门来执行，所存在的问题理所当然应通过完善法律和严格执法来予以解决。而涉及道德责任乃至慈善责任时，问题变得尖锐起来，社会的期望(这里表现为社区的期望和社区居民的期望)和个体工商户的自愿之间在绝大多数情况下是背道而驰的。受到当前个体工商户知识、道德、经济
等方面的限制，通过其自愿行为来满足“社会的期望”无异于“水中捞月”。因此，将“社会的期望”通过法律法规的形式确定下来已经成为当务之急。地方政府可以采取出台专门文件和设立专门机构的方式，对各类个体工商户的企业社会责任承担进行分类规定和监管，从中对个体工商户的社会责任进行明确具体的规范。鉴于所涉事项均切近于人民大众的切身利益，为广大群众所关注，在个体工商户与社区以及社区居民关系的相关文件制定上，建议进行细节化处理，避免模糊、笼统的授权模式.
[注释]①我国《公司法》第5条规定:“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。”这应该是“公司社会责任”具有确定意义的唯一法律依据.
②但法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定.
[参考文献][1]张彦宁，陈兰通.2007中国企业社会责任发展报告[M].北京:中国电力出版社，2008.
[2]薛波.元照英美法词典[M].北京:法律出版社，2003.
[3]王玲.经济法语境下的企业社会责任研究[M].北京:中国检察出版社，2008.
[4]王文宇.公司法论[M].北京:中国政法大学出版社，2004.
民营企业家的社会责任范文篇9
关键词：民族地区；民营企业；社会责任；族群；发展
近日，连续不断的雾霾天气给公众的生活带来了极大的不便，中石化公开致歉，关于企业社会责任的争论又一次被推到了学术界的风口浪尖。显然，盲目追求企业经济利益而忽视社会责任利益相关方的承受能力是不可取也是不可持续的，将企业履行社会责任纳入法制化轨道已刻不容缓。目前，我国对企业社会责任报告的多集中于大型国有企业，其编制规则、报告范围、信息的质量、以及披露方式等问题尚不完善，而针对于中小民营企业，特别是民族地区企业社会责任的研究还相对较少，因此，对我国西北少数民族地区民营企业社会责任开展本土化研究、实证研究、案例研究，更具现实必要性。本文通过选取新疆少数民族地区某农业深加工企业为田野点，是西北少数民族地区成功履行社会责任的典型，企业在追求利润最大化得同时又兼顾到其利益攸关方的责任，本文的目的在于通过规范分析和实证分析相结合的方式，理清和总结微观经验并进行相关引申思索，为西北多民族地区大量存在的民营企业履行社会责任的实践行为提供有益借鉴成分。
一、田野点选择
笔者此次选择的田野点为新疆拜城县，拜城，“拜”为突厥语“巴依”一词音译变音而来，意为富庶。拜城县境，汉时为姑墨国、龟兹国地，归西域都护统领。唐时，这里有两城：西一城为“阿悉言城”，即“拜”，东一城为“俱毗罗城”，即“赛里木”，均属姑墨州，为安西都护府下的龟兹都督府所治。元明为别失八里辖地。直至清乾隆二十五年（1760年）仍设“巴依”和“赛里木”两城。光绪八年（1882年）两地合建拜城县，隶属温宿直隶州。光绪二十八年（1902年）隶温宿府。民国9年（1920年）为阿克苏行政区所辖九县之一。1929年后行政区划均属阿克苏地区。拜城地域辽阔，总面积1.91万平方千米。山区面积1.52万平方千米，占全县总面积的79.58%；盆地面积3900平方千米，占20.42%。其中隔壁荒滩1800平方千米，占全县土地总面积的9.42%；荒地1000平方千米，占全县总面积的5.24%；沼泽地200平方千米，占全县总闽籍的1.05%；可耕地900平方千米，占全县土地总面积的4.72%。（拜城年鉴2012新疆人民出版社39）该县域水资源丰富，此次调研组所选择的具体企业是位于拜城县城南5公里的工业园区以农副产品加工为主的民营企业——万帮淀粉制造有限公司，这是一家组建于2008年，是以玉米加工为主的农副产品加工企业，公司注册资本3960万元，占地面积208亩。目前，公司总投资已达3.2亿元人民币，其中，固定资产2.1亿元，流动资金1.1亿元。公司生产规模达到年加工玉米7.5万吨，生产玉米淀粉50000吨、玉米胚芽4800吨、玉米纤维5000吨、玉米蛋白粉3400吨的生产能力，可实现销售收入1.8亿元，创利税1600万元。截至调研组采访之时，企业共有员工420名员，绝大多数是当地的维吾尔族农民，占到企业总人数的81%，其中女工87人，占总人数的20.7%。这家公司先后被共青团阿克苏地委授予“青年就业创业见习基地”、地委组织部命名为“阿克苏地区非公有制经济组织党建工作示范点”拜城县政府授予“守合同、重信用”企业、拜城县总工会授予“先进基层工会”等荣誉称号，因此，调研组选择一家组建时间不久，但发展气势如虹的县域农业产业化龙头企业作为西北少数民族地区民营企业责任的个例分析，极具代表性。
二、相关概念回顾
1.企业社会责任概念的多重性
关于企业社会责任（corporatesocialresponsibility）的概念，迄今为止学术界并没有形成广泛共识。对企业社会责任的内涵和外延的把握并给出一个清晰的轮廓，一直是学术界研究者孜孜以求的目标。长期以来，不同的学者从不同的视角出发对企业社会责任的定义进行诠释，存在差异，而差异之中又存在着很强的互补关系。有人认为企业社会责任就是把股东的经济价值最大化，也有学者认为企业对其运营在过去、现在和未来可能产生影响的所有利益相关者都负有道德责任等，由于切入的角度不同，学术界对企业社会责任的概念界定模糊，存在差异性、多重性和互补性。与此同时，很多组织和学术机构也给出了自己的定义，“世界银行把企业社会责任的定义为企业和雇员、雇员的家庭、当地社区以及更大范围的社会一起努力，以对企业和社会发展都有利的方式改善他们的生活质量，是企业对可持续发展作出贡献的承诺。企业与其关键利益相关方的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合，是企业为改善利益相关方的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺，它描述了企业在一切经营活动中要对所有利益相关者负责的义务”；欧共体委员会将企业社会责任定义为在自愿的基础上，公司将对社会和环境的关注结合到公司经营中以及与利益相关方的相互作用中。国际标注化组织在《社会责任指南（工作草案）》中指出，所谓组织社会责任是指企业对其活动给社会和环境来的影响承担责任的行为，这些行为要符合社会利益和可持续发展，以道德行为为基础，符合适用法律和政府间的契约，融入组织正在进行的各项活动之中。目前，我国一些机构对社会责任的内涵也涌现出大量新的阐述和标准，例如“HM3000的出台”，而笔者较为倾向于世界银行的概念又不完全苟同，笔者认为企业社会责任的履行要与当地多元民族社区的发展有效勾连，企业在履行社会责任的过程中要量入为出与自身的发展阶段相适应。
2.企业社会责任理论分析范式的选取
利益相关者理论作为企业社会责任的基础理论之一，近年来为我国的学者所广接受。该理论突破了“企业的存在的唯一使命就是追求股东利益最大化”的狭隘看法，相对地规范和明确了企业社会责任履行的对象和范围，主张企业在追求自身利益最大化以外，还要承担起其利益相关方的社会责任，包括员工、供应商、消费者、客户、社区的发展、环境保护等利益的保护。由于研究的角度不同，方法各异，目前国内学者们关于利益相关方理论的解读仍然存在着各自不同的看法。孙平认为利益相关方理论界定了企业社会责任的边界，将企业社会责任划分为对股东的责任、对债券人的责任、对员工的责任、对消费者的责任、对环境的责任等七个方面。李淑英将社会责任的核心理念概括为企业是为其一个构成要素创造价值的生产制度和社会经济体系，是其利益相关者相互关系的联结，其目标和责任不只是对资产所有者负责，而且要对其利益相关者负责，它包括股东、员工、消费者、商业伙伴等等。此外，例如黎有焕、陈晓明、朱晓明、周绍朋、任俊正等其它学者在利益相关者理论对企业社会责任履行的应用上均有各自不同的划分或解读。由此，我们可以看出基于利益相关者理论出发，企业社会责任的履行范围尚没有达成广泛共识，本文并未按照任何理论边界上的严格框定，而是把利益相关理论作为一种思维方向和切入点来观察西北少数民族地区个别企业社会责任履行过程，罗列出以利益相关方为基准的特殊框架。
三、企业履行社会责任现状分析
企业社会责任履行社会责任是动态的，具有复杂性、层次性和阶段性。所谓“穷则独善其身、达则兼济天下”，随着企业的自身实力的发展，其履行社会责任的重点也存在差异，也就是说，企业履行社会责任要与企业自身实力相适应。如果按照卡罗尔的金字塔模型，事实上，在企业整个运营周期的过程中，都需要不断承担其相应的社会责任，而其履责的侧重点或形式却在不断的变化之中。“在创业初期可能更加关注企业的经济责任，确保股东利益最大化；在企业进入成熟期，就会增加对其它利益相关者的关注，改善员工福利、环境保护等。”通过调研，我们截取了微观视角下现阶段西北少数民族地区民营企业（个别）主动承担起与其实力相适应的履责情形，记录内容如下：
1.互惠共生的经营理念
构建企业文化，增强企业社会责任意识。当前西北少数民族地区的民营企业多数为中小型企业，企业家往往具有投资者（股东）与管理经营者的双重身份，而企业的经营理念很大程度上取决于企业家的理念。“经营理念”（theoryofbusiness）所谓经营理念，就是管理者追求企业绩效的根据，是顾客、竞争者以及职工价值观与正确经营行为的确认，然后在此基础上形成企业基本设想与科技优势、发展方向、共同信念和企业追求的经营目标。调研中，我们针对企业经营理念问题对该企业的负责人进行了录音专访。在这里，我们有所取舍，偏重企业社会责任内容并整理如下：2009年公司成立党支部以来，企业按照上级党委要求，以践行和落实科学发展观为战略指引，以“共建、共享”为价值导向，旨在把企业建设成为富有朝气的成长型企业而不断奋斗。对外，企业在追求利润最大化得同时，始终保持着对利益相关方高度负责的态度。严格规范自身生产经营，对产品负责、对客户负责、对当地多元民族社区负责、对当地生态环境负责、走可持续循环发展的道路。对内，丰富企业职工业余生活，狠抓企业精神文明建设，稳步提升企业内部凝聚力。至2008年公司设立以来，公司陆续出资组建了职工阅览室、党员活动室、红色文化收藏馆，为企业职工与管理人员提供了宣传教育、沟通交流、文娱体育的物质平台，从而大大改善了企业的精神面貌，通过四年不断沉淀和积累，独具万帮特色的企业文化体系已初见雏形。2009年5月拜城县农业产业化办公室与该企业联合举办了“万帮产业化杯”篮球邀请赛，2010年，自治区总工会授予该企业“自治区级职工书屋”称号，2011年又与县总工会、县团委联合举办“庆五一、迎党辰‘万帮杯’职工篮球赛”。显然，企业互惠共生、回报社会“共建、共享”的经营理念，增强了企业内聚力的同时也赢得了社会的尊重和认同。
2.差序格局裙带关系的淡处理
协调内部管理机制，对各族员工负责。差序格局原本是费孝通先生在《乡土中国》中所提到的概念，陶清德博士将民族社会学的研究视角引入到西北少数民族地区中小企业的发展来看时，差序格局在西北少数民族地区民营企业当中也是普遍存在的。根据他对西部少数民族地区中小企业的研究，西部少数民族地区民营企业（中小企业）大多数为内地汉族人员创办的，就容易产生“在同一个企业里共事的不同民族身份的成员之间存在着‘民族疏离感’形成了各种以企业中‘实力派’为中心的‘族群宗派’。”我们所调研的企业，也是由内地汉族人员投资兴建的。现阶段，该企业少数民族员工人数要占到了企业总人数的87%，剩余13%的员工是由与企业家具有裙带关系的亲属构成。通过调研，我们可以看到这家企业的特殊性表现在，企业家并非以“我”为中心，按照裙带关系的亲疏远近把企业人力资源划分为不同的层次，形成西北民族地区民营企业所普遍存在的内部“差序”，而是在其管理运营过程中采取两套不同的管理机制，通过当地双语者组成翻译小组协调企业内部关系，为少数民族员工与汉族员工创造公平合理的晋升空间。同时，该企业还专门成立了由维吾尔族员工组成的民主裁决小组，小组的成员直接参与对少数民族员工的管理，集体讨论解决民族员工中出现的违规违纪、员工录用、辞退等相关事宜。这套“共同参与，公平晋升”机制的推行，有效保证了员工思想稳定、家庭稳定、使得汉族员工与少数民族员工能够和谐相处，其乐融融，也极大提高了少数民族员工工作热情和积极性。因此，企业连续两年被县委县政府评为“民族团结进步先进集体”。
3.以诚为本客户至上的原则
诚信立业，对客户方负责。“诚信是人的立身之本，是中华民族的传统美德，也是企业发展的根本和灵魂，是企业社会责任的重要内容。”对客户方负责，是利益相关理论的关键组成部分，也是企业生存和发展的重要基石，正如管理学大师德鲁克所言“实际上，企业的宗旨只有一种适当的定义，那就是创造顾客”。如前文田野点介绍中所述，我们调研所选取的企业是以生产玉米淀粉为主，以玉米胚芽、玉米纤维、玉米蛋白粉为辅的综合型农业深加工企业。其产品的需求者（顾客）是多样化的，如果单从需求量的大小来划分，当前阶段，该企业最主要客户为自治区范围内的多家啤酒厂，以及带有胶囊制品的药厂。根据我们调研组对其主要客户的了解，我们认为，该企业在其客户群之中具有良好的口碑，无论在其产品质量、运输物流、售后服务等方面都得到了其客户群的广泛好评。事实上，该企业在其销售质量过硬产品的同时，也是在构建一种诚信意义上的品牌效应。该企业秉承对其客户高度负责的态度，坚持诚信为本，久而久之，其具有诚信意义的产品又得到越来越多客户的认可，这种顾客中的广泛认同实际上也是一种潜在购买力，又反过来给企业自身扩展出更大的市场发展空间。2012年，该企业与丹麦国际性啤酒生产商CARLSBERG公司嘉士伯啤酒达成合作意向，作为一家成立不到四年，坐落于新疆少数民族地区的民营企业，其对自身产品质量的要求和对客户方高度负责的态度可见一斑。
4.带动当地多元民族社区发展
发挥龙头企业优势，为多元民族社区发展负责。我们所选取的企业调研点，为该县农业产业化“龙头”企业。不同的经济区域都有各种特色化的产业结构，“龙头”企业通过区域合作、协约式合作等方式，实现该地区的集聚式发展，从而形成带有辐射状拉动式经济结构，带动当地经济社会整体跨越式发展。调研中我们了解到，拜城县是传统的玉米种植大县，该县玉米年产量达到18万吨，当地约有3万多户农民从事玉米种植。因当地的日照环境、绿色水源灌溉等具有特色地缘优势，该县玉米产量高品质好，但由于西北少数民族地区特有的“市场绝对狭隘”性，其销售价格持续走低，出现西北少数民族地区所普遍存在的“有产量而无销路”的困境。随着万帮企业农业深加工项目的投产，当地以玉米种植为主业的少数民族族群成为了该企业的最佳供应商，“玉米”作为该企业的原材料实现了就地转化、就地增值，而且通过“龙头”企业效应和产业拉动，使玉米价格逐年攀升，拉动农民收入年递增6000万元左右，户均增收2000元左右。同时，围绕玉米淀粉加工项目还带动了一大批关联行业的发展，例如，当地养殖、加工、运输、装卸、建筑等行业的发展，为解决当地人员就业安置、维护社会稳定、促进当地农民持续稳定收入做出贡献。
5.依靠科技投入带动产业升级发展循环经济
发展循环经济，对环境负责。以企业社会责任利益相关者的角度出发，在市场经济条件下企业的发展与经济、社会、环境存在强烈的依存关系，“企业不仅是区域经济的基本组织，也是区域社会的基本组织，更是一个可以直接贡献或破坏自己生存发展环境的重要角色。因此，企业在追求自身利益最大化的同时，而且要为创造实现‘利润最大的化’的经济社会和资源环境作出努力和贡献”。企业社会责任的履行，应当实现企业效益与环境的共同发展，加大科技投入力度，促进企业运营效率，实现经济增长方式的转变，注重企业与环境、企业与效益的协调一致，是企业履责的根本要义之一。通过调研，我们了解到，万帮淀粉有限公司是西北少数民族地区民营企业可持续发展的典型，该企业以科技引领企业发展，引进处于全国领先水平的美国“道尔湿磨”加工技术，生产设备和技术的更新大大降低了一线员工的劳动强度，提升了企业效益。同时，该企业还高度注重循环经济的发展，厂区一律采取太阳能照明技术，节约能源。据了解，2009公司投入1060万元，建设了与生产加工规模相适应的水处理系统，利用污泥中的微生物分解污水中的有机物并将其转化成沼气，集中用于锅炉、照明以及餐厅、供暖等部门的使用。经过处理过的生产用水，经相关部门检验，均可以达到《农田灌溉水质标准》的要求，用于生产园区的绿化，实现了低碳节能绿化环境与提升企业效益的双赢。
四、基于微观视角西北少数民族企业社会责任的启示及相关思考
根据上述对该企业社会责任履行现状的微观视角的分析，我们可以清晰的看到，这家企业具有高度的社会责任感，虽然采访中，企业家对社会责任的具体缘由不甚清晰，而其对企业核心价值观的把握与理论中“社会责任意识”耦合。笔者前文所谈到的“互惠共生”，是“共生理论”中的最优形态，当我们把企业的所有利益相关者都纳入到企业的共生单元当中来看时，我们考量的实际上是企业社会责任支出的成本和收益的问题，即效率的问题。“一方面，企业的经营活动会影响到企业外部某些利益相关者的利益或活动的效率；另一方面，企业外部相关者的活动也会影响企业的利益和经营的效率。”效率对企业而言是针对资源优化配置的经济学范畴。根据经济学的理解，社会经济活动最优“帕累托最优状态”指的是如果不存在另一种生产上的可行的配置能够使经济中所有人都感觉同原初的配置相比至少同样好或至少更好些，那么这一种资源就是最优的。企业承担社会责任其实质是使众多的利益相关者（包括企业）处于一种互惠互利的系统当中，以达到一种和谐共赢的平衡状态。笔者认为，在西北少数民族地区环境中民营企业社会责任的发挥只有与当地实际发展（少数族群的发展）在合理范围内最大限度的关联，这时企业履责的行为才是具有效率的。
通过调研，我们得知微观视角下，西北少数民族地区个别民营企业的履责行为不是一蹴而就的，是一个长期渐进式的发展过程，企业通过四年的不断积累和摸索而逐步形成“共享、共建”带有自身品牌效应的履责理念。我们所截取的“片段”是当前阶段下，该企业履责行为的具体实践，是我们抽取西北少数民族地区民营企业当中履责行为较为成功的典范，这种成功很大程度决定于企业高层管理人员的社会责任意识，也就是说，（假设）通过对西北少数民族地区数量有限且绝大多数由汉族人员创办的民营企业家进行分区域培训引导或制定富有弹性的地方性履责政策是具有一定可行性的。然而将普遍适用的利益相关方理论来考察西北少数民族地区民营企业的履责行为时，企业方对利益相关方负责，那么企业社会责任的履行是否是最具效率的呢？笔者认为，由于西北少数民族地区地缘因素、文化因素、民族结构等方面的特殊性，该地区民营企业在社会责任发挥效用的实践过程中，必然存在一定的特殊的外部条件制约，从而为企业社会责任的履行形成现实障碍。这种阻碍是西北少数民族地区所特有的利益相关方“天然”的反向限制，主要表现在三个层面。
1.西北少数民族地区民营企业外部融资环境制约了企业自身实力的发展
不言而喻，企业生存和发展是其履行社会责任的先决条件，离开了企业自身的发展，其社会责任的履行也就无从谈起。长期以来，融资难题一直是困扰中小企业发展的顽疾，西北少数民族地区民营企业融资问题也是制约企业自身发展的主要瓶颈，这与中东部地区具有普遍通性同时又具有一定特殊性。市场经济条件下，随着放贷主体风险意识的增强，大型国有商业银行对民营企业的放贷条件做出了严格的限制，其它高度市场化的金融行业对西北少数民族地区成长型企业的支撑力度也远远不够，而在西北少数民族地区的民间金融并没有像中东部地区那样得到长足的发展。由于外部融资渠道的不通畅，很可能导致西北少数民族地区民企特别是成长型民营企业陷入资金链断裂不能维持正常经营的境地。
2.西北少数民族地区民营企业人力资源环境有待改善
吸收就业原本是企业的固有属性，而人力资源则是企业发展的重要驱动力。在市场经济的浪潮中，企业的竞争归根到底在于人才的竞争，然而，西北少数民族地区民营企业的发展与当地少数民族的就业人员的关联度较弱，当地人力资源素质与我国中东部地区还存在着相当差距，据相关文献统计，“西部地区具有技术职称的人员中，高级和中级职称人员比例低于全国平均水平，而具有初级职称的人员比例高于全国平均水平，这个数字的背后真实反映的事实是西部地区未获得技术职称人员的比例要远远高于中、东部地区。”。因此，西北少数民族地区民营企业的发展往往遇到这样的窘境，一方面要高薪聘请内地专业技术型人才，同时还要对文化水平较低的当地就业人员进行技能再教育。少数族群就业人员虽然在数量上占绝对优势，而其受教育程度普遍较低，多数技术性工作只能由个别汉族专业人员进行操作，当地族群多半只能长期从事劳动密集型产业，报酬较低，也就是说，民营企业社会责任的履行，无法从根本上带动当地少数族群就业人员持续稳定增收。
3.现代企业文化与当地少数民族传统文化的协调性再思考
西北少数民族地区由于地理位置、交通条件、自然环境等方面的限制，当地少数民族族群对其传统具有完整的传承性，其中包括生活习惯、生计观念、消费观念、文化模式等，企业现代化在西北少数民族地区的推行未能真正意义上与当地少数民族地区族群的传统文化实现良性接轨。“改革开放以来，西部民族地区社会经济的发展完全是在‘民族分层’基础上的‘双轨道’工业与企业与当地少数民族的生活几乎不相干，对当地少数民族的生产方式不产生直接影响。”西北少数民族地区民营企业数量上的增加或者吸收当地少数民族族群就业人员增加，并没有本质上改善当地少数民族族群的消费习惯或生计观念。
仅企业社会责任本身的内涵而言，其具有普遍适用性。以上，我们将企业自身发展融资瓶颈、当地人力资源素质、现代企业文化与当地少数民族传统文化的协调性这三大层面的事实纳入西北少数民族地区民营企业履责的外部条件来考量才能找出不同于中东部地区的情形，找出现阶段影响西北少数民族地区企业履责效率的关键性外部因素。而上述三个层面的问题并非企业自身或其利益相关方可以有效化解的，需要国家进一步加强西北少数民族地区的教育工作，大力培养少数民族人才，提高西北少数民族地区整体人力资源素质，从而增强少数族群对现代企业生产发展的参与度。此外，国家还需制定相应的融资政策，拓宽西北少数民族地区民营企业融资渠道，对当地民营企业特别是成长型的民营企业加大扶持力度，增强西北民族地区民营企业竞争力。
五、结论
综上所述，企业社会责任的研究范畴具有复杂性。正如卡罗尔所说，这是一个兼容的领域，有着宽泛的边界、多元化的成员、不同的学术背景、大量非集中文献、多学科交叉的观点。因此，企业社会责任的范畴涉及经济学、法学、民族学、社会学等方方面面，是一个综合性论题。笔者认为，我国企业社会责任的履行，不同地区、不同族群、不同企业、不能简单的“拿来主义”，必须要以动态眼光进行考量，立足于当地实际情况，因地制宜。通过我们对西北少数民族地区个别民营企业的调研情况以及利益相关方外部条件的相关思考，我们认为，当前阶段下，西北少数民族地区民营企业社会责任的履行是企业与其利益相关方良性互动的过程，其内涵不仅仅包括利益相关方的九个“绝对”的主体，而应当以企业的发展与当地经济社会的关联度来考量，也是企业与其利益相关方博弈的过程。西北少数民族地区具有其区域的特殊性，企业的发展不等同于少数民族地区经济社会的发展，少数民族地区经济社会的发展，归根到底在于少数民族族群的发展。因此，西北少数民族地区民营企业在履行社会责任的过程中，企业社会责任的履行一方面要与企业自身发展阶段相匹配，适时适度履行其社会责任。另一方面，企业社会责任的履行，必须因势利导，发挥比较优势，最大限度的提高当地少数民族族群的参与度。
参考文献：
[1]引网络资源，拜城县历史沿革，http：///wiki/%E6%8B%9C%E5%9F%8E%E5%8E%BF.
[2]任荣明朱晓明：《企业社会责任多视角透视》，北京大学出版社2009年版，第18页.
[3]单成繁：《企业社会责任论》，中国市场出版社2009年版，第35页.
[4]陈宗兴黎有焕刘延平：《中国企业社会责任建设——蓝皮书2011》，人民出版社2011年版，第15页.
[5]李淑英：《利益相关者理论视野中的企业社会责任》，载《教学与研究》2010第6期.
[6]刘藏岩：《民营企业社会责任研究》，浙江大学出版社2010年版，第12页.
[7]网络资源http：///wiki/%E7%BB%8F%E8%90%A5%E7%90%86%E5%BF%B5？prd=so_1_doc.
[8]陶清德：《中国西部民族地区中小企业发展制度构建研究》，人民出版社2010年版，第189页.
[9]陈宗兴黎有焕刘延平：《中国企业社会责任建设—蓝皮书2011》，人民出版社2011年版，第167页.
[10]刘凤军李敬强：《企业.社会责任.品牌影响力》，经济科学出版社2012年版，第55页.
[11]黎有焕：《企业社会责任》，华南理工大学出版社2010年版，第91页.
[12]袁纯清：《共生理论——兼论小型经济》，经济科学出版社1998年版，第7页.
[13]任荣明朱晓明：《企业社会责任多视角透视》，北京大学出版社2009年版，第52页.
民营企业家的社会责任范文
关键词：民营企业；社会责任；问题；对策
中图分类号：F27
文献标识码：A
1社会责任与民营企业发展之间的关系
社会责任与民营企业发展之间是相互作用，相互影响的关系，企业履行社会责任可以促进企业的发展，同样企业的发展离不开履行社会责任。首先企业履行社会责任可以促进企业的发展。虽然企业履行社会责任会增加企业的一些成本支出，比如民营企业履行社会责任，向社会提供民生福利建设资金，但是收获的正面影响力要远远高于其支出，因为民营企业通过履行社会责任可以被社会获知其行为，并且得到市场的认可，进而将扩大企业的市场份额。尤为重要的是激发了企业的创新能力，实验证明，能够很好履行社会责任的企业其管理一定是完善的，而完善的管理则是提升企业生产效率，促进企业管理创新的必要手段，管理模式的创新必然会大大激发企业的创新能力；其次民营企业的发展离不开履行社会责任。民营企业要想在竞争激烈的市场中得以生存，除了要具备完善的管理模式、先进的生产水平之外，还需要获得市场的认可，而民营企业被市场认可的前提就是其行为被市场肯定，而旅行社会责任则是被市场肯定的唯一途径，因此民营企业的发展离不开旅行社会责任。
2民营企业社会责任的现状
目前民营企业已经成为我国经济发展的重要组成部分，也是吸收社会就业的重要场所，因此民营企业履行社会责任程度的高低直接关系到社会经济的发展，从民营企业社会责任实践的盲目性发展到现在的自知自觉，其经历了近30多年，尤其是现在随着社会环境问题、用工荒以及社会诚信问题的频繁使得社会开始关注民营企业的社会责任履行情况，结合实践发现，我国民营企业社会责任的现状仍然存在以下问题：
2.1企业社会责任意识淡薄
相比社会责任，民营企业更加看重经济利润，因此很多民营企业将实现利益做大化作为企业文化的唯一目标，这样一来使得民营企业中存在过多的只注重口号、忽视实践的现象。这种现象尤其在中小民营企业中比较普遍，分析其原因主要是因为民营企业的管理者缺乏社会责任意识，把履行社会责任看做是企业的负担，没有清楚地认识到履行社会责任所给企业带来的巨大效益，而且一些民营企业认为履行社会责任就是进行慈善捐款，而没有将其纳入到企业的日常生产经营活动，比如民营企业为了扩大生产，增加经济效益，他们会不考虑环境成本。
2.2民营企业的职工权益得不到保障
民营企业尤其是中小型企业的职工权益得不到保障：一是民营企业不给企业职工缴纳基本的社会保险，使得职工的合法权益受到侵害，据笔者实地调查发现，一些小微企业的职工大部分都没有社会保险保障体系，而且职工一旦发生工伤，其权益很难得到保障，笔者参与调查的一家小微企业的一名职工因为工伤导致残疾后，企业的做法是直接开除该员工，由此可见企业职工权益得不到基本的保障；二是故意拖欠职工工资。很多小微企业以种种借口故意拖欠职工的工资，即使不拖欠职工工资的企业也会以其他原因克扣职工的工资；三是职工的安全得不到保障。此种问题已经成为社会普遍关注的焦点，尤其是在煤炭行业比较普遍。
2.3环境污染问题严重
随着社会经济的发展，民营企业在快速发展的同时，也给环境带来了很大的破坏，尤其是一些小微企业他们为了扩大生产，就会无视当地生态环境，无视当地居民的生存环境，在生产的过程中随意的排放各种污染物，使得当地的环境受到严重的污染，最终影响到当地居民的生存。而且这些行为被当地政府所默许，使得生态环境污染问题越来越严重，以2014年在华北地区发生的雾霾恶劣天气为例，就是因为企业生产污染而导致的，使得人们的正常生活受到严重的影响。比如河北省钢铁公司就是没有履行社会责任，随意向大气中排放二氧化硫，导致大气受到严重污染。
3加强民营企业社会责任的具体对策
综合分析民营企业社会责任问题的原因具有内在原因，也存在外部原因，因此针对目前我国民营企业社会责任所存在的问题，我们应该从以下几个方面入手：
3.1提升政府部门对民营企业社会责任管理的水平
首先政府要为民营企业搭建一个很好地平台，实现国内民营企业与国际社会的接轨，从而将更多优秀的民营社会责任建设经验传递到我国。目前世界各国都在积极开展企业社会责任运动，并且一些国家已经取得了不错的成绩，因此政府部门要发挥宏观调控职能，积极为民营企业搭建平台，鼓励民营企业参与到国际企业社会责任活动中，同时还要帮助民营企业开展相关的认证服务工作，提升民营企业对社会责任的正确认识；其次规范民营企业社会责任披露行为。信息披露是督促民营企业履行社会责任的重要方式，因此政府部门要在民营企业信息披露中加强指导，并且为其提供必要的帮助，规范企业社会责任披露的形式与质量；最后要建立清晰的社会责任奖罚机制。对于民营企业的社会责任履行情况政府部门要切实履行其职能，对于积极履行社会责任的民营企业要进行奖励，比如通过减税、优先使用社会资源等，而对于不积极履行社会责任的民营企业要进行适当的惩罚，尤其是对污染环境的民营企业要给与严厉的制裁。
3.2积极发挥社会力量推动民营企业社会责任
一是要积极利用民间组织推动民营企业社会责任。通过民间组织可以很好地对民营企业的社会责任问题进行监督与推动，甚至有的时候其效果要远远高于政府部门的作用，这是因为民间组织对民营企业所产生的影响力是巨大的，比如在欧美国家，民间组织在推动民营企业履行社会责任方面发挥着主导作用；二是建立完善的行业行会组织。行业协会的首要目的就是建立本行业内的企业社会责任管理体系，通过行业协会的支持，可以督促企业按照协会的要求履行具体的社会责任，比如纺织行业协会制定的CSC9000T就成为纺织企业履行社会责任的标准；三是加强媒体的监督力度。在信息时代环境下，加强媒体的监督是切实提高民营企业履行社会责任的途径。通过媒体监督可以实现对民营企业的动态监督，以2014年披露的企业污染问题为例，98.3%的案例都是首先通过媒体的披露而进行查处的。
3.3激发民营企业社会责任的内驱力
提高民营企业社会责任的根本措施就是激发民营企业社会责任的内驱力：首先社会责任有助于促进民营企业的利益。在信息化环境下，一旦民营企业文化出现不负责任的行为，就会得到市场的谴责，进而会影响到企业的经济效益，因此为了获得市场的认可，民营企业必须要切实履行社会责任。当然民营企业也要清晰的认识到社会责任对企业形象和影响力的作用，在企业制定发展战略的时候，要积极地将社会责任意识融入到企业的生产中，比如企业在进行生产时一定要将污染防治措施做好；其次借助企业社会责任进行危机管理。因为不履行社会责任而导致企业经营困难甚至破产的案例非常多，比如2008年发生的“三鹿奶粉事件”就是因为不履行社会责任而导致企业破产，该案例活生生的给民营企业上了一堂危机管理课。
民营企业家的社会责任范文1篇11
【关键词】民营企业；慈善捐赠；特点
一、引言
作为我国经济发展最具内在活力的企业群体，民营企业在承担社会责任、构建和谐社会中发挥着重要作用，慈善捐赠是企业履行社会责任的重要方式。进入21世纪以来，中国民营企业的慈善事业迎来了快速发展时期，并逐渐成为企业慈善捐赠的主力。然而，在民营企业慈善捐赠的发展过程中，也存在如下问题：企业捐赠通常针对具有较大社会影响的突发事件，具有较强的临时性、随意性；慈善捐赠不规范、机制不健全；个别企业家捐赠活跃、总体上滞后等问题与不足。为了中国民营企业慈善捐赠的健康可持续发展，解决其存在的问题与不足，本文试图通过对21世纪以来民营企业慈善捐赠在各种重大灾难面前的突出表现的梳理，归纳其特点，并提出政策建议。
二、中国民营企业慈善捐赠的现状
随着民营经济的不断发展，民营企业逐渐成为慈善捐赠的主力。其原因是多方面的：首先，民营企业的独立主体地位意识越来越强烈，有参与社会管理与社会创新的迫切意愿，它们想用自身的行动回报社会，希望通过捐赠行为，肯定民营企业的社会地位和政治地位。其次，政府对慈善事业的扶持与引导。最后，慈善责任是民营企业积极履行企业社会责任的重要形式。21世纪以来，民营企业慈善捐赠在各种重大灾难面前表现活跃，并自2008年开始，民营企业不仅从企业捐赠的数量还是捐赠水平上均超过国企，成为推动我国慈善事业发展的重要力量。
民营企业在2003年的“非典”、2008年的汶川地震、2010年的玉树地震等突发性事件中频现民营企业的活跃身影，他们积极参与慈善救助，在公众面前树立起了良好的社会形象。而根据中国慈善排行榜的资料显示，自2008年开始，我国民营企业捐赠数量开始超越国企，捐赠金额也有增长的趋势。
图1
数据来源：中华慈善捐助信息中心
2007-2009年上榜民营企业数如图1所示：2007年上榜民营企业86家，占全部上榜企业数量的38.7%；2008年有201家民营企业上榜，占全部上榜企业数量的61.9%；2009年上榜的民营企业的数量比2008年增加了一倍，达到412家，占全部上榜企业数量的45.9%；其中，2008年上榜民营企业捐赠总额为20.8307亿元，占到上榜企业捐赠总额的37.9%，已经超越国有企业。从捐赠的民营企业数和捐赠额来看，民营企业日益成为慈善捐赠的主要力量。
表1捐赠过亿元企业名单
序号企业名称所有权性质
1大连万达民营企业
2神华集团国有企业
3中国石油国有企业
4中国泛海控股集团有限公司民营企业
5加多宝集团外资企业
6中国海油国有企业
7步长（制药）集团民营企业
8恒安集团民营企业
9苏州新太阳置业有限公司民营企业
10台湾东方高尔夫国际集团港澳台资企业
数据来源：中华慈善排行榜2010年1月—7月榜单
2010年我国慈善捐赠总额中，亿元大额捐赠成常态。根据《公益时报》公布的2010年1-7月捐赠过亿元企业名单显示，民营企业占据了其中的5席，仍高于国有企业的3席，以及外资和港澳台资企业（见表1）。随着民营经济的进一步发展，民营企业通过慈善捐赠参与社会活动，响应公众对企业履行社会责任的需求，慈善意识逐渐增强。由于国有企业属于公共企业，大额捐赠并没有受到赞赏，相反捐赠行为本身却存在一定的争议，而对于民营企业而言，其产权明晰，利益主体明确，拥有自是履行企业社会责任的优势。所以，国有企业与民营企业间的捐赠差距，将逐渐拉大。总体来讲，2010年，民营企业在慈善捐赠方面依旧处于领先地位。
此外，根据2012年6月中民慈善捐助信息中心的《2011年度中国慈善捐助报告》核心数据显示，2011年各类企业的捐赠达到485.75亿元，占我国社会捐赠总量的57.5%。其中，国企捐赠115.63亿元，占企业捐赠总量23.8%；民企281.2亿元，占57.9%，是国企2倍多。由此说明，企业捐赠仍为我国公益慈善领域的主要力量，其中民营企业贡献最大。
三、中国民营企业慈善捐赠的特点
当前，民营企业积极参与慈善捐赠活动，通过慈善捐赠的方式履行企业社会责任，在公众面前树立了良好的企业形象。然而，民营企业慈善捐赠多是在较有社会影响的突发性事件中，企业没有长远的慈善规划，慈善捐赠具有较大随意性；慈善捐赠不规范，机制不健全；个别民营企业表现活跃等问题的出现，这与民营企业自身的特点是密切相关的。
（一）慈善捐赠主体有较强的自然人特点
1.捐赠行为与企业家的个人价值观密切相关
企业慈善捐赠行为影响因素之一是捐赠主体的特征，企业家的个人价值观与企业慈善捐赠有着密切的关系。Campbell，Guhs，&Gruca（1999）检验了决策制定者的个人态度与企业慈善捐赠的关系，研究发现，富有同情心的高层决策者更愿意捐赠。
慈善救助是中华民族世代相承的传统美德。中国传统文化中“仁爱”、“积德”、“慈悲”思想，都蕴含着救人济世、福利民众的道德理念。民营企业家深受传统文化的影响，往往局限于回报乡土，造福四邻的狭小社会。而民营企业家对慈善捐赠的选择又影响着整个企业的慈善捐赠方向。以江苏省民营企业为例，毕素华（2011）对江苏省民营企业慈善行为进行实证调查，发现民营企业的个人特质成为了促成企业慈善捐赠行为的重要因素。调查显示，54.7%的人认为慈善意识是民营企业在新时期应当具备的素质，55.1%的人认为履行道德义务有利于塑造企业形象、提升企业文化，39.7%的人认为同情心、恻隐心等人性是民营企业持久不变的道德形态①。所以说，民营企业家的价值观、慈善意识对其慈善捐赠行为有着密切的关联。
2.和企业经营状况紧密相关
企业的经营状况也影响着企业慈善捐赠的水平。据2011年慈善蓝皮书《中国慈善发展报告（2011）》显示，民营企业不仅在捐赠总额上比国有企业高，而且在过亿的巨额捐赠中，民营企业的数量也占到了企业总数的一半，这说明民营企业的经济实力随着国家经济政策的变化而日益雄厚，捐赠水平也会根据企业的实力“量力而行”。
李双龙（2005）认为同样成本的社会责任，经济实力和企业规模决定不同的态度，大公司往往为了产生更大更深远的社会影响，大企业愿意主动承担社会责任，树立良好企业形象。一般情况下，企业倾向于捐赠富余资源，例如，现金流充沛是企业现金捐赠的必备条件。我们在《公益时报》公布的2010年1-7月捐赠过亿元企业名单发现，大连万达、恒安集团、中国泛海集团都是企业经济实力雄厚的大型民营企业。同样，在2012年公布的中国慈善排行榜单中，荣获“2012年度十大慈善企业”的新奥集团、步长制药集团等都是财富资源丰富的民营企业。以上情形表明，民营企业会根据企业的经营状况来选择捐赠行为方式。
（二）慈善捐赠内容上的特点
1.捐赠项目
从近几年中国慈善排行榜榜上企业及企业家的捐赠情况来看，民营企业的慈善捐赠项目主要是教育、扶贫、健康领域，而对科技开发、教育研究、环境保护领域的捐赠数量太少。
教育多年来一直是慈善捐赠项目中所占比重最大、吸收善款最多的领域。这与民营企业家的个人情节有重大关系，他们对教育事业的捐赠非常重视，进而弥补自己在成长过程中，在基础水平较低的教育体系中所亲身体会的缺憾。如，黄如论为了支持河南教育事业的发展，2010年捐赠3亿元人民币，建设河南省第一所文化艺术类本科院校。黄如论对教育事业的重视与年少时的贫寒有关系。他曾经说过这样一句话：“小时候为了供我念小学，全家人都省吃俭用，但谁也没有当着我的面说过一个难字。”正因为有这样的经历，他多年来热衷于对教育领域的捐赠。此外，民营企业大连万达、TCL集团、加多宝集团等多年来都有大笔的资金投入到教育领域。
扶贫领域，民营企业较多地具有自发扶弱济困的慈善动机。如，陈光标的高调行善，“当面发红包”；健康领域，对医疗卫生的捐赠成为新热点，尤其是对西部少数民族地区的卫生健康的关注。步长集团于2010年向“共铸中国心”基金捐助善款1亿元，用于西部地区卫生健康关爱。但从中国慈善排行榜榜单看，不论是企业还是企业家，对科技开发、教育研究、环境保护这方面的捐赠数量较少。
2.捐赠用途
在慈善蓝皮书《中国慈善发展报告（2009）》的报告中显示，我国的慈善资源集中用于社会助学、扶贫济困和抗震救灾等三个方面。而“助学”、“抗震救灾”一直是民营企业慈善捐赠最主要的捐赠资源流向。除此之外，根据民政部《2009年度中国慈善捐助报告》的统计数据显示，助学、救灾重建和扶助势群体领域的慈善资源最为集中（见图2）。尽管企业捐赠主要流向救灾、教育领域，但是我们发现，民营企业捐赠领域呈现多元化特点，捐赠资源流向开始涉及环境、科教文体、医疗领域。如：为支持文化建设，中国泛海集团于2010年3月在京举行了文化艺术领域专项奖励基金捐赠仪式，泛海集团投人l亿元；腾讯万科启动零公里行动，主办方表示，希望通过呼吁垃圾前端分类减量，通过每个人的举手之劳解决城市垃圾问题。民营企业的参与，彰显了企业回馈社会的责任。
图2（2009）慈善捐助资源的主要流向
资料来源：民政部《2009年度中国慈善捐助报告》
（三）慈善捐赠渠道上的特点
从民营企业慈善捐赠的接受渠道来看，以间接捐赠方式为主。由政府主导的各类社会组织：红十字会、基金会为主要的捐助接收渠道。企业或者企业家出面成立的非公募基金会，成为民营企业参与慈善事业的新趋势。
从我国整个慈善格局来看，捐赠渠道高度集中，主要由政府机构以及政府主导下的慈善机构接受。这种由政府主导的局面，使官方慈善组织与政府关系紧密，一方面，捐款最后由政府来支配更具有合理性。大灾来临时，慈善组织举办大型慈善项目的能力更强，使用慈善捐赠资源更高效。另一方面，慈善组织缺乏相应独立性，进而造成组织效率低下，操作规范性难，其公信力近几年也受到公众的质疑，这种现象，在一定程度上影响了我国慈善事业的发展。对企业来说，在面对政府主导的慈善机构时，对善款的控制度也相应减弱，无疑也会挫伤民营企业参与慈善事业的积极性。这在一定程度上也促使非公募基金会的大量出现。在2012年慈善排行榜中，曹德旺蝉联首善，这不仅因他上年度捐赠名列榜首，更是因其成立的河仁慈善基金会被认为是“中国第一家以捐赠股票形式支持社会公益慈善事业的基金会，开创了中国基金会资金注入方式、运作模式和管理规则的多个第一。”这标志着中国富豪们的行善在量变（步入亿元捐赠时代）的同时也在发生质变——方式和方法上的巨大飞跃。我国民营企业的慈善捐赠正在从股权、裸捐、非公募基金会等捐赠方式探寻新的捐赠渠道。
（四）民营企业产权明晰，利益主体明确
民营企业，是中国市场经济发展过程中一个特有的产物，企业的产权归私人所有。其企业产权明晰，利益主体明确的特点为企业履行慈善社会责任，日益成为我国企业慈善捐赠的主力具有相关性。无论是从捐赠对象的范围还是从捐赠的数额来看，民营企业都有自己的决定权，相对于国有企业而言，拥有自是其慈善捐赠的最大优势。再者，企业的捐赠往往会受到个人意志和经营理念的影响，所以民营企业的慈善捐赠行为与企业家的个人价值观有着密切的关联。民营企业家的个人偏好、经营理念、所处的文化环境等因素在一定程度上决定了企业慈善捐赠的捐赠用途、捐赠渠道、捐赠水平。Bolton（1971）认为，在企业社会责任决策的制定与实施等各方面，企业主拥有相当大的自。当前，我国民营企业数量庞大，在缓解就业压力、创造税收、履行社会责任等方面彰显的作用越来越明显。我们应该优化我国的慈善政策，为民营企业慈善捐赠创造有利的社会环境。
四、中国民营企业慈善捐赠的发展对策
民营企业作为慈善捐赠活动的提供者或者说参与者，逐渐成为整个企业慈善过程中的主力。为了民营企业慈善捐赠的健康可持续发展，从企业的角度来说，企业首先要能够发挥能动性，积极地利用慈善捐赠这一形式来承担起社会责任，通过企业慈善不仅造福他人、造福社会，更是为企业自身的经营与战略发展作贡献。具体而言，民营企业应注意以下几方面。
（一）建立企业慈善战略规划
民营企业除了具有慈善捐赠的意识外，还需要切实可靠的规划实施。即企业内部对慈善捐赠活动要有相应的管理机制和评估机制；企业外部要有相应的监督与约束机制。具体来说需要做好几个环节的工作。一是调查计划环节，也就是要了解社会最需要哪方面的慈善捐赠资源、企业的战略目标能否匹配、然后拟订计划，集中资源进人某个慈善领域。二是整合实施环节，即在慈善捐赠过程中，尽量调动起企业全体员工的参与、利用政府、慈善组织、媒体宣传等多方面资源协助。而且在慈善活动中尽可能体现企业真诚的动机，随时进行调整改进。三是效果评估环节，企业慈善捐赠应纳入到企业的经营规划中，对企业慈善的投入与产出、成本与效益都应该进行科学的评估，以效果为导向，才能使企业慈善真正落实。
（二）转变慈善理念
民营企业在慈善捐赠过程中，往往会受到传统文化和企业家个人价值观的影响，使捐赠行为带有随意行、非专业化的特点。社会心理上，慈善通常被定义为个人或家庭团体为别人服务或做好事，将企业慈善捐赠看作是理所当然的事情。社会上还存在仇富心理，企业捐赠表现的不主动，或捐赠水平低会被称为“铁公鸡”，这都会影响企业捐赠的积极性。所以，社会媒体、慈善组织应相互协作，宣传正确的慈善理念，形成和谐的慈善文化氛围；企业的慈善捐赠不应只停留在捐多少，而要考虑企业的长远规划，从企业战略慈善的角度筹划企业的捐赠行为。
因此，民营企业在重视慈善捐赠活动，承担的社会责任的同时，要改变传统的慈善理念。把慈善捐赠视为企业的社会投资，实现企业经济和社会效益的共赢。
（三）建立良好的合作关系
民营企业通过一家之力做慈善是有限的，一个成功的企业慈善往往懂得挑选有影响力、公信力强的慈善组织，建立长久的合作关系，那么企业慈善的实施也会更加顺利。同样，慈善组织或者慈善机构的发达程度不同，也会深刻影响企业慈善事业的发展。当前，公信力的缺乏是导致我国慈善组织募资能力较弱的一个重要因素。周丽萍（2006）认为，部分慈善组织对资金的筹集、捐赠款项的运用、去向未能如实向社会公布等，导致慈善机构和捐助活动的公信力不足。所以，我们首先要完善慈善组织在项目管理、项目评估、项目监督等各个环节，提高捐赠资源的管理和使用的透明度。其次，由于慈善组织在捐赠项目上捐赠资源过多集中在教育、扶贫、健康领域，而科研、环境等流域涉及较少，慈善组织可以和民营企业合作，开发潜在的慈善资源，探索更多的慈善捐赠渠道，将有利于推进我国民营企业的慈善捐赠。
注释：
①毕素华.民营企业慈善行为的影响因素及改善路径——基于江苏省民营企业的实证研究[J].南京师大学报（社会科学版），2011年9月第5期.
参考文献：
[1]郑功成等.当代中国慈善事业[M].人民出版社出版，2010.
[2]周秋光，曾桂林.中国慈善简史[M].人民出版社出版，2006.
[3]徐达深.中华人民共和国实录[M].吉林人民出版社，1994.
[4]资中筠.财富的归宿—美国现代公益基金会述评[M].上海人民出版社，2006.
[5]郑远长，彭建梅，刘佑平.中国慈善捐助报告（2010）[M].中国社会出版社，2010.
[6]崔树银.企业慈善捐赠行为研究[M].中国电力出版社，2010.
[7]陈佳贵，黄群慧等.中国企业社会责任报告（2009）[M].社会科学文献出版社，2009.
[8]邹东涛.中国企业公民报告（2009）[M].社会科学文献出版社，2009.
[9]陈佳贵，黄群慧等.中国企业社会责任报告（2010）[M].社会科学文献出版社，2010.
民营企业家的社会责任范文篇12
【关键词】民营中小企业；社会责任缺失；内部控制制度
近年来，我国民营中小企业（以下简称中小企业）发展迅速。据统计，2012年，经工商注册的全国中小企业数量达5000万家，占全国注册企业总数的99%，其中99%以上是民营企业，民营经济逐渐成为国民经济和社会发展中的一支生力军，成为我国经济新的增长点，其健康发展对提升民营企业的竞争力具有重要意义。
处于经济转型的大环境下，中小企业，尤其是民营中小企业由于规模小，经营方式灵活，最有可能按照经济的比较优势来组织生产，也最有可能短期内获得良好效益。与上市公司及国有企业的经营者存在的利益动机不同，民营中小企业所有权与经营权高度统一，经营者自身利益与企业的利益关系密切。因此，民营中小企业在追求自身效益的过程中往往忽视了其应该承担的社会责任。民营中小企业有能力进入的行业，大多属于劳动密集型的加工业或服务行业，这些行业更多的与人民的日常生活息息相关，诸如食品安全问题、劳动条件恶劣、环境污染、资源不合理利用、商业信用差等问题的存在，是企业对消费者、对员工、对环境、对债权人等应该承担的社会责任缺失造成的后果。
中小企业在其生存与发展的过程中，不能为获得高额利润而以损害他人利益、破坏环境为代价。履行社会责任是提升企业发展质量的重要标志，也是提升企业社会形象和实现可持续发展的根本所在。履行社会责任不仅需要企业负责人有足够的责任意识，更重要的是建立和完善履行社会责任的内部控制制度。因此，借鉴国内外企业内部控制的成熟经验，认真总结中小企业的特点，立足我国中小企业的现状，实施有效的管理控制活动，建立健全有效的内部控制制度，创造良好的控制环境，采取相应的控制措施和监督体系，不仅会提高中小企业履行社会责任的自觉性和实效性，而且对中小企业持续、健康发展也具有重要意义。
一、中小企业发展中社会责任与内部控制的制度背景
2008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定并印发了《企业内部控制基本规范》，并且在2010年4月26日了《企业内部控制配套指引》（以下简称《配套指引》）。这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。尽管这套制度要求上市公司和大中型国有企业率先执行，但其内容及操作程序是中小企业制定内部控制制度的基本制度依据。《配套指引》中包括了18项应用指引，应用指引贯穿企业生产经营的全过程，是配套指引的主体。《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》对企业为什么要履行社会责任，企业履行社会责任面临的主要风险，企业应当履行哪些社会责任和企业如何履行社会责任进行了具体的规范，有较强的可操作性。
企业社会责任的缺失，面临的风险主要包括：安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故；产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产；环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业；促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。因此，安全生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业、保护员工合法权益、重视产学研用相结合、支持慈善事业等就成为了企业应该履行的主要社会责任。《配套指引》还认为：履行社会责任关键在领导、在企业负责人；然后是体制和机制；最后是建立报告制度。
中小企业数量大、覆盖面广，经营范围几乎涉及国民经济所有行业和领域，但一部分中小企业管理落后、产品质量不高、技术创新能力弱、市场竞争力不强。因此，通过内部控制手段建立和完善履行社会责任的体制和运行机制，从制度上约束和控制中小企业自觉履行社会责任，既有利于改善中小企业的社会形象，提高市场竞争力，也有利于促进中小企业内部管理制度的完善，可以说是一件双赢的事情。
二、中小企业发展中社会责任与内部控制的互动关系
企业社会责任与内部控制一直是理论的热点问题，然而，理论与实务的视角基本定位于国有企业和上市公司，民营中小企业在该领域的被关注度还远远不够。在中小企业的发展历程中，社会责任与内部控制建设的同步进行，既可以优化内部控制建设环境，又可以解决中小企业不重视履行社会责任的局面。
（一）中小企业履行社会责任和内控制度建设的目标一致
中小企业履行社会责任的目标应该是诚信经营、确保企业安全生产、保护员工合法权益、提高产品质量、节约资源和减少碳排放、支持慈善事业等。对企业内部而言，可以达到保护职工权益、节约资源、降低成本并提高效率的目的；从企业外部看，可以实现保护消费者和债权人权益、保护环境、维护社会和谐、促进企业健康发展的目的，避免由于企业社会责任缺失带来的风险。
中小企业内控制度建设的目标与企业发展的目标是相辅相成的，贯穿于企业生产、经营、管理等环节。从财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》看，企业内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营的效率和效果、促进企业实现发展战略5个方面。企业在内部控制制度建设中需要政策支持，也需要投入足够的人、财、物，企业为加强内控而降低经营效果和效率是不可取的。为此，在建立适合我国民营中小企业特点的内部控制制度中，应该把实现效率和效果作为首要目标，并作为构建中小企业内部控制制度的基础。
（二）履行社会责任为中小企业内控制度建设提供环境支持
内部控制制度中的内控环境主要涉及治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、履行社会责任情况、企业文化等，是企业实施内部控制的重要基础。内控环境是内控其他要素的基础，内控环境的好坏不仅影响内部控制其他要素的实施效果，而且直接影响企业各项管理职能的正常发挥。
中小企业的管理者在其管理活动中，要把履行社会责任作为提高管理水平的重要措施，通过加强管理、注重安全生产、技术创新提高产品质量，从而得到企业员工和消费者的认可；提高企业的经营效率和效果，也会吸引更多的投资，促进企业扩大生产规模，并保持健康持续发展。所以，企业履行社会责任会带来良好的企业形象、提高企业社会美誉度，企业的良性发展也为企业内部控制制度的构建和实施提供良好的内部环境。
（三）内控制度建设是保证中小企业履行社会责任的有效手段
内部控制的目标是确保企业经营活动的效率和效果、经济信息和财务报告的可靠性、遵循适用的法律和法规。内部控制的对象主要是企业的管理者，是对管理者的权力约束，也是对管理者之间的权力制衡。可见，现代企业内部控制制度，其目标已相当明确，其作用也远不止防弊纠错。有效和规范的企业内部控制制度可以确保企业管理者按制度行使权力，把“权力交给制度”。因此，按照《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》对企业履行社会责任的原因、履行社会责任的具体内容以及履行社会责任的具体措施进行明确规定，不仅会促使企业不断改进内部管理，把履行社会责任制度化，而且可以确保企业把履行其应尽的社会责任作为一种习惯，一种行为常态。
三、中小企业发展中履行社会责任存在的问题与控制策略
近年来，随着信息化的普及，公众对企业形象的关注度越来越高，社会对企业的期望值在不断攀升，企业履行社会责任的意识也在不断加强，企业履行社会责任的情况已经发展成为社会对企业的基本评价标准。但是，我国民营中小企业大部分处于发展的初始阶段或成长阶段，由于企业自身能力不足、企业社会责任意识差，中小企业社会责任缺失的现象依然严峻。
（一）中小企业发展中履行社会责任存在的问题
1.中小企业管理者的社会责任意识淡漠。一个企业的行为，很大程度上取决于其决策者或管理者的意识和行为。民营中小企业由于规模小，多数中小企业的董事长和总经理由一人兼任，公司董事会很大程度上掌握在内部管理者手中，企业的经营管理权大多掌握在家族成员手中，管理者更多地考虑自身利益和家族利益，忽视了应尽的社会责任，在实现家族成员利益最大化的同时忽略了企业社会利益的最大化。
2.中小企业对法规制度的执行力差。国家颁布实施的许多相关法规制度，大多是强制上市公司或国有大中型企业率先执行，民营中小企业对这些法规制度的重视程度不够，执行力差。如，对企业不履行社会责任面临的主要风险，企业应当履行哪些社会责任和企业如何履行社会责任，《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》都进行了具体的规范，指引中已经具体化，有较强的可操作性。民营中小企业也应该把指引作为企业制定内部控制制度的准则。
3.中小企业内部缺乏相关制度支持。企业的内部管理制度是保证企业各项工作合法有序进行的重要举措。但是，随着经济环境的变化，民营中小企业生存压力增大，中小企业的管理者把重心放在了业务的开拓上，忽视了企业内部相关制度的建立和执行，许多民营中小企业主对承担社会责任与内部控制制度的建设认识不足，更多的是短期行为。长期以来，在民营企业，尤其是中小型企业，由于内控制度不健全，在其经营活动中存在许多不规范的经营行为和经营管理，产生了大量的虚假信息，造成了不良的社会影响。其结果不但不能保证履行应该承担的社会责任，而且损害了企业的形象，削弱了企业的市场竞争力。
（二）控制中小企业社会责任缺失的策略
1.提高中小企业负责人的重视程度。强化中小企业的社会责任意识，首先需要企业主的重视、理解和支持，中小企业主应该认识到企业盈利不是唯一目标，承担社会责任可以实现双赢。中小企业主应不断提高自身文化素质和管理水平，增强社会责任感，实行科学管理，提高企业的整体管理水平。政府应在民营中小企业主关注员工安全保障、工作条件改善、产品质量提高、环境保护等方面给予政策支持和措施保障。企业主的经营意识、管理意识和责任意识，是确保民营中小企业履行社会责任、加强内部控制制度建设的关键。
2.建立中小企业社会责任报告制度。中小企业在内部控制制度建设中，把企业社会责任报告制度作为内部控制信息与沟通的重要内容纳入其中，及时、准确地收集、传递与企业社会责任相关的信息，确保社会责任信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通，是企业履行社会责任、实施内部控制的重要条件。
建立一个有效的企业社会责任报告制度需要充分和全面的相关信息资源，这些信息应当可靠、及时、可获得，并能以前后一致的形式规范地提供使用。通过企业社会责任报告制度，使企业内部经营管理者和员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，知道自己所承担的责任，并及时取得和交换他们在管理和执行企业规定承担的责任和义务过程中所需的信息。通过社会责任报告制度，使企业外部相关信息使用者获得其所需要的信息，从而建立一个广泛而有效的社会责任履行情况信息与交流系统。
3.做好中小企业社会责任风险评估。由于中小企业所处的行业和环境不同，企业有关履行社会责任方面的风险点不同，这就要求企业在内部控制制度设计中通过目标设定、风险识别在企业生产经营的全过程、生产流程各环节设定有关履行社会责任的风险点，为风险评估提供依据，是企业履行社会责任、实施内部控制的重要环节。
企业不履行社会责任面临的风险主要表现在安全生产隐患造成的安全事故、产品质量低劣造成的巨额赔偿、环境保护投入不足造成的环境污染、不热心公益造成的企业形象损害、缺乏商业诚信造成的信用危机等方面，通过风险评估及时识别、系统分析企业经营活动中与履行社会责任目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
4.完善中小企业社会责任的控制活动。中小企业在社会责任风险评估的基础上，根据风险评估结果，对风险点采取针对性的控制措施，是企业履行社会责任、实施内部控制的重要手段。
中小企业通过企业治理结构的规范化，改进家族式的管理模式，可以完善人力资源管理，提高企业管理者的素质和管理能力，进而在人才引进、技术更新、资金使用、管理制度方面规范化和科学化，防止和控制由于履行社会责任不足带来的风险。
5.加强中小企业社会责任监督评价。中小企业为了保证能够承担应尽的社会责任，还要做好内部监督。企业社会责任监督评价是指企业应对社会责任的落实情况进行监督检查，评价社会责任有关内部控制活动的有效性，发现控制的缺陷，并及时加以改进。这是企业履行社会责任、实施内部控制的重要保证。
民营中小企业在内部要设立内部监事会、内部审计委员会，保证内部监督的有效实施，建立内部监控系统，对履行社会责任中内部控制的有效性进行自我评价。同时要对外披露年度自我审计报告，聘请会计师事务所进行审计并出具审计报告。
归根结底，中小企业履行社会责任的目标和企业内部控制的目标进行链接和互动，在内部控制目标中，将企业社会责任目标嵌入其中，把企业对消费者的责任、对员工的责任、对环境的责任、对债权人的责任等体现在内控目标的设定上，是民营中小企业管理者应该追求的一种境界，更是防止中小企业社会责任缺失的一种控制策略。
【参考文献】
[1]企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引[M].北京：法律出版社，2010.
[2]李秀莲，王志永.中小企业治理与内部控制制度建设[J].财会研究，2007（3）：56-57.
[3]刘义龙，万娅兰，李松.民营中小企业内部控制问题及对策[J].河北软件职业技术学院学报，2010（6）：49-50.