风险规避概念(6篇)

风险规避概念篇1

关键词：信息熵；风险；检验；国际贸易

中图分类号：U692.7文献标识码：A文章编号：1006―7973（2016）11-0024-03

信息熵是20世纪就已经广泛应用的理论和方法，但用它来度量国际贸易中大宗商品的短重风险尚未发现有相关文献资料。本论文是江苏出入境检验检疫局课题“基于承运船舶引起的重量鉴定风险（分析及控制）防范体系研究”（No.2015KJ67）的研究成果。该项目于2015年获得立项。

通过本论文的研究，建立一个基于信息熵的承运船舶短重风险度量模型，对基于承运船舶引起的短重风险进行分析，指导相关企业运用风险分析的基本原理，开展承运船舶风险分析，合理选择承运船舶，尽量避免因承运船舶选择不当造成的经济损失；同时探索建立基于大数据分析的承运船舶短重风险预警体系，对船舶重大短重风险隐患做到早发现、早研判、早预警、早处置。从而形成一套体系完整、结构科学、应对有效的航运船舶风险防范体系，提高监管效率，提升工作的主动性、针对性和有效性，更好的服务对外贸易的发展。

1短重风险与风险度量

1.1风险的概念

对“风险”这一概念，各界一直以来未达成一致，但普遍认可风险的定义包含了两个共同点：不确定性和损失。美国学者海恩斯在其1895年出版的著作《RiskasanEconomicFactor》中，最早提出“风险”的概念。20世纪20年代初，美国经济学家芝加哥学派创始人富兰克・奈特（FrankHynemanKnight）把风险与不确定性做了明确区分，指出风险的特征是概率估计的可靠性。1952年，美国学者格拉尔在其调查报告《费用控制的新时期――风险管理》中正式提出并使用“风险管理”一词。1964年，美国教授威廉姆斯和汉斯把人的主观因素引入对风险的分析上。此后，欧美各国对风险管理的研究逐步趋向系统化和专业化，使风险管理逐步成为一门独立的学科。

2009年11月，ISO各成员国的标准组织投票通过ISO31000《风险管理―风险管理原则与实施指南》，对“风险”的定义为：“不确定性对目标的影响”。同年，我国了GB/T23649―2009《风险术语》，其中对“风险”定义为：“某一事件发生的概率和其后果的组合”。

根据上述文献资料对风险的定义我们可以引申出短重风险的定义：

（1）承运船舶或其他状况的不确定性对货物重量的影响。

（2）货物短重发生的概率和其后果的组合。

1.2承运船舶风险因子的构成

目前，对承运船舶的风险研究主要是安全性的研究，本论文在借鉴国内外研究成果的基础上，结合水尺鉴重的实际情况，构建承运船舶短重风险度量制标。由承运船舶带来的短重风险主要有四个方面：船型、船舶的计量条件、船舶的计量资料以及其他因素。如图所示：

承运船舶短重风险是一个复杂系统，按照系统递阶分解原则，承运船舶短重风险度量指标体系也应该是一个分层的树状结构。即每层指标即是上层指标的子类指标，又是下层指标的父类指标。最上层的指标即为衡量承运船舶短重风险的指数。如表1所示：

2熵与信息熵

“熵”（entropy）概念从首次提出到现在广泛应用已有160多年的历史。熵的概念和规律以及其他推论和有关定理构成了熵理论，熵定律普遍被认为是自然界的最高定律。爱因斯坦（AlbertEinstein）说：“熵理论对于整个自然科学来说是第一法则。”但是运用熵理论来度量承运船舶短重风险，尚未发现有任何文献报道。因此，本论文用信息熵的方法来度量承运船舶短重风险是一次创新和尝试。

2.1熵

1865年鲁道夫・尤利乌斯・埃马努埃尔・克劳修斯（RudolfJuliusEmanuelClausius）在他的论文《力学的热理论的主要方程之便于应用的形式》中首次提出了熵的概念，并将熵定义为“系统吸收的热量与恒温热源温度之比”，称为热力学熵或热温熵或Clausius熵，被用来度量系统中能量的衰竭程度，即热量不可转变为功的程度。

1877年，物理学家玻尔兹曼将热力学熵概念做了进一步推广和深入分析，并把熵定义为一种特殊状态的概率：原子聚集方式的数量。熵可以定义为玻尔兹曼常数乘以系统分子的状态数的对数值：

S=klnΩ；K是比例常数，现在称为玻尔兹曼常数。

2.2信息熵

1948年，美国数学家、信息论的创始人香农（Shannon）在题为“通讯的数学理论”的论文中指出：“信息是用来消除随机不定性的东西”。并应用概率论知识和逻辑方法推导出了信息量的计算公式，称为信息熵或Shannon熵。信息熵建立了关于不确定性的一种定量化的度量，奠定了现代信息论的理论基础。熵在信息论中的定义如下：

（2）船舶的计量条件和船况越好，信息熵就越低；反之，信息熵就越高。所以，信息熵也可以说是船舶计量条件和船况有序化程度的一个度量。

2.3基于信息熵的风U定量计算

假设某一承运船舶存在n种可能的不同风险指标，且Pi（i=1，2，…，n）表示每一种船舶风险指标出现的概率，当信息熵取得最大值时，对应的一组风险指标出现的概率占有绝对优势，在这个基础之上，就可以为信息熵表示各个风险因素的权值提供理论依据。而且当Pi相等时，熵值达到最大值，对应的风险因素对系承运船舶影响的不确定性越大。根据这个原理，可由信息熵来计算各个风险因素的权值。

假设一艘船具备如下4个风险指标①沙滩船，②使用设计图代替完工图，③水尺标记尺寸不符合要求，④船舶老旧。每一种风险因素都对短重有两种可能的影响：正相关和负相关，共有8种可能，不确定性为ln8。对每一种风险指标来说当两种可能性概率相同时，即Pi=0.5时熵最大。

根据风险因素的熵值计算公式我们可以推出两个结论：

（1）熵值越大，短重风险越高，规避风险的成本越高。

（2）船舶状态和计量条件越好，熵值就低，反之，船舶状态和计量条件越差，熵值就越高。

2.4确定风险等级

根据前文计算出来的风险值，结合风险等级定义表定义风险所属范围，根据计算出来的风险值是否属于某风险区间来判断该部分风险范围及类别，例如某承运船舶短重风险值为0.6，则可将该船舶承运货物短重风险定义为较大，以此反映客观情况。

3检验策略

3.1检验策略

3.1.1根据不同的风险等级采取不同的检验策略

对船舶进行评估并分级，包括风险识别，风险分析，风险评价等三个步骤。

（1）对极高风险和高风险的船舶建议贸易商尽量避免租用这类船舶承运贵重散货。如果发现此类承运船舶，建议贸易双方更改计重方式。

（2）对于中风险承运船舶，建议贸易商投保短量险，减少因短重带来的损失。在对此类承运船舶实施重量检验是应提高警惕。

（3）对于低风险船舶贸易商可以放心租用。在实施重量检验是也要注意，特别是拼装船。

3.1.2建立基于大数据分析的风险预警体系

对于已发现的高风险船舶建立大数据档案并在检验检疫部门之间实现信息共享。同时，按照所运载货物的实际短重重量进行风险评估或分级，当遇到同一船舶再次进行水尺计重时，鉴定人员可以利用风险预警数据，在计算前重点核查档案中记录的问题是否得到了改正。这样一来既规避了潜在的风险，又提高了工作效率。

3.1.3在实际工作中加强对船舶计量条件的审核

根据信息熵的原理，承运船舶的设计建造和计量条件越差信息熵越高，风险越高，规避风险所需的信息量也就越高。因此，在检验中应当尽可能多的收集资料和信息（如制表说明、船舶的总布置图等）来综合地进行判断。尤其是对于图表上所示的计算所需信息（如水尺标记位置、水舱高度等）应该与实际观测或测量得到的数据进行对比，这样就可以及时发现潜在的问题而不至于造成工作上的失误。

参考文献：

[1]国际标准化组织.ISO31000：200险管理-原则与实施指南中文版[S].北京：中国标准出版社，2009，21～22.

[2]中华人民共和国国家标准.GB/T23649―2009风险术语[S].北京：中国标准出版社，2009，4～6.

[3]李锐锋.试析热力学第二定律的革命意义.科学技术与辩证法，1999，16（3）：27～30.

[4]王九云，张秀.熵的定义式和系综概率分布函数关系的探讨[J].咸宁学院学报，2005，25（6），41.

[5]刘连寿.理论物理基础教程[M].北京：高等教育出版社，2003，537.

风险规避概念篇2

关键词:新经济；企业创新；风险；管理

随着知识经济时代的到来、国际经济一体化的形成，以及由信息技术推动经济变革的迅猛发展，现代社会已悄然进人了一个新经济时代。新经济时代是迄今为止人类历史上最具有风险损益特征的时代，我们在分享其所带来的巨大利益的同时，也面临着巨大的、前所未有的、更多更集中且破坏性更强的风险。特别是企业在创新发展过程中，各种过去未曾出现过的风险更会超出预期而发生，若不能有效地对这些风险加以控制和化解，将会导致企业创新的失败。因此，客观地、积极地认识企业创新风险，正确对待并有效地加强企业创新风险的管理，是企业创新发展能否成功不可回避的现实问题。

一、风险与企业创新风险

(一)风险的概念及特征。风险的概念是对发生不利事件现象的本质概括。分析已有的风险概念，到目前为止，仍没有一个被学术界共同认可、普遍接受的定义。从管理学角度看，所谓风险，是指发生某种不利事件或损失的各种可能情况的总和。一般认为，风险有两个基本构成因素：一是负面性，即发生的是不利事件和损失；二是不利事件发生的现实可能性或概率的大小。

风险的特征是风险本质的外在表现，主要体现在以下几个方面：1．客观性。风险是一种不依赖于人们的主观意志而客观存在的现实，只要发生风险的客观因素存在，风险就将存在，因而风险是无法回避及消除的。人们通常所说的回避风险、消除风险有两重含义：一是指改变或消除所从事的活动，既然活动对象改变了，风险自然就不同；二是指将风险所造成的经济损失通过种种经济的、技术的手段转移和扩散。2．普遍性。人类的一切经济活动就实质而论都是一种利益活动，而人类的一切利益活动都或多或少地伴随着不确定性，因此，风险是无处不在、无时不有的，只不过它在不同的发展阶段和不同的经济体制下及不同的利益载体上表现的形式、作用的强度及存在的意义不同而已。3．不确定性。风险是各种内在的、外在的主观、客观因素相互作用，并通过市场交易的结果。由于每一个主观、客观因素本身的不确定性，使它们偶然地组合在一起作用于风险，又形成了风险的不确定的势态2。4．可能性。风险是一种可能或未来的风险，即风险作为一种经济活动的结果只有在完成了一个不确定的经济活动之后才可能成为现实的风险。5．可变性。风险是相对的、变化的，相对不同的对象，风险就不相同；随着时间、空间的改变，风险也会发生变化。6．可测性。尽管风险是一种未来的风险，但并不等于人们对未来的风险一无所知。人们可以根据以往的经验、统计资料找出某些规律性的东西，对所要从事的经济活动进行定性或定量的分析、判断、估计、衡量，从而作出相应的预测，尤其是静态的风险完全可以事先通过概率的方式在一定的范围内作出预测。7．双重性。由于存在风险反感，风险必须以收益为代价，即风险伴随着收益。自然灾害和意外事故等带来的风险只会产生损失，而经济活动中的风险则是和潜在的收益共生的，它们成正比例地相互交换。因此，企业从事任何经济活动都需要在风险和收益之间相互协调，以期在一定的风险下使收益达到较高的水平，或在收益一定的情况下使风险维持在较低的水平。

(二)企业创新风险的概念及特征。企业创新风险是指企业对外部环境因素估计不足或无法适应，或对创新过程难以有效控制而造成创新活动失败的可能性。这里的“失败”，是指创新活动终止或撤销；创新活动没有达到预期的效果；企业的创新活动失败。

新经济时代的到来给企业的创新发展提供了良好的社会经济大环境和起到不可估量的积极作用。但也使企业赖以发展的环境恶化，不确定因素增多，企业将与已存在的和潜在的风险共存共生。企业创新风险在新经济时代表现为以下几个突出特点：1．风险损失与创新程度成正比。与以往时代相比，新经济时代的企业创新发展采用的技术更先进，知识转移和利用的速度更快，知识密集程度更高，因而具有投资大、思想观念新、系统性强、技术难度大、结构和管理复杂、不确定性大、技术风险与市场风险同时存在等特点。一旦风险事故发生，损失巨大，后果往往不堪设想。2．企业经营管理的脆弱性增加。从创新管理角度看，知识管理本身就存在着明显的不可预估性和不确定性，而且企业管理组织呈现出多样化形态，员工的流动性增强，员工在企业中也不再是永久的组成部分，角色更加灵活。任何一个层面、一个环节失灵或者职工行为异化，给企业带来的打击和损失都是致命的。3．知识和技术的共享提高了风险率。知识的全员共享和技术的广泛使用，使风险事故发生的随机性、连锁性、扩散性增加。如：随着信息网络引入企业经营管理，频繁而严重的网络经济犯罪令企业防不胜防，信息系统失灵、信息不完备也日益成为企业创新发展的主要障碍。4．潜在风险增大。新经济时代，许多企业被高收益所吸引，而对随之而来的风险，尤其是潜在风险认识不足。如果企业一味追求短期利益、创新思路不对或采用技术不适用，所带来的不良影响往往是长期的、深远的，而且这种过程是缓慢的、无形的、不易被察觉的。5．风险事故影响的空间大、时间长、波及面广。知识的传播和信息资源的利用具有鲜明的连贯性。因而，新经济时代企业创新的风险事故一旦发生，就会沿着企业知识链和信息网络影响到企业经营管理的各个方面，在现实经济生活中，上百亿美元的企业兼并案逐年增多，许多大型国际级企业纷纷倒闭，就是新经济时代风险事故影响深远的端倪。

二、企业创新风险的来源

新经济时代企业创新发展是全方位、多层次的，因而风险来源也是多种多样的，并且风险的主要来源也因多变的内外环境而不断更迭。一般而言，企业创新风险来源于以下几个方面。

(一)观念风险。在新经济时代，创新成为企业谋求竞争优势和持续发展的基本内容和必要手段，因而如何创新成为企业界所共同关心的热点问题。受新经济时代各种多变因素的影响，不同企业对创新的认识和基于这些认识的创新观念会千差万别。有些观念本身就存在着认识上的误区，如：认为企业拥有全面的资源准备后才能创新；创新开展的前提是能够为企业带来利益；企业创意的产生依赖于无约束的自由遐想；企业创意的产生无法以技术形式加以指导；复杂大型集权化企业组织比简单小型分权化企业组织更易创新；企业创新必须从能够影响企业全局的大处做起；创新可以通过企业制订汁划方式进行；技术进步是创新成功的最终驱动力量等等，这些认识上的误区是导致创新风险产生的最直接来源。

(二)制度风险。新经济时代企业创新发展的制度风险主要是知识产权的归属和领导者更替所引起的。知识产权的归属所引起的制度风险主要是指创新成果私有和公开两矛盾导致的风险。新经济时代，不论对于中、小企业还是大型企业，创新成果私有和公开的两矛盾都难以克服，因而对企业创新过程和结果形成利、弊对立的效果，这就需要一种宏观和微观上的有效体制在公开和私有之间建立一种平衡，既能保持足够的私有性、保证创新成果对企业的吸引力，又具备充分的公开性帮助或促进企业顺利完成创新过程。企业领导者更替带来的制度风险表现为企业领导人更替的频繁性和突变性，使许多企业来不及完成新老领导者之间的融洽、完全交接，从而使企业在发展和创新思路及体制上不能延续，带来极大的风险。

(三)技术风险。在新经济时代，技术风险主要包括技术上成功的不确定性、技术前景的不确定性、产品生产和售后服务的不确定性、技术效果的不确定性、技术寿命的不确定性等带来的风险。

(四)市场风险。市场风险主要是由于新产品市场的潜在性引起的。由于创新产品对顾客来说是陌生的，因而企业对产品的市场接受能力、市场接受时间、市场扩散速度、市场竞争能力等在事先都难以确定。

(五)管理风险。管理风险是指企业在创新过程中因管理不善而导致创新失败所带来的风险。它主要包括：意识风险，即企业领导者因为创新意识不强而带来的风险；决策风险，即由于决策失误，给企业造成的损失；组织风险，即由于企业在创新过程中强调以技术创新为主，忽视组织上的及时调配，这样就会造成企业规模高速膨胀与组织结构落后的矛盾，从而成为企业创新风险的根源。

(六)资金融通和资金供应时滞风险。资金融通风险，是指企业在实际创新过程中，融入资金可能到期无法归还，融出资金可能无法回收，从而造成资金损失；资金供应时滞风险，是指当企业创新发展到一定程度或创新项目达到一定规模后，对资金的需求会迅速增加，这时资金若不能适时供应可能会导致创新失败；或者创新项目和产品在新经济时代的寿命周期变短。环境和市场变化快，获得资金支持的渠道变得越来越狭窄，从而容易发生在创新过程中某一时段、某一环节不能及时获得资金而失去时机被竞争对手赶超而造成创新失败。

(七)其他风险。除上述风险因素外，社会经济、国际形势、政}台、法律、政策等条件变化也会给企业的创新发展带来风险。

三、加强企业创新风险的管理

风险管理旨在研究风险发生规律和风险控制技术，各经济单位通过风险识别、评估，并以此为基础优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效的控制和妥善处理风险损失所致的后果，期望达到以最少的成本获得最大安全保障的目标。笔者认为，新经济时代企业创新风险的管理应从以下几个方面着手。

(一)建立完善的风险管理体制。在目前已有的企业创新风险案例的研究中，无不把企业风险管理体制不健全、有关监管部门疏于监管列为企业创新失败的体制根源。在新经济时代企业创新发展过程中，应吸取历史的沉痛教训，积极建立起健全的风险管理体制，从而使企业的创新发展在制度上有一个根本保证。1．企业总部设立风险管理委员会，确定风险管理总框架。目前，大多数企业往往是财务风险由财务部门负责，市场风险由销售部门负责，技术风险由技术部门负责，没有一个专门的风险管理部门管理企业总体的风险。企业应由最高层次决策者组建总部级的风险管理委员会，负责制定与企业整体管理政策和创新发展战略相配合的总的风险管理政策、程序和原则。2．明确有关业务部门在风险管理体制中的分工。根据企业风险管理委员会确定的风险管理总构架的政策、程序和原则，企业可以建立相对独立、互相配合的专门从事风险管理的职能部门，也可以赋予现有企业各业务部门风险管理的职能。具体选择哪种方式应由企业规模、管理成本等多种因素而定，但各部门都必须各自向企业风险管理委员会直接负责，特别是企业风险管理监察部门应在职能上绝对独立。3．建立风险管理的业绩评价和报告制度。业绩评价主要是通过监测估量已发生的风险管理项目，判断它们是否增加了企业的价值。企业价值的增加可以有增加收入，减少经营和创新成本，以合理的支出规避、减少或转移风险等三种形式。良好的业绩评价制度，必须配以良好的报告制度，保证企业上下各层次信息畅通，以便将经营状况、创新项目进展和企业风险状况及时、准确地汇报到企业高层决策者。4．健全风险管理体制内部监控机制的四项重要制度。(1)权限制度。企业对风险管理手段的应用应为不同的限额所控制，任何部门及员工未经授权不可任意为之。(2)经营、创新等与风险监控职能相互独立制度。同一名员工不能同时从事相互关联的一系列工作，如负责销售的员工又同时记账，从事新产品开发的员工又同时负责原料采购等；从事风险监控的员工不能从事监控对象方面的业务。(3)换岗制度。企业风险管理委员会要定期调整风险管理业务部门主管和业务人员的工作，形成灵活的换岗制度。(4)违章处罚制度。所有未经授权或越权的企业经营管理活动都属于违章，违章事件一旦发生，风险管理委员会应立即进行审查，并视情节给予相应处罚，以增强风险意识和责任感。

(二)加强风险论证工作

因为风险是客观存在的，只有用科学的态度去正视和对待，才能“防患于未然”。在经营决策和创新决策实际工作中，既要强调可行、有利的一面，也要重视不可行、不利的一面，同时还要牢固树立“风险和权利对称”观念，结合本企业实际，加强风险论证工作。1．根据权利与风险对称的原则，逐步建立决策责任制。所谓权利与风险对称，就是权利使用主体为自己行使权利的不良后果承担相应的风险(包括经济责任)。权利越大，责任越大。根据权利与风险对称的原则，制定企业创新“决策责任制”，旨在建立一种对决策者加强约束的机制，以防范风险并避免风险造成的损失。建立了创新“决策责任制”，由于非客观因素引起决策失误造成的损失，是必须要承担责任的。2．把风险论证纳入决策程序和考评制度。加强风险论证必须要有制度保证。在工作制度及工作业绩考核中，要把风险论证作为决策程序的一个主要内容和重要步骤，作为评价某项研究成果水平高低的一个重要标准。如果一项决策研究报告只有有利条件的论证，而无不利条件的论证，或对不利条件的论证不深透、论据不足，则不能算作一个好的研究成果。反之，能对项目成立的充分条件、必要条件、充分必要条件进行充分论证，对其中的不可靠因素进行深入研究，有理有据、说服力强，就应得到重视，并为其创造良好的环境。3．规定风险论证的内容。在风险论证中，要明确规定论证的内容，即首先要明确项目成功的各种必要条件，然后对每个必要条件进行可靠程度和落实程度的论证研究。如产品创新的风险论证，应当规定的主要内容包括：市场的需求、技术的先进性、技术的适用性、价格水平高低和市场竞争力、生产能力和工艺水平、市场营销渠道拓展、基础设施和系统配套、费用和承受能力等。这些条件中只要有一项不具备，都可能会带来风险、造成损失。

(三)引入风险投资机制。风险投资是以新技术和知识资源为基础，以研究、开发、生产、经营技术密集型新产品或新型服务为手段，以获取高额利润为目标的投资。风险资本通过培植企业创新活动，促进了新的经济增长点的形成，从而加速并推动了新经济的形成。风险投资本身也是重要的知识产业之一，它与企业创新发展之间存在着紧密的互动关系。从新经济角度看，风险投资实质上是有关风险型创新的信息、知识和理念的载体，风险投资市场体系实质上也是一个创新信息、知识和理念的互动网络。在这个网络中，凭借各自丰富的知识和技能创新企业获得必需的资金，风险投资者获得资本增值。因此，引入风险投资机制，通过发挥风险投资的内在功能实现企业的创新发展，是一种必然选择。

风险规避概念篇3

一、风险刑法理念的证成

风险刑法(Risikostrafrecht)理论由社会学者贝克关于《风险社会》(1986)的书引起的,并且,在普里特维茨(Prittwitz)关于《刑法与风险》的著作(1993)中,第一次以专著的形式受到研究。其后风险刑法理论课题在全球范围内得以高度重视。风险刑法所涉及的问题是:刑法在什么范围内处于这样一种境地,需要以其传统法治国的自由的全部手段,其中也包括法益概念,来克服现代生活的风险。[2]风险刑法理论的核心是在风险社会中将特定的“风险”纳入可罚根据理论之中。所谓“风险社会”,是指人类在进入工业化时期后,随着经济社会的快速发展,产生于人类实践活动的各种社会性风险和危机对整个人类生产、生活乃至人类的生存和发展造成严重威胁,而人类对此又失去控制的一种社会现实状态。工业进程与现代科技的高速发展深刻改变了人类社会的生活秩序与社会运作模式,创造了传统社会无法比拟的优厚物质条件和快捷便利生活,也产生了许多新型社会危险源,导致了工业风险的日益扩散。人类社会越来越多地面临各种人为制造风险的威胁与挑战,从电子病毒、核辐射到交通事故,从食品安全、环境污染到犯罪率攀升等。人类社会由于应对风险的力不从心而不由自主地逐渐演变为风险社会。[3]在风险社会的冲击下,人们开始对刑法功能的质疑,不能把刑法视为报应性事后处理系统,刑法的目的是解决、调整社会问题,是形成规范意识,要把刑法视为进行事前介入的预防手段。[4]传统的罪责刑法已经无力完全应对现代社会产生的风险。因为传统的罪责刑法强调刑法的事后报应,主张限制国家刑罚权以保障公民个人自由,并以对法益的实质侵害作为刑罚权发动的基础;而风险刑法强调事前干预,核心在于维护社会的安全秩序,并以行为人对规范的违反而非实害的发生作为刑罚权发动的基础。刑法应当从传统的被动社会防御地带走主动社会干预前沿地带,从事后报应导向转为积极一般预防导向,在罪责理论中引入预防性的内容,构建积极一般预防罪责论,并适当修正刑法中的法益概念,以刑事处罚前置化的方式实现对法益的周延保护。[5]随着社会形势的不断发展,风险不断存在并危及民众的生命和财产,进而导致民众的极度不安,故风险刑法理念也应予以提倡并在刑事立法和刑事政策中有所体现。

风险刑法理念也存在着“风险”——犯罪圈的扩大,民众自由的限缩。犯罪圈扩大是在所难免的,但笔者主张的是有限扩大,要做到有限扩大必须对风险行为进行考察。进入犯罪圈内的风险行为必须具有相当的危险性并达到刑罚可罚的程度。但这一程度如何认定?笔者观点看来,这一程度可以从两方面考量,即一方面该风险行为在社会中发生的概率较高,而另一方面该风险行为转化为现实损害的可能性较大,且损害结果将是灾难性。某一风险行为在社会中发生的概率越高,民众对这种行为所产生的不安感将会越大,但即使概率越高,也不一定被纳入犯罪圈中,刑法的谦抑性再一次强调了刑法是最后的一道防线。要将某一概率较高的危险行为纳入犯罪圈,还必须是该风险行为转化为现实损害的可能性较大而且该损害结果将是灾难性的。风险行为转化为现实损害的可能性评价必须要以一般人的观点并结合因果关系理论作为标准[6]。损害结果的灾难性认定上应当以不特定或者多数人的生命、健康的安全以及公共生活的平稳与安宁为出发点。

二、危险驾驶罪在风险刑法话语中的可罚

危险驾驶行为是否达到相当的风险程度和可罚程度呢?答案是肯定的。德国、日本、英国、我国港澳台地区等国家和地区都规定了对危险驾驶行为予以刑事处罚,因此危险驾驶行为的可罚性在外国已被论证。或者,这样的理由尚未充足,我们再看下面一组数据:按国家统计局资料显示,建国初期,1950年,全国民用汽车保有量为5.43万辆,而到1978年底,全国民用汽车保有量为135.84万辆,至2009年底,全国民用汽车保有量已达7619万辆。又根据公安部交管局资料显示,截止2010年9月底,我国机动车保有量已达1.99亿辆,已成为全球汽车保有量第二大国。又根据相关的统计,从20世纪80年代末中国交通事故年死亡人数首次超过五万人至今,中国(未包括港澳台地区)每年交通事故50万起,因交通事故死亡人数均超过10万人,已经连续十余年居世界第一。造成的经济损失更是难以计量。2009年,中国汽车保有量约占世界汽车保有量的百分之三,但交通事故死亡人数却占世界的百分之十六。而酒后驾车为导致交通事故的主要罪魁之一。随着汽车保有量的增加,发生交通事故的概率将不断增加。另外,从新近的案例中,如2008年12·14成都特大交通肇事案(孙伟铭);2009年6·30特大交通肇事案(张明宝)以及杭州5·7飙车肇事案(胡斌)等更以血的惨剧唤起了民众的不安,而且根据相关的现实案例比较,交通事故往往导致死者肢体不全、血肉模糊的惨况有甚于故意杀人等的后果,其损害是何等灾难性。从上述数据和案例中,我们不难发现在中国社会中,危险驾驶行为的风险强度,对危险驾驶行为施以刑罚符合谦抑的要求。然而,当前中国刑法对此表现出软弱无力,一则传统的结果无价值的刑法理念难以为危险驾驶行为入刑提供归责依据,二则静态的法益保护往往要求现实性的损害结果,但现实的损害结果在风险社会中往往是极具灾难性的。因此,引入风险刑法理念为危险驾驶行为入刑提供了理论的论证,并使之成为危险驾驶罪的理论基础,势在必行。

注释:

[1]陈兴良.刑法哲学[M].北京:北京大学出版社,2004:6~7.

[2][德]克劳斯·罗克辛..德国刑法学总论(第1卷)[M].王世洲译.北京:法律出版社,2005:19.

[3][德]乌尔里希·贝克.风险社会[M].吴英姿等译.南京:南京大学出版社,2004:56~57.

[4][日]金尚均.现代社会中的刑法机能[C]..冯军译.//:赵秉志.全球化是时代的刑法变革——国际社会的经验及其对中国的启示[M].北京:中国人民公安大学出版社,2007:147.

风险规避概念篇4

多年以来，金融监管越提越重要，越提越重视，措施办法越想越多，可是风险仍是屡控难禁，层出不穷，原因是什么？除体制、制度外，还有一个很重要的，就是职能定位不准，不明、不持久，经常发生变化，一项工作没做完，突然来180度大转弯，转到另外一项工作上去，难以按一个既定的方向走下去。职能定位不明、不准、不持久的深层次原因是我们的监管理念不明确。理念是起引导作用的，理念形成观念，有了理念才有观念，有了观念才有思路，有了思路才有出路。目前的监管理念应当从以下七个方面进行更新和重新定位。

单一目标理念

所谓单一目标，就是监管目标只有一个而不是两个或三个。既想依靠监管解决不良贷款问题，又想依靠监管解决“小金库”问题，还想依靠监管解决财务信息真实性的问题，甚至想通过监管促进货币投放，扩大内需，促进经济，通过监管消灭非法金融，这些东西装得太多，一件事都做不成。金融监管的目标就是一句话“维护存款人的利益”。维护存款人的利益必须维护金融体系的稳定，维护金融体系的稳定就是维护金融业的稳定和有效运行，而不是单个金融机构的稳定。各种活动并没有行政领导，只有协会组织，为什么能管理好，主要是目标比较明确。如足球比赛，裁判的目标只有一个，惩罚违规，不管输赢。所以金融监管必须确定单一目标，并且义无反顾，持之以恒地推进下去。有利于维护金融体系稳定和有效运行的政策措施一出台，有利于维护公众利益的工作就安排。目标一经明确，职能就好确定，体制也好确定。达尔文的“物竞天择、适者生存”法规在金融领域应当同样适用。维护金融体系的稳定，决不是没有退出的稳定，一定是有退出的稳定，市场的效率就在于此。

宽进严管理念

这主要是针对前面“银批过细、银管过粗”而言的，要宽进严管，而不是严进宽管，或进去以后就不管。以前电影院都是守门入场，门前摆着铁栏杆，站着不少检票人，每人都持票入场，但进门后为找座位，扯皮打架，后来敞门入场，考虑的不是进场，而是座位问题，找不到座位就走人。这里存在一个“是管过程还是管入口”的问题，美国是监管最严谨，最精细的国家，同时也是准入最宽松的国家，由此使它的金融业最具有活力。金融行业抬高门槛，不让进来，增加了寻租，产生了腐败。因为审批金融机构要请客送礼，为的是求得准入，一准入了就可以捞取资金，然后积累了风险。这种做法既保护了腐败，又压抑了创新，与此同时还衍生了大量的非法地下金融。罗伯特·清崎的《穷爸爸，富爸爸》一书中，一幢房子在穷爸爸资产负债表中是资产，在富爸爸资产负债表中是负债，是抵押贷款购买来的，穷爸爸总是说我支付不起，富爸爸说我怎样支付得起，开启思维，想办法支付购房贷款，这两种财富观截然不一样。制度有两种形式：一种是诱制式的，一种是强制式的。诱制式的是引导你向目标走，而强制式的是强迫你向目标走。对金融机构的监管应当多从“诱制式”入手，实行“宽进严管”。

风险评价理念

现在监管理念是风险查处占了上风。为什么人家说人民银行是消防队，是警察，主要因为人民银行在查处风险。现在要转到风险监管上来，怎么监管？首先观念要变，要向风险评价转变，评价商业银行自身的控险能力、化险能力、排险能力，对商业银行内控制度的健全性、系统的安全性等作出一个综合的评价，指出其存在的风险隐患和管理漏洞，并责令其组织实施和改正，就像医生，给病人开药方，让病人把药拿回家去吃。风险监管不是商业银行的事后监督，也不是事后复核，而是对内控制度进行评估，对系统稳定性进行评价，对风险程度进行测试。风险监管的理念决定了金融监管的方式。在风险查处理念的情况下，就始终走不出防范风险、查处风险、处置风险的怪圈。在风险评价的理念下，监管者以第三者身份出现，就不会疲于奔命，干些建台账，跟踪检查等工作。这里说的风险是指商业银行整体的风险，而不专指一笔业务有没有风险。如果局限于每一笔业务，监管肯定是疲于奔命的。从另外一个角度看，如果一笔业务没有风险或风险不大，银行机构就没有风险，也不是。有时单个银行、单笔业务风险不大或没有，但系统风险可能很大。假如一个系统由100个岗位或环节串联而成，若每个岗的控险率达99％，看起来控险很严，但系统可靠性工程认为：整个系统的可靠性应等于各环节可靠性的连乘积。这就告诉我们，风险不能只看单笔、单项，而要考虑整个系统，这就是系统风险控制。因此，人民银行的监管者要站在宏观的角度，对银行运行的整个系统进行评价，看整个系统的风险程度有多大。

资本约束理念

银行监管要强化资本概念，强化资本约束和资本监管。正因为以前没有强调资本约束和资本监管，很多中小机构金融风险暴露后追溯其资本金才发现是“空手道”。以前谈到一家银行的实力，人们总是习惯讲它的总资产是多少，其实净资产才是财富。对银行来讲，破产有两种，一种是技术破产；一种是挤兑破产。技术性破产是指已资不抵债了，资产的流动性不足导致债务清偿能力丧失，国外银行破产基本就属于这一类。我国有些银行已资不抵债了为什么还能继续运行？主要在于还有流动性。第一种破产是支付能力不足，银行不能支付存款人提取的存款，引起恐慌造成挤兑引致的破产。这两种破产都是银行的致命点，挤兑性破产要靠增强信心来解决，技术性破产要靠增资扩股来解决。各项负债总是要支取的，而银行资本是用来弥补损失和建设经营基础设施，因此，必须要有资本概念，没有资本不能办银行。如果资本充足率低，即使资产质量好，创新能力强，也不行，要么增资扩股，要么重组联合。为什么巴塞尔银行监管委员会要把统一国际银行业资本标准作为重要的银行业标准公布？为什么包括我国在内的那么多国家货币当局要参加这一标准文件的讨论和签署？为什么对8％的资本充足率要规定得那么细致和严格？原因就在于一定的资本充足率是银行生存的基础，是银行进行资产规模扩张的安全依据，是银行对负债规模的“警戒线”。多年来，我们的国有银行没有资本概念，没有资本约束机制，后来国家依靠发行2700亿元国债来解决国有银行的资本金问题，资本充足率有了一定的提高。目前新成立的银行都有资本金了，但必须严格监管，决不能让它抽逃资本。在市场条件下，对风险起实质性作用的只有资本，因为每个人都关心自己的资本的时候，他才关心银行；要求资本不受损失且有增值时，才会管理好银行。所以金融监管，首先要强调对资本的监管，一定要把责任控制在银行所有者能负的责任范围内。

人本监管理念

自从人类社会有规模以来，就有监管，就有管理，只要出现了雇用工人就需要管理。从管理的发展轨迹看，产品经济时期是物本管理，把固定资产管理好，工人罢工时工厂总是千方百计保护好机器设备等生产资料，它追求的是产量，有产量就有效益。商业经济是事本管理，强调的是效率，追求的是质量，注重的是工艺流程和专业协作，千方百计把事管理好，把各项工作做到位。知识经济时代是人本管理，追求的是人力资源的充分开发和利用，把人的潜力发挥到最大。按照麦得理戈的观点，人的本性是功利的、是自私的。自私的人从事金融活动，即使通过培训、思想等，只是增加了理性，但自私的天性是泯灭不了的。为了控制谋取私利的可能性，就要增加对人的管理，管人一要管高管人员，二要管经办人员。古人云“小智者治事，大智者治人”。管好了人，就管住了风险。我国目前对人的假设是理想化的，认为人都是大公无私的，不提防你，总是采取精神的力量鼓励人去工作。西方认为人是自私的，功利性很强，处处在制造风险，管理者总是想办法去制约人，使人在为自己劳动同时也为管理者劳动。由于对人性的假设不同，制度的设计也就不一样。诺贝尔奖获得者道格拉斯·洛斯有句名言：人类社会的一切不成功归结为两条，一是制度设计不对；二是运用制度的人错误。西方经济学家亚当·斯密在所著的《国富论》中提出了一个重要，即“看不见的手”。“看不见的手”就是指一种制度、一种机制，它指的是每一个人都想使自己的资本获取最大的价值，资本所有者不希望增加公共福利，所追求的仅仅是个人利益，是个人的享乐，但是就有一只看不见的手引导他走向一个目标，这个目标不是他所希望的目标，但他在完成自己目标同时也促进了这个目标的实现。这样远远比硬要他去做公共福利所取得的效果好，只有让他为自己的利益去做的同时客观地为干了，为银行干了，这种效果要远远比其它的措施好。

加强人本监管，必须首先了解人性，把群体理性与个体理性有机结合起来，使个体理性不与群体理性相冲突。我国银行实行的是分支行的管理体制，从总行到基层，点多面广，战线很长，信息传递容易衰减，不管住人，就容易形成内部人控制，制造很多风险。管住了人，也就控制了风险。监管必须与经营同步，足球比赛为什么能顺利进行，是因为球到哪里，裁判就跟到哪里。日本丰田公司有句广告词“车到山前必有路，有路必有丰田车”，这是从经营者的角度对产品的宣传，从监管者的角度来看，有路有车必须有警察，这个警察可以是活生生的人，也可以是“眼”或GPS全球定位系统。对银行来讲，只要有机构存在和金融业务活动产生，就应当有金融监管的触角延伸过去，这种延伸的行为就是现场检查、非现场监测和日常行政管理，并且主要是以金融机构的活动主体人为主要的监管对象。

严格执法理念

监管者不是单纯的普通意义上的金融工作者，而是金融执法者。执法就要以为准绳，以事实为依据，严格执法。前面讲古人说“小智者治事，大智者治人”，实际上后面还有一句“睿智者治法”。对金融业的监管不能没有法，也不能有法不依，更不能执法不严。我们既要当金融监管的“大智者”，又要当金融监管的“睿智者”。在金融行业诱惑力是很大的，违规就能获取巨额的利润，这使一些个人或单位不可避免地存在违规的动机。马克思说过，当利润率为100％时，就有人铤而走险，当利润率达300％时，就有人愿意杀人。如信贷资金进入股市，只要行情好，赚1个点比贷款获得1个点来得轻松，如果赚取10个点，一笔资金就抵得上10倍于贷款资金的收益。但是一旦行情不好，信贷资金损失就大了。监管是单一目标，因此监管者执法时，不仅仅只为金融机构利润着想。如果只考虑金融机构的经营成果，而不考虑风险后果，就是监管者的失职。当经营者难以负责时就该人民银行负责了，因此监管者必须严格执法，必须把风险控制在金融机构能负责的有效范围内。

风险规避概念篇5

关键词：工厂；铁路工程；设计；工程建设

中图分类号：U212文献标识码：A文章编号：1006-8937（2013）20-0026-02

本文主要以工厂铁路设计为出发点，主要通过介绍一般常规铁路的情况来与工厂铁路作为参照。一般常规铁路的实例很多，经过这么多年的发展技术也已经趋于成熟，但是常规铁路的区域性问题，各个地方情况不同，所面临的具体问题也会有所差别。同样，本文在探讨工厂铁路的设计问题时也难免会面临同样的问题，就是总体探讨思想层次的一些概念，介绍铁路建设的一些特点，并简述工厂铁路设计中的一些问题和具体行之有效的解决方案。

1铁路建设的特点

跟其他铁路一样，工厂铁路也是规模大、标准高。所面临的问题也和常规铁路相通，正是由于这些特点使得工厂铁路具有很多不确定因素，面临很多问题，具体分析如下。

1.1不确定性

铁路工程不同于一般的工程建设，这个系统的工程还要考虑到社会性、政策性、程序性和规范性等特点。而且铁路工程建设具体的来讲还会受到政治、经济、社会、法律及项目前期风险因素等一些较为隐蔽的影响，这么复杂的因素当然是在前期的工程设计阶段都要考虑的。而且还有需要设计者格外重视的就是工厂铁路的设计必须和所属工厂的具体情况匹配，那么工厂方面的情况变更必然也会增大铁路设计的不确定性。工厂目前的生产状况以及效益等方面存在的情况都是很容易影响到铁路后期运营效果的。如果前期的设计中忽略掉了这些因素就将使设计出现与企业运营不协调的情况。企业的生产决定了铁路的运载能力和技术水平，企业的经济状况也可能会限制到铁路建设的预算。那么这些情况也并不是稳定不变的，例如企业的发展走向可能是增大规模，那么可能出现原先的铁路设计运载能力不能胜任企业的运输要求，那就会额外的增加改造或者更换铁路的工作。还有就是原有的资金限制了铁路的技术水平和工程质量，这种情况也可能会在后期的运行和发展中证实是过时不符合要求的设计，这些情况也都增大了铁路设计的不确定性。还有如上文说的，铁路建设的独特性和复杂性都导致工程的不确定因素是多少都会有遗漏的。这种情况直接导致的问题就是增大了铁路工程设计的不确定因素。

1.2延续性影响大

工程建设是整个工程项目中最基本也是最为关键的环节，其不科学性所造成的风险必然会延续到后期的建设甚至使用中。也就是说在工程项目的整个周期中，包括投资、进度、质量以及运营维护这些都会受到影响。铁路工程项目的周期性长，设计中潜在的很多风险往往在工程实施的过程中才会被人们关注，在后期才会慢慢呈现，其风险的延续性对后续环节的影响往往不可预测，造成很大的影响。

1.3可变性大

由于铁路工程的周期长，设计过程中参考的很多资料和信息可能不够及时和准确。同时又因为工程项目的前期，很多风险因素的发展不确定，造成的风险可变性也就更大，如果是多个风险同时出现，还会造成风险的连带效应，这样的风险程度就更大了。正是因为铁路建设的独特性，就造成了这么多潜在和不可避免的风险。这正是由于这些特点使我们可以将厂区铁路的设计问题纳入整个铁路建设系统进行系统性的分析考虑。

2设计注意问题

2.1工程造价问题

控制工程造价意义也就在于要把工程项目的造价控制在提前制定好的预算内，并且预测有可能出现的偏差并根据误差的情况作出调整。就是将各种资源的利用率发挥到最大以期设计能够达到预期的运营和运行结果。所以有效地制定并控制工程造价在工程设计之初就应该被视为关键的一环，无论是工程的主管部门还是施工部门都应该对该环节加以足够的重视。

在设计之初就要树立足够的提前控制思想，为了避免施工过程中不必要的调整，减少因计划改变而额外增加的资金。首先就应该在设计中深入研究。在工程开始前一定要确定最合理的计划，因为如果出现造价波动的情况，必然会对造成施工过程中对经费的安排失去控制。

在设计时也要精细预算编制。一般来说设计机构会把工程设计和工程经费分给两个部门来做。这样也产生了一个弊端，那就是两个部门缺乏沟通的话，设计人员着重考虑那种方案更安全，而预算部门就只按着提供的图纸和方案来计算，这样的话控制预算就比较困难。两个部门应该加强横向交流，再设计过程上时时互动，随时对比各个方案的经济，做出最合理最节约的方法。

严格控制设计的变更。每个项目在施工过程中都避免不了计划的变更，类似这种问题很难避免。这对这些也可能影响预算控制的情况，解决方法也就是在勘察时就考虑在施工过程中可能出现的问题，全面有效、准确的收集地质资料，然后综合整理分析。因为很多变更就是因为对设计勘察之处现场的资料和情况收集不够准确、丰富，还有就是设计者考虑不够周全。这些人为因素可以通过我们的努力将误差做到最小，尽量减少损失。

2.2环境保护问题

虽然工厂铁路不如一般铁路那样横贯跨度大，为了节约成本和出于安全的考虑难免会出现对自然环境的改造。但是不可避免的工厂铁路也会对厂区所在地的环境造成一定的影响，特别是厂区设在山区或者是靠近人群聚集区的工厂在铁路设计之初就要充分考虑将铁路对环境和生活的影响降到最低。做到以人为本，以环境为本，和谐的发展方式。

2.3技术创新问题

铁路工程项目作为创新技术的前沿和具体运用对象，如何提供铁路设计的创新效率和效果也应该受到工厂铁路设计部门的关注。在我国常规铁路中技术创新成功地典型就是青藏铁路。另外还有更多优秀的国外铁路建筑实例。这些项目都是各创新主体成功的典范，这些创新的成功也可以给工厂铁路的设计提供经验和灵感。工厂铁路作为铁路建设的一个分支，必然与一般铁路的情况联系起来，因为两者概念不同却一脉相承，这些实例中反应的问题必然会给工厂铁路的建设提供一些思想和灵感，并结合工厂实际条件做出相应调整。

2.4着眼发展问题

铁路建设有工程大、工期长等特点，而且由于铁路的独特性使得铁路一旦建成很难再进行修改。这就要求设计人员的目光不能停留在短期的可见的程度。既要着眼发展也要兼顾当前实际，所以着眼发展也是设计者在工厂铁路设计之初就应该有的理念。根据具体的情况和发展状态选择性的吸纳先进的经验。而且要明白铁路的直接服务对象是运输，设计者必须围绕着运输服务这个根本理念，提前了解企业的发展状况需要什么类型和规模的运输要求。设计的铁路一定要符合工厂运行情况以及发展走向。还要考虑工厂目前的经济效益，设计一条企业经济能够承受的而且在长期的发展情况中不会过时的铁路。也就是说铁路的设计与建设必须要综合企业的发展情况和经济效益状况因素，找到最合适的平衡方案。不能出现低于企业运输要求的低载能力铁路，也不能出现远远超出企业情况的过载能力情况，造成资源和资金的浪费。而且企业在建设工厂铁路时要有前瞻意识，要留够一定的扩展空间，要提前考虑以后可能出现改造的问题，预留出解决问题的空间。

2.5风险应对问题

铁路设计过程中的各种风险问题是不能避免的，而且对风险的预测和准备不足就会对整个施工和工程带来很大的损失。所以设计者在设计时就应该有一种危机意识，判断可能出现的问题，制定方案应对。基于上诉原因，相关部门应该注重风险管理问题。风险管理的一般程序就是：风险的管理规划、识别、评估和应对。风险识别是在风险事故发生前运用系统的方法及时有效的分析出事故的原因。然后定量定性的评估风险，进而确定出风险应对的具体方法。风险应对方法按照形成原因和特点分为风险规避、转移、缓解、自留四种。

2.5.1风险规避

该方案适用于发生可能性较大，且造成严重后果的风险。针对于这种类型的风险一般采取终止投标或者在项目实施时终止项目的方式来避免风险造成的损失进一步的扩大。

2.5.2风险转移

风险转移的对象也是那些无法避免而且自身承受不了的风险。对于这一类型的风险通过合同或者保险的方式转移这种风险，一般常用的就是合同转移。

2.5.3风险缓解和自留

风险缓解和自留针对的都是那些造成损失有限的风险，对于那些客观存在的低损失采用各种有效措施将这类风险的概率和后果降低到可以承受的程度。而对于那些发生概率较小的风险这完全可以将风险留给自己解决。

3设计部门

对于工厂铁路的设计还应联系到具体的施工水平，设计者必须要具有一定的专业知识。还要有对全局的把握能力。就上面所说的，设计部门应该根据固体情况组织一定的协调互动机制，高效准确的制定出最合理有效得方案，强化创新意识，以人为本。设计部门要保证对客户的服务质量，要明确设计方案与工厂实际情况的结合。前期制定出合理的设计概念，并且设计部门要有全局意识，设计部门的设计与经费的制定是分工的工作，但是这两个部门一定要加强沟通与交流，及时解决冲突域矛盾，进而设计出最适合企业经济承受能力与运输要求的方案。一旦设计方案投标成功，设计部门一定要切实的配合施工方面。在工程的各期验收时设计部门一定要场，在施工时遇到施工问题和施工计划的变更时设计部门一定要到场参与施工问题的讨论，配合施工部门解决问题，以及协助施工部门制定合理的计划变更方案。总之设计部门一定要以服务工程项目为中心，高效负责的帮助客户解决问题。

4结语

设计问题源于设计理念，而设计理念是从人的思想意识方面出发，作为设计部门，要明白设计的理念将直接影响到后期施工的效果。作为设计部门，我们首先要做的就是观念的提升，随着科技的发展，要认清需要做的调整与改变。认真总结经验和教训，将经验转化为最优化的方案应用到实践中去。

参考文献：

风险规避概念篇6

关键词：企业财务风险；识别；预防；策略

财务风险是任何企业在日常运行阶段中不可规避的问题，它的出现一方面是因为企业会计不严谨、内部控制不科学，另一方面是因为财务核算缺乏严肃性，除此之外，还有企业会计工作不规范等等一系列原因，为了减少风险给企业发展带来的威胁，就需要从风险的预防、辨识、应对等多个方面着手，控制并且解决风险，提升企业的利益。

一、企业财务风险管理概述

(一)企业财务风险管理内容

企业财务风险管理主要包含了风险的识别、评估和应对三方面内容。财务风险的识别指的是辨别企业运营过程中潜藏的财务风险因素；财务风险的评估则是指针对已经辨识出的风险加以定性以及定量上的判断，在此过程中确定风险的严重程度，找到企业必须率先解决的风险要点，而风险的应对则包括利用风险预防、转嫁、分散等办法来解决掉已经被辨识出来的财务风险问题，最终达到减少财务风险出现的频率并避免因财务风险造成的经济损失。

(二)现代企业财务风险具体特点

首先是财务风险的客观存在性，风险在任何企业中都不可避免的，财务风险有大或者小的量的区别，而没有存在或者不存在的概念，要求企业严密关注财务风险管理的常态化特征；其次是风险的动态性变化，企业运营的阶段不同、规模大小的不同以及面对的竞争对手的不同，企业财务风险的影响范围、风险等级等都会随之有所不同，研究财务风险在各个企业运营时期和竞争背景下会表现出的变化趋势，实现精准掌握，这就要求企业财务风险管理人员必须有一定的快速反应能力。

二、企业财务风险管理问题

(一)财务管理观念落后

财务风险管理的理念不够先进，会对整个企业的财务风险管理工作领域带来严重的不利影响，就行业发展概况而言，许多企业都无法跟上时代的步伐，及时更新财务风险管理观念，落后的观念自然无法带动财务风险管理实践的正常进行。许多现代化企业都缺乏全面的风险控制意识、在风险的防范和主动干预等方面都表现出力度不足，最终造成财务风险管理工作太被动的后果。

(二)财务风险内控低效

当前许多现代化企业在风险内控上依然有诸多不成熟之处，不具有高超的内部控制水平，内控环境不够优化、相关文化不够先进、内控制度流于形式，管理经验不靠前，粗放的管理模式等等。在企业的组织工作方面，有关部门未能科学地设置工作岗位，有的部门则存在岗位权责不清、互相扯皮的情况，类似的问题都不利于企业的内控工作，进而影响企业对财务风险的控制。

(三)财务风险预警不健全

财务风险预警机制建设不足也是影响现代企业财务风险管理的一大关键因素，若是不能快速辨别出潜在的风险，后期留给企业应对财务风险的时间就会严重不足，也就难以据此设置出完善的应对方案，最终给企业带来损失。建设完备的风险与预警机制，是进行风险管理工作的基础，只有配备识别能力强的工作人员、快速反应的一套机制，才能在风险出现之初便遏制其蔓延的趋势。

三、现代企业财务风险管理策略

(一)完善内部控制机制

企业在加强内部控制的同时，可以注意构建风险导向型的控制模式，这是一种与风险评估紧密相连的模式。在任何企业经营项目内部，风险的存在是必然的，企业唯一能做的就是预防规避与分散解决。企业必须对其涉及的各个项目展开风险评估，大致清楚所面临的风险种类与级别，并据此探究风险诱因，思考防范和降低危险指数的举措。

(二)科学进行财务决策

企业为了减少财务风险，就需要在关键的决策环节上下功夫，保证决策的科学性，只有做好决策工作，才可以尽量避免财务风险的出现，这首先对企业的经济环境建设提出了要求，企业在谨慎分析环境后，对将来可能出现在经营环境中的变化节点加以预测和整体掌握，对企业财务风险管理的全局加以审视，借此提升财务决策的合理程度。当然，财务决策本身是一个复杂而又有难度的问题，独断难免会造成不够科学的局面，就要求企业推行民主集中式探讨的办法，集合大家的意见，做出正确决策。

(三)完善财务风险预警

为了做好风险的预防，现代企业可以建设一个完善的财务风险预警系统。预警系统主要分为短期和长期预警系统两种模式。建立资金预算管理系统，在这个范围内考虑到财务风险并进行充分合理和周密的事前规划、财务风险评估都是完全必要的。建立财务风险预警系统，可以让产生风险的因素被企业严格控制；建立财务风险评估风险系统，加强风险的识别，结合定性和定量两种手段；建立风险溯源和识别机制；规范管理工作程序。做到这些，“财务和资金管理得到落实、物资采购受到监督、投资融资科学运行”的业务流程和财务风险预警系统就得以形成。

四、结语

综上所述，加强企业财务风险管理的探讨，对于整个现代化企业行业都有着重大意义。相关工作人员需要明确企业财务风险管理概念，包括其具体的内容和主要的特点表现；同时，把握现代企业财务风险管理问题，比如财务管理观念落后、财务风险内控低效、财务风险预警不健全等等；在此基础上，提出有效的企业财务风险管理策略，建设高水平的财务管理工作队伍，完善内部控制机制，科学进行财务决策，完善财务风险预警。

参考文献：

[1]杨巧丽.天然气销售企业财务管理分析[J].中国集体经济，2014，36.