浅谈关于企业内部控制优秀论文(精选5篇)
浅谈关于企业内部控制优秀论文篇1
摘要：随着我国经济的发展，内部控制已经成为我国企业中的重要课题。从我国目前企业发展状况来看，上市公司内部出现的财务丑闻屡见不鲜。对资本市场的运作产生了十分恶劣的影响，这些问题存在的主要原因就是公司内部的控制存在诸多问题。因此企业需要针对内部控制体系的缺陷制定规范，不仅是财务报表质量的保证，更是健康发展资本市场的前提。
关键词：内部控制；资本市场发展；发展内审；监督
一、前言
对我国企业内部审计来说，有一定的难度，因为在企业里很多工作不适合公开了做，这是难度之一，不能光走程序，内审范围要大一些，这是企业管理的重要组成部分。而现在我国很多企业对审计工作的重视程度通常低于其应有水平，需要企业管理者自己意识到内部控制审计的重要性。
二、我国企业内部控制审计现状
2008年以来，我国财政部等五部委先后了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》等规定，这标示着我国已经建立企业内部控制规范体系。并下发了一系列规范。
1.企业内部控制审计实务的不足
我国从2011年开始推行的企业内部控制审计业务，因为这是一项新兴的审计实务，针对企业内部控制的理论和实践比较少，满足不了发展需要，从2011年以来对自愿试点上市公司开展内部控制审计的情况来看，公司注册会计师如何分类界定内控缺陷，如何恰当的开展审计工作，并出示审计报告，做法大多比较混乱，没有统一的规定，因此不仅要开展注册会计师对内部控制审计的理论研究，还要开展实务指导实践工作，以此来解决在实际工作中遇到的麻烦，完善内部控制审计工作的不足之处。
2.企业内部控制审计的发展
理论来源于实践，对内部控制审计这一项实务来说，实践过程更是无法省略的重要步骤，深入研究企业内部控制审计要从理论出发，结合实践从审计角度分析内部控制审计的理论出发点，根据企业未来发展需要分析内控审计的变化趋势，为企业内控发展奠定坚实的基础。目前我国关于企业内部控制审计的研究已经取得了不错的成就，但是在当今社会不断发展的压力下，还需要加深对企业内部控制审计的研究，巩固公司的内部治理。
三、我国企业内部控制审计存在的问题
近几年我国内部控制审计快速发展，一些问题也逐步显现出来，使内部控制审计发挥不了其应该发挥的作用，给企业内部控制审计的发展造成了影响。
1.内部控制审计人员不尽职尽责
就我国的国情来说，内审工作是个得罪人的职位，目前有很多公司并不专设岗位给内审工作人员，大多数采用交叉审计，在一般的企业里，如果让注册会计师去查管理层，往往都会因为怕得罪人而放松审计力度，不吹毛求疵的审计是很难发现问题的，所以造成了内审就到处走程序，不干实事的现象。这种情况造成的影响往往十分恶劣，内部控制审计工作人员只注重自己利益，为了自己不得罪领导阶层瞒天过海，可是却造成了公司的利益损失，长此以往会造成公司的蛀虫越来越多，可能会发生公司被做空的现象。
2.企业领导不重视
有些公司的领导知道需要设立内部控制审计部门，但是并不重视，而审计这项工作由董事长监管，这种情况更加给了钻空子的人机会。或者内部控制审计部门人手不够，遇到突发审计项目比较多的情况，就会发生压缩审计时间的事情，并且加班熬夜才能赶出来的报告初稿，现场审计的质量也会下降。有限的时间，有限的人手会导致有很多资料来不及看，问题没法全面检查就显现不出来。还有个别情况的口头汇报会有或多或少的隐瞒情况。相反的情况，如果是公司领导充分意识到企业内部控制审计的重要性，并且关注内审工作，通过审计发现问题，作出整改，提升公司管理水平，则对公司未来的发展十分重要。
四、针对企业内部控制审计问题的对策
内部审计控制的原则，根据国家颁布的审计准则的要求，注册会计师应遵守风险向导审计的基本原则，用自上而下的方法进行内审，这种方法可以有效的降低审计成本，提升审计效率。
1.提高内部控制的有效性
这个问题需要从计划入手，目前国际上被广泛认同的就是公司内部控制使用的COSO框架，简单来说就是各个职能部门先根据制度要求自评，再上报给风险管理部门汇总，在这个过程中风险管理部门起到监管作用，然后上报高管层，最后上交保监会。目前来说自我评价阶段比较主观需要完善。接下来就是针对出现的风险要尽快形成应对方案，在有风险的苗头时就积极应对，总的来说内部控制属于风险分析，制定风险应对策略，帮你在风险发生时进行有效的应对。这也需要监管部门的努力，如果监管不力就会放任风险的发生。这种模式在近两年开始运行，水平比以前提高很多，有效性也在逐步提高。
2.内部监管
对企业内部控制的监管是企业监管的核心。加强企业的内部控制的制度建设是企业内部控制的基础。内部控制制度五要素最重要的一项就是监督。监督确定企业内部控制结构是否正常运行的定期质量评估。以便对特殊情况下发生的变化进行整改。因为监督这项工作很重要，工作人员的考验来自各个方面，所以对工作人员的要求也比较高。
五、企业内部控制的目标
保证企业的资金安全和去向，保证公司资金不被非法挪用及占有；保证会计信息的真实性有效性；保证企业经营管理活动的经济性和账目清晰；保证遵纪守法，不虚报不隐瞒，以确保企业内部的有序运行。监管部门的工作人员需要提高对自身的要求，彼此监督共同进步。
六、结束语
企业内部控制审计小方面来说是企业内部健康运行的保障。从大方面来说关系着中国社会主义资本的命脉。近几年我国企业内控审计发展还算比较迅速，但是要想更加完善还要继续努力，做到全面发展一丝不苟的效果。这是经济发展中的重要环节。
浅谈关于企业内部控制优秀论文篇2
摘要：现阶段，建筑企业想要掌握资金的流向，保证资产安全，就需要依照相关法律、规章制度，结合企业实际情况，制定内部会计控制制度，并按照相关程序，发挥企业内部会计控制制度的重要作用，以便促进企业更好的开展经营活动，为企业提供重要的信息，方便企业适应市场的变化，进入现代化管理。总而言之，研究建筑企业的内部会计控制策略十分必要，也十分重要，有助于促进建筑施工企业的正常运营。
关键词：建筑企业；内部会计制度；策略
前言
随着我国经济的不断发展，建筑企业发展飞速，建筑市场竞争日趋激烈，这就对企业内部会计控制制度提出了更高的要求，因此，提高建筑企业内部控制水平显得尤为重要，直接关系到会计工作的开展、企业的日常运营。但是，受到种种因素的制约，研究深度还是较为欠缺，影响了企业经济的发展，无法满足企业的要求。基于此，分析建筑企业内部会计控制策略具有重要价值。
一、现代建筑企业内部会计控制存在的问题
现阶段，现代建筑企业内部会计控制存在一定的问题，影响了会计工作的顺利进行，不利于建筑企业的发展。因而，分析现代建筑企业内部会计控制存在的问题十分重要。现代建筑企业内部会计控制存在的问题主要体现在以下几个方面。
(一)制度制定阶段存在不足
目前，最显著的问题就是企业管理者对企业内部会计控制制度的重视度不够，思想仍然较为传统、落后，一直沿用之前的建筑企业内部会计控制制度，控制制度较为单一、传统，又缺乏良好的监督与控制，极易出现管理过于松懈、会计制度形同虚设、财务信息缺失等问题，导致企业决策层无法做出准确的决策，影响企业发展[1]。
(二)企业内部会计控制制度的执行力不足
在制度执行过程中，执行力不足主要体现在以下几个方面：首先，预算控制不合理。在预算控制方面，企业预算时未以业务预算和资本预算为基础。在执行过程中，也存在责任不清问题，财务控制工作存在较大的困难。其次，在资金控制方面。资金管理制度不完善，很难满足建筑企业的要求，资金计划执行也存在问题，未按照企业的要求进行预算，影响了资金管理效果。最后，应收账款控制。由于建筑企业的特殊性，往往存在款项未能及时收取、产生数额较大的坏账等问题。企业内部会计制度的执行力不足，影响了会计控制工作的顺利实施。
(三)监督管理体制不健全
监督管理体系不健全是现代建筑企业内部会计控制存在的主要问题之一，监管体系不健全，职责分配不清会影响监督管理效果，不利于监督管理工作的开展实施，也无法确保监督管理工作的顺利开展，影响了建筑企业内部会计控制制度的发展，不利于企业的健康发展。
二、建筑企业内部会计控制策略
(一)健全企业内部控制制度
在建筑企业内部会计控制过程中，健全企业内部控制制度，进一步完善企业内部控制制度尤为重要，可以实现其真正的作用，保证企业内部会计控制工作的顺利实施。健全企业内部控制制度，需要注意以下几点，第一，建立职位分离制度。在企业运行过程中，为有效开展工作，完善企业会计内部控制制度，需要将相关关键岗位分离，将关键岗位与涉及企业关键财产的岗位分开运营，以免相关负责人员从中谋利，健全企业内部控制制度，发挥其真正效力。第二，将关键公章指派专人分开保管，并专设用印登记薄进行记录，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，以免出现挪用公款等问题。第三，完善企业会计内部控制制度，明确责任权利，明确分工，通过健全绩效考核方式，规避问题，以免出现推卸责任的问题[2]。第四，进一步健全内部会计控制制度。增强对外部管理工作的重视程度，有效开展核算工作，建立有效地监督机制，保证工作效率、工作质量，发挥出内部会计控制制度的重要作用，为企业的可持续发展提供支持与保障。
(二)建立现代化会计管理系统
对建筑企业而言，想要达到理想的内部控制效果，就需要建立现代化会计管理系统，将信息技术、网络技术与会计管理系统相结合，确保企业内部会计控制效果。建立现代化会计管理系统需要注意以下几点，第一，将信息技术与网络技术与企业会计管理系统相结合，如今，已经进入了信息化时代，随着企业会计工作的发展，出现了会计电算系统，有助于促进企业建立一个庞大的数据库，有效进行资源共享，以便工作的顺利实施，建立现代化会计管理系统，保障会计管理工作的顺利实施。第二，企业需要根据自身的需求，建立一个与之相适应的内控制度，确定岗位职责，设置管理与查阅的权限，确保企业信息的安全性，建立现代化会计管理系统，保证建筑企业内部会计控制质量[3]。总而言之，建立现代化会计管理系统，确保管理工作的顺利实施十分必要，是提高建筑企业内部控制制度执行力，提高工作效率的关键。
(三)优化企业内部控制环境
保证建筑企业内部会计控制工作的实施，最为基础的就是优化企业内部控制环境，为企业内部控制工作的开展创造有利条件。优化企业内部控制环境需要从以下两个方面着手。一方面，从思想上着手。企业管理者需要全面提升员工的思想觉悟，使企业员工意识到企业会计内部控制制度的重要性，从而提升员工的综合素养[4]。另一方面，从行为上着手。制定严格的奖惩制度，提升员工的综合素质，使员工可以满足内部控制要求，规范员工行为，优化内部控制环境，对表现良好的员工给予精神奖励、物质奖励，引导员工树立正确的内控观，争取达到理想的建筑企业内部会计控制效果。
三、结语
综上所述，研究建筑企业内部会计控制策略十分重要，不仅可以解决现代建筑企业内部会计制度存在的问题，还可以提出有效地建筑企业内部控制策略，优化企业内部控制环境，完善建筑企业的内部控制制度、财务管理系统，为企业的发展创造有利的条件，打下良好的基础。
参考文献：
[1]王秀生.如何提高建筑施工企业会计信息质量问题研讨[J].财经界:学术版,2016(8):277.
[2]和宇鸿.建筑施工企业内部会计控制策略探究[J].财会学习,2016(6):226-227.
[3]彭虎.建筑施工企业内部会计控制策略分析[J].财会学习,2016(2):83.
[4]苏建阳.建筑安装企业内部会计控制探讨[J].现代商贸工业,2016,25(10):124-125.
浅谈关于企业内部控制优秀论文篇3
一、引言
目前，我国许多企业为了企业会计工作事务的发展，纷纷采用起会计电算化的管理模式。
电算化管理模式有效地提高了会计工作人员的工作质量和工作效率，通过先进的科学技术和相关的会计财务软件对相关企业的会计信息进行了合理的处理。企业会计电算化管理的重要组成是内部控制。但是电算化管理中的内部控制存在这种种问题，这个话题成为了各个企业会计的关注焦点。
二、电算化管理中内部控制所存在的问题
1、相关财务软件存在安全控制方面的问题
在相关财务软件的方面上来看，会计电算化管理主要是以计算机上相关的软件为主导的，但是由于我国企业在控制意识方面和技术方面的忽视，相关企业的会计电算化系统存在着安全方面的问题，而且，这些问题都是不容忽视的：相关会计财务软件更新换代的比较慢，跟不上社会科学技术的发展速度，导致种种漏洞以及危害的发生；相关会计财务软件内部的数据信息容易泄露，保密度不够，相关的安全措施比较缺乏少见。
2、会计工作人员存在专业素质方面的问题
在会计工作人员的专业素质上来看，会计电算化管理的工作人员不仅要精通财务会计方面的专业理论知识，还需要掌握相关的会计电算化管理系统。现代科学技术不断的发展，会计电算化系统和相关财务软件会不停地更新换代，会计工作人员需要掌握相关的操作技能。但是如今社会上不乏存在一些会计工作人员存在这种种问题：缺乏职业大的、没掌握专业技能等问题。而且有些现有的企业会计电算化工作人员也跟不上科技的发展，不能对电算化系统和相关软件进行熟练的操作，导致电算化系统一些功能不能得到充分的发挥。会计工作人员存在专业素质上的问题不利于充分发挥会计电算化管理的有效性作用，还会导致会计财务相关工作的工作质量和工作效率比较低下，最严重的情况还会发生违法乱纪的不良行为，相當影响企业的形象和声誉。
3、会计电算化管理缺乏了基础的管理和控制
会计电算化管理缺少相关的管理和控制，导致工作上的不规范和监控管理难度的加大。我国规定企业会计以计算机代替掉意外传统的手工进账和手工记账等财务工作。而这些会计工作单位必须要经过统计的业务主管部门和财政部门进行审核和审批。但是我国却存在着不少没有经过正规审批的会计工作单位。一些相关的会计工作规章制度并没有得到落实，使一些企业的会计动作单位在管理和控制上存在着不小的缺陷。
4、会计工作人员的职责分工上不明确
一些企业会计在引入电算化管理模式后并没有制定最新的职责分工也没有相关的最新岗位制度。只是在原有的基础上增加了会计电算化系统的维护人员，而会计电算化之下的工作人员职责分工大多数都只是继续电算化管理之前原有的职责分工，并不能适应新型的电算化管理的模式。非常容易出现职责分工不明确导致工作人员不知道自己该做什么等降低工作效率的情况的出现。再者，在会计电算化的模式下，大部分会计工作都需要用计算机来操作。而且大部分的软件都需要密码等权限才能使用，这样子就很多时候会出现因为密码泄露而出现会计财务数据信息丢失和出现很严重的财务危机。除此之外，由于一些企业会计对工作人员的管理度不够完善，会出现一些工作人员不经证据的流程进行工作，例如越权越级操作。甚至还会有一些顶替操作的恶劣行为的出现。
5、内部控制中相关会计财务软件实用性不大
前面说到现代科学技术发展速度越来越快，相关工作软件更新换代得也比较频繁，但是不是所有工作软件在经过更新换代以后都会比较实用，有些工作软件在更新换代后还不如以前旧版的实用。还有一种情况，企业在选购电算化系统的时候没有预先了解清楚该系统的实用性，缺乏目的性。一些企业没有对电算化系统和相关工作软件进行及时的更新换代，会计工作人员不能熟练的操作使用系统和软件，就会导致电算化管理中的内部控制不能正常有效的发挥作用。
三、对策
1、建立企业会计电算化操作的内部管理和内部控制的制度
首先，要制定出企业会计电算化操作的内部管理和内部控制的制度，才能让工作人员有相关的规定可以遵循。企业需要及时更新和改进相关的电算化操作系统，设立出专门的工作人员对操作密码进行妥善的管理，避免数据信息的泄露。禁止员工越权处理、无权操作和顶替操作等行为的发生，一旦发现这种情况，就以退职作处理。企业会计要经过正轨的审批才能运行下去，例如通过同级的财政部门和业务主管部门。企业要监理处新的岗位制度适应新型的电算化管理模式，明确员工的职责分工。避免员工因分工不明确而怠慢工作的行为，提高工作效率和工作质量。
2、提高员工的专业素质
对员工进行定期的职业培训，企业会计电算化的发展很大程度上取决于员工的专业素质。企业要积极地引进人才，采取考核的形式去检验员工是否掌握相关的财务会计理论知识和电算化系统的操作技能。企业要做好宣传职业道德和相关工作法律法规的工作，避免出现员工做出非法乱纪行为的情况，提高员工的职业道德和职业精神。
3、提高相关软件和电算化系统的实用性
企业会计在采购电算化系统的时候应该预先对其进行彻底的了解，提高实用性。并定期对系统和软件进行更新和改进等维护工作。在引进新型的系统和软件的时候要对员工进行讲解和培训，促进员工早日熟练操作系统，充分发挥电算化系统的作用和优势。
四、结语
随着现代科学技术的发展，企业会计逐渐实现了电算化管理的新型模式。但是会计电算化管理中的内部控制存在着种种不可忽视的问题，而这些不可忽视的问题影响着会计电算化的发展，我国企业需要加强对会计电算化管理中的内部控制。
参考文献：
[1]王汇婷.企业会计电算化管理中的内部控制存在的问题及对策[J].中国市场,20xx,(18):136+138.
[2]李倚天.论企业会计电算化管理过程中的内部控制[J].中国市场,20xx,(35):62-63+67.
[3]程江艳.浅谈企业会计电算化管理中的内部控制[J].湖北科技学院学报,20xx,(01):17-19.
浅谈关于企业内部控制优秀论文篇4
一、微小企业的定义
按经济规模划分微小企业，微小企业定义为每户年销售收入低于500万元的企业和个体户。国际上一般按照组织规模划分微小企业，如欧盟委员会从人员规模上把欧洲的企业分为五类，前三类可归入微小企业，第一类是没有雇员的企业，第_类是“非常小企业”，雇员人数1-9人，第三类为“小企业”，雇员人数为10-19人。从我国和各国的经济结构特征上看，微小企业资木运作和投入都较小，绝大多数所有权与经营权并没有分离开来，产权结构完全私有制，并且组织结构相对简单。微小型企业涉及各个领域如技术服务性行业、装配型制造行业、手工作坊和小型种植、养殖业，还包括家庭手工业、修理修配、图书借阅、旅店服务、餐饮服务、小饭桌、小商品零售、搬家、钟点工、家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护、幼儿和学生接送服务、洗染缝补、复印打字和理发、地摊商贩、街头游商等诸多行业。由于微小企业涉及社会的各个方面，因此微小企业的发展的好坏会在各个方面对我国的经济产生不同程度的影响。
二、内部控制制度
内部控制定义:内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中行成的相互影响，相互制约的`一种动态机制，它是具有控制功能的各种方式，是对企业在经营管理过程中使用的措施及程序的总称。内部控制制度是对企业内部管理制度面高的，是企业的集中管理水平评价的一个重要组成部分，可以有效的保证资产的安全性和完整性，能保证企业的战略经营目标和战略发展计划得以充分实现的有效管理制度。有效的内部控制制度可以在企业各职能部门、各有关工作人员之间进行相互制约和进行有效的监督，己满足自身发展的要求，以适应经济市场的生存之道，使企业在面临危机时可以坦然的、自如的应对。
三、当前微小企业内部控制面临问题的原因
首先，微小企业的内部控制制度一般都不够全面，在总体上看微小企业的内部控制制度并没有覆盖该企业中所有部门和人员，并没有涉及到企业的各个业务部门和各个业务领域。特别在相应的财务部门，微小企业会计工作更显混乱，核算不准确面造成会计信息与真实不对称的现象非常严重。
但是存在养一些问题，一方面企业内部对会计的控制意识还没有认识上去。如我们黑龙江省的一些微小企业的管理者对内部会计控制的认识就很浅薄，他们总是肤浅的认为内部会计控制就是一系列的财务文件和规章制度是死板的教条的，不利于企业的发展，不利于企业的灵活运转。有的人还认为微小企业内部控制制度没有实施的必要，并且不认真执行内部会计控制制度，造成有章不循，并且执法不严，在经济业务的处理过程中，以自我为中心，唯意愿所转移，使之内部会计控制制度形同虚设。并使相关制度的执行受到限制。另一个方面则在于，微小企业自身的内部会计控制制度不健全。主要表现有:第一，国家有关企业内部会计控制制度建设的具体要求并不明确面且具体说到使用情沉是其操作性和可用性又不是很强。第_，有关的会计内部控制制度内容及要求存在分散化的情a5}十分严重，既没有体现出会计职能的完整性，也没有体现出会计职能的重要性。
产生的原因主要有:
首先，会计人员的知识技能水平仍需提高。由于这些年经济体质的大范围的改革和迅速发展，要求会计人员的技能水平和专业知识水平在原有水平上应有相应发展和提高，现阶段部分企业己经开始采用会计电算化等相关信息技术手段，通过软件和网络对企业的各个部门进行监管和控制，因此要求会计人员要掌握自己专业知识外还需掌握相应计算机的知识。
其次，微小企业负责人并不重视微小企业自身的内部控制制度的建立，也不在运用相关控制制度上起带头。或只对自己的员工严要求面不对自己的的行为和所犯的错误予以指止等众多错误做法。在当今这个激烈竞争的社会压力下，许多的微小企业更注重业务发展和追求更高经济目标的实现，所以经常忽视微小企业内部的建设，管理者们都希望建立一个与当前经济形式相适应的并且更为有力的管理制度和监督制度机制的相应制度。
另外，就是未能处理好发展与管理之间的关系的问题，有的微小企业管理人员，甚至还可笑的认为，内部管理机制的控制制度不但不能创造经济效益，反面还要占用人工编制，增加经营成木，使木来就不大的企业在开销上又增加了负担。止因为他们这些人的肤浅观点，使木来就缺乏管理机制的微小企业更加的涣散，使企业的发展受极大的限制，由于内部控制制度的涣散使违法和舞弊现象常常出现，并在有些方面不但没有减少开支反面则大大加大了开支。使企业在竞争中总处于劣势地位，使企业在面临重大风险的应对力有所下降了。
四、建立健全内部控制制度
建立一个完整的控制机制，必须将所有的程序的内容运用预算控制、实物控制、系统控制等手段。让每个环节都能紧密的联系起来，相互制约和相互牵制，达到对各个部分的运作合理性进行监管和}控制的目的。在内部会计控制制度方面，要加强和完善企业内部会计控制制度的措施，要对参与经济业务事项全过程的业务人员建立起相互管理，相互制约，相互分离的监督机制的内部联系，并且要求不能由一个部门或一个人独立完成一项业务的全过程，面必须要由其他部门或人员参与，对前面己完成的工作的止确性进行检查和检验，以确保其合法和合理性。并要求明确相关各部门人员的工作业务所涉及的的程序和相关人员的职责权限，使微小企业在制度上可以达到控制风险，防范舞弊行为，纠止差错的效果。并且要求各部「〕要严格遵守《会计法》、《审计法》、《企业会计准则》等相关法令，并加强规范会计工作。
浅谈关于企业内部控制优秀论文篇5
摘要：随着时代的发展，国内外对于风险管理下的内部控制的研究日趋完善，就笔者研究，目前我国企业在内部控制建设中还存在诸多问题，本文将对企业内部控制现状进行阐述，在此基础上对如何在风险控制下构建企业内部控制制度作出深入研究。
关键词：风险控制；企业内部控制；对策研究
一、基于风险管理的企业内部控制建设现状
不论是哪种制度，都必须在一定环境和一定条件下执行才能发挥其作用，就内部控制制度而言，企业应加强对内部控制的认识，从而更好地应对企业风险，为企业的运营给予有效保障。但部分企业认为，内部控制的实施并不一定能发挥有效作用，相反会使企业成本得到增加，与此同时，企业在内部控制方面还缺乏必要的风险管理意识，无法对企业风险有效辨别，基于这种情况下，将风险管理因素引入内部控制的企业少之又少，从而导致企业内控管理中缺乏风险管控手段。笔者认为，企业在内部控制管理中应以风险管理为起点，并将该观念理念运用到这一流程中，构建出以风险为导向的内部控制体系框架。
二、基于风险管理的企业内部控制体系构建对策
综上，笔者对企业内部控制建设现状进行了阐述，其中发现诸多问题，基于风险管理下，企业应加强内部控制管理力度，笔者将从以下方面来阐述。（一）完善内部控制环境。内部控制环境作为风险管理的基石，是促进内部控制落实的关键。企业部门应对内部控制环境加以完善，坚持以人为本的原则，积极发挥员工主动性，加强对人力资源开放的重视度，除此以外还应对企业管理人员水平、能力、素质做一个全面的测试，树立员工风险管理意识，加强企业文化建设，对企业员工归属感、认同感进行培育，加强企业员工思想、行为、情感、信念与企业方面法有机结合，从而形成和谐的文化氛围，有效激发企业员工积极性，实现企业目标。其次对企业治理结构加以完善，这也是促进内部控制有效运行的主要前提，在完善企业治理结构时，应以企业实际特点出发，设立专门的风险管理部门，对风险合理评估。最后，应对企业员工道德价值观进行培养，使员工道德价值观的形成。此同时还要加快管理人员专业能力方面的培训力度，强化好在工作中的风险意识，同时也要加强对实际工作中存在着的问题进一步处理，然后再推动会计信息化会计审计在现代生活中的发展，对于当前的这种形势应该要结合好企业实际要求以及自身在内部控制工作环境中的状况和态度，要定期进行开展专业性的培训活动，同时还要丰富管理人员专业性能力，促使着他们能够在实践的过程当中加强好这些这些专业知识的有效运用，从而为内部控制工作的实施提供可靠的保障。（二）确定合理的企业战略目标。为促进企业内部控制的有效实施，应确保企业风险与战略目标的一致性，否则便会导致企业无法有效应对风险，致使目标难以实现，或者也会使企业为实现目标而接受风险。部分企业在风险管理中要求战略目标与其相互匹配，并根据企业目标确定经营目标，与此同时，对企业每个业务单位目标依次确定。加强风险管理与战略目标的联系，将目标落实到人人———这是内部控制的关键，是实现企业战略目标的出发点。（三）遵循内部审计相关原则。目前各行各业为了能够增强会计审计工作上面的质量可靠信性度，能够实现传统审计模式想信息化审计模式的转变，这还是需要建设相关的会计审计法律法规，这样一来才能合理科学的制定相关的会计审计原则。实现现代社会市场的发展目标和需求,对此还需要从以下几个方面解决：第一要结合好当前在竞争激烈的市场状态以及会计审计工作在现代社会中的实际发展进行相应的概况，政府机构要应当充分的发挥着自身的引导作用，在这样的情况下，要结合会计审计机构以及会计审计部门的工作需要，相应的制定出合理科学的会计审计的有效原则，对于有些不完善和不健全的会计法律法规实施改善处理，同时，还加快了会计信息化的审计建设脚步；第二，在合理科学的会计审计原则的要求下，有关的不们应该要相应的注重会计审计工作流程之间的深化。同时还要建立好监督管理的体系，通过建立监督体系要及时处理还会计审计工作的全面认识，根据会计信息化审计的具体要求，进一步的深化好会计审计工作的分式，进一步的促进自身的稳固发展状态。（四）构筑有效的控制活动。在企业内部控制中，控制活动的开展是完成所有过程的关键，能促进企业发展目标的实现控制活动贯穿于企业各个职能部门，并涉及到企业生产经营活动，如：授权、核准、复核，这些活动的开展将会对企业经济效益的获取起到直接影响，对企业目标的实现发挥一定作用。良好的控制过程包括：明确岗位责任制、梳理工作流程、落实责任制，确保企业各个员工各司其职；此外对控制点合理控制，这一措施在业务流程中发挥着只要作用；对授权批准范围、责任、程序范围进行明确；对事前、事中、事后监督体系加以健全，对文件记录控制不断完善，并将内部控制各个环节措施都做成文字材料，做到有据可查。（五）对信息与沟通体系加以优化。为促进企业内部控制的实施，应对信息与沟通体系创新优化，构建一个高效的信息与沟通系统，这也是企业实施内部控制的关键手段。信息与沟通不论在哪个经济组织中均能发挥重要作用，良好的沟通系统是确保内部控制工作有效落实的前提，任何信息通过沟通交流才能实现共享，并被各级管理人员使用。企业在内部控制中若缺乏信息与沟通系统，其有效性便难以提升，这一系统通常在内部生成数据情况下方可发挥作用，通过信息的传递与沟通，每个员工对于自身定位有所了解。（六）重构内控风险的概念。内控风险是一个多层次的综合性质的概念，一个现实和理性的内控风险的研究理论应该是对风险的要素、现象、成因等进行不同层次的理解和研究，并以此作为依据来构建。其次，重构风险防控对象，要关注不同风险的组合以及匹配。当经济发展态势低迷时，企业要在投资带来的财政危机的风险与不投资带来的市场竞争地位下滑之间进行全面的衡量；如果企业过多的强调投资所带来的财政危机，那么就将承受不投资带来的市场竞争地位下降的代价。在控制企业经营过程中的风险，需要开发大数据，进行多个维度预测的模板。利用它们来对潜在的威胁和风险进行评估，以此来起到控制项目风险的目的。（七）提升数据的处理能力。管理人员需要掌握内部信息的源头，并能够结合当前的信息技术而对财务数据进行初步处理，例如在销售工作中可以采用不同的分类方式进行处理，然后再针对其中的具体内容进行详细处理，进而可以提升内部信息的准确性；其次，管理人员在分析信息中，需要深入探究其中所包含的价值。尤其对出现偏离常理数据，需要探究其背后所包含的价值，进而可以促进企业在发展方面以及作出决策方面提供较为完备的数据支撑；最后，从客观角度认知数据价值，尤其是财务数据不精确性的情况，需要控制其偏差性，进而保证大数据能够在数据分析中发挥重要作用。
三、结束语
综上，笔者对风险管理的企业内部控制建设现状进行了阐述，为促进企业内部控制制度建设的落实，应采取一定管理手段，通过完善内部控制环境、确定合理的企业战略目标、构筑有效的控制活动、对信息与沟通体系加以优化、重构内控风险的概念、提升数据的处理能力，促进企业内部控制水平的全面提升。
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