绩效考核的审计方案范例(3篇)

绩效考核的审计方案范文

一、指导思想

以中共中央、国务院《关于全面深化新时代教师队伍建设改革的意见》为指导，完善我市中小学教师待遇保障机制，大力提升乡村教师待遇，赋予校长奖优罚劣的绩效工资管理权限，全面落实教职工工作量化考核细则，细化教职工绩效考核方案，一校一策，激发广大教师的工作热情，把市委市政府对一线教师的关爱落到实处，推动市教育事业又好又快发展。

二、发放范围

全市在编在岗教职工，包括服务期内特岗教师和三支一扶教师。

三、发放原则

绩效工资的发放以工作量和工作业绩为依据，多劳多得，优绩高酬，不搞平均主义和“大锅饭”。

（一）以德为先原则。把师德放在首位，注重教师履行岗位职责的实际表现和贡献。根据教育部《新时代中小学教师职业行为十项准则》、《新时代幼儿园教师职业行为十项准则》和省教育厅《关于印发高校教师师德失范行为处理办法中小学幼儿园教师师德失范行为处理办法实施细则的通知》的要求，实行师德失范“一票否决”，凡是有违规违纪行为的，取消处分期间的绩效工资。

（二）激励与制约相结合原则。各学校要形成内部激励机制和约束机制，奖勤罚懒、奖优罚劣。根据《市教职工量化考核实施办法》，结合学校实际，制定并完善教职工绩效考核方案，依托教务处、政教处等相关处室，对绩效方案中的各项考核内容要做好过程记载，考核结果与绩效工资直接挂钩，坚决杜绝无绩效考核，简单划等随意发放绩效工资的现象发生。

（三）多劳多得、优绩优酬原则。实行工作量核定制度，参照《市教育系统普通中小学教师工作量参考标准》，制定本校标准。各学校要对各岗位工作量标准和每一名教职工工作量进行科学核定，鼓励教职工多做工作，做好工作。要做到“三个倾斜”：一是重点向乡镇学校特别是偏远的学校倾斜；二是适当向承担教育教学重任和做出突出成绩的班主任、骨干教师、一线教师倾斜；三是适当向初中学校和幼儿园倾斜。

（四）公开、公平、公正原则。坚持实事求是、民主公开，科学合理、程序规范，讲求实效。各学校制定的绩效考核方案和绩效工资发放办法要经过教工大会或教代会85%以上通过后实施，相关程序和结果要公开透明。绩效考核采取学期考核制，每学期汇总一次，向全体教职工公示考核结果。要增强绩效考核和绩效工资发放的透明度和公信力。

（五）分类考核分配原则。按岗位分为班主任、校领导、科任、教辅四类；按业绩分为基础（含工作量）、考勤、奖励三部分，既要有岗位考核也要有业绩考核，原则上校领导绩效工资总额不高于班主任，各学校要制定具体的考核内容和标准。

四、发放办法

（一）发放时间。按学期发放，一年发放两次。

（二）发放分级。根据距离市区远近，划定以下标准：年人均4,200元，适用学校为姜家街、兴华、康大营3所学校;年人均4,000元，适用学校为吉乐、一座营、水道、野猪河4所学校；年人均3,800元，适用学校为小杨、大湾、新合镇、牛心顶4所学校；年人均3,600元，适用学校为山城镇中心校、一中、双兴、中和4所学校；年人均3,400元，适用学校为海龙、进化、义民、杏岭4所学校；年人均3,200元，适用学校为红梅镇学校、二中、湾龙3所学校；年人均3,000元，适用学校为李炉、曙光、黑山头3所学校、城区初中学校和幼儿园；年人均2,500元，适用学校为高中学校；年人均2,000元，适用学校为城区小学、特教和中职学校。

五、几点要求

1.以下情况不予发放绩效工资：未承担教育教学工作的；累计病假超过15天的；事假超过10天的；旷工超过1天的；年度考核等次合格以下的；因个人原因影响学校整体工作的；因工作失职失责造成重大事故和损失的。

2.绩效考核扣款。各学校制定的绩效考核方案中涉及的扣款项目和标准要明确，扣款可用于奖励满勤和特殊贡献的教职工。病事假每天最低扣款60元。法定婚假、产假和护理假，按照本单位教辅岗位的50%计算发放。

绩效考核的审计方案范文篇2

审计问题自评,即是对审计发现问题进行定性,在一般情况下,我们可以根据审计发现问题广度、金额和性质,将审计发现问题分为轻微问题、一般问题、重要问题、重点问题、特大问题等5类。在审计项目结束后,审计人员对审计发现问题进行自评,其目的实现审计人员对审计项目的自我总结提升的过程,同时,通过自评,让审计人员充分了解在该项目审计成果的自我确认,并将审计自评结果向部门提交。

2审计项目进行复评考核

审计主管或审计部门考评人员根据审计人员的自评情况,对审计发现问题进行复评,进行打分考核,对于复评问题定性存在重大分歧,可以提报部门例会进行讨论。根据复评后的定性情况,按发现问题性质,予以相应考核分值,在一般情况下,我们可以将5个等级问题分别予以1-5分的考核分值,各个审计问题分值之和即作为该审计项目下审计人员的考核分值(。如表1)

3考核结果公布确认

为保证绩效考核公平、公正、公开,审计部门应定期将考评结果向审计人员公布,以便各审计人员掌握自己绩效成果,并形成良性竞争机制。绩效考核兑现绩效考核兑现是落实审计项目成果考核最关键环节,但要实行考核应有一定基数作为参考,审计成果考核基数选取,可以根据年度计划项目数量与每个项目计划考核分进行计算,对于每个项目考核分可以选取近期已经完成的具有代表性的审计项目进行重新计算来确定。如审计人员全年12个项目,平均按每个项目考核分25分,全年考核基数应为300分。审计部门应根据审计人员考核分值,结合一定期间的考核基数,使审计成果考核结果与薪资有效挂钩;此外,审计成果考核分值也是部门年度审计人员评优、职务升降等衡量的直接依据。

绩效考核的审计方案范文

（一）人民银行绩效审计评价体系构建原则

1.坚持微观效益和宏观效益相结合的原则。人民银行作为国家宏观调控部门在微观效益方面，主要考察行政运转成本、内部控制、资源配置与使用的有效性；在宏观效益方面，主要考核人民银行系统重大决策程序是否合理，宏观调控措施是否到位，决策执行结果如何，产生的社会效益如何。

2.坚持定量分析和定性分析相结合的原则。定量分析与定性分析方法都不可避免带有一定的局限性和片面性，开展绩效审计需充分注意定量分析和定性分析相结合，实现审计评价的科学性。

3.坚持合规性审计和绩效审计相结合的原则。绩效审计追求的是资源利用的经济性、效率性、效果性，必须以其财务收支数据与业务活动数据的真实、合规为基础，可以说，绩效审计是传统审计内容的延伸和拓展。

（二）人民银行绩效审计评价要素内容

1.涉及资金方面绩效审计内容

此项审计是当前绩效审计的重点内容，主要是围绕单位或项目的资金使用情况进行的绩效审计评价。重点是围绕被审计项目的资金是否合规和节约来考核评价被审计事项。具体是对各项费用和专项资金进行审计。

2.涉及管理控制方面绩效审计内容

这类绩效审计内容主要涉及部门单位管理方面的效益状况。如管理系统是否健全，财务信息质量、内部控制系统和责任机制是否健全，有无健全有效的内部管理制度，管理是否科学，有无管理漏洞等等。

3.涉及管理服务质量方面绩效审计内容

这类绩效审计的内容主要涉及管理部门提供的服务状况。随着以人为本的理念深入，这部分的审计内容也将更加丰富。这类绩效审计内容的评价重点主要不是经济效益问题，而更关注的是服务效果问题。对人民银行来讲重点是支付清算、货币发行、经理国库等提供金融服务的情况。

4.涉及管理责任方面绩效审计内容

对公共管理责任的审计是绩效审计的关键内容。绩效审计的中心目标就是发现管理效益问题，确定责任，提出管理建议，强化公共管理部门的效益责任，从而促进管理部门管理水平的提高。

5.涉及人力资源方面绩效审计内容

人力资源审计是绩效审计的组成部分。对人力资源进行绩效审计，其核心内容仍然应按照绩效审计的特点，从经济性、效率性和效果性方面检查人力资源的使用管理情况。合理有效地配置好、使用好人力资源将会与其他资源共同产生更大的效益。

6.涉及电子信息系统方面绩效审计内容

当前，“用信息技术驱动一个效率更高、成本更低的政府”的理念正在为人们所接受。电子信息系统几乎覆盖了人民银行业务运转的各个方面。如果网络和信息系统技术运用不合理、运行与管理措施不到位等，会导致业务运行或内部管理受到不利影响。因此，信息系统的开发和运行的经济性、效率性和效果性应当成为绩效审计的重要内容。

（三）人民银行绩效审计综合评价指标体系构成及其考评

在人民银行分支机构建立起一个“四层次、五大类、四评项”绩效审计综合评价的指标体系。“四层次”是指人民银行绩效审计评价可分为分行、省会城市中心支行（副省级中心支行）、地市中心支行和县市支行四个层次进行。“四层次”间均建立相对独立的评定指标体系，但又要符合开放原则的要求，相互间有一定

的兼容性。“五大类”就是依据《中国人民银行法》赋予人民银行的职能，围绕执行货币政策、维护金融稳定、提供金融服务三个职能，人民银行绩效又可分为“货币政策类”、“金融稳定类”、“金融服务类”、“综合管理类”和“外汇管理类”等五个类别。每个类别包含着相应的专业工作。每类指标的评定项及其衡量维度有所区别，有所侧重，有所不同。“四评项”是指每类指标最后分为资源配置项、职能履行项、内部控制项和工作效果项等四个评定项。

三级指标的量化标准统一后，可以根据客观评价项目的考核情况进行考评打分，考评可采用定量考评与定性考评相结合。并根据绩效审计项目类型，结合工作重点，具体设定各级指标权重，通过逐项分层加权计算，最后汇总得出总指标分值。

其计算公式可表示为：

Ⅱ=∑mi=1(∑nj=1(∑ok=1PijkWijk)*Wij)*Wi

其中，Ⅱ为人民银行绩效审计评价总指标得分，m第一级指标的个数，n为某一级指标下属二级指标个数，n可变；o为某二级指标下属三级指标个数，o也可变；Pijk为某三级指标标标准化后的分值，Wijk为其权重；Wij为某二级指标权重；Wi为某一级指标权重。

二、人民银行绩效审计评价指标体系应用分析：以国库业务为例

本文从基层央行国库业务角度，对该业务绩效审计评价指标和评价方法进行初步探讨，希望能起到抛砖引玉的作用。

（一）国库绩效审计评价指标体系的设定及考评

按照人民银行绩效审计综合评价指标体系构成，根据国库业务特点，制订“国库业务绩效审计指标及评分办法”如下。共设置资源配置、履行职务、履行监督及其他职能、内部控制、工作目标实现情况、绩效反映情况等6个大项，每项标准分均为100分。

（二）国库绩效审计评估评级方法

1.评分办法

国库绩效审计评估评级采取评分制，按照“指标考核、分项打分、综合评级、级次预警”的基本原则，对国库绩效审计进行系统、全面的评估。评分指标体系按“国库业务绩效审计指标及评分办法”中各项得分加权计算，总分100分。6项指标的权重比如下所示：

（1）资源配置评价指标(权重20％)。

（2）履行服务职能评价指标(权重

15％)。

（3）履行监督及其他职能评价指标(权重15％)。

（4）内部控制评价指标(权重20％)。

（5）工作目标实现情况评价指标(权重l5％)。

（6）绩效反映情况评价指标。(权重l5％)

以上六项实际得分的加权得分总数为综合评价实际分值，并以此分值确定审计级次。

另外，尚需单独设立案件发生情况指标。案件发生情况指标是指绩效审计期内国库部门是否发生有预谋、有意识地涉及国库资金的违法事件。分为外部案件指标和内部案件指标，外部案件指标指外部单位人员(财政、征收机关、商业银行、纳税人等)盗取或挪用国库资金，国库负有监督责任的案件；内部案件指标指国库内部人员作案或与外部人员联手作案。案件指标不设标准分值，但实行一票否决制，即无案件不扣分也不加分，但只要发生一起案件，无论是否发生国库资金实际损失，发生外部案件则综合评价级次就定为4级；发生内部案件，综合评价级次就定为5级。

2.评级办法

根据综合评分和案件发生情况指标，最终对国库业务绩效审计情况进行评级。综合评价状况评级：l级―良好，综合评分在90分以上；2级―一般，综合评分在80分至89分之间；3级―关注，综合评分在70分至79分之间；4级―欠佳，评分在60分至69分之间；5级―差，综合评分在60分以下。3级为预警级次。按此评级方法也可对过程评价内容进行评级或就其某一项进行分项评价。

三、强化人民银行绩效审计评价指标体系应用的思考

人民银行绩效审计评价指标体系的建立仅仅为人民银行绩效审计工作的开展提供了可供操作的工具。要发挥评价体系的作用，提高人民银行绩效审计水平，仍需在多方面努力。

（一）努力寻求政策制度支持，规范绩效审计发展模式

应尽快研究建立人民银行绩效审计管理办法，明确人民银行绩效审计的领导体制、责任体制、管理体制及实施办法，明确人民银行绩效审计的任务、权限、方法、程序等。

（二）加强人民银行行政绩效建设，优化绩效审计生态环境

绩效建设是绩效审计的目的，建立绩效审计评价体系只是促进绩效建设的一个手段。从另一个方面讲，绩效审计又是以绩效建设为基础，绩效审计评价的好坏依赖于绩效建设状况的优劣，绩效审计是绩效建设实现的保证和促进。因此，首要的是加强绩效建设，优化绩效审计生态环境。

（三）确立绩效审计工作重点，提高人民银行绩效审计质量

绩效审计工作要抓住重点，围绕人民银行中心工作，突出“一个重点”，抓好“三个环节”。突出“一个重点”就是突出“职责履行”方面的绩效审计。抓好“三个环节”，就是抓住绩效审计的处理，整改和反馈三个环节。绩效审计结束后，审计部门要随时监督被审计单位的整改情况，并适时对其进行跟踪检查，防止前清后犯。

参考文献：

[1]朱佳华.浅析我国绩效审计发展的现状、成因及对策[J].现代商贸工业，2007（7）.

[2]周翔.人民银行绩效审计初探[J].财会月刊（综合版），2007（3）.

[3]陈震宇.关于人民银行开展绩效审计的几点思考[J].济南金融，2007（11）.

[4]黄良谋，王绥霆.人民银行效能监察评价体系[J].海南金融，2007（12）.

[5]人行上海总部内审部课题组.人民银行绩效审计初探[Z].人总行：金融研究报告选登，2007（13）.

[6]人行海口中心支行内审处课题组.海口中支开展营业部绩效审计试点工作取得成效[Z].海口中支：送阅信息，2007（93）.

[7]赵清，吴德军.关于国库资金风险评估评级探讨[M].人行营业管理部2006年调研报告选编.中国统计出版社，2007（8）.

[8]林绥.人民银行开展绩效审计初探.福建金融，2006（5）.