财务审计存在的问题范例(3篇)
财务审计存在的问题范文
对于各个会计主体，财务工作的重要性不言而喻。而财务审计信息管理是对财务信息的采集、整合、判断以及存档的过程。财务审计工作在财务工作中占据很重要的位置。基于财务工作的数据多信息量大的特征，相对传统的信息管理方式在现代化的今天所采取的信息管理方式在财务审计工作所发挥的作用尤为明显。本文主要内容在阐述财务审计的信息管理的概念和内容的基础上对审计信息管理工作中问题进行的相关探讨。
关键词：
财务审计；信息管理；问题研究
在财务审计工作中，传统的方式多是以纸质资料来记录和存档信息的。而在计算机逐渐普及的当下，大多数部门已经开始实行资料电子化办公无纸化的方式来运作了。财务信息也是如此。虽然信息无纸化的办公形式给审计人员工作和整体运作带来了很多便利。但是考虑到审计工作的保密性，电子备份资料安全性尤为重要，因此在财务审计信息管理制度上需要不断的完善。
1.财务审计信息管理概述
1.1财务审计信息管理的概念财务审计信息管理是审计人员根据自身经验在信息采集、分析、整理以及合法验证相关的财务审计活动中通过信息管理的方式完成对被审计对象的财务收支情况和相关责任人审计的工作过程。信息管理一般来说都是个信息系统化的过程。在财务审计中也是如此，审计人员在客观上采集整理所需审计的信息和数据，并合理地验证是否符合相关规定并判断其真实性，这样的过程其实就是信息系统化的过程。
1.2财务审计信息管理的内容和程序
财务审计信息管理的内容很多，不单单是指凭证、报表、账簿和合同等记录类的信息，还有其他实物类的信息，比如固定资产和相关库存产品等等。简而言之，财务审计信息管理包括审计人员在对财务资料进行审计过程中的一切相关信息。财务审计信息管理有具体的操作流程，各个环节都有效的完成才能保证该项工作的完整性和安全性。首先从信息的采集开始，采集信息是将所需要的信息根据相关要求和不同范围进行收集查找然后整合的过程，其次将所采集的信息用定量定性的方式根据不同审计工作的具体需求做好初步审计评价分析的过程，最后，综合采集分析的结果形成新的信息产品，成为对审计事项重要性判断的依据。还有一项容易忽视的工作，就是审计信息的保存。
2.财务审计信息管理的问题与对策探究
2.1财务审计信息管理的具体问题分析
根据多年财务审计工作和相关资料的具体了解，发现财务审计信息管理工作的问题的大致分类：第一、通常情况下电子或者纸质资料为了保证其有效性和真实性都会有加盖具有法律效力的公章的要求。即使如此，审计工作中还是会出现“反电子化”的问题，而且十分突出。并且在此过程中，因为有太多不确定因素的影响，会出现信息破坏、资料清晰度不够、内容变更等问题，这就对信息的可信度大打折扣，从而会造成很多审计工作的不便和麻烦，浪费很多资源影响审计工作效率。第二、现代财务工作大多都是借助财务软件来办公的。财务审计中的信息采集也会受到财务软件自身程序的影响。因为财务审计信息的采集和整合都需要一定的时效性的保证，是需要根据时点来完成工作的。因此，审计信息的采集必然受到干扰。第三、财务审计信息管理是需要对审计相关的所有信息进行管理的工作。而在软件作为主要采集载体的情况下，有些构成重要审计信息和结果的一些基本信息源不能全面获得，这就对审计工作很不利，在一定程度上增加了相应的审计风险。第四、审计工作主要是通过各相关工作人员之间书面或者口头的形式提供相关信息的方式来完成。基本还是停留在基础层面，没有更详尽的来完善过程避免漏洞，多数情况是根据审计人员的经验作为主要手段的。因此，对于审计的总体判别的准确性无法保证，也增加了审计的风险性。第五、安全隐患问题。在传统时代，报表凭证都是纸质的，那么要想对这些重要信息做恶意的改动必然会留下痕迹。而在利用软件来完成财务信息处理的工作中，对于这一问题，就很大地增加了信息管理的风险。另外，计算机毕竟是机器，都会有出现问题的时候，信息就更容易丢失。因此，也会提高信息被窃取的风险程度。还有就是在信息处理上出现问题的可能性也会因此增加。在信息管理和保存中，最难处理也最令人担忧的是一旦计算机受到恶意入侵和病毒感染，这将会对整个工作造成很大的问题，更严重的可能是造成审计工作机密的泄漏和其他的损失。
2.2财务审计信息管理的问题分析与应对策略
财务审计信息管理的问题主要是由于相关政策完善度、监管力度、人员素质、时间以及相关信息技术水平等各项指标都达不到所需水准而导致的。那么，下面将根据问题产生的各类原因来制定相对应的应对策略。首先，提高相关法律规定的覆盖率和完整性，解决现有某些情况无法可依的问题。明确规定审计人员的独立性和责任范围。保证信息存储工作的真实性和安全性，还要对整个审计信息的保密性做出具体细则的规定避免相关漏洞。另外，还要加强监督工作的力度。其次，有效提高信息的采集、处理、分析和存储等能力，这一方面，可以从信息管理的角度在相关行业中寻找也引进一些功能更加强大的处理技术和软件来实现，使大量的数据信息管理工作可以更加简化、准确和安全。最后，要调整和提高财务审计工作的信息管理的方式方法，使其更好的完成信息的分析和处理。在实际工作中，无论是信息采集、分析还是存储方面，都要进行对比然后选择能得到最优结果的方法来进行。比如信息采集时所采用的访谈法，其弊端就是往往访谈不到上层管理人员，这些人员除了工作比较忙之外，还对审计工作的理解和重视程度不够，导致审计人员对管理的宏观认识不够，而且访谈时所用表格多流于形式且数量较大导致这项工作整体、形式化严重。针对这种情况，可以采用制定追责制度来予以约束，也可以用根据相关准则设计合理实用的模版来减轻工作量等等。这些方法都可以在实际工作中很好的解决一些假大空的问题。另外，还要对审计人员在信息管理技术知识方面做一些相应的培训和增值，以便更好地结合其自身的专业知识和经验更好的完成审计工作。
3.结语
本文对财务审计信息管理工作中出现的问题进行了阐述和分析并对这些问题的应对策略进行了探讨。总之，在财务审计信息管理工作中还存在着很多需要不断完善和解决的问题。因此，作为审计工作人员要切实提高自身信息管理技能结合专业知识更好地完成审计信息相关工作。
参考文献:
[1]胡洁.内部财务审计系统的分析与设计[D].云南大学,2013.
[2]李盈霏.信息化系统下内部审计风险及对策研究[D].辽宁师范大学,2013.
[3]唐璇.财务审计信息管理问题研究[D].河北大学,2014.
财务审计存在的问题范文
关键词：企业财务审计问题对策
一、企业财务审计
最开始的财务部门只是对企业的财务收入支出进行监督管理，而随着国家经济的发展和制度的完善，财务的工作也不仅仅是简单的记账管理一下，是对企业的一切经济活动及经营活动都要进行监督和管理。财务的审计工作是对企业的经济计划进行审核，检查活动计划的可行性和合理性。首先是对其经济活动的合法性进行监督，其活动是否违法国家法律法规及当地相关部门的规定。还要对企业的经营活动、同时要负责对企业内部控制进行监督和评价。除此之外，对于企业的策略方针、工作流程规范及政策制度等等进行监督和控制，以此保证企业的经营活动得意顺利运行。除了对企业经济活动得合法性，还要对其真实性和有效性进行必要地监督。企业财务审计部门在进行审计的过程中要仔细的审查财务收入支出的报表、统计数据等是否真实，企业是否履行了自身的经济责任等等。
审计部门要对自己的职责范围有一个明确的认识。在企业中，财务审计除了有监督的职责之外，另一个重要的职责就是评价。首先是要完成对企业内部控制的评价，在内部控制系统中，内部审计工作是一个至关重要的环节，对内部控制进行评价能够加强内部控制的实施。除了对内部控制的加强，审计部门还要加强对企业的社会效益和经济效益的评价。要充分掌握企业财务的收支情况和生产经济活动并严格审查。对企业所取得的业绩作出公正、合理的评价和意见，最后发现和分析影响企业的因素并采取相应的措施，为企业的发展尽职尽责，发挥财务审计的价值。
二、企业财务审计中存在的问题
（一）企业财务审计缺乏独立性
独立性是企业内部财务审计开展工作的前提条件。只有赋予财务审计独立的空间，审计才能够更加公正、客观的进行审计工作。而我国企业财务审计部门一般都是由企业内部设计和管理，审计部门就受到了企业领导、上级部门直接管理，缺乏独立空间，同时也没有监督管理，极大的限制了企业财务审计工作的开展。
（二）企业财务审计范围受限
财务在最开始的时候仅限于对财政收支的管理，只对财务的收入支出记账，完成财务的统计工作。而随着企业的发展，财务部门的工作范围不仅仅停留在对财务收支的记账上面了。更是对企业的一切经济活动及企业的规章制度进行监督管理。但在实际生活中，我国的很多企业对财务审计的认识依然停留在传统的观念上，对财务的职责范围也只是规划了财务收入支出进行管理，财务的审计仅仅局限于财务会计方面的审计，并且财务审计归于财务部门直接管理，这无疑给财务审计的工作赋予了限制。虽然也有个别的企业对财务与审计进行了分离，但并没有从根本上解决问题。财务审计的公正性始终受到质疑。同时，我国的财务审计往往没有做计划和预算的习惯，只对已发生的事情进行审计，涉及范围面狭窄，虽然我国一直在对财务审计部门进行改革，但目前的状况并不乐观。
（三）财务审计执行力度不够
由于部门设置的原因加上制度的问题，我国企业在财务审计上地执行力度不够强硬。并且存在着一种“马后炮”的现象，平日没有企业活动及存在的危害做预测，而在出现问题的时候才急匆匆的采取措施进行补救。俗话说，未雨绸缪。只有在事先做好预测及相关准备工作，才能提高办事的效率，才能提高企业的管理水平进而实现企业的发展。很多企业在财务审计方面的制度方针比较完善，但是在实际执行过程中缺乏相应的落实，在财务审计工作的有效性上面大打了折扣。
（四）缺乏专业的审计人员
财务审计工作是一项需要具备高素质、高水平、经验丰富的人才担任。在我国很多企业中，财务审计人员的专业水平低下，没有经验支撑，不会灵活应变，加上企业在这方面缺乏引导和培训。致使在审计工作上缺乏有效的审计手段，没有适应发展趋势，影响着财务审计的高效实施。另外还有一部分人职业道德低下，对工作马马虎虎，态度慵懒，欠缺敬业精神。这些都对财务审计带来极大的负面影响。
三、企业财务审计中的改进对策
（一）提高财务审计的独立性
独立性是财务审计工作开展的前提。要实现财务审计的高效实施，首先要提高财务审计部门的独立性。只有这样才能充分发挥财务审计工作的职能和潜力，对企业资本运营有效的监督。在具体的实施上可以设立专门的产权机制，将审计部门从财务部门彻底的分离出来，转移到产权机制下。这样就可以有效的提高财务审计的独立性，改变其内审无力的局面。同时，确立监事会、董事会为主体的内审机制也是一种行之有效的方法，有利于实现企业财务审计工作的独立性和权威性。
（二）拓宽审计范围
提高企业的审计管理的第二点就是要拓宽审计管理的范围。而不能再停留在对简单的记账收账工作上。拓展的范围可以先从内部控制开始，将财务审计的权限范围由财务审计扩大到管理的审计，对内部控制有效性、合法性进行监督和评价。然后可以将审计提升到对专项业务的审计，监督其工作进展及最终效益。并将传统的事后补漏转变为事先预测，及时发现和解决问题，降低企业经济活动和经营的成本。以此实现企业更加全面的管理，提高企业的经济效益。最后是将审计的工作模式进行转变，可以将原先的分散式管理转变为行业式管理，并设计内部审计机构，并组织一支训练有素的专业审计人员进行管理，以实现审计监督的有效实施。
（三）健全审计机构，加大执行力度
首先，应逐渐完善财务内部审计制度内审制度，有利于提高财务审计工作的强制性和权威性，也有利于监督审计人员，保证审计工作的真实准确性，真正发挥财务审计工作的实际功效；其次，加强内部财务审计人员的队伍建设。内审人员只有不断拓宽自己的视野，才能有效地进行审计。
（四）信息化技术的广泛应用
企业在财务审计中，应逐渐转变传统的审计技术。采用现代化的审计手段，通过控制会计的信息系统。查阅相关的会计信息，实现多元化的审计程序，能够高效、及时的发现财务会计中的相关问题，但是在使用网络技术进行审计时应做好数据加密工作。还应注意防范计算机随时出现的状况，保证财务审计工作的有序进行。
（五）提高审计人员的素质
伴随现代技术的不断应用，传统的审计方法已不能适应各种需求，这需要专业技能高、熟练掌握现代化技术的审计人员。还应加强审计人员的继续教育，以适应不断变化的市场环境，使其专业水平始终处于最前列。
四、以国有企业为例分析审计的改制
（一）对时间和范围的改制
首先，对财务报表应审计的单位进行改制。现阶段我国国有企业与其余企业间存在较为复杂的关系。因此，在进行改制审计时应针对实际情况进行，不能漫无目的的盲目进行。其次，要对财务审计时间段进行改制。目前，在我国国有企业的财务审计中。并没有对时间段的改制进行相应的规定。但是对股份有限公司和上市公司的审计进行具体的规定，即三年一期，国有企业的财务审计报表应依据其规定。对国有企业的财务审计进行时间段的改制。对于个别企业，还应不断进行探索。弄清其时间段的限制。
（二）充分利用报表
首先，应使用不同类型的审计报告类型。作为国有产权的持有单位应对会计事务所出具的审计报告进行相关的分析研究，对于不符合企业实际要求的，应要求予以整改。在进行审计工作时，对于与报表项目调整有关的，应对调整后的相关财务报表进行出具。其次，财务审计报告实现与资产评估报告的有效衔接。根据国有企业财务审计报告改制的方案。进行相关的资产评估工作，没有经过财务审计批准的不能进行有效的资产评估。为实现财务审计的全面改制。应对没有实际参与资产改制范围的进行剥离。还要制定一定的评估值，这样才能提高评估的效果。
参考文献：
[1]孙其兰，陈琼，李青.企业财务审计如何向管理效益审计延伸[J].企业研究，2013（1）：77-79
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[3]石立军.现场走访审计方法在企业财务审计中的运用[J].中国内部审计，2011（12）：71-71
[4]朱玉婷.供水企业财务审计存在的问题及对策初探[J].中国外资，2011（19）：192-192，194
[5]王书仁.新企业会计准则下企业财务审计工作的发展与转变[J].财经界，2010（23）：303-304
财务审计存在的问题范文篇3
关键词：基建项目财务决算审计问题对策
加强对基建项目竣工财务决算审计存在问题的深入分析，制定出有效的对策消除这些问题造成的影响，有利于实现基建项目建设过程中效益最大化的发展目标，不断提高基建项目的财务管理工作质量。在对财务决算审计存在问题的处理过程中，应充分地考虑基建项目的实际概况，确保采取的相关对策在实际的应用中能够达到预期的效果。
一、现阶段基建项目竣工财务决算审计中存在的相关问题
（一）转出投资支出审核不严格
基建项竣工后，为了做好其中的财务决算工作，需要财务结算审计人员所充分地发挥自身的职能作用，加强对项目转出投资支出的严格审核，确保项目建设中各项资金得到了充分地利用。但是，结合现阶段基建项目竣工财务决算审计的实际发展现状，可知其中存在着项目转出投资支持审核不严格的问题，影响了财务决算审计中相关工作计划的顺利完成。具体表现在：一是项目配套的地下管道、专用道路、变电站等基础设施的归属资料了解不充分，实际的财务决算审计方法有所偏差，给后期工作计划的开展造成了较大的影响；二是决算审计中未按照国家财政部门的要求严格执行具体的工作流程，间接地较大了项目的财务决算审计风险；三是由于不同财务人员的专业水平有所差异，间接地影响了基建项目竣工财务决算审计工作重量，决算审计中存在的问题无法得到及时地处理。
（二）待摊投资确认及分摊决算审计有所偏差
基建项目竣工财务决算审计中应充分地考虑待摊投资及分摊费用，促使最终的财务决算审计能够达到预期的效果，最大限度地提高基建项目的经济效益与社会效益。但是，在对这些费用审计的过程中，依然存在着一定的问题，间接地影响了项目竣工财务决算审计的实际作用效果。具体表现在：一是项目的审批手续是否齐全，财务决算审计人员缺乏足够的重视，致使交付使用资产的真实性无法得到有效地体现；二是在对基建项目的待摊费用及分摊率实际问题的处理方面，缺乏完善的法律机制，给财务决算审计的可操作性造成了一定的影响；三是由于项目待摊投资及分摊方法随意性强，导致这些费用所涉及的范围差异性显著，影响了固定资产的入账价值的有效评估。
（三）基建项目变更问题考虑不充分
某些基建项目建设中存在着各种各样的变更问题，需要财务决算审计人员运用变更管理的相关方法，加强对这些问题的有效处理。但在实际的决算审计过程中，由于相关财务人员对于这些问题的考虑不充分，决算审计过程中忽略了项目违规行为造成的影响，为考虑项目变更的合法性，致使最终得到的工程造价结算审核报告存在着一定的偏差，影响着基建项目实际收益的有效计算。
二、加强基建项目财务决算审计存在问题处理的有效对策
（一）加强整个项目投资的综合管理
为了使基建项目财务决算审计中存在问题能够得到有效地解决，需要财务人员在具体的工作开展中采取必要的措施加强整个项目投资的综合管理，不断提升基建项目建设中的财务水平。这些措施主要包括：一是优化财务管理方式，从不同的方面对项目的可行性研究报告进行深入地分析，增强管理方式的适用性；二是对既有的决算审计机制合理性进行必要地评估，完善既有的财务决算审计管理机制；三是设立专业的咨询评估机构，加强整个项目投资环节的全程管理。
（二）完善监督机制，加强项目转出投资支出的严格审核
结合基建项目的实际概况，加强对各种信息化技术的有效使用，构建出可靠的财务信息监督系统，不断完善相关的监督机制，促使项目转出投资的界定能够与工程的实际状况相一致。与此同时，结合行业技术规范的相关要求，对基建项目转出资产支出的审批文件进行严格地检查，确保这些文件的真实有效性，并对存在问题的转出资产支出文件提出相关的调整意见，增强基建项目的支出成本的公开透明性，也为待摊投资确认及分摊决算准确性提供必要地保障。
（三）加强基建工程变更管理，优化结算审核报告
财务决算审计人员应结合基建项目变更报批权限的相关内容，加强对项目变更过程支出费用的即有效计算，并在结算审核报告中给予必要地说明，促使工程的变更管理能够达到行业技术规范的具体要求。在对基建工程变更检查中发现相关的问题时，决算审计人员应及时地与建设单位进行沟通，提高基建工程竣工决算审计工作质量，并将处理结果写入结算审核报告中，优化基建项目竣工财务结算审核报告，提高基建工程财务工作水平的同时加强各项资金的有效利用。
三、结束语
基建项目竣工财务决算审计存在问题的有效处理，依赖于针对性较强的对策，需要项目建设中的财务人员能够从不同的角度对这些客观存在的问题进行必要地分析，促使基建项目的建设成本能够控制在合理的范围内，增加项目经济效益的同时优化基建项目投入使用后的服务功能，保持我国基建项目财务工作的高效性。
参考文献：
[1]宋群.基建项目竣工财务决算审计研究[J].财经界（学术版），2014，（03）