集团企业税务管理方案(精选8篇)
集团企业税务管理方案篇1
1、跨区域经营布局，主管税务机关多元化
广投集团经营主要集中在广西，目前已经向区外贵州、江西、甘肃、内蒙、四川等省份发展，并延伸至东南亚、香港等境外，这种跨区域经营布局使得广投集团面临多地税务机关的监管，由于税收管辖权不明确而引起税务机关之间的争议时有发生。
2、关联交易较为频繁，公允价格难以衡量
随着广投集团规模的扩大，母子公司间及母公司控制的子公司间的关联交易相当频繁和普遍，如何确定合理的内部转移价格并取得税务机关的认可成为企业需要重点关注的问题。
3、财务人员专业素质较高，依法纳税和维权意识较强
广投集团拥有众多具有会计、审计和税务等专业注册资格或中高级职称的管理人才，一些企业还聘请税务师事务所担任税务顾问，依法纳税和维权意识较强，具备一定的税收筹划能力。
二、集团税务管理存在的问题
近几年来，广投集团不断发展壮大，业务扩张到多个领域，在日常经营过程中显露出来的税务管理问题越来越多，这对广投集团的税务管理工作提出了更高的要求。经调研发现广投集团的税务管理工作主要存在以下问题：
1、对税务风险的认识不足，防控措施被动并停留在表层
主要表现在：各企业风险把控能力不足，对中介依赖程度过高，不易于打造集团自己的税务风险管理团队；缺乏系统化控制税务风险的机制，应对税务风险的方式比较被动，经营中很少主动去规避税务风险。
2、各所属企业独立开展税务管理工作，缺乏统一的协调管理
集团内多数企业的税务管理工作由会计核算人员兼任，主要职责在于会计核算和税费缴纳，在税务管理工作上缺乏沟通，没有形成一个统一协调的纳税管理机制，即使是一些普遍存在的问题，也常因信息沟通不畅而难以被企业自我发现。
3、国家税收政策更新快，员工税务风险意识和税务知识跟不上发展的要求
目前，我国新一轮税制改革正在进行中，整个税法体系不断完善，一些税收法律、法规、规章都在频繁变动中，部分负责税务工作的员工缺乏系统地培训，没有及时掌握税收政策的变化对企业的影响；或者由于工作经验不足，税务风险意识淡薄，对税收政策没有了解透彻，容易造成企业多缴、少缴税款的情形发生。
4、对重大涉税事项管控不到位，部分税务筹划存在涉税风险
一些企业被税务机关稽查时，出于对考核的担心等因素的影响，往往不及时甚至不愿意主动向集团总部报告，使得集团总部不能及时协助各企业解决问题，造成损失进一步扩大；还有一些企业自行进行税收筹划，由于专业水平有限，忽略了某些潜在的税务风险。
5、税收优惠政策研究不足，未能充分实现降本增效部分企业对税收优惠政策不熟悉或理解不到位，未能积极争取享受税收优惠，尤其是一些不常用的税收政策，如专项资金除、专用设备所得税优惠以及地方性的优惠政策等等，往往容易被企业忽略，丧失开源节流的机会。
三、集团税务标准化管理工作的实施
1、搭建集团税务标准化管理框架体系
(1)控制环境
①实行集团总部、二级平台企业（简称平台企业）、三级及以下基层企业（简称基层企业）协同管理的三级体系三级管理体系充分体现了广投集团所倡导的集团化、专业化、差异化;的管理指导思想，充分发挥了平台企业作为集团各业务板块管理机构的作用，弥补了当前集团股权层级过多和某些基层税务管理人员专业水平较低的缺陷，更能适应集团战略发展的需要。②建立不同层级的税务管理专业团队集团总部需设立专职税务管理人员，各所属企业设立专职或指定专人负责税务管理工作，专人专岗，职责明确，对税务工作实施更为规范化、专业化、系统化的管理，充分地参与各企业全过程的税务管理工作，对各企业的纳税成本和纳税风险能较好地实施控制。③制订涉税员工培训计划由于税务相关法律法规的不断变化，各企业必须对涉税员工进行持续的后续教育，确保其及时、熟练掌握最新的税法规定。在方式上，广投集团通过聘请专家为财务人员开展专项知识培训，或通过召开专题研讨会的方式交流管理经验，并鼓励各企业积极参加集团外部如纳税人俱乐部、中华会计网校、税务机关等组织开展的各种专业培训。④倡导诚信纳税管理理念，优化企业纳税风险管理的环境诚信纳税文化的培养可以为企业建立和完善纳税风险管理提供良好的基础和环境，广投集团将此作为企业文化建设的重要组成部分，积极倡导遵纪守法、诚信纳税的纳税风险管理理念，增强全体员工的纳税风险管理意识。
(2)风险评估
广投集团对税务风险的评估遵循风险控制原则，运用税务风险管理理念，通过内部评估和外部评估两种方式分析识别自身存在的税务风险，明确风险等级，安排相应应对措施。具体方式如下：第一，集团总部或平台企业定期或不定期地组织各企业开展税务风险测评，依据测评结果有针对性地检查自身存在的问题；第二，鼓励各企业主动聘请税务师事务所或税务主管机关对企业涉税事项进行日常或专项审查，及时发现潜在的税务风险，采取相应的防范与控制措施。
(3)控制活动
①统一规范日常涉税事项广投集团依据国家目前的财税政策，组织各企业对各项日常涉税业务流程进行全面梳理后，对普遍存在却又容易出现问题的一些涉税事项进行了规范，如税务登记、纳税申报、发票管理、资产损失管理、税务档案管理、税收减免、捐赠、关联交易等，重点关注各环节的涉税风险点，不断优化管理流程。②建立重大涉税事项监测机制各企业财务部应积极参与对外投资、并购重组、经营模式的改变、重大资产处置、重要合同签订等重大经营决策，并研究和监控相关税务风险。对于特别重大事项，应及时报告集团总部财务部，由集团总部财务部进行税务风险评估和指导，并对后续操作进行监控。③加强税务会计管理一是要求会计人员加强学习，掌握税收法规与会计准则对于同一涉税业务处理上存在的差异，在对涉税业务进会计处理时必须充分考虑到相关税收法规的规定，从税务稽查的角度考虑和解决问题，从根本上杜绝由于会计核算失误带来的涉税风险；二是要求税务管理人员在本年度会计核算结账前必须对涉税事项进行稽核，如发现问题需及时进行调账或申请补退税，涉及以前年度账务调整的，税务事项相应追溯到以前年度，正确计缴、申报税款，从此前发生的一些案例分析，我们发现由于未执行年度结账前的税务稽核程序而导致企业多缴、少缴企业所得税的情形屡见不鲜。④纳税申报实行三级复核管理，不相容岗位相分离各项税费的计算、申报和缴纳由税务会计完成，且必须经税务主管、财务经理、总会计师三级复核签批后才能对外报出，纳税申报表必须归档备查。
(4)信息与沟通
①利用广投财务网，建立税收法规库和案例库，及时最新税收政策，实现信息和经验共享广投财务网是广投集团为加强整个集团的财务信息沟通和交流而建立的一个信息平台，在广投财务网上建立法规库和案例库较文档式的法规汇编更便于信息的保存和及时传递共享。同时，鼓励各平台企业建立更具本行业特点，针对性更强的行业税收法规库和案例库。②组建专家委员会，集中力量解决整个集团的疑难税收问题为了充分发挥集体的力量，广投集团在2013年成立了财务专家委员会，下设税务专家组，并从各企业中挑选了一批优秀的税务管理人员，通过开展课题研究和答疑等方式及时解决了各企业税务方面的疑难杂症。③全方位地开拓税务咨询渠道，尽可能地避免税务争端由于税法涉及面广、内容复杂、且不断进行更新，容易导致纳税人、执法人理解存在差异，造成各种争端。针对这一难题，广投集团拓展了税务咨询渠道：鼓励各企业聘请不同的税务顾问并共享资源，重大涉税事项力争取得较为全面、准确的意见；聘请税务方面的权威老师授课并请求解答疑难问题；与主管税务机关执法人员沟通，或通过正式行文的方式寻求主管税务机关的帮助，力争取得书面批复；进入国家税务总局网站书面提问，争取得到官方的权威解答作为最终的纳税依据。④完善税企争议的处理与协调方法，强化税企沟通的能力面对税务稽查要做好事前、事中、事后控制工作：检查前进行自查，发现有问题及时补缴税款，减少滞纳金和罚款；在检查过程中，集团总部和平台企业需积极协助被检查企业合理合法处理好税收争议，特别是在对一些税法规定比较模糊的事项进行处理时，需要增加政策解读与沟通、外部专家答疑、启动行政复议等环节，改变单一的税企关系路径依赖；检查工作完成后，被检查企业应及时将检查报告报送至集团总部，对于一些普遍存在的问题，集团总部应及时进行规范。
(5)监督与反馈
①各企业每年年底前自查，集团总部或平台级企业对部分企业进行重点抽查各企业在年底前完成对本企业税务管理工作的全面检查，检查内容包括税费计算的准确性、相关单据的真实性和合法性、税收优惠的享受程度、与税务管理相关的内部控制风险等等；集团总部或平台企业定期或不定期对部分企业进行重点抽查。②各企业报送上年度税务工作总结及外聘中介机构出具的涉税报告各企业要对上年度的税务管理工作进行全面总结，并由平台企业汇总后上报至集团财务部。报告内容包括但不限于集团税务管理制度的遵从情况、上年度纳税情况、关联关系和关联交易、内部和外部税务检查情况、享受税收优惠情况、税收筹划、潜在风险和应对措施等。如企业聘请了税务顾问提供涉税服务，还应将税务顾问出具的上年度日常审核报告、所得税汇算清缴审核报告及其他专项涉税报告一并报送。集团总部和平台企业对各所属企业上报的资料进行分析，及时发现税务管理工作中存在的问题，并制订相应的防范与控制措施。③审计部依法对涉税事项进行审计集团审计部在对被审计单位进行审计时，应关注被审计单位的税费缴纳情况，发现问题应及时要求被审计单位进行整改。
2、编制集团税务标准化操作手册
为了进一步细化纳税管理的各个关键环节，广投集团在上述所建立起来的税务标准化管理框架体系基础上，结合各行业的特点及时编制税务标准化操作手册，从操作层面规范各企业的税务管理行为，提高税务管理的专业化水平。广投集团所编制的标准化操作手册主要具有如下几个特点：
(1)以重点行业为试点分阶段有序推进
广投集团利用同行业企业在经营业务和税收政策上有诸多相似之处的特点，采取了分行业编制税务标准化操作手册的方法，并以铝业、电力和房地产三个重点行业作为第一期的试点单位，充分利用各行业一线税务人员的工作实践经验，并发挥集团财务专家委员会中资深税务专家的作用，组成以集团财务部人员为主的行业税务标准化手册编制小组;，共同完成操作手册的编制。
(2)综合税务管理和分税种税务管理相结合
广投集团的税务标准化操作手册主要分为两大部分：综合税务管理和分税种税务管理。综合税务管理致力于从流程上对一些重点涉税业务进行规范，将流程图、制度、职位说明书等工具融合在一起，提高各企业在执行过程中的行为标准化程度，这一部分主要包括了税务登记管理、纳税申报管理、发票管理、资产损失税务管理、企业重组涉税管理、税务档案管理、税收减免管理、税务稽查管理等主要涉税流程；分税种税务管理则是以税种作为主线，充分结合本行业经济业务及财务核算特点来分类收集、整理相关税收政策，并从征税范围、适用税率、计税依据、纳税时间、申报期限、税收减免等税收要素入手进行深入剖析，还将税收法规地方性差异、纳税计算、账务处理等细节流程贯穿于具体执行过程，逐步实现集团税收政策的标准化，从基础环节上促进企业对纳税风险的防范。
(3)重视特殊和疑难涉税事项的标准化管理
除了日常业务以外，各企业在工作中偶尔还会碰到一些特殊和疑难的涉税事项，如企业重组业务、碳减排销售收入、合作建房等等，这些业务虽然发生的频率较低，但是涉税金额往往较大，如果处理不当会给企业留下巨大的税务风险隐患，广投集团在编制操作手册时将其单独作为一个章节，分别对这些问题进行详细解读，在集团内形成一个统一的处理模式。
四、结束语
集团企业税务管理方案篇2
4月15日凌晨4点35分，大贲科技TCL集团O2O事业部增值税系统项目组在朋友圈分享了第一张打印出来的增值税发票样张。6月28日，TCL集团增值税电子发票平台正式上线，并成功开出了首张电子发票。至此，TCL集团也成为中国家电行业首家采用航信A9服务器实现自建自管增值税电子发票平台的企业。
而这个场景，只是大贲科技成功案例的一个缩影。渣打银行、北京汽车、安东石油、华润医药、旺旺集团、太平洋证券……目前，大贲科技的增值税信息化解决方案已在金融、能源、汽车、物流、食品、电商、百货等众多行业得到广泛应用和充分检验。
大贲科技总经理苏征表示，真正的增值税信息化管理平台，是以降低或规避税务风险为前提，最大程度地为企业提高发票管控与跟踪能力，加强供应链协作紧密性，并可以优化企业资金的使用效率。大贲科技研发团队五年来持续进行产品与解决方案的创新、升级，不仅充分实现了客户需求，更提供了超预期的价值引导。
作为技术驱动型的科技创新企业，大贲科技重点打造的“DBI企业增值税信息化管理平台”，是一个集信息提取、流程审批、账务比对、数据分析、报表展示，以及综合利用与辅助决策的管理系统，经过三年的功能升级，使大贲科技已名副其实地成为国内可通过互联网平台技术解决企业增值税进项和销项信息化管理的服务商。
2016年年初，大贲科技创新推出“ACME极致”增值税全面规则管理引擎，通过业务规则引擎、流程控制引擎、价税分离规则引擎、企业数据服务引擎、风险控制引擎、报表规则引擎、电子发票引擎、技术开发引擎等引擎，全面提升大中小型客户的增值税信息化管理效率。其中，业务规则引擎就覆盖了九大行业、百个业务场景、万条业务规则。
而同期推出的“ES Card”则是一款升级版的电子名片应用。与传统电子名片App应用对比，ES Card超越了名片的设计、扫描存储、信息分发、通讯录整合等常规功能。通过多项增强功能设计，ES Card实现了多模板设计、名片追踪、多途径分享、企业级在线支持等创新应用，优化了移动端的使用体验及企业级的商业应用价值。“ES Card更精准的定义应该是――为企业提供智能化服务的入口，进而打造一个全新的企业服务生态圈”，苏征进一步强调ES Card的创新价值。
在科学完善的解决方案矩阵之外，大贲科技的服务体系也日臻完善――20余名资深财税专家随时为客户提供专业咨询服务，目前已在全国范围内建立15个服务网点，另有17个服务网点在建立之中。
集团企业税务管理方案篇3
一般来讲,企业集团混合式财务管理体制应该是一个集分权适度、权责利明晰、多方均衡的多层次分级控制系统。
从横向上看,多层次分级控制系统需要在每一层级中按岗位职责建立不同的职能部门进行资金、成本的归口管控。从纵向上看,多层次分级控制系统在成员企业间存在着“集团公司(母公司—子公司—孙公司)”的多级次控制关系,而在每个成员企业内部存在着“公司总部—分公司(或事业部)—分厂(或车间)”的多层次控制关系。第一层次控制应该设置在集团公司财务总部,由集团公司财务经理直接领导,结合公司战略承担企业集团的资源分配和运用、投融资管理等总体规划工作。第二级层次控制应该设置在企业集团的利润中心,包括集团公司内有独立对外经营权的分公司(或事业部)及控股子公司,按照集团公司安排,开展具体的生产经营活动,并根据竞争对手、顾客需求、工艺流程、生产技术条件的变化灵活调整业务规模和竞争策略,建立合理的财务管理机制。第三层次控制应该设置在企业集团的成本控制中心,包括生产单位的分厂、车间或站队及其他费用单位。
二、企业集团核心层的财务体制构建
(一)财务会计中心
负责财务会计管理体系的运行管理工作,从事财务会计业务、财务人员管理等工作:优化企业集团财务会计it系统;统一制定集团子公司的会计制度、政策;调用、监控各下属企业提交的会计资料及其他相关资料,按时编制企业集团合并会计报表;适时监督集团内部各成员企业的财务会计工作;统一管理、调度财务委派人员,承担财务人员后续教育、业务指导、绩效考评等工作,研究并设计企业集团财务分析模型,深入分析各成员企业的经营状况、财务状况、现金流量,为未来集团工作的开展提供有效的决策建议。
(二)财务预算中心
以效益预算为导向开展预算管理工作,提升企业集团财务预算管理的价值和有效性,吸收各种预算方法的优点,着力提升预算准确度,采取有效的预算考核办法,规范下属单位预算管理工作:统一制订企业集团各单位、部门预算管理规章制度;指导各紧密层企业及各部门编制年度财务预算,全过程、适时跟踪监控预算执行情况,及时向总部反馈预算执行情况,对预算执行过程中出现的超支等问题查处原因,提出合理的解决方案;编制企业集团、业务部门、职能部门各月份及年度财务预算汇总表;审核紧密层企业预算调整方案的合理性;负责考核企业集团内部成员企业及部门财务预算完成情况;完善财务预算it流程优化,拓展和深化财务预算it系统的应用范围。
(三)资金结算中心
应统一管理银行帐户,做好年度资金计划,合理分配资金,提高资金使用效益,为集团重大项目提供充足的资金支持:根据集团内部各单位资金计划,从资金充足的单位调剂集团内的资金余缺,合理分配资金;做好资金压力测试和敏感性测试,防范资金挪用风险;审批全资、控股子公司对外部单位的付款限额:审批预算外资金借贷申请,审批全资、控股子公司内部资金借贷申请;负责集团内部往来结算管理、集团流动资金管理工作;负责集团公司内部各单位流动资金存量、应收账款总量的控制管理工作。
(四)税费管理中心
核心企业的税费管理中应该实行税费统缴统管制度,实现税费资金的统一划付,促使核心层企业的税收支出最小化:制定及完善核心层企业税费管理政策及相关制度;根据公司各项收入情况,编制核心层企业的年度纳税计划、费用计提计划;研究国家的税法、费用征管规定,跟踪了解最新税法制度的变动情况,运用税法知识最大限度的减少税收支出;正确处理核心层企业与税务、社保等政府机构的征缴关系;督导全资、控股子公司各项税金、费用的计提与缴纳;
(五)资本营运中心
核心企业的资本营运中心具体负责管理企业集团资本运行过程及资本经营活动。具体工作大致如下:拟订企业集团子公司重组并购方案;拟订核心层企业注册资本的变动方案;审批企业集团子公司重要资产的处置申请;制定核心层企业的利润分配方案;承担集团内各单位的集团资本保值增值的责任;审定企业集团子公司利润分配方案;适时、全过程监控公司资本运作过程,及时反馈跟踪情况,发现重大问题,查处原因,提出有效的解决方案。
(六)投资规划中心
核心企业的投资规划中心加强控制对集团发展与控制权产生影响的决策管理权以及重大投资事项的处置权。具体工作大致如下:健全核心层企业的各项投资立项、审批、执行、监控、调整和考核制度;编制投资活动的现金流预算汇总表,参与制定重大固定资产投资项目方案;审核全资和控股子公司自行决策的投资项目及子公司长期性资产的处置方案;会同规划发展部门与各业务部门、职能部门制定集团公司及其全资和控股子公司的对外投资方案。
(七)融资筹划中心
核心企业的融资筹划中心就是要高度集中对外融资管理权。具体工作大致如下:依据公司资本结构情况,提交发行债券、股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案;根据借款和资产负债率指标变动情况严加控制集团负债风险;制订集团对外担保管理办法,严控担保风险;监督全资和控股子公司融资方案的执行,并考核执行效果;审核全资和控股子公司授权范围内的对外融资方案;审核全资和控股子公司融资活动的现金流预算,编制集团融资活动的现金流预算;实施负债总量控制,优化集团公司资本结构。
三、企业集团紧密层的财务体制构建
对于紧密层企业,应采取财务分权分级管理方式,首要的财务决策由企业集团总部做出,紧密层企业做出必要的、次要的财务决策权,并承担执行责任,推行核心层企业与紧密层企业两级分开独立的会计核算体制。在遵照企业集团财务规章制度的基础上,相对独立地开展财会工作,并将紧密层企业的财务活动纳入核心层企业统一的财务计划,做合并会计处理。一般来讲,紧密层企业应该设置以下部门:财务会计部,成本费用部,资产管理部,投资融资部。
四、企业集团半紧密层、松散层的财务体制构建
集团企业税务管理方案篇4
关键词：民营企业集团；股权架构重组；特殊性
税务处理某民营企业实际控制人为张氏家族，旗下约40家公司，主要涉及的业务有房地产板块、矿产板块、环保板块及金融板块。现通过两家集团企业（简称为A集团和B集团）控制各业务板块子公司，A、B集团企业股东及股权比例基本一致，均为个人股东。其中A集团旗下业务为矿产业务和金融业务，B集团旗下业务为房地产业务和环保业务。其组织架构图如图1所示。公司实际控制人拟将有较好发展前景的环保业务上市，并同时优化整个集团的组织架构设计、整合集团的人力资源、提升管理效率，现拟对其旗下公司股权进行梳理，并想将B集团变成A集团的子公司。公司实际控制人希望在实现公司战略发展与优化组织架构设计的同时，能够做到成本最低及所需时间最短，为此，公司组织相关部门拟订了多个方案并多方深入论证方案的优劣，相关方案情况及分析如下。
一、方案设计及分析
（一）B集团股权现金转让给A集团的方式B集团股东将其持有B集团股权转让给A集团，从而A集团直接持有B集团100%的股权。股权架构如图2所示。因近些年我国房地产市场发展较好，B集团的房地产板块近几年也是收益颇丰，房地产板块财务报表账面有大额的留存收益，B集团个人股东现金转让股权涉及个人所得税。根据国家税务总局公告2014年第67号文第四条规定，个人股东转让所持股权，以股权转让所得收入减去股权原值以及合理税费后的余额为应纳税所得额，根据“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。如采用该方式，从家族财富的整体来看，家族控制的财富并未发生变换，仅为调整公司股权架构和整合人力资源等战略目标，但需付出高额的税负成本，股东们觉得付出的代价较大，不希望采用方案。该方式的优点是调整后的集团公司的股权架构较为清晰，便于后续提升公司治理水平和提高管理效率。
（二）A、B集团换股的方式A集团通过股权支付方式收购B集团股权，以实现对B集团控制的交易。A集团支付对价的形式可以采用股权支付或者是股权支付与非股权支付相结合。根据财税〔2009〕59号文中相关规定：企业重组如果同时符合以下条件的，可根据特殊性税务处理规定来进行处理。(1)必须具有合理的商业目的，并且不以免除、减少或推迟应纳税款作为主要目的。(2)被合并、收购或者分立部分的资产或者股权比例符合本通知所规定的比例。(3)企业在重组完成后的连续12个月内不能改变重组资产原来所从事的实质性经营活动。(4)重组交易对价中以股权所支付的金额部分必须符合本通知规定的比例。(5)在企业重组中取得股权支付对价的原主要股东，在本次重组完成后连续12个月内，不可以转让本次重组所取得的股权。企业重组符合上述规定的，交易各方对本次交易所涉及的股权支付部分，可以按股权收购规定进行特殊性税务处理。收购企业所购买的股权比例不低于被收购企业全部股权比例的75%，而且收购企业在本次股权收购中以股权支付的金额不低于交易支付总金额的85%，则可以选择按如下规定处理：①被收购企业原股东所取得的收购企业的股权计税基础，以其被收购股权原来的计税基础确定；②收购企业所取得的被收购企业的股权计税基础，同样以被收购股权原来的计税基础确定；③被收购企业与收购企业原有的各项资产、负债的计税基础以及其他相关所得税事项均保持不变。假定A集团采用100%股权支付作为收购对价来收购B集团100%股权，完全符合财税〔2009〕59号文中规定的特殊性税务处理，不涉及个人所得税问题。处理完后的股权架构如图3所示。在这种方式下，从家族财富的整体来看，家族控制的财富亦未发生变化，同样实现了调整公司股权架构的目的，且B集团股东无须缴纳股权转让个人所得税。从上图可以看出，集团公司的股权架构与方案一同样清晰，有利于公司治理及人力资源优化并提升管理效率。
（三）B集团减资然后再让A集团增资B集团首先对B集团进行减少注册资本。一般情况下，公司减资是有股东退出或者是公司需要缩减业务规模时发生，需要具有商业实质。B集团显然不是要缩减业务规模。如果以股东退出的名义来减资，一般要首先分配B集团未分配利润，从而B集团股东减资也涉及缴纳个人所得税。《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国税总局2011年41号文）中明确规定：无论个人因何种原因终止投资、经营合作、联营等行为，其从被投资企业或者合作项目、或者被投资企业中其他的投资者以及合作项目的经营合作人所取得的股权转让收入、补偿金、违约金、赔偿金以及以其他任何名义所收回的款项等，均属于个人所得税的应税所得，须根据“财产转让所得”适用的相关规定来计算、申报和缴纳个人所得税。如B集团减资不给退出股东分配利润，且退出股东同意，那减资环节不涉及所得税。其次是A集团增资B集团。B公司有历年的留存收益，增资股东也享有这块收益，故会在账面形成“资本公积——股本溢价”，不能再以账面1元每股作价增资，A集团需要筹集相应的资金来增资B集团。诚然A集团可以先认缴B集团公司股权，待后期再缴纳，缓解目前的资金压力，但终究需要资金来缴纳认缴出资。而且，为了后续IPO时减少合规障碍，最好是增资的资金及时到位。经过上面两步处理后的股权架构如图4所示。如采用该方式，B集团注册资本短期内先减资再增资，缺乏合理的商业逻辑，存在较为明显的推迟缴纳税款的目的，并且减资环节程序复杂，操作时间较长，很大可能为后续的IPO带来合规与税务方面的不利影响。同时还需要筹集增资所需要的资金，会增加集团整体的财务负担，而且该方式下B集团公司的股权架构相对前述两种方式也要复杂些。
（四）A集团在税收洼地成立C企业，C企业增资B集团A集团可以在税收优惠地设立C企业（一般为有限合伙形式，成立程序较为简单），C企业再增资B集团，这样A集团间接持有了B集团股权。处理完后的股权架构如图5所示。在这种方案下，A集团实现了控制B集团，并且通过增资B集团，更能促进B集团环保业务快速发展所需资金来做大规模并提升业绩，有利于上市的战略目标实现。未来B集团收益的分红可以通过C企业税收优惠地的优势实现合理降低税负的效果。当然在本方案中，A集团需筹集相应的增资所需资金，有一定的资金成本及机会成本，但通常都会远小于其上市财富增值所带来的税收优惠节约的好处。
集团企业税务管理方案篇5
1、税收筹划过程中的策划性体现不足，缺乏针对集团运营过程的考虑。企业税收筹划工作的一个最为显著的特点就是策划性，这意味着企业需要在纳税义务实际发生之前就要有意识地对各项活动进行合理规划和安排，以获取可观的节税收益。然而，从现实的情况来看，有不少企业都是在纳税活动早已发生，甚至是应纳税额都已经确定的情况下，却希望想方设法找到少缴税款的方法或途径。税收筹划与偷税、漏税有着本质上的区别，科学的税收筹划工作必须要严密地考虑每项策略的实施过程及可行性。现在有的企业打着税收筹划的幌子，不从自身经营活动入手，而是希望钻税法的空子，有的甚至纯粹就是为了少缴税而进行偷税、漏税、逃税。这已经严重违背了税收筹划的宗旨，是法律严格禁止的，这样的方式不仅不能帮助企业获得利益，还会严重的毁坏企业声誉，对企业的可持续性发展带来极负面的影响。此外，还有的集团公司在运营过程中，缺乏对合理避税的综合考虑，没有将进行税收筹划工作人员纳入集团运营模式的讨论中来，使得集团公司的运营与税收筹划工作脱节，一方面加大了税收筹划工作人员的工作难度，同时也不利于税收筹划理念在集团内部的传播。
2、集团公司缺乏运用税收优惠政策的灵活性。对于集团公司来说，通过税收筹划进一步缩小税基、创造条件适用较低税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等方法，也能适用于自身的纳税筹划工作。但是鉴于集团公司组织架构的复杂性，集团公司更应该多花精力，更好的平衡集团各个纳税企业之间的实际税负情况。一般来说，集团企业应该通过整体调控、投资延展、战略发展等等途径，尽量将主营业务实施分割，以便税负能够在集团公司内部各个企业之间进行协调和平衡，从而降低集团公司的整体税负，这本来应该是集团公司税收筹划工作的一大特色，但是在具体操作过程中，我们发现内资企业在税收筹划工作的整体灵活度上远远低于外资企业。造成这种情况，在很大程度上是因为外资企业一般能够适用大量的税收优惠条件，因此可以在世界范围内利用高低税收差异，凭借转移价格成功实现利润，从而减轻企业的整体税赋，大大增加了税收筹划工作的灵活性，而广大的内资企业却很难做到这一点。
二、完善集团公司税收筹划工作的建议
1、尽快打造一支专业化程度强，综合素质高的税收筹划团队。客观来说，税收筹划工作是一项综合性强、专业性高、具有一定前瞻性的高级财务管理活动，对相关工作人员的事前谋划和安排能力有着较高的要求。税收筹划工作人员除了应该具备一般财务会计人员所具备的知识之外，还应该有着对经济、税收、法律的较强把握能力，能够及时发现变化，并且能够应对变化。鉴于此，集团公司应该加快税收筹划专业队伍的建设，通过内部培养、外部招聘等方式，不断提高集团公司内部的税务管理水平。
2、在集团公司的经营管理过程中就要合理进行税收筹划，重视税收筹划工作的前瞻性。集团公司应该将税收筹划工作贯穿于经营管理的始终，要重视税收筹划工作的前瞻性。首先，集团公司应该根据市场规律及时调整关联交易的结算办法。集团公司对于关联企业之间销售商品、资金借贷、提供劳务和技术等活动，应该结合公司实际和市场规律，确定集团内部价格，并且及时调整相应的结算办法。其次，集团公司还应该加强对价格的管制，从而降低公司的实际税收负担。在公司的实际运营过程中，由于货物的增值税税率及运费不同，在销售或者采购过程中的价格也会出现不同程度的波动，然而，如果对这种波动不加以限制，就有可能造成价格失控，给企业的税收筹划工作带来更大的难度，鉴于此，集团公司应该对价格实行管制。最后，尽快建立起集团内部的转让定价机制。集团公司在认真研究内部交易价格的基础上，应该在合法合理的情况下，通过对资产、劳务、技术等价格的确定转移利润，将税负在集团内部各个纳税主体之间进行平衡和协调，实现总体税负最低的目标。
3、增加税收筹划工作方案制定的灵活性，积极为享受国家税收政策创造条件。一方面，随着我国社会主义市场经济的深入发展和经济全球化的逐步推进，集团公司所处的内外部环境瞬息万变。我国的税收政策和一些地方性的税收法规都有可能随着宏观经济形势的变化而时刻变化，这种变化给集团公司的税收筹划工作带来了一定难度，但是同时也带来了机遇。这要求集团公司能够根据实际情况，制定出最适合当下税收政策的筹划方案，同时该方案应该保持一定的灵活性，以便一旦国家税收政策出现变化，集团公司的税收筹划方案也能够迅速进行重新评估和审查，并且在第一时间对变化进行应对，准确修正筹划方案，使得方案又能重新达到最佳，保证税收筹划目标的顺利实现。另一方面，集团公司还应该积极为享受国家税收优惠政策创造条件。我国税法对高新技术产业的优惠条件较多，力度也较大，集团公司如果有新的投资意向，不妨考虑高新技术企业。集团公司在投资高新技术企业之后，可以通过相互间的交易将利润转移到高新技术企业，通过享受优惠政策来降低集团公司的整体税赋。
集团企业税务管理方案篇6
关键词：企业集团 税务筹划 税收优惠
一、企业集团税务筹划特征概述
与一般企业相比，企业集团税务筹划具有其典型的特征，主要表现为以下几个方面：一是税负转嫁能力较强。企业集团可通过横向、纵向或混合联合的方式进行产品生产及经营。在这种情况下，相关业务往往从多个层面展开。这种特征有利于增强企业集团优化配置的能力，并能够在一定程度上提升税负转嫁能力。二是内部资金移动能力较强。多数企业集团与金融机构存在密切联系。这种合作关系有利于企业集团更好地制定出子公司的股息策略、内部贷款方案等，可保持较强的资金移动能力。三是具备转让定价平衡企业间税负的能力。与普通企业相比，企业集团是由多个独立法人所构成，这些独立法人都是自负盈亏、自主经营的法人实体。企业集团正是由这些法人实体所构成的有机整体，具备了较强的向心力。基于上述特征能够让内部成员企业通过转让定价，促使企业间税负保持平衡。
二、企业集团税务筹划相关思路分析
在企业集团税务筹划开展过程中，所有措施必须在合法范围内实施，并且要让税务筹划主体具备一定的条件，才能保证税务筹划充分发挥效用。首先，企业集团要具备一定的生产经营规模。只有当企业集团经营多种产品、存在跨行业业务时，才会缴纳多种税，且税额较大，此时税务筹划才有意义。如果仅仅是经营小规模业务，税务筹划投入成本会远远超过所带来的收益，这样反而会变相增加运营成本。其次，企业内部需要构建一支专业化的财务管理队伍。事实上，税务筹划是财务管理重要的构成部分之一，要求相关人员具备可靠的税收、法律、会计、金融等知识，并且具备良好的统筹规划能力，这样才能保证税务筹划工作顺利开展。另外，企业集团税务筹划应当与企业集团战略管理保持一致。客观来讲，税务筹划是企业集团战略管理当中的重要因素之一，属于成本控制范畴。税务筹划的根本目的是实现企业集团价值最大化、长远化。将其与战略管理关联起来，能够提升其目标层次，从而带来更大的效益。在具体税务筹划实施过程中，要尽可能缩小企业集团税基，在可行的情况下，尽可能延长纳税期限，促使资金链正常运转，并可通过税负转嫁的方式来降低整体税负，实现税负平衡。
三、促进企业集团税务筹划的有效举措
（一）加强税务筹划风险控制
对于企业集团而言，税务筹划是具有特殊目的的活动。企业集团在进行税务筹划时，所处的环境总是在不断变化，环境的变化势必会带来风险。因此，企业集团要做好税务筹划风险控制工作，才能让税务筹划取得成效。首先，要密切关注税法变化。一旦发现税法及相关政策出现变化，企业集团要紧跟变化趋势做出调整，保证税务筹划与税收形势相契合。其次，要完善内部基础财务管理[3]。通过完善内部基础财务管理，以保证账证的完整性，促使经济业务活动按规定流程完成税务处理，降低税务风险。另外，企业集团可通过专业税务进行税务筹划。税务事务所或税务机构在税务风险防范方面具有长足的经验，对相关风险因素敏感性较强，可对税务事务做出迅速反应，可对企业集团税务筹划方案进行补充与优化，以获得更好的成效。
（二）完善专业税务筹划团队建设
税务筹划具有很强的专业性，是一种高智力型的财务管理活动，离不开专业化人才队伍的支持。因此，企业集团内部要加强专业化税务筹划团队建设。企业集团内部要加大税务知识宣传及培训力度，让相关人员重视税务筹划，并不断提升税务筹划意识，以创建出一个良好的税务筹划软环境。对于税务筹划人员本身而言，则要不断加强税法学习，加深税法理解。利用税法寻求降低税收负担的有效途径，让税负筹划规范化、合理化实施。
（三）充分利用税收优惠政策
税收优惠政策筹划的重点在于根据自身的情况和现行税收优惠政策的规定，通过合理选择和运用，以达到节税或其他税收筹划的目的。当企业同时适用多项税收优惠政策，并要在其中做出相应选择时，必须通过比较分析、综合平衡后，以获取税后利益最大化或特定税收目标效率最大化为标准作出选择。例如，技术型企业，在一个年度内，技术转让费用不超过500万元，可免征企业所得税，超过500万元的部分，可予以减半征收优惠；对于职工培训费用可根据其实际发生额在税前扣除，不将其纳入所得税计算基数当中；在软件购进时，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准后，其折旧或摊销年限可以适当缩短。
四、结束语
对于企业集团而言，税务筹划是其运营过程中重要的环节之一。通过加强专项团队建设、完善税务筹划风险控制，让企业集团税务筹划能力不断增强，以降低税务成本，为企业集团创造更多的经济效益。
参考文献：
集团企业税务管理方案篇7
【关键词】石油企业 纳税筹划 方案选择
一、纳税筹划的概述
纳税筹划是企业财务管理的一个重要组成部分，从定义上来说，纳税筹划又可称之为税务筹划或者税收筹划。所谓纳税筹划是指纳税人依据现行的税法和其他一些法规，并在其相应法律的范围内，最大化地利用税法所提供的一切优惠政策，例如减免税收等，并通过经营、理财和投资等项目进行安排和筹划，针对多元化的纳税方案，进行优化选择，以此来达到节约成本，提高企业经济利益目的的过程和活动。
纳税筹划作为一项企业的重要财务管理活动，它具有以下几个方面的特征：首先，具有合法性。纳税筹划是在法律允许的范围下实施的活动，这也是纳税筹划和偷税漏税行为的根本区别。其次，纳税筹划既是企业财务管理行为，同时也是企业的一种理财行为，它为企业财务管理增添了新的内容，赋予了新的内涵。纳税筹划的实施可以帮助企业充分利用国家的税收优惠政策，实现企业利益的最大化。另外，纳税筹划作为一种纳税的前期策划行为，企业在进行经营或投资活动时，应该坚持税收政策的向导，进行合理的经营管理。
纳税筹划是新时期我国社会经济发展的一个全新的体现，它给企业的发展带来了更大的空间，是企业发展的重要机遇。因此，加强对企业纳税筹划的可行性分析，具有重要的社会价值和经济价值。
二、石油企业纳税筹划的意义
纳税筹划是石油企业提高财务管理，增强企业实力的重要举措。总的来说，纳税筹划具有以下几方面的意义。
1、实施纳税筹划，有利于推动石油企业财务管理的良性循环发展
企业在进行各种财务管理的决策行为之前，都需要对企业的纳税筹划行为进行详细而合理的分析，并慎重地做出财务管理的决策。因此，企业通过纳税筹划行为，逐渐规范了企业财务管理，使企业的财务管理和财务决策更加趋于有序化和严谨化。石油企业是我国社会经济发展的重要支撑，石油企业财务管理的内容多而且极为复杂，财务管理设计的范围广，因此，实施纳税筹划，促使石油企业在财务管理的各个环节加以审查，提高了其财务管理的效率。
2、实施纳税筹划，有利于实现石油企业的财务管理目标
在市场经济体制下，石油企业经过不断的改革和调整，通过对自身管理体制和经营体制的完善，取得了良好的发展成果。石油企业作为国家重点能源保障企业，担负着重要的社会责任，但作为企业来讲，追求利润最大化也是经验管理的目标，纳税筹划政策的实施，就是基于企业追求税后利润的角度出发的。石油企业多为企业集团，其下属子公司多，公司覆盖范围广，其税收支出和财务收入数量大。因此，实施纳税筹划制度，对于石油企业统筹财务管理，实现财务管理目标具有重要意义。
二、基于企业利益最大化的石油企业纳税筹划的可行性分析
（一）石油企业纳税筹划实施的条件分析
首先，随着社会经济的不断发展，现代化的企业制度逐渐在石油企业中建立并发展，从以往的单一经营到如今的多企业联合经营，市场竞争日益激化下的石油企业，也开始建立追求利润最大化的战略目标。另外，伴随着国际市场竞争的巨大压力，企业集团化逐渐成为企业进步与发展的必然路径。在石油企业集团的竞争过程中，纳税筹划在财务管理中扮演重要的角色，在实现减轻企业整体的赋税负担、提高企业的整体利润上做出了重要贡献。因此，纳税筹划也必然成为企业集团的重要选择。
其次，随着全球化进程的不断加快，越来越多的石油企业开始实施海外战略计划，国际化的经营战略促使石油企业放宽视野，摆脱传统财务管理的束缚，逐渐由国内拓展到国际市场领域。在这一环境下，石油企业就必须依靠新的财税政策和方案，深入分析各个国家的财税政策，建立一套适应新环境，适应不同国家制度、不同财税规定的纳税筹划制度，确保石油企业的顺利经营和发展。
（二）我国石油企业纳税筹划方案的选择
1、集团政策型的纳税筹划方案
这一方案是我国在税收政策上的一个创新。石油企业作为大型的企业集团，应该对集团政策型的纳税筹划方案给予足够的重视。一方面，要深入地对税收理论进行分析，深刻的了解税收的内涵和意义；另一方面，要及时对我国的税收政策信息进行更新。总之，石油企业应该针对当前经济发展的形式和经济政策做好对纳税筹划的调整，确保石油企业利润的最大化。
2、节税型的纳税筹划方案
节税型的纳税筹划实际上也是石油企业的投资纳税筹划。石油企业要想发展，要想不断的增强企业的实力，提高企业的经济收益，投资是其重要的手段。石油企业在投资的过程中，要对合适的方案进行选择，进行优化投资，同时还要选择合理的投资方案。因此，石油企业既要充分的抓住国家的优惠财政政策，抓住机遇，合理的估算企业获利的机会成本，实施节税型的纳税筹划方案。节税型的纳税筹划方案可以分为投资过程中的纳税筹划和经营过程中的纳税筹划。
投资过程中的纳税筹划是指石油企业在投资的过程中要对各种方案进行合理的选择，并对投资行业、投资方式以及合作伙伴等进行慎重的考虑和选择。同时，在投资过程中，石油企业还要紧紧围绕着国家的产业政策，进行科学的筹划，重视对企业投资获利的机会成本的计算，充分实现纳税筹划的作用。
经营过程中的纳税筹划是指石油企业在其经营管理过程中，要充分利用国家的相关财务政策，对企业在其经营管理中的财务核算进行科学的管理。
第一，石油企业要进行合理的租赁筹划。由于石油企业在其经营过程中具有大量的资产租赁项目，因此，石油企业应该对国家在税法方面的相关政策进行深入研究，对选择融资租赁还是经营租赁进行科学的选择。
第二，石油企业要做好对合同签订的合理筹划。作为大型企业集团的石油企业，签订合同的类型和数量多，而且情况复杂，合同签订中所涉及的税收问题也比较突出，因此，石油企业要加强对合同签订的税收筹划，尽量减轻企业赋税。
第三，企业重组和并购过程中的税收筹划。石油企业在其重组和并购过程中必然会涉及到税法中关于折旧政策和税率等方面的政策性问题，由于不同的企业在享受税收政策优惠上具有差异性，折旧给石油企业在重组和并购中进行合理的避税创造了条件，因此，石油企业应该对资产折旧方法、采购方式以及企业之间的交易等进行慎重的选择，着实解决企业的税赋问题，充分发挥纳税筹划的优势，实现企业良好的发展。
三、结束语
随着世界石油市场经济的不断发展，市场竞争的日益严峻，我国的石油企业面临着巨大的挑战和压力。实施切实有效的纳税筹划方案，对增强石油企业的自我能力，提高经营管理水平，实现企业经济利益的增长具有重要的意义。在未来一段时间里，石油企业应该深入分析和研究纳税筹划方案，选择合适的方案，提高企业经济效益。
参考文献
[1]林敏、论财务管理中的税收筹划和企业价值[J]、时代经贸, 2007 (04):129-151、
[2]邓晴雯、企业税收筹划之管见[J]、经济师,2008(5):146-148、
集团企业税务管理方案篇8
集团公司税务管理主要有以下七个方面:税务管理组织分工;税务登记、税务核算 及纳税申报;税务报告及档案管理;财产损失申报和所得税汇算;税务审计及税务稽查;税务筹划;税务管理的奖惩办法。
集团公司税务管理的主要任务是:税务政策及法规研究,提供咨询服务;及时收集、税收法规;建立健全税务管理规章制度;研究会计、税务制度的差异,处理好二者关系;做好税务筹划,降低运营成本。
集团公司税务管理的基本原则:贯彻执行国家税收法规和财务规章制度;正确处理国家、企业及职工之间的利益关系;遵守国家税务政策,打造公司诚信纳税形象; 维护集团公司的整体利益, 协调好公司与税务部门的关系。
下面从七个方面论述集团公司税务管理的主要内容。
一、税务管理组织分工
集团公司根据需要,可设立专门的税务管理机构,隶属于集团财务部,集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。
集团公司税务管理职责:制定和完善集团公司税务管理规章制度;制定审核各类经济业务的税务处理流程;服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作;对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施; 建立与税务部门良好的沟通渠道,形成和谐的税企关系;负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。
子公司税务管理职责:执行集团公司税务管理制度及流程,对本单位的各类经济业务进行税务审核; 负责本单位的税务登记、税务核算及申报; 负责税收优惠政策的运用及筹划;负责本单位税务管理的基础工作;对本单位各项经济业务涉税问题进行把关,在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报,防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程,并执行税务处理流程的规定。
二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理
(一)税务登记方面
集团新设子公司办理税务登记前, 应及时报告集团财务运营管理中心,由集团财务运营管理中心根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定,指导子公司选择合适的地区进行税务登记;子公司因经营场所变动需变更征管范围时,由集团财务运营管理中心指导、协调办理;子公司宣布歇业或清算时, 原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕, 再办理税务及工商注销手续。
(二 )税务核算及管理方面
子公司应做好税务管理基础工作,依法设置账薄,根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税,核算不清导致核定征税, 缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本,事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极 进行税务筹划,事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因,从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展,当公司税收筹划涉及到调整税收核算的,应按照税收筹划要求进行核算;对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处,或税法与会计法之间存在冲突时,应作出一个合理选择。
(三) 纳税申报方面
严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表,经主管领导审核无误后按规定上报,同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时,应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。
(四)发票管理方面
严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中,应按发票使用规定,根据经济业务的性质开具和取得合规的发票,严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用;避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。
三、 税务报告及档案管理方面
子公司应建立税务分析报告制度,加强税务档案管理,定期对本单位税收实现情况进行分析,建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时,应及时分析并向集团财务运营管理中心提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表,对每年所得税汇算中调整的明细事项,应建立台账进行管理;对每次国、地税稽查中出现的问题,要专项整理归档。税务人员工作调动时,应办理税务资料、档案的移交手续,按照会计法规要求,实施监交。
四、财产损失申报和所得税汇算
集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料,承担税款;集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失,投资损失,存货跌价损失,固定资产处理损失,在年终由集团税务部门负责收集清单, 报 董事会申请核销,经批准后向税务部门办理审批手续;集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上,查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料,准确计算资产损失的计价金额,需做进项税转出的按要求转出。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排;各单位聘请中介机构作税务顾问,要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、 费用等有关事项报告集团备案。
五、税务审计及检查方面
(一)税务审计方面
原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控,子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通;子公司税务审计报告必须经集团审核确认,正式审计报告要交集团备案。
(二)税务检查方面。
对子公司税务稽查事项的规定:对各级税务部门的纳税检查,子公司应积极配合;子公司财务主 管为税务检查时的第一责任人,负责接受询问和解释,向税务部门提供的各类资料,应经本单位财务主管审核批准;在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时, 应及时报告集团税务部门, 对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。 检查中, 要积极与检查人员沟通,时刻关注整个检查进展情况,对涉及到集团层面的涉税处理事项,在了解事情全貌后给出答复;检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案;税务检查结束后,子公司应积极取得税务检查结论草稿,并组织相关人员讨论,复核税务检查结论,并制定改进方案。
六、 税务筹划。
子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规,要认真研究各项税收优惠政策享受条件, 在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划,实施前应征求集团财务运营管理中心意见,筹划方案应提交集团备案;集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座, 提高税务人员税收筹划意识。