财务绩效管理工作总结(精选8篇)
财务绩效管理工作总结篇1
[关键词] 企业绩效效应；财务会计工作；工作开展
doi ： 10 、 3969 / j 、 issn 、 1673 - 0194 、 2017、 01、 014
[中图分类号] F234、4；F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）01- 0030- 02
0 引 言
财务会计工作的成绩代表着企业进步的速度，完善的财务会计工作可以将企业的绩效效应得到提升，财务会计工作对企业绩效效应的影响以及工作的内容分析是很有必要的，影响着整个企业在市场中的竞争力，通过对市场变化的积极应对，将企业在市场的发展风险降低，提升企业的绩效效应，是企业发展的重中之重。
1 企业绩效与财务会计工作的关系
企业绩效效应的一个表现方式就是财务会计的绩效，绩效评价包含的范围很广，过程更是复杂，所以在对企业进行绩效评价的过程中，很容易受到各种因素的影响，导致评价结果与实际情况相比有很大不同，由此，公正评价的原则成为了企业的绩效评价过程中的重要标准。绩效评价的方式有很多，在这个过程中对顾客的需求进行关注很有必要，同时不断的根据企业自身的情况进行绩效评价方式的改变创新也是不可忽略的。绩效评价的要求很多，不仅需要企业的全体成员以顾客的满意程度为评价的指标全员参与绩效评价，还需要企业有一个标准来进行企业的绩效评价，在财务会计工作上的评价方式更应该严格控制。企业的绩效评价内容很多是跟财务会计工作有关系的，因为绩效评价的目的就是提高企业的经济收益水平，由此可见，企业绩效效应对于财务会计来说是重要的。
2 企业绩效效应财务会计工作内容分析
2、1 企业绩效考核中对预算指标的分析
财务会计对于企业的发展极其重要，分析企业的财务工作现状是发展的步骤之一，预算指标简单来说就是给企业制定一个发展的方向以及规划一个战略目标，目的很简单，就是提升企业的发展水平和整体能力。随着社会的发展和进步，企业考核越来越注重财务会计工作的考核内容，企业在实施预算的考核中要重视企业的盈利以及风险安全问题。财务会计工作中的预算指标包含的内容也很广泛，涉及资产负债率、经营的纯利润以及资金周转率等等，都是预算指标的范围。企业的财务管理工作在绩效效应的模式下必须要做到完善，对预算指标的要求做到负责和认真，尽可能的达到发展企业的目的，预算指标要掌握每个子公司的财务情况，对每个子公司的信息都有了解并做出实际情况的评估报告，进而将企业的财务风险降低，企业绩效效应的模式下的预算指标才可以被更好的展示利用。
2、2 对财务会计工作中的核心指标的分析
核心指标的主要内容就是对企业在财务上可能出现的风险采取的防范手段，以及企业的整体运转的情况，从这个指标中就可以对企业的整体情况和收益进行展示，展示的主要内容覆盖面很广，有经济增长值、融资情况、盈余资金数等等。财务风险的情况是整个分析过程中的指导内容，可以将企业的整体真实发展的情况得到表现。对于一个企业来说，总公司的收益水平就能够代表所有分公司的水平，但这仅仅是普通情况，也有特殊的亏损现象发生，所以，将总公司的财务状况和分公司的财务状况绑在一起进行考核是不符合实际的，共同审核会出现的情况就是总公司的财务状况是盈利的，但是分公司是亏损的，可能统计出来的结果反而显示公司是盈利的，不能及时的发现问题，将盈利水平得到一个提升。从风险管理的角度上来说，将总公司和分公司的财务会计工作分开进行是提高效益的方式之一，但是分公司的效益是可以依靠总公司的绩效指标来进行效益指标的改进完善的。
2、3 企业绩效考核中对财务会计工作发展指标的分析
企业的绩效考核对于会计工作的要求就是其要有促进企业发展的能力，对于财务会计的报表分析的要求也很高，就是必须要将企业的整体情况都进行一定的反应，为企业的未来发展道路的决策起到指导的作用。企业要做到可持续发展就要将企业的销售以及管理创新等工作进行提高，对财务会计工作进行指标考核一定要对指标的发展原则进行分析，还要将一定的激励措施加入到企业的绩效考核中，提升员工的工作积极性。
2、4 企业绩效考核中对资产管理的指标分析
资产管理是财务会计工作的重要工作内容，也是一个基础性的工作，资产决定着一个企业的发展，资产管理，也是企业在进行绩效评价的内容之一。资产管理的指标包含的范围也很广，对企业的产值完成率以及不良资产的比率等进行分析评价都包含其中。这些数据的分析都可以在一定程度上代表企业的整体发展情况以及管理层的管理水平，还可以对企业的未来发展方向进行预测，对企业的进步起着至关重要的作用。对于企业来说，总公司是规模最大的，也是资金问题最复杂的，对总公司的资金进行管理的过程中必须要更加严谨全面，所以，资金管理的人员一定要是总公司的值得信任的员工，企业较庞大，由于总公司与分公司中间存在距离，不可能每个分公司的财务都由总公司管理，所以，分公司可以自己进行财务管理，只要定期向总公司汇报即可，保证总公司是对分公司的财务状况了解的，更加方便财务会计工作人员对整个企业的财务状况进行分析，确保企业的正常运营。
3 企业绩效效应财务会计工作开展过程中的注意事项
3、1 注重企业之间各部门的沟通交流问题
因为企业的绩效效应影响到的是每一个员工，员工的参与度也很重要，企业是由员工构成的，部门和部门之间的良好沟通以及信息的及时反馈是企业发展的重中之重，企业本身是要团结的，才有可能将企业快速的发展，财务会计工作在绩效考核中涉及到的方面很多，有方式方法、制度以及具体的实施情况等。想要将各部门串联在一起，财务的人员是一个良好的纽带和机会，在这个基础上，建立一个企业内部的沟通平台，使企业的财务会计工作得到提升。
3、2 融合发展是企业绩效效应财务会计工作的重要实施方向
工作的标准化是工作完成质量高的标准，企业的绩效考核重点内容之一就是财务会计工作的审核，社会的发展迅速，市场竞争也更加激烈，企业的多元化发展成为必要，财务绩效的考核和非财务绩效的考核必须同时进行，从而更加准确、直观地表现出企业的绩效效应。
3、3 应该更加注重对企业内部环境的控制
企业对内部环境的控制方面很多，企业的管理人员、企业的组织结构以及企业的财务会计工作，都是必须要进行的环境控制内容。企业在不断发展进步的过程中，内部环境的控制是发展范畴之一，一个企业的内部环境的好坏直接影响着这个企业的绩效效应水平，两者之间有着密切的联系。企业的内部环境还可以将企业最真实的情况表现出来，财务会计工作人员在工作中根据企业的实际情况，对企业的内部的环境进行控制规划，制定对企业的内部环境维护改善措施，更有效地推动整个企业的绩效水平。
4 结 语
综上所述，企业的绩效效应与财务会计工作之间有着很大的联系，其实企业的绩效考核是属于企业的财务管理的范畴内的，但是财务会计工作又是企业进行绩效考核的内容。企业进行绩效考核工作是顺应社会发展的重要表现形式之一，也是必然的发展过程，企业针对自身的情况，将财务会计工作在企业绩效效应中的考核力度加强，让企业更加健康、高效的发展。
主要参考文献
[1]吴晓丽、集团企业绩效效应下的财务会计工作探究[J]、河北经贸大学学报，2016，37（1）：95-97、
财务绩效管理工作总结篇2
关键词：海关系统 财务预算 绩效评价
一、海关系统财务预算的内容
海关系统财务预算的主要内容包括了两大部分：财务收入的预算和财务支出的预算。其中，财务收入预算的具体内容包括上年节余、中央政府财政拨款和地方部门财政拨款、事业单位和其他社会团体的资助及其他收入。财务支出预算的具体内容包括：海关外交支出、公共安全支出、教育支出、住房改革支出、一般行政管理支出等。
二、海关预算绩效评价存在的问题
海关系统预算绩效评价工作的开展，对加强财务预算的作用毋庸置疑，但是海关系统预算绩效评价尚有一些不足。
（一）一些部门对预算绩效评价缺乏足够的认知和重视
首先，一些海关部门的员工没有完全意识到预算绩效评价工作的重要性和意义，没有树立系统财务预算绩效评价理念，对财务预算的绩效评价工作仍然停留于传统的流于形式的层面，一些部门的员工需要改变落后的观念，加深对财务预算绩效评价的认识，努力提高自身素质应对提高财务预算绩效评价的挑战。
其次，海关财务部门的员工缺乏绩效评价的理念和意识。在具体工作中的表现主要有，编制财务预算时，没有设定或者设定的绩效目标尚不清晰明了，使得海关系统财务资产的分配和使用权限和责任无法落实到具体的个人，在执行财务预算时，没有及时监督和跟踪资金的使用，没有发现项目的潜在风险，在整个财务预算工作过程中，没有建立系统的的绩效评价体系，绩效评价工作也没有全面、详细的_展。
（二）没有建立完善的与预算绩效评价工作相匹配的机制
财务预算绩效评价工作的最终目的是确保使用预算资金的单位能真正把资金的使用落到实处，发挥资金的最大效用。海关资金使用尚存在一些问题，包括财务预算资金的使用和财务预算绩效评价执行部门之间没有建立良好的衔接关系，导致财务预算的使用和财务预算绩效管理的评价工作仍然是相互独立的两部分，部门之间的工作得不到有效的协调，不能实现资源的最佳利用，无法推进财务预算绩效评价工作的开展。海关系统财务部门对资金预算的绩效评价置之不理，没有意识到预算绩效评价管理的作用，没有明确对专项资金的使用和管理的规定，对专项资金执行进度的监控仅仅流于形式，并没有真正起到绩效评价的作用，对项目资金的监督和管制比较薄弱。
（三）没有建立系统的财务预算绩效评价体系
首先，海关系统的财务预算编制不够详细，没有制定完善的编制标准作为参考，实际编制的财务资金预算结果要么远超过实际支出，要么无法满足实际财务支出，财务部门编制的资金预算没有和绩效目标联系起来，也没有关注到资金的使用绩效，财务预算的有效性比较差。
其次，海关系统财务部门没有建立完善的预算绩效考核制度，绩效考核的依据标准不统一。海关系统财务预算绩效评价存在的问题主要包括预算绩效评价指标设置不明确，各项评价指标权重的分配缺乏科学的依据，而且评价指标对于定性与定量的划分参考的标准不具备科学性，已经存在的指标并不能真正结合实际运用到绩效目标的制定过程中，财务预算的绩效考核工作无法真正落实。
（四）财务预算的绩效评价工作缺乏监督，尚未建立绩效追踪问责机制
传统的财务预算监督手段是重视预算资金投入的数额，忽视财务预算绩效的结果，监督方式和监督手段仍然比较落后，不管是对财务预算事前监督、事中监督还是事后监督都很欠缺。从监督手段上看，海关系统财务预算的监督工作，人发挥着主要作用，没有充分利用互联网技术，信息技术在预算绩效评价过程中发挥的作用不可忽视。从监督方式上看，海关系统财务预算部门扮演着“消防员”的角色，系统的监管机制没有建立起来。
三、加强海关系统预算绩效评价的措施
（一）加强基础制度建设
若想加强海关系统的财务预算绩效评价，不仅需要海关系统自身的努力，外部的支持尤其是国家层面的法律制度和会计制度的支持也很重要。
首先，建立健全财务预算法律法规。法律法规是开展海关系统财务预算绩效评价工作的基石，使财务预算绩效评价工作有法可依，严格规范海关系统财务会计人员的预算工作流程，将财务预算的绩效评价尽快法制化。
其次，海关系统要深化会计制度改革以提高财务预算绩效。海关系统财务预算绩效的高低受到会计制度是否完善的影响。收付实现制和权责发生制的划分依据是权益和费用确定标准的不同，当前政府部门采用收付实现制居多，收付实现制的缺点是难以反映海关系统整体的项目经营成本即资金预算绩效。海关系统应该采用权责发生制，因为权责发生制更能使收益和支出处于平衡状态。
最后，要加强财务预算绩效评价文化建设。提高全员参与预算绩效评价意识，牢固树立财务预算绩效评价理念，将绩效评价作为财务预算管理的方式和手段，加强财务预算绩效评价建设，推动提高海关系统财务预算绩效。
（二）扩大财务预算的范围，提升预算绩效评价质量
1、加强事前绩效目标管理
海关在制定绩效目标时，不仅要考虑三年内的短期目标，也要考虑到三年以上的长期目标。海关系统财务部门要根据预算项目的不同类型、财政部门对项目的不同要求以及各个项目自身的特点，综合编制绩效总目标和各个项目绩效指标，保证绩效总目标能够实现，各个项目指标具有针对性，提高财务预算编制的科学性和预见性。
2、加强事中绩效跟踪监控
海关系统要对个项目的开展绩效目标完成情况、项目实施进度、资金使用情况等进行全面分析，总结项目进展出现的问题，并判断能否在规定的时间内完成绩效目标，如果不能在规定的时间内实现绩效目标，此时，项目人员就要采取措施纠正项目执行过程中的偏差，确保能在预定的时间内实现绩效总目标。
3、加强事后绩效结果的应用
海关系统要及时将事前确定的绩效总目标，事中绩效的监控跟踪以及事后绩效评价的结果反馈给相关部门，让其发现项目进程中的偏差，根据绩效评估的结果调整财务预算的支出，不断提高预算资金的产出比。同时，可以在一定范围内公开财务预算绩效评价结果，落实奖惩制度，有奖有罚，提高员工参与财务预算绩效评价的积极性。加强在事前、事中、事后的绩效评价工作，实现财务预算绩效评价的有效衔接。通过充分利用强化绩效评价结果，进一步将预算绩效评价工作落到实处，促进财务管理效能的提升。
4、明确主体责任，将财务预算绩效评价工作落实
首先，要强化财务干部的责任。在财务预算绩效评价工作中，财务人员发挥着主体作用。财务干部要以身作则，牢固树立预算绩效评价意识，时刻用绩效评价的理念去指引自己的工作，并发挥监督和教育的职能，不断完善海关系统预算绩效评价体系，提高预算绩效评价的积极性和创造性。
其次，要强化领导干部的责任。海关系统的领导干部要意识到自己在财务预算绩效评价过程中担负的责任，不仅要重视项目的申请和资金的使用，更要注重项目产出比，在实施绩效评价的时候，不断提高项目产出和效益。
再次，强化执行人员的主体责任。不断加强执行人员的财务预算绩效理念，在遵守法律法规的同时，更熟悉业务的操作流程，发挥资金优势，最大限度优化资源的配置，发挥有限资源的最大效用，使得资金的效益能最大化，给海关创造更大的价值。
最后，要致力于建立健全任问责机制。在开展海关系统预算绩效评价工作的过程中，与行政问责制度紧密结合，形成只要有资金投入就要评价其绩效、有绩效就要落实责任的管理制度局面，尽快解决绩效监督不到位的问题，使海关系统的预算绩效评价落到实处，切实提高海关系统预算绩效。
参考文献：
[1]胡佳、深化海关预算绩效管理改革推进管理、会计海关实践[J]、东方企业文化，2015，23
财务绩效管理工作总结篇3
【关键词】 KPI-AHP； 财务风险； 绩效评价
近年来，我国高校财务安全危机时有发生。学校财务管理也面临着更加复杂的局面，由原来的无风险管理变为了风险管理。保持良好的财务状况和一定的发展潜力，是高等学校持续稳定发展的必要条件。因此，对高校财务安全管理的绩效进行科学的评价，及时、准确地反馈财务信息，了解学校发展潜力，发现该高校财务绩效管理的弱点具有重要的理论与实践意义。本文的目的是要找到关键性能指标（KPI），建立基于KPI的评价指标体系，并运用层次分析法（AHP）对高校财务安全管理的绩效考核方法进行探讨，使得评价结果有很强的操作性和实用价值。高校财务绩效定量评价标准将按照规模及指标类别，分别测算出优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值五个档次。
一、构建高校财务安全管理绩效评价指标体系应遵循的原则
（一）科学性原则
评价的内容要有科学的规定性，各个指标的概念要科学、确切，具有代表性及其体系的完整性，要求指标不重复，不遗漏，指标之间具有独立性。通过全方位评价，使评价的结果更加科学合理。
（二）整体优化原则
财务危机管理绩效评价指标体系应作为一个多变量输出的整体，其评价指标应是多元化的，充分考虑其整体优化性，即评价体系的指标之间既各有侧重，又相互联系。
（三）操作性原则
评价指标在设计中要注意统计核算与会计业务核算的口径统一；设置指标时应注意指标含义的清晰度及数据的可靠性，指标的数据容易采集。总之，要尽可能设计出一套满足不同需要者信息需求的指标体系，使指标具有充分扩展、分解组合的功能，从而保证指标评价的权威性和准确性。
（四）动态完善原则
由于没有反映出能力的增长趋势，还需要动态指标来补充。应充分考虑到评价的趋势性，剔除偶然性因素的影响，按动态完善原则，不断进行修订，以科学、准确地反映出各高校的绩效水平和综合管理水平。
二、我国高校财务安全管理绩效评价指标体系的设计
从总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力和财务发展潜力四方面来构建高校财务安全管理绩效评价指标体系的设想，以反映高校总体的财务风险状况，为高校防范财务风险提供借鉴。4个层次包括9项指标（现金负债比、已获利息倍数、负债偿付率、应收及暂付款占年末流动资产的比重、自筹收入能力比率、年度总支出与总收入之比、学生欠费率、年末净存款占总支出的比重、货币资金可供周转的月数）16个因素，包括“库存现金、银行存款、负债总额、年度收支结余、利息费用、一定时期内还本付息总额、可用于偿还债务的收入、应收及暂付款、流动资产、自筹收入、年度总支出、年度总收入、欠费总额、应收学费总额、年末现金余额、年末贷款余额。详细内容见表1。
三、高校实行财务安全管理绩效评价的意义
绩效评价工作的关键是构建合理有效的财务绩效评价指标体系，这是进行财务绩效评价的工作程序和组织保证。如果想要拥有确实有效的绩效指标体系，首先就要有科学的绩效评价指标。可以分解细化为长期宏观的和短期微观的绩效目标，所以有必要建立一整套科学的、可操作性强的、行之有效的具备明确的标准和内容的高校财务绩效评价体系，使评价结果成为实现绩效目标的资源配置工具。
（一）财务绩效评价研究有利于实现教育资源的合理配置
高校财务安全管理绩效主要从总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力、财务发展潜力等方面来评价。通过一定的科学方法和手段，可以发现哪些支出是必要的、高效的，哪些支出是不必要的、低效甚至无效的，这样可以不断提升高校的财务管理水平，降低办学成本，提高办学效益。
（二）通过财务绩效评价研究，促进高校建立行之有效的财务机制，提高管理效益，并为学校投资者进行投资决策提供依据
根据资源有限理论，高校发展必然受有限资源的制约。在市场经济条件下，整个社会资源配置是通过市场和政府两大系统进行的。市场在资源配置中起基础性作用，而公共领域的资源配置只有通过政府才能完成。政府对高校资源的配置提出高效、优化的要求。因此，必须对高校开展财务绩效评价，并在此基础上对未来财务状况作出理性判断，才有可能使高校的规划科学合理，有轻有重，有缓有急，从而积极稳妥地实现既定目标，从容应对各种考验和挑战。
（三）财务绩效评价研究有利于高校财务状况的有效监控和宏观管理，有利于促进学校财务工作的自我评价和自我约束
科学的财务综合评价是财务管理达到较高水准的象征，学校依据财务综合情况制定发展规划，制定出环环相扣的预算方案收支计划，这样即使调整也能做到持之有据。同时，通过正确评价高校财务运行和管理状况，可以帮助高校总结经验，找准不足，为改善管理，提高资金使用效益，促进学校发展提供依据。
四、评价方法及应用
目前有关绩效评价的方法很多，本文主要选用层次分析法（AHP）。相对于其他的评价方法，该方法指标权重的设置首先需要依据专家对同一层次两两指标进行判断；再通过矩阵的综合运算得出。进行财务危机管理绩效评价主要有以下步骤：
（一）建立层次结构模型
按照AHP的分层思维，把财务危机管理绩效评价确定为最高层用A表示；将关键性指标：总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力、财务发展潜力确定为中间层，用U1、U2、U3、U4表示；将具体指标列为第三层，用C1、C2、C3、C4……表示。在结构模型中，实际上形成了一个“金字塔”型的层次结构。
（二）构造判断矩阵
AHP引入了相对重要的比例标度。这样两两指标间通过专家意见，利用比较标度，形成了一个判定值。全部指标经过两两比较之后，形成了一个判断矩阵：
R=r11 r12 … r1nr21 r22 … r2n… … … …rm1 rm2 … rmn、
（三）计算权数单（总）排序并进行一致性检验
1、层次单排序及一致性检验。对判断矩阵，计算最大特征值的特征向量，经归一化，即可得出同一层次的相应因素对于上一层次某因素相对重要性的排序权值。判断矩阵必须通过一致性检验来计算一致性指标，一致性比率应小于0、1。
2、层次总排序及一致性检验。自上而下地将各单准则下的权重进行合成得出总排序权重，并需通过一致性检验。当一致性指标CR大于0、1时，应对判断矩阵作适当修正；而当指标小于等于0、1时，认为判断矩阵的一致性可以接受。
（四）权重的组合计算
本文运用层次分析法确定评价指标的权重，通过判断矩阵计算得出各元素相对重要度后建立权重向量，计算上述指标在目标u中的比重。
（五）确定评价模型
本文构建的绩效指标评价体系选取4个评价因素：总体失衡能力、偿债能力、运营绩效能力和财务发展潜力。因此：
评价指标集即因素集为：Um={U1，U2，U3，U4}。
评语集为Vn={V1，V2，V3，V4，V5}，其中V={20（较差），40（较低），60（平均），80（良好），100（优秀）}。
（六）实证分析
将建立的模型应用于河北省某高校的财务管理绩效考核，通过可行性研究，结合各个专家的评判意见，适合用传统的层次分析法进行计算。
首先对关键性指标对应的中间层中的各个因素（总体失衡能力，偿债能力，运营绩效能力，财务发展潜力）与目标层进行两两比较，从而构造出判断矩阵G_C，如（1）所示：
G_C=1、00 0、15 3、00 0、207、00 1、00 6、00 2、000、33 0、17 1、00 0、255、03 0、50 4、00 1、00（1）
求得向量：W=（0、4262 2、0859 0、2610 1、2269）T
对向量 W归一化。按照公式Wi=■（i=1，2，…，n），其中W=（W1，W2，…，Wn），可得中间层对目标层的排序权向量：
W=（0、1066 0、5215 0、0652 0、3067）
由于一致性比率CR=0、0888
对“总体失衡能力”隶属于各指标的概率的U1_P隶属度矩阵R1，如（2）所示：
R1=0 0 0、2 0、3 0、20、1 0、2 0、3 0、2 0、10、1 0、3 0、2 0、1 0、10 0、1 0、3 0、2 0、20、1 0、1 0、2 0、3 0、30、1 0、1 0、2 0、3 0、30、1 0、2 0、2 0、3 0、30、1 0、1 0、2 0、2 0、30、1 0、1 0、2 0、3 0、1（2）
对隶属度矩阵R1，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR1T，求得各因素在“高校财务安全管理绩效评价”下的相对权重，对应的权向量为：
（0、1867 0、1800 0、1467 0、1933 0、2400 0、2400 0、2533 0、2133 0、1733）
归一化后可得排序权向量为：
（0、1022 0、0985 0、0803 0、1058 0、1314 0、1314 0、1387 0、1168 0、0949）
对“偿债能力”比照评语集5个因素进行评估，结合各个专家的评判意见，可得到“偿债能力”隶属于各指标的概率U2_P的隶属度矩阵R2，如（3）所示：
R2=0 0 0、3 0、3 0、20、1 0、1 0、3 0、2 0、20、1 0、2 0、2 0、2 0、10 0、2 0、3 0、2 0、20、1 0、1 0、2 0、3 0、20、1 0、1 0、2 0、3 0、30、1 0、2 0、3 0、3 0、30 0、1 0、2 0、2 0、30 0、1 0、2 0、3 0、1（3）
对隶属度矩阵R2，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR2T，求得各因素在“偿债能力”下的相对权重，对应的权向量为：
（0、2067 0、2000 0、1600 0、2067 0、2067 0、2400 0、2733 0、2067 0、1677）
归一化后可得排序权向量为：
（0、1107 0、1071 0、0857 0、1107 0、1107 0、1286 0、1464 0、1107 0、0893）
对“运营绩效能力”比照评语集5个因素进行评估，结合专家意见，可得到“运营绩效能力”隶属于各指标的概率U3_P的隶属度矩阵R3，如（4）所示：
R3=0 0、1 0、2 0、2 0、30、1 0、1 0、3 0、3 0、10 0、2 0、3 0、1 0、10 0、2 0、2 0、2 0、30、1 0、1 0、2 0、3 0、20 0、1 0、2 0、1 0、30 0、2 0、2 0、2 0、30 0、1 0、3 0、3 0、30、1 0、1 0、3 0、1 0、1（4）
对隶属度矩阵R3，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR3T，可得各因素在“运营绩效能力”下的相对权重，对应的权向量为：
（0、2067 0、1933 0、1467 0、2200 0、2067 0、1800 0、2200 0、2533 0、1400）
归一化后可得排序权向量为：
（0、1170 0、1094 0、0830 0、1245 0、1170 0、1019 0、1245 0、1434 0、0792）
对“财务发展潜力”比照评语集5个因素进行评估，结合专家意见，可得“财务发展潜力”隶属于各指标的概率U4_P的隶属度矩阵R4，如（5）所示：
R4=0 0、1 0、2 0、2 0、30、1 0、1 0、3 0、3 0、10、2 0、3 0、3 0、1 0、10、2 0、2 0、2 0、2 0、30、3 0、1 0、2 0、3 0、20 0、1 0、3 0、1 0、30、1 0、2 0、2 0、2 0、20、2 0、1 0、3 0、3 0、30、1 0、1 0、3 0、1 0、1（5）
对隶属度矩阵R4，确定V1，V2，V3，V4，V5的权重依次为1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR4T，求得各因素在“财务发展潜力”下的相对权重，对应的权向量为：
（0、2067 0、1933 0、1733 0、2333 0、2200 0、2000 0、1933 0、2667 0、1400）
归一化后得到排序权向量为：
（0、1131 0、1058 0、0949 0、1277 0、1204 0、1095 0、1058 0、1460 0、0766）
最后进行层次总排序。层次总排序即求“C1——年度总支出与总收入之比”、“C2——学生欠费率”、“C3——现金负债比”、“C4——已获利息倍数”、“C5——负债偿付率”、“C6——应收及暂付款占年末流动资产的比重”、“C7——自筹收入能力比率”、“C8——年末净存款占总支出的比重”、“C9——货币资金可供周转的月数”对于“高校财务安全管理绩效评价”的评价结果因素值，通过评价结果因素值的求得，可进行绩效高低排序，进而判断其中哪部分绩效值最大，哪部分绩效值最小，是否需要采取防范措施。计算层次总排序的结果，如表2所示。
通过表2的结果分析可以得出中间层以及具体指标层各指标的权重值。从方案层总排序的结果看，U2偿债能力的权重>U4财务发展潜力的权重>U1总体失衡能力的权重>U3运营绩效能力的权重，权重值最大的是偿债能力，反映了调查对象认为在中间层中，偿债能力这一指标在高校财务安全管理绩效评估中最为重要，偿债能力的高低，直接影响到高校财务管理效果。在具体指标层中，C7——自筹收入能力比率的权重最高，反映被调查者认为，自筹收入能力比率是影响高校财务管理的关键因素。那么可以得出结论：该大学资金运行绩效水平为良好，财务发展有一定潜力，财务安全管理绩效属中等偏下，应该严格控制支出水平，加强风险防范，提高资金使用效益。
五、结论
高校财务管理的绩效评价是目前高校管理学术研究中的薄弱环节，不仅缺乏理论根据，更缺乏定量和定性分析的角度模型与系统分析相结合研究。本文确立了高校实施绩效管理评价的指标体系，建立了基于KPI的关键性能指标，运用层次分析法的绩效评价模型，经过以上分析得出结论：KPI-AHP模型用于评价高校财务管理的绩效评估非常适合。因为它既不是单凭主观印象，更不是仅注重单一指标的反映，而是根据全方位综合描述高校财务绩效，最终从评价结果中找到影响绩效水平的指标和资金周转环节，得出全面翔实的评价结论。这样一方面为财务决策提供科学严谨的重要依据；另一方面为下一步防范财务风险和制定财务预算起政策性导向作用。
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财务绩效管理工作总结篇4
关键词：绩效思想；高校；财务管理；内容；手段
高校是我国开展高等教育最主要的场所，担负着培养高级专门人才和发展科学技术文化的重任。在这一背景下，高校始终着力于强化内部管理，旨在提高自己的核心竞争能力；高校财务管理作为高校内部管理的重中之重，其管理思想、管理手段、管理方法科学与否，在一定程度上决定着高校其他管理工作的效果与效率。绩效思想是当前管理科学领域备受关注与认可的管理思想之一，将绩效思想应用到高校财务管理工作中，无疑对当前我国高校财务管理工作水平的提高具有重要意义。为此，笔者在总结绩效与高校财务管理之间关系、阐释绩效思想指导下高校财务管理基本内容基础上，重点探析了绩效思想指导下有效的高校财务管理手段与方法等内容；旨在进一步促进我国高校财务管理工作水平的提高、促进我国高等教育事业的健康发展。
一、绩效与高校财务管理之间关系
较早关于“高校绩效”研究比较权威的专家，莫过于英国著名的经济学家卡伦，其对“高校绩效”及其评价系统进行了“指标”分类，具体分为经济、效率和效益三项指标。其中“经济指标”，是指高校在特定时间内都花费多少钱、都用于什么用途，以及是否符合相关程序要求；就高校绩效中的“经济指标”而言，其倾向于低投入、低成本运行，即花尽量少的钱，达到维持高校既定数量和质量产品、服务的目的。而“效率指标”，则是指高校通过前期的“预算投入”都取得了什么成就或者称为效果如何；具体如：提供了什么样水准的服务、具体活动是如何执行的、服务质量是高是低、产品数量多少，以及每项服务、产品的单位成本高低等。高校绩效中的“效益指标”，是指高校通过“预算成本投入”取得了哪些成就、成果；高校绩效中的“效益指标”，更加关心“目标是否实现”、“是否取得了预期结果”等。结合高校特点，我们可以将高校绩效理解为高校的“办学绩效”；即学校通过制定、实施教育事业发展战略，在获取到相应办学投入及科学配置相关办学资源基础上，尽可能以较低的成本达到培养高级专门人才、发展科学技术文化的目的，近而形成高校自己的办学特色和赢得社会的广泛尊重等。就高校财务管理与高校办学绩效之间的关系，可以概括为以下四点；第一，高校财务管理的重要目标之一就是提高办学绩效；第二，高校财务管理是衡量其办学绩效的重要指标之一；第三，科学开展高校财务管理工作，是提高高校办学绩效的重要与有效途径。
二、绩效思想指导下的高校财务管理内容
目前，我国各高校有必要主动适应与实施国家关于教育改革、财政改革的新政策、新要求、新任务，积极适应与主动应对高校办学市场发展压力，尝试建立以绩效思想为指导的高校财务管理制度，借绩效管理思想、方法优化高校办学师资，促进办学质量的提高，逐步形成自身办学特色、主动赢得社会良好声誉，推进我国高等教育事业健康发展。以绩效思想指导我国高校财务管理工作，须以明确其基本内容为前提。（一）收入绩效管理。在我国高等教育事业中，高校以独立办学法人形式存在，其经费来源渠道及总额的多少，一定程度决定于其学校办学层次和办学能力的高低；这也使得不同高校的收入有所不同，因此就其收入绩效也应该区别对待。为了强化绩效思想在高校收入管理中的应用，要求高校首先应该细化收入类别及结构，在高校现行财政拨款制度下，高校仍然可以依据招录新生数量、质量来核算高校的拨款收入、学费收费及住宿费收入，其次就是要考虑学生欠费率对高校收入的影响，这也是当前高校收入管理中需要改进的问题，部分高校存在着“为学生打开方便之门”而无原则性的允许学生欠费，对高校收入控制造成不利影响。（二）支出绩效管理。财务支出是高校财务管理工作的重要内容，只有控制好了财务支出，才能保证取得相对较好的效益；高校作为典型的“公益部门”，其并不直接创造经济效益，而是通过更加科学、合理的支出来获得预期的经济与社会效益。要求高校要进一步建立、健全财务管理制度，强化财务支出动态控制的实施，除了对财务支出范围、标准作出严格要求外，还有必要引导校内单位、部门主动争取办学资源及减少内部无效资源消耗，逐步形成高校低投入、高产出经费支出格局，再就是高校在对教学、科研及管理进行考核时，也要注意关注“成本”和“收益”之间的关系，逐步形成财务绩效管理思维与习惯。（三）预算绩效管理。预算绩效管理，是一种典型的高校财务预算管理模式，其以支出结果为导向。用绩效思想指导高校财务预算管理，首先就是要强化用科学的预算促进高校办学事业发展的理念，其次就是要强化高校预算的支出使用责任与效率。上述内容都体现在高校对在财务预算的编制、执行、监督全过程中，特别是关于财务预算支出和结果，要明确要求达到一个什么样的管理水平、质量，以及是否实现了用尽可能少的资金办尽可能多的事情，具体一点就是以最低的成本投入为师生提供最优质的服务，进而实现高校各项办学活动高质、高效开展目标。就高校财务预算绩效管理的具体内容而言，其包括科学制定财务绩效管理目标、动态监控财务工作运行、有针对性开展财务绩效评价、及时反馈财务绩效评价结果，以及依据绩效考核结果对校内相关单位、部门、个人等进行奖励或者问责。（四）资产绩效管理。房产、教学设施与设备等实物资产，是高等学校的重要办学资源之一；为了规范高校财务管理工作，有必要进一步推行高校实物资产有偿使用制度，具体可以尝试将上述实物资产等的管理成本分摊到各教学、科研部门及其各项动动支出项目中。以满足高校教学、科研部门的合理工作需要为基本原则，强化对高校实物资产的科学管理，着力降低高校相关实物资产的购置与管理成本。一方面有必要对高校各部门独立占用的实物资产使用进行相关效率、效果考核，另一方面对高校各部门间可以共享的房产、教学设施和教学设备等，也应该保证其“满负荷”运转，最大限度发挥这些资产的“绩效”。（五）负债绩效管理。“负债”已经成为我国高校普遍面临的财务管理问题，而且不同高校的负债类型也不尽相同，这就需要各高校有必要结合自己的实际情况进行有针对性的管理。比如，多数高校都面临的银行借款管理问题，首先要对借款项目进行科学论证与决策，旨在合理预测项目给高校创造的效益；其次，科学确定借款额度及时间，做到与项目施工周期和实际资金需求相匹配；第三，要从总体上控制好债务偿还风险，应尽可能考虑提前偿还借款。
三、绩效思想指导下的高校财务管理手段与方法
（一）建立专门的财务绩效管理领导小组。高校有必要成立专门的财务绩效管理工作领导小组，一方面借助于加强财务收支管理和优化资源配置等手段，促使高校内部各单位、部门主动的强化目标任务过程与结果管理；另一方面则通过制定相关绩效指标、开展绩效考核工作来强化高校的财务绩效管理工作。（二）建立与绩效管理相适应的会计体系。高校传统的会计体系主要服务于财务预决算，而高校财务绩效管理则是依据目前的教学、科研单位及相关管理部门承担的任务等进行相关目标设计和绩效考核的。为了更好推进财务绩效管理，高校有必要尝试建立与财务绩效管理相应的会计体系，奠定高校财务绩效管理实施基础。（三）建立内部的绩效管理信息共享平台。高校财务绩效管理工作涉及的内容较多，具体如：经费投入结构与水平、人员配备情况与比例、图书和实物资产占用情况、学校社会名誉等无形资产占用情况、学生技能水平高低、科研水平与成果数量，以及所取得的社会服务成果等；有必要在内部建立一个平台来共享这些信息，促进高校财务绩效管理的实施。（四）建立高校财务绩效管理考核机制。财务绩效考核是高校财务绩效管理的重要内容之一，没有考核的高校财务绩效管理是不完整的。考虑到高校财务绩效考核成本控制，目前有两种模式可供选择，第一种模式是由第三方机构根据高校制定的财务绩效管理目标，对校内相关单位、部门的工作进行考核；第二种模式是在高校内部成立专门的绩效管理部门，负责组织开展相关绩效考核工作。（五）建立财务绩效管理奖励与问责制度。在对高校财务绩效管理进行考核评价基础上，有必要针对考核情况对校内相关单位、部门进行奖励和问责；对达到或者超过财务绩效管理目标的单位、部门进行奖励，对于没有完成财务绩效管理目标的单位、部门要进行问责，要求其分析问题原因并提出整改措施。
作者:兰莹 包莉娜 单位:大连民族大学
参考文献：
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财务绩效管理工作总结篇5
局认真贯彻落实科学发展观，近几年来。以积极参加市政府组成部门绩效评估工作为抓手，大抓财政绩效管理，初步建立了横向到边、纵向到底的绩效管理体系，并形成了评估实施统一组织、评估内容上下衔接、评估重点有所区分、评估方法综合利用、评估结果奖惩并用、行政过错责任追究的绩效管理机制，有力的推动财政科学发展。
一、实行财政绩效管理的基本做法
充分学习和借鉴了市政府对政府和组成部门绩效评估的基本做法，局的绩效管理工作。成熟一项、推开一项，逐步完善、不断提高，初步构建了广覆盖、多维度的绩效考评体系。其主要做法有：
全程跟进督办。局制定了督办规定，一是紧紧围绕财政中心工作。建立了督办制度，强化了督办工作，进一步提高了行政效能。每年年初，都根据市委、市政府、市纪委的工作部署、市财政局的工作计划以及人大代表议案、建议、政协委员提案等，认真编制工作任务分解表，区分主办、协办，明确工作目标和阶段性任务，提出工作要求，规定工作时限，落实责任人，构建了完善的责任体系，每一项任务都有责任领导、责任处室、具体承办人员，保证工作任务落到实处。年中上级有新的任务部署，都对任务分解表随时进行补充和调整。每月、每季都对督办工作开展跟踪检查，每半年对督办工作的办理情况进行认真回顾分析，及时发现问题并提出解决的办法和对策。今年我还认真总结往年效能建设的经验教训，出台相关规定，强化问责力度，同时还在办公平台上开发督办软件，实现督办工作的电子化，强化对督办工作的实时监控、及时提醒和催办。
充分调动各种积极因素。根据市委办公厅、市政府办公厅印发的市市直机关工作人员绩效考评和奖励试行办法》结合我局实际，二是抓好机关工作人员绩效考评。制定了市财政局机关工作人员绩效考评暂行办法》办法》规范了考评内容和方法，明确了绩效考评奖励金的发放办法，提出了考评的具体要求。考评程序上，始终坚持按平时效能检查、每月个人自评、每季群众互评、领导点评、局效能办审核、局效能和行风建设领导小组审定、优秀人员公示、发放奖励金的程序进行；确定优秀人员的方法上，不搞“轮流坐庄”不搞个人说了算、不搞“一刀切”考评结果的运用上，把每月、每季的绩效考评成绩直接与公务员年度考核挂钩，只有在季度绩效考评中获两次以上优秀，公务员年度考核才能评为优秀等次。对每一位工作人员，除了重点考核其工作任务完成情况外，还加强对其平时出勤情况、执行效能基本制度情况进行检查，建立检查台账，与发放绩效奖挂起钩来。今年，根据统一规范津、补贴的实际情况，又下发了市财政局关于规范绩效考评奖发放工作的通知》对发放的对象、标准、发放形式及程序进行重新界定，严格规定并明确了不予发放或暂缓发放绩效考评奖的情形，充分调动局机关工作人员的积极性。
强化中层干部责任意识。初，三是抓好处室、单位的绩效考评。先后制定出台了市财政局内部处室绩效考评管理暂行办法》和《市财政局局属事业单位绩效考评管理暂行办法》制定这两个《办法》都借鉴和参考了市政府对政府和组成部门绩效评估及对市直机关工作人员绩效考评办法，明确了绩效考评的依据和评价指标的设置办法，规范了考评的组织与实施，提出了考评结果的运用。处室及事业单位于年初依据本单位职责、市委市政府重大决策部署、财政预算报告、财政工作报告、局内部会议纪要等相关文件、局机关督办工作、内部制度规定和基础管理要求制定考评指标及分值；考评指标及分值可在第三季度调整一次，且调整幅度不得超过总计划的30%经局效能办初审后报分管局领导同意，局效能办汇总后向局长办公会作出报告。各处室、事业单位对照工作任务和考核办法，于1月10日前将上一年度自评报告送局效能办，再由效能办集中报送分管局领导；由分管局领导及局效能办根据实际对各单项工作做出评价；与此同时，由局效能办牵头组织的相关处室参加的考核组深入各处室、单位对每一项考核指标进行现场察验打分。考评结果作为处室及事业单位评选先进集体、处室及事业单位领导评选先进个人的重要条件，从而，强化处室领导和事业单位负责人的责任意识。
提高财政综合管理水平。年底，四是抓好对区财政综合管理考核。为了进一步推进各区财政管理改革，促进财政工作科学化、规范化、法制化，制定出台了市对区财政综合管理考核暂行办法》办法》从地方财政的可持续发展、财政重大改革进程、财政管理规范化、法律法规和市财政相关文件的遵守情况等方面分29个考核指标，明确评分方法，通过区财政局自评、市财政局复核确定考核结果，并将考核结果在全市财政系统进行通报，推动财政各项工作落实。从开始对区财政综合管理进行考核，经过的考核实践，针对考核中发现的问题，又对考核指标设置、考核方法进行修改和完善，使考核更具针对性和可操作性。今年初，组织了对区财政综合管理情况进行考核，考核发现：同安区财政局在综合管理中成效明显。市财政局党组研究决定：同安区召开全市区级财政管理工作现场会，总结推广同安区财政综合管理考核工作好的做法。6月11日，全市区级财政管理工作现场会在同安区财政局召开，会议听取了同安区财政局
各区财政局也分别就各自财政改革和管理的经验做法作了书面交流介绍。通过实施市对区财政综合管理考核，行政事业单位集中核算、国企集团内部控制、镇街财务远程监控、村居会计镇街“四项覆盖”财政财务监管体系建设情况和思明区财政局强化镇街财政管理、深化行政资源社会资源市场化改革以及活跃机关文化建设情况的汇报。各区财政局大胆开拓、勇于创新，深化财政改革、规范财政管理方面取得了积极成效，提高了区级财政管理水平，实现了市区联动、同步发展。
提高财政资金使用效益。市政府办公厅转发了由我局制定的市市级财政专项支出预算绩效考评试行办法》局在试行办法》基础上，五是抓好财政专项支出绩效考评。又制定出台了市市级财政专项支出预算绩效考评实施细则》并开始实施市级财政专项支出预算绩效考评；试行办法》和《细则》规定对200万以上的专项项目都必须纳入绩效考评范围，从预算编制开始，凡按规定应纳入绩效考评范围的专项项目，如果没有进行事前绩效审核的预算内不予安排资金，凡经事前绩效审核的项目，都应进行事后绩效检查。几年来，通过不断完善绩效考评指标体系，健全工作机制，试行专家评审制度，逐步扩大考评范围，明确将19类专项资金列入考评范围，通过考评节约了财政资金，提高了财政资金的使用效率。
科学评价财政工作实效。局自参加政府组成部门绩效评估以来，六是抓好政府组成部门绩效评估。每年都有新的进步，特别是市政府部门绩效评估，局综合成绩评定为优秀，并在48个参加绩效评估的政府部门中位列第一。去年，认真学习《市人民政府办公厅关于印发政府及其部门绩效管理工作方案及其配套制度的通知》精神、认真总结分析过去绩效评估工作经验教训的基础上，认真制定今年绩效管理工作方案，并根据“三定”方案确定的财政部门职责，以市委、市政府分解任务和我局年度工作计划为重点，设置了能够体现财政部门职能、反映我局当年工作绩效的15项关键业绩评估指标，再根据这15项指标共计设置了58项二级指标。各项指标都做到有工作数量、工作质量、工作进度、预期效果、具体措施和要求；坚持每月有对照检查、每季度有自查自评、每半年有绩效分析，每年有绩效管理工作总结，通过积极参加政府组成部门绩效评估，科学评价财政工作实效。
二、抓好财政绩效管理的几点体会
除了有市委市政府的正确领导、市效能办的直接指导、其他部门的大力支持外，局的绩效管理工作之所以能够取得一些成绩。就自身工作而言，主要还有如下几点体会：
1领导重视是抓好绩效管理的前提。
始终都将其摆上党组重要议事日程，局党组对开展绩效管理工作十分重视。经常集体听取职能部门有关绩效管理工作汇报，及时明确阶段工作重点、提出具体要求。局领导根据各自工作分工，注重将绩效管理工作与财政业务工作捆在一起抓，特别是对自己所分工的业务处室及局属事业单位的绩效管理能够严格要求；黄强局长每逢集会，都要强调绩效管理工作，对倾向性问题还经常亲自部署、亲自抓落实。各处室和事业单位领导也把做好本单位的绩效管理当作是自己义不容辞的重要职责，自觉按照局里的统一要求抓好各项工作落实。几年来，始终都把绩效管理看作是财政工作的永恒主题，也是财政工作贯彻落实科学发展观的客观需要，坚持主要领导亲自抓、分管领导具体抓、副职领导配合抓、中层领导抓落实的领导机制和工作机制，具体由：局效能和行风建设领导小组负责绩效管理的统一领导，局效能和行风建设领导小组办公室具体负责绩效管理的组织与实施，预算处为主负责对区财政综合管理考核和财政专项支出绩效考评工作，人事教育处为主负责对局机关工作人员绩效考评和对内部处室（事业单位）绩效考评工作，监察室牵头负责对政府组成部门绩效评估、效能督查和责任追究工作，办公室负责所有绩效管理的保障协调工作。
2制度建设是抓好绩效管理的基础。
还结合财政实际，除了认真落实首问负责制、否定报备制、同岗替代制、服务承诺制等效能建设规章制度外。抓紧抓好制度建设。一是建立并落实每日考勤制度。办公自动化平台上安装自行研制开发的考勤软件，每个机关工作人员每天上、下班时，通过对考勤软件的点击实施考勤，根据需要可以自动生成全局机关干部的考勤记录或统计个人考勤结果及去向显示。二是建立并落实效能督查制度。为强化财政干部的忧患意识和宗旨意识，保证政令畅通，维护财政纪律，改善行政管理，提高行政效能，出台了市财政局关于深化效能监察工作的意见》明确监察事项、分工及工作方法，提出诫勉教育的六种情形和效能告诫的九种情形，加大效能问责力度。三是建立并落实绩效管理联络员制度。规定每个处室、事业单位都要指定一名负责综合工作的财政干部为绩效管理联络员，专人负责本单位绩效管理工作，使绩效管理工作从上到下层层有人抓、有人管。四是建立并落实责任追究制度。专门制定了市财政局机关工作人员行政过错责任追究实施暂行办法》区分不同岗位、不同程度的行政过错追究范围、方式及程序，实施责任追究制度以来，每年都有机关工作人员因为轻微触犯效能建设有关规定而受到责任追究。五是建立并落实责任分解制度。对每项绩效管理里面的每项工作指标，都进行责任分解，将责任直接分解到处室、事业单位具体的工作人员，确保工作落到实处。
3狠抓落实是抓好绩效管理的关键。
关键是要抓好落实。充分发挥局效能办的职能作用，有了好的规章制度。坚持落实每日网上巡查，检查有无违反考勤制度的人员和超过办理时限的事项，发现问题及时进行通报批评。每周有2次以上到各个办公室进行实地检查，检查人员在岗、服务公示内容等情况，发现问题责令改正，并在单位、个人绩效考评中扣分。凡是上级机关和局领导交办的每项工作都纳入行政督办、效能督查范围，实时跟踪、动态监察；对重点工作，还组织开展事前、事中、事后的效能监察，只要有违反效能建设规定，都必须予以效能问责。
三、下一步抓好绩效管理的初步打算
但离上级的要求、群众的希望差距还比较大，尽管我局的绩效管理工作尽管取得了一些成绩。与其他单位相比差距也还比较大。始终保持清醒头脑，盯紧工作中还存在差距和不足，认真总结经验教训，以学习实践科学发展观为契机，扎扎实实抓好绩效管理工作。
1进一步健全和完善绩效管理体系。
为进一步深化预算改革，局将在现有绩效管理体系的基础上。促进预算管理工作的科学化、规范化、制度化，提升预算单位依法理财水平，根据《中华人民共和国预算法》中华人民共和国预算法实施条例》以及《市市级预算管理暂行办法》等有关规定，局研究制定了市市级行政事业单位预算管理综合考评暂行办法》这个《办法》刚刚研究通过，明确了预算管理综合考评内容、指标设置、考评组织实施、考评结果及应用，准备于年1月1日起正式实施，对市级行政事业单位预算管理进行综合考评丰富了局财政绩效管理体系。同时，还将对其它绩效管理工作中出现的问题进行修改和完善，进一步做好我局的绩效管理工作。
2认真做好规范财政权力运行工作。
规范财政干部的理财行为和行政行为，要从清理和规范财政行政审批权、自由裁量权和监督检查权入手。促进财政干部严格依法理财和依法办事。要认真落实《市财政局开展规范行政权力运行试点工作方案》围绕深化财政管理体制改革、规范行政权力运行机制的目标，进一步理顺行政权力结构，加快建立结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，有效防止权力滥用。巩固规范行政处罚自由裁量权工作成果，进一步规范财政行政处罚行为。
财务绩效管理工作总结篇6
关键词：平衡计分卡 业绩评价 应用
现代企业由于所有权与经营权的分离，企业所有者为了维护自己的权益，普遍采取对企业经营者的经营绩效进行评价，以适应越来越激烈的市场竞争和更有效的执行股东的发展战略要求， 因此企业需要建立一套相对全面和准确的业绩评价体系。平衡计分卡提供了一个全面的衡量框架，一个能够将企业实力、为客户创造的价值和由此带来的未来财务业绩建立起联系的框架。企业一定时期的经营业绩不仅仅表现为财务和经济指标，更是企业整个经营管理规划过程的结果，平衡计分卡是对传统的，以财务指标为基础的评价体系的有效改进，是一个对企业经营业绩进行综合规划管理及考核评价的系统。
一、平衡计分卡概述
1992年卡普兰和诺顿在《哈佛商业评论》上发表了关于平衡计分卡的文章《平衡计分卡―业绩衡量与驱动的新方法》，在企业管理中引入了“平衡计分卡”的概念。平衡计分卡以企业战略为导向，通过财务、客户、内部运营流程和学习与成长四个方面及其业绩指标的因果关系，全面管理和评价企业综合经营业绩。财务、客户、内部运营流程和学习与成长四个维度均由企业愿景与战略转化而来，每个维度下所列示的目的、指标、指标值和措施，是愿景与战略转化的四个阶段。平衡计分卡是从财务、客户、内部运营流程、学习与成长四个维度，将企业的战略目标落实为可操作的衡量指标及目标值的一种新型绩效管理体系。企业设计平衡计分卡的目的就是要建立以“战略制导”的绩效管理系统，以保证企业战略目标得到有效的执行。因此人们通常称平衡计卡是加强企业战略执行力最有效的战略管理工具。
二、平衡计分卡的平衡作用
（一）财务与非财务指标的平衡
平衡计分卡为解决单一财务指标的弊端，它要求从财务和非财务的视角去思考和解决企业战略目标及绩效考核指标。财务与非财务的平衡强调的是企业不仅要关注财务绩效，更要关注对财务绩效产生直接影响的前面的驱动因素，因为财务指标只是一种滞后的结果性指标，它只能反映企业过去发生的、给现在带来的结果，不能告诉企业如何通过事先的合理规划来改善经营业绩。
（二）超前与滞后指标的平衡
平衡计分卡认为财务、客户、内部运营和学习与成长四个视角是相互关联和互相支持的，依其开发的业绩指标同样存在“超前与滞后”的平衡逻辑关系，整个评价体系不仅关注企业经营的事后结果，更应关注影响企业长远发展的因素和过程的超前指标，因此既关注那些能反映企业过去经营绩效的滞后性指标，也要关注能反映和预测企业未来发展绩效的超前指标。
（三）内部与外部目标的平衡
平衡计分卡关注的视角不仅包括内部视角如财务、内部业务流程和学习与成长，也包括企业外部视角如股东、顾客等利益相关方，企业内部（如流程和员工利益）和外部（如客户和股东的利益）之间的平衡，有助于企业全面合理维护各利益相关方的权益，保持企业的长期稳定发展。
（四）短期与长期目标的平衡
由于平衡计分卡既关注当年的财务绩效指标和年度经营计划目标等短期指标，也要考虑企业使命、愿景与战略等长期目标，因此将企业管理的更多注意力放到了给企业带来长远影响的客户、内部运营和学习与成长方面，使企业的短期经营计划和长期发展战略得到有效的结合，并与企业的长期发展方向保持一致。
三、应用平衡计分卡的优缺点
平衡计分卡的主要优点包括：克服了企业仅关注财务绩效指标的业绩评价方法所带来的短期行为；建立以“战略制导”的绩效管理系统，使企业所有资源围绕战略目标保持协调一致，整个经营管理工作服务于企业战略目标；能有效的将企业的战略目标转化为企业内部各单位、各层级的绩效指标和共同行动，解决了企业的战略规划操作性差的缺点；有利于各级员工对企业战略和目标的沟通和理解，保证了企业年度经营计划和企业的长远发展方向得到有效的结合；有利于企业和员工的学习成长和核心能力的培养；使企业的战略目标转化成为一个持续的管理和考核流程。
平衡计分卡的缺点主要包括：相对于财务指标而言， 非财务指标往往很难建立起来，如平衡计分卡中客户和学习与成长维度的一些指标通常很难解释清楚或者是衡量出来；虽然管理者通常懂得股东、客户满意度，以及企业文化、人力资本、员工满意度与企业财务绩效之间的联系，但要确定最有效的绩效衡量指标的困难程度往往超出管理者的相象，管理者会迷惑于该设计怎样的绩效衡量指标，以达到预期的战略目标；当企业战略目标或组织结构发生重大变化的时候，平衡计分卡中相关指标应随之重新更新和调整，但要随时保持平衡计分卡与之相应的更新调整并有效，需要耗费管理者大量的时间和企业资源；与传统的业绩衡量体系仅仅关注财务方面的指标相比，由于要关注客户、内部业务流程、学习与成长三个视角，并为每个视角设置相应目的、指标、指标值和措施，涉及大量创新的管理工作，并使管理理念发生重大的变化，因此平衡计分卡实施的难度较大。
综上所述，虽然平衡计分卡非财务衡量指标带来了绩效管理的复杂性和工作量的成倍增长，但其战略绩效评价指标的全面性和科学性，超越了传统的以财务指标为基础的评价体系，将促进企业绩效管理工作的转型升级。
四、企业案例解析
XX发电有限责任公司是某中央发电企业的二级子公司，属当地区域内的第二大火力发电企业，注册资本金15、25亿元。总部要求其在2016年实现销售收入50亿元，2011年公司的销售目标为20亿元。在销售电价上涨受到国家严格控制，电煤供应紧张等外部环境极为严峻的形势下，为完成总部公司的战略目标，公司2011年确定了以安全生产为基础，以提高经济效益为目标，以细化管理和科学考评为手段，以员工队伍建设为根本，如期完成脱硫、节水技改环保项目，挖潜降耗，保煤增电，提高执行力，提升竞争力，努力完成董事会下达的目标任务，促进公司持续发展的工作思路，因此公司在2011年实施了以下平衡计分卡战略绩效管理工作。
（一）制定公司战略绩效管理的总体原则和管理制度
公司制定了战略制导，层层分解，分层分类，逐层考核，从实际出发，突出重点，考核可衡量，考评结果与个人发展和薪酬分配相联系，考评过程坚持公平、公正、公开的总体原则，并以此制定了战略绩效管理制度。
（二）设置专职的绩效管理部门，明确部门任务和公司内部相关人员的职责与权力
设置的专职绩效管理部的主要职责包括了如下内容：（1）组织建立和不断完善公司战略绩效管理体系；（2）负责制定公司战略绩效管理制度；（3）建立和完善公司层面的战略绩效关键业绩指标和工作目标；（4）审核各单位和部门自行制定的自身绩效管理和考核具体办法；（5）负责绩效数据收集和传递的组织、稽核、监督与违纪处理；（6）组织和监督绩效考核的执行；（7）绩效管理重大事项提交公司经理办公会审议和批准。
在战略绩效管理制度中，明确规定了各部门任务和公司内部相关人员的职责与权力，以保障战略绩效管理制度，公司层面的关键业绩指标和工作目标等绩效管理目标得到有效执行。
（三）建立和不断完善公司层面的战略绩效关键业绩指标和工作目标
专职的绩效管理部门根据公司实际状况制定的关键业绩指标和工作目标包括：财务指标、客户指标、内部流程指标、学习与成长指标。绩效管理部门将这些绩效考核指标分层分类，层层分解到公司内部各单位和部门，要求转化为本单位、本部门的月度、年度考核具体指标值，并报绩效管理部审核，经提交公司经理办公会审批后执行。
（四）严谨和规范绩效考核日常数据与信息的收集和整理，加强过程监督和控制
在内部各单位和部门设置兼职的绩效数据收集岗位，按考核周期定期收集考核数据并上报到绩效管理部。绩效管理部对上报的数据信息进行整理和审核，重点审核绩效数据是否及时提供，提供的指标数据是否完备，计算是否正确，是否存在明显错误等。绩效指标一经确定后，原则上不轻易调整；如因重大因素确需调整的，应当提交分管领导、总经理审批后，才能对原平衡计分卡指标进行调整。
考核周期为月度和年度，每月进行定期考核，年度进行综合考评。在进行年度最终考核时，月度考核值占70%，年度综合考核值占30%，以此来确定年度最终绩效考核等级值。
（五）绩效考核结果的应用及申诉
绩效考核结果主要将应用于：（1）月度绩效奖金、年终奖金的计算和发放，并作为下一年度调薪的主要依据；（2）人力资源部门综合个人能力素质的评估，将绩效考核结果作为公司领导人事任免的依据；（3）对绩效考核不达标的，根据不达标的偏离程度，绩效管理部有权提议进行降薪、降级或降职建议，直至建议予以解除劳动合同。
为避免在绩效考核工作中可能出现的不公平、公正现象，在公司战略绩效管理制度中明确规定申诉的权利，被考评人可以对考评结果向上级提出申诉。
以上是XX发电有限责任公司应用平衡计分卡实施绩效管理的基本步骤和方法。由于公司层面的战略绩效考核指标中，更多的是应用了客户、内部流程和学习与成长方面的非财务衡量指标，对这些指标甄别和确定的科学性、适应性和可操作性，并为员工认可和接受，将是一个艰辛的探索过程，需要在实践中不断完善提高。将财务、客户、内部流程和学习与成长四个方面的指标层层细化分解为下属单位和部门的具体指标值和措施，涉及大量的创新性工作，公司为此投入了大量的人力物力和时间，平衡计分卡实施的难度可想而知。但管理创新带来了理念的深刻变化，公司通过平衡计分卡进行绩效管理应用，有效衡量了那些驱动未来财务业绩的非财务指标，克服了仅关注财务绩效指标的业绩评价方法所带来的短期行为，使公司所有资源围绕战略目标保持协调一致，促进了公司长期战略目标的实现。
参考文献：
[1]胡玉明、平衡计分卡：一种战略绩效评价理念[J]、会计之友，2010年第4期下：4-11
财务绩效管理工作总结篇7
一、会计信息化时代高校绩效财务会计目标的界定
一直以来，关于高校财务管理目标的研究一直没有定论。在现有财务管理的目标研究中，现代企业财务管理理论的发展将企业财务管理的目标逐步趋向于“企业价值最大化”，将企业资金使用的效用化即资本提供人所获得投入资本回报的最大化作为可衡量的目标。而高校由于“所有者缺位”这一本质区别于企业的特性使得对于高校财务目标的确立长期处于模糊缺位的状态，仅将“不以盈利为目标，精确预算，收支相抵”作为高校财务工作的基本准则。但随着高校教育改革的不断深入，高校办学自的进一步扩大，高校得到了快速发展，高校办学模式逐步呈现出灵活性、多样化的特征，教育经费投入不足与办学规模不断扩大之间的矛盾日益凸显，高校在满足社会效益的同时，经济效益也成为制约其生存和发展的关键性指标，高校的财务管理目标由“预算―支出”向“预算―支出―业绩考核”的组织价值最大化转化为大势所趋。
从理论探究的角度，高校的财务管理范畴内的组织价值最大化将主要体现在高校全面预算管理体系下，各项资金的预算、下拨、执行和监督过程中，目标的量化由“决策有用”逐步取代单一的“财务信息汇报”功能，更多地体现出资源配置的功能。通过资金的有效配置带动学校有限的教育资源的高效配置，进一步实现高校各个利益相关者的利益最大化。同时，由于高校是“非赢利单位”，高校财务“绩效”主要体现在经费预算是否准确合理，能否体现出高校战略发展的方向，是否依据做出有效决策等。基于以上分析，高校绩效预算的会计目标应当是准确预算、适当控制，将考核纳入到预算管理体系中，真正实现“预算支出，计划支出、计划考核”绩效财务管理体系。
二、会计信息化下高校财务绩效管理的业务模型
根据会计信息化下高校绩效财务管理的目标，高校财务应当以预算管理为核心。我国高校目前的预算体制是统一领导、集中管理或分集管理。无论是集中管理还是分级管理，大都未将各级管理的非财务业绩考核指标纳入到财务管理指标中去，还单纯停留在利用财务数字考核财务数字的业务模式中。如上级财务主管部门仅将高校财务的预决算指标的一致性，控制各种经费（如专项经费、公用经费）的预算内外资金的支出比例作为高校财务工作的考核指标，预决算指标数字越趋同，各项经费的使用总额在要求范围之内，则完成了工作要求。高校财务工作的目标更多的停留在数字上，没有实际的非财务指标做支撑，这必然使得考核虚设，导致找票报账套取现金，有预算之名却无预算之实的不良现象屡屡出现。
为了契合会计信息化下新的财务目标，真正实现高校财务的决策有用化和组织效用最大化。由于涉及非财务的考核指标，这就需要在校内各个部门间形成即时信息互动，将原有的预算管理体系进行绩效性扩展，全面采用会计信息化工具。
由图1所示，高校财务的绩效管理模型将绩效考核模块纳入整个财务管理体系中，突出了财务指标和非财务指标的综合考核的作用，将资金使用的绩效性提到了重要的位置，同时进一步扩大了各二级单位在资金使用上的全局观念，可以提升二级单位的工作能效性，对资金的使用效率进行控制。在下个年度开始前，高校内的各二级单位将未来学科建设、人才引进、开展各项活动需要的资金使用预算和执行计划交财务处汇总，人员经费由人事部门核定后统交学校最高决策机构进行总盘决策后编制学校总体的预算方案，按照经费的使用性质依次分为人员经费、公用经费、学生经费和专项经费，并按照各经费的使用方案分次分别划拨入主管经费使用的各二级单位项目，预算年度开始后，各二级单位按照批复计划进行使用，使用情况将进行月度或季度汇总分析，分析数据进入绩效考核模块，按照不同单位的绩效实施情况，进行预算调整，年终总结后作为下一年度的预算编制的参考，提交学校最高决策部门，还可作为年终考核的财务依据。这一绩效流程模型的存在依据为信息化的系统架构，实现不同项目间、不同资金性质间的适时控制，如图2所示。
学校最高决策部门确定总的预算划拨方案后，按照高校的经费管理办法和部门设置的管理权限分配至不同部门的不同项目中，由学校所有单位根据开展活动的性质和要求在不同的项目中进行支出，支出资金的性质比例与预算的实施计划相契合，支出结果进入考核体系至年末与各二级单位的非财务指标结合后作为综合考核指标，综合考核结果作为下年度预算分配的基础，实现财务绩效化的目标。上述各个模块间通过系统勾稽关系结合在一起，并通过信息化的工具实现适时的监控，各模块数据随绩效的考核变化适时变化。
三、会计信息化下高校财务绩效管理的信息化实施流程
会计信息化背景下的高校财务绩效管理流程应按照全面预算管理“预算编制、预算下达、预算执行、预算调整与反馈及预算考核”为实施流程。具体如图3所示。
由图3可知，在年度预算开始之前，二级单位根据下年度的各项工作的安排向财务部门提交各项预算，由财务部门汇总后交学校最高决策机构根据学校整体的发展战略进行的调整和决策后交财务部门按照人员经费、公用经费、学校经费和专项经费类别编制校级预算并依次划拨。划拨的方法可采取一次性划拨也可财务分次划拨的方法，划拨后进入核算模块，各经费使用单位根据预算计划进行经费的使用，财务部门根据各单位的预算计划进行预算控制，必要时进行预算调整，年终时将各单位资金执行情况的报告结合各单位的非财务指标提交学校最高决策机构，进行综合绩效考核作为下年度预算各部门预算审议的基础资料，依次循环。其信息化的实现模块如图4所示。
由图4可知，高校财务绩效管理平台仍将遵循“收支相抵”的预算管理办法和管理模式，财务管理平台包括收入管理模块、计划管理模块、部门预算模块、校内预算模块、校内核算模块，部门决算与校内考核模块七个部分。各个模块都集成了录入、审核、报表输出等基本功能。具体来说，
收入管理模块由收入中心进行录入、审核并提交报表；计划管理模块由各二级单位输入下一年度的执行计划，由人事部门导入在职和离退休人员信息，由国资处输入资产信息。计划管理模块由财务部门预算管理中心进行汇总审核，并赋予修改权限，待将汇总表格交由校级决策部门决策后进行调整和修改。
收入管理模块和计划管理模块的报表输出功能为预算中心编制省级部门预算提供了基础数据，结合往年不同经费类别使用的具体情况，进入部门预算模块进行部门预算数据的编制和录入，并可进行报表输出。由于省级部门预算编制系统由省级部门选择，此模块为高校备份模块，为省级预算年中调整做信息化辅助工作。
部门预算确定以后，根据部门预算的收支情况，由财务部门的预算中心进行校内预算的编制和录入工作。校内预算模块涵盖了计划管理模块，可以直接通过计划管理模块生成数据，不同实施计划不同类别经费的总额直接进入账务系统项目下的子科目中，预算中心可根据输出报表进行相应账务处理即预算划拨。
预算划拨工作结束以后，随着高校各项事务的开展，校内二级单位可在计划指引下通过报账核算模块进行资金的开支，若出现未预计资金使用情况，可向预算中心提出申请，经校决策部门决策后由预算中心在校内预算模块内进行调整后支出。每月或每季度轧账后预算中心可通过模块进行报表的输出，即为预算执行情况的分析进入考核模块控制，控制的方式主要有分期划拨、调增调减经费等。
年终，经费核算模块可直接生成报表，根据报表内容预算中心编制决算报表上报，各单位各项目的使用情况将作为财务考核指标进入综合绩效考核体系，由校决策部门对二级单位进行考核，考核结果作为下一年度的经费控制的依据。
四、结论
综上所述，要满足会计信息化背景下对高校财务绩效管理的要求，就要从高校绩效财务管理目标重塑入手，重建高校财务业务模块，通过立足于数据交换、数据挖掘和子系统重叠的会计信息化工具高校财务信息化管理平台重塑高校财务管理的流程和机制，进一步将学校内的各个部门有机的结合在一起，做到数出有因，数出一门，大幅提升高校财务管理水平，为学校的健康有序发展提供保障。
财务绩效管理工作总结篇8
关键词：财政支出；绩效管理；指标体系
财政支出绩效管理是一种特殊的管理活动，它运用科学的评价方法对财政支出的全过程进行相关分析，并将考评结果融入整个预算编制，从而使财政资金的分配和使用遵循经济、高效的原则进行，以提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。
一、西方国家财政支出绩效管理改革的新特点
20世纪90年代以来西方发达国家掀起了新一轮绩效预算改革高潮，结合近年来新公共管理运动的理念，将更多的注意力从财政支出过程的管理转到对财政资源使用成果的关注，取得了很大的成效。
（一）获得立法机构的广泛支持
许多国家已完成了绩效管理的相关立法。如美国的《政府绩效与成果法》，英国有《财务管理法》，澳大利亚有《计划管理与预算》，新西兰有《财政法》。这些法律明确了不同政府部门的权力与义务，保证了绩效评估的透明性、权威性与固定性。
（二）绩效评价成为提高公共部门管理水平的新工具
绩效评价不仅成为财政资金管理制度的一部分，也成为政府管理理念的一次革命，绩效评价已经成为提高公共部门管理水平的新工具。尤其在很多国家，地方政府的改革力度甚至超过了中央，地方政府在公共服务的提供上，更能顾及地方社会公众偏好。
（三）政府设立了强有力的绩效审计机构
在美国，政府责任总署（原美国审计总署）不仅监督联邦资金的有效使用，还要对联邦政府进行业绩审核、项目评估、政策分析等。此外，很多国家都重视发展计算机网络技术，为绩效管理的顺利实施提供了技术条件，这也为绩效审计提供了可靠保证。
二、我国财政支出绩效管理制度改革的困境
早在2003 年4月财政部就下发了《中央级教科文部门项目绩效考评管理试行办法》，此后又下发了一系列制度办法，开始探索建立财政支出的绩效考评制度。从这几年实践情况看，绩效监督工作的效果还不理想，主要是由于当前绩效监督环境基础还很不完善，实施绩效监督还存在较多的难点。
（一）观念制约
传统计划经济体制下，政府资金的管理往往是粗放式的。目前虽然我国社会主义市场经济体制改革进行了这么多年，但是很多市场规范化的观念仍然没有深入人心。在财政资金的监督审计和考核方面，一些官员和民众仍缺乏一种公共性、效率化的现代财政观念。
（二）制度制约
1、预算管理模式尚未完善。目前我国预算的编制、执行、监督各方面都存在不规范的现象，严重影响绩效预算的推行。首先，在预算编制方面，自主性和可预见性较差。其次，预算执行方面，我国国库集中收付、政府采购、收支两条线等管理体系改革刚起步，问题颇多。第三，预算监督体系不健全。人大、审计、公众等监督乏力。
2、财政的基础管理水平较低。在政府财政管理水平较弱的时候推行绩效预算，不但不能起到优化资源配置的作用，甚至会造成负面激励。目前我国缺乏必要的预算信息和分析能力，财经纪律松弛，缺乏一个支持公共责任与追求绩效的预算环境，这些都会影响财政支出绩效管理的推行。
3、绩效管理法律框架不健全。现在我国财政支出绩效管理的法制化程度低，在绩效评价的标准、组织实施程序、跟踪问效等方面都没有明确的规定，使得我国绩效管理改革的推行无法可依，推行不利。
（三）技术制约
1、绩效标准难以制定。政府追求的公共目标是多元的，这些目标处于不断变化之中，并且很多内容难以量化，导致公共部门及公共支出绩效指标和标准很难设定，为编制和实施绩效预算造成很大的困难。
2、数据搜集更加困难。财政支出绩效管理工作需要搜集被监督单位完成目标的各种方法及目标完成程度的有关数据，为有效完成目标而采取的程序和控制措施等资料。目前我国还没有建立起搜集这些数据和资料的有力途径，也没有完备周密的数据分析系统，影响绩效管理工作的开展。
3、人员素质有待提高。目前财政管理部门的人员虽然普遍财务会计实务知识较多，但理论基础薄弱，缺乏管理、生产技术等方面的专业知识，对绩效评价的方法和理念较为陌生，会影响财政支出绩效管理工作的开展。三、我国财政支出绩效管理改革初探
目前我国公共财政体制框架已基本建立，财政管理日臻规范，对财政资金使用效率进行全面评价的工作也是刻不容缓。我国必须建立有中国特色的财政支出绩效管理制度。
（一）财政支出绩效管理基本体系构建
1、财政支出绩效评价的主体。一是项目支出各职能部门，即具体执行和实施绩效体系的部门。各职能部门需要制定策略目标、进行自我评价、分析总结。二是财政部门和专家组织。财政部门负责作综合效益评价。专家组织协助财政部门做好调查、监督与分析工作。三是监督机构、中介组织及社会公众。审计部门应严格对资金使用效率进行绩效审计监督，其审计结果作为来年预算安排依据的因素。社会中介机构、社会公众也应树立绩效理念，成为支持和监督财政支出绩效评价的主体。
2、财政支出绩效评价的客体。一是对一般预算支出的绩效评价，即评价部门预算的总体绩效。主要包括政务信息管理、资源配置绩效管理、公务员业绩管理、财务质量管理等内容。通过评价加强政府责任制，并激励各机构完善其内部管理、识别问题和解决问题。二是对项目支出绩效评价，包括项目质量技术标准、项目资金效益标准、项目社会效益标准等内容。
（二）财政支出绩效评价指标体系构建
财政支出绩效评价指的是对财政支出的效率和效能的评价，所以财政支出绩效评价指标应包括定量指标和定性指标。