财务风险预警管理范例(3篇)
财务风险预警管理范文篇1
关键词:电力企业财务风险预警机制防范措施
现阶段，我国大部分电力企业隶属国有性质，即其企业是国有独资垄断经营，确保政府相关机关充分发挥职能作用，久而久之，势必将导致企业财务风险意识薄弱。改革开放政策实施以来，我国的社会经济水平得到了突飞猛进的提高，进一步推进了我国社会主义市场经济的不断完善，再加上，我国电力体制的不断改革，导致传统的财务风险管理体系不能够满足现行电力企业财务部门的需求，造成财务风险管理体系实施过程中出现了诸多的缺陷，即电力企业成本管理失控、财务风险控制失当、财务管理信息化滞后以及缺乏以财务预算管理为核心的企业全面预算管理体系，严重制约了我国电力企业的可持续发展。
电力营销管理是电力企业的重要组成部分，一般情况下，电力营销管理具有四个环节，即业务受理、抄表、复核以及收费，现阶段，我国电力企业在以上四个环节的实施过程中还存在着一定的风险，为此，我们在以上四个环节上建立起电力营销管理财务预警，确保电力企业各项营销管理活动得以高效实施。
一、业务受理环节财务预警及应对措施
(一)业务受理
业务受理的高效性最大程度上决定了电力营销业务的质量，其控制的目标主要是确保单个用户电价能够严格按照国家政策所规定的执行，现行电力营销业务所涵盖的具体问题主要包括：电价类别、定比定量、优惠电价的确定等，以上问题的确保是以国家相关政策为依据，由专业的电价执行人员运用专业判断进行做出决策。基于电价决策的判定具有较强的主观性，因此，对客户的利益造成较大的财务风险。建立电力企业业务受理环节财务预警能够实现对电价执行情况的审核，因此，这就需要在业务受理过程中，主要抓好审核和审批两个基本控制点，一方面是审核，审核指电力企业设立审核岗位，定期或者不定期的对电价确定进行行使复核电价执行的准确度；另一方面是审批，与审核相比，审批所涉及的范围比较广，不仅仅包括电价执行的情况的监督，而且还包括整个业务受理状况，这一过程主要部门领导层人员进行执行。
(二)相应对策
在业务受理环节，主要抓好审核和审批两个控制点。审核指需要在用户适用电价确定过程中（业扩或变更）设立独立的审核岗位，来行使复核电价执行准确度的职能。这一职能可以由勘察组组长行使，也可以由独立于勘察组的部门和人员行使。审核时并非一定要进行现场核查，但对于较为异常的情况要进行询问甚至现场核查；审批主要由部门领导执行，针对的项目不仅仅是电价执行情况，而是包括整个业务受理情况，故审批对于电价的控制力度相对弱一些。
二、抄表环节财务预警及应对措施
(一)电力企业抄表环节的现状
抄表环节主要是保证单个用户电量的正确性。伴随着社会的发展，现阶段，电力资源走进了我国的千家万户，基于我国人口数目纵多，且分布较为广泛，无疑给抄表人员带来了巨大的工作压力，首先是抄表是一个巨大的工程，在开展抄表工作时需上门进行，而许多用户在抄表人员上门抄表时并不一定在家，极易导致估抄、错抄不良问题；其次是我国现行大多数抄表人员综合素质比较低下，缺乏专业性，给予抄表环节带来了极大的风险；最后是抄表人员与用户串通现象日益严重，抄表人员为赚取外快，串通用户隐瞒真实的用电数额，给予单一用户抄表数的正确性产生了严重的负面影响。
(二)加强电力企业单一用户抄表数正确性的防范措施
电力企业应加强抄表管理，构建电力企业抄表财务预警指标，即抄表轮岗指标、抄表检查指标以及激励有效性指标。首先是抄表轮岗指标，对抄表人员进行定期轮岗，确保不断提高抄表工作的正确性；其次是抄表检查指标，针对于抄表合格率采取现场勘查的方式进行定期检查，进一步确保单一抄表数的正确性；最后是激励有效性指标，将抄表工作与薪酬收入相挂钩，使抄表人员能够感受到电力企业给予的温暖，进而，不断提升自身综合素质。因此，对于电力企业而言，将岗位轮换、检查以及考核三者紧密结合起来，不仅仅能够及时发现部分抄表人员和用户之间的串通舞弊行为，而且还有助于更及时的发现抄表人员工作的疏漏，并及时采取有效措施遏制其不断发展。
三、复核环节财务预警及应对措施
(一)电力企业复核环节存在的问题
研究调查显示，我国现行用户电费汇总中存在的主要风险最大程度上源于基层单位的人为调节问题。对于整个电力企业而言，其总企业将会给予下级单位设立一定的考核指标，部分基层单位为了能够顺利完成上级部门给予下达的考核指标，不惜认为调节用电量和用电结构，进一步加剧了用户电费汇总风险。
(二)加强电力企业复合环节的有效措施
制定切实可行的复核环节财务预警指标，为汇总的用电量和用电结构数据的真实性提供理论依据。一方面，上级单位对下级单位所呈的每一份报表，认真的核实与检查，并采取抽样的方法，多次进行重复计算单个抄表数据的汇总过程；另一方面，组织专业人员认真核实下级单位上报的所有电力销售明细表；采取以上两种有效措施有利于进一步验证用电量和用电结构汇总数的正确性。
四、收费环节财务预警及具体应对措施
(一)电力企业收费环节存在的问题
近年来，收费环节风险在我国电力企业中越来越突出，总结来说，主要包括以下几个方面：较低的电费回收率；收费人员截留回收电费、回收的电费不能够及时上缴，存在着较大的挪用与舞弊的隐患、收费人员故意调高电费单价以及对所欠费的单一用户没有做出详细的标记，以至于后续进行收费时不知所措。以上种种问题严重损害了电力企业良好的形象，不利于实现电力企业的可持续发展。
(二)加强电力企业收费环节的措施
首先是实行电费统一账户管理，目前，我国部分经济发达的城市地区已经开始实行电费统一账户管理，即供电企业二级机构不得保留电费账户，将所有的电费账户有财务部门统一开设和管理，确保电费账户的唯一性。供电所按照《乡镇供电所财务标准化》要求，只能开设一个电费账户，并报市公司财务部批准，以确保电费账户的唯一性。供电所的电费账户每月分两次将电费上缴至市公司财务部，不准截留电费收入，市公司实行电费户零余额管理，即每天下班前由省公司自行将电费户上的资金划拨至省公司账上，市公司电费户资金余额为零。为确保不出现账外账，将市公司的定期自查与上级部门的监督检查结合起来，以减少这些现象的发生。
其次是不断完善电费缴纳方式，构建专门的欠费追缴部门，基于不同地区有着不同的风俗习惯，其经济发展水平也有所不同，由市公司营销部定期提出坏账核销申请，然后转至市公司财务部，财务部根据金额大小分别报当地或省国税部门审批，审批后上报省公司营销部和财务部进行审批，最后将批复传达到市公司，进行销账处理，营销部在台账上保留未收回账款的记录；定期或不定期对坏账的回收情况进行检查（包括营销、财务检查和应收与实收检查）。
最后建立信用管理机制目前，市供电公司尚未建立信用管理机制，信用管理机制是能够有效降低信用风险的措施之一，所以必将是供电公司在电费回收上的新举措。具体做法是：其一，虽然供电公司对所有的用户进行信用评级是不可能实现的，但应该对影响其收入的主要部分――大用户进行信用评级，而且这一措施是可行的。其二，在签订供电合同时，可根据客户的不同信用情况制定不同的收款政策及保证条款。通过信用管理，可以对大用户进行筛选，对信用等级不同的客户，在签订合同、确定缴费方式时规定不同的缴款方式，这也便于供电公司在应收电费的后续管理中采取不同的策略。其三，在提供电能服务的过程中，能够定期调查客户的经营情况，并据此调整客户的信用等级。通过定期调查公司能够及时掌握客户的实时状态，有助于降低电费回收风险。其四，公司根据客户的电费偿付具体情况建立客户资信档案。客户的资信记录是供电公司日后签订供电合同时的重要信用资料，是制定客户具体电费回收条款的基本依据之一。
因此，这就需要针对不同地区的电费欠款，采取不同的催缴方式，力求尽可能的降低坏账金额，实现电力企业的良好有效发展。
参考文献：
[1]王亚.我国上市公司财务预警模型研究[J].中国总会计师.2009(02)
[2]廖哲爱.中小企业财务预警模型综述[J].现代企业.2009(04)
[3]肖存忠.利用现金流量表建立中小企业财务预警系统[J].硅谷.2009(09)
[4]张威.企业财务预警模型的分析与比较[J].中国高新技术企业.2009(13)
财务风险预警管理范文
关键词：企业财务风险预警管理
中小企业是我国社会发展中不可缺少的经济力量，自从改革开放之后，不断的涌现出各行业中小企业，但随着发展这些中小企业面临的问题也日益的严峻。怎样有效应对这些困境就显得格外重要，所以加强这一方面的理论研究对中小企业的健康发展就有着实质性意义。
一、中小企业财务风险特征及实施预警管理重要性
（一）中小企业财务风险主要特征分析
中小企业的财务风险自身有着鲜明的特征，主要体现在风险的必然性及客观性，中小企业的风险无处不在，不能彻底的消除，只能通过相关技术手段进行应对降低风险损害的程度。另外还有着复杂性及全面性的特征，中小企业的风险在企业的财务管理全过程当中，并体现在多种财务关系上，企业的复杂性也使得财务风险随之变得复杂。再者就是中小企业财务风险的收益性及不确定性、差异性和激励性特征，其中的收益性特征主要就是风险越大收益越高；反之，风险越小收益越低。从这一方面来看，中小企业的收益性特征是和损失性特征并存的。
（二）中小企业实施风险预警管理的重要性
由于中小企业自身的财务管理有着诸多薄弱之处，所以这就需要结合实际建立相应的财务预警系统，这样才能够使其在竞争当中获取最大的发展优势。在这一预警系统的构建过程中，最为主要的指标就是偿债能力及获利能力和发展潜力等相关的指标。无论是针对企业的经营者或者是投资者来说，对企业的财务风险预警理论的研究都能够帮助其了解自身的经营状况，从而准确的判断企业发展的走向，在风险的提前应对方面能够做足准备，将损失降到最低。
二、中小企业财务风险预警管理系统构建原则及策略
（一）中小企业财务风险预警管理系统构建原则分析
对中小企业财务风险预警管理系统进行构建过程中要能够遵循相关的原则，这样才能够将其作用得到充分的发挥。主要就是灵敏性原则，也就是所选取的财务风险预警指标要能够对财务风险的某一面进行反映，要充分的将相关指标和财务风险的相关程度得以考虑。另外就是简便性原则，要能够将本质问题得到反映即可，设定的各项财务风险预警指标要能尽量的做到好算易懂。再者就是动态性原则以及重要性原则和成本效益原则，遵循这些相关原则能进一步的促进风险管理系统的科学性。
（二）中小企业财务风险预警管理风险及策略
1、中小企业财务风险预警管理风险
从我国的中小企业财务风险预警管理风险现状来看。主要就是投资风险及筹资风险两者重要方面，其中的投资风险主要体现在投资的目的没有明确，没能够形成自己的主导产业及规模经济，国外的企业进入我国市场对中小企业又带来了很大的生存压力。还有就是中小企业对投资活动的可行性预测的合理性还比较缺乏，忽视了长期效益最大化以及无形资产等。在筹资风险层面主要体现在由于负债筹资所带来的风险，筹资风险又可分为直接筹资风险和间接筹资风险两种，对中小企业来说其主要的外源筹资来自间接筹资，直接筹资相对不足，银行贷款作为中小企业主要的间接筹资聚到，会因为对中小企业的歧视导致中小企业面临间接筹资风险。利息保障的倍数低就使得面临的财务风险相对较大，中小企业为能够继续维持生计，只能向民间借贷，这样就形成了以贷还贷的严重现象，使得财务风险不断加大。
2、中小企业财务风险预警管理策略
针对当前中小企业的财务风险，要能针对性的进行制定风险预警管理措施，首先就是要将风险防范观念进行有效树立，并强化风险预警意识。中小企业的管理层要将自身的管理水平进行提升，使财务管理人员对财务风险管理的重要性得以充分认识，在思想上的潜在危机意识要有清醒的认识和保持警惕性。
还要健全中小企业的内部核查制度，这样便于对企业内部实施全面的控制，堵塞可能出现的一些漏洞以及防范风险。同时也要能够成立财务风险管理小组，应以独立董事及律师和内部的审计人员为主，在权力的行使上要和财务风险问题相配套实施，加强日常的资金管理，做好客户信用考察评价及强化应收账款管理。
从投资风险管理的措施上主要是在投资决策时听取专业的意见，对项目要进行科学的论证以及可行性的研究，巩固主营业务的市场地位，发挥综合效益，进而提升企业的自身抗风险能力。而在筹资风险管理措施实施中，要学习筹资风险，也就是通过财务杠杆进行寻找最优化的资金比例结构，此次企业就需要随着利润的变化进行适当的调整，将财务杠杆效益的作用得到充分发挥。
再者是要将企业的内部控制制度进行完善，进而来确保财务风险预警机制的实施，建立全方位的内控体系。也要加强人才的培训和对中小企业财务人员的专业素养进行强化提升，风险预警模型的大不分数据是来源于财务会计数据，所以其数据的真实性是预警管理机制实施的基础。这就需要专业的人员进行操作，增强财务人员专业学习的机会进一步来提升其业务水平和能力。
三、结束语
总而言之，中小企业的发展对我国的经济有着重要促进作用，所以保障其财务的正常运行就较为关键。针对其中所出现的风险，要能深入的了解，这样才有利于针对性的解决，使风险降到最低。受到篇幅限制，故不能进一步的深化分析，希望能通过此次理论研究，能起到抛砖引玉的作用以待后来者居上。
参考文献：
[1]张昊.上市公司财务能力评价与企业管理战略研究[J].商场现代化，2014，（22）
[2]罗爽.小企业财务战略研究――基于产业集群角度[J].会计之友，2014，（18）
[3]郝娇.试论中小型企业财务风险及其防范[J].品牌（下半月），2013，（10）
[4]陈海谊.中小企业财务管理问题与对策[J].经济与管理研究.2012，（06）
[5]樊丽，陈友玲.企业危机生命周期管理[J].工业工程与管理.2014，（06）
财务风险预警管理范文
关键词：可行性财务风险预警
财务风险是指由于企业经营管理过程中受不确定因素的影响，企业实际的财务状况和财务目标发生偏离导致预算目标无法实现的可能性。财务风险预警机制是指企业借助于现有的财务数据，采用一定的分析方式（如美国学者采用的Logist数理模型）对企业的财务活动进行动态的分析监控，提前识别财务风险并进行预警，及时采取措施化解风险，持续改善企业财务状况的各项相互关联的职能体系和组织程序。
一、建立国有企业财务风险预警机制的原因
（一）财务风险意识薄弱。我国国有企业脱胎于计划经济，普遍缺乏风险意识，这已成为大多数人的认知。企业的财务管理人员对企业财务风险的客观性和严重性明显认识不足，单纯以为只要做好账、管好钱，就没有财务风险，政策推行中“求稳”意识强，墨守成规厌恶风险，无视“以变求存”的市场规则，在资金、债权债务、投资等企业各项财务管理活动中处处存在变数和风险的今天，这种风险意识先天不足，直接导致国企自身生存能力的欠缺。
（二）内部治理结构还不完善。有效的公司治理结构是现代企业的特征和要求，国有企业尤其是大型国有企业由于管理链条长，审批层级多，监控难度大而且成本高，造成各级单位的风险不能有效得到梳理和监控，比如在众多国有企业中监事会形同虚设，相关负责人大多是兼职，监督作用发挥受到局限，同样会加大企业的财务风险。
（三）内部控制体系不健全。我国国有企业大都缺乏完整的内部风险控制体系，财务管理系统中也存在着弱化监督的缺陷，普遍对内部审计重视不够，自查自纠能力欠缺，自身免疫系统缺陷，从而造成国有企业自身财务风险较多。
（四）企业财务风险预警机制的可行性较差。目前一些国有企业尚没有形成一套成熟有效又简便易行的风险预警机制，现有的各类风险预警模式不是浮于理论探索或形式操作，就是实施成本过高，或者不适合于国有企业自身特点，可行性较差，不宜推行，最终导致企业在面对财务风险时手足无措，最终造成严重后果。
（五）国际市场竞争对风险管理的客观要求。国有企业要走向世界，参与国际市场竞争，就必须熟悉和遵从国际社会的风险管理模式和规定，如101条风险管理准则、ISO风险管理准则等。究其原因，一方面，大型跨国企业都以建立风险管理机制作为参与国际市场竞争的前提，另一方面，国有企业要走向世界，将面临更多风险与挑战，尤其是财务风险，据不完全统计，我国出口海外企业每年无法收回的应收账款就高达上千亿美元，可见，国有企业建立财务风险预警机制是多么的紧迫。
二、建立国有企业财务风险预警机制的基本原则
（一）简便易行。要充分考虑财务管理人员的普遍素质与能力。财务风险来自于企业日常的经营管理活动，预警机制也应融入到日常活动中，便于操作与执行。首先，财务风险预警机制应该适应国企自身特点，由一般财务人员依据财务基础知识便可初步实施。其次，企业建立财务风险预警机制，要依据自身财务特点，充分利用现有财务数据，强化日常监督，避免增加财务人员负担和工作压力。
（二）成本效益。因为财务风险预警机制本身不易进行考核量化，因而易形成只增加额外成本不产生效益的顾虑，导致实施有难度。因而，财务风险预警机制应作为改善企业财务基础管理和内部控制的措施来考量，尽量减少专业化实施成本（如专设岗位、专业培训等），以前置化财务监督的方式，促进企业夯实财务基础工作，防范风险，改善管理，提高效益。
（三）重点全面。财务风险预警机制要自成体系且有重点，预警模块和预警指标的设置必须科学合理，预警体系与企业经营管理、财务状况应有机结合。如商贸企业的预警机制应集中于资金、往来账、存货等监控；房地产企业则应更多考虑投资、融资等预警。同时，财务风险预警体系应考虑财务管理的各个方面，只要存在财务风险的领域都应建立预警机制，以便对企业财务风险提供整体评价。
（四）激励约束。财务风险预警机制应与年度考核指标相结合，并包含相应的激励约束措施，以促进有效实施。风险预警不是目的，采取措施，改善管理，规避风险，提高效益才是初衷，因此，完整的预警机制应包含相应的整改要求和奖惩措施，企业一旦建立预警机制，就应该通过固化的流程制度来实施和考核。
三、国有企业财务风险预警机制的建立与实施
（一）明确归口管理部门。建议明确财务风险预警机制的归口管理部门为财务审计部门或其他相关部门，经办人员可以是从事企业日常预算管理、核算或统计等相关业务人员，无须专设部门和人员。目的是充分利用现有资源，节约成本。财务负责人要作为财务风险预警机制的第一负责人。
（二）建立跟踪监控的指标体系。相关财务人员要重新梳理已有的财务数据，结合以往预算执行情况和年度考核情况，通过敏感性分析测算，关注对企业财务数据比较敏感的指标和项目，建立一套跟踪监控的指标体系，同时，设计一套跟踪监控表格，为预测预警提供依据，如期间费用预警监控表，可以按月跟踪，也可以按项目周期跟踪，定期测算成本费用完成率，探索设定预警级别和不同预警值。
（三）制定企业财务风险预警管理办法和步骤。在前期实践的基础上进行归纳总结，制定《X企业财务风险预警管理办法》，对管理部门、人员、职责，预警管理的原则，预警方式方法，汇报、整改、奖惩等方面做出明确规定，通过制度化流程化，推动财务风险预警机制的有效实施。
四、实例分析
例：某国有企业X主要业务为商业贸易，建立了全面预算管理体系，年度考核指标是利润实现1000万元、成本费用控制率100%、库销比小于3、坏账率小于5%等指标，已经连续经营3年以上。试对该企业财务风险预警机制建立方法和步骤进行阐述。
分析：
第一步，X企业经理层在办公会中一致同意由财务审计部作为财务风险预警归口管理部门，负责建立并管理财务风险预警机制，并由企业总会计师担任第一负责人，主要考虑是便于推动财务预警机制的建立和实施，同时增强总会计师的风险责任意识以及对企业财务状况的深入了解，利于企业发展，另外，也便于总会计师统筹考核财务审计工作内容和工作量。
第二步，X企业财务审计部接到工作安排后，指定预算室负责具体实施财务风险预警机制。
1.预算室结合人员工作量和工作内容，指定负责预算分析岗人员根据以往预算执行情况和考核指标完成情况分析和测算企业财务数据中对考核指标比较敏感的财务指标，由统计分析岗根据企业历史财务数据分析企业财务风险主要集中区域。结论是，企业财务风险主要集中于管理费用、应收款和税务，对于存货周转率、资产负债率、速动比率、预算完成率、净资产收益率等指标较为敏感。
2.预算室将存货周转率、资产负债率、速动比率、预算完成率、净资产收益率列为公司预警监控指标体系，同时，建立营业收入、管理费用、应收款、库销比、税务风险等跟踪监控表格，设定“黄橙红”三色预警方式，并规定不同的预警值，如管理费用及明细使用达到预算值的70%时为黄色预警，采取措施是向总会计师通报，加强费用控制；使用率达到80%时为橙色预警，采取措施是向总会计师通报，控制费用支出，改善财务状况，使用率达到90%时为红色预警，由总会计师向经理层通报，原则上不再发生费用支出，特殊费用按照预算外管理办法执行。
3.对于税务风险，由财务审计部负责人牵头税务会计配合预算室，梳理企业日常经营中存在的税收风险、影响金额以及相关税法规定，定性定量相结合，形成X企业税收政策跟踪表，根据税法规定的纳税时间、金额、处罚措施等测算出企业税收风险的紧迫度、重要性及金额大小，设立高、较高、中等、较小等不同风险预警级别，根据实际情况，对达到高、较高风险级别的事项及时向总会计师通报，对中等、较小风险级别的事项要持续跟踪监控。
第三步，根据实践情况，财务审计部又对个别指标和操作流程进行了修补和完善。X企业财务审计部根据上述步骤开展财务风险预警工作一段时间后，认为风险预警工作除了前期分析测算阶段需要投入一些精力外，运行机制一旦建成运行，只需将现有财务数据在预警跟踪表中再归类填充即可，财务人员工作量没有实质增加，而财务管理工作得到了改善与提高，强化了事前的监督与控制，更多地体现了服务增值。
在取得总会计师同意后，拟定了《X企业财务风险预警管理办法》颁布下发，加强了对财务风险的管理，促进了企业财务管理价值增值，间接为企业经营发展创造了经济效益。
参考文献：