公司的合同管理制度(精选8篇)
公司的合同管理制度篇1
1、产权关系清晰。产权关系是企业集团母子公司之间内在的本质的联系，母子公司之间只有存在真实的投资与被投资关系，才能形成真正经济意义上的企业集团。目前我国好多国有企业集团大都是靠行政命令组建的，由于他们不是自发形成投资与被投资关系，且股权结构单一，有的虚假投资导致产权控制不到位，管理软化。股东会、董事会、监事会形同虚设，起不到应有的作用。
2、权责明确。在集团内部的各个机构都要建立完善的责任制。每个机构都应是一个责任中心。或投资中心，或利润中心，或成本费用中心，各负其责，各伺其职。这种机制的建立一方面可充分调动企业的经营积极性，企业可根据市场的变化，自行调整经营策略，提高企业的市场应变能力；另一方面可提高管理效率。使管理形式由垂直多级式向扁平式发展，解决了管理机构庞大、管理链条长、管理效率低的现状。
3、运用科学的管理方法。随着市场经济的不断完善与发展，作为企业的经营者必须充分认识市场规律，遵循市场规律，运用科学的方法管理企业，任何凭经验拍脑门的管理方式都将受到客观规律的惩罚。
二、现阶段我国企业财务集团控制存在的种种不足：
1、集团财务管理观念落后，缺乏科学性。未能确立起成本控制与资源优化配置的思想。
2、集团财务管理各自为政，缺乏一体性。过度分权导致内部缺乏凝聚力，削弱了集团的整体优势和综合能力。
3、集团财务管理不讲配合，缺乏全面性。决策者认为财务管理无足轻重。
4、集团财务管理内容不足，缺乏动态性。事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效。
5、集团财务管理监管不力，缺乏权威性。法规不完善，考核约束机制没有形成。
6、集团财务信息不真实客观，缺乏准确性。财务风险和经营风险无法有效预见和控制，同时难以进行准确的决策。
三、企业集团财务控制框架建立的思路：
世界上跨国公司最大的进步之一就是实现了集中管理，特别是财务的集中管理。可见，企业财务的集中管理势在必行。企业集团财务控制的核心是资本控制，这是企业集团得以形成的连接纽带。这主要是通过权限控制、组织控制和人员控制来实现的。企业集团建立财务控制框架的思路主要有：
1、强有力的母子公司财务控制体系。能够控制和协调各成员企业的活动，这是集权与分权问题的直接体现。集团公司管理的核心就在于合理的集权与分权。
2、设置合理的集团组织结构。包括：有效的相关财务职能的组织结构和其它牵制财务职能的组织结构。
3、有效的集团财务监管体制。集团总部对成员企业的一个最重要的监督手段是财务监督，使得子公司的财务人员成为集团的财务人员，而不是子公司经理的财务人员。这主要体现在财务机构和财务人员的职能设置上。在此方面，不仅包括集团公司内部的监督，也包括外部监管机构如证券监督机构等对集团进行监管的反馈机制。
三、企业集团财务控制框架建立的实践
针对上述我国企业集团在财务管理框架中存在的问题，结合构建合理财务控制框架的思路，我国企业集团在财务控制框架建立的实践中，应在如下方面着手：
1、正确划分集团公司财务管理的层次，建立强有力的财务控制体系。
由于集团公司对成员子公司的投资结构不同，所以，在财务管理的方式方法上会有明显的区别。一般来说，集团公司内部的财务管理基本上可分为直接管理和间接管理两种。在核心层、紧密层企业之间一般是母子公司关系，而在半紧密层企业中一般是参股、合营等形式，故在财务控制体系框架的设置上，应以直接管理子公司为主，间接管理半紧密层、松散层为辅。此外，对同集团公司只有经济协议或合同关系，没有参股关系的合作、协作企业，在财务上只有结算关系不具有管理职责。根据集团公司对成员子公司的投资结构的不同，集团财务管理分为三个层次：
第一层，对母公司和全资子公司的财务必须严格按照集团公司的财务管理要求和制度执行。
第二层，对控股公司的财务管理可相对灵活，如允许其自行拟订财务管理制度，但不能出现与集团公司的财务制度不一致或相矛盾的条款，各项财务制度和重大财务事项要由集团公司的董事会或总经理审查批准后方可执行。
第三层，对参股公司的财务管理可相对松散。集团财务管理部门不应该对他们限制具体内容，只需要通过集团公司派到参股公司的董事，按照公司章程的规定，参与投资、分配等重大决策，掌握分析其财务状况、经济效益和重大变化等。
2、设置合理的集团组织结构，包括有效的相关财务职能的组织的结构和其他牵制财务职能的组织结构。
在我国现阶段，企业集团财务组织机构的设置通常有两种形式：
（1）主体公司模式。集团公司的发展以主体公司（企业）的发展为核心，此时，该主体公司一般是母公司。集团公司的各个职能部门将依附于主体公司的各个职能相同的管理部门，这时主体企业的财务部既是主体企业的财务管理部（集团财务中心），又是集团公司的财务部。
（2）母公司控制模式。在此模式下，母公司将注意力集中于财务管理和领导的职能。母公司通过制定财务政策，对集团内部的财务和会计实行严格的监控和管理。母公司最为关注的往往只是子公司的盈利情况和自身投资的回报、资金的收益。如集团公司由不同行业或生产不同产品的多个企业组建而成，这时，集团的财务部门要重新设置，如何设置，由集团公司根据具体情况来定。当集团公司向大型化发展，子公司较多，经营多元化，彼此间的独立性较强时，集团功能更加偏向于独立性较强的财务管理与资本运作。
3、适合集团公司运行特点及机制。
财务管理模式能否适宜于集团公司自身经营管理的运行要求，是该企业集团公司财务运行质量的体现、也是促进企业发展的关键之一。如果财务管理的模式不能使企业集团公司的组织特性表现出其“联合”的优势，那么“协同优势”就只能成为集团公司的口号而不具有任何实际意义。此外，根据企业集团的形成特征我们可以知道，企业集团可能包括从事若干性质完全不同业务的经营实体，而这些实体可能在公司治理结构方面可能也有所不同，这需要根据各组成实体的具体情况来构建财务控制框架。
（1）对于特定行业的实体，在制定管理框架时，经遵循并贯彻国家的特殊管理规定。集团中如果存在一些特殊行业的成员，如国家管制品生产企业或国家支持企业等，需要我们合理考虑这种特殊性，使整个集团依法运营，享受应有的政策优惠。
（2）根据不同公司治理结构的实体，制定相应的管理策略。根据集团构成实体治理结构，集团成员一般有分公司、全资子公司、控股公司和参股公司等，根据不同类型的成员企业，设计企业集团财务制度时应考虑采取不同的管理模式。如总部（行政、人事、财务等）实行费用预算管理。分公司不具备法人资格，是集团内部核算单位和内部利润中心，实行预算管理和目标经营责任制管理。全资子公司系独立法人，执行公司法，实行独立核算、预算管理和资产经营责任制管理；控股公司执行公司法，实行董事会制度，集团公司或母公司对控股公司实行委派董事和监事，并实行董事、监事财务报告制度，重要的管理制度参照集团公司的规定；参股公司按照公司法运营，集团公司或母公司通过委派董事或股东大会行使管理职能。
4、有效的集团财务监管体制。现实表明，财务监督是集团公司对成员企业的最重要的监督手段之一，这主要体现在财务机构和财务人员的职能设置上。有条件的集团公司应该向成员子公司派出财务总监或总会计师，代表集团公司总部对他们的资本运营进行指导、监督，参与财务管理工作。财务总监的主要职责是督促下属企业的财务工作符合国家、集团的有关规定，制定下属企业财务管理制度，参与下属企业运营、筹资决策，审签票据并对集团公司负责。
5、建立权责分立的制度。企业集团财务控制体系设立的一项重要任务就是财务人员的权责分派。权责分派包括定义进行营运活动的权利与指派责任人，以及建立信息沟通管道和设立授权方式等。此项规定关系到财务人员在遭遇和解决问题时的主动性，也关系到财务人员所享有权利的上限、企业集团的某些政策和关键财务人员需要具备的知识及经验等。
6、建立以资本绩效为主要指标的考核制度。从理论上说，一个经济组织最原始的动力或目的仍是取得利润。而一个企业集团公司的成立，正是使企业集团的有限资本达到避免风险的“最优化”组合，以形成高效益的资本回报结构。其具体内容包含产业结构的效益选择比较，及时提出资本结构的调整，以及对资产结构的转移，以资本运营效益为中心。具体从集团公司的资金筹措、投向、运营、调配管理，到资金收益的产生，实施全过程的资金管理，把集团公司的财务部门作为集团公司的资本管理中心、资产运营监控中心、资金的筹措调配中心、企业资本扩张的投资中心。因此，必须建立以资本运营绩效作为集团的主要指标的考核制度。基于此思路，对核心层企业和紧密层企业也要在与企业集团总体目标一致的前提下进行资本绩效考核。
【摘要】企业集团是以产权关系为纽带形成的母子公司的集合体，在一个企业集团内部可能有许多子公司、孙公司。但母公司只有一个，它是整个集团的投资中心、管理中心、决策中心。那么对于在集团中处于核心地位的母公司，如何有效地管理控制其子公司及孙公司，实现集团利润最大化、股东权益最大化，一直是经济理论研究者和企业具体实践者努力探索的课题。本文就财务控制的角度谈谈母公司对子公司有效地管理控制。
【关键词】控制母公司财务监督
随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的不断完善，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。企业集团作为现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构的经济联合体。由于企业集团的组建模式和组织形式的不同，使得其集团财务管理的主体变得复杂化，因此，控制便成为财务管理的基础。财务控制是集团控制的基本手段，财务管理贯穿了企业整个运营流程，在事前、事中、事后的控制中，均发挥着重要的作用。如何建立企业集团的财务控制框架，是每个企业集团须要考虑的问题。同时，由于企业集团构成形式的多样性，在财务控制的框架设置上，也应有所体现。当前，我国的企业集团往往在财务控制框架上存在着一些问题，从而增加了企业的风险，降低了企业运行的效率。企业集团必须建立规范的集团层级体制，建立有效的集团财务控制框架，进行有效的财务控制，才能有序运转，促进整个企业集团的良性发展。
参考文献：
1、陈纬，《现代企业集团财务管理的问题与对策》，引进与咨询，2006，02
2、张冬，《对会计信息化的企业集团财务控制的研究》，会计之友，2006，02
3、曾湘红，《企业集团与合并会计报表》，商业会计，2005，20
4、栾波，《企业集团如何完善内部会计控制制度》2005，08
公司的合同管理制度篇2
关键词：母子公司；管控模式；研究
一、母子公司管控模式和分类
母子公司管控模式是一种综合性的管理体系，该体系建立在母子公司管理体制的基础之上。字母子公司管控阶段，核心目的是确定母子公司之间的出资关系，确定集团功能的完善性，集中控制公司员工的权利和义务性，联结和建立资本纽带。只有这样，才能有效的发挥出集团总公司的整体优势。可以从以下方面体现出来：
第一，在企业的经营发展过程中，集权管控模式是一种母公司集中控制的经营活动。在企业的整体运行阶段，实行垂直领导模式，统一核算内容，在管理上子公司享有独立经营自，在财务控制上子公司没有独立性。子公司的各项业务运行时，需要母公司进行协助，设立专门的职能部门控制子公司总经理管理工作。
第二，在母公司的控制下，记性分级核算和分级经营的模式是分权管控模式。该管控模式中，不但母公司进行独立核算和经营，各子公司也有专门的独立核算单位和自主经营权。
第三，母公司进行统一核算的一种模式是统分结合管控模式。该管控模式是分权管理和集权管理共同作用的一种产物，企业的盈亏和经营好坏全部由母公司进行负责和控制。另外，母公司掌控重要的经营管理权力，子公司则对企业销售和生产业务进行控制和管理，并具有一定的独立权利。
二、影响母子公司管控模式的重要因素
1、母子公司的组合特征因素影响
母子公司的整合度，一般是指集团母公司与子公司之间作为整体考虑的一种评价方式。在集权和分权管控环境下，对母子公司的整合程度具有一定负向的影响。当母子公司之间的整合程度越低，分权化的管控模式则越集中。从企业发展的实践过程中来讲，如果母公司和子公司之间具有较高的整合程度，两者之间的相互依赖性越强，此时集权化管控模式则是母公司侧重的方向；若母公司与其他企业成员以及子公司之间，存在较低的整合度，则会影响母子公司和成员企业之间的关系，制约两者之间的相互关系。因此，为了确保母子公司管控模式的合理性，需要尽可能的采取统分结合式 相对分权式的模式。
2、子公司的特征因素影响
参考国内外的研究工作、研究文献表明，子公司的行为对行业的发展并没有重要的影响作用。但是，在实际企业发展过程中，母子公司管控模式和子公司的管控模式之间存在明显的选择性关系。
3、母公司的特征因素影响
在母子公司进行公司管控的过程中，母公司的管理水平会受到一定的负向影响。如果母公司管理水平较高，则管控模式越倾向于分权化；如果子公司的的宏观调控可以受制于母公司时，则管控模式才会倾向于分权化。换而言之，如果母公司的管理水平较低，则会导致混乱的分权化管控模式；从公司的安全角度来讲，母公司的管控模式更倾向于集权化管理。
4、环境因素影响
在企业运行管理期间，环境因素对母子公司的集权和分权管控模式有正向的影响作用。如果集团面临较为严峻的环境，管控模式则会选择倾向于分权化模式，如果不确定集团外部的环境因素，或者不确定因素较少时，母公司则会采取集权式的模式来掌控和管理控制子公司。反之，加入外部环境因素不确定较多时，为了使子公司快速的适应外部环境的变化，母公司一般采取分权方式进行控制子公司。
三、解决母子公司管控模式中出现的矛盾与问题
1、不明显的区域化和产业化管理界面。规范性管理的产业子公司，相对于同业行业具有明显的优势，子公司的相关专业技术对协调双方产业关系链、规划区域发展、管理制度规范化和相关证政策合理化等更方面，具有更加明显的优势。区域子公司和产业子公司的发展和管理过程中存在较多的业务重叠，例如：项目开发、规划发展和专业化管理等业务都是重叠项目。另外，一些公司为了发展自身利益和经济效益，不管其他子公司和企业的发展，不顾整体的各自抢占资源。甚至还出现同一集团企业下的子公司同时竞争同一项目，为了确保自身企业获得招标条件，压低自身报价，造成恶性循环，导致集团总公司利益的损失。这种恶性现象的存在，在一定程度上阻碍和限制了国家大型企业的发展和进步。因此，如何控制和掌控分权化之间的“度”，对分清子公司和母公司之间的责任权关系至关重要。只有合理的调节公司之间的协同关系，才能有效的保障集团企业利益的最大化，创造最佳的经济效益。
2、不明确的集权和分权度。在母子公司共同存在的情况下，管控模式为集团带来利润的同时，还带来一定的问题还未解决。如果不能掌握好分权和集权之间度，则会为企业的发展带来较大的风险。母公司如果过于倾向于集权化管控模式，则会对子公司进行过多的干预，导致子公司日常经营紊乱；如果母公司倾向于分权化管控模式，则会使子公司脱离集团总公司的管理控制，只顾自身，阻碍企业自身发展。因此，适度的分权化和集权化管控模式，对企业的正常运行有重要意义。同时，结合子公司具体情况，适宜的集权和分权，不但能够充分调动子公司的积极性，还能够使集团发挥整体优势，形成高效合理的结合式管控模式。
四、合理有效的改进措施
1、确定合理的母子公司之间的界限和权限
现阶段，随着国家发电集团的发展，区域化和专业化都存在较多的问题，尤其是在交叉管理过程中，常常出现“多头对外，多头管理”的现象，使集团企业在管理方面，造成严重的浪费。因此，在母公司进行责任分权时，需要集中性的规划子公司的人财物、责任权和资源配置的使用。子公司的经营主业偏重于集权决策控制，而非经营主业的子公司偏重于分权决策控制。只有合理的进行集权分权控制，才能达到集团总公司的利益最大化和管控一体化的效果。
2、、积极建立合理的母子公司管控体系
高效化、差异化、系统化和规范化的管理模式，为公司建立完善的管控体系提供重要的支持。具有合理的管理流程、规章制度和组织结构的集团公司，才能在流程、制度和结构上形成完整有机的管控体系，是确保目标规划的正确和顺利的实现。第一，建立完善的公司治理机制。通过科学性决策体系的建立，实现监督机制的完善，提高企业决策的透明性和科学性，增强企业集团内部的管理监督机制能力，实行业务公开制度，提升员工积极性。第二，从人力资源、财务管理和战略角度进行业务的掌控，确保集团能够实现有序的分解。第三，对集团的资产进行统一管理，资金全面预算、筹融资和力控制、资产控制和财务风险的管理等。第四，建立完善的考核机制，确立责任目标和过程管理。
3、制定相应的战略目标，解决公司现状
制定合理性的战略目标，对集团公司和子公司的发展具有重要意义。作为集团战略中心的母公司，需要控制集团战略的整体发展方向，作为二级责任主体的子公司，需要炉石公司的运行机制和专业化管理体制的发展。经过合理布局、统筹管理设计的战略目标，能保障集团公司顺利完成年度计划，实现经济效益。
总结
集团总公司会受到内部管理、外部环境、产权以及经营特点的影响，对母子公司的管控模式的选择都有一定的指导作用。不同集团公司、跨国的母子公司管控模式不同，如何选择合理的管控模式，对集团企业的健康发展至关重要。（作者单位：河北经贸大学工商管理学院）
参考文献
[1]陈志军，王宁，母子公司文化控制影响因素研究[ J ]，财经问题研究，2012年01期
公司的合同管理制度篇3
（征求意见稿）
为认真贯彻落实省委、省政府深化国有企业改革的各项决策部署，进一步推进集团公司人事、劳动和分配制度（以下简称“三项制度”）改革，根据《郑煤集团公司全面深化改革工作总体方案》，制定本意见。
一、基本思路
紧紧围绕郑煤集团公司战略定位，按照产权制度改革和完善法人治理结构要求，全面深化内部“三项制度”改革，消除行政化管理，优化人力资源配置，引入竞争激励机制，推动集团公司改革解困，促进集团公司及所属企业持续健康发展。
二、改革目标
（一）人事制度改革。
通过优化组织架构，推行岗位竞聘，完善选任机制等，到2016年底，集团公司管理人员比例控制在4%-6%。
（二）用工制度改革。
通过用工机制改革，变革岗位设置，建立岗位合同管理制度等，到2016年底，集团公司在岗职工总人数控制在2、3万人以内。
（三）分配制度改革。
通过强化人工成本管理，落实企业自主分配权，建立市场化工资分配和长效激励约束机制，进一步理顺内部收入分配关系。
三、改革内容
（一）优化组织架构，严格编制管理。
1、科学界定集团公司与出资企业功能定位，优化集团公司与出资企业组织架构，集团公司管理层级压缩到三级以内，实现扁平化管理。精减各级各类职能部门，减少管理层级，控制管理幅度，实现职能部门“大部制”。
2、集团公司按照总量控制、放权管理的原则，加强各级机构设置、编制定员宏观管理。集团公司全资子公司、分公司、控股子公司按照精干高效的原则，从生产经营实际出发，科学设置机构编制，负责具体实施。
3、凡涉及增加机构数量和编制定员事宜，各全资子公司、分公司报集团公司审批，控股子公司报集团公司备案，参股子公司由本公司董事会决定。集团公司根据生产经营工作需要，对不适应生产经营活动的机构和编制定员提出改变和撤销意见。
（二）改革人事制度，实现管理人员能上能下。
1、建立分类分层管理制度。坚持党管干部原则与完善公司法人治理结构相结合、组织选拔与市场化选聘相结合、依法管理与充分放权相结合，根据集团公司不同层级，实行选任制、委任制、聘任制不同选任方式。
（1）集团公司重点管理总部机关职能部门正职，全资子公司、分公司党政正职，控股子公司董事会、党委会、监事会成员和财务总监，委派到参股公司的股权代表、董事、监事，郑州煤电公司所属生产经营单位主要负责人。指导监督控股子公司党委会、董事会市场化选聘经理层成员。
（2）集团公司授权全资子公司、分公司管理本公司其他班子成员及内设机构中层及以下管理人员。
集团公司控股子公司重点管理本公司经理层成员、内设机构中层及以下管理人员。指导监督其所属控股子公司（三级）党委会、董事会市场化选聘经理层成员。
（3）集团公司全资子公司、分公司、控股子公司所属三级公司管理其经理层及以下管理人员。
（4）根据管理权限，集团公司各级党组织在领导人员选拔工作中要发挥领导和把关作用。各级组织人事部门重点发挥确定标准、规范程序、参与考察、推荐人选等作用。
2、实行管理人员竞聘上岗。集团公司总部高管与全体管理人员一律打破身份界限，取消内部行政级别，档案保留原身份，整体进入集团公司人力资源市场管理办公室，以3个月为过渡期，薪酬按集团公司统一制定的标准发放，所有管理岗位实行公开竞聘，变身份管理为岗位管理。建立常态化竞争上岗机制，除应由集团公司管理和应由法定程序产生或更换的企业管理人员外，所有管理人员都应实行公开竞聘、择优聘用。各级公司拟定公开竞聘工作方案，明确不同岗位的任职条件、职位职责与要求，采取公开选聘方式决定聘任（用）人员。实行管理岗位任期制，管理层岗位任期三年，中层及以下岗位任期两年，到期自行解除，重新聘（用）任。
3、推行职业经理人制度。实行内部培养和外部选聘相结合，畅通现有各级经营管理者与职业经理人身份转换通道，把市场化选聘作为产生集团公司及各级控股子公司经理层成员人选的主要手段。初次任职的经理层成员一般应当通过市场化选聘方式产生，可采用企业内部竞聘、行业内公开选聘、市场化选聘方式选聘。职业经理人实行试用期制度。市场化选聘的职业经理人试用期一般为3个月。试用期满后，按照管理权限进行试用期考核，考核称职者，正式任职，考核不称职者，予以解聘。职业经理人实行任期制、契约化管理。市场化选聘的职业经理人任期一般不少于一年，最长任期不得超过本届董事会任期。任期满后，自动解聘，由新一届董事会确定是否续聘。企业董事会与职业经理人签订聘任合同，合理确定契约期限、任期目标、考核监督及权利义务等，实行市场化薪酬机制。
4、完善交流、回避和退出机制。加大重要岗位领导人员交流力度，集团公司全资子公司董事长，分公司总经理（矿厂长），控股子公司董事长在同一职位任职超过3个任期，同时还能任满1个任期的，应当进行交流；纪委书记、监事会主席、总会计师（财务总监）一般实行1个任期，最多两个任期必须交流。集团公司各级领导人员要严格执行任职回避制度，和领导人员有亲属关系的不得在同一单位（部门）担任双方直接隶属于同一领导人员的职务或者有直接上下级领导关系的职务，也不得在其中一方担任领导职务的单位（部门）从事组织人事、纪检监察、审计、财务等工作。健全集团公司管理人员问责、解聘（免职）、撤职、辞职、退休和末位淘汰制度，实现管理人员有序退出。
5、建立完善综合考核评价制度。管理人员的考核评价，分为年度考核评价和任期考核评价。针对不同类型、不同层次管理岗位特点,重点突出经营业绩和履职情况，分类量化考核评价指标。综合运用民主测评、经营业绩考核、经济责任审计等办法，确定各级管理人员综合考核评价等次。建立管理人员考核档案，考核评价结果作为管理人员岗位去留、收入增减的重要依据。
集团公司全资子公司、分公司、控股子公司领导人员年度考核评价和任期考核评价在集团公司党委领导下组织实施；集团公司组织人事部门会同郑州煤电公司党委组织实施其所属生产经营单位领导人员年度考核评价和任期考核评价；其他三级公司领导人员的考核评价由其隶属的二级公司党组织负责实施。
（三）改革用工制度，实现员工能进能出。
1、稳步推进用工机制改革。打破劳动用工集中管理模式，将劳动用工权下放到用工单位，由用工单位根据自身实际情况，自主使用人员，拓宽企业灵活用工途径。按照市场化管理模式，探索劳务派遣、项目承包和专业化队伍建设等新的管理方式；按照“老人老办法、新人新办法”的用工机制，对现有员工按原有方式进行管理，对新进员工按照市场化方式进行管理，原则上对临时性、季节性、服务性岗位实行劳务派遣；对技术含量低或效益低的岗位实行专业化队伍或项目承包。
2、全面变革岗位设置方式。优化人力资源配置，按照行业工效水平和企业实际生产任务量，确定单位岗位和用工总量，实行用工动态化管理；变身份用工为岗位用工，变因人设岗为以岗用人，变分配岗位为竞聘岗位。实行岗位公开透明，竞争择优上岗的聘用制度。
3、建立岗位合同管理制度。实行“岗位与职责、岗位与效益”相对应的岗位合同管理办法。根据岗位的职责、效益、风险等因素，签订岗位合同，确定其岗位的工作时间、工作任务（量）及薪酬。岗位合同期限根据本岗位的实际需要确定，合同期内工作任务实行年（月）度量化考核，对考核不合格的，严格按照合同约定进行处罚或解聘；2016年原管理岗位人员和地面单位人员的劳动合同全部变更。2017年生产矿井人员实施劳动合同全部变更；被聘用的劳动合同变更为岗位合同，未被聘用的全部进入职工安置服务中心按规定转岗分流。
4、改革前，对挂名挂靠、顶岗、长期旷工等无正当理由在册不在岗人员，依法予以清理，依法解除劳动关系。
（四）
改革分配制度，实现收入能增能减。
1、建立市场化薪酬分配制度
（1）工资总额管理。按照“效益决定分配”的原则，完善工资总额决定机制，对各单位工资总额实施宏观调控。生产经营契约化管理的单位采用工资总额预算管理办法,其工资总额与效益、成本等指标挂钩考核，月度、年度工资向集团公司报备；非契约化管理的生产经营性单位,采用工资总额预算管理和核批制相结合的办法，随本单位效益、成本等指标浮动；经费包干单位、机关处室等非生产经营性单位实行工资总额包干办法；参股公司工资总额根据本单位经营业绩自行确定，报集团公司备案。
（2）分类设计薪酬体系。以岗位设置为基础,按照单位内部员工岗位价值、贡献大小、层级类别等设计薪酬体系。集团公司机关部门负责人及全资子公司、分公司、控股子公司负责人采用年薪制，管理人员采用岗位绩效工资制或岗位薪点工资制，一线职工采用计时计件工资制。特殊人才采用协议工资制或股权激励制，核心技术人员采用能力工资制、研发人员采用项目工资制。对于非全日制和以完成一定工作任务为期限的用工实行协议工资为主导的薪酬模式；对于可以服务承包的后勤岗位，对外可以依法依规实行工程承包、劳务承包为主导的市场化运作模式，对内可以模拟市场实行内部承包的模式。对长期停产放假单位留守的工人岗位人员在不超现行工资总额的前提下，对岗位进行拍卖，实行工资总额承包的办法。
（3）职业经理人薪酬管理。对市场化选聘的职业经理人，实行市场化薪酬分配机制，逐步形成与单位负责人选任方式相匹配、与企业功能性质相适应的负责人薪酬管理办法和业绩考核评价办法。建立科学合理的业绩考核评价体系，强化业绩考核、责任审计、延期支付、追索扣回等约束机制。
2、创新工资分配激励机制
（1）推行岗位薪酬差异管理。员工收入要与工作任务、创新管理和小改小革成果完成情况挂钩分配，随创效的增加而增加。实施业绩考核，根据员工贡献大小，实行同岗不同薪。并建立科队、班组、个人绩效考核体系。基层单位作为一级市场主体，负责向基层科队二级市场主体进行指标分解考核。各二级市场主体负责向三级市场主体(班组)指标分解考核。各三级市场主体负责向四级市场主体(个人)指标分解考核。
（2）落实契约单位薪酬管理自主权。按照“多劳多得”原则，实行契约化管理的单位自主制定工资分配办法，管理团队以长期激励为主，其他员工实行短期和长期相结合进行激励，并与成本、利润、产品质量等指标挂钩考核。
（3）建立单位负责人长效激励约束机制。以契约化管理为基础，对全资子公司、分公司、控股子公司负责人薪酬设立任期激励。实行年度考核和任期考核相结合的考核制度，任期考核和任期激励挂钩，任期激励收入根据任期考核、审计评价结果确定。
（4）进一步调整薪酬分配结构。稳步推进薪酬分配结构调整，工资分配进一步向采掘一线及苦、脏、累、险等岗位倾斜，向技术含量高、责任重、高技能岗位倾斜，向企业依赖度高、实际贡献大的关键岗位倾斜。
四、工作要求
（一）加强领导。
集团公司“三项制度”改革涉及面广，政策性强，事关集团公司发展大局和广大职工的切身利益，必须切实加强领导。各单位、各部门主要负责同志是第一责任人，以对集团公司和职工高度负责的态度，把“三项制度”改革工作抓紧抓好，确保改革工作有序推进、取得实效。
（二）提高认识。
要做好深入细致的宣传动员，引导职工切实转变观念，提高对改革重要性的认识，在思想上正确理解改革、行动上积极支持改革;要正确处理好改革与稳定、眼前与长远、大局与个人的关系，凡涉及职工切身利益的重大改革措施，都应经职代会讨论通过。
（三）扎实推进。
全面落实各项改革措施，统筹协调，稳妥推进，全面做好改革风险评估和风险管控，保持正常的工作秩序，保持员工队伍基本稳定，保持企业生产经营正常进行。
2016年8月31日
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公司的合同管理制度篇4
1 扁平化管理的含义
扁平化管理主要是企业发展中，对层级结构的组织形式进行的一种管理模式，在企业规模逐渐扩大中，结合有效的方法对管理层次进行有效管理。在管理幅度的不断增加中，更加注重管理幅度的根本减少，结合一种金字塔状的形式，实现的一种扁平状的基础管理。对于建筑企业的管理而言，主要是实现金字塔形状的压扁，在工程项目的多级管理过程中，注重管理链条的缩短，并降低管理的成本，实现工程成本的全面综合负责。扁平化管理的应用中，借助于母公司和分公司的积极管理，实现总公司全面基础性管理。
2 建筑企业项目组织的管理现状分析
建筑企业项目组织管理中，项目规模管理模式相对而言，有着大小不一的管理模式，而项目规模的管理中，不仅仅存在单级项目部管理和二级项目部管理，同时也存在三级项目部管理等模式。在多级管理模式的应用中，分公司的管理不可避免的存在各种问题。关于建筑企业项目组织管理中存在的问题，以北京建工国际建设工程有限责任公司为例，主要有以下几点具体体现。
2、1 管理层次增加，监控力度削弱
建筑企业项目组织的管理过程中，伴随着分公司的数量逐渐增加，企业发展规模逐渐扩大，在某种程度上使得公司的管理逐渐增加，并将管理的层次逐渐增加，从根本上使得公司总部对于分公司的一种监控逐渐处于松散的状态。但是在分公司的经营发展中，内部管理一旦缺乏监督机制的约束，在监控能力的制约中，工程质量将会出现严重的问题，而个人行为也就很容易引发各种问题，并带来一定的经济危机。
2、2 分公司内部关系不和谐
总公司的发展中，分公司的管理往往是结合一级管理的相关模式，而人员在项目部的兼职中，有着不同的职责权利，在实际的管理中，难以将管理的职能从根本上完全落实。实际的项目部管理，往往是项目管理的一种主体部分，在管理职能的应用中，结合一种分公司的职能环节，同样也存在交叉和重叠的现象，并产生不清楚的责任和职责，一旦施工中出现相关的问题，将会出现无人问津的局面，施工中的问题也就难以从根本上进行解决，企业之间的效益也就处于不断的流失状态，并带给企业经营管理者相对较大的负担。
2、3 分公司资金拆借现象较为随意
分公司实际的管理中，由于作为总公司的一个支部，在管理中，往往有着随意性的特点。而实际资金的沉淀过程，存在对成本随意进行制定的现象，而公司总部也就难以真实的考察实际的利润。在项目分公司的管理中，财务管理出现各种漏洞，在随意的对外担保和投资中，常伴有经济危机，并逐渐走上经济犯罪的不归路。
2、4 注重分公司自身的生存
公司总部更加注重众多分公司整体利益的获取，在实际的生产经营中，不可避免的对分公司进行竞争模式的选取，并督促分公司经济效益最大化的获取。在分公司的发展中，为了自身生存的需求，有着饥不择食的一种状态，在工程项目的自揽中，往往是结合项目部的内部人员，依据于固定性的管理思路，难以从根本上落实管理制度，缺乏管理上的创新，以至于工程质量难以得到有效性的提升。
2、5 企业规章制度贯彻力度不够
在分公司的经营发展中，机械设备和物质资源在调配过程中，不仅仅出现资金的重复投入情况，同时也出现管理人员的不均衡分配情况，对于资源有着极大的浪费。而分公司在对企业规章制度的全面贯彻中，企业管理处于一种失控的状态，并在资金的不断调用过程中，存在形同虚设的一种状态，这种规章制度在实际的贯彻过程中，缺乏一定的监管力度，以至于分公司的管理难以实现根本上的经营和管理。
总而言之，在建筑企业分公司的层级式的组织经营管理中，不仅仅存在项目严重亏损的状态，同时也伴有相对沉重的债务情况，相对而言有着严重的腐败现象，对于整体经济效益有着极其不利的影响。
3 建筑企业分公司扁平化集权管理的必要性
建筑企业分公司经营管理中，更要不断的提升自身的管理能力和实际水平，同时也注重了对层级式管理模式的应用，加强高素质管理人才的综合应用，做好技术上的创新和体制上的创新。而扁平化集权管理模式在建筑企业分公司中的应用，有着一定的优势，具体体现如下。
3、1 管理层次逐渐缩短，管理责任更加明确
对于现代化建筑企业的分公司管理而言，扁平化的集团管理，更加注重项目部的针对性管理，同时及时的调整分公司管理层的各种权力，通过建立管理决策中心，项目部更加注重经济利润的管理，作业队更加注重施工成本的基础控制，将扁平化的管理模式全面实现。这种管理模式的应用，更加注重管理层次的减少，对于管理责任有着基础明确过程，同时对于管理意识也有着全面强化作用。在项目生产经营和实际的效益管理中，将分公司的多级管理模式弊端逐渐的克服，在项目部的组建过程中，有着更加灵活的施工管理形式。实际的项目部管理中，更是结合扁平化的一种管理形式，不仅仅将企业整体的控制力不断提高，同时也将管理的效益显著性的提高，有着相对较好的一种企业效益。
3、2 体现了企业决策的公正公平性
企业决策管理过程中，一种集权管理的模式，在企业整体创效能力获取中，将扁平化的管理模式不断实行，而公司总部的决策水平不断提高，不仅仅实现了科学性和公正性的决策，同时也实现了正确性的基础决策。公司总部在项目部的生产经营管理中，通过结合任务分配的形式和资源调配的形式，在合同管理中，结合一种管理相关的科学决策，并将其在管理职能中逐渐纳入，实现一种科学化的集权管理。
3、3 实现了企业管理的职能转换
对于企业的经营管理中，结合扁平化管理是相对科学的一种管理过程，在人财物的管理中，集团管理通过实现生产要素的一种统筹调控，在科学化的管理中，结合相对可行的相关制度，在不断的规范和发展中，体制和机制逐渐趋向于完善性的发展。而实际的实践理论性的分析中，结合科学探究分析的过程，将施工管理的周期不断的缩小，并做好市场经济的一种快速、迅速化的全面发展，这种企业经济的管理，提高了管理者的综合素质，并做好了管理中的及时监督和管理，注重人才的全面积极和管理。
总而言之，在建筑企业分公司的扁平化管理中，企业总部可以随时随地对分公司各个项目，经营进行承揽过程中，结合成本核算的基础过程，做好经济合同的全面签订，并做好经济活动的基础性的监督和管理，实现经济管理中的真正效益性管理。
4 建筑企业分公司扁平化集团管理的具体措施
经济多元化的发展中，建筑企业要想实现真正意义上的科学管理，更要结合企业实际的发展经营模式，并做好企业分公司的管理层次分析，不断地完善股份制，保证有着更加科学的集团管理过程，找到适合自身的扁平化管理模式。关于建筑企业分公司扁平化集团管理的具体措施，可以从以下几个方面做起。
4、1 结合分公司发展情况，对职能进行强化
在扁平化集权管理应用中，要对建筑企业各个分公司的发展情况进行深入的调查和研究，结合建筑企业自身经济发展的特点，结合实际的经营状况和实际的管理能力，对合适的改革模式合理选择，采取不同的改革时机，做好改革的稳步进行。在职能的强化过程中，扁平化的管理中，要对相应的职能和业务流程进行完善，通过对施工企业的管理职能进行强化，在施工安全为重的集权管理中，注重效益的获取和风险的控制，做好职能和机构的合理整合。实际经营和业务的发展中，对市场营销和实际的风险控制部门进行强化，在工作职能的结合中，实现内部机构的一种合理及管理，在市场导向和创新能力应用中，做好施工风险的合理控制。
4、2 注重职员的考核，采取灵活用人的模式
通过对分公司用人机制进行全面的完善，在效益为导向的经营中，结合扁平化管理机制和人员上岗制度，并注重生产经营发展目标的综合应用，对各机关科室的生产经营进行综合性的分析，做好每季度的人员考核，并做好年度的总评。企业员工个人能力评价体系的完善中，注重员工个人绩效考核制度的根本完善，通过对相对科学的一种员工绩效考核办法进行制定，实现绩效考核的一种透明性，注重员工积极性和创造性的充分调动，将业绩考核全面加大和突出，在制度建设的发展中，结合业绩考核体系的设置，做好企业个人利益的根本分析，将员工劳动的积极性充分调动起来。
4、3 注重人员的培训，注重素质的提高
建筑企业分公司扁平化集权管理中，更要注重管理人员的综合培训，对管理人员进行及时的更新，在将专业技术人员知识技能不断提升中，增加员工的基础知识和专业知识，将市场营销知识不断增加，并将业务操作能力进行增强。在各直线的管理体系中，注重市场应变能力的全面培养，将组织管理创新能力全面提高。
4、4 本着统筹兼顾的角度实现效益的最优化
扁平化的集权管理中，更要本着统筹兼顾的原则，做好企业改革、企业发展以及企业经济稳定之间的关系，在有机联系的分析中，保证企业改革发展中，有着最优化的经济效益。通过权力中心的不断下移，尽可能的将决策时间缩小，避免决策的拖延。而高层管理者在职能管理中，注重合理的分工和相对负责的管理态度，实现分层管理的科学管理。
公司的合同管理制度篇5
不容抹杀的制度创新性
“阿里巴巴和万科的合伙人都不是法律意义上的合伙人。因为两家公司都不是合伙制企业，而是股份公司。”上海高特佳投资管理公司高级投资经理王海蛟对《董事会》记者指出，“阿里对于合伙人的界定，甚至都没有明确在公司是否持有股份，其实质是公司的一批资深高管。万科对于事业合伙人的界定，除了持有公司的股权以外，更多的要求对方在具体项目当中跟投。两家公司用所谓“合伙人”的名义，能够让受众更加容易理解和接受。”
“阿里巴巴与万科的合伙人制是在公司制企业内部基于权力控制以及激励约束的创新合伙制，这与基于企业组织形式层面的普通合伙制有本质区别。都是基于公司的长期发展对合伙人实施的一种特别权力安排。”山东大学公司治理研究中心教授谢永珍告诉《董事会》记者。
尽管有别于真正意义上的合伙，但阿里等企业对“合伙”一次的借用、探索，其创新性仍获得业界一定程度上的肯定。
谢永珍教授举例说，戴尔、雅虎、摩托罗拉的厄运与谷歌的可持续发展，充分证实了由外部激进投资者控制的公司较内部创始人控制的公司更具破灭的风险。外部投资者只关心公司的短期绩效，过度追求短期市场表现必然牺牲公司的长期价值。合伙人控制公司有助于协调短期与长期的矛盾，创业情感的激励，使得以创始人为主的合伙人不为短期业绩所羁绊，而致力于公司的长期价值创造。“其合理性在于通过公司内部的制度设计，使合伙人拥有较大的战略决策权，有助于减少资本市场短期波动的影响，从而确保股东、客户、债权人以及公司的长期利益。在合伙人持股比例较低的情况下，如果没有此类合伙制度，公司很容易为外部投资者控制，可能摧毁公司长期以来形成的文化、治理以及管理方式，从而使公司处于巨变之中，尚若巨变不能带来短期内良好的市场表现，那么公司将陷入动荡不安的恶性循环之中。”
中国政法大学教授梅慎实亦认为，创始人了解公司和团队，合伙人制度更能够保证创始人对公司的控制。他们既要发挥创始人的作用，避免如其他科技公司创始人被踢出局后的颓势，又要让一群志同道合的合伙人更有可能比一两个创始人把优秀的文化持久地传承和发扬。
在风投机构、道杰资本总裁俞铁成看来，“不管是哪种类型的合伙人机制，都体现了一个让团队和公司前途紧密挂钩的利益挂钩机制，目前看，还是阿里巴巴的机制最有创新性，因为让合伙人会议决定了公司主要董事的提名，从而能通过对董事会的控制来实现对公司的控制。”至于上市公司内的合伙制做法，王海蛟觉得亮点在于“没有改变公司法律结构的情况下，希望变通地让管理层以合伙人的身份要求自己，担负起合伙人的权利和义务”。
一直以来，很多企业为激发经营团队的积极性，推动团队与公司共同成长，采用的多为股权激励模式或是业绩奖金。但这两种模式，均是在分配层面的利益捆绑。上海致盛集团创始人兼董事长张润斌对《董事会》记者表示，随着时代的发展，需要一种更为科学有效的机制来重新定义员工与企业的关系。未来的企业与员工之间，将不再局限于劳动关系中的单位与劳动者，管理与被管理者，企业是一个平台，员工与股东共同通过企业这个平台进行投资，员工的角色转变为投资人。“合伙人集中控制权，一方面可以让公司管理层不必对股价的短期波动做出反应，不必担心公司管理层人员的频繁变动，或公司经营决策受股东影响而影响公司长期发展；另一方面有可能会限制普通股东影响公司事务的能力，让管理层享有更多的话语权。从目前来看，事业合伙人现象不存在同股不同权的制度设计，并不会对一般投资者的利益产生直接影响。”
中国证券法学研究会副秘书长邢会强则对《董事会》记者直言，“我们原来以为，现代企业制度就是股份制，这是最科学的治理结构。而有限合伙制在私募基金领域的盛行，打破了这一神话或判断。我们以前所理解的公司治理精神，是理性主义的，太过于绝对，忽略了金融资本时代和互联网时代创始人和智力拥有者的价值。抑或说，以前我们所理解的公司治理精神，不适应金融资本时代和互联网时代的需求。”
悖逆现代公司治理精神？
事物总有两面性。一方面， “中国式合伙”的创新之处在坊间广为流传，与此同时，这一新鲜事物也引起了人们对其背后隐藏着的不为人知的另一面的好奇。采访中，业界对其潜在治理风险的高度关注，引人侧目。
“寄生于上市公司的合伙制，合情但不合理，可以解决一时的问题，但是解决不了长久的问题。”王海蛟对《董事会》记者说，合伙制给予合伙人超出其股份比例的话语权，违反了同股同权的基本理念。这样的合伙制并未解决实质上的委托关系，这些合伙人和股东的身份并未统一。对合伙人来说，其责任和投入不能够构成同比关系。因此他们存在过于承担或者过于避免风险，从而达到自己风险最小化和收益最大化的可能。从法理上来说，合伙制存在违背上市公司管理制度或者公司法的可能性，例如挑肥拣瘦、利益输送、侵害小股东权益等。
他认为，合伙者如果仅仅是为激励公司管理团队，希望他们和公司股东在一条船上的话，其实是一个悖论。比如在国外，职业经理人制度非常成熟，很多公司的管理层仅仅持有很小一部分的股权，但是仍旧遵从其职业道德，将公司治理得井井有条，业绩蒸蒸日上。反观我们国内，很多公司的大股东就是总经理或者董事长，直接管理公司，却依然经营不乐观。
张润斌也不无担忧地表示，尽管合伙人集中控制权，一方面可以让公司管理层不必对股价的短期波动做出反应，不必担心公司管理层人员的频繁变动，或公司经营决策受股东影响而影响公司长期发展；但另一方面有可能会限制普通股东影响公司事务的能力，让管理层享有更多的话语权。
在梅慎实看来，业界大佬现在尝试的合伙制，改变了公司治理的精神。“公司的治理精神在于所有权和经营权基于信托责任而形成的相互制衡关系，主要表现为股东大会和董事会之间的关系。而合伙人制度改变了董事会的负责对象，由向股东大会负责变成向合伙人负责。中国上市公司一直以来的弊端在于‘一股独大’和‘国有股比例过高’，合伙人制度似乎从投票方面加剧了这一弊端。”类似阿里巴巴采用的合伙人机制是想控制权高度集中，它是想永远主导阿里巴巴的话语权。这容易出现决策高度集中的风险。缺乏民主的协商机制下，合伙人可能会出现重大判断失误，最终影响公司的发展。
他还指出，采用合伙人机制上市牵涉外部投资者的利益保护问题，如果内部人进行不正当的利益输送或掏空上市公司，外部投资者却浑然不知，影响中小股东的利益。在事业合伙人机制下，通俗地说，管理人就是从之前拿别人（股东）的钱为别人（股东的公司）办事，变成了拿自己和别人（其他股东）的钱办自己和别人（自己和其他股东的公司）的事，虽然对公司来说管理人的办事效率会提高，但对其他股东来说，可能存在管理人为实现自身利益最大化而损害其他股东利益的风险。因而，在公司治理和管理中，如何保证事业合伙人身份的管理人与其他股东的利益制衡，是这种机制有效发展需要解决的问题。
“作为一种公司制度创新，不可避免地伴随着一定的风险。”谢永珍认为，“合伙制度下，合伙人以较低的现金流权便可以取得更多的控制权，人为导致现金流权与控制权的分离，从而发生合伙人控制风险。如果实施有利于合伙人管理层的帝国构建而非有利于公司利益的项目投资、虚假信息披露、为高管制定高薪酬以及实施关联交易等，将导致治理风险的积聚与爆发，损伤公司以及其他股东、员工与债权人等利益相关者的利益。”她进一步补充说，“不仅如此，与合伙人制度具有异曲同工之妙的美国双层股权结构的实施表明，双层股权结构的公司具有比其他企业高出35%的财务杠杆率。因此，合伙制还容易招致较大的财务风险。规避合伙人控制的风险，成为合伙制度创新后面临的新课题。”
坚守与变革的时代抉择
公司治理说到底还是属于“股东自治”的范畴。在创新驱动的现实战略选择下，在新兴企业逃离A股市场海外上市的窘境中，公司、资本市场、监管层应当如何在坚守与变革、规范与发展的权衡中抉择？
中国政法大学教授梅慎实对《董事会》记者强调，眼下确实到应该认真探讨适合未来发展趋势的创新监管环境时候了，上市规则要有所突破，不能一刀切地固守传统的“股东民主”观念，而更要尊重“股东自治”现代公司理念。当然，改革应有所取舍：鉴于公司“内部人控制”现象严重，改革的时间应限在IPO之前，且此类股票上市转让给他人后，特权随之消失。
“整体看，基于公司制基础上的合伙，有利于公司的稳定以及长期价值创造。合伙制以人治为基础，公司制以法治为核心。”谢永珍认为，“监管部门应鼓励公司内部的制度创新，同时应通过相关制度约束合伙人的行为。这一制度的基本原则是人治服从法治，在坚守同股同权的基础上，保护好创始人的利益，实现公司的可持续发展，使合伙制发挥积极的作用。”
在合伙制度框架下，公司控制权的取得依赖于对合伙人的特殊投票制度安排，它打破了一股一权的规定，而是通过赋予合伙人特殊的投票权力。从这一点上来说，合伙制与“一股一票”的公司治理精神并不吻合。但谢永珍对《董事会》指出，“这并非完全矛盾。同股同权是对法律的坚守，而合伙人制度则是对企业长远发展的考量，均有其合理性。”
谢永珍认为，创始人控制权与公共股东间的利益矛盾可以通过制度予以协调，制度设计的关键是使创始人控制权与市场制衡机制相匹配，以规避因创始人决策失误或者而对股东以及公司造成的损失。谷歌、百度以及Facebook等创业型企业正是因为赋予创始人更多的投票权利，保证了创始人对于公司具有充分的控制权。而产品市场、资本控制权市场以及经理人市场的约束机制，将使得合伙人不敢枉自行动，否则将自取其辱。
公司的合同管理制度篇6
国内保险业经过近几年的快速发展，在公司业务发展战略、业务经营规划、业务经营区域、目标客户群体、销售渠道等方面，在对公司组织架构和业务经营活动进行计划、监督、评估和管理等方面，进行了许多大胆和有益的改革创新，在防范和化解经营风险和加强公司内部控制管理制度方面取得了显著的成效。但同时，由于保险公司数量的增加、规模的扩大和业务活动日益复杂化，保险市场中也出现了一些违法违规的突出问题，在国内保险市场对外开放步伐加快和市场竞争日益加剧的情况下，为了防范和及早发现经营风险，从而避免或者减少可能遭受的经营损失，保证保险业能够稳定健康快速发展，在加强保险监管的同时，各保险公司经营决策者应该认真制定和切实执行公司控制风险、加强管理、稳健经营的内部控制管理制度。
在日益激烈的市场竞争中，保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不是传统的资源优势和资金优势，保险资源配置和经营管理能力的差异性和保险公司利用这些资源的独特方式，形成了各自公司的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质差异的情况下，实现公司的市场经营目标。
保险公司的内部控制管理制度建设应注重体制创新和机制创新，应参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制方面的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。按照公司内部控制管理制度，保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数，及时指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分离制度，建立必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规的经营行为，对违反公司内部控制管理制度的行为，必须认真进行内部监督和检查，加大处罚力度，并及时修改和完善内部控制管理制度，否则，保险监管部门可以追究总公司的领导责任。
二、以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设
加强保险监管部门对保险公司内部控制管理制度建设的目的是在新的市场和法律环境下，将以往部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营，具备足够的偿付能力，以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营的复杂程度增高，增加了保险公司的经营风险，保险监管部门例行的检查和抽查的真实性、准确性、及时性、有效性遇到了现实的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争的大背景下，保险监管部门必须认真研究和充分发挥保险公司的内部控制管理制度的积极作用，将内部控制管理制度建设作为强化监管的重要内容，加强事后监管和偿付能力监管，保险公司则应该认真检讨和审视公司内部控制管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内部控制管理制度方面的缺陷和不足。保险监管部门在加强保险法律法规建设的同时，应督促保险公司加强公司内部控制管理制度建设，两者是相辅相成、不可替代、互为补充、缺一不可的。
国际上一般对内部控制按职能划分为内部会计控制和内部管理控制两类。保险公司内部会计控制包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有方法和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。保险公司内部管理控制包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况。
保险公司总公司必须对分支公司的经营范围和经营规模是否相适应，内部控制管理制度建设是否完备和完善，权力与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全，内部制度建设和内部监督机制是否执行落实，职业道德水平和培训质量是否提升，违法违规行为和有意误导行为是否得到遏制，财务制度和会计准则是否得到执行等进行研究和评估。所有这些内容要求保险公司必须建立科学完善的内部控制管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对公司内部控制管理制度的建立和执行情况进行认真检查和监督指导。
三、以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制
国内保险市场的对外开放，为内外资保险公司提供了一个竞争与合作的大市场，使国内保险公司实际上直接或间接地参与了国际保险业的竞争，因此，保险公司应该从国际竞争的高度，提高公司的经营管理水平和质量，应该具备全球化的经营视野和更强的合作意识，积极主动地参与业内的竞争与合作。内外资保险公司各自具有不同的优势，如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是公司竞争所追求的目标。在全球经济一体化的过程中，保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司经营过程中的合作与联系，是国际化经营的必然要求和发展趋势。
从管理的层面上看，外资保险公司在内部控制管理制度建设方面的先进经验和做法值得国内保险公司学习和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内部控制管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内部控制管理的意识；其次，应注重公司内部控制管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；第四，共同营造一种合作创新、共同发展的市场协作精神和协作方式，提高公司的获利水平和竞争力。
四、以管理为目标，提高公司经营管理整体素质和水平
保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其责、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障，合理的组织管理结构可以把分散的、单个的力量聚集成为集中的、强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服，提高工作效率，克服办事拖拉的弊端；可以确保公司领导制度的实现，公司各级领导只有依靠一套完善的组织管理机构才能有效地行使自己的权力。
围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应该如何加强内部控制管理水平，增强竞争能力，在日渐市场化和日益开放的经营环境中立于不败之地，一是应建立起高效的风险管理机制，以风险管理为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学的预测，有效地进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格的监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益
；四是完善公司内部控制管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。
五、以服务为理念，提升产品创新、服务创新的科技含量
首先，产品创新能力反映公司管理和竞争水平，保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，对保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的影响，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面，但同时必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等问题。业务结构方面，财产险保险费收入来源80％以上为机动车保险，经营缺乏特色和品牌；业务品种方面，财产险传统型业务比重大，创新型业务、高附加值业务和延伸型业务比较少或基本上没有开展。
随着新《保险法》的实施，保险监管部门对保险条款费率的管制得以放松，保险公司有了更大的条款费率制定权，因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真分析市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发和创新公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握现代产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，是对保险公司管理水平和内控机制是否完善的考验。因此，保险公司应该注重培养自己的专业技术人才，建立适应市场发展的产品创新机制。
其次，科技创新引导保险公司的服务创新。北京市保险市场近年来能有快速发展，同保险公司重视服务创新密切相关。目前，北京市保险市场中的服务创新表现为：服务科技方面有电话语音服务、网络和电子商务、银行结算支付方式；服务管理方面有计算机网络管理、承保、理赔、结算中心、人业绩管理、营销管理；服务方式方面有服务之家、客户回访、24小时电话咨询服务；服务理念方面得到不断提升和转变。
保险公司应在现有的基础上，加快电子化和网络化建设的步伐，采用电子计算机和现代通讯技术设备，促进办公自动化、电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的国际和国内竞争。
在信息技术引发的保险创新浪潮中，公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额，增加业务创新的机会。
第三，加强人管理制度促进服务质量提升。新《保险法》修改的一条重要内容，是加重了保险公司对保险中介人和中介业务管理的法律责任和管理责任，保险公司应根据中介业务发展的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。国内保险业的营销方式最终将建立在市场导向型、客户需求型这样一种新的发展模式基础上，使人寿保险这一“以人为本”的保险服务行业在服务意识、服务效益、服务质量、服务渠道、服务方式、服务内容等多方面和多层次发生根本变化。
保险服务质量的提高关键是靠保险公司的服务意识的提高，靠保险公司服务创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的制度体制改革、机构业务管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落实在服务竞争上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司必须高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，应该遵循公司的工作流程和管理制度运行，不能因人而易，降低服务水平和质量。
第四，高度重视银行保险的发展机遇和经营风险。银行保险最直接的含义就是通过银行网络来销售保险产品。充分利用庞大的金融机构网络，增加保险的销售渠道，高效率地覆盖市场与客户是保险公司热衷于银行保险的最现实的愿望。银行保险所显示出来的独特魅力和广阔前景对保险公司拓展销售渠道意义重大，一是可以建立客户资源共享机制，为双方客户提供综合性互惠服务；二是加强银行保险业务的深层次合作；三是适应网上保险的需求，实现双方网站的方便连接，为客户提供更方便，更快捷的网上保险、网上查询和网上转账等多方面、多渠道的服务。
银行保险业务发展势头迅猛，已经成为人寿保险另一个主要销售渠道，但同时，各保险公司应该清醒地认识到，银行保险不是零风险，由于保险公司在内部控制管理制度方面的滞后性，目前有些问题已经暴露，如经营效益风险、资金回报风险、资产负债匹配风险、违规操作和误导宣传等事件也时有发生，必须引起保险公司的高度重视，同时加快制定相关的风险控制管理规定。银行保险注重的是品牌形象和诚信经营，保险公司要严格依法合规经营，塑造自己稳健经营、诚信经营、合法守规的品牌形象，形成自己值得信赖的品牌优势。银行保险需要强调的是加强人才培养和培训，保险公司必须加强培训内容和时间。银行保险的核心产品是服务，服务质量是决定银行保险业务经营成败的关键所在。
六、以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为
保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就需要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够按照公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标能够得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以用来推动创造价值的观念深入到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内部控制管理制度和经营目标的实施，监督和控制公司管理层的所有经营行为。内部控制管理制度是保证保险公司经营效益的实现，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，其经营行为直接影响内部控制管理制度的执行绩效。
公司的合同管理制度篇7
摘 要 目前国内大多数保险公司总公司对分公司经营管理采取渠道管理为主的模式，虽然在外部形式上是一个整体的分公司，但是在内部上考核与管理基本是以各个渠道来进行，渠道间的资源使用不通畅，公司经营没有全局意识，造成优势渠道越做越强，弱势渠道越做越弱，达不到公司健康发展目的，笔者这里简单谈一下保险公司分公司的综合经营与全面预算。
关键词 综合经营 全面预算
一、综合经营
综合经营顾名思义不以单一渠道自主发展为方向，综合整合公司资源，制定出适合分公司特色整体经营的目标，以全面发展为目标，在综合经营过程中取长补短，资源共享，达到各渠道全面发展目标。
分公司综合经营的实现需要分公司各级部门共同参与与执行。
（一）确立分公司综合经营管理小组
分公司综合经营管理小组成员：分公司班子成员、分公司财务、人事、办公室、营运、合规等部门负责人及相关骨干人员。
分公司综合经营管理小组职责：分公司综合经营目标的制定、修订和完善，对分公司经营过程中的重大政策或项目（人事、预算、风控）进行决策。对共同商议确定的经营目标进行细化分解，制定明确的管理制度下发各级单位执行；监督政策的执行、分析完善修订执行指标；协调沟通日常经营过程中重大不确定事项等。
（二）确立分公司综合经营管理目标
主要包括：业务计划、费用盈亏目标、业务品质管理目标、风控管理目标。
分公司综合经营经营小组结合总公司战略规划要求，在充分考试行业及市场环境基础上，合理评估分公司各渠道的实际业务能力，确定合理的业务计划，并结合业务结构下的整体费用盈亏情况，平衡渠道间业务计划与费用预期政策；同时需对风险管理及业务品质指标作出要求，消除短期经营隐患。
（三）确立分公司综合经营管理实施政策
分公司综合经营执行小组依据领导小组的决策目标，经过详细的讨论沟通，制定可行的实施政策，包括财务预算管理办法、人事绩效考核办法、业务品质管理办法、风控及审计管理办法等，实现系统的细化管理。
二、分公司综合经营下的全面预算
综合经营实施过程中的关键是全面预算，综合经营是全面预算的前提，全面预算也即资源的合理配置与使用是综合经营成功的保障。全面预算管理核心是合理提高资源配置使用效率，尤其是要把调整成本结构和资源分配结构作为预算管理工作的重中之重。
（一）分公司全面预算管理的几个关键点
（1） 确定分公司整体固定预算在总预算中的结构。
（2） 薪酬政策及绩效政策的合理制定。
（3） 确定管理费用使用控制标准及业务费用使用弹性比例等。
（4） 合理审批授权。
（5） 预算执行分析与监督。
（二）分公司全面预算具体步骤
（1） 分公司成立以各班子成员、财务、人事、办公室、营运、合规负责人及相关骨干岗位等人组成的全面预算管理小组，在财务计划预测数据为基础上确定以下事项：
1、分公司年度整体盈亏目标，分渠道盈亏目标；
2、分渠道年度业务计划；
3、确定各项费用开支的使用控制标准；
4、确定分公司薪酬政策管理政策；
5、确定费用事前申请与费用报销申请的制度与流程；
6、确定各成本中心分摊至利润中心的合理分摊比例；
（2） 分公司成立以各部门负责人及关键骨干、重点三级或四级机构负责人为成员的全面预算执行小组，由财务负责人任执行小组联络人，执行小组主要依据全面预算管理小组制定的目标，针对各岗位职能分工分别进行测算、讨论、分解与细化，并完成相关的考核政策与制度的制定与下发。
（3） 全面预算执行小组编制的年度预算计划，经全面预算领导小组审核后，报总公司审批同意后开始执行。
三、综合经营与全面预算的执行、分析、报告、回顾与调整
（1）经总公司审批同意的综合经营方案，其有效执行是确保综合经营目标的关键，执行过程是一个全员参与的过程，分公司要高度重视分支公司班子成员、部门经理、骨干岗位在此过程中的作用，同时也要重视其他员工对于公司综合经营目标认同与重视。在执行过程中要经常性的对公司的综合经营目标与制度进行相关宣导，对综合经营结果进行公布，让员工共同参与综合经营过程，分项综合经营效益，以建立员工对公司未来发展的信心，加大其爱岗敬业的责任性与执行力。
（2）分公司综合经营管理小组一般按月召开综合经营管理分析会议，各相关部门按月对综合经营绩效数据进行分析反馈，有效控制经营的节奏，安排相关措施以确保经营结果达到预期；
（3）对于综合经营结果达不成预期效果的进行专项跟踪、适当调整综合经营管理阶段性目标与管理手段，并视情况采用分类控制措施，对因人为原因造成的管理不畅等情况进行及时的处理与处罚；
（4）分公司在半年度时需对综合经营目标与达成状况进行全面的分析与评价，对于因经济环境发生重大变化、目标或制度制定原因等造成的执行偏差及时进行分析，适当提出调整修改意见，报经总公司同意后调整综合经营管理方案。
（5）分公司需在第四季度初对前三季综合经营目标的达成结果与效果进行全面详细分析，对部分指标在四季度进行完善，同时开始对下一年度的综合管理管理目标的制定。
四、分公司实施综合经营的前提与保障
（1） 保险公司分支机构是非法人分支机构，其经营结果最终均由总公司来承担，故实施前提是总公司在政策上对分公司的充分授权；
（2）由于在总公司授权经营下，分公司的经营决策权利相对比较大，故分公司班子成员需具有丰富的保险行业管理经验，品性良好，具有长期经营意识。
公司的合同管理制度篇8
一、以全面预算管理为龙头
预算是公司经营思想的具体体现,在生产经营的各个方面发挥着重要作用,公司已经形成了以发展规划为导向,年度预算为控制目标,滚动执行预算为控制手段,覆盖公司市场开发的全面预算管理体系。公司预算编制采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式。“自上而下”是指公司在确定了生产经营总目标后,预算管理部门根据生产经营总目标,制定目标分解方案,并将此目标层层分解到各个预算责任单位。它实质上是公司经营者的思想和公司经营总目标层层贯彻落实的过程。“自下而上”是指在预算编制时,各预算责任单位根据分解目标,结合本单位的实际情况,编制部门预算报归口管理部门审核,编制分预算报预算综合管理部门审核,进行现金流量、损益和资产负债的综合平衡,最终编制总预算报公司审批。它实质上是各个预算责任单位落实公司目标、确保公司经营目标实现的过程。每年一月上旬,公司通过签订经济责任书的方式来各责任单位的目标任务。公司在推进预算管理的过程中,注重预算管理的改进与创新,这主要表现在:
(一)预算的全面性。公司的每一位员工都是预算的执行者;公司所有涉及现金和财务的活动都纳入预算管理;公司从投资、物资采购、市场开发等每一环节都处于预算控制之中。
(二)充分体现与战略、规划的结合。战略和规划确定的方向和目标需要通过预算来加以实施。公司目前在预算管理中充分体现战略和规划的内容,同时根据实际情况提出更加明确、具体的努力方向。
(三)月度执行预算。近年来,公司经历了年度预算、季度执行预算、月度执行预算过程。现在以月度执行预算作为每月的控制预算,是保证年度目标完成的有效手段。
(四)体现柔性控制与刚性控制相结合。公司整个预算管理体系而言,以“柔性控制”为主体,但就预算管理分解、落实责任指标而言,又强调“刚性控制”,特别是月度执行预算,更是以刚性控制为主,预算的柔性控制和刚性控制从不同的方面对预算执行过程实施控制,保证公司生产经营过程向既定的生产经营目标发展。
(五)预算与标准结合,全面提升预算管理水平。预算与标准的结合,使公司高层管理人员把主要精力用于管理和企业生产经营过程中各种不能标准化的“例外事项”,从而使预算管理工作重点更为突出。随着标准逐步完善,公司生产经营的方方面面均有相应的“标尺”,预算管理真正成为全员参与、全面履盖和全过程控制的全面预算,并达到“无为而治”的境界。
二、以项目管理为要素,参与事前管理和事后分析
公司的收入按业务性质的不同,划分为多个业务部门,每个业务部门就是一个独立的利润中心。对每个利润中心的业务收入,分合同进行管理。在业务开展过程中,财务部门积极参与业务过程的事前管理,由该利润中心拟合同初稿,执行部门、综合管理部门、财务部门对合同的内容进行评审,评审合格后的合同才能进入执行程序。财务部门主要针对资金收支、涉税事项及合同毛利进行评审,使公司每个项目在正常运作的情况下都有可靠收益,资金收付能提供相应的保障。每个合同执行完毕后,一般在合同执行三个月内,就要对此客户进行一次综合评审,对于一些毛利不理想的客户,在查找自我成本控制的问题的同时,也得对确实没有合理利润的客户中止合同。财务部根据客户的业务量缩小或是扩大客户的信用额度,并随时对客户信用情况给予监控。慎重选择客户,只做有把握的生意,是物流企业长期优良发展的前提。
三、以标准成本管理为基础
公司成本管理体系概括来说,就是“以标准成本制度为基础,并通过成本对比,挖推进成本的持续改良,对成本实行全过程控制,提升运营成本竞争力”。在这一体系中,建立公司内部严密、科学的标准成本制度是关键。所谓标准成本制度就是通过对成本中心各项成本指标及其成本动因的细化分析,找寻规律并设定相应的成本标准,运用标准与实际对比揭示分析差异,实施对成本事前、事中和事后的全过程控制,通过成本中心成本绩效衡量,着力于成本改善,并运用成本标准服务于经营决策的成本管理体系。对自有车辆,公司通过对不同轴型车辆、不同线路的运营成本对行单项进行统计,形成成本资料库。以此为基础确定该线路的各单项标准成本。对征调的异地返程车辆,按不同线路形成以元、吨、公里的单位标准成本。标准成本提供了成本中心绩效衡量的手段,通过差异分析找到成本变动的直接原因和改善差异的有效方法,达到了有效控制成本的目的。标准成本是公司在参与社会运输招标项目的重要依据,同时参与招投标项目也是检验标准成本恰当与否的标尺。四、以资金管理为核心以“以收定支、合理利用、统筹兼顾、确保重点”为原则,做好资金管理过程的计划、控制、分析、考核等基础工作,合理使用资金,最大限度满足公司生产经营的需要,不断提高资金使用效益。
(一)应收款项催收管理1、客户信用政策。信用管理体系的核心就是客户评审制度。只有建立起完善的客户评审制度,有效考核客户的信用,才能真正地减少企业的呆坏账。将公司客户根据业务量和重要程度划分为“大客户”和“一般客户”,确定不同的信用期,采用不同的信用政策。业务量标准公司一般按年业务量达到﹡﹡万元(含)以上的为重点客户,可享受开票后次月起三个月内收款的信用政策;不足﹡﹡万元的为一般客户,可享受开票后次月起两个月内收款的信用政策。2、欠款催款管理采用按月编制催款计划并考核其完成效果的方式进行。催款计划表由财务部编制,经财务负责人审批后生效,根据下达的催收计划指标组织实施,责任落实到人。3、高度重视应收账款的坏账风险。财务部在编制催款计划时,对欠款时间超过5个月的,自第6个月起在催款计划表中进行坏账风险提示,直至款项全部收回。对超过信用期的欠款项目,督促相关责任部门高度重视,相关责任部门应会同财务部提出处理意见,积极组织催收。对欠款时间超过10个月的,财务部在进行风险提示的同时应向客户发出“单位往来询证函”,对欠款情况进行核实。并报经分管领导决定继续催收或通过公司法律顾问采取相应的催收措施。公司高度重视控制应收账款风险,为此采取了预收货款、定期对账、密切跟踪客户财务状况变化、货款互抵等多种措施清理历史欠款,强化货款回笼。公司的货款回笼率一直保持在100%左右,保证了充足的现金流量,夯实了效益基础。
(二)个人借款管理差旅费借款应于出差回公司后15日内到财务部办理报销或退款手续,逾期按公司《关于差旅费报销的规定》加收滞纳金。个人业务借款按季清理,备用金借款年末结清余额。通过这些管理措施,能及时发现问题并得到纠正,使公司的个人借款一直处于良性状态,杜绝了个人违规占用资金的情形。
(三)资金使用计划每月末各单位应根据本单位生产经营状况,预计本单位下月资金使用情况,对单笔支出超过﹡﹡元的应提出计划用款申请,于当月25日前交财务部审核后报公司财务负责人,由公司财务负责人确定下月资金使用指标。
(四)用款审批管理制度总经理、财务负责人对公司资金管理全面负责;各资金使用部门负责人及其分管领导对资金使用的合法性、合理性以及原始票据的有效性具体负责。对购置固定资产的金额在﹡﹡万元以上,报经公司董事长审批。对与生产经营无直接关系的单位或个人向公司借款,报经公司董事长审批。
五、以制度建设为保证
(一)以会计法规为准绳,持续进行财务会计管理制度建设。公司坚持以国家会计法规为准绳,强化会计政策的研究运用,力求及时准确地做好各项会计政策制度的转换衔接。2006年,根据财政部的《内部会计控制规范》,相应地制定了物流公司内部公司级的内部会计控制规范,进一步强化了内部管理,使各环节的经济活动更加规范。2007年共完成对财务管理和会计核算制度的对照检查和修订完善工作。以保证公司财务会计管理制度与国家的法律法规以及公司的实际情况保持一致。