财务管控与财务管理范例(3篇)

财务管控与财务管理范文篇1

【关键词】财务管理；统一管理；全面预算；业绩考核

目前，随着我国水务市场的逐步放开，水务行业加快了供、排水一体化的改革，已从单一的供水公司、排水公司，通过重组、联合、并购等资本运作形式组建成大型水务集团公司。但是原有的企业管理，尤其是财务管理已不适应集团公司的进一步发展，具体表现在以下几个方面：

1、各自为政，缺乏一体性。

由于集团公司在财务管理上过度分权，各子公司、分支机构各行其是，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和融资活动，结果损害了集团的整体利益。这些体现在投资上，便是整个集团的投资规模失控，投资结构欠佳，投资收益下降，经营风险加大。体现在筹资上，便是整个集团缺乏内部资金的融通，对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，财务风险加大。

2、不讲配合，缺乏全面性。

在旧体制下，人们形成了财务管理无足轻重的观念，集团财务人员往往是孤军作战。同时，其他职能部门的管理人员对财务管理也知之甚少，甚至漠不关心，难以与财务人员配合默契。这就导致了全面的财务管理难以进行。

3、内容不足，缺乏动态性。从目前的情况来看，有些集团公司的财务管理通常缺乏至关重要的事前预算和事中控制。事前的预算与经营业绩的比较也难以进行，事中控制流于空谈。至于事后分析，虽基于年终考核的需要能得到一定的重视，并在年度利润规划的基础上辅以相关的会计资料，但其有效性也颇受影响。

4、监管不利，缺乏力度。5、集团公司财务信息不准确，经营风险无法有效控制。

以上这种缺乏一体化的财务管理，阻滞了资源的合理配置和要素的优化组合，使得维系集团的重要纽带--资金纽带松弛，导致了企业集团内部缺乏凝聚力，削弱了集团公司的整体优势和综合能力的发挥。

要彻底改变原有财务管理模式，实现财务统一管理，即统一会计核算、统一资金管理，推行全面预算管理制度，优化业绩考核体系，加强审计监督，构建适合水务集团公司发展特点的财务管理模式、加强内部财务资源的整合，建立财务信息一体化系统，统一会计核算政策。

实行会计集中核算与财务人员委派制

（一）建立财务信息一体化系统，统一集团公司会计规范、会计要素与核算流程，利用会计软件信息系统，可以使整个集团公司内部信息实时集中，便于决策信息的搜集和整理，便于监控各个公司的运营情况。

（二）实行财务人员统一管理，集中会计核算。

会计集中核算使财务管理的控制点前移，突出事前预算控制，强化事中核算分析，完善事后考核监督。这种模式确保会计信息真实完整，达到加强资金调控、优化资源配置、确保资金需求、加强会计监督的目的。

如各水厂等二级核算单位统一由集团财务部核算、管理，不再下设财务人员。各子公司实行财务人员委派制，对子公司提供财务管理服务，人事管理统一归集团公司负责。通过财权的集中，避免了集团财务管理上过度分权、各下属公司财务信息不实的情况发生，集团总部对各个子公司和二级核算单位都具有了一定的管控能力。

二、加强集团资金统一管理，建立资金管理系统

资金是集团公司的血液，良好的资金流对于集团公司的生存和发展至关重要。集团资金管理的目标是以最小的成本充分保证集团公司资金的灵活性和效率最大化，并规避财务风险，使集团的利益最大化。

（一）集团资金管理要做到统一和协作

建立相对集中的资金管理模式，加强资金的使用、筹集等资金流转的控制。整个资金管理系统是由一系列资金管理政策构成，集团公司明确资金管理思路和具体执行的标准和方法。在此基础上，集团可以统筹兼顾各下属公司的资金情况，统一协作，调度资金。

如：集团内部各水厂工艺改造、污水处理设施的构建等基础建设都需要较大的投资，但是各子公司的现有资金能力却难以满足基础建设的需要。只有集团公司统一调配，才能避免下属公司中有的资金闲置、有的资金链难以维系的状况发生。

（二）资金预算与监督、控制

资金管理要从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运作等都要进行监督和控制，来达到加速资金运转，降低资金风险的目的。如：以周为单位编制资金收支报表、资金预算表，每周预测，滚动更新。

（三）建立良好的外部投融资环境

集团总部与金融机构商谈，以最低的成本为集团各下属公司获得最好的结算服务和融资服务。

三、实行全面预算管理，优化业绩考核体系

全面预算管理为提高集团公司经营管理质量、实现成本控制发挥了重要作用。成为集团公司生产经营中控制、决策、考核等最有效的管理工具。

（一）充分发挥全面预算的控制职能

全面预算管理是集团公司利用预算对公司及子公司的各种财务及非财务资源进行配置、考核的事前控制，以便有效地组织和协调集团的经营管理活动，完成既定经营目标的一种管理办法。企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。

水务行业的最大优势是具有成本弱增性，唯有充分发挥其规模效益才能使总成本最低。通过全面预算管理可以进行合理调配，如：各水厂和其配套管网在设计之初，就存在一个最优化的管网调度与生产运行方式，只有按照设计要求来合理调度各水厂的配水量，才能达到最经济、合理的运行效果，从而降低成本，实现利益最大化。

（二）优化业绩考核体系

全面预算的执行与业绩考核完整的结合起来，通过实际与预算的比较，目标的完成情况的分析，衡量业绩，贯彻激励机制。如：通过系统性、体系化的评价方法来评估各公司的工作表现和业绩水平，进而激发其潜能发挥更大的作用来为企业创造价值。逐步提高业绩评价管理水平，形成以预算和业绩评价为主的财务管理的经营控制体系。

总之企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体，全面预算在其中起着承前启后的重要作用。全面预算体系把公司一定时期内各种生产经营活动及其所发生的收支全面、综合地反映出来。业绩考核为实现集团战略目标起到监督、控制作用。

四、加强审计监督

集团公司应开展多种形式的审计，把外部审计和内部审计、全面审计和专项审计、事前审计与事后审计结合起来，形成一个全方位的审计体系。

五、加大财务管理的其他职能作用

财务管控与财务管理范文

（一）有利于提高企业科学决策

加强企业财务管理的风险控制与预瞥，最重要的就是提高财务决策的科学化、民主化和廉政化，确保企业不出现任何财务风险，而且还能够有效遏制不正之风，对于加强企业党风廉政建设具有十分重要的意义，只有加强企业财务管理风险控制与预警，才能将权力关进制度的"笼子进而提升企业财务决策的科学性。

（二）有利于规范企业财务管理

目前我国很多企业在财务管理方面还存在着不规范的问题，而加强企业管理的风险控制与预警，能够进一步提高企业财务管理的法制化、规范化、制度化建设，解决企业财务管理混乱的问题。特别是通过强化企业财务管理风险控制与预警机制建设，能够提升财务管理的"预防性使各种不规范甚至是违法的财务行为受到制度的约束，最大限度的提高企业财务管理的规范化建设。

（三）有利于强化企业财务效能

尽管按照国家法律法规的要求，我国各行业都将财务管理作为企业管理的重要内容，同时也具有"常态化"特点。但不可否认的是，目前我国一些企业对财务管理仍然缺乏足够的重视，导致财务管理效能较低。只要加强企业财务管理风险控制与预警机制建设，才能最大限度的降低企业财务风险，比如通过完善企业内部审计制度，再比如通过建立财务管理制衡机制，能够使企业财务管理更具效能性。

二、企业财务管理面临的内部和外部风险因素

（一）外部风险因素分析

企业在发展过程中同样会受到我国经济、政治、文化、社会等诸多方面的问题，因而外部因素出会对企业财务管理造成重要的影响，特别是当外部不利的变化企业无法做出科学的预测和及时的应对情况下，就会给企业财务管理带来风险，主要有三个方面的风险因素。一是随着我国企业"市场化"改革的不断深化，我国对外开放力度加大，因而一些境外投资企业到我国创立企业，给我国企业造成了一定的冲击，客观上造成了一定的财务风险;二是由于经济波动导致市场不景气，进而造成利率上升等现象，使我国企业财务风险增加，比如融资风险问题，再比如投资风险问题等等;三是市场竞争带来的不利影响迫使企业通过成本核算降低运行成本。由此可见，企业在生存和发展中面临着很多困难，财务风险也就随之而来。

（二）内部风险因素分析

从企业财务管理内部风险因素来看，主要有五个方面:一是由于目前我国企业财务管理结构缺乏合理性，比如很多企业财务管理理念落后、财务管理制度不健全等等，这些都会导致企业财务管理出现混乱，进而给企业财务管理带来风险;二是我国很多企业在财务预算方面比较薄弱，一些企业为了自身的利益会在预算过程"巧立科目使预算支出资金增加，进而引导财务管理风险;三是目前我国很多企业在财务管理方面都缺乏"预警机制缺乏对偿还能力、获得能力、运营状况等方面的全面、深入、系统分析和预测，无法控制财务风险;四是一些企业在筹资与投资方面缺乏合理性，通常都是利用自有资金和银行贷款来开展筹资和投资活动，负债资金比例较大，增加了企业的偿债风险，

三、加强企业财务管理凤险控制与预警的对策

（一）创新风险控制与预警理念

理念是行动的先导，要想加强企业财务管理风险控制与预警，首先必须在创新风险控制与预警理念上狠下功夫。这就需要我国企业要高度重视风险控制与预警工作，将风险控制与预警纳入到企业管理体系常态中，进一步健全和完善财务管理风险控制与预警工作规划，从企业自身实际情况出发，正确处理好财务管理、风险控制、风险预警三者之间的关系，将财务风险控制与预警同企业资金管理、效益管理、战略管理紧密结合起来，加强风险控制与预警的战略性。作为企业的领导层和领导人员，更要以身作责，以自身的实际行动高度重视和参与到风险控制与预警当中，确保企业风险控制与预警工作取得成效。

（二）完善风险控制与预警体系

随着我国经济体制改革的不断深化，财务管理涉及到方方面面，这就需要企业必须进一步健全和完善风险控制与预警体系，特别是要按照全面控制与预警、全程控制与预警、全员控制与预警的"三全原则建立由于财务部门、业务部门、行政部门组成的财务管理风险控制与预警"董事会会议制度共同研究和解决企业财务管理风险控制与预警工作，抓好工作落实，完善工作机制，提高执行力。企业还应着眼于加强自身的财务风险控制与预警体系建设，可以借助"第三方机构"的力量来加强风险控制与预警工作，比如可以聘请专业的咨询机构、服务机构等帮助企业开展财务风险控制与预警体系建设，对于提高企业财务风险控制与预警水平具有重要作用。

（三）优化风险控制与预警模式

要想抓好财务管理的风险控制与预警，就必须建立适应企业形势发展需要的风险控制与预警模式。企业必须将财务内部控制作为重中之重，进一步健全和完善财务内部控制制度，提高财务管理的科学化水平，加大财务信息披露工作，完善内部审计制度，及时发现、分析和解决财务管理方面存在的突出问题;同时企业还要严格按照国家的要求，进一步健全和完善会计核算体系，既要做好"精细化"核算工作，确保企业的各项资金用在"刀刃上"又要切实加强对筹资、投资、支出等方面的风险控制与预警，建立前置服务体系，加强各方面的分析和预测，为企业科学决策提供参考依据。

（四）强化风险控制与预警保障

企业在开展财务管理的风险控制与预警过程中，必须大力加强风险控制与预警保障工作。一方面，在进一步加大财务管理特别是财务管理风险控制与预警方面人力、物力、财力的投入力度，比如可以开发与企业相适应的财务管理、控制、预警方面的软件，提升财务风险控制与预警的信息化、网络化、数字化、智能化水平:另一方面，要大力加强财务管理人员队伍建设，下大力气引进和培育一批具有较强专业素质、职业素质、道德素质和责任意识、大局意识、敬业精神的财务管理人员，使他们能够独立负责的开展财务管理工作，确保企业风险控制与预警落实到位并取得成效。

财务管控与财务管理范文

摘要：企业财务管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中处于核心地位，财务管理是企业可持续发展的一个关键。从成本控制入手把财务管理推向一个新阶段，这是企业目前财务管理的一项重要工作。本文着重探讨企业财务管理与成本控制管理目标等问题。

关键词：企业财务管理成本控制

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作，是企业管理的核心，渗透到企业的各个领域、环节之中。随着我国经济体制改革的不断深化，在财务管理中实施成本控制也显得越来越重要，对于企业的长远发展及其争强国际竞争力具有十分重要的作用。

1.现代企业制度与财务管理

财务管理是社会生产力发展的结果。大约在15—16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展，初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的萌芽时期。

2.当好参谋，把好企业投资决策关

决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。例如，一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策，这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元，反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋，把好投资决策关。

投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取利益的经济行为。投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据，可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。

3.管好资金，确保企业资金流通与安全

目前，不少企业在资金管理中存在三个问题：一是资金入不敷出，存在资金缺口；二是资金被挪用、被挤占；三是叫人头疼的“三角债”。如何解决好这三个问题，是企业财务管理中的当务之急。

当然，首先要开源节流，增收节支；其次要通过短期筹款和投资来调剂资金的余缺；再次必须对资金实施跟踪管理，做到专款专用，防止资金被挪用和形成新的“三角债”。

据笔者对一个工程公司的调查，这个公司在做工程时，挪用工程资金、材料资金，三角债现象相当严重，也存在偷税漏税的违规操作。后来，这个公司加强了资金跟踪管理，制定了资金使用“四个到位”原则：一是材料费按要求分配到位，不得挪用挤占；二是员工的工资，按施工定额兑现到位发放；三是国家的税收，按税法预留到位使用，不得违规；四是管理费，要按规定分解到位使用，不得拖欠。由于有了这“四个到位”，这个企业的资金流通与安全便有了基本的保证。可见，搞好资金管理也完全是办得到的。

4.充分发挥财务监督作用，确保国有资产保值增值

完善企业法人治理结构是目前国有企业改制的一个重要课题。企业要真正成为市场经济中的竞争主体和责权明确的法人实体，必须要有一套与之相适应的激励机制。建设一个团结、开拓、廉洁的领导班子是搞好国有企业的关键。从防止腐败着想，企业必须加强监督作用。正如交通规则一样，没有红灯的约束，就没有绿灯的自由。在企业约束机制之中，充分发挥财务监督作用具有特别重要的意义。

目前国有企业实行财务主管下管一级的制度是行之有效的。直属企业的财务负责人由上一级主管部门、企业直接委派，其组织关系、工资福利在上一单位，这样他就能无后顾之忧地行使财务监督作用。诸如这一类的财务监督机制，还有待我们去深入研究，使其逐步完善起来。

5.成本管理控制目标

在企业发展战略中，成本控制处于极其重要的地位。如果同类产品的性能、质量相差无几，决定产品在市场竞争的主要因素则是价格，而决定产品价格高低的主要因素则是成本，因为只有降低了成本，才有可能降低产品的价格。成本管理控制目标必须首先是全过程的控制，不应仅是控制产品的生产成本，而应控制的是产品寿命周期成本的全部内容，实践证明，只有当产品的寿命周期成本得到有效控制，成本才会显著降低；而从全社会角度来看，只有如此才能真正达到节约社会资源的目的。

要充分发挥财务管理的核心地位，对财务管理与成本控制存在问题采取必要措施：

（1）在认识上要确立财务管理在企业管理中的核心地位，以抓财务管理为主，带动整个企业管理水平的提高，促进企业发展。

（2）在组织上：财务部门负责人应由国有企业上级主管部门考核任免，在经营者的领导下工作。以利于财务部门按照财会法规独立处理业务，保证会计信息的客观公正性，也利于财会人员在企业管理中大胆提出不同见解，发挥其管理参谋作用。

（3）在财会工作上：要正确处理财务管理与会计核算的关系，以会计核算为基本，以财务管理为重点，在抓好会计核算工作的同时，加大财务管理力度，充分发挥财务管理的职能和作用。

6.结语

在财务管理中实施成本控制，必须建立现代企业成本控制理念，并在此基础上来构造更加符合企业发展要求的、高效的成本控制体系，只有把财务管理和成本控制工作作为企业管理的重要工作来抓，企业才能在市场竞争中不断发展壮大。

参考文献：