对保险监管的认识(6篇)
对保险监管的认识篇1
学习采用集中学习带动个人自学、局机关学习引领全行业学习的方式，统筹安排阶段性目标、学习要求和步骤，分三步用一个月时间完成。
(一)深入发动，全面部署。7月18日，四川保监局召开了全体监管干部大会，局党委书记倪荣鸣传达了全国保险业“xx”规划工作会议和半年保险监管工作会议主要精神，全体监管干部原汁原味地学习了吴定富主席在两个会议上的重要讲话。会议全面动员部署了学习贯彻工作，局党委提出，要通过深入学习和深刻领会全国保险业“xx”规划工作会议和半年保险监管工作会议精神，全面回顾总结“xx”期间保险业发展成果和经验教训，正确认识保险发展的新形势，进一步增强大局意识、忧患意识和责任意识，统一思想，凝聚力量，主动有为地推进四川保险业又好又快发展。通过学习，全局干部职工一致认识到，吴定富主席在全国保险业“xx”规划工作会议和半年保险监管工作会议上的讲话，既高屋建瓴又切合实际，既包含全面又突出重点，是保险业贯彻落实科学发展观，全面推进保险业“xx”时期实现又好又快发展的行动指南。为确保这次学习活动各项任务圆满完成，我局党委提出了三点要求。
第一，高度重视，带头学习。一方面，要求局机关各处室负责人切实担负第一责任，带头学习、带头发言、带头检查、带头撰写学习体会、带头落实整改措施，用自己的表率作用推动本部门的学习。另一方面，要求辖区全行业要迅速掀起学习热潮，公司主要负责人要认真组织本公司、本系统内部职工开展学习讨论，把讲话精神传达到每个职工。
第二，结合实践，增强效果。吴定富主席的讲话内容十分丰富，在保险业“xx”规划工作会议上的讲话科学、全面地回顾了“xx”时期保险工作取得成绩和体会，深入分析了“xx”时期保险业面临的宏观经济形势和发展机遇，提出了“xx”时期保险业发展的目标任务以及落实好保险业“xx”规划的总体要求和重点工作。在半年保险监管工作会议上的讲话回顾总结了今年上半年保险市场运行情况和监管工作情况，提出了当前保险业值得关注的问题，明确提出了2019年下半年保险监管的指导思想和工作重点。吴定富主席的两个重要讲话站得高、看得准，分析切合保险业客观实际，部署工作抓住了根本问题和关键领域。局机关全体监管干部要紧密结合工作实践，把贯彻落实两个会议精神与学政治理论、学中共-党史相结合;与推动实现保险业“xx”时期的目标任务相结合;与贯彻年初保险业情况通报会和监管工作会议精神相结合;与深入开展创先争优活动相结合;与加强干部队伍建设相结合;与贯彻落实“五项责任制”，完善我局制度建设相结合，认真查找监管工作中存在的差距，对内夯实机关管理基础，对外加强和改进保险监管。对照定富主席讲话中指出的保险业发展中的突出问题，摘选出各处室分管领域的问题，思考解决办法和改进措施，体现到下一步实际工作中，用集中学习的实效推动两个会议精神的落实，推动辖区保险业又好又快发展。
第三，统筹兼顾，狠抓落实。对“xx”时期的保险工作和今年下半年的保险监管工作，吴定富主席作出了指导性、针对性和操作性都很强的安排部署。当前，辖区保险业“转方式、调结构、促规范、防风险”的工作任务还很重，需要解决的实际问题还很多，局机关和辖区全行业要把集中学习与做好工作结合起来，把学习贯彻两个会议精神落实到工作的各个层面、每个环节，统筹兼顾，重在落实，全面完成全年工作任务。为了把两个会议精神贯彻到全行业各保险机构，我局分产险、寿险和中介分别召开专门会议传达两个会议精神，并提出了贯彻落实工作要求。
(二)学习讲话，交流讨论。在每名监管干部个人自学吴定富主席讲话的基础上，7月20日，以各处室为单位开展了深入学习讨论活动。大家结合岗位实际，结合各自工作职责，认真分析了当前辖区保险市场出现的新情况、新问题，并围绕“转方式、调结构、促规范、防风险”的工作目标，谈监管工作的主要任务，加强和改进监管工作的措施和途径，明确了2019年下半年的监管工作要点。
(三)组织深入学习，撰写心得体会。7月21日到8月17日，以处室为单位，每周开展一次集中学习讨论，辅以个人自学，充分利用简报、宣传板报、网站等载体的宣传交流作用，营造良好的学习氛围。各处室和干部职工结合自身工作岗位实际，通过交流发言、撰写心得体会等形式深入领会两个会议精神，明确今后工作方向。集中学习结束后，各处室将学习情况及时报局党委并进行阶段性总结。
二、学习的初步体会
在保监会党委的正确领导下，四川保监局全体干部员工认真按照学习全国保险业“xx”规划工作会议和半年保险监管工作会议活动的总体目标、基本原则和方法步骤，坚持高起点开局、高标准要求、高质量学习，初步达到了学有所思、思有所获的学习效果。
(一)进一步坚定了做好监管工作的信心和决心。吴定富主席指出，今年以来，面对复杂的国际国内经济金融形势，全行业坚持以科学发展为主题，以加快转变发展方式为主线，实现了保险业务平稳健康发展、风险防范取得明显成效、业务结构出现积极变化、经营效益持续向好发展的良好局面，形势比年初预期的要好。在保监会的正确领导下，辖区保险业呈现出平稳运行、巩固调整、向好发展的良好态势。实践证明，保监会年初提出的“转方式、调结构、促规范、防风险”的指导方针和各项政策措施完全符合保险业实际。通过这次学习，我们进一步坚定了做好监管工作，推动辖区保险业平稳健康发展的信心和决心。
对保险监管的认识篇2
阿姆斯特朗调查及其意义
在19世纪的美国,保险业高速发展,但保险市场也较为混乱。当时有不少寿险公司在推销人寿保单时误导宣传,忽视保单持有人的权益;采取割喉式的竞争模式,许诺投保人高额的佣金回扣;投资纪律松懈,关联交易和利益输送盛行;甚至动用巨资影响立法机关对保险业的立法。其间,也有很多人身保险公司由于管理不善而被迫宣布破产。对此,美国公众一直颇多微词。20世纪初,数个大型寿险公司相继爆出丑闻,更是激起了美国社会的强烈不满。
鉴于上述问题的严重性,1905年纽约州成立了由参议员阿姆斯特朗(Armstrong)为首的委员会,开展对保险业的调查。1906年该委员会完成了调查,公布了着名的《阿姆斯特朗调查报告》。调查的结果令人吃惊。纽约州议会根据这一报告通过了阿姆斯特朗法案,法案的主要内容有:
(1)所有大型相互制寿险公司重新进行董事选举;(2)禁止所有保险公司投资股票;(3)限制大型人寿保险公司规模,促进中小保险公司增长;(4)禁止保险公司进行政治性捐款,限制保险公司对立法的游说活动;(5)统一保险佣金水平,限制保险公司的营销费用水平;(6)禁止唐提式保单,确保保单持有人能每年获得分红;(7)寿险保单标准化;(8)强化保险公司的报告和信息披露义务;(9)严惩保单回扣等扰乱保险市场秩序的行为。
阿姆斯特朗调查是美国乃至世界保险史上具有划时代意义的重要事件,确立了保险专业化经营、保险资金运用管制等一系列现代保险发展的重要原则,强化了以保护保单持有人权益为核心目标的保险监管的地位和作用,影响极为深远。
中美保险市场跨世纪对比
19世纪的美国保险市场与我国当代保险市场,虽然间隔百年,但仔细比较,却有诸多相似之处。
(一)保险业都处于高速发展时期
19世纪后半叶,在第二次科技革命的推动下,美国完成了近代工业化,迅速崛起为世界强国。1860年美国工业生产在世界所占的比重为17%,位居英国(36%)之后;到1890年这个数字改写为31%,超过英国(22%)上升到第一位,取代英国成为“世界工厂”。这种发展速度和不断超越与当今中国非常相似。
在此背景下,美国保险业也出现了大发展。19世纪中期到晚期,经过30多年的发展,美国寿险业从当初的几家公司发展到1869年末的110家公司(见图1)。在纽约州经营的保险公司数量就由14家增加到了69家。在此期间,美国寿险业的认可资产从1860年的0.17亿美元迅速增长到1900年的17.42亿美元,接下来的10年更加迅猛,至1910年已经翻番,达到38.76亿美元(见图2)。
自2002年到2009年的7年间,我国保险公司数量从42家增加到131家,保费收入增长2.6倍达1.1万亿,保险公司总资产增长6倍多,达到4.8万亿,保险业资本金增加11倍超过4000亿,保费收入跃居世界第7,比2000年上升9位。
(二)保险的社会认知度较低
尽管19世纪美国保险业增长强劲,但在当时许多批评家却公然谴责它是对生命的亵渎。他们认为保险把人们的生命变成了一件“商品”,并把死亡抚恤金视作“血腥钱”。直到相当长时间以后,美国公众对保险公司产品的态度才逐渐由反对开始转为接受和支持。
当前中国民众对中国保险业的认知程度有待提高。恒安标准寿险认知指数显示人们对寿险本身接受度在逐步上升。但是,人们对寿险的财务规划能力及意识还远未成熟,中国人的“险商”仍不合格。目前我国购买保险的人数比例仍很低,对风险存“侥幸心理”是主要原因之一。调查显示,人们比较关心日常生活的消费,追逐较高的生活品质,但较少考虑未来的储备和财务规划。很多消费者虽然了解并认可寿险的作用,却没有购买行为。
(三)经营困境
19世纪美国保险公司破产率较高,有些公司成立目的明确,就是将寿险视为一个快速盈利模式,都想成立公司、快速盈利,这就导致很多公司无力履行对投保人的长期承诺。
当前中国也有一些善意的企业家出资控股或参股保险公司,但经营目标似乎尚不明确,在业务规模、市场份额与经济效益之间摇摆不定。在“惟保单数量、保费规模”是图的价值导向下,许多保险公司仍是外延式发展方式占主导,一直没有摆脱对保费的崇拜,具有强烈的“数量扩张”冲动,很难说真正秉持了理性经营的原则。部分保险公司常年经营亏损,综合成本率连年高企,偿付能力不足,只能依靠股东持续增资维持生存。
(四)社会形象尴尬
1848年美国一位保险公司经理说,“保险行业的名声正在逐渐恶化。公众需要的是安全的、可以让人高枕无忧的保险业务。因此,在保险行业能够提供此类保障之前,业务拓展和普遍繁荣是不会出现的。”
在我国,社会公众对保险等金融行业认知度和信任度不高。据中国保监会对5000名北京市民的调查显示,在不买保险的人群中,有30%的人是因为理赔难,20%的人是因为没有合适的保险产品,中国景气监测中心曾经会同中央电视台对北京、上海、广州7000多位有消费能力的居民进行的调查结果显示,17.3%的被调查对象认为我国保险公司诚信度差,76.5%的被调查对象认为一般,仅有6.2%的被调查对象认为国内保险公司的诚信度好。
(五)混乱的市场竞争
19世纪后半期,美国保险人通常会向客户支付保费佣金“回扣”,且回扣比例不断攀升;恶意诋毁竞争对手时常出现;为了争取更多的客户,诱导转保、销售误导等恶意竞争手段屡见不鲜。
在我国,随着保险业的发展,保险公司之间的竞争日趋激烈,市场上的不正当竞争行为也日益增多,保险市场秩序混乱。割喉式的高手续费和佣金竞争便是其中之一。在实际经营中,许多公司利用不入账、作假帐等违规手段支付手续费在同业中争揽业务。除此之外,不执行已在保险监管部门备案的商业保险合同条款费率、交强险不按照基础费率承保、宣传保险产品时有诈欺和误导消费者的行为、阴阳保单、阴阳发票、撕单埋单、虚挂应收、虚假批退、通过中介机构虚开发票套取费用、虚列资金项目、虚列费用等造假行为亦屡禁不止。
(六)对保单持有人权益的侵害
19世纪的美国保险业存在诱导转保、唐提式保单等许多损害保单持有人权益的现象,在中国当前的保险市场,一些不法机构和个人的行为也对保险消费者的权益产生侵害。“三假”、销售误导、理赔难等问题的存在,侵害了消费者的利益。
(七)公司内控失灵
阿姆斯特朗调查报告显示,19世纪美国保险业高管在公司内行使权力不受任何限制,高管薪酬普遍较高,成为社会舆论议论谴责的焦点。
同样的现象在目前我国的保险市场上也有出现。以瑞福德健康保险股份有限公司为例,2008年12月15日,保监会稽查局根据举报和各方面报表反映,对存在严重问题的瑞福德实施综合检查。检查报告反映了瑞福德健康保险公司经营五方面的问题:1.隐瞒股东信息,骗取行政许可,严重违反法律;2.内控混乱,关联交易盛行;3.违规开展业务,财务数据虚假;4.投资决策管理混乱,损失巨大;5.准备金严重不足。保监会审慎决策,认定瑞福德经营困境难以为继,果断处置要求更换股东单位,撤换董事长,并对一批高管予以行政警告。瑞福德案例在中国保险市场具有里程碑意义,这是中国保险业市场迄今为止、第一家被监管部门勒令重组和股权转让的公司。
对我国保险业发展和监管的启示
通过上述对比分析,不难发现我国现阶段保险市场与19世纪美国保险市场非常相似。认真学习百年前美国保险业的治理经验,并对我国当前保险市场进行系统反思,必将有助于我国保险业的规范和发展。
(一)正视发展阶段,避免重蹈覆辙
我国保险业起步晚、基础薄弱、覆盖面不宽,功能和作用发挥不充分,目前还仍处于发展初级阶段的初始时期,其基本特征表现为:一是保险市场不成熟,保险市场体系不够健全,产品结构比较单一,市场秩序不够规范,服务水平有待提高;二是保险经营主体不成熟,高投入、高成本、高消耗和低产出的“三高一低”现象较普遍,增长方式粗放,不适应科学发展的需要;三是保险监管者不成熟,我国保险监管机构设立时间不长,监管经验有待积累,监管制度有待完善,监管的专业化水平有待提高;四是保险消费者不成熟,人民群众风险和保险意识不强,对保险了解程度不深,整个社会的诚信也有待提高。
基于此,我们进一步认识到:首先,近期的国际金融危机之所以没有对我国保险市场造成巨大冲击,不是因为我们成熟,而恰恰是因为我们还没有发展到与欧美保险市场同等的阶段。其次,我们应该正视当前保险业发展的阶段性特征,充分考虑初级阶段与成熟市场的发展差距,着重向同等发展阶段的历史经验学习和借鉴,不能盲目照搬照抄当前成熟市场的做法,避免“桔生淮南则为桔,桔生淮北则为枳”。再次,我们应充分发挥“看不见的手”和行政监管调控这两个手段的作用,不断加强和改善监管,通过监管形成约束规范公司行为的“倒逼机制”,营造依法合规经营的环境。
(二)健全法规,正本清源
法律制度的不断健全是规范保险市场、保护保单持有人的根本手段。与美国相比,我国部门立法体制存在局限性。一味地将保险业问题的解决寄希望于《保险法》的不断修订,显然是不现实的。当前要充分发挥行政规章的作用,如对于《保险法》仅作原则性规定的问题,可以通过制定保险规章和实施细则来解决。对于保险法律适用中存在相对突出的、普遍性的问题,可以通过提请相关部门制定立法解释或者司法解释来解决。
我国保险法律体系中最大的缺陷是执行不力,法制观念淡薄,有法不依,执法不严。应以新《保险法》为基础,积极完善各类规章制度,保证新《保险法》的贯彻实施;完善监管执法制度和监管责任制度,进一步明确保险监管执法的具体适用程序和准则,探索建立一套明晰的监管责任制度;健全监管规章制度的定期清理机制和跟踪考评机制,提高制度建设质量。
(三)正确认识监管与被监管的关系
阿姆斯特朗调查及其后续成果充分证明,有效的监管是促进被监管者持续健康发展的利器。阿姆斯特朗调查及整改措施恢复了美国公众对保险的信心,各州纷纷效仿。
学习阿姆斯特朗调查的经验,就是要充分认识监管和发展的辩证关系,具体说来有以下几点:(1)监管要逆周期。在对近期全球金融危机的反思过程中,各国政府和监管部门普文秘站:遍认为,应加强金融逆周期监管,从而有效地防范化解金融风险。(2)监管要遵循市场规律。中国保险业的发展和监管都必须植根于市场经济的规律和原则,不能回到计划经济和行政指导的老路上去。(3)监管应当着力在法人机构。这些年保险业一些违法违规行为屡查屡犯、屡禁不止,一个重要原因在于对保险法人机构的监管不足。法人机构是经营决策的核心,是激励和约束机制的源头,而基层经营单位仅仅是执行机构。
(四)把握保险本质,绝不偏离主业
资本市场波澜诡谲,瞬息万变。要实现我国保险业的可持续发展,就必须要强调承保和投资共同盈利,两个轮子协调运转。我国保险行业应当自觉抵御来自资本市场的诱惑,产险、寿险都必须要求承保利润,以防止因为资本市场振荡引发业绩巨幅波动。
根据新会计准则,保险公司的混合合同收入要经过拆分和重大风险测试以确定是否属于保费。从长远看,保险公司任何一种提供给消费者的保险产品都必须经过上述测试以确定其保险属性。不能通过测试的就不能算作保险产品,而是其他金融产品,此类产品应由其他金融机构提供,比如理财、证券类产品就应当由商业银行或证券公司经营。这类金融服务也应当接受其他监管部门的监管。如果保险公司有能力且有意愿经营其他金融产品,应当采取金融控股公司等综合经营的模式进行,接受相关监管机构的监管,以避免监管真空和风险跨行业传递,酿成系统性金融灾难。
(五)增强竞争合作,实现竞争多赢
对保险监管的认识篇3
[关键词]会计风险；保险企业；风险防范
会计工作对于保险企业的发展具有重要意义。通过会计信息，保险企业高层管理人员能够制定保险企业在今后以及未来的发展策略，可以说，会计工作直接影响到企业高层管理人员对于企业今后的发展方向的预判。在会计工作中，主观因素或客观因素都有可能导致保险企业的会计风险，严重危及到保险企业的正常运行。
一、保险企业会计风险的防范意义和现状
(一)保险企业会计风险的防范意义
现如今我国的经济呈多元化趋势发展，保险企业在发展的过程中，不仅要面对同行竞争的压力，而且还受到各种内部因素的困扰，会计风险更是对保险企业的健康发展起到了严重的阻碍作用。由于保险企业自身经济往来频繁，企业性质特殊，每一家保险企业在发展的过程中都会遭遇到会计风险。会计风险较其他危机不同，其具有隐秘性与滞后性的特点，如果保险企业在管理过程中，由于其管理制度不严谨不规范，很容易滋生会计风险。因此保险企业在发展过程中务必重视会计风险所带来的问题，从多个角度分析防范会计风险。会计风险直接影响保险企业的经济效益，要想彻底解决会计风险问题必须从多维度分析会计风险产生的原因。
(二)保险企业会计风险防范现状
近年来，国民危机意识的提高，在一定程度上促进了我国保险企业的快速发展。我国保险企业虽然已经意识到会计风险，但是由于会计风险具有潜在性、隐秘性的特点，在一段时间内很难让保险企业的会计工作人员发现。当会计风险经过一段时间的发酵，保险企业的会计工作人员有所察觉时，往往事态已经非常严重，会给保险企业带来严重的经济损失。
二、保险企业会计风险的相关特点
(一)保险企业会计风险具有较强的隐蔽性
保险行业自身存在着较大的风险，保险企业除自身因素外还受到其他各种因素的影响，保险行业的盈利充满了不确定性，尤其是遇到自然灾害不仅给广大人民带来了严重的经济损失，也给保险企业带来巨大的经济负担。保险企业无法控制外界因素对保险行业产生的影响，不过保险企业可以从自身做起，将由于保险企业自身操作或管理不当造成的损失降到最低。影响会计风险的因素有许多，既有外部因素，也有内部因素。保险企业虽然无法控制外部因素，但可以通过保险企业自身管理上的提升，来降低会计风险。会计风险具有很强的隐蔽性，主要有以下两方面原因。第一，由于自身工作性质的原因，保险企业的资金往来非常频繁，因此保险企业的会计在企业内具有较高的身份地位，其工作内容也较复杂，工作量较重，这些都导致企业管理人员缺乏对保险企业会计工作人员的有效管理。因此，保险企业会计工作人员受到外界的制约力较小，这为会计风险埋下了隐患。第二，计算机应用技术被广泛地应用于工作中，其中保险企业会计计算平台的安全性对于保险企业具有重要意义，一旦保险企业的重要数据被外界不法分子所窃取，势必会给保险公司带来无法计量的损失。另外，保险企业会计工作人员在录入数据时，如果出现错误，没有及时发现，也会为产生经济纠纷埋下隐患，会计工作人员使用电算技术缺乏对数据的直观感知，这在一定程度上也增加了会计风险。
(二)保险企业会计风险具有较强的滞后性
保险企业具有频繁的经济往来业务，每一笔支出或收入的资金都要经过会计审核，同时由于其工作性质复杂，每一项业务都要经过严格的流程来操作，虽然在一定程度提高了保险工作人员的业务能力，对工作人员起到了督促作用，但是严格的程序势必会导致一定的时间延缓。因此，保险企业会计风险都有滞后性，在会计风险萌芽之初，由于相关负责人缺乏正确的意识和紧迫感，导致挽回危机的可能性越来越低，保险企业会计风险一旦爆发，将会给保险企业带来巨大的经济和名誉上的损失，也阻碍了保险企业健康稳定的发展。
三、保险企业会计风险的分类
(一)会计管理风险
1.会计管理制度不完善
会计管理制度是保证会计日常工作的基础，会计管理制度不完善、不健全，很容易导致会计工作人员在处理公司账务时产生漏洞。如果保险企业制定严谨的会计管理制度，比如保险企业会计工作人员加强对账目的审核，那么必定会大大降低出错率。保险企业会计工作人员工作项目如果得到有效的监督，也势必大大降低出错率，即使出现问题也能够及时被发现，并针对问题提出改进措施。
2.缺乏有效的监督
有效的监督，是保险会计工作人员基本的职能之一，有效监督是提升会计工作人员效率的重要举措。而一些保险企业在经营过程中没有认识到有效监督的必要性，只重视保险企业的营业额和利润，并没有考虑到保险企业的长远发展，从而放轻或忽视对会计主体的监督，缺乏完善的监督手段。保险企业会计工作人员分配不合理，让监督停留在形式上，在一定程度上加大了会计风险的可能性。
(二)会计操作风险
1.不能严格执行制度
保险企业的会计操作风险是与保险企业主管领导风险防范意识薄弱分不开的。在保险企业的管理体制中，一些高层管理人员存在官本位思想，把本部门的保险业绩看做自己升迁的本钱，只看重保险企业的经营利润，并没有把管理放到自己的工作重点上。另外，保险企业高层管理人员跟不上时展步伐，没有严格按照规章制度执行管理。在保险行业的实际操作中往往更加注重办事的效率，对于办事效率的提高是否严格按照规章制度却很少关注，也没有从保险企业整体出发考虑会计操作风险。保险企业在对主管领导进行考核时，大多数将主管领导的业绩作为考核的重点，这样就会增加保险企业会计风险的几率。
2.组织结构和制度设置不合理
近年来，伴随着我国保险企业的不断发展，保险企业会计操作风险也在不断提高。据调查，我国保险行业大多实行的是行政区域主管领导负责制，主管领导在相关配套方面自相当大，如果缺乏对主管领导的有效监督，很有可能会产生腐败操作的风险。目前我国大型保险企业如同商业银行，都是实行中项的分型治组织结构，伴随着保险企业管理层级的增多信息沟通过程中很容易失真，各个层级的保险部门的会计常常处于混乱状态，大大降低了保险企业会计资源配置效率。
3.会计监督风险
会计监督是会计工作中的重要组成部分，会计监督还是会计工作有序进行的重要保障。保险企业已经意识到会计监督的重要性，保险企业在日常会计凭证以及账户审核的时候就将会计监督列为考核的一项重要组成部分。保险企业会计工作人员除了保险企业复杂的财务往来之外，还对保险企业其他工作中经营活动的合理性和合法性予以监督。但是据调查显示，我国保险企业在会计监督方面存在着许多不足，并没有对保险企业其他工作进行有效的监督。保险企业的保险单，包含着许多保险企业的信息以及客户的隐私，国内一些保险企业在保单的领取和使用方面就缺乏有效的会计监督。由于会计监督的缺失，很容易导致一些风险的滋生。如果在接下来的工作流程中并没有被其他工作者所及时的发现，那么就大大增加了会计风险隐患，这也正印证我们前面所说的会计风险存在隐蔽性、长期性的特点。由于会计工作者的疏忽，没有将会计监督贯彻执行，那么势必会影响保险企业的健康长远发展，最终给保险企业带来巨大的经济损失。
四、降低保险企业会计风险的具体措施
(一)建立健全会计工作监督机制
建立健全会计工作监督机制，需多方合作。在国家层面，应通过立法规范会计行为，给保险会计工作的正常运行提供保障。由于会计监督涉及多方面的利益，保险企业会计工作人员有责任对公司的业务往来进行监督。通过立法给予保险会计工作人员法律支持，并给会计工作人员法律保护，解除会计工作人员的后顾之忧，只有这样才能保证会计工作人员依法行事，对自己的工作尽职尽责，让保险企业会计工作人员真正发挥其才能。另外还需强化保险公司内部会计监督，从多个维度入手，有内有外，建立完善的会计监督体制。首先要完善保险企业内部控制制度，在工作安排上明确相关人员的具体职责，在人员工作安排设置上要互相分离、相互制约。在审核保险企业会计资料时，应严格按照具体流程操作，不能因人为因素破坏相关流程。
(二)完善保险企业会计工作人员内部管理机制
良好的内部管理机制，是保险企业会计工作人员做好本职工作的基本前提，因此，保险企业管理人员应从加强管理制度入手，让管理机制深入人心。为了让保险企业工作人员认真履行内部管理机制，应将内部管理机制的学习作为员工考核的一项重要组成部分。保险内部工作人员只有认真学习内部管理机制，才能更加明确具体认知自己的工作责任与义务，一方面会提高工作效率，另一方面，对于减少会计风险大有裨益。科学的配备人才，也是提高保险企业工作效率的一项重要途径，要根据保险企业内部工作人员的特点安排其具体工作岗位，保险企业内部工作人员务必明确每个人的岗位职责。完善的奖惩制度是保险企业内部管理的一项重要组成部分，在保险企业内部，企业制定的管理制度应深入人心。企业的管理规章制度，就如同法律。要做到有法必依，执法必严，加大内部管理制度，从而进行有效的监督，在很大程度上能降低企业会计风险。在会计监督过程中，可根据事前、事中、事后三部分着手，按照事情的发展流程进行有效的督察，要求会计工作人员树立起危机意识，确保会计入账真实有效，唯有这样才能真正的避免会计信息失真。相关监督人员应秉公执法，一旦发现弄虚作假的情况，就要写入审计报告中，上报主管部门，并引入完善的赔偿制度，同时追究其责任。会计复核制度对于预防会计风险具有重要意义，保险企业会计岗位是产生会计风险的最敏感部位，如果保险企业会计岗位长期由一人操作，就会大大提高会计风险的隐患，鉴于此种情况，在人事设置上，保险企业重要操作人员要进行定期轮换。
(三)建立会计风险防范责任制
提高保险企业内部工作人员的防范意识和加强保险企业内部管理机制任重而道远。因此，保险企业高层管理人员在注重经济效益的同时，应加强企业内部工作管理机制的学习，要树立大局观念，不为眼前小利所动，为保险企业长远发展做出自己的努力。作为企业高层领导，只有自身加强对内部管理机制的重视，才能让保险企业其他工作人员明确并认真履行其职责。保险企业内部一级对一级负责，在会计工作中严格按照操作规程，将保险企业内部控制制度作为自己工作行为的准则。建立企业会计风险防范机制，就要贯彻相关法律法规，确保保险企业会计工作的正常有序进行，落实科学发展观，企业高层管理人员要以人为本，不断更新观念，为保险企业内部工作人员营造一个良好的工作环境和氛围，提高保险企业工作人员的积极性，进而提高办事效率。建立会计风险防范责任制，其关键还在于责任到人，让企业内部工作人员意识到认真履行职责的意义，一旦出现工作差池，将由自己承担责任。
五、结束语
保险公司企业会计风险的产生，既有保险公司内部因素，也有外界因素。会计风险给保险企业正常健康的发展带来了巨大的隐患，解决好保险企业会计风险，一定要从多个维度出发，采取多极并举共同治理的方式。保险企业应正确认识会计风险，树立危机意识，不断完善内部管理机制，提升内部工作人员素质，积极响应国家号召，严格遵循法律法规，将会计风险消灭在萌芽阶段。另外，保险企业高层管理人员应树立终身学习意识，在知识和认知方面不能滞后，要紧跟时代步伐。
[参考文献]
[1]徐永鑫.新时期保险企业会计风险防范问题探讨[J].中外企业家,2016(5):74.
[2]王宪国.企业会计电算化风险以及相关防范措施探析[J].时代金融,2014(32):169-170.
对保险监管的认识篇4
1.1质检工作风险
为保证工作的准确性、真实性、公正性和客观性，从内部风险和外部风险两方面对质检工作的风险进行梳理、分析并加以控制。
1.1.1内部风险
①人员能力风险。质检工作每个环节工作人员能力的不足，或者每项工作的失误，都会给工作带来巨大的风险，甚至严重的后果。抽样人员专业知识不强，业务水平不高，责任心不强，不严格按照抽样方案中制定的方法抽取样品，抽样单信息记录不全、不清楚，记录错误，抽取样品后样品保存方法不当造成样品变质；业务受理人员在合同评审中未检查好样品的状态，未与客户沟通好样品相关信息，未选择好检验依据和检验方法，未记录好客户的特殊要求，造成工作不能满足客户要求；检验人员不熟悉检测样品特点，没有掌握检验方法的原理、适用范围，没有认真研究检测过程的关键点，造成检测结果不准，甚至擅自更改检验结果，伪造检测数据和检验报告；监督人员没有按照实验室制定的监督计划对实验室工作进行有效的监督和记录；授权签字人没有认真的对每一份检验报告和检测数据的科学性、合理性和正确性进行审核，造成技术把关不严等，都是实验室会遇到的风险点。②设备风险。仪器设备管理水平的高低，影响实验室检测风险的大小[1]。实验室的仪器设备没有按照体系管理的要求，做好仪器的验收、使用和维护保养；没有按照仪器设备的周期检定计划做好设备的量值溯源工作；没有按照仪器设备期间核查计划做好期间核查工作，对于重要的、使用频率高的设备应增加期间核查的频次；对于维修过后的仪器设备，在维修过后没有做好设备状态的核查工作，如量值溯源或技术验证工作；使用频率不高或长期不使用的设备，平时应做好仪器的维护，以保持仪器的工作状态，在使用前做好仪器状态的确认工作。以上情况，都会给实验室的检测工作带来未知的风险。③环境设施风险。样品的储存运输未达到要求，特别是不同种类的食品样品，该冷藏的没冷藏、该冷冻的没冷冻，该在一定时间内进入实验室开展检验工作的没有及时落实；实验室检测环境没有按照检测标准的要求设计，或经过一段时间达不到标准的要求；实验室的安全防护设施不健全等，这些问题都会给检测工作和实验室安全带来风险。④试剂耗材风险。试剂耗材的采购为按照体系管理和检测标准的要求做好验收和技术性确认工作；试剂耗材供应商没有做好严格的评价和管理工作；标准物质没有严格按照要求进行采购、验收、管理；标准滴定溶液没有按照国家标准进行标定和使用管理等。⑤检测方法风险。检测过程没有严格按照标准规定的方法进行，对标准方法有一定的偏离，偏离后为对新采用的方法和过程未进行确认；在检测方法标准更新或者有新标准要采用时，未对新的标准和方法进行好验证工作，就出具检测数据；对于同一参数的多种检测方法，若存在差异时，未做好分析、比较和研究。⑥内部管理风险。机构制定的质量手册和程序文件制定不合理性，与工作实际不相适应；超出资质认定范围出具检验报告，不规范使用认证标识；对于政策和制度认识不清、落实不够、管理不严；未制定出科学详尽的抽样方案未对抽样方法、样品运输、防护和抽样记录做出具体要求；内部质量控制计划不够全面，实施不到位，对于特殊领域的要求不明确。
1.1.2外部风险
①媒体宣传风险。对于食品安全的宣传，媒体在正常暴露问题的同时，过于扩大负面影响，没有对社会公众和消费者进行正确的引导和疏导，造成人们对食品安全谈虎色变。例如，食品中食品添加剂的正确认识问题，媒体更多地强调食品添加剂错误使用和滥用问题，而忽略了食品添加剂对于食品工业发展的积极工作，使社会和消费者对食品添加剂非常顾忌。同时，媒体时常会强调监管部门的监督不力，而超出了对生产企业食品安全社会主体责任的重视。媒体的不正当宣传给质检工作大得压力风险，要求我们在质检工作中除了做好技术工作，还要做好教化社会的工作。②委托检验风险。在委托检验中，由于检验样品品种的多样性、样品来源的复杂性、检测手段的局限性、新产品技术的稳定性等因素的影响和限制，给质检机构带来一定的质量检验风险[2]。委托方由于专业知识的不足，对于委托样品的属性不了解，不能正确的描述委托样品的信息；在送样过程中，由于对检测过程不了解，对于样品的取样、保存、运送都不能满足要求，但是又不能将情况在送样时准确、客观的描述，造成信息不对称；有些所谓职业打假人，出于某种原因，故意委托一些有瑕疵的样品，但又在送样时故意隐瞒相关信息，甚至故意委托不真实的样品检测等。
1.2质检队伍风险
1.2.1法律意识和职业道德风险
未认真学习《食品安全法》、《质量法》等国家关于产品质量重要的法律法规，对于法律法规要求不了解；检验检测过程不尊重科学、客观、公正的原则，随意更改报告，甚至为某些特殊原因出具人情报告、虚假报告；责任心不强，随意出具、修改数据；擅自更改抽样信息；委托检验只收费不检验或减少检验项目等违反法律法规和职业道德所带来的风险，要求机构加强法律法规和职业道德的培训，提高员工的法律意识和职业道德。
1.2.2人员技术水平和持续有效培训风险
质检工作各环节人员技术水平不能满足管理工作和检测工作的要求；随着工作的开展，是否开展继续培训，以确保人员能持续满足工作的需求。
1.2.3人员结构和队伍稳定性
机构近几年加大队伍建设，使得大量年轻人充实到人才队伍中，但是机构之前的人员相对较少，且人员的充实势必造成在未来的一段时间人员引进会越来越少，这样就会造成人员年龄结构集中在一定区间，人员结构不合理；年轻人员增多，虽然增加了机构的活力，但是由于年轻人的不稳定因素，也增加了队伍的不稳定性，加之人员编制、激励机制的影响更增加了人员队伍的不稳定。
1.3产品质量风险
1.3.1内部风险
食品企业在原料采购时，未严格把握好原料质量，包括生产主要原料、辅料、食品添加剂、包装材料等，带来的产品质量问题；企业在生产过程的关键控制点把控不严，带来产品质量不稳定；企业专业知识不足，对于GB2760-2011《食品安全国家标准食品添加剂使用标准》理解认识不够，生产时添加剂使用不当，造成食品添加剂问题；企业在生产、包装过程中，由于环境控制不严，造成食品污染；企业出厂检验不到位，甚至很少开展应有的出厂检验，造成不能及时发现食品的质量问题；产品在储存、运输过程中保存条件控制不当，造成食品发生腐败变质；产品标识不正确、不真实或有意误导消费者等等，一系列的原因，都会影响产品质量，带来产品质量风险。
1.3.2外部风险
监管部门机构规模有限，人员不足，监管力量薄弱；在对企业的监管过程中信息收集不充分，区域覆盖不足，存在有些企业特别是地处偏远的企业，长期处于无监管状态，而这些企业往往都是地方偏僻、生产条件差，技术能力不足，产品质量问题更容易发生；一些经营企业缺乏诚信、制造假冒伪劣的产品、违法添加违禁物、以假乱真、以次充好；部分产品由于法律法规和标准的改变，又缺乏适当的途径和方式对企业进行宣贯，同时部分改变可能直接造成企业的生产工艺不适应等等，一系列外部原因都会带来产品质量风险。
2风险研判情况
2.1质检工作风险研判情况
2.1.1风险分析
考虑导致质检工作风险的原因和风险源、风险事件正面和负面的后果及其发生的可能性，对质检工作的内部风险包括人员能力风险、设备风险、环境设施风险、试剂耗材风险、检测方法风险、内部管理过程风险，外部风险包括媒体宣传风险、委托检验风险，根据风险发生造成的影响和风险发生的可能性进行分析。
2.1.2风险评价
按照以下风险矩阵[4]，确定风险等级，并对质检工作的各项风险进行评价。质检工作的内外部风险中，属于高风险的有内部管理风险、人员能力风险、设备风险；属于中风险的有环境设施风险、试剂耗材风险、检测方法风险和委托检验风险；属于低风险的有媒体宣传风险。
2.2质检队伍风险研判情况
2.2.1风险分析
考虑导致质检队伍风险的原因和风险源、风险事件正面和负面的后果及其发生的可能性，对质检队伍风险包括法律意识和职业道德风险、人员技术水平风险、持续有效培训风险、人员结构风险及队伍稳定性风险，根据风险发生造成的影响和风险发生的可能性进行分析。
2.2.2风险评价
按照图1风险矩阵[4]，确定风险等级，并对质检队伍的各项风险进行评价。质检队伍风险中，属于高风险的有法律意识和职业道德风险、人员技术水平风险；属于中风险的有持续有效培训风险、人员结构风险及队伍稳定性风险。
2.3产品质量风险研判情况
按照之前对产品质量内外部风险的分析，将产品质量风险归纳为：原材料控制风险、生产过程控制风险、专业知识不足风险、环境控制风险、出厂检验风险、储存运输风险、产品标识风险、监管力量薄弱风险、监管死角风险、企业造假风险以及法律法规和标准改变风险。根据风险结果的严重程度，对产品质量风险作以下分级。属于非常严重的有:企业造假风险(主要是食品中非法添加剂物指标检出)；属于严重的有：原材料控制风险（主要是食品的污染物指标不合格）、生产过程控制风险（主要造成食品的质量特征指标不合格）、专业知识不足风险（主要是食品添加剂不合格）、环境控制风险（主要造成食品微生物指标不合格）、储存运输风险（主要造成食品质量指标、微生物指标不合格）、产品标识风险（主要是虚假标识和标识不合格）以及监管死角风险；属于一般的有：出厂检验风险、监管力量薄弱风险以及法律法规和标准改变风险。
3风险处置情况
3.1质检工作风险处置
针对质检工作中的风险，机构加强人员的培训尤其是上岗前的培训，做好人员能力的确认工作，严格执行实验室制定的各种计划记录，确保人员尽量少犯错误或者错误提前发现，降低人员能力风险。加强仪器设备的管理，包括设备档案的管理、设备的量值溯源、设备的使用、设备的维护保养、设备的维修以及设备的期间核查工作，使用仪器比对等方法做好仪器状态确认，同时加强各项工作的监督，确保工作少出纰漏。同时做好仪器设备使用管理人员的培训和能力确认，确保仪器设备的稳定，降低设备风险。加强基础设施建设，按照标准做好确认，以降低环境设施风险。加强试剂耗材的采购、管理和技术性确认工作，减少试剂耗材风险。加强方法的验证工作，采用方法比对等手段对不同检测方法的差异进行分析，减少检测方法风险。加强质量管理体系建设，加强各管理要素的执行落实和有效监督，加强内部质量控制工作，以较少内部管理风险。在委托检验时，要认真仔细做好合同评审及样品确认，遇到问题要及时沟通，降低委托检验风险。
3.2质检队伍风险处置
针对质检队伍风险，机构应加强内部法律法规和职业道德的培训，提高员工的法律意识和职业道德，增强员工的安全意识和责任心。注重员工技术能力的考核和确认，加强新进员工的岗前培训和老员工的持续教育，确认人员能力持续满足质检工作的需要。人员队伍打造过程中，注重年龄结构、性别比例、知识结构、专业背景等各方面的平衡，同时通过企业文化、激励机制等因素，保证人员队伍的相对稳定。通过一系列手段，打造一支职业素养强、技术能力过硬、相对稳定且自身造血功能完善优秀团队。
3.3产品质量风险处置
对于产品质量的内部风险，结构从具体的产品质量问题出发，从每一个不合格的指标入手，协助和指导企业梳理问题，分析查找产生质量问题的原因，帮组企业改善生产工艺，提高产品质量，完善出厂检验能力，提升企业的管理水品和食品安全意识，从而降低产品质量风险。对于产品质量的外部风险，监管部门要加大法律法规和相关标准宣贯培训，确保企业执行到位，同时针对重点环节加大监管力度，严厉打击弄虚作假、非法生产、违规添加等违法行为，以降低产品质量风险。
4武汉武昌市生鲜食品安全监测
国内食品安全问题越来越受到大众关注，关于食品安全问题的讨论也不断升温，如何生产安全食品，并在检测过程中进一步控制质量，做到风险防控越来越受到食品企业的重视。基于这样的背景，笔者建议从法规、检测和风险防范入手加强食品安全和质量风险控制。下文将以武汉武昌市生鲜食品安全监测项目为例进行具体分析。
4.1生鲜食品质量安全风险防控措施
为了保障辖区老百姓放心消费蔬菜水果，武昌区食药监局精心设置了三道“屏障”：一是免费为各大农产品市场和超市提供检测设备及耗材，并免费培训检测人员，督促市场管理方每天自检蔬菜水果农药残留；二是武昌区食药监局每天出动快速检测车，以专业检测人员和专业检测设备，对各市场蔬菜水果等农产品进行巡检、监测；三是定点面向广大市民开放蔬菜水果、畜类、鱼类等农产品的免费快速检测。
4.2效果
5月份，武昌区食药监局检验检测中心已对21家超市、45家集贸市场实施了食品质量安全监测：对蔬菜农药残留进行了抽样检测，共抽检蔬菜500批次，合格率100%；对水果抽检5批次，合格率100%；对猪肝瘦肉精含量抽检378批次，合格率100%；对水产品抽检30批次，合格率100%。同时，武昌区局对所有超市、集贸市场的蔬菜农药残留自检情况进行了巡回检查督促，共检查超市、市场78家次，其中自检行为规范的市场74家次，自检率95%。
5结语
对保险监管的认识篇5
【关键词】风险管理；医疗设备；现状；对策
随着医学技术的进步，医疗设备在各种疾病的预防、诊断、治疗和康复过程中发挥着重要作用，但其也存在一定医疗风险。医疗设备风险管理作为医疗风险管理的重要组成部分，亟待完善。医疗设备风险管理，首先应根据设备自身的特性和预期用途，识别其危害及风险，然后对其风险进行评价，并制定措施控制风险，完成控制后继续重复评价剩余风险并控制，直到认为所有风险可接受为止。加强对医疗设备的风险管理，降低其在医疗服务中的风险，已成为各级医疗机构普遍关注的问题。
1我国医疗设备风险管理现状及存在问题
我国医疗设备风险管理还处于起步阶段，虽然相应的管理模式已逐步建立，但仍存在诸多问题：①相关法规制度不健全，且缺乏系统性和连续性，导致监管缺位。生产企业忽视风险分析和生产后信息回馈，研发机构、使用单位的风险管理缺乏法律依据，风险管理的延续性得不到保障。②资金投入少，管理意识薄弱，多重监管影响管理效力，造成医疗设备管理的某些领域职能交叉，缺乏对其有效监督，医疗设备风险分析、评价、控制和监管工作开展难度大。③医疗设备本身存在设计缺陷、使用中的操作风险、患者的个体差异和设备老化、故障，医疗设备在采购、验收、使用、术后跟踪及日常监督各环节监管不到位。④风险管理人员缺乏，整体专业素质不高，不能满足医疗设备风险管理的潜在需求[1]。
2完善医疗设备风险管理的对策
2.1加强风险管理监管，加强法规制度建设
我国医疗设备监督管理相关法律规定缺失，因此应加快立法进程，完善医疗设备使用监管法规，明确监管方式和责任主体，加强管理监督。同时医疗机构应制定完善的医疗设备风险管理规章制度、管理体系和执行流程，明确各级风险管理人员工作职责。另外建立在用医疗设备检验、检测认证制度，授权一些中介机构对其进行安全风险分析、评估、控制。
2.2增加资金投入，提高风险管理意识
我国医疗设备风险管理还处于起步阶段，相关管理人员对其工作重要性的认识还需要一个过程。因此应加大宣传和培训力度，提高各方风险管理意识，树立风险管理理念，提高风险管理认知能力和管理技能，全面掌握风险管理的方法。另一方面应增加风险管理工作的资金投入，提高医疗服务人员对医疗设备不良事件监测工作的意识和水平。
2.3建立风险评估管理制度
对在用的医疗设备进行安全风险评估，定期监测和建档，是有效健全风险管理系统的重要措施。风险评估分析应根据不同设备、不同条件下使用过程中可能出现的安全风险因素，制定相应控制措施，实现对医疗设备使用风险的全程控制。加强对医务人员风险管理培训，培养其风险评估的主动意识，细化每个环节的设备管理，责任到人。设备管理人员要充分发挥监管作用，正确指导和督促临床科室正确使用设备，并与临床科室密切协作，定期对设备进行安全测评，及早发现、排除设备安全隐患，保障医疗设备的安全运行。
2.4建设完善的医疗设备风险管理体系
基于风险管理理论，建立涵盖医疗设备采购、验收、评价、检测、考核、维护等过程中的一系列管理制度，进行安全风险分析、评估、控制，定期进行安全监测和建档，建立医疗设备应用质量保证体系。为完善医疗设备风险管理体系，应注重以下几个方面：①以数字化信息网络管理系统为辅助手段，建立风险管理信息系统。②建立健全组织机构，明确职责，注重风险分析，落实风险防范措施。加强对设备使用前风险分析防范、不同条件下的设备使用风险分析评估、电气安全性及电磁兼容性的评估管理、放射防护。③医疗设备使用过程中，制定并认真落实操作规程，开展预防性维修，加强巡检和程序性维护，重视质量检测、计量检测和维修质量管理。如呼吸机、监护仪、各类光学内窥镜等根据反馈情况，及时整改。④根据医疗设备使用状况，实施专项重点管理，如设备材料管理制度、高风险植入性材料使用管理、一次性材料用后管理，以点带面全面提高管理效率。⑤建立健全《不良事件监测与报告制度》，设备科应协助医院主管部门，对使用医疗设备的不良事件进行信息收集、分析、报告和管理工作，加强不良事件教育，提高其安全风险意识。
风险管理适用于医疗设备生命周期全过程，即设计开发、制造、流通、使用的各个过程。生产企业和医疗机构应增强风险管理意识，进行全面的风险识别和风险评价，采用科学、系统的风险管理方法，预防和降低风险，从而保障患者的医疗用械安全，提高医疗服务质量和水平。
对保险监管的认识篇6
关键词：保险业；监管；保险产品
保险业是经营保险商品的特殊行业。保险业作为经济损失补偿体系的一个重要组成部分，对社会经济的发展和人民生活的安定，具有不可替代的地位和作用。因此，世界各国对保险业都进行监管是必然的。
一、保险业的特点
保险业作为社会经济系统中专门处理风险的行业,具有区别于其他行业的特点。这种特点具体体现在保险商品的特殊形态和保险经营方式的特殊性。
1.保险商品的特点
保险是一种提供风险保障的经济活动，保险商品是无形的商品。一般商品有具体的价值与使用价值，而保险商品不具备感官性特征,其价值与使用价值很难直接被人感知，又因为是无形的商品，看不见摸不着，很难刺激人们的感官，因此很难激起人们的购买欲望。人们对风险及其后果的畏惧与对保险的必要性的理解往往局限在风险事件发生后，在这之前容易存在侥幸心理。然而，安全观念上的保险消费则需要在风险事件发生之前发生。保险商品的这种需求严重滞后于消费的特点对保险经营具有重大的影响。
保险商品不同于一般商品的另一方面是：商品功能的迟滞性。它虽然是服务形态的商品，但不同于旅游、文化之类的服务形态的商品，因为旅游等形成的商品生产过程和消费过程几乎是同步进行的，生产过程的完成往往就是消费过程的结束；而保险商品则不是这样；消费者购买的是一个对未来不确定事件的承诺(提供赔偿或保障)，人们购买的保险商品不能获得现时的利益，这种承诺是一种信用，被保险人交纳保费在前，遭受风险损失后能否得到赔偿则取决于保险人履行合同的愿望和能力。
2.保险经营的特点
保险商品是一种特殊的商品,保险经营具有不同于一般商品经营的特点。
（1）保险经营资产具有负债性。一般企业的经营资产来自于自有资本的比重较大，因为他们的经营受其自有资本的约束，所以必须拥有雄厚的资本为其后盾。保险企业也必须有自有资本金，但是保险企业的经营资本主要来源于投保人按保险合同向保险人缴纳的保险费。而这些保险费正是未来赔偿或给付责任的负债。
（2）保险经营风险的特殊性。一般工商企业来讲，债权人是比较少的，是少数人，一旦破产，对社会的危害比较轻。但保险公司总是需要有至少一定的保费规模，总得有相当多的保单件数，才能维持它的稳定经营，才能平衡业务的风险。所以任何一家保险公司的保单持有人都不应该太少，哪怕是相对较小的保险公司，一开始比较小，发展到一定规模之后，即便是比较小的保险公司，它持有的保单件数都不应该太少。太少的话，经营是不稳定的，没办法经营的。一旦破产，就会涉及到几千万人的利益损失。一般的工商企业破产的时候，债权人比较少，他们一般不会引起整个社会的不稳定。但是保险企业的债权人是比较多的，一旦破产对整个社会的危害则比较严重。它的风险是具有长期隐蔽性的，是不易识别的。
（3）保险经营成本的特殊性。保险业的经营是以大数法则和概率论为基础的。保险经营的成本与一般工商企业商品成本相比具有不确定性。由于保险商品现时价格制定依据是过去的、历史的支出得平均成本，而现时的价格又是用来补偿未来发生的成本，即过去成本产生现时价格，现时价格补偿将来成本。同时确定历史成本时候需要大量的数据和资料，如果不能获得足够的历史数据和资料，而且影响风险的因素在不断的变动，使得保险人确定的历史成本很难和现时成本相吻合，更难和将来成本相一致。因此,科学地测定保费或费率,是保险经营中极为重要的一项工作。
二、保险监管的目标
国家对保险业监管的目标，是指国家监管机构在一定时期内对保险业进行监管所达到的要求或效果。最主要的是：一是维护保险市场秩序，二是保证保险人的偿付能力。
据保监会对2008年保险业监管工作的要求：保险监管部门要加强和改善监管，提高保险监管的科学性、针对性和有效性，切实维护好投保人、被保险人的合法权益。重点抓好偿付能力执行力监管、公司治理结构监管法规落实的监督。财产保险公司要加强和改善经营管理，着力加强内控建设，提高内控执行力；着力强化数据质量管理，提高经营数据的准确性、真实性和可靠性；着力调整优化业务结构，提高经营管理的安全性、效益性和可持续性；着力改进服务质量，提高社会的认知度、认可度和信任度。以服务民生、保障民生为中心，创新产品和服务，更好地服务于经济社会发展，实现又好又快发展的目标。
三、当前监管工作的重点
1.加快完善保险监管法律体系
对保险业进行法律监管的基本方式是建立完善的保险法律体系。保险法的组成主要包括保险业法、保险合同法和其他方面的保险特别法，它们分别调整不同范围内的保险关系。保险业法是对保险企业进行管理和监督的法律、法规、具体规范保险企业的组织形式，保险企业的设立程序和条件，保险企业的主管机关，保险资金的管理、使用财务计算，保险企业的解散和清算，以及违章处理等内容和行为。保险合同法是规范保险合同权利义务关系的法律、法规，是保险法的主要组成部分和基础。保险特别法是规范某一保险的法律，例如国家关于法定保险的各种法律规定。
需要完善的法规包括对各类专业机构（人、经纪人、公估人）的监管、保单持有人权益保障、反垄断、反不正当竞争、反保险欺诈以及会计制度等诸多内容。为了提高监管部门的权威性和独立性，提高监管效率，修改后的法律应进一步明确保监会对保险业所拥有的专属监管权利，其行为能力不得受有关各方的干预和牵制，并适度增加保监会及其派出机构的编制。此外，在法律上应进一步确立以保监会为主、其他相关机构为辅的多重监管体系，明确各职能部门的分工和职责以及保险业行业协会、专业性的保险同业协会（如人协会、经纪人协会、公估人协会、精算师协会等）的地位和作用。2.强化非现场监管
（1）以非寿险业务准备金充足性和偿付能力额度为重点，提高监管执行力。全面落实《保险公司非寿险业务准备金管理办法》，加强准备金评估规范性和充足性监管，加强财务核算和绩效考核监督。对于偿付能力额度未达到监管规定、未严格执行《保险公司非寿险业务准备金管理办法》的公司，保监会将依照法律法规从严处罚，通过采取停止分支机构设立审批、停止高管任职资格审批、限制公司分红和高管层薪酬、强制分保、停止相应业务、直至退出市场等措施，督促公司改善偿付能力额度状况，提高偿付能力监管执行力。
（2）建立与公司主要股东、独立董事和监事长的沟通制度。保监会将向公司主要股东、独立董事和监事长通报监管情况，特别是公司在偿付能力、经营状况、市场行为、数据真实性、行政处罚、投诉等方面存在的问题，强化股东、董事和监事对公司管理层及公司经营情况的考核监督。
（3）加强财产保险公司合规管理及内部稽核审计工作监管。全面落实《保险公司合规管理指引》、《保险公司内部审计指引》，充分发挥合规管理和内部稽核审计在依法规范公司经营、加强风险防范、提高内控执行力等方面的重要作用。根据产险市场实际，对公司合规管理和稽核审计工作提出要求，明确工作重点和原则。
3.对高层管理人员加强管理
为加强保险公司董事、监事及高级管理人员队伍建设，规范保险公司董事、监事及高级管理人员行为，强化风险意识、创新意识和诚信意识，推动保险公司规范运作。
保监会2008年4月28日，《保险公司董事、监事及高级管理人员培训管理暂行办法》的通知。培训对象包括保险公司总公司总经理、副总经理、总经理助理；等中国保监会认为应当参加培训的其他高级管理人员。
《办法》规定以上人员需接受基本理论、法律法规、专业知识及职业规范等方面的培训。基本理论培训主要包括国家经济金融形势与政策、保险业改革与发展理论以及保险业发展政策等。法律法规培训主要包括国家有关法律法规、保险监管有关规定以及保险公司运作的法律框架和要求等。专业知识培训主要包括保险公司战略管理、保险公司经营管理、保险公司内部控制以及财务知识等。职业规范培训主要包括保险公司的社会责任、职业道德与诚信以及董事、监事和高级管理人员的权利、义务和法律责任等。
4.对偿付能力进行严格的监管
《保险法》第108条规定：“保险监督管理机构应当建立健全保险公司偿付能力监管指标体系，对保险公司的最低偿付能力实施监控”。这是《保险法》规定的保险监管机构的一项职责。《保险公司管理规定》第81条规定“保险公司应具有与其业务规模相适应的最低偿付能力”，这是给保险公司设定的一条义务。赋予保险公司一项义务，就是保险公司应该保持和必须具有最低的偿付能力。
长期以来我国保险监管机构习惯把监管目标放在对保险主体市场行为的合规性监管上，忽视对偿付能力的监控，部分助长了一些公司重速度、轻效益、重发展、轻管理的粗放型经营方式的发展，今后应逐步将重点放在对保险企业的偿付能力监管，要定期对保险公司进行偿付能力的测试，确保保险公司财务状况的稳定，从而根本上保护被保险人的利益。
保监会成立了偿付能力监管标准委员会，这个标准委员会的组成人员除了保监会的人员以外，还有保险公司的人员与院校的专家。另外，还建立了一个偿付能力监管协调机制，这就把有监管职责的有关部门协调统一起来，把这个工作做好，其中还包括统计信息部门要对保险公司的信息质量进行评价。
参考文献：
[1]魏华林,林保清.保险学[M].北京:高等教育出版社,2004.
[2]申曙光.保险学导论[M].广州:中山大学出版社,1997.
[3]李卉.当前我国保险监管中存在的问题及建议[J].河南金融,2005,(4):22-23.